上海南芯半导体科技股份有限公司
关于会计师事务所履职情况评估报告
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》以及证券交易所制定的《上海证券交易所科创板上市公司自律监管
指引第 1 号——规范运作》和《上海南芯半导体科技股份有限公司章程》等规定
和要求，公司对容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“容诚所”）2023
年度审计工作进行了评估，经评估，公司认为，容诚会计师事务所在资质等方面
合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
容诚所初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通合伙企
业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证券服务
业务，拥有 30 多年的证券业务从业经验。容诚所在全国设有 19 家分支机构，
总部位于北京，注册地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦
容诚所首席合伙人肖厚发，截至 2023 年 12 月 31 日，容诚所共有合伙人
容诚所经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审计业务收入
报审计客户 366 家，审计收费总额 42,888.06 万元，客户主要集中在制造业，信
息传输、软件和信息技术服务业，建筑业，批发和零售业，水利、环境和公共设
施管理业，交通运输、仓储和邮政业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃
气及水生产和供应业，文化、体育和娱乐业，采矿业、金融业，房地产业等多个
行业。与公司同行业的上市公司审计客户 260 家。
容诚所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理
措施12次、自律监管措施 1次、自律处分 1 次。43名从业人员近三年因执业行
为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 16次、自律监管措施2
次和自律处分1次。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分
不影响容诚所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备
容诚所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国
有企业、科技行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。容诚所建立
了完善后服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风
险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后
台前置，全程参与对审计服务的支持。
项目合伙人：高平，2010年成为中国注册会计师，2008年开始从事上市公
司审计业务，2008 年开始在容诚会计师事务所执业，2021年开始为南芯科技提
供审计服务，近三年签署过永新股份（002014）、洁雅股份（301108）、富春
染织（605189）等多家上市公司审计报告。
项目签字注册会计师：钱明，2016年成为中国注册会计师，2013年开始从
事上市公司审计业务，2016年开始在容诚会计师事务所执业；2021年开始为南
芯科技提供审计服务，近三年签署过同兴环保（003027）、永新股份（002014
）等2家上市公司审计报告。
项目签字注册会计师：王爱娣，2022年成为中国注册会计师，2020年开始
从事上市公司审计业务，2020年开始在容诚会计师事务所执业，2023年开始为
南芯科技提供审计服务，近三年未签署上市公司审计报告。
项目质量复核人：褚诗炜，2008 年成为中国注册会计师，2005年开始从事
上市公司审计业务，2005年开始在容诚会计师事务所执业；近三年签署或复核
过日久光电（003015）、巴比食品（605338）、润和软件（300339）、司尔特
（002538）等多家上市公司审计报告。
前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未因执
业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处
罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施
、纪律处分等情况。
容诚所和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存
在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。
（二）质量管理水平
时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
容诚所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复
核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术
部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，
容诚所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧
。
审计过程中，容诚所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组
内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
容诚所质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和运行承担责任。容诚
所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体
系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立
性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要
求充分、恰当地执行审计程序。
容诚所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事
务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业
务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成
要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚所完
整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，容诚所在近一年的审计过程
中没有识别出质量管理缺陷。
综上，2023年年度审计过程中，容诚所勤勉尽责，质量管理的各项措施得
到了有效执行。
（三）审计工作方案
情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单
位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、合并报表、租
赁业务等。
容诚所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
容诚所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并
且能够根据计划安排按时提交各项工作。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了容诚所在信息安全管理中的责任义务。容诚
所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度， 在制定审计方案和实施审计工作的过程中， 也考虑了对敏感信息、保密
信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（五）风险承担能力水平
容诚所具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责任保险，职
业保险累计赔偿限额不低于2亿元，职业保险购买符合相关规定。
近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：
以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案 [(2021)京 74 民初 111 号]作出
判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特
殊普通合伙）共同就2011年3月17日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投资
者的损失，在1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚所
收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。
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