审计报告
木林森股份有限公司
容诚审字[2024]518Z0412 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国 · 北京
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容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(100037)
审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
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容诚审字[2024]518Z0412 号
木林森股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了木林森股份有限公司（以下简称木林森公司）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了木林森公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于木林森公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入
相关信息披露详见财务报表附注“三、26”和“五、45”。
重大、销售方式包括直销和经销为木林森公司关键业绩指标，且交易频繁、交易
量大存在收入确认固有风险，因此我们将营业收入认定为关键审计事项。
我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：
（1）访谈公司销售业务负责人员及主要业务人员，了解销售业务模式、业
务流程、产品类别、客户构成等；查阅行业资料以及同行业可比上市公司，对比
同行业公司与公司的业务模式、产品销售情况等；
（2）对公司销售收入确认的相关内部控制设计和运行进行了解、评价，并
执行穿行、控制测试检查关键内部控制流程运行的有效性；
（3）执行分析性复核程序，统计公司主要客户、主要产品；对公司销售结
构、销售单价、毛利率等变动情况及其合理性进行分析；
（4）针对本期新增主要客户，查询工商信息，了解客户基本情况，检查是
否与公司存在关联关系；
（5）获取主要客户销售合同或订单，对主要条款进行核查，包括合作模式、
结算方法、信用政策、运输方式等，识别合同中与商品所有权上的主要风险和报
酬转移或商品控制权转移相关的条款，评价收入确认会计政策是否符合《企业会
计准则》的规定；
（6）从收入成本明细表抽选样本，检查收入确认相关的销售合同或订单、
销售出库单、发票、出口报关单、银行回单等，检查交易和收入是否真实发生；
（7）对公司报告期各期资产负债表日前后的收入交易记录进行截至性测试，
核查收入是否记录于正确的会计期间；
（8）检查主要客户本期销售回款记录，以及应收账款期后回款情况；
（9）针对境外销售，获取海关出口数据与外销收入进行对比分析；
（10）通过现场走访、视频访谈等方式对本年主要客户进行访谈，核实客户
是否真实存在，了解本年合作情况、销售内容、关联关系等，了解该客户是否与
公司、公司股东、董监高、其他主要核心人员等存在关联关系，是否存在利益安
排；
（11）选取公司本年主要客户，函证客户在报告期内的销售金额和期末应收
账款余额。
（二）应收账款坏账准备
相关信息披露详见财务报表附注“三、11”和“五、4”。
截至 2023 年 12 月 31 日，木林森公司合并财务报表中应收账款账面价值为
重大的应收账款单独进行减值测试，当有客观证据表明应收账款发生减值的，计
提坏账准备。对于此类应收账款的减值计提取决于管理层对这些客观证据的判断
和估计。对于单项金额不重大及在单项减值测试中没有客观证据证明需要单项计
提坏账准备的应收账款，根据客户类型及账龄等信用风险特征划分为不同的资产
组，对这些资产组进行减值损失总体评价。管理层以信用风险等级及历史还款记
录为基础，确定除单项计提坏账准备以外的各应收账款资产组的坏账准备。对资
产组的预计损失比例取决于管理层的综合判断。鉴于应收账款年末账面价值的确
定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流
量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将应收账款
坏账准备的计提认定为关键审计事项。
（1）了解、评价和测试管理层对信用政策及应收账款管理相关的关键内部
控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
（2）分析木林森公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收
账款组合的依据、单独计提坏账准备的估计等；
（3）对于按照信用风险组合特征计算预期信用损失的应收账款，复核管理
层对不同组合估计的预期信用损失率的合理性；
（4）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理层对预计未来
可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、抵押或质押物状况、违约或延
迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性；
（5）对应收账款期末余额执行函证程序；
（6）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检
查，评价应收账款坏账准备计提的充分性。
（三）商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注 “五、18”。
截至 2023 年 12 月 31 日，木林森公司合并财务报表中商誉账面余额为 17.65
亿元，相应的商誉减值准备为 0.00 亿元。木林森公司在每年年度终了对商誉进行
减值测试，减值测试要求估计包含商誉在内的相关资产组的可收回金额。在确定
相关资产组预计未来现金流量的现值时，木林森公司管理层需要作出重大判断，
并运用收入增长率、毛利率和折现率等关键假设。由于商誉对于财务报表整体的
重要性，同时考虑减值测试中涉及管理层主观判断和重大估计，因此，我们将商
誉减值认定为关键审计事项。
（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其
是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）将现金流量预测时所使用的数据与历史数据和经审批的预算进行比较，
评估所使用数据的合理性；
（3）将详细预测期的收入增长率与历史收入增长率进行比较，评估其合理
性。了解管理层确定后续预测期收入增长率的依据，并评估其合理性；
（4）将详细预测期的毛利率与历史毛利率进行比较，分析详细预测期毛利
率的合理性；
（5）对于公司聘请外部评估专家对期末重大商誉进行以商誉减值测试为目
的的专项评估，我们与外部评估专家进行了沟通，评估其独立性、专业素质和胜
任能力；
（6）利用内部估值专家的工作，评估商誉减值测试模型的方法和采用的关
键假设，包括这些假设和方法在具体情况下的相关性和合理性等，评价测试所引
用参数的合理性；
（7）复核预计未来现金流量净现值的计算是否准确；
（8）复核财务报表附注中有关商誉减值的披露充分性和完整性。
四、其他信息
木林森公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括木林
森公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
木林森公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估木林森公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算木林
森公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督木林森公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对木林森公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致木林森公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就木林森公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（此页无正文，为木林森股份有限公司容诚审字[2024]518Z0412 号报告之签
字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 潘新华（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
吴凯民
合并资产负债表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023/12/31 2022/12/31 项 目 附注 2023/12/31 2022/12/31
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 4,673,315,483.83 3,945,776,285.11 短期借款 五、22 28,445,483.38 1,427,907,755.77
交易性金融资产 五、2 2,213,304.48 11,922,458.64 交易性金融负债 五、23 4,875,635.73 3,990,771.16
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、3 750,176,743.93 556,337,057.99 应付票据 五、24 2,243,836,325.03 2,549,813,530.95
应收账款 五、4 3,843,980,934.18 3,488,141,572.66 应付账款 五、25 4,444,557,593.34 3,054,286,965.17
应收款项融资 合同负债 五、26 50,050,396.37 43,426,171.92
预付款项 五、5 103,777,432.56 107,380,604.57 应付职工薪酬 五、27 533,351,952.22 460,081,633.46
其他应收款 五、6 391,039,385.93 229,272,881.33 应交税费 五、28 371,315,434.99 436,269,248.85
其中：应收利息 其他应付款 五、29 614,655,539.09 513,131,448.67
应收股利 973,200.00 其中：应付利息
存货 五、7 3,442,671,633.88 3,974,407,169.40 应付股利
持有待售资产 五、8 21,363,644.04 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 五、9 1,022,962,486.11 一年内到期的非流动负债 五、30 582,617,484.79 1,035,568,385.82
其他流动资产 五、10 456,040,373.49 450,694,462.61 其他流动负债 五、31 317,253,313.44 255,762,936.74
流动资产合计 13,684,578,936.32 13,786,894,978.42 流动负债合计 9,190,959,158.38 9,780,238,848.51
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 五、11 31,087,152.78 10,267,000.00 长期借款 五、32 149,000,000.00 588,850,000.00
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 五、12 593,160,129.89 1,021,602,321.39 永续债
其他权益工具投资 五、13 74,975,744.62 75,028,376.19 租赁负债 五、33 200,762,138.20 136,585,481.02
其他非流动金融资产 长期应付款 五、34 3,866,859.45 49,012,395.19
投资性房地产 长期应付职工薪酬 五、35 714,650,808.66 650,531,903.23
固定资产 五、14 5,087,546,661.09 5,218,357,136.70 预计负债 五、36 37,482,864.44 32,581,396.79
在建工程 五、15 65,335,859.73 75,604,794.09 递延收益 五、37 151,266,155.24 179,643,174.05
生产性生物资产 递延所得税负债 五、20 110,297,640.90 24,337,750.30
油气资产 其他非流动负债 五、38 8,465,149.43 7,683,950.40
使用权资产 五、16 297,667,458.64 222,468,189.94 非流动负债合计 1,375,791,616.32 1,669,226,050.98
无形资产 五、17 628,764,184.83 735,985,030.60 负债合计 10,566,750,774.70 11,449,464,899.49
开发支出 所有者权益：
商誉 五、18 1,765,042,412.48 1,765,042,412.48 股本 五、39 1,484,166,399.00 1,484,166,399.00
长期待摊费用 五、19 266,157,785.71 271,819,407.57 其他权益工具
递延所得税资产 五、20 1,297,806,485.19 1,220,594,279.23 其中：优先股
其他非流动资产 五、21 569,782,558.36 519,636,373.05 永续债
非流动资产合计 10,677,326,433.32 11,136,405,321.24 资本公积 五、40 7,953,680,501.04 7,959,945,730.27
减：库存股
其他综合收益 五、41 -137,498,202.01 -105,243,717.63
专项储备
盈余公积 五、42 349,909,912.85 276,766,043.23
未分配利润 五、43 4,006,208,323.92 3,797,844,636.62
归属于母公司所有者权益合计 13,656,466,934.80 13,413,479,091.49
少数股东权益 138,687,660.14 60,356,308.68
资产总计 24,361,905,369.64 24,923,300,299.66 负债和所有者权益总计 24,361,905,369.64 24,923,300,299.66
法定代表人：孙清焕 主管会计工作负责人： 李冠群 会计机构负责人： 王宝真
合并利润表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元币种：人民币
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、营业总收入 五、44 17,535,675,550.51 16,516,774,262.39
其中：营业收入 五、44 17,535,675,550.51 16,516,774,262.39
二、营业总成本 16,637,869,474.28 15,983,763,270.80
其中：营业成本 五、44 12,429,004,612.38 12,056,749,794.11
税金及附加 五、45 120,922,863.63 80,366,636.08
销售费用 五、46 2,636,863,741.41 2,428,470,761.95
管理费用 五、47 925,494,273.47 905,025,741.78
研发费用 五、48 381,444,786.19 297,154,652.44
财务费用 五、49 144,139,197.20 215,995,684.44
其中:利息费用 五、49 180,989,905.56 166,423,996.59
利息收入 五、49 172,766,623.74 52,989,696.53
加：其他收益 五、50 138,684,767.47 110,619,896.76
投资收益（损失以“-”号填列） 五、51 -62,812,584.22 55,834,576.82
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 五、51 -17,424,706.36 -40,349,461.98
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、52 -347,798.77 -5,264,582.66
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、53 -118,512,049.24 -261,766,249.46
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、54 -159,711,437.43 -178,555,205.38
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、55 231,586,718.71 -14,212,392.69
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 926,693,692.75 239,667,034.98
加：营业外收入 五、56 21,823,664.93 178,635,658.66
减：营业外支出 五、57 293,949,968.64 176,099,274.09
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 654,567,389.04 242,203,419.55
减：所得税费用 五、58 204,066,245.07 44,413,218.60
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 450,501,143.97 197,790,200.95
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 五、59 -32,254,484.38 197,220,589.41
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -32,254,484.38 197,220,589.41
（1）重新计量设定受益计划变动额 -39,294,798.65 50,945,915.20
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 -1,824,855.35
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（1）权益法下可转损益的其他综合收益 -936,059.45 10,695,499.83
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（7）外币财务报表折算差额 7,976,373.72 137,404,029.73
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 418,246,659.59 395,010,790.36
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 397,669,712.44 391,134,973.35
（二）归属于少数股东的综合收益总额 20,576,947.15 3,875,817.01
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.29 0.13
（二）稀释每股收益（元/股） 0.29 0.13
法定代表人：孙清焕 主管会计工作负责人： 李冠群 会计机构负责人： 王宝真
合并所有者权益变动表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,484,166,399.00 0.00 0.00 0.00 7,959,945,730.27 0.00 -105,243,717.63 0.00 276,766,043.23 3,797,844,636.62 13,413,479,091.49 60,356,308.68 13,473,835,400.17
加：会计政策变更 0.00 0.00
前期差错更正 0.00 0.00 0.00
同一控制下企业合并 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 0.00
二、本年年初余额 1,484,166,399.00 0.00 0.00 0.00 7,959,945,730.27 0.00 -105,243,717.63 0.00 276,766,043.23 3,797,844,636.62 13,413,479,091.49 60,356,308.68 13,473,835,400.17
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 0.00 0.00 0.00 0.00 -6,265,229.23 0.00 -32,254,484.38 0.00 73,143,869.62 208,363,687.30 242,987,843.31 78,331,351.46 321,319,194.77
（一）综合收益总额 -32,254,484.38 429,924,196.82 397,669,712.44 20,576,947.15 418,246,659.59
（二）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 59,167,613.03 59,167,613.03
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 73,143,869.62 -221,560,509.52 -148,416,639.90 0.00 -148,416,639.90
（四）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（六）其他 -6,265,229.23 -6,265,229.23 -1,413,208.72 -7,678,437.95
四、本年年末余额 1,484,166,399.00 0.00 0.00 0.00 7,953,680,501.04 0.00 -137,498,202.01 0.00 349,909,912.85 4,006,208,323.92 13,656,466,934.80 138,687,660.14 13,795,154,594.94
法定代表人： 孙清焕 主管会计工作负责人：李冠群 会计机构负责人： 王宝真
合并所有者权益变动表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,484,166,399.00 - - - 7,976,821,537.97 - (302,464,307.04) - 274,448,573.63 3,811,062,680.73 13,244,034,884.29 59,148,167.89 13,303,183,052.18
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - - -
二、本年年初余额 1,484,166,399.00 - - - 7,976,821,537.97 - (302,464,307.04) - 274,448,573.63 3,811,062,680.73 13,244,034,884.29 59,148,167.89 13,303,183,052.18
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - (16,875,807.70) - 197,220,589.41 - 2,317,469.60 (13,218,044.11) 169,444,207.20 1,208,140.79 170,652,347.99
（一）综合收益总额 197,220,589.41 193,914,383.94 391,134,973.35 3,875,817.01 395,010,790.36
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 5,600,000.00 5,600,000.00
（三）利润分配 - - - - - - - - 2,317,469.60 -207,132,428.05 (204,814,958.45) (8,000,000.00) (212,814,958.45)
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 (16,875,807.70) (16,875,807.70) -267,676.22 (17,143,483.92)
四、本年年末余额 1,484,166,399.00 - - - 7,959,945,730.27 - (105,243,717.63) - 276,766,043.23 3,797,844,636.62 13,413,479,091.49 60,356,308.68 13,473,835,400.17
法定代表人： 孙清焕 主管会计工作负责人：李冠群 会计机构负责人： 王宝真
合并现金流量表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 17,733,779,618.98 16,684,231,431.16
收到的税费返还 271,529,002.30 216,227,188.50
收到其他与经营活动有关的现金 五、60 700,279,982.57 959,391,197.76
经营活动现金流入小计 18,705,588,603.85 17,859,849,817.42
购买商品、接受劳务支付的现金 11,659,874,297.34 12,299,928,686.52
支付给职工以及为职工支付的现金 2,963,839,818.31 3,205,302,382.15
支付的各项税费 1,330,261,330.63 1,363,707,944.08
支付其他与经营活动有关的现金 五、60 767,263,844.65 827,114,394.60
经营活动现金流出小计 16,721,239,290.93 17,696,053,407.35
经营活动产生的现金流量净额 1,984,349,312.92 163,796,410.07
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,104,869,375.00 1,395,343,349.90
取得投资收益收到的现金 14,914,170.62 92,082,732.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 888,633,052.56 467,672,194.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 240,875,015.55 952,060.69
收到其他与投资活动有关的现金 五、60 7,443,584.62 19,914,165.23
投资活动现金流入小计 2,256,735,198.35 1,975,964,501.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 562,137,541.46 519,200,746.59
投资支付的现金 112,917,932.21 164,991,979.61
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、60 37,933,818.72 152,264,197.37
投资活动现金流出小计 712,989,292.39 836,456,923.57
投资活动产生的现金流量净额 1,543,745,905.96 1,139,507,578.31
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 63,960,000.00 6,861,978.09
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 63,960,000.00 6,861,978.09
取得借款收到的现金 458,554,856.95 1,362,387,396.33
收到其他与筹资活动有关的现金 五、60 161,684,840.20 152,941,037.77
筹资活动现金流入小计 684,199,697.15 1,522,190,412.19
偿还债务支付的现金 2,744,314,609.54 3,187,238,275.89
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 185,154,736.06 290,020,093.85
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、60 213,688,606.98 435,871,494.00
筹资活动现金流出小计 3,143,157,952.58 3,913,129,863.74
筹资活动产生的现金流量净额 -2,458,958,255.43 -2,390,939,451.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -38,035,971.50 60,047,932.42
五、现金及现金等价物净增加额 1,031,100,991.95 -1,027,587,530.75
加：期初现金及现金等价物余额 3,075,707,780.83 4,103,295,311.58
六、期末现金及现金等价物余额 4,106,808,772.78 3,075,707,780.83
法定代表人： 孙清焕 主管会计工作负责人：李冠群 会计机构负责人：王宝真
母公司资产负债表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2023/12/31 2022/12/31 负债和所有者权益 附注 2023/12/31 2022/12/31
流动资产： 流动负债：
货币资金 1,247,748,871.57 917,762,220.24 短期借款 - 118,711,999.99
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 279,760,486.13 351,176,063.54 应付票据 630,162,372.08 1,499,226,444.40
应收账款 十四、1 1,141,365,966.69 1,001,877,322.05 应付账款 1,574,626,054.30 632,467,383.14
应收款项融资 合同负债 29,371,706.85 29,555,262.53
预付款项 115,484.93 1,005,854.44 应付职工薪酬 1,375,010.64 1,342,981.73
其他应收款 十四、2 1,413,620,833.02 808,748,845.37 应交税费 957,433.63 1,126,459.89
其中：应收利息 其他应付款 3,019,231,469.76 2,516,887,992.97
应收股利 817,495,237.71 342,178,895.26 其中：应付利息 - -
存货 289,035,963.61 232,371,842.94 应付股利
持有待售资产 19,508,647.88 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 - 207,701,652.78 一年内到期的非流动负债 279,437,791.28 620,323,729.24
其他流动资产 28,375,160.70 27,109,155.98 其他流动负债 30,770,281.95 24,846,402.33
流动资产合计 4,419,531,414.53 3,547,752,957.34 流动负债合计 5,565,932,120.49 5,444,488,656.22
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 388,850,000.00
其他债权投资 应付债券 -
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 十四、3 12,023,665,993.92 12,416,352,008.98 永续债
其他权益工具投资 71,076,544.65 71,076,544.65 租赁负债 -
其他非流动金融资产 长期应付款 3,480,000.00 3,480,000.00
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 333,870,739.23 456,457,138.33 预计负债
在建工程 6,880,952.24 7,448,951.16 递延收益 39,938,634.39 53,025,465.03
生产性生物资产 递延所得税负债 175,413.20
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 非流动负债合计 43,418,634.39 445,530,878.23
无形资产 54,596,200.48 75,628,795.92 负债合计 5,609,350,754.88 5,890,019,534.45
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 1,484,166,399.00 1,484,166,399.00
长期待摊费用 2,714,071.10 6,245,899.86 其他权益工具
递延所得税资产 129,669,822.00 165,635,001.78 其中：优先股
其他非流动资产 1,109,800.00 6,489,104.65 永续债
非流动资产合计 12,623,584,123.62 13,205,333,445.33 资本公积 7,982,452,211.19 7,993,840,292.95
减：库存股
其他综合收益 876,576.89 1,812,636.34
专项储备
盈余公积 349,801,157.05 276,657,287.43
未分配利润 1,616,468,439.14 1,106,590,252.50
所有者权益合计 11,433,764,783.27 10,863,066,868.22
资产总计 17,043,115,538.15 16,753,086,402.67 负债和所有者权益总计 17,043,115,538.15 16,753,086,402.67
法定代表人：孙清焕 主管会计工作负责人： 李冠群 会计机构负责人： 王宝真
母公司利润表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年 度 2022年 度
一、营业收入 十四、4 3,421,150,000.60 2,303,154,706.31
减：营业成本 十四、4 3,283,351,635.46 2,192,918,394.67
税金及附加 8,075,210.83 7,819,844.57
销售费用 5,800,756.78 2,008,513.58
管理费用 57,537,383.29 70,285,715.55
研发费用 - -
财务费用 17,754,915.69 69,437,883.77
其中：利息费用 22,184,182.23 57,378,517.49
利息收入 7,182,928.64 7,176,138.70
加：其他收益 14,761,458.27 16,622,863.53
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 735,847,453.12 265,836,883.06
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 143,867,419.50 (37,658,678.40)
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -30,953,553.32 (164,406,382.46)
资产减值损失（损失以“-”号填列） 224,213.06 391,127.04
资产处置收益（损失以“-”号填列） -4,886,526.40 (232,607.26)
二 、 营 业 利 润 （ 亏 损 以“-”号 填 列 ） 763,623,143.28 78,896,238.08
加：营业外收入 1,062,393.63 29,369.38
减：营业外支出 570,697.94 156,326,395.34
三 、 利 润 总 额 （ 亏 损 总 额 以“-”号 填 列 ） 764,114,838.97 (77,400,787.88)
减：所得税费用 32,676,142.81 (100,575,483.84)
四 、 净 利 润 （ 净 亏 损 以“-”号 填 列 ） 731,438,696.16 23,174,695.96
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 731,438,696.16 23,174,695.96
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -936,059.45 8,870,644.48
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - (1,824,855.35)
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -936,059.45 10,695,499.83
六、综合收益总额 730,502,636.71 32,045,340.44
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
注：编制合并报表的公司，只需计算、列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益，无需计算、列报母公司口径的基本每股收益
和稀释每股收益。
母公司现金流量表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 3,777,469,423.95 3,279,022,613.93
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 723,705,848.82 725,220,046.52
经营活动现金流入小计 4,501,175,272.77 4,004,242,660.45
购买商品、接受劳务支付的现金 3,594,897,644.19 3,993,967,491.18
支付给职工以及为职工支付的现金 19,073,849.84 23,302,934.84
支付的各项税费 29,572,903.63 39,937,925.50
支付其他与经营活动有关的现金 33,261,900.08 464,276,282.30
经营活动现金流出小计 3,676,806,297.74 4,521,484,633.82
经营活动产生的现金流量净额 824,368,975.03 -517,241,973.37
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 207,701,652.78 1,042,000,000.00
取得投资收益收到的现金 182,895,947.98 100,595,100.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 35,392,016.88 83,872,073.10
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 283,628,734.86 361,221,566.20
收到其他与投资活动有关的现金 - 5,985,853.94
投资活动现金流入小计 709,618,352.50 1,593,674,593.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,925,136.19 42,472,732.36
投资支付的现金 85,631,698.32 47,573,601.86
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 98,556,834.51 90,046,334.22
投资活动产生的现金流量净额 611,061,517.99 1,503,628,259.02
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 848,711,999.99
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 - 848,711,999.99
偿还债务支付的现金 838,777,535.53 1,375,852,442.11
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 169,341,631.34 262,581,737.36
支付其他与筹资活动有关的现金 4,368,497.70 33,461,482.82
筹资活动现金流出小计 1,012,487,664.57 1,671,895,662.29
筹资活动产生的现金流量净额 -1,012,487,664.57 -823,183,662.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,087,592.42 -5,923,357.66
五、现金及现金等价物净增加额 424,030,420.87 157,279,265.69
六、期末现金及现金等价物余额 1,101,485,899.79 677,455,478.92
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,484,166,399.00 - - - 7,993,840,292.95 - 1,812,636.34 - 276,657,287.43 1,106,590,252.50 10,863,066,868.22
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 1,484,166,399.00 - - - 7,993,840,292.95 - 1,812,636.34 - 276,657,287.43 1,106,590,252.50 10,863,066,868.22
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - -11,388,081.76 - -936,059.45 - 73,143,869.62 509,878,186.64 570,697,915.05
（一）综合收益总额 -936,059.45 731,438,696.16 730,502,636.71
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 73,143,869.62 -221,560,509.52 -148,416,639.90
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 -11,388,081.76 -11,388,081.76
四、本年年末余额 1,484,166,399.00 - - - 7,982,452,211.19 - 876,576.89 - 349,801,157.05 1,616,468,439.14 11,433,764,783.27
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：木林森股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,484,166,399.00 7,995,932,921.83 -7,058,008.14 274,339,817.83 1,290,547,984.59 11,037,929,115.11
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 1,484,166,399.00 - - - 7,995,932,921.83 - -7,058,008.14 - 274,339,817.83 1,290,547,984.59 11,037,929,115.11
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - -2,092,628.88 - 8,870,644.48 - 2,317,469.60 -183,957,732.09 -174,862,246.89
（一）综合收益总额 8,870,644.48 23,174,695.96 32,045,340.44
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 2,317,469.60 -207,132,428.05 -204,814,958.45
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 -2,092,628.88 -2,092,628.88
四、本年年末余额 1,484,166,399.00 - - - 7,993,840,292.95 - 1,812,636.34 - 276,657,287.43 1,106,590,252.50 10,863,066,868.22
法定代表人： 孙清焕 主管会计工作负责人： 李冠群 会计机构负责人： 王宝真
木林森股份有限公司
财务报表附注
截止 2023 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
木林森股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由木林森电子有限公
司于 2010 年 7 月 25 日以整体变更方式设立的股份有限公司。2010 年 8 月 6 日，
本公司在中山 市工商行政 管理局办理 工商变更 登记手续， 并领取了 注册号为
人民币 12,000 万元。
的公司章程规定，本公司申请增加注册资本人民币 1,114.75 万元，股本人民币
万元。2013 年 12 月 17 日，根据本公司 2013 年第三次临时股东大会决议和修改
后的公司章程规定，本公司申请增加注册资本人民币 26,885.25 万元，股本人民
币 26,885.25 万元，变更后的注册资本为人民币 40,000.00 万元，股本为人民币
森股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]193 号）的核准，新
增注册资本全部向社会公众公开发行，并于 2015 年 2 月 17 日在深圳证券交易所
挂牌上市，股票代码为 002745。新增注册资本以公开发行普通股股票 4,450 万股
的方式募集，股票发行后总股本数为 44,450 万股，
公司非公开发行股票的批复》（[2016]414 号）的核准，本公司采用询价发行方式
向证券投资基金管理公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资
者、合格境外机构投资者及其他境内法人投资者和自然人等符合法律、法规规定
的合计不超过 10 名的特定对象发行人民币普通股新股。本次发行于 2016 年 5 月
行后总股本数为 528,327,918 股。
年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股的议案。
本次权益分派于 2018 年 4 月 11 日实施完毕，本公司的股本总数由 528,327,918
股增加至 1,056,655,836 股。
司向义乌和谐明芯股权投资合伙企业（有限合伙）发行股份购买资产并募集配套
资金的批复》（［2018］211 号）的核准，本公司向义乌和谐明芯股权投资合伙企
业（有限合伙）发行 96,826,516 股股份购买相关资产。2018 年 3 月 26 日，根据
公司召开 2017 年度股东大会，审议并通过了《关于公司 2017 年度利润分配预案
的议案》，本次权益分派的股权登记日为 2018 年 4 月 10 日，除权除息日为 2018
年 4 月 11 日，上述利润分配方案已于 2018 年 4 月 11 日实施完毕。本次发行股份
购 买 资 产 的 发 行 价 格 和 发 行 数 量 进行 相 应 的 调 整 ， 调 整 后向 和 谐 明 芯 发 行
票发行后总股本数为 1,251,961,668 股。
于核准木林森股份有限公司向义乌和谐明芯股权投资合伙企业（有限合伙）发行
股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，木林森股份有限公司向义乌和谐明
芯股权投资合伙企业（有限合伙）发行 96,826,516 股股份购买相关资产，非公开
发行股份募集配套资金不超过 120,500 万元。本次发行通过定价发行方式向根据
发行对象申购报价情况及《木林森股份有限公司非公开发行股票认购邀请书》所
规 定 的 程 序 和 规 则 ， 确 定 本 次 募 集配 套 资 金 向 兵 工 财 务 有限 责 任 公 司 发 行
公司发行 2,036,919 股、向九泰基金管理有限公司发行 636,537 股、向汇安基金管
理有限责任公司发行 954,805 股、向财通基金管理有限公司发行 2,227,880 股、向
东方阿尔法基金管理有限公司发行 3,373,647 股，合计非公开发行股票数量为
金净额人民币 364,999,959.12 元。股票发行后总股本数为 1,277,168,540 股。
《关于核准木林森股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，公司于
债”，每张面值 100 元，发行总额 266,001.77 万元，期限为六年。2020 年 1 月 10
日，经深圳证券交易所（以下简称“深交所”）深证上[2020]10 号文同意，“木森转
债”在深交所挂牌交易，于 2020 年 6 月 22 日进入转股期，转股起止日为 2020 年
条款，于 2020 年 9 月 11 日停止交易并停止转股。截至 2020 年 9 月 10 日收市，
公司总股本因“木森转债”转股累计增加 206,997,859 股，本次转股完成后，公司总
股本数为 1,484,166,399 股。
法定代表人：孙清焕。
注册地址：中山市小榄镇木林森大道 1 号。
本公司最终控制方是孙清焕先生。
公司的主要经营活动：公司所从事的主要业务为品牌照明业务和 LED 智能制
造业务两大板块，主要产品是照明器件、显示屏器件及以朗德万斯、木林森两大
品牌为主的下游应用产品等。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 17 日决
议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此
外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境
中的货币为记账本位币。
项 目 重要性标准
占应收账款余额的 2%以上且金额大于
重要的应收账款核销
重要在建工程项目 在建工程项目预算超过 1,500.00 万元
占应付账款余额的 2%以上且金额大于
账龄超过 1 年的重要应付账款
占合同负债余额的 2%以上且金额大于
账龄超过 1 年的重要合同负债
占其他应付款余额的 2%以上且金额大于
账龄超过 1 年的重要其他应付款
非全资子公司净资产占合并净资产 10%以上
重要的非全资子公司
或营业收入占合并营业收入 10%以上
对单个投资单位的长期股权投资账面价值占合
重要的合营和联营企业 并净资产 5%以上，或投资收益占合并净利润
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定
义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资
方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报
金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被
投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以
及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决
权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服
务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司
的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获
取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资
者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相
关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对
其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处
理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表
范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子
公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的
会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一
直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相
互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归
属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易
损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”
和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易
损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利
润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成
本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步
股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与
合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上
合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量
设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值
重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失
控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控
制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，
所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财
务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规
定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一
次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为
其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务
报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
计处理。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合
理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似
汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允
价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、
与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负
债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，
终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部
分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条
款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买
卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交
付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响
的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否
则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相
关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不
考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价
格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司
管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条
款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量
为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金
融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期
损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金
融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公
允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变
动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融
负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融
负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括
利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额
计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客
户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款
偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担
保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确
认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合
同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含
交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用
于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。
在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金
融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公
允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价
值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目
影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，
直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一
个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不
是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合
同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存
在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍
生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值
无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以
预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生
的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工
具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件
而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失
分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，
本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工
具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照
其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金
融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收
入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融
资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应
收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预
期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账
款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算
预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 合并范围内公司组合
应收票据组合 2 商业承兑汇票
应收票据组合 3 银行承兑汇票
应收票据组合 4 信用证
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 合并范围内公司组合
应收账款组合 2 账龄组合
应收账款组合 3 性质组合
本公司通过发行股份支付现金购买和谐明芯(义乌)光电科技有限公司及其境
外控股子公司 LEDVANCE GmbH.（以下称“朗德万斯”）。由于集团本部和朗德
万斯原有客户性质及地区的差异，导致其对应收账款的信用风险管理方式存在差
异，故基于其风险特征，将其划分为两种组合。对于划分为账龄组合的应收账款，
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制
应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划
分为性质组合的应收账款以客户国别、客户评级及客户其他特定风险作为信用风
险特征，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 合并范围内公司组合
其他应收款组合 2 应收利息
其他应收款组合 3 应收股利
其他应收款组合 4 应收押金和保证金
其他应收款组合 5 账龄组合
其他应收款组合 6 性质组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 商业承兑汇票
应收款项融资组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风
险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的
能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降
低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风
险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概
率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续
期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考
虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务
或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济
或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发
生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影
响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务
的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具
的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信
用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信
用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显
著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证
明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增
加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期
未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信
用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违
约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人
在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源
生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表
日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减
值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金
融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直
接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情
况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以
偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22
号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续
确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金
融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动
风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损
失）
。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市
场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其
公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生
经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生
经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中
一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价
值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作
为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低
的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同
资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该
权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户
对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合
同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他
非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或
“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵
销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本
确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认
为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基
础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生
时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于
超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损
合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营
业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业
周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营
业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个
正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购
买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管
部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在
一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的
其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出
售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类
别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类
别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费
用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工
具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所
产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公
允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持
有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减
的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分
为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况
下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且
该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（4）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或
持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负
债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中
的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的
终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新
作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条
件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的持续经营损益列报。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于
明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归
属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账
面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应
当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相
关会计处理见附注三、16。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待
售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 1.00-5.00 4.75-4.95
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 5-10 年 1.00-5.00 9.50-19.80
运输设备 年限平均法 4-5 年 1.00-5.00 19.00-24.75
办公设备及其他 年限平均法 3-5 年 1.00-5.00 19.00-33.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
商标及专利权 3-16 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
客户关系 15 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件及网站建设 3-16 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债
表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，
但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可
以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可
能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究
阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使
用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递
延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，
再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括房屋装修费。长期待摊费用在
预计受益期间摊销。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长
期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受
益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息
净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前
最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本
无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收
入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经
济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不
确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合
同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公
司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确
定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预
计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款
义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法
定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司主要产品是照明器件、显示屏器件及以朗德万斯、木林森两大品牌为
主的下游应用产品等，与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属
于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客
户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可
能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取
得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所
有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计
量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限
内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与
收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分
分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递
延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对
所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所
得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整
法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含
负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销
后的净额列示：
本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体
征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延
所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当
期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合
同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使
用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资
产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独
租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的
一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起
使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的
租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价
值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租
赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线
法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公
司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计
量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而
发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将
会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类
别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权
资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 1.00-5.00 4.75-4.95
机器设备 年限平均法 5-10 年 1.00-5.00 9.50-19.80
运输设备 年限平均法 4-5 年 1.00-5.00 19.00-24.75
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计
量。租赁付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金
额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使
终止租赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利
率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为
未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利
息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时
计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发
生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁
付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风
险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生
的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计
入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额确认应收融资租赁款，并终止确认
融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息
收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租
赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了
租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的
金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更
后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现
值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的
租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计
处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形
对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为
经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，
并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更
在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新
议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、25 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属
于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会
计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利
确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确
认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处
理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进
行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相
关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”，2022 年 11 月 30 日，财政部
发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号，以下简称解释 16 号），
其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的
会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行，执行解释 16 号的该项规定对本公司
报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
税种 计税依据 税率
增值税 应纳增值税额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税
率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
城市维护建设税 缴纳的增值税税额 7%/5%
教育费附加 缴纳的增值税税额 3%
地方教育费附加 缴纳的增值税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
国家或地区 税种 增值税或销售税 企业所得税
进项税： 21%
阿根廷 30%
销项税： 21%
进项税： 10%
澳大利亚 30%
销项税： 10%
进项税： 20%
奥地利 25%
销项税： 20%
进项税： 21%
比利时 29%
销项税： 21%
应纳税所得额 20 万欧元
进项税： 21%
（含）内：20%
荷兰
应纳税所得额超出 20 万
销项税： 21%
欧元的部分:25%
国家进项、销项标准税率： 17%
巴西 34%
联邦进项、销项税率： 0%至 300%
保加利亚 进项税： 20% 10%
国家或地区 税种 增值税或销售税 企业所得税
销项税： 20%
基本销售税率： 5%
加拿大 26.65%
州销售税率： 13%至 15%
进项税： 25%
克罗地亚 18%
销项税： 25%
进项税： 21%
捷克 19%
销项税： 21%
进项税： 25%
丹麦 22%
销项税： 25%
厄瓜多尔 增值税： 12% 28%
进项税： 24%
芬兰 20%
销项税： 24%
进项税： 20% 企业所得税：31%
法国 所得税附加：应计企业所
销项税： 20%
得税的 1.02%
进项税： 19% 联邦税：15%
销项税： 19% 州税：12%至 14%
德国 2020 年 7 月 1 日至 2021 年
团结附加税：应计联邦企
业所得税的 5.5%
标准税率：
进项税： 20%
英国 19%
销项税： 20%
增值税基本税率： 24%
希腊 24%
部分地区增值税优惠税率： 24%
进项税： 0%
中国香港 16.5%
销项税： 0%
进项税： 27%
匈牙利 9%
销项税： 27%
国家或地区 税种 增值税或销售税 企业所得税
LED 产品适用进项、销项税
率：
印度 26%
其他产品适用进项、销项税
率：
进项税： 22% 企业所得税：24%
意大利
销项税： 22% 地区生产税：3.9%
进项税： 10%
韩国 20%
销项税： 10%
截止 2018 年 9 月 30 日增值
马来西亚 税率： 24%
进项税： 16%
墨西哥 30%
销项税： 16%
进项税： 5%
阿联酋 0%
销项税： 5%
进项税： 25%
挪威 22%
销项税： 25%
进项税： 18%
秘鲁 29.5%
销项税： 18%
进项税： 23%
波兰 19%
销项税： 23%
进项税： 23%
葡萄牙 22.5%
销项税： 23%
进项税： 19%
罗马尼亚 16%
销项税： 19%
进项税： 20% 独联体企业所得税：3%
俄罗斯
销项税： 20% 俄罗斯企业所得税：17%
新加坡 进项税： 7% 17%
国家或地区 税种 增值税或销售税 企业所得税
销项税： 7%
进项税： 20%
斯洛伐克 21%
销项税： 20%
进项税： 15%
南非 28%
销项税： 15%
进项税： 21%
西班牙 25%
销项税： 21%
进项税： 25%
瑞典 21.4%
销项税： 25%
进项税： 7.7% 企业所得税：9%
瑞士
销项税： 7.7% 苏黎世州税：21.51%
进项税： 18%
土耳其 22%
销项税： 18%
进项税： 20%
乌克兰 18%
销项税： 20%
联邦税：21%
州税（2019 年 10 月至
美国 增值税： 2.9%至 7.25% 2020 年 9 月）：4.94%
州税（2020 年 10 月开
始）：2.59%
进项税： 20%
爱沙尼亚 20%
销项税： 20%
进项税： 21%
拉脱维亚 20%
销项税： 21%
进项税： 21%
立陶宛 20%
销项税： 21%
（1）本公司之子公司中山市格林曼光电科技有限公司于 2021 年通过高新技
术企业资格复审，高新技术企业证书号为 GR202144003389，本期按 15%的税率
计缴企业所得税。
（2）本公司之子公司中山市木林森电子有限公司于 2022 年通过高新技术企
业资格复审，高新技术企业证书号为 GR202244015997，本期按 15%的税率计缴
企业所得税。
（3）本公司之子公司新余木林森电子有限公司于 2022 年通过高新技术企业
资格复审，高新技术企业证书号为 GR202236000408，本期按 15%的税率计缴企
业所得税。
（4）本公司之子公司吉安市木林森精密科技有限公司于 2022 年经国家认定
为高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202236000764，本期按 15%的税率
计缴企业所得税。
（5）本公司之子公司新余市木林森照明科技有限公司于 2020 年经国家认定
为高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202036002012，证书截止日期为 2023
年 12 月，本期按 15%的税率计缴企业所得税。
（6）本公司之子公司和谐明芯(义乌)光电科技有限公司于 2021 年经国家认
定为高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202133003360，本期按 15%的税
率计缴企业所得税。
（7）本公司之子公司朗德万斯照明有限公司于 2023 年经国家认定为高新技
术企业，高新技术企业证书号为 GR202344001256，本期按 15%的税率计缴企业
所得税。
（8）本公司之子公司吉安市木林森光电有限公司于 2022 年经国家认定为高
新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202236000240，本期按 15%的税率计缴
企业所得税。
（9）本公司之子公司吉安市木林森电子有限公司于 2021 年经国家认定为高
新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202136000982，本期按 15%的税率计缴
企业所得税。
（10）本公司之子公司吉安市木林森显示有限公司于 2022 年经国家认定为
高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202236000584，本期按 15%的税率计
缴企业所得税。
（11）本公司之子公司中山市木林森企业管理服务有限公司为符合条件的小
型微利企业，其所得减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税。
（12）本公司之子公司中山市宝测检测有限公司为符合条件的小型微利企业，
其所得减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
（13）本公司之子公司广东木林森智慧光能有限公司于 2023 年经国家认定
为高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202344017055, 本期按 15%的税率
计缴企业所得税。
（14）本公司之子公司中山市卓满微电子有限公司于 2023 年经国家认定为
高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202344016486，本期按 15%的税率计
缴企业所得税。
（15）本公司之子公司木林森（广东）健康科技有限公司于 2023 年经国家
认定为高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202344010897，本期按 15%的
税率计缴企业所得税。
（16）本公司之子公司空净视界智能科技有限公司于 2022 年经国家认定为
高新技术企业，高新技术企业证书号为 GR202244017190，本期按 15%的税率计
缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 443,914.55 185,248.34
银行存款 3,871,619,159.89 2,882,000,283.21
其他货币资金 801,252,409.39 1,063,590,753.56
合计 4,673,315,483.83 3,945,776,285.11
其中：存放在境外的款项总额 2,194,139,033.73 1,566,613,974.28
存放财务公司存款
注：（1）于 2023 年 12 月 31 日，本公司使用权受到限制的货币资金为人民
币 566,506,711.05 元（2022 年 12 月 31 日：人民币 894,957,104.94 元），主要系银
行承兑汇票保证金、借款保证金等。
（2）其他货币资金中 563,655,533.27 元系公司为开立银行承兑汇票存入的
保证金。除此之外，期末货币资金中有 2,851,181.39 元因企业内部银行手续未办
妥导致冻结，使用权受到限制。
（3）期末货币资金较期初增长 18.44%，主要由于本年定存到期，收回资金
所致；
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
其中：衍生金融资产 2,213,304.48 1,921,704.50
银行理财产品 10,000,754.14
合计 2,213,304.48 11,922,458.64
注：（1）衍生金融资产系本公司与金融机构签订的远期结汇/售汇合约。
（1） 分类列示
种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 713,863,203.52 713,863,203.52 512,528,572.82 512,528,572.82
商业承兑汇票 37,532,756.10 1,219,215.69 36,313,540.41 44,960,016.65 1,151,531.48 43,808,485.17
合计 751,395,959.62 1,219,215.69 750,176,743.93 557,488,589.47 1,151,531.48 556,337,057.99
（2） 期末本公司已质押的应收票据
项目 已质押金额
银行承兑汇票 135,975.60
合计 135,975.60
（3） 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 1,616,991,914.64
商业承兑汇票
合计 1,616,991,914.64
注：已背书或贴现但尚未到期的银行承兑汇票信用风险和延期付款风险很小，
并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报
酬已经转移，故终止确认；商业承兑汇票信用风险较银行承兑汇票高，在背书或
贴现时继续确认为应收票据，待到期兑付后终止确认。
（4） 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5） 按坏账计提方法分类披露
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 751,395,959.62 100.00 1,219,215.69 0.16 750,176,743.93
其中：银行承兑汇票 713,863,203.52 95.00 713,863,203.52
商业承兑汇票 37,532,756.10 5.00 1,219,215.69 3.25 36,313,540.41
合计 751,395,959.62 100.00 1,219,215.69 0.16 750,176,743.93
（续上表）
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 557,488,589.47 100.00 1,151,531.48 0.21 556,337,057.99
其中：银行承兑汇票 512,528,572.82 91.94 512,528,572.82
商业承兑汇票 44,960,016.65 8.06 1,151,531.48 2.56 43,808,485.17
合计 557,488,589.47 100.00 1,151,531.48 0.21 556,337,057.99
①于 2023 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收票据。
②于 2023 年 12 月 31 日，组合中，按票据承兑人类别组合计提坏账准备的
应收票据。
票据承兑人类别组合 计提比 计提比
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
例（%） 例（%）
银行承兑汇票 713,863,203.52 512,528,572.82
商业承兑汇票 37,532,756.10 1,219,215.69 3.25 44,960,016.65 1,151,531.48 2.56
合计 751,395,959.62 1,219,215.69 0.16 557,488,589.47 1,151,531.48 0.21
③按商业承兑汇票组合计提坏账准备：于 2023 年 12 月 31 日，本公司按照
整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行
承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（6） 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 收回或转
回
商业承兑汇票坏账准备 1,151,531.48 67,684.21 1,219,215.69
合计 1,151,531.48 67,684.21 1,219,215.69
其中，本期无转回或收回金额重要的坏账准备。
（7） 公司本期无实际核销的应收票据
（1）按账龄披露
账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 4,837,028,286.25 4,399,615,156.98
减：坏账准备 993,047,352.07 911,473,584.32
合计 3,843,980,934.18 3,488,141,572.66
（2） 按坏账计提方法分类披露
①2023 年 12 月 31 日
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 955,474,587.14 19.75 562,344,910.17 58.86 393,129,676.97
按组合计提坏账准备 3,881,553,699.11 80.25 430,702,441.90 11.10 3,450,851,257.21
其中：账龄组合 2,197,466,424.32 45.43 326,973,960.14 14.88 1,870,492,464.18
性质组合 1,684,087,274.79 34.82 103,728,481.76 6.16 1,580,358,793.03
合计 4,837,028,286.25 100.00 993,047,352.07 20.53 3,843,980,934.18
②2022 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,143,869,457.31 26.00 581,957,028.81 50.88 561,912,428.50
按组合计提坏账准备 3,255,745,699.67 74.00 329,516,555.51 10.12 2,926,229,144.16
其中：账龄组合 1,799,505,734.41 40.90 234,661,457.36 13.04 1,564,844,277.05
性质组合 1,456,239,965.26 33.10 94,855,098.15 6.51 1,361,384,867.11
合计 4,399,615,156.98 100.00 911,473,584.32 20.72 3,488,141,572.66
坏账准备计提的具体说明：
①于 2023 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
单位 1 332,366,173.04 262,371,116.04 78.94 债务方缺乏偿付能力
单位 2 302,859,296.23 107,145,983.69 债务方缺乏偿付能力
单位 3 205,363,859.44 95,428,423.45 债务方缺乏偿付能力
单位 4 32,175,647.65 32,175,647.65 债务方缺乏偿付能力
单位 5 30,843,509.49 30,843,509.49 债务方缺乏偿付能力
单位 6 22,333,143.60 22,333,143.60 100.00 债务方缺乏偿付能力
单位 7 875,329.93 875,329.93 100.00 债务方缺乏偿付能力
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
单位 8 519,122.25 138,361.89 债务方缺乏偿付能力
其他单位 客户信用状况恶化
合计 955,474,587.14 562,344,910.17 58.86 —
②于 2023 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 2,197,466,424.32 326,973,960.14 14.88
③2023 年 12 月 31 日，按性质组合计提坏账准备的应收账款
类别 金额
按照性质组合计提的应收账款原值 1,684,087,274.79
减：按国别计提的风险准备金 41,914,601.04
减：按评级计提的风险准备金 22,336,187.39
减：按客户特定风险或客户信用风险计提的风险准备金 39,477,693.33
按照性质组合计提的应收账款净值 1,580,358,793.03
④2022 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
单位 1 346,873,016.84 261,381,550.19 75.35 债务方缺乏偿付能力
单位 2 331,874,550.42 115,038,887.82 34.66 债务方缺乏偿付能力
单位 3 221,880,781.62 96,254,269.56 43.38 债务方缺乏偿付能力
单位 4 124,863,757.88 7,974,744.72 6.39 回款周期变长
单位 5 31,639,137.01 31,639,137.01 100.00 债务方缺乏偿付能力
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
单位 6 30,843,509.49 30,843,509.49 100.00 债务方缺乏偿付能力
单位 7 18,227,753.63 18,227,753.63 100.00 债务方缺乏偿付能力
单位 8 5,238,264.29 4,910,099.33 93.74 债务方缺乏偿付能力
其他单位 32,428,686.13 15,687,077.06 48.37 客户信用状况恶化
合计 1,143,869,457.31 581,957,028.81 50.88 —
⑤2022 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,799,505,734.41 234,661,457.36 13.04
⑥2022 年 12 月 31 日，按性质组合计提坏账准备的应收账款
类别 2022 年 12 月 31 日
按照性质组合计提的应收账款原值 1,456,239,965.26
减：按国别计提的风险准备金 60,136,697.63
减：按评级计提的风险准备金 21,034,919.87
减：按客户特定风险或客户信用风险计提的风险准备金 13,683,480.65
按照性质组合计提的应收账款净值 1,361,384,867.11
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3） 本期坏账准备的变动情况
类别 2022 年 12 月 本期变动金额 2023 年 12 月
处置
一控
收回或转 子公
计提 制下 转销或核销 汇率变动
回 司减
合并
少
增加
坏账准备 911,473,584.32 97,273,788.31 0.00 500,000.00 17,770,810.97 0.00 2,070,790.41 993,047,352.07
（4） 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
单位 A 4,073,333.01
单位 B 1,928,955.63
单位 C 1,700,587.87
零星客户 10,067,934.46
实际核销的应收账款 17,770,810.97
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产余额合计为人
民币 1,496,887,275.11 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 30.95%，相应计
提的坏账准备和合同资产减值准备合计为人民币 522,032,158.78 元。
占应收账款和合同
单位名称 余额 坏账准备余额
资产余额的比例（%）
第一名 432,432,267.53 8.94 45,893,351.65
第二名 332,366,173.04 6.87 262,371,116.04
第三名 302,859,296.23 6.26 107,145,983.69
第四名 223,865,678.87 4.63 11,193,283.95
第五名 205,363,859.44 4.25 95,428,423.45
合计 1,496,887,275.11 30.95 522,032,158.78
（6） 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收
账款。
（7） 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资
产、负债金额。
（1）预付款项按账龄列示
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 103,777,432.56 100.00 107,380,604.57 100.00
本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
供应商 1 8,851,508.74 8.53
供应商 2 6,229,706.60 6.00
供应商 3 5,685,531.86 5.48
供应商 4 5,210,609.76 5.02
供应商 5 4,747,787.72 4.57
合计 30,725,144.68 29.60
（1）分类列示
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收股利 973,200.00
其他应收款 390,066,185.93 229,272,881.33
合计 391,039,385.93 229,272,881.33
（2）应收股利
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
福建萌牛智联照明有限公司 973,200.00
合计 973,200.00
（3）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 252,340,200.01
减：坏账准备 23,067,318.68
合计 229,272,881.33
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证金及押金 12,842,156.94 16,433,490.76
出口退税款 5,412,074.02
备用金、代垫款项等非关联方款项 68,994,954.67 71,957,399.25
应收处置长期资产款 347,423,339.77 163,949,310.00
小计 434,672,525.40 252,340,200.01
减：坏账准备 44,606,339.47 23,067,318.68
合计 390,066,185.93 229,272,881.33
注 1：备用金、代垫款项等非关联方款项包含了美国朗德万斯计提的应收政
府稳岗补贴款 36,030,134.51 元。
注 2：应收处置长期资产款主要为应收澳洋顺昌股权款，以及子公司新余照
明科技处置长期资产所形成的对新余高新技术产业开发区财政局和新余高新区
资产运营有限公司的应收款项；应收澳洋顺昌股权款预计于 2024 年 6 月 30 日前
全部收回。
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 421,485,271.97 31,623,708.77 389,861,563.20
第二阶段 1,945,725.21 1,741,102.48 204,622.73
第三阶段 11,241,528.22 11,241,528.22
合计 434,672,525.40 44,606,339.47 390,066,185.93
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 421,485,271.97 7.50 31,623,708.77 389,861,563.20
其中：账龄组合 351,244,109.84 7.43 26,098,745.31 325,145,364.53
保证金及押金组合 5,373,268.99 5.00 268,663.46 5,104,605.53
性质组合 64,867,893.14 8.10 5,256,300.00 59,611,593.14
合计 421,485,271.97 7.50 31,623,708.77 389,861,563.20
类别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,945,725.21 89.48 1,741,102.48 204,622.73
其中：账龄组合 1,945,725.21 89.48 1,741,102.48 204,622.73
合计 1,945,725.21 89.48 1,741,102.48 204,622.73
类别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
类别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 3,862,298.17 3,862,298.17 3,862,298.17
按组合计提坏账准备 7,379,230.05 100.00 7,379,230.05 7,379,230.05
其中：账龄组合 7,379,230.05 100.00 7,379,230.05 7,379,230.05
合计 11,241,528.22 100.00 11,241,528.22 11,241,528.22
B．截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 242,834,034.45 13,670,289.29 229,163,745.16
第二阶段 395,030.71 285,894.54 109,136.17
第三阶段 9,111,134.85 9,111,134.85
合计 252,340,200.01 23,067,318.68 229,272,881.33
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 242,834,034.45 5.63 13,670,289.29 229,163,745.16
其中：账龄组合 148,841,635.20 5.21 7,754,429.76 141,087,205.44
保证金及押金组合 13,191,190.40 5.00 659,559.53 12,531,630.87
性质组合 80,801,208.85 6.51 5,256,300.00 75,544,908.85
合计 242,834,034.45 5.63 13,670,289.29 229,163,745.16
类别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 395,030.71 72.37 285,894.54 109,136.17
其中：账龄组合 395,030.71 72.37 285,894.54 109,136.17
合计 395,030.71 72.37 285,894.54 109,136.17
类别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备 3,862,298.17 100.00 3,862,298.17
类别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值 理由
按组合计提坏账准备 5,248,836.68 100.00 5,248,836.68
其中：账龄组合 5,248,836.68 100.00 5,248,836.68
合计 9,111,134.85 100.00 9,111,134.85
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
期信用损失（未 信用损失（已发
期信用损失
发生信用减值） 生信用减值）
期：
——转入第二阶段 -204,622.73 204,622.73
——转入第三阶段 -166,558.36 166,558.36
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 22,020,340.38 1,417,143.57 -1,699,223.01 21,738,260.94
本期转回
本期转销
本期核销 199,240.15 199,240.15
其他变动
本期并无收回或转回的坏账准备
⑤截至 2023 年 12 月 31 日，本公司实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
单位 A 199,240.15
合计 199,240.15
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
日的余额
数的比例(%)
第一名 应收处置长期资产款 260,000,000.00 1 年以内 59.82 13,000,000.00
第二名 应收处置长期资产款 60,000,000.00 1-2 年 13.80 12,000,000.00
第三名 美国稳岗补贴 36,030,134.51 2-3 年 8.29
第四名 应收处置长期资产款 15,000,000.00 1-2 年 3.45 3,000,000.00
第五名 应收处置长期资产款 11,788,800.00 3 年以上 2.71 5,256,300.00
合计 —— 382,818,934.51 —— 88.07 33,256,300.00
⑦截至 2023 年 12 月 31 日，本公司子公司美国朗德万斯涉及政府补助的其
他应收款折人民币 36,030,134.51 元。
⑧截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应
收款。
⑨截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资
产、负债的金额。
（1） 存货分类
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 355,220,653.71 39,507,068.43 315,713,585.28 360,410,755.62 60,693,784.32 299,716,971.30
在产品 262,913,290.79 7,009,252.52 255,904,038.27 195,830,913.77 4,866,109.56 190,964,804.21
库存商品 3,415,618,571.31 544,564,560.98 2,871,054,010.33 4,014,483,654.45 530,758,260.56 3,483,725,393.89
合计 4,033,752,515.81 591,080,881.93 3,442,671,633.88 4,570,725,323.84 596,318,154.44 3,974,407,169.40
（2）存货跌价准备
项目 2022-12-31 本期增加金额 本期减少金额 汇率变动 2023-12-31
其 其
计提 转回或转销
他 他
原材料 60,693,784.32 -9,846,526.24 12,690,613.39 1,350,423.74 39,507,068.43
在产品 4,866,109.56 2,556,149.65 413,006.69 7,009,252.52
库 存 商 530,758,260.5 113,674,008.0
品 6 8
合计 109,033,352.80 12,507,002.85 591,080,881.93
（3） 截至 2023 年 12 月 31 日，期末存货余额无借款费用资本化金额。
（4）本期无确认的合同履约成本摊销金额
（1）期末持有待售的非流动资产或处置组
项目 月 31 日公 预计处置时间
日账面价值 费用
允价值
已 经董事会 决议通 过，拟
土地出售 19,508,647.88
已作资产报废申请，正在询
资产报废 1,854,996.16
价，拟 2024 年处置
合计 21,363,644.04
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的债权投资 1,022,962,486.11
减：减值准备
合计 1,022,962,486.11
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
待抵扣增值税 242,657,520.28 207,562,381.62
预缴企业所得税 90,531,099.83 124,776,242.26
废物处理基金 111,323,555.49 102,675,283.89
保险基金 155,542.97 1,744,257.36
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
其他境外税务资产 3,837,128.81 1,187,739.67
其他 7,535,526.11 12,748,557.81
合计 456,040,373.49 450,694,462.61
（1） 债权投资情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
定期存单 31,087,152.78 31,087,152.78
定期保证金
小计 31,087,152.78 31,087,152.78
减：一年内到期的债权投资
合计 31,087,152.78 31,087,152.78
（续上表）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
定期存单 484,229,486.11 484,229,486.11
定期保证金 549,000,000.00 549,000,000.00
小计 1,033,229,486.11 1,033,229,486.11
减：一年内到期的债权投资 1,022,962,486.11 1,022,962,486.11
合计 10,267,000.00 10,267,000.00
（2）本期无实际核销的债权投资情况
本期增减变动
被投资单位 2022-12-31 其他
权益法下确认 其他综合收益
追加投资 减少投资 权益
的投资损益 调整
变动
一、合营企业
LEDVANCEProsperityCom 5,649,926.47 157,436.69
本期增减变动
被投资单位 2022-12-31 其他
权益法下确认 其他综合收益
追加投资 减少投资 权益
的投资损益 调整
变动
panyLtd.,Hongkong
小计 5,649,926.47 157,436.69
二、联营企业
普瑞光电（厦门）股份有
限公司
淮 安 澳 洋顺 昌光 电 技 术 571,652,422.3
有限公司 6
Global Value Lighting,
LLC
湖 南 合 利来 智慧 显 示 科
技有限公司
深 圳 市 力合 智显 科 技 有 2,134,539.77
限公司
吉安大晶科技有限公司 1,928,975.51 2,276,804.37 347,828.86
湖 南 空 净视 界医 疗 器 械
有限公司
空净学界（广东）科技有
限公司
小计 5,800,000.00 -936,059.45
合计 5,800,000.00 -936,059.45
（续上表）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金股 2023-12-31 减值准备余额
计提减值准备 其他
利或利润
一、合营企业
LEDVANCEProsperityCompan
yLtd.,Hongkong
小计 336,394.89 6,143,758.05
二、联营企业
普瑞光电（厦门）股份有限
公司 361,955,161.40
淮安澳洋顺昌光电技术有限
公司
Global Value Lighting, LLC
湖南合利来智慧显示科技有
限公司
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金股 2023-12-31 减值准备余额
计提减值准备 其他
利或利润
深圳市力合智显科技有限公
司
吉安大晶科技有限公司
湖南空净视界医疗器械有限
公司
空净学界（广东）科技有限
公司
小计 587,016,371.84
合计 336,394.89 593,160,129.89
（1） 其他权益工具投资情况
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
非上市权益工具投资 74,975,744.62 75,028,376.19
合计 74,975,744.62 75,028,376.19
（2）非交易性权益工具投资情况
本期增减变动
项 目 其
他
的利得 的损失
至善半导体
科技（深圳） 36,900,000.00 36,900,000.00
有限公司
至芯半导体
（杭州）有限 28,175,144.65 28,175,144.65
公司
福建萌牛智
联照明有限 6,001,400.00 6,001,400.00
公司
中山市龙山
污水处理有 3,186,500.00 3,186,500.00
限公司投资
绵阳市中野
科技有限公 646,910.50 646,910.50
司
辽宁木林森 26,315.79 26,315.79
本期增减变动
项 目 其
他
的利得 的损失
时代照明电
器有限公司
北京森时代
照明有限公 26,315.79 26,315.79
司
河北木林森
照明电器有 26,315.79 26,315.79
限公司
吉林木林森
照明有限公 13,157.89 13,157.89
司
黑龙江森韵
照明器材有 13,157.89 13,157.89
限公司
甘肃木林森
照明有限公 13,157.89 13,157.89
司
合计 75,028,376.19 52,631.57 74,975,744.62
（续上表）
指定为以公允价值
累计计入其他 累计计入其他
本期确认的 计量且其变动计入
项 目 综合收益的利 综合收益的损
股利收入 其他综合收益的原
得 失
因
至善半导体科技（深圳）
有限公司
至芯半导体（杭州）有
限公司
福建萌牛智联照明有限
公司
中山市龙山污水处理有
限公司投资
绵阳市中野科技有限公
司
辽宁木林森时代照明电
器有限公司
北京森时代照明有限公
司
河北木林森照明电器有
限公司
吉林木林森照明有限公
指定为以公允价值
累计计入其他 累计计入其他
本期确认的 计量且其变动计入
项 目 综合收益的利 综合收益的损
股利收入 其他综合收益的原
得 失
因
司
黑龙江森韵照明器材有
限公司
甘肃木林森照明有限公
司
合计 973,200.00 1,824,855.35
（1） 分类列示
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产 5,087,546,661.09 5,218,357,136.70
固定资产清理
合计 5,087,546,661.09 5,218,357,136.70
（2） 固定资产
①固定资产情况
办公设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
一、账面原值：
（1）购置 3,304,354.89 1,023,248,593.41 431,244.13 14,465,801.72 1,041,449,994.15
（2）在建工程转入 62,747,967.11 4,494,965.83 22,727,540.87 89,970,473.81
（1）处置或报废 280,969,150.47 783,926,926.57 1,351,418.33 36,582,290.54 1,102,829,785.91
（2）转入在建工程 17,122,336.93 5,904,661.91 4,905,746.76 27,932,745.60
二、累计折旧
办公设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
（1）计提 129,657,775.02 609,374,862.87 1,068,855.67 23,007,552.99 763,109,046.55
（2）购置 29,551,419.98 117,245.02 494,789.16 30,163,454.16
（1）处置或报废 159,529,549.93 506,345,641.95 1,424,370.29 32,548,564.23 699,848,126.40
（2）转入在建工程 7,130,524.26 289,144.80 7,419,669.06
三、减值准备
（1）计提 50,036,272.76 641,811.87 50,678,084.63
（1）处置或报废 695,247.11 114,502.16 809,749.27
四、固定资产账面价值
值
值
②截至 2023 年 12 月 31 日，本公司存在暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 1,206,247,698.49 766,314,159.38 50,036,272.76 389,897,266.35
合计 1,206,247,698.49 766,314,159.38 50,036,272.76 389,897,266.35
③本期无融资租赁租入的固定资产情况
④截至 2023 年 12 月 31 日，本公司通过经营租赁租出的固定资产情况
项目 2023 年 12 月 31 日账面价值
项目 2023 年 12 月 31 日账面价值
房屋及建筑物 30,991,270.11
机器设备 1,895,871.18
合计 32,887,141.29
⑤ 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书的原因
值
吉安 LED 智能制造产业园项目 54,394,594.10 尚在办理
新余 LED 应用照明三期工程 62,145,177.02 尚在办理
合计 116,539,771.12
（3） 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无固定资产清理
（1） 分类列示
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
在建工程 65,335,859.73 75,604,794.09
合计 65,335,859.73 75,604,794.09
（2） 在建工程
①在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新余 LED 照明配套组件项目 10,569,730.46 10,569,730.46 759,152.98 759,152.98
吉安 SMDLED 封装建设项目 14,041,055.44 14,041,055.44 34,915,441.50 34,915,441.50
资产安装及设备升级及改造 16,177,530.07 16,177,530.07 9,002,492.99 9,002,492.99
零星房屋工程 15,231,677.93 15,231,677.93 18,932,007.20 18,932,007.20
其他 9,315,865.83 9,315,865.83 11,995,699.42 11,995,699.42
合计 65,335,859.73 65,335,859.73 75,604,794.09 75,604,794.09
②重要在建工程项目变动情况
项目名称
日 额 金额 金额 日
新余 LED 照明配套组件 14,461,408.
项目 04
吉安 SMDLED 封装建设项 27,587,926.
目 65
合计 35,674,594.48 20,286,385.61 32,826,757.66 24,610,785.90
项目 土地 机器设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
汇率变动的影响 7,669,114.83 1,532,090.29 5,087,325.38 14,288,530.50
二、累计折旧
汇率变动的影响 644,267.82 187,594.67 2,185,066.94 3,016,929.43
三、减值准备
汇率变动的影响
四、账面价值
值
值
（1） 无形资产情况
软件及网站建
项目 土地使用权 商标及专利权 客户关系 合计
设
一、账面原值
（1）购置 39,615,004.96 10,201,861.28 49,816,866.24
（2）在建工程转入
（3）非同一控制合并增加
（4）同一控制合并增加 362,561.37 362,561.37
（1）处置 1,957,306.00 2,394,055.77 126,114,639.74
（2）其他减少
二、累计摊销
（1）计提 6,020,219.61 17,037,440.31 6,359,458.09 38,748,000.00 68,165,118.01
（2）在建工程转入
（3）非同一控制合并增加
（4）同一控制合并增加
（1）处置 30,720,758.26 1,929,479.23 1,536,224.59 34,186,462.08
（2）其他减少
三、减值准备
软件及网站建
项目 土地使用权 商标及专利权 客户关系 合计
设
（1）计提
（2）非同一控制合并增加
（1）处置
四、账面价值
值 6 1
值 8 1
（2） 公司本期末无内部研发形成的无形资产
（3） 公司本期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
（1） 商誉账面原值
本期减
本期增加
少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2022 年 12 月 31 日 企业合 2023 年 12 月 31 日
处 其
并形成 其他
置 他
的
超时代光源（集团）有限公司 16,876,117.62 16,876,117.62
和谐明芯（义乌）光电科技有限公司 1,742,554,304.55 1,742,554,304.55
中山市木林森精密科技有限公司 5,611,990.31 5,611,990.31
合计 1,765,042,412.48 1,765,042,412.48
（2） 商誉计算过程
超时代光源(集团)有 和谐明芯(义乌)光电 中山市木林森精密
项目
限公司 科技有限公司 科技有限公司
超时代光源(集团)有 和谐明芯(义乌)光电 中山市木林森精密
项目
限公司 科技有限公司 科技有限公司
合并日账面净资产公允价值 373,304,852.97 2,257,445,695.45 1,848,009.69
取得的可辨认净资产公允价值份额 298,643,882.38 2,257,445,695.45 1,848,009.69
投资合并成本 315,520,000.00 4,000,000,000.00 7,460,000.00
商誉 16,876,117.62 1,742,554,304.55 5,611,990.31
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
是否与以前
所属资产组或组合的构
名称 所属经营分部及依据 年度保持一
成及依据
致
木林森股份有限公
作为单一实体集团，独
司并购和谐明芯(义 组成资产组的固定资产、
立于公司内其他单位，
乌)光电科技有限公 无形资产、在建工程、使 是
独立产生现金流量，将
司所形成的与商誉 用权资产、长期待摊费用
其整体作为资产组
相关的资产组
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 响 日
装修及模具 115,572,711.0 115,362,277.5 3,138,810.4
费 4 3 1
市场拓展费 61,172,847.99 25,025,819.19 28,224,793.79 2,308,675.73 60,282,549.12
其他 12,387,525.31 19,981,277.02 21,851,877.95 36,330.21 44,358.62 10,524,952.79
合计 271,819,407.57 2,372,660.78 266,157,785.71
（1） 未经抵销的递延所得税资产
项目 可抵扣暂时性差
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产
异
资产减值准备 592,455,441.53 131,177,388.23 754,702,224.26 162,741,131.62
信用减值准备 921,694,509.96 187,770,269.37 825,264,296.64 177,385,586.08
可抵扣亏损 2,553,871,484.39 582,349,485.14 2,334,472,785.56 589,689,741.53
递延收益 112,738,760.70 27,857,971.69 179,510,438.05 40,094,387.37
项目 可抵扣暂时性差
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产
异
内部交易未实现利润 43,389,776.72 11,864,646.72 53,088,753.6 14,786,425.08
金融资产公允价值变动 7,251,390.02 1,966,183.91
其他权益工具 3,000,000.00 750,000.00 3,019,520.47 755,491.11
应付款项 497,387,220.97 134,834,536.62 168,673,953.57 45,995,157.50
退休金与类似义务 1,197,954,455.62 327,940,032.20 1,096,317,138.64 300,116,816.68
预计负债与预提费用 467,088,217.39 123,933,942.74 424,915,772.95 112,251,043.89
合计 6,389,579,867.28 1,528,478,272.71 5,847,216,273.76 1,445,781,964.77
（2） 未经抵销的递延所得税负债
项目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
金融资产公允价值变动 113,211,873.16 30,854,817.37 126,522,103.83 34,296,365.86
应收款项 20,422,322.41 5,590,610.80 13,698,539.59 3,749,975.22
存货 41,030,797.76 11,232,180.88 66,674,460.34 18,299,186.87
固定资产 381,927,435.96 96,163,986.53 84,602,189.87 16,143,657.35
无形资产 329,756,631.17 92,748,065.63 396,019,899.76 110,526,692.74
短期借款利息调整 16,407.84 4,101.96 -946,636.68 -236,659.17
应付款项 5,282,101.52 1,445,975.30 1,806,395.38 494,500.77
退休金与类似义务 375,998,867.30 102,929,689.95 242,015,401.49 66,251,716.20
合计 1,267,646,437.12 340,969,428.42 930,392,353.58 249,525,435.84
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得
和负债于 2023 年 税资产或负债于 和负债于 2022 年 税资产或负债于
项目
金额 日余额 金额 日余额
递延所得税资产 1,220,594,279.2
递延所得税负债 230,671,787.52 110,297,640.90 225,187,685.54 24,337,750.30
（4） 未确认递延所得税资产明细
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 207,715,201.99 150,033,945.88
可抵扣亏损 1,129,139,515.66 893,834,372.84
合计 1,336,854,717.65 1,043,868,318.72
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 备注
合计 1,129,139,515.66 844,979,537.02
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
融资租赁保证金 8,477,845.65
预估应收保险赔偿金 6,997,112.25 6,991,255.33
经营租赁保证金 14,553,648.79 7,908,191.07
废物处理基金 3,253,709.59 2,932,649.75
司法保证金 8,203,990.10 7,308,537.22
员工退休福利基金 262,862,736.41 210,622,435.03
预付资产购置款 49,953,377.68 66,325,221.89
其他 223,957,983.54 209,070,237.11
合计 569,782,558.36 519,636,373.05
（1） 短期借款分类
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
质押借款 4,108,422.01 1,288,116,714.29
保证借款 779,223.64 69,579,698.42
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
信用借款 23,557,837.73 70,000,000.00
短期借款应付利息 211,343.06
合计 28,445,483.38 1,427,907,755.77
（2） 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
项目 本期增加 本期减少
日 日
交易性金融负债 3,990,771.16 1,366,667.07 481,802.50 4,875,635.73
其中：衍生金融负债 3,990,771.16 1,366,667.07 481,802.50 4,875,635.73
合计 3,990,771.16 1,366,667.07 481,802.50 4,875,635.73
种类 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 2,205,690,659.75 2,549,813,530.95
商业承兑汇票 38,145,665.28
合计 2,243,836,325.03 2,549,813,530.95
（1） 按性质列示
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付材料款 2,883,374,383.22 2,873,558,079.94
应付设备、工程款及其他 1,561,183,210.12 180,728,885.23
合计 4,444,557,593.34 3,054,286,965.17
（2） 期末账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 2023 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
供应商 1 14,250,000.00 工程未决算
供应商 2 8,785,065.55 工程未决算
项目 2023 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
合计 23,035,065.55
（1）合同负债情况
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预收商品销售款 50,050,396.37 43,426,171.92
合计 50,050,396.37 43,426,171.92
（1） 应付职工薪酬列示
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 汇率影响 2023 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 423,470,664.38 2,785,321,556.36 2,730,009,363.51 17,912,420.32 496,695,277.55
二、离职后福利-设
定提存计划
三、辞退福利 35,537,659.36 36,091,376.04 43,439,099.44 3,282,040.76 31,471,976.72
四、一年内到期的 100,429,780.77 96,503,348.21 107,389.63 4,033,822.19
其他福利
合计 460,081,633.46 3,102,259,865.70 3,050,329,090.45 21,339,543.51 533,351,952.22
（2） 短期薪酬列示
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 汇率影响 2023 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
津贴和补贴
二、职工福利费 109,056.00 24,402,888.44 24,502,032.15 9,912.29
三、社会保险费 32,818,784.69 260,473,113.91 256,601,060.99 2,021,828.10 38,712,665.71
其中：医疗保险费 29,743,844.35 254,901,420.76 250,141,284.66 1,865,945.58 36,369,926.03
工伤保险费 3,074,940.34 4,204,320.66 5,092,403.84 155,882.52 2,342,739.68
生育保险费 1,367,372.49 1,367,372.49
四、住房公积金 747,606.46 28,868,175.20 28,807,370.47 531.75 808,942.94
五、工会经费和职 1,508,714.96 8,141,191.38 8,029,683.06 953.41 1,621,176.69
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 汇率影响 2023 年 12 月 31 日
工教育经费
六、短期带薪缺勤 41,915,873.78 1,575,969.78 2,420,609.61 42,760,513.61
七、短期利润分享 496,194.27 146,480.16 2,903,894.94
计划
合计 423,470,664.38 2,785,321,556.36 2,730,009,363.51 17,912,420.32 496,695,277.55
（3） 设定提存计划列示
项目 本期增加 本期减少 汇率影响
日 日
离职后福利：
划
合计 1,073,309.72 180,417,152.53 180,377,279.29 37,692.80 1,150,875.76
（4） 辞退福利
本公司各部门及人事部门根据人员需求，确定招聘或裁员计划，涉及到裁员
的情况，经管理层审批后，对辞退员工按照其工资水平与服务年限支付辞退福利。
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
增值税 108,347,621.48 148,435,161.51
企业所得税 215,770,203.76 247,243,990.45
个人所得税 1,495,055.11 3,236,073.75
城市维护建设税 1,934,858.82 2,662,694.42
教育费附加 1,434,086.94 2,152,213.10
房产税 19,165,998.21 12,786,742.00
土地使用税 5,884,219.35 2,850,832.25
印花税 2,728,682.22 1,864,986.39
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
其他 14,554,709.10 15,036,554.98
合计 371,315,434.99 436,269,248.85
（1） 分类列示
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
其他应付款 614,655,539.09 513,131,448.67
合计 614,655,539.09 513,131,448.67
（2） 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付水电费 30,760,877.21 24,402,620.27
应付专利费 40,698,651.28 37,533,981.33
应付环境保护费 85,286,307.10 34,153,485.07
应付运输费 28,899,368.45 45,313,402.59
应付客户保证金及销售折扣 271,343,293.61 242,405,152.73
应付专业服务费、员工代垫费用、其他经营
性支出等款项
合计 614,655,539.09 513,131,448.67
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 480,100,000.00 910,315,535.54
长期借款应付利息 729,596.82 1,983,670.89
一年内到期的长期应付款项 35,103,517.72
一年内到期的租赁负债 101,787,887.97 88,165,661.67
合计 582,617,484.79 1,035,568,385.82
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
亏损合同 43,835,918.36 35,309,501.35
预估应返保证金 60,587,780.37 49,651,816.25
废物处理责任 124,667,749.33 118,155,458.06
环境保护责任 1,940,986.47 2,203,556.83
诉讼赔偿 3,287,462.73 3,586,799.39
待转销项税 6,506,551.53 5,101,804.38
已背书未到期票据 48,799,223.05 25,371,771.82
其他 27,627,641.60 16,382,228.66
合计 317,253,313.44 255,762,936.74
（1） 长期借款分类
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
质押借款 373,355,535.54
保证借款 629,100,000.00 1,125,810,000.00
长期借款应付利息 729,596.82 1,983,670.89
小计 629,829,596.82 1,501,149,206.43
减：一年内到期的长期借款 480,100,000.00 910,315,535.54
减：一年内到期的长期借款应付利息 729,596.82 1,983,670.89
合计 149,000,000.00 588,850,000.00
注：质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注五、63.所有权及使用权受
限制的资产。保证借款的担保方及金额，参见附注十、5 关联交易情况。
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
租赁付款额 330,378,387.17 235,492,042.52
减：未确认融资费用 27,828,361.00 10,740,899.83
小计 302,550,026.17 224,751,142.69
减：一年内到期的租赁负债 101,787,887.97 88,165,661.67
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
合计 200,762,138.20 136,585,481.02
（1） 分类列示
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
长期应付款 35,103,517.72
专项应付款 3,866,859.45 49,012,395.19
小计 3,866,859.45 84,115,912.91
减：一年内到期的长期应付款项 35,103,517.72
合计 3,866,859.45 49,012,395.19
（2） 按款项性质列示长期应付款
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 35,495,304.06
减:未确认融资费用 391,786.34
小计 35,103,517.72
减：一年内到期的长期应付款 35,103,517.72
合计
（3） 专项应付款
项目 2022-12-31 本期增加 本期减少 2023-12-31 形成原因
高效节能 LED 智能控制
绿色照明产品技术改造 3,480,000.00 3,480,000.00 注
产业化项目
收储费 45,278,018.63 45,278,018.63
党建经费 246,376.56 213,748.00 73,265.11 386,859.45
其他 8,000.00 8,000.00
合计 49,012,395.19 213,748.00 45,359,283.74 3,866,859.45
注：根据粤财工【2012】639 号文规定，本公司收到中山市财政局拨付的高
效节能 LED 智能控制绿色照明产品技术改造产业化项目专项资金。
（1） 长期应付职工薪酬表
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一、离职后福利-设定受益计划净负债 608,112,544.90 535,396,102.01
二、辞退福利 3,014,293.67 3,614,892.34
三、其他长期福利 103,523,970.09 111,520,908.88
合计 714,650,808.66 650,531,903.23
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
项目 2023 年度 2022 年度
一、期初余额 2,360,473,619.13 3,038,722,181.20
二、计入当期损益的设定受益成本 122,459,511.07 69,729,134.29
三、计入其他综合收益的设定受益成本 151,932,833.53 -816,787,560.54
四、其他变动 -36,723,340.81 68,809,864.18
五、期末余额 2,598,142,622.92 2,360,473,619.13
计划资产：
项目 2023 年度 2022 年度
一、期初余额 1,825,077,517.12 2,497,341,790.45
二、计入当期损益的设定受益成本 89,353,026.59 58,126,394.21
三、计入其他综合收益的设定受益成本 99,402,776.88 -734,361,770.41
外）
四、其他变动 -23,297,433.82 3,971,102.87
五、期末余额 1,990,535,886.77 1,825,077,517.12
设定受益计划净负债（净资产）
项目 2023 年度 2022 年度
一、期初余额 535,396,102.01 541,380,390.75
二、计入当期损益的设定受益成本 33,106,484.48 11,602,740.08
三、计入其他综合收益的设定受益成本 52,530,056.65 -82,425,790.13
四、其他变动 -12,920,098.38 64,838,761.31
五、期末余额 608,112,544.76 535,396,102.01
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 形成原因
迪拜、巴西、英国预
保证金准备金 6,406,261.60 8,970,984.31 提预计保修和退货
准备金
关停印度工厂导致
保证金纠纷、印度前
未决诉讼（法律诉讼） 11,596,846.90 8,784,095.07
员工的雇佣合同纠
纷等
环保准备金 7,237,146.60
重组相关支出 1,053,689.23 3,393,107.28
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 形成原因
由于关厂、当地环境
其他 11,188,920.11 11,433,210.13 保护规定等计提的
环境保护费
合计 37,482,864.44 32,581,396.79
（1） 递延收益情况
项目 本期增加 本期减少 形成原因
日 日
政府补助 179,643,174.05 1,208,000.00 29,585,018.81 151,266,155.24 收到财政拨款
合计 179,643,174.05 1,208,000.00 29,585,018.81 151,266,155.24
（2） 涉及政府补助的项目
补助项目 其他变动
日 助金额 益金额 日 与收益相关
江西吉安设备扶持资金 55,337,566.69 7,304,753.20 48,032,813.49 与资产相关
LampLED 产品技术升级改
造项目
新余高新区 LED 灯具配
套线路板项目补助
SMDLED 产品技术改造项
目
绿色制造系统 集成建设 5,665,633.77 663,111.62 5,002,522.15 与资产相关
项目
吉安 SMDLED 封装项目 6,657,068.81 156,330.36 6,500,738.45 与资产相关
关于新增 3 万 KVA 用电负
荷电力工程建设项目
工业用地扶持 5,772,332.76 127,330.92 5,645,001.84 与资产相关
先进 LED 器件基础材料
制造技术改造项目
成建设项目江 西吉安设 1,002,794.85 411,297.50 591,497.35 与资产相关
备扶持资金
基于自主品牌 装备（系
统）的先进 LED 封装生产 1,349,220.83 258,312.00 1,090,908.83 与资产相关
智能化示范项目
国家（省、市、区）扶持 587,500.00 150,000.00 437,500.00 与资产相关
补助项目 其他变动
日 助金额 益金额 日 与收益相关
资金工程项目
SMDLED 智能制造大数据
应用示范项目
高光效 LED 二极管生产
设备改造升级 技术改造 472,436.95 94,487.40 377,949.55 与收益相关
项目
义乌信息光电 高新技术
产业园主体工 程审图费 224,559.71 224,559.71 与资产相关
补助
土地收储费 132,736.00 132,736.00 与资产相关
高一致性照明 用方式发
光二极管技术改造项目
面向现代农业 的高效种
植需求 LED 技术示范项 726,000.00 858,000.00 523,909.34 1,060,090.66 与收益相关
目
中山市 LED 封装及应用
（木林森电子）工程技术 91,666.60 10,000.08 81,666.52 与收益相关
研究中心
企业新上规奖励 60,000.00 60,000.00 与收益相关
中山市战略性 新兴产业
创新平台建设项目
固定资产补贴 8,513,468.28 1,888,895.28 6,624,573.00 与资产相关
企业高价值专利培育 350,000.00 349,999.83 0.17 与收益相关
厂房建设利息补贴 23,341,449.57 1,560,639.84 21,780,809.73 与资产相关
合计 179,643,174.05 1,208,000.00 29,452,282.81 132,736.00 151,266,155.24
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
诉讼责任 7,401,086.84 6,641,961.41
其他 1,064,062.59 1,041,988.99
合计 8,465,149.43 7,683,950.40
本次增减变动（+、-）
项目 发行新 可转债转 2023 年 12 月 31 日
日 送股 其他 小计
股 股
股份总数 1,484,166,399.00 1,484,166,399.00
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
股本溢价 7,392,707,664.21 7,392,707,664.21
其他资本公积 567,238,066.06 6,265,229.23 560,972,836.83
合计 7,959,945,730.27 6,265,229.23 7,953,680,501.04
注：本期因公司购买少数股东股权导致其资本公积发生变动。
本期发生金额
减：前
项目 税后归 2023 年 12 月 31
日 本期所得税前 其他综 税后归属于母 日
减：所得税费用 属于少
发生额 合收益 公司
数股东
当期转
入损益
一、不能重分类
进损益的其他综 159,932,773.81 -52,530,056.65 -13,235,258.00 -39,294,798.65 120,637,975.16
合收益
其中：重新计量
设定受益计划变 161,757,629.16 -52,530,056.65 -13,235,258.00 -39,294,798.65 122,462,830.51
动额
其他权益工具投
-1,824,855.35 -1,824,855.35
资公允价值变动
二、将重分类进
损益的其他综合 -265,176,491.44 7,040,314.27 -258,136,177.17
收益
其中:权益法下
可转损益的其他 3,637,491.69 -936,059.45 2,701,432.24
综合收益
外币财务报表折
-268,813,983.13 7,976,373.72 -260,837,609.41
算差额
其他综合收益合
-105,243,717.63 -52,530,056.65 -13,235,258.00 -32,254,484.38 -137,498,202.01
计
项目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 276,766,043.23 73,143,869.62 349,909,912.85
合计 276,766,043.23 73,143,869.62 349,909,912.85
注：本期公司计提法定盈余公积 73,143,869.62 元。
项目 2023 年度 2022 年度
调整前上期末未分配利润 3,797,844,636.62 3,811,062,680.73
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 3,797,844,636.62 3,811,062,680.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润 429,924,196.82 193,914,383.94
减：提取法定盈余公积 73,143,869.62 2,317,469.60
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 148,416,639.90 204,814,958.45
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 4,006,208,323.92 3,797,844,636.62
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 17,186,087,199.37 12,113,749,609.79 16,244,932,000.57 11,812,001,424.71
其他业务 349,588,351.14 315,255,002.59 271,842,261.82 244,748,369.40
合计 17,535,675,550.51 12,429,004,612.38 16,516,774,262.39 12,056,749,794.11
项目 2023 年度 2022 年度
城市维护建设税 12,037,192.54 11,116,860.70
教育费附加 11,738,809.89 10,955,806.71
印花税 12,612,894.54 10,918,880.73
房产税 36,784,700.60 26,180,679.49
土地使用税 12,584,133.98 7,532,860.83
其他附加税 7,094,249.7 6,452,785.40
其他境外税金 28,070,882.38 7,208,762.23
合计 120,922,863.63 80,366,636.08
注：其他主要包括车船使用税、残疾人保障基金和环境保护税等；各项主要
税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
项目 2023 年度 2022 年度
工资薪酬 1,431,356,779.87 1,523,066,854.13
租金费用 20,649,002.74 7,304,975.19
中介服务费 103,604,716.20 87,899,871.21
业务招待费 4,864,074.91 4,358,230.26
差旅费 59,374,341.26 45,271,373.21
广告宣传及市场推广费 355,264,909.13 343,134,724.42
办公费及其他 661,749,917.30 417,434,733.53
合计 2,636,863,741.41 2,428,470,761.95
项目 2023 年度 2022 年度
工资薪酬 422,464,114.87 363,115,569.66
折旧摊销、办公及装修费 227,745,060.35 284,232,693.24
业务招待费 6,051,322.07 9,067,255.69
中介服务费 157,598,800.96 167,701,322.35
其他 111,634,975.22 80,908,900.84
合计 925,494,273.47 905,025,741.78
项目 2023 年度 2022 年度
材料费 93,261,970.34 111,877,711.60
人工费 183,389,304.29 102,944,077.65
其他 104,793,511.56 82,332,863.19
合计 381,444,786.19 297,154,652.44
项目 2023 年度 2022 年度
项目 2023 年度 2022 年度
利息支出 180,989,905.56 166,423,996.59
减：利息收入 172,766,623.74 52,989,696.53
利息净支出 8,223,281.82 113,434,300.06
汇兑净损失 -17,542,462.95 -83,939,760.68
银行手续费及其他 153,458,378.33 186,501,145.06
合计 144,139,197.20 215,995,684.44
与资产相关/与收益
项目 2023 年度 2022 年度
相关
一、计入其他收益的政府补助 113,396,595.09 110,202,845.97
其中：与递延收益相关的政府补助
（与资产相关）
与递延收益相关的政府补助（与收
益相关）
直接计入当期损益的政府补助（与
收益相关）
二、其他与日常活动相关且计入其
他收益的项目
其中：“三代”税款手续费返还 437,656.29 353,730.23
合计 138,684,767.47 110,619,896.76
项目 2023 年度 2022 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -17,424,706.36 -40,349,461.98
处置长期股权投资产生的投资收益 -60,411,165.80 1,211,566.25
理财产品投资收益 20,947,926.01 114,760,390.76
其他 -5,924,638.07 -19,787,918.21
合计 -62,812,584.22 55,834,576.82
产生公允价值变动收益的来源 2023 年度 2022 年度
交易性金融资产 -784,779.77 -4,393,165.84
产生公允价值变动收益的来源 2023 年度 2022 年度
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收
-784,779.77 -4,393,919.98
益
交易性金融负债 436,981.00 -871,416.82
合计 -347,798.77 -5,264,582.66
项目 2023 年度 2022 年度
应收票据坏账损失 1,061,029.74
应收账款坏账损失 -96,773,788.31 -254,770,115.38
其他应收款坏账损失 -21,738,260.93 -8,057,163.82
合计 -118,512,049.24 -261,766,249.46
项目 2023 年度 2022 年度
一、存货跌价损失 -109,033,352.80 -178,241,434.09
二、固定资产减值损失 -50,678,084.63 -313,771.29
合计 -159,711,437.43 -178,555,205.38
项目 2023 年度 2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得 231,586,718.71 -14,212,392.69
或损失
其中：固定资产 -135,765,898.84 4,091,704.49
无形资产 62,166.96 -18,304,097.18
处置土地及房屋 367,290,450.59
合计 231,586,718.71 -14,212,392.69
（1） 营业外收入明细
计入当期非经常性
项目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
计入当期非经常性
项目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
权利转让利得 257,354.11 161,496.55 257,354.11
与企业日常活动无关的政府补助 39,022.63 136,483.76 39,022.63
其他 21,527,288.19 178,337,678.35 21,527,288.19
合计 21,823,664.93 178,635,658.66 21,823,664.93
计入当期非经常性
项目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 638,522.43 5,443,459.50 638,522.43
捐赠支出 47,270.00 1,076,266.57 47,270.00
诉讼罚没支出 9,203,707.98 400,540.55 9,203,707.98
交易补偿支出（注 1） 106,346,650.00 106,346,650.00
其他（注 2） 177,713,818.23 169,179,007.47 177,713,818.23
合计 293,949,968.64 176,099,274.09 293,949,968.64
注 1：该项支出主要为子公司绍兴新和处置土地及房屋时，对交易相关方的
补偿。该项交易在扣除补偿支出后的净收益为人民币 26,090.58 万元。
注 2：其他主要为未决诉讼预计支出，详见附注“十二、资产负债表日后事
项之 2.其他资产负债表日后事项说明”。
（1） 所得税费用的组成
项目 2023 年度 2022 年度
当期所得税费用 195,149,801.19 222,659,227.66
递延所得税费用 8,916,443.88 -178,246,009.06
合计 204,066,245.07 44,413,218.60
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2023 年度 2022 年度
项目 2023 年度 2022 年度
利润总额 654,567,389.04 242,203,419.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 163,641,847.26 60,550,854.89
子公司适用不同税率的影响 51,397,218.52 45,090,126.20
调整以前期间所得税的影响 11,917,740.13 6,362,817.33
非应税收入的影响 -135,042,120.17 -87,450,950.06
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 45,501,463.57 33,726,814.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-4,298,690.81 -46,146,102.23
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -39,357,484.01 -42,171,186.93
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余
额的变化
其他 -25,616,317.08 -740,377.06
所得税费用 204,066,245.07 44,413,218.60
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各
项目的调节情况详见附注五、42 其他综合收益。
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2023 年度 2022 年度
票据保证金减少额 485,417,678.15 894,132,858.32
财务费用中的利息收入 149,323,857.01 45,486,226.52
收到的政府补助及专项应付款项 58,529,198.34 13,468,075.02
经营性资金往来及其他 7,009,249.07 6,304,037.90
合计 700,279,982.57 959,391,197.76
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2023 年度 2022 年度
项目 2023 年度 2022 年度
付现销售费用及管理费用 262,330,689.78 246,687,657.20
票据保证金增加额 345,121,499.05 488,369,630.96
财务费用中的手续费 6,936,694.15 23,439,511.10
经营性资金往来及其他 152,874,961.67 68,617,595.34
合计 767,263,844.65 827,114,394.60
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2023 年度 2022 年度
票据保证金减少额 7,443,584.62 19,914,165.23
合计 7,443,584.62 19,914,165.23
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2023 年度 2022 年度
支付的其他投资活动现金 37,933,818.72 152,264,197.37
合计 37,933,818.72 152,264,197.37
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2023 年度 2022 年度
短期借款保证金减少额 155,822,029.46 152,941,037.77
融资租赁保证金减少额 5,862,810.74
合计 161,684,840.20 152,941,037.77
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2023 年度 2022 年度
其他融资费用 44,644,023.75 58,249,385.58
购买子公司少数股东权益 7,505,579.03
租赁及资产抵押融资本金和利息 169,044,583.23 370,116,529.39
合计 213,688,606.98 435,871,494.00
筹资活动产生的各项负债变动情况
项 2022 年 12 月 本期增加 本期减少 2023 年 12
目 31 日 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动 月 31 日
短期
借款
一年
内到
期的
非流
动负
债
长期
借款
租赁
负债
合
计
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 2023 年度 2022 年度
净利润 450,501,143.97 197,790,200.95
加：资产减值准备 159,711,437.43 178,555,205.38
信用减值损失 118,512,049.24 261,766,249.46
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资
产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 156,529,291.95 220,778,499.44
无形资产摊销 68,165,118.01 67,459,522.12
长期待摊费用摊销 165,438,949.27 178,813,914.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-231,586,718.71 14,212,392.69
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 638,522.43 5,443,459.50
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 347,798.77 5,264,582.66
财务费用（收益以“－”号填列） 7,908,552.89 128,202,163.82
投资损失（收益以“－”号填列） 62,812,584.22 -55,834,576.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -77,212,205.96 -183,154,956.78
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 85,959,890.60 5,026,574.61
存货的减少（增加以“－”号填列） 457,640,592.84 -47,243,817.69
补充资料 2023 年度 2022 年度
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-445,029,897.96 -137,991,740.06
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
列）
其他 -636,889.87 18,086,723.80
经营活动产生的现金流量净额 1,984,349,312.92 163,796,410.07
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 4,106,808,772.78 3,075,707,780.83
减：现金的期初余额 3,075,707,780.83 4,103,295,311.58
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,031,100,991.95 -1,027,587,530.75
（2） 现金和现金等价物构成情况
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一、现金 4,106,808,772.78 3,075,707,780.83
其中：库存现金 443,914.55 185,248.34
可随时用于支付的银行存款 3,868,767,978.50 2,882,000,283.21
可随时用于支付的其他货币资金 237,596,879.73 193,522,249.28
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 4,106,808,772.78 3,075,707,780.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
项目 受限原因
值
货币资金 566,506,711.05 保证金、定期存款、监管
项目 受限原因
值
户
用于借款及开具银行承兑
应收票据 135,975.60
汇票
应收账款 30,770,281.95 已背书未到期的商业单据
特定情况下才可使用的废
其他流动资产 111,323,555.49
物处理基金
用于借款、开具银行承兑
债权投资 10,339,652.78
汇票及开保函
特定情况下才可使用的员
其他非流动资产 266,116,446.00 工退休福利基金及废物处
理基金
合计 985,192,622.87
项目 折算汇率
币余额 算人民币余额
货币资金
其中：美元 74,513,810.14 7.0827 527,758,963.09
欧元 152,676,731.65 7.8592 1,199,916,969.38
英镑 1,423,252.44 9.0411 12,867,767.64
港元 77,325,320.16 0.9062 70,073,751.64
卢布 258,525,794.72 0.0803 20,759,621.32
加元 9,285,358.50 5.3673 49,837,304.68
墨西哥比索 71,267,068.74 0.4181 29,796,761.44
瑞士法郎 5,387,406.74 8.4184 45,353,344.90
印度卢比 279,526,939.48 0.0851 23,787,742.55
韩元 4,953,000,491.00 0.0055 27,241,502.70
巴西雷亚尔 20,779,868.98 1.4596 30,330,296.76
阿根廷比索 7,514,897,941.30 0.0088 66,131,101.88
日元 1.00 0.0502 0.05
波兰兹罗提 10,277,088.74 1.8107 18,608,724.58
其他 —— —— 116,260,309.62
小计 2,238,724,162.23
项目 折算汇率
币余额 算人民币余额
应收票据
其中：欧元 5,026,224.90 7.8592 39,502,106.74
韩元 146,316,523.00 0.0055 804,740.88
土耳其里拉 28,572,693.18 0.2405 6,871,732.71
小计 47,178,580.33
应收账款
其中：美元 90,578,484.36 7.0827 641,540,231.17
港元 110,204,526.77 0.9062 99,869,546.25
欧元 69,577,026.90 7.8592 546,819,769.77
英镑 3,016,404.03 9.0411 27,271,610.48
卢布 999,750,450.58 0.0803 80,279,961.18
墨西哥比索 112,009,011.87 0.4181 46,830,967.86
加元 13,679,556.97 5.3673 73,422,286.13
巴西雷亚尔 37,296,409.41 1.4596 54,437,839.18
韩元 5,230,322,761.00 0.0055 28,766,775.19
波兰兹罗提 23,945,316.19 1.8107 43,357,784.03
瑞士法郎 4,526,847.50 8.4184 38,108,812.99
阿根廷比索 1,245,378,847.48 0.0088 10,959,333.86
印度卢比 233,485,188.99 0.0851 19,869,589.58
其他 —— —— 203,260,987.07
小计 1,914,795,494.74
其他应收款
其中：美元 231,927.55 7.0827 1,642,673.29
欧元 6,471,366.70 7.8592 50,859,765.17
印度卢比 65,112,398.75 0.0851 5,541,065.13
其他 —— —— 583,824.35
小计 58,627,327.94
短期借款
其中：欧元 2,997,280.94 7.8592 23,556,230.36
其他 —— —— 780,831.01
项目 折算汇率
币余额 算人民币余额
小计 24,337,061.37
应付账款
其中：美元 107,991,582.24 7.0827 764,871,979.55
欧元 44,067,202.66 7.8592 346,332,959.14
港元 18,103,873.33 0.9062 16,406,092.09
加元 3,750,437.38 5.3673 20,129,722.55
墨西哥比索 23,255,691.90 0.4181 9,723,204.78
秘鲁索尔 5,893,786.24 1.9180 11,304,282.01
其他 —— —— 42,592,167.01
小计 1,211,360,407.13
其他应付款
其中：美元 14,018,792.36 7.0827 99,290,900.64
港元 3,183,841.09 0.9062 2,885,260.47
欧元 31,990,562.45 7.8592 251,420,228.41
墨西哥比索 22,638,825.62 0.4181 9,465,292.99
瑞士法郎 2,932,437.15 8.4184 24,686,428.90
印度卢比 110,488,377.50 0.0851 9,402,560.93
南非兰特 6,497,142.92 0.3819 2,481,258.88
其他 —— —— 38,811,665.42
小计 438,443,596.64
（1） 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益
本期收到
资产负债表 用损失的金额 或冲减相关成
项目 的政府补
列报项目 本费用损失的
助金额 2023 年度 2022 年度
列报项目
江西吉安设备扶持资金 递延收益 7,304,753.20 5,919,720.73 其他收益
LampLED 产品技 术升级
递延收益 10,557,024.60 10,557,024.60 其他收益
改造项目
新余市高新区 LED 产品 递延收益 19,544,153.46 其他收益
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益
本期收到
资产负债表 用损失的金额 或冲减相关成
项目 的政府补
列报项目 本费用损失的
助金额 2023 年度 2022 年度
列报项目
生产项目投资补助
新余高新区 LED 灯具配
递延收益 773,213.04 773,213.04 其他收益
套线路板项目补助
SMDLED 产品技术改造项
递延收益 1,776,000.00 1,776,000.00 其他收益
目
绿色制造系统集成建设 递延收益 663,111.62 1,504,336.10 其他收益
项目
吉安 SMDLED 封装项目 递延收益 156,330.36 156,330.38 其他收益
关于新增 3 万 KVA 用电负
递延收益 1,384,260.00 1,384,260.00 其他收益
荷电力工程建设项目
工业用地扶持 递延收益 127,330.92 127,330.90 其他收益
先进 LED 器件基础材料
递延收益 753,806.04 753,806.04 其他收益
制造技术改造项目
成建设项目江西吉安设 递延收益 411,297.50 其他收益
备扶持资金
高效大功率高亮度 LED
递延收益 1,020,000.00 其他收益
照明产品的产业化建设
基于自主品牌装备（系
统）的先进 LED 封装生产
递延收益 258,312.00 266,732.34 其他收益
智能化示范工厂建设项
目
国家（省、市、区）扶持
递延收益 150,000.00 150,000.00 其他收益
资金工程项目
SMDLED 智能制造大数据
递延收益 257,529.12 257,529.12 其他收益
应用示范项目
高一致性照明用方式发
递延收益 291,382.92 196,482.42 其他收益
光二极管技术改造项目
中山市战略性新兴产业
递延收益 99,999.72 其他收益
创新平台建设项目
固定资产补贴 递延收益 1,560,639.84 1,560,639.84 其他收益
厂房建设利息补贴 递延收益 1,888,895.28 1,888,895.28 其他收益
RD39 中 山 市 微 型 集 成
LED 封装技术工程实验 递延收益 94,788.82 其他收益
室
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益
本期收到
资产负债表 用损失的金额 或冲减相关成
项目 的政府补
列报项目 本费用损失的
助金额 2023 年度 2022 年度
列报项目
合计 28,413,886.16 47,931,243.07
（2） 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益
本期收到
资产负债表 用损失的金额 或冲减相关成
项目 的政府补
列报项目 本费用损失的
助金额 2023 年度 2022 年度
列报项目
木林森股份有限公司国
递延收益 416,666.77 其他收益
家企业技术中心项目
高光效 LED 二极管生产
设备改造升级技术改造 递延收益 94,487.40 94,487.40 其他收益
项目
中山市 LED 封装及应用
（木林森电子）工程技术 递延收益 10,000.08 8,333.40 其他收益
研究中心
研发创新补助 递延收益 1,025,446.30 4,535,800.00 其他收益
稳岗补贴（注） 其他收益 3,862,467.56 41,723,652.47 其他收益
奖励 其他收益 1,110,940.00 1,301,184.43 其他收益
技能提升行动经费 其他收益 1,712,500.00 1,960,800.00 其他收益
产业扶持资金 其他收益 61,250,800.00 7,568,103.38 其他收益
投保出口信用保险专项
其他收益 199,483.12 27,522.04 其他收益
资金
其他 其他收益 14,678,187.82 4,635,053.01 其他收益
合计 83,944,312.28 62,271,602.90
本期无政府补助退回事项
六、合并范围的变更
（1）本年集团无单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
(1) 新设子公司
本年集团新设成立 3 家子公司，分别为：四川空净卫士智能科技有限责任公
司、杭州数智创想科技有限公司、木林森生物工程（湖南）有限公司
(2) 注销、转让子公司
本期集团注销 7 家子公司，分别为：新余市晶顿电子有限公司、新余市木林
森照明科技有限公司、广州爱空气网络科技有限公司、广州市森态疗健康管理有
限公司、深圳市清松投资咨询有限公司、奎屯木林森光生物科技有限公司、木林
森智能照明工程技术（广东）有限公司。本期集团转让 1 家子公司：MLS India
Private Limited。
七、在其他主体中的权益
(1) 企业集团的构成
①纳入合并范围的一级子公司列示如下：
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
吉安市木林森电子科技 同一控制下
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 100.00
有限公司 合并
中山市格林曼光电科技 同一控制下
广东省中山市 广东省中山市 生产公司 60.00
有限公司 合并
中山市木林森企业管理 商务服务
广东省中山市 广东省中山市 100.00 设立
服务有限公司 公司
中山市木林森照明科技
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 66.67 33.33 设立
有限公司
广东木林森智慧光能有
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 55.00 设立
限公司
中山市木林森照明电子
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 100 设立
商务有限公司
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
中山市木林森照明有限
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 70.00 设立
公司
中山市木林森通用照明
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 100.00 设立
有限公司
广东光源世家照明有限
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 100.00 设立
公司
中山市木林森电子有限
广东省中山市 广东省中山市 生产公司 100.00 设立
公司
新余木林森电子有限公
江西省新余市 江西省新余市 生产公司 100.00 设立
司
MLSLEDLIMITED 香港 香港 销售公司 100.00 设立
中山市木林森电源有限
广东省中山市 广东省中山市 生产公司 100.00 设立
公司
和谐明芯（义乌）光电科 非同一控制
浙江省义乌市 浙江省义乌市 生产公司 100.00
技有限公司 下合并
朗德万斯照明有限公司 广东省佛山市 广东省佛山市 生产公司 100.00 设立
吉安市木林森实业有限
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 83.33 16.67 设立
公司
深圳市木林森光显科技
广东省深圳市 广东省深圳市 销售公司 100.00 设立
有限公司
中山市光源世家电子有
广东省中山市 广东省中山市 生产公司 51.00 设立
限公司
中山市卓满微电子有限
广东省中山市 广东省中山市 生产公司 40.00 设立
公司
木林森（广东）健康科技
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 51.00 设立
有限公司
中山市木林森光电有限
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 100.00 设立
公司
深圳市清松投资咨询有
广东省深圳市 广东省深圳市 投资公司 100.00 设立
限公司
空净视界智能科技有限
广州市黄埔区 广州市黄埔区 销售公司 56.00 设立
公司
朗德万斯数字科技（上 上海市浦东新 上海市浦东新
销售公司 55.00 设立
海）有限公司 区 区
朗德万斯新能源有限公
浙江省义乌市 浙江省义乌市 销售公司 100.00 设立
司
中山市木林森电器有限
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 55.00 设立
公司
湖南木林森机械有限公 湖南省衡阳市 湖南省衡阳市 生产公司 60.00 设立
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
司
木林森生物工程（湖南）
湖南省长沙市 湖南省长沙市 销售公司 58.00 设立
有限公司
②纳入合并范围的二级子公司列示如下：
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
中山市木林森照明工程
广东省中山市 广东省中山市 生产公司 100.00 设立
有限公司
中山市木林森健康照明
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 100.00 设立
科技有限责任公司
中山市木林森精密科技 非同一控
广东省中山市 广东省中山市 生产公司 100.00
有限公司 制下合并
新余市晶顿电子有限公
江西省新余市 江西省新余市 生产公司 100.00 设立
司
MLSIndiaPrivateLimit
印度新德里 印度新德里 销售公司 100.00 设立
ed
吉安市木林森精密科技
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 100.00 设立
有限公司
超时代光源(集团)有限 非同一控
香港 香港 销售公司 100.00
公司 制下合并
新余市木林森照明科技
江西省新余市 江西省新余市 生产公司 100.00 设立
有限公司
义乌木林森光生物科技 商务服务
浙江省义乌市 浙江省义乌市 100.00 设立
有限公司 公司
吉安市木林森新材料科
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 100.00 设立
技有限公司
吉安市木林森光电有限
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 100.00 设立
公司
吉安市木林森电子有限
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 100.00 设立
公司
吉安市木林森显示有限
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 100.00 设立
公司
吉安市木林森元件有限
江西省吉安市 江西省吉安市 生产公司 100.00 设立
公司
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
吉安市木林森教育咨询 教育咨询
江西省吉安市 江西省吉安市 100.00 设立
有限公司 公司
广州爱空气网络科技有
广州市番禺区 广州市番禺区 生产公司 100.00 设立
限公司
广东木林森公共空间安
广州市番禺区 广州市番禺区 销售公司 100.00 设立
全科技有限公司
广东空净视界健康科技
广州市黄埔区 广州市黄埔区 销售公司 100.00 设立
有限公司
广东空净视感科技有限
广州市黄埔区 广州市黄埔区 销售公司 100.00 设立
公司
奎屯木林森光生物科技
新疆奎屯市 新疆奎屯市 销售公司 60.00 设立
有限公司
四川中农木林森光生物
四川省成都市 四川省成都市 销售公司 66.00 设立
科技有限公司
木林森智能照明工程技
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 100.00 设立
术（广东）有限公司
广州市森态疗健康管理
广州市番禺区 广州市番禺区 销售公司 100.00 设立
有限公司
中山市光源世家电子元
广东省中山市 广东省中山市 销售公司 100.00 设立
器件有限公司
中山市宝测检测有限公
广东省中山市 广东省中山市 检测服务 60.00 设立
司
四川空净卫士智能科技
四川省宜宾市 四川省宜宾市 销售公司 51.00 设立
有限责任公司
杭州数智创想科技有限
浙江省杭州市 浙江省杭州市 销售公司 100.00 设立
公司
(2) 重要的非全资子公司
少数股东的持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
比例（%） 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
中山市格林曼光
电科技有限公司
(3) 重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
中山市格林曼光
电科技有限公司
（续上表）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
中山市格林曼光
电科技有限公司
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
中山市格林曼光电科技有限公司 175,802,840.18 24,231,621.85 24,231,621.85
（续上表）
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
中山市格林曼光电科技有限公司 222,774,131.78 31,760,595.20 31,760,595.20
(1) 重要的联营企业
持股比例(%) 对联营企业投
主要
联营企业名称 注册地 业务性质 资的会计处理
经营地 直接 间接
方法
GlobalValueLightin 美国特拉华
美国 电子产品销售 49.00 权益法
g,LLC 州多佛市
淮安澳洋顺昌光电 江苏省淮 江苏省淮安 电子产品研发、
制造、
技术有限公司 安市 市 销售
持股比例(%) 对联营企业投
主要
联营企业名称 注册地 业务性质 资的会计处理
经营地 直接 间接
方法
普瑞光电（厦门） 福建省厦 福建省厦门 光电子器件及其他电
股份有限公司 门市 市 子器件制造
湖南合利来智慧显 湖南省怀 湖南省怀化 半导体光电器件的技
示科技有限公司 化市 市 术研发及销售
注 1：普瑞光电（厦门）股份有限公司（原开发晶照明（厦门）有限公司）包含普瑞光
电及其子公司深圳诠晶创光电有限公司、普瑞(无锡)研发有限公司、普瑞(无锡)半导体有限公
司和英特美光电（苏州）有限公司，下同。
注 2：淮安澳洋顺昌光电技术有限公司已于 2023 年处置；
(2) 重要联营企业的主要财务信息
湖南合利来智慧
项目 普瑞光电（厦门）股 GlobalValueLighting
显示科技有限公
份有限公司 ,LLC
司
流动资产 2,002,205,481.88 465,937,034.08 124,221,183.02
非流动资产 1,282,840,748.60 274,596.63 45,645,898.85
资产合计 3,285,046,230.48 466,211,630.71 169,867,081.87
流动负债 1,333,833,528.21 114,243,468.88 69,388,745.35
非流动负债 401,194,495.74 174,640.31
负债合计 1,735,028,023.95 114,243,468.88 69,563,385.66
少数股东权益 9,849,828.24 0.00
归属于母公司股东权益 1,540,168,378.29 351,968,161.83 100,303,696.21
湖南合利来智慧
项目 普瑞光电（厦门）股 GlobalValueLighting
显示科技有限公
份有限公司 ,LLC
司
按持股比例计算的净资产份额 267,065,196.80 172,464,399.30 49,148,811.14
调整事项
——商誉 94,889,964.61
——内部交易未实现利润 0.00
——其他
对联营企业权益投资的账面价
值
存在公开报价的联营企业权益
投资的公允价值
营业收入 2,146,370,240.41 248,141,887.06 43,606,501.99
净利润 -70,202,280.81 311,214,478.79 -1,494,594.84
终止经营的净利润
其他综合收益 -4,289,972.93
综合收益总额 -74,492,253.74 311,214,478.79 -1,494,594.84
本期收到的来自联营企业的股
利
（续）
湖南合利来智
项目 普瑞光电（厦门）淮安澳洋顺昌光
GlobalValueLighting,LLC 慧显示科技有
股份有限公司 电技术有限公司
限公司
湖南合利来智
项目 普瑞光电（厦门）淮安澳洋顺昌光
GlobalValueLighting,LLC 慧显示科技有
股份有限公司 电技术有限公司
限公司
流动资产 2,161,566,173.20 787,102,620.30 161,857,097.84 118,538,396.08
非流动资产 1,495,223,909.10 1,624,042,450.91 321,845.80 53,480,005.80
资产合计 3,656,790,082.30 2,411,145,071.21 162,178,943.64 172,018,401.88
流动负债 1,641,714,808.43 363,954,318.74 169,640,460.42 70,852,091.85
非流动负债 348,236,112.91 6,850,656.47
负债合计 1,989,950,921.34 370,804,975.21 169,640,460.42 70,852,091.85
少数股东权益 10,882,586.81
归属于母公司股东
权益
按持股比例计算的
净资产份额
调整事项
——商誉 94,889,964.61 52,607,235.43
——内部交易未实
-326,432.57
现利润
——其他
对联营企业权益投
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
湖南合利来智
项目 普瑞光电（厦门）淮安澳洋顺昌光
GlobalValueLighting,LLC 慧显示科技有
股份有限公司 电技术有限公司
限公司
营业收入 2,120,797,967.42 1,127,181,043.82 410,403,789.70 21,066,330.30
净利润 11,907,652.54 -64,665,500.72 -46,855,797.81 883,804.05
终止经营的净利润
其他综合收益 61,938,787.92
综合收益总额 73,846,440.46 -64,665,500.72 -46,855,797.81 883,804.05
本期收到的来自联
营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融
资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理
层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部
对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管
理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审
计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，
制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失
的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些
工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行
具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风
险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司
会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面
催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的
范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 30.95%
（比较期：37.08%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款
占本公司其他应收款总额的 88.07%（比较期：78.97%）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务
时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括
现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控
短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的
现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
项目名称 5 年以
上
非衍生金融负债：
短期借款 28,445,483.38 28,445,483.40
应付票据 2,243,836,325.03 2,243,836,325.03
应付账款 4,444,557,593.34 4,444,557,593.34
应付职工薪酬 533,351,952.22 533,351,952.22
应交税费 371,315,434.99 371,315,434.99
其他应付款 614,655,539.09 614,655,539.09
一年内到期的非流动负债 582,617,484.79 582,617,484.79
其他流动负债 317,253,313.44 317,253,313.44
长期借款 149,000,000.00 149,000,000.00
衍生金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
合计 9,140,908,762.01 149,000,000.00 9,289,908,762.01
（续上表）
项目名称 5 年以
上
非衍生金融负债：
短期借款 1,427,907,755.77 1,427,907,755.77
应付票据 2,549,813,530.95 2,549,813,530.95
应付账款 3,054,286,965.17 3,054,286,965.17
应付职工薪酬 460,081,633.46 460,081,633.46
应交税费 436,269,248.85 436,269,248.85
其他应付款 513,131,448.67 513,131,448.67
一年内到期的非流动负债 1,035,568,385.82 1,035,568,385.82
其他流动负债 255,762,936.74 255,762,936.74
长期借款 588,850,000.00 588,850,000.00
项目名称 5 年以
上
衍生金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
合计 10,325,662,676.5
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币
计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有
关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、
人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截止 2023 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞
口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率
折算）：
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
货币资金 2,238,724,162.23 1,721,937,666.44
应收票据 47,178,580.33 44,960,016.65
应收账款 1,914,795,494.74 1,676,387,524.39
其他应收款 58,627,327.94 87,972,345.29
短期借款 24,337,061.37 18,990,259.90
应付账款 1,211,360,407.13 1,282,130,103.65
其他应付款 438,443,596.64 358,865,165.91
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任
何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大
汇率风险。
③ 敏感性分析
于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对
于外币升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 210,389,342.91
元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮
动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公
司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利
率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务
的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公
司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动
利率计算 的借 款利率 上升或 下降 5% ，本公 司当年 的净利 润就 会下降 或增加
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的
输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 2,213,304.48 2,213,304.48
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 2,213,304.48 2,213,304.48
（4）银行理财
（二）其他权益工具投资 74,975,744.62 74,975,744.62
持续以公允价值计量的资产
总额
（三）交易性金融负债 4,875,635.73 4,875,635.73
持续以公允价值计量的负债
总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价
值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。
上述（一）交易性金融资产中的衍生金融资产及（三）交易性金融负债中的
衍生金融负债为远期外汇合约，根据公开市场的直接获取的远期外汇牌价确认。
上述（一）交易性金融资产中的银行理财，其公允价值根据本金加上截至资
产负债表日的预期收益确定，预期收益与黄金价格直接挂钩。
定性及定量信息
上述（二）其他权益工具投资，被投资单位投后无新一轮融资，经营情况一
般但在原投资预期情况内的，以原投资成本作为公允价值的确定基础。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，
以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
孙清焕先生直接持有本公司 37.18%的股权，为本公司实际控制人。
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
(1) 本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
(2) 报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额
的其他合营或联营企业情况如下
合营或联营企业名称 与本公司关系
LEDVANCE Prosperity Company Ltd., Hongkong 合营企业
吉安大晶科技有限公司 联营企业
深圳市力合智显科技有限公司 联营企业
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
周立宏 董事、副总经理
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
郑明波 董事、副总经理
唐国庆 执行总经理
米哲 独立董事
叶蕾 独立董事
闫玲 监事
安会 监事
林秋凤 监事
董事、副总经理、财务总监、董事会
李冠群
秘书
罗燕 董事
严建国 子公司高管
张建军 子公司高管
中山市光源世家光电有限公司 控股子公司少数股东的控股公司
佛山市晶顿电子有限公司 子公司高管控股公司
深圳市飞施电子有限公司 子公司高管亲属是股东
兴旺永达（深圳）科技有限公司 联营企业联营方控制的公司
TAIWAN SUPER TREND LIGHTING CO., LTD. 子公司高管控股公司
GOLDEN MART ENTERPRISE LIMITED 子公司高管控股公司
苏州煜朗智能科技有限公司 联营企业
至芯半导体（杭州）有限公司 上市公司董事担任高管的公司
福建萌牛智联照明有限公司 其他关联方
上述所有自然人、关系密切家庭成员
（包括但不限于配偶、父母、子女、
兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、配偶的
其他关联方 父母、配偶的兄弟姐妹、子女的配偶、
子女配偶的父母等）及其控制、持股
理人员的公司
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2023 年度发生额 2022 年度发生额
淮安澳洋顺昌光电技术有限公司 购买材料、商品 40,544,985.06 81,634,862.29
普瑞光电（厦门）股份有限公司 购买材料、商品 81,223,541.28 65,836,071.14
至芯半导体（杭州）有限公司 购买商品 208,718.48 979,752.21
吉安大晶科技有限公司 购买材料、设备 33,628.32 351,675.58
深圳市力合智显科技有限公司 购买材料、商品 8,585,685.18
合计 130,596,558.32 148,802,361.22
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2023 年度发生额 2022 年度发生额
淮安澳洋顺昌光电技术有限公司 销售商品 297,867.77
福建萌牛智联照明有限公司 销售商品 241,285.91
湖南合利来智慧显示科技有限公司 销售商品 131,562.48
深圳市力合智显科技有限公司 销售商品 2,248,045.61 2,547,255.74
普瑞光电（厦门）股份有限公司 销售商品 819,302,873.92 888,386,060.92
至芯半导体（杭州）有限公司 销售商品 8,849.56 11,504.43
TAIWAN SUPER TREND
销售商品 6,553,080.38 14,225,696.60
LIGHTING CO., LTD.
Global Value Lighting, LLC 销售商品 1,994,837.06 8,326,825.28
GOLDEN MART ENTERPRISE
销售商品 1,936,712.54
LIMITED
合计 830,107,686.53 916,104,771.67
(2) 关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
中山市格林曼光电科技有限
公司
中山市木林森照明有限公司 2000 万元 2022-10-25 2023-10-24 是
广东光源世家照明照明有限
公司
中山市木林森电子有限公司 50000 万元 2021-09-02 2026-09-02 否
中山市木林森电子有限公司 26700 万元 2022-06-15 2023-06-14 是
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
中山市木林森电子有限公司 30000 万元 2022-09-14 2023-09-06 是
中山市木林森电子有限公司 20000 万元 2022-10-21 2023-07-25 是
中山市木林森电子有限公司 65000 万元 2022-12-26 2023-12-25 是
新余木林森电子有限公司 25000 万元 2022-06-13 2023-06-13 是
和谐明芯（义乌）光电科技
有限公司
和谐明芯（义乌）光电科技
有限公司
朗德万斯照明有限公司 3000 万元 2021-07-01 2023-06-30 是
朗德万斯照明有限公司 3000 万元 2023-04-10 2024-04-09 否
朗德万斯照明有限公司 3000 万元 2023-07-01 2025-06-30 否
吉安市木林森实业有限公司 2020-06-25 2023-05-25 是
元
吉安市木林森实业有限公司 2020-06-25 2023-05-25 是
元
吉安市木林森实业有限公司 2020-06-25 2023-05-25 是
元
吉安市木林森实业有限公司 50000 万元 2021-02-04 2023-02-03 是
吉安市木林森实业有限公司 43000 万元 2021-04-07 2024-04-30 否
吉安市木林森实业有限公司 15000 万元 2021-10-22 2023-10-21 是
吉安市木林森实业有限公司 50000 万元 2021-12-01 2024-11-30 否
吉安市木林森实业有限公司 13000 万元 2022-01-14 2023-01-13 是
吉安市木林森实业有限公司 14300 万元 2022-02-21 2023-02-20 是
吉安市木林森实业有限公司 40000 万元 2022-10-12 2023-10-11 是
吉安市木林森实业有限公司 15000 万元 2022-10-25 2023-10-25 是
吉安市木林森实业有限公司 36000 万元 2020-05-07 2023-05-06 是
吉安市木林森实业有限公司 30300 万元 2023-02-10 2025-02-10 否
吉安市木林森光电有限公司 20000 万元 2022-01-06 2023-01-06 是
吉安市木林森光电有限公司 10000 万元 2022-06-16 2023-06-15 是
吉安市木林森光电有限公司 30000 万元 2022-06-23 2023-06-23 是
吉安市木林森光电有限公司 10000 万元 2023-03-15 2024-03-15 否
吉安市木林森光电有限公司 15000 万元 2023-04-13 2024-04-12 否
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
吉安市木林森电子有限公司 36000 万元 2022-06-10 2025-06-09 否
吉安市木林森电子有限公司 10000 万元 2022-06-23 2023-06-23 是
吉安市木林森电子有限公司 10000 万元 2022-10-12 2023-10-11 是
吉安市木林森电子有限公司 12000 万元 2021-10-22 2024-10-21 否
吉安市木林森显示有限公司 5000 万元 2023-02-23 2024-02-22 否
中山市光源世家电子有限公
司
中山市卓满微电子有限公司 300 万元 2022-06-15 2023-06-14 是
新余木林森电子有限公司 20000 万元 2023-07-19 2024-07-18 否
中山市木林森照明有限公司 5000 万元 2023-09-26 2024-10-23 否
中山市木林森照明有限公司 5000 万元 2023-09-26 2024-09-25 否
中山市木林森通用照明有限
公司
中山市木林森通用照明有限
公司
广东光源世家照明照明有限
公司
广东光源世家照明照明有限
公司
中山市木林森电子有限公司 35000 万元 2023-09-25 2024-09-25 否
吉安市木林森实业有限公司 15000 万元 2023-07-21 2024-07-20 否
吉安市木林森实业有限公司 5000 万元 2023-10-13 2024-08-15 否
吉安市木林森实业有限公司 13000 万元 2023-10-09 2024-05-31 否
中山市木林森光电有限公司 20000 万元 2023-07-11 2028-07-11 否
中山市木林森光电有限公司 13000 万元 2023-10-09 2024-05-31 否
中山市木林森光电有限公司 15000 万元 2023-11-24 2024-06-24 否
中山市木林森光电有限公司 20000 万元 2023-11-20 2025-11-19 否
吉安市木林森电子有限公司 5000 万元 2023-11-20 2025-11-19 否
中山市光源世家电子有限公
司
中山市光源世家电子有限公
司
中山市卓满微电子有限公司 300 万元 2023-10-25 2024-10-24 否
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
中山市木林森电子有限公司 26700 万元 2023-10-25 2024-10-24 否
中山市卓满微电子有限公司 800 万元 2023-11-29 2024-11-06 否
吉安市木林森实业有限公司 10000 万元 2023-11-20 2025-11-19 否
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
孙清焕、罗萍 72700 万元 2017-02-21 2024-01-21 否
孙清焕 13650 万元 2019-01-07 2023-01-07 是
孙清焕、罗萍 20000 万元 2020-05-01 2025-12-30 否
孙清焕、罗萍 8400 万元 2020-07-17 2023-07-17 是
孙清焕、罗萍 60000 万元 2021-01-08 2024-01-07 否
孙清焕、罗萍 30000 万元 2020-05-01 2030-12-31 否
孙清焕、罗萍 60000 万元 2021-09-02 2026-09-02 否
孙清焕、罗萍 132000 万元 2022-03-18 2025-03-17 否
孙清焕、罗萍 22000 万元 2022-06-15 2023-06-14 是
孙清焕 20000 万元 2022-07-28 2023-07-29 是
孙清焕 30000 万元 2022-10-21 2023-07-25 是
孙清焕 35000 万元 2022-11-02 2023-11-01 是
孙清焕、罗萍 150000 万元 2020-10-30 2023-09-21 是
孙清焕、罗萍 20000 万元 2022-07-28 2025-07-28 否
孙清焕 72000 万元 2022-09-14 2023-09-06 是
孙清焕、罗萍 20000 万元 2022-10-21 2023-07-25 是
孙清焕、罗萍 50000 万元 2021-09-02 2026-09-02 否
孙清焕、罗萍 26700 万元 2022-06-15 2023-06-14 是
孙清焕 100 万元 2022-07-05 2023-07-04 是
孙清焕 100 万元 2022-06-30 2023-06-30 是
孙清焕、罗萍 2020-06-25 2023-05-25 是
元
孙清焕、罗萍 2020-06-25 2023-05-25 是
元
担保是否已经履
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
孙清焕、罗萍 2020-06-25 2023-05-25 是
元
孙清焕、罗萍 20000 万元 2021-02-04 2023-02-03 是
孙清焕、罗萍 15000 万元 2021-06-28 2023-06-27 是
孙清焕、罗萍 15000 万元 2021-10-22 2023-10-21 是
孙清焕、罗萍 43000 万元 2022-01-04 2025-01-05 否
孙清焕、罗萍 30000 万元 2020-05-07 2023-05-06 是
孙清焕、罗萍 20000 万元 2022-01-06 2023-01-06 是
孙清焕、罗萍 30000 万元 2022-06-23 2023-06-23 是
孙清焕、罗萍 10000 万元 2022-06-23 2023-06-23 是
孙清焕、罗萍 1000 万元 2022-06-15 2023-06-14 是
孙清焕、罗萍 300 万元 2022-06-15 2023-06-14 是
孙清焕 10000 万元 2023-03-15 2024-03-15 否
罗萍 10000 万元 2023-03-15 2024-03-15 否
木林森股份有限公司、孙清
焕、罗萍
孙清焕 40000 万元 2023-09-26 2024-09-25 否
孙清焕 5000 万元 2023-09-26 2024-09-25 否
孙清焕 10000 万元 2023-09-26 2024-09-25 否
孙清焕 5000 万元 2023-09-25 2024-09-25 否
孙清焕 35000 万元 2023-09-25 2024-09-25 否
孙清焕 20000 万元 2023-07-11 2028-07-11 否
罗萍 20000 万元 2023-07-11 2028-07-11 否
孙清焕、罗萍 20000 万元 2023-10-25 2024-10-24 否
孙清焕、罗萍 300 万元 2023-10-25 2024-10-24 否
(3) 关键管理人员报酬
项 目 2023 年度发生额 2022 年度发生额
关键管理人员报酬 466.77 万元 698.30 万元
(1) 应收项目
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
普瑞光电（厦门）股份 286,405,103.1
应收账款 223,865,678.87 11,193,283.94 14,358,583.90
有限公司 4
Global Value Lighting,
应收账款 67,311,419.69 65,720,116.90 65,780,026.96 32,179,069.79
LLC
深圳市飞施电子有 限
应收账款 30,843,509.49 30,843,509.49
公司
中山市光源世家光 电
应收账款 15,344,334.92 7,672,167.46 15,344,334.92 3,068,866.98
有限公司
兴旺永达（深圳）科技
应收账款 18,215,278.14 18,215,278.14 23,015,278.14 23,015,278.14
有限公司
TAIWAN SUPER
应收账款 TREND LIGHTING 10,522,963.15 10,483,578.51 10,733,197.29 9,410,140.50
CO., LTD.
GOLDEN MART
应收账款 ENTERPRISE 22,333,143.60 22,333,143.60 18,227,753.63 18,227,753.63
LIMITED
普瑞光电（厦门）股份有
应收票据 45,418,062.76 27,041,148.18
限公司
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付账款 淮安澳洋顺昌光电技术有限公司 16,415,012.18 90,474,517.75
应付账款 吉安大晶科技有限公司 134,969.73
应付账款 普瑞光电（厦门）股份有限公司 28,630,105.97 26,151,240.98
应付账款 深圳市力合智显科技有限公司 62,742.35
应付票据 淮安澳洋顺昌光电技术有限公司 5,540,587.11 33,771,466.27
应付票据 普瑞光电（厦门）股份有限公司 7,462,149.98 15,257,382.41
十一、承诺及或有事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
（1）资本承诺
单位：万元
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 29,775.29 29,348.17
大额发包合同 245,740.93 232,511.21
运输服务 350.40 28,687.06
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
于 2024 年 4 月 17 日，本公司经董事会审议通过的利润分配预案，以当时总
股本 1,484,166,399.00 股为基数，每 10 股分配现金红利 0.34 元（含税），除上述
现金分红，不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度。
会提出的仲裁起诉状。 2017 年 5 月 8 日，本公司与 Global Value Lighting LLC
签订合作协议，合作协议中对双方享有的权利和应履行的义务作出明确约定。
Global Value Lighting LLC 主张本公司在与其合作期间，未按合作协议约定的条
款履行相应义务，截至本报告报出日，美国仲裁会已作出裁决。管理层依据该事
项对本公司影响的最佳估计，已在财务报表中确认相应的资产负债及损益。公司
将积极采取合适的法律行动来维护公司的权益。
十三、其他重要事项
（1）其他分部信息
① 产品和劳务对外交易收入
项目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
朗德万斯 10,606,319,160.30 6,544,861,462.26 9,614,787,042.87 5,783,956,966.22
木林森 6,579,768,039.07 5,568,888,147.53 6,630,144,957.70 6,028,044,458.49
合计 17,186,087,199.37 12,113,749,609.79 16,244,932,000.57 11,812,001,424.71
② 地区信息
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
境内 6,164,057,314.35 5,348,467,694.64 5,817,200,724.30 5,299,786,554.95
境外 11,022,029,885.02 6,765,281,915.15 10,427,731,276.27 6,512,214,869.76
合计 17,186,087,199.37 12,113,749,609.79 16,244,932,000.57 11,812,001,424.71
③ 对主要客户的依赖程度
前五名客户主营业收入信息：
年度 销售金额（万元） 占主营业务收入比例（%）
十四、母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 1,404,881,013.69 1,251,007,461.35
减：坏账准备 263,515,047.00 249,130,139.30
合计 1,141,365,966.69 1,001,877,322.05
（2） 按坏账计提方法分类披露
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
按 单项 计提 坏账 准
备
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 768,274,774.91 54.69 58,738,879.80 7.65 709,535,895.11
合 并范 围内 公司 组
合
合计 1,404,881,013.69 —— 263,515,047.00 —— 1,141,365,966.69
（续上表）
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
按 单 项 计 提 坏 账准 223,674,729.6
备 8
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 420,525,291.97 33.61 25,455,409.62 6.05 395,069,882.35
合 并 范 围 内 公 司组
合
合计 1,251,007,461.3 —— 249,130,139.3 —— 1,001,877,322.0
①于 2023 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备
名称 2023 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
债务方缺乏偿付
单位一 272,074,212.51 105,606,729.51 38.82
能力
债务方缺乏偿付
单位二 205,325,903.84 95,426,525.67 46.48
能力
债务方缺乏偿付
单位三 4,877,617.08 243,880.85 5.00
能力
债务方缺乏偿付
单位四 1,802,663.16 1,802,663.16 100.00
能力
债务方缺乏偿付
单位五 875,329.93 875,329.93 100.00
能力
债务方缺乏偿付
其他单位 821,038.08 821,038.08 100.00
能力
合计 485,776,764.61 204,776,167.20 42.15 ——
②于 2023 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 768,274,774.91 58,738,879.80 7.65
③于 2023 年 12 月 31 日，按其他组合计提坏账准备的应收账款
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 150,829,474.17
合计 150,829,474.17
④2022 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
债务方缺乏偿付
单位一 272,811,644.91 112,085,742.55 41.09
能力
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
债务方缺乏偿付
单位二 221,841,727.16 96,252,316.84 43.39
能力
债务方缺乏偿付
单位三 124,389,435.73 7,541,909.79 6.06
能力
债务方缺乏偿付
单位四 21,417,526.52 1,077,212.48 5.03
能力
债务方缺乏偿付
单位五 1,928,955.63 1,928,955.63 100.00
能力
债务方缺乏偿付
其他单位 4,788,592.39 4,788,592.39 100.00
能力
合计 647,177,882.34 223,674,729.68 34.56 ——
⑤2022 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 420,525,291.97 25,455,409.62 6.05
⑥于 2022 年 12 月 31 日，按其他组合计提坏账准备的应收账款
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 183,304,287.04
合计 183,304,287.04
（3） 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 汇率变动影
日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
响
坏账准备 249,130,139.30 18,479,841.97 500,000.00 4,094,934.27 263,515,047.00
合计 249,130,139.30 18,479,841.97 500,000.00 4,094,934.27 263,515,047.00
（4） 本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
单位 A 1,928,955.63
单位 B 632,611.28
其他客户 1,533,367.36
实际核销的应收账款 4,094,934.27
（5） 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的
单位名称 余额 坏账准备余额
比例（%）
第一名 272,074,212.52 19.37 105,606,729.51
第二名 205,325,903.84 14.62 95,426,525.67
第三名 113,009,422.88 8.04 6,972,909.14
第四名 111,033,229.57 7.90 12,130,600.13
第五名 93,859,367.74 6.68 4,692,968.39
合计 795,302,136.55 56.61 224,829,732.84
（6） 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收
账款。
（7） 截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资
产、负债金额。
（1） 分类列示
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 817,495,237.71 342,178,895.26
其他应收款 596,125,595.31 466,569,950.11
合计 1,413,620,833.02 808,748,845.37
（2）应收股利
①分类
项目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
吉安市木林森实业有限公司 534,613,815.65 335,000,000.00
中山市木林森电子有限公司 228,427,000.00
深圳市木林森光显科技有限公司 7,178,895.26
朗德万斯照明有限公司 53,481,222.06
福建萌牛智联照明有限公司 973,200.00
合计 817,495,237.71 342,178,895.26
（3） 其他应收款
①按账龄披露
账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 610,686,160.49 468,156,803.94
减：坏账准备 14,560,565.18 1,586,853.83
合计 596,125,595.31 466,569,950.11
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证金及押金 2,519,538.74 900,570.45
子公司往来款 347,412,176.60 465,289,319.14
应收处置长期资产款 260 000.000.00
备用金、代垫款项等非关联方款项 754,445.15 1,966,914.35
小计 610,686,160.49 468,156,803.94
减：坏账准备 14,560,565.18 1,586,853.83
合计 596,125,595.31 466,569,950.11
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 609,066,509.14 13,107,700.39 595,958,808.75
第二阶段 333,573.13 166,786.57 166,786.56
第三阶段 1,286,078.22 1,286,078.22 0.00
合计 610,686,160.49 14,560,565.18 596,125,595.31
未来 12 个
月内的预期
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
信用损失率
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 609,066,509.14 2.15 13,107,700.39 595,958,808.75
信用风险未显
其中：账龄组合 260,777,562.09 5.01 13,063,861.87 247,713,700.22
著增加
信用风险未显
保证金及押金组合 876,770.45 5.00 43,838.52 832,931.93
著增加
合并范 围内关联方 组 信用风险未显
合 著增加
合计 609,066,509.14 2.15 13,107,700.39 595,958,808.75
整个存续期预
类别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 333,573.13 50.00 166,786.57 166,786.56
信用风险已显
其中：账龄组合 333,573.13 50.00 166,786.57 166,786.56 著增加但尚未
发生信用减值
合计 333,573.13 50.00 166,786.57 166,786.56
整个存续期预
类别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,286,078.22 100.00 1,286,078.22
其中：账龄组合 1,286,078.22 100.00 1,286,078.22
合计 1,286,078.22 100.00 1,286,078.22
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 466,690,021.19 120,071.07 466,569,950.12
第二阶段 166,558.36 166,558.36
第三阶段 1,300,224.39 1,300,224.39
合计 468,156,803.94 1,586,853.82 466,569,950.12
未来 12 个月
内的预期信
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
用损失率
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 466,690,021.19 0.03 120,071.07 466,569,950.12
信用风险未显
其中：账龄组合 500,131.60 15.00 75,042.55 425,089.05
著增加
信用风险未显
保证金及押金组合 900,570.45 5.00 45,028.52 855,541.93
著增加
信用风险未显
合并范围内关联方组合 465,289,319.14 465,289,319.14
著增加
合计 466,690,021.19 0.03 120,071.07 466,569,950.12
整个存续期预
类别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 166,558.36 100.00 166,558.36
整个存续期预
类别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
信用风险已显
其中：账龄组合 166,558.36 100.00 166,558.36 著增加但尚未
发生信用减值
合计 166,558.36 100.00 166,558.36
整个存续期预
类别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,300,224.39 100.00 1,300,224.39
其中：账龄组合 1,300,224.39 100.00 1,300,224.39
合计 1,300,224.39 100.00 1,300,224.39
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期
——转入第二阶段 -166,786.56 166,786.56
——转入第三阶段 -166,558.36 166,558.36
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 13154415.88 0.01 -180,704.53 12,973,711.36
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
⑤截至 2023 年 12 月 31 日，本公司本期无实际核销的其他应收款
⑥于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项的性质 账龄 款余额合计 坏账准备余额
日余额
数的比例(%)
第一名 应收处置长期资产款 260,000,000.00 1 年以内 18.20 13,000,000.00
第二名 集团内关联方往来款 255,731,770.98 1 年以内 17.90
第三名 集团内关联方往来款 50,539,321.85 1 年以内 3.54
第四名 集团内关联方往来款 13,922,580.00 1 年以内 0.97
第五名 集团内关联方往来款 8,908,317.67 1 年以内 0.62
合计 —— 589,101,990.50 —— 41.23 13,000,000.00
⑦截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无涉及政府补助的其他应收款。
⑧截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应
收款。
⑨截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资
产、负债的金额。
项目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
对子公司投资 11,438,021,168.82 11,438,021,168.82 11,406,786,121.57 11,406,786,121.57
对联营企业投资 585,644,825.10 585,644,825.10 1,009,565,887.41 1,009,565,887.41
合计 12,023,665,993.92 12,023,665,993.92 12,416,352,008.98 12,416,352,008.98
（1） 对子公司投资
本期计提 12 月 31
被投资单位 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
减值准备 日减值准
备余额
本期计提 12 月 31
被投资单位 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
减值准备 日减值准
备余额
中山市木林森电子有限
公司
中山市木林森照明科技
有限公司
中山市木林森照明有限
公司
吉安市木林森实业有限
公司
MLS LED LIMITED 515,942,367.31 515,942,367.31
新余木林森电子有限公
司
和谐明芯（义乌）光电
科技有限公司
吉安市木林森电子科技
有限公司
中山市木林森企业管理
服务有限公司
深圳市木林森光显科技
有限公司
中山市木林森电源有限
公司
朗德万斯照明有限公司 214,820,400.00 214,820,400.00
中山市光源世家电子有
限公司
中山市卓满微电子有限
公司
中山市木林森光电有限
公司
中山市格林曼光电科技
有限公司
深圳市清松投资咨询有
限公司
空净视界智能科技有限
公司
朗德万斯新能源有限公
司
中山市木林森电器有限
公司
湖南木林森机械有限公
司
中山市木林森照明电子
商务有限公司
中山市木林森通用照明
有限公司
本期计提 12 月 31
被投资单位 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
减值准备 日减值准
备余额
广东光源世家照明有限
公司
中山市木林森健康照明
科技有限责任公司
朗德万斯数字科技（上
海）有限公司
合计 11,406,786,121.57 69,443,616.56 38,208,569.31 11,438,021,168.82
（2） 对联营企业投资
本期增减变动
投资单位 2022 年 12 月 31 日 权益法下确认 其他综合收益 其他权
追加投资 减少投资
的投资损益 调整 益变动
一、联营企业
普瑞光电（厦门）股份
有限公司
淮 安 澳 洋顺 昌 光电 技
术有限公司
GlobalValueLighting,L
LC
湖 南 合 利来 智 慧显 示
科技有限公司
合计 1,009,565,887.41 4,800,000.00 571,652,422.36 143,867,419.50 -936,059.45
（继上表）
本期增减变动
投资单位 宣告发放现金股
计提减值准备 其他 日 日减值准备余额
利或利润
一、联营企业
普瑞光电（厦门）股份有限
公司
淮安澳洋顺昌光电技术有限
公司
GlobalValueLighting,LLC 172,464,399.30
湖南合利来智慧显示科技有
限公司
合计 585,644,825.10
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,020,486,434.27 2,933,784,541.77 1,994,959,800.84 1,892,081,135.47
其他业务 400,663,566.33 349,567,093.69 308,194,905.47 300,837,259.20
合计 3,421,150,000.60 3,283,351,635.46 2,303,154,706.31 2,192,918,394.67
项目 2023 年度 2022 年度
成本法核算的长期股权投资收益 653,661,737.71 366,667,095.26
权益法核算的长期股权投资收益 143,867,419.50 -37,658,678.40
理财产品投资收益 3,577,352.72 76,106,900.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -66,232,256.81 -139,278,433.80
其他 973,200.00 0.00
合计 735,847,453.12 265,836,883.06
十五、补充资料
项目 2023 年度 2022 年度 说明
非流动资产处置损益 231,205,550.39 -19,494,355.64
计入当期损益的政府补助（与企业
业务密切相关，按照国家统一标准 138,723,790.10 110,756,380.52
定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效
套期保值业务外，持有以交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债产生的公允
-45,360,791.23 -25,052,500.87
价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
债务重组损益 -153,000,000 004
企业重组费用，如安置职工的支出、
-42,471,126.99
整合费用等
单独进行减值测试的应收款项减值
准备转回
项目 2023 年度 2022 年度 说明
根据税收、会计等法律、法规的要
求对当期损益进行一次性调整对当 167,870,830.15
期损益的景細向
除上述各项之外的其他营业外收入
-271,784,158.02 -7,118,440.69
和支出
处置子公司 -8,758,743.44 1,211,566.25
其他符合非经常性损益定义的损益
项目
非经常性损益总额 44,525,647.80 33,331,824.60
减：非经常性损益的所得税影响数 15,264,259.21 -4,278,245.53
非经常性损益净额 29,261,388.59 37,610,072.57
减：归属于少数股东的非经常性损
-644,120.39 -1,183,125.31
益净额
归属于公司普通股股东的非经常性
损益净额
（1）2023 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.16 0.29 0.29
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润
（2）2022 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.44 0.13 0.13
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润
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