证券代码：300830 证券简称：金现代 公告编号：2024-014
债券代码：123232 债券简称：金现转债
金现代信息产业股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别提示：
金现代信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）根据中华人民共和国财
政部（以下简称“财政部”）修订发布的《企业会计准则解释第 16 号》（财会
（2022）31 号）的要求变更公司相应会计政策。根据《深圳证券交易所上市公司
自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》相关规定，无需提交董事会
和股东大会审议，不会对公司当期的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影
响。具体情况如下：
一、会计政策变更概述
（一）会计政策变更的原因
[2022]31 号)，对“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初
始确认豁免的会计处理”的内容进行了规范说明，自 2023 年 1 月 1 日起施行。
（二）变更前公司采用的会计政策
本次会计政策变更前，公司按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告及其他相
关规定执行。
（三）变更后公司采用的会计政策
本次会计政策变更后，公司将按照《企业会计准则解释第 16 号》的相关规
定执行，其他未变更部分仍按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和
各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相
关规定执行。
（四）变更日期
据财政部上述文件的规定与要求，公司于 2023 年 1 月 1 日开始执行上述企
业会计准则。
二、本次会计政策变更的主要内容
根据《企业会计准则解释第 16 号》的要求，会计政策变更的主要内容如下：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可
抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使
用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相
关资产成本的交易等），不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》第十一条
（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。
企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂
时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易
发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释要求，公司
及中国境内分子公司将确认因租赁业务形成的使用权资产和租赁负债对应的递
延所得税负债和递延所得税资产。
三、会计政策变更对公司的影响
执行上述会计政策对 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日合并资产负债
表和 2021 年度、2022 年度合并利润表的影响如下：
单位：元
对 2022 年 1 月 1 日余额的影响
会计政策变更的内容和原 金额
受影响的报表项目
因
合并 母公司
执行关于单项交易产生的 递延所得税负债 63,359.95 54,274.03
对 2022 年 1 月 1 日余额的影响
会计政策变更的内容和原 金额
受影响的报表项目
因
合并 母公司
资产和负债相关的递延所 盈余公积 -5,427.40 -5,427.40
得税不适用初始确认豁免
的会计处理 未分配利润 -57,605.40 -48,846.63
少数股东权益 -327.15
（一）对 2021 年 12 月 31 日资产负债表和 2021 年度利润表的影响
单位：元
变更前 变更后
会计政策变更 受影响的报表项
的内容和原因 目
/2021 年度 /2021 年度
资产负债表：
递延所得税资产 15,004,033.58 15,004,033.58 -
递延所得税负债 1,413,779.76 1,477,139.71 63,359.95
执行关于单项 盈余公积 55,613,823.69 55,608,396.29 -5,427.40
交易产生的资 未分配利润 422,884,855.29 422,827,249.89 -57,605.40
产和负债相关
少数股东权益 889,764.54 889,437.39 -327.15
的递延所得税
不适用初始确 利润表：
认豁免的会计 所得税费用 4,479,962.70 4,543,322.65 63,359.95
处理
净利润 66,171,829.18 66,108,469.23 -63,359.95
归属于母公司股
东的净利润
少数股东损益 389,764.54 389,437.39 -327.15
单位：元
变更前 变更后
会计政策变更 受影响的报表项
的内容和原因 目
/2021 年度 /2021 年度
执行关于单项 资产负债表项目：
交易产生的资
递延所得税资产 12,361,161.32 12,361,161.32 -
产和负债相关
递延所得税负债 1,397,752.36 1,452,026.39 54,274.03
变更前 变更后
会计政策变更 受影响的报表项
的内容和原因 目
/2021 年度 /2021 年度
的递延所得税 盈余公积 53,844,315.80 53,838,888.40 -5,427.40
不适用初始确
未分配利润 435,363,363.12 435,314,516.49 -48,846.63
认豁免的会计
处理 利润表项目： -
所得税费用 4,844,077.53 4,898,351.56 54,274.03
净利润 96,502,264.68 96,447,990.65 -54,274.03
（二）对 2022 年 12 月 31 日资产负债表和 2022 年度利润表的影响
单位：元
变更前 变更后
会计政策变更 受影响的报表项
的内容和原因 目
/2022 年度 /2022 年度
资产负债表：
递延所得税资产 13,254,301.65 13,247,686.38 -6,615.27
递延所得税负债 13,884.85 13,884.85
执行关于单项 盈余公积 61,629,924.24 61,629,262.72 -661.52
交易产生的资 未分配利润 452,530,784.31 452,511,211.71 -19,572.60
产和负债相关
少数股东权益 117,748.45 117,482.45 -266.00
的递延所得税
不适用初始确 利润表：
认豁免的会计 所得税费用 3,514,176.01 3,471,316.18 -42,859.83
处理
净利润 56,390,045.59 56,432,905.42 42,859.83
归属于母公司股
东的净利润
少数股东损益 -778,233.98 -778,172.83 61.15
单位：元
变更前 变更后
会计政策变更 受影响的报表项
的内容和原因 目
/2022 年度 /2022 年度
执行关于单项 资产负债表项
交易产生的资 目：
变更前 变更后
会计政策变更 受影响的报表项
的内容和原因 目
/2022 年度 /2022 年度
产和负债相关 递延所得税资产 12,379,016.45 12,372,401.18 -6,615.27
的递延所得税
盈余公积 59,860,416.35 59,859,754.83 -661.52
不适用初始确
认豁免的会计 未分配利润 468,002,018.09 467,996,064.34 -5,953.75
处理 利润表项目：
所得税费用 1,609,789.65 1,562,130.89 -47,658.76
净利润 60,161,005.52 60,208,664.28 47,658.76
本次会计政策变更是根据国家财政部颁布的规定进行的，不会导致公司已披
露的年度财务报告出现盈亏性质改变；变更后的会计政策能够更加客观、公允地
反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东利益的情形。
特此公告。
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