目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—92 页
四、资质附件…………………………………………………… 第 93—98 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕8-8 号
重庆秦安机电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆秦安机电股份有限公司（以下简称秦安股份公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了秦安股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于秦安股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。
秦安股份公司的营业收入主要来自于销售汽车发动机气缸体、气缸盖、曲轴、
变速器箱体壳体。2023 年度，秦安股份公司收入金额为人民币 173,983.27 万元。
公司汽车零部件销售业务属于在某一时点履行的履约义务。公司按照客户的
订单，将产品发送到客户或第三方仓库，客户根据生产状况领用公司产品。目前
公司有两种收入确认方式：
(1) 客户按月汇总后以书面（含电子邮件）方式通知公司已验收合格的产品
数量，并向公司发出开票通知单，公司销售部门、物流部门核对无误后，将信息
传递至财务部门并确认收入。
(2) 客户对公司开放终端查询系统，销售部每月末通过客户系统查询截至登
录日已验收合格尚未开票的产品种类和数量，销售部核对无误后，编写销售开票
通知单并传递至财务部门确认收入。
由于营业收入是秦安股份公司的关键业绩指标之一，可能存在秦安股份公司
管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有
风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、开票通知等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
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(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货可变现净值
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)9。
截至 2023 年 12 月 31 日，秦安股份公司存货账面余额为人民币 30,817.17
万元，跌价准备为人民币 3,416.20 万元，账面价值为人民币 27,400.97 万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量，管理层按照估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于
存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现
净值确定为关键审计事项。
针对该事项，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理
层对其作出的后续重新估计；
(3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售价格一
致；
(4) 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作
估计的合理性；
(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6) 结合存货监盘，检查存货的数量及状况，评价管理层就存货可变现净值
所作估计的合理性；
(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三) 金融产品的确认、计量和列报
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、附注五(一)2、附注五(二)8、9
及附注九。
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截至 2023 年 12 月 31 日，秦安股份公司交易性金融资产余额为 10,931.53
万元；2023 年度，金融产品累计投资收益金额为 24.44 万元，公允价值变动收
益金额为-3,744.42 万元。
由于金融产品为公司的重要资产，且对公司净利润有重要影响，因此我们将
金融产品的确认、计量和列报确定为关键审计事项。
针对该事项，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与金融产品投资相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 根据金融产品合同现金流量特征、公司管理金融资产的业务模式，检查
金融资产的分类是否正确；
(3) 获取理财产品交易账户、证券期货账户的对账单，与明细账余额核对并
向银行和证券公司发函询证，以确认其存在；
(4) 以选取样本方式检查金融产品本期增减的支持性文件，检查其是否经授
权批准，确认有关金融资产的购入、售出及投资收益金额正确，记录完整；
(5) 复核金融产品的计价方法，检查其公允价值取得依据、期末价值计量和
会计处理是否正确；
(6) 检查与金融产品的确认、计量的相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估秦安股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
秦安股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督秦安股份公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
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(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对秦安股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致秦安股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就秦安股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年三月十一日
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重庆秦安机电股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
重庆秦安机电股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系重庆秦安机电制造有限公
司(以下简称秦安有限公司)，系 1995 年 8 月 24 日经重庆市九龙坡区对外经济贸易委员会批
准设立的外商投资企业（九外经字（1995）46 号）。2011 年 9 月，秦安有限公司以 2011
年 3 月 31 日为基准日整体变更为股份公司，于 2011 年 9 月 26 日在重庆市工商行政管理局
登记注册，总部位于重庆市九龙坡区。公司现持有统一社会信用代码为 915000006219143151
的营业执照，注册资本 438,797,049.00 元，股份总数 438,797,049 股（每股面值 1 元）。
其中，无限售条件的流通股份 A 股 438,797,049 股(公司已回购 6,232,174 股用于维护公司
价值及股东权益和股份支付)。公司股票已于 2017 年 5 月 17 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属汽车零部件制造行业。主要经营活动为汽车发动机核心零部件、汽车变速器关
重零部件的设计、开发、制造和销售。主要产品：汽车发动机气缸体、气缸盖、曲轴、变速
器箱体、变矩器壳体等。
本财务报表业经公司 2024 年 3 月 11 日第五届董事会第五次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务
涉及重要性标准判断
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
露位置
公司将单项在建工程发生额或余额超过
财务报表附注五
重要的在建工程项目 资产总额 0.3%的项目认定为重要的在建
(一)12
工程项目。
公司将单项投资活动现金流量金额超过
财务报表附注五
重要的投资活动现金流量 资产总额 3%的投资活动认定为重要投资
(三)1
活动。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
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额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
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除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
入其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
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该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
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用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
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金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
票据类型
通过违约风险敞口和整个存续期预
应收商业承兑汇票
期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——账龄组合 账龄 编制应收账款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
应收账款——合并范围内关 状况以及对未来经济状况的预测，
合并范围内关联方
联往来组合 通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——应收暂付款
参考历史信用损失经验，结合当前
项组合
状况以及对未来经济状况的预测，
其他应收款——应收押金保
款项性质 通过违约风险敞口和未来 12 个月内
证金组合
或整个存续期预期信用损失率，计
其他应收款——应收员工备
算预期信用损失
用金组合
参考历史信用损失经验，结合当前
其他应收款——合并范围内 状况以及对未来经济状况的预测，
合并范围内关联方
关联方组合 通过违约风险敞口和未来 12 个月内
或整个存续期预期信用损失率
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应收账款
账 龄
预期信用损失率（%）
应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
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经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
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面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
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冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 0-10 4.50-5.00
机器设备 年限平均法 5-10 0-10 9.00-20.00
运输工具 年限平均法 4-5 5-10 18.00-23.75
办公设备 年限平均法 3-5 0-10 18.00-33.33
(十六) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
基建工程 工程完工后达到预定可使用状态
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
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项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 50 年，预计可使用年限 直线法
软件 5-10 年，预计可使用年限 直线法
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时
记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费
用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备折旧费。
用于研发活动的仪器、设备，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备使用情况做
必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时等因素，采用合理方法在研发费用和生产经
营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。
(5) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、知
识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费、招待费、运输费、加工费等。
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发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司按项目对内部研发活动进行核算，并以项目立项作为内部研发项目的起始时点。公
司研发项目一般分为两类：一类由委托方提供技术资料，由公司进行工艺开发和产品试制，
该类研发项目以项目立项时点作为开发阶段的起始时点，相应支出作为开发阶段支出；一类
由公司自行研发，该类研发项目在技术资料完成并以进入工艺开发和产品试制时点作为开发
阶段的起始时点，并将相应支出作为开发阶段支出。公司以达工业化量产条件（一般以研发
部门量产通知书为准）时点作为开发阶段的截止时点，并在取得量产通知书时结转开发成本
或转入无形资产。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
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离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
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资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
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职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十四) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
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际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司汽车零部件销售业务属于在某一时点履行的履约义务。公司按照客户的订单，将产
品发送到客户或第三方仓库，客户根据生产状况领用公司产品。目前公司有两种确认方式：
(1) 客户按月汇总后以书面（含电子邮件）方式通知公司已验收合格的产品数量，并向
公司发出开票通知单，公司销售部门、物流部门核对无误后，将信息传递至财务部门并确认
收入。
(2) 客户对公司开放终端查询系统，销售部每月通过客户系统查询截至登录日已验收合
格尚未开票的产品种类和数量，销售部核对无误后，编写销售开票通知单并传递至财务部门
确认收入。
(二十五) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
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(二十六) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
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回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十九) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
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权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
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定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十一) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十二) 其他重要的会计政策和会计估计
(1) 套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
(2) 对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1) 套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2) 在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项
目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)
该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1) 被套期项目和
套期工具之间存在经济关系；2) 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用
风险的影响不占主导地位；3) 套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套
期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标
没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3) 套期会计处理
① 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产
生的利得或损失计入其他综合收益。
② 被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量
的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组
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成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允
价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其
他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间
损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包
括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面
价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项
目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认
的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面
价值。
① 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综
合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者
确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现
金流量现值的累计变动额。
② 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负
债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承
诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始
确认金额。
③ 其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期
交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境
外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计
入当期损益。
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因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十三) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项
会计政策变更对公司财务报表无影响。
租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
土地使用税 应税面积
元/㎡
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
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纳税主体名称 所得税税率
重庆秦安铸造有限公司 15%
重庆美沣秦安汽车驱动系统有限公司 25%
(二) 税收优惠
改革委公告﹝2020﹞23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区
的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司及子公司重庆秦安铸造有限公司
享受西部大开发所得税优惠政策。
政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月
为先进制造业企业，享受进项税加计抵减的优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
项 目 期末数 期初数
库存现金 10,551.18 34,539.13
银行存款 943,968,781.42 1,270,384,710.64
其他货币资金 92,957,801.61 44,909,978.96
通知存单及大额存单利息 5,714,444.43 1,780,738.89
合 计 1,042,651,578.64 1,317,109,967.62
其中：存放在境外的款项总额 4,112,365.35 2,596,938.60
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：股票投资 109,315,281.00
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项 目 期末数 期初数
国债逆回购 3,124,000.00
合 计 109,315,281.00 3,124,000.00
(2) 其他说明
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股票投资 134,257,366.00 24,942,085.00 109,315,281.00
其中：成本 172,499,810.40 24,942,085.00 147,557,725.40
公允价值变动 -38,242,444.40 -38,242,444.40
国债逆回购 3,124,000.00 3,124,000.00
其中：成本 3,124,000.00 3,124,000.00
公允价值变动
合 计 3,124,000.00 134,257,366.00 28,066,085.00 109,315,281.00
项 目 期末数 期初数
外汇套期储备 1,947,927.62
合 计 1,947,927.62
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 25,899,945.95
商业承兑汇票 17,530,000.00
合 计 25,899,945.95 17,530,000.00
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 27,263,101.00 100.00 1,363,155.05 5.00 25,899,945.95
其中：银行承兑汇票 27,263,101.00 100.00 1,363,155.05 5.00 25,899,945.95
合 计 27,263,101.00 100.00 1,363,155.05 5.00 25,899,945.95
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 17,530,000.00 100.00 17,530,000.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 17,530,000.00 100.00 17,530,000.00
合 计 17,530,000.00 100.00 17,530,000.00
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 27,263,101.00 1,363,155.05 5.00
小 计 27,263,101.00 1,363,155.05 5.00
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
期初
项 目 收回或 期末数
数 计提 核销 其他
转回
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,363,155.05 1,363,155.05
合 计 1,363,155.05 1,363,155.05
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
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期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 13,836,858.38
小 计 13,836,858.38
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 412,420,309.59 301,380,551.49
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 2,147,228.16 0.52 2,147,228.16 100.00
按组合计提坏账准备 410,273,081.43 99.48 72,513.24 0.02 410,200,568.19
合 计 412,420,309.59 100.00 2,219,741.40 0.54 410,200,568.19
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 4,843,179.48 1.61 4,843,179.48 100.00
按组合计提坏账准备 296,537,372.01 98.39 414,218.62 0.14 296,123,153.39
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期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
合 计 301,380,551.49 100.00 5,257,398.10 1.74 296,123,153.39
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 410,273,081.43 72,513.24 0.02
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 转回 核销 其他
单项计提坏账准备 4,843,179.48 2,695,951.32 2,147,228.16
按组合计提坏账准备 414,218.62 -341,705.38 72,513.24
合 计 5,257,398.10 -341,705.38 2,695,951.32 2,219,741.40
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期
单位名称 期末账面余额 末余额合计数 坏账准备
的比例（%）
客户 1 157,365,251.59 38.16
客户 2 129,496,800.32 31.40
客户 3 41,067,857.49 9.96
客户 4 31,886,375.88 7.73
客户 5 17,726,665.64 4.30 11,716.35
小 计 377,542,950.92 91.55 11,716.35
(1) 明细情况
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项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 44,372,233.01 39,140,000.00
合 计 44,372,233.01 39,140,000.00
(2) 减值准备计提情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 44,372,233.01 100.00 44,372,233.01
其中：银行承兑汇票 44,372,233.01 100.00 44,372,233.01
合 计 44,372,233.01 100.00 44,372,233.01
（续上表）
期初数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 39,140,000.00 100.00 39,140,000.00
其中：银行承兑汇票 39,140,000.00 100.00 39,140,000.00
合 计 39,140,000.00 100.00 39,140,000.00
期末数
项 目 累计确认的信用
成本 计提比例（%）
减值准备
银行承兑汇票组合 44,372,233.01
小 计 44,372,233.01
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 141,724,929.47
小 计 141,724,929.47
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
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票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 明细情况
期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 9,581,350.16 100.00 55,948.33 9,525,401.83
（续上表）
期初数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 5,155,846.73 100.00 52,935.56 5,102,911.17
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
重庆市北方铝业有限公司 2,534,320.83 26.45
重庆市荣昌区西部天然气有限责任公司 2,309,780.33 24.11
方顿物产（重庆）有限公司 1,285,328.16 13.41
重庆壳牌能源有限公司 364,217.31 3.80
Talens Systems S.L.U. 358,697.31 3.75
小 计 6,852,343.94 71.52
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(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 2,524,475.56 2,574,591.38
应收暂付款项 2,116,868.87 377,171.14
员工备用金 101,010.95 158,532.04
合 计 4,742,355.38 3,110,294.56
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 4,742,355.38 3,110,294.56
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备 694,380.00 14.64 694,380.00 100.00
按组合计提坏账准备 4,047,975.38 85.36 2,108,491.01 52.09 1,939,484.37
合 计 4,742,355.38 100.00 2,802,871.01 59.10 1,939,484.37
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,110,294.56 100.00 1,271,611.47 40.88 1,838,683.09
合 计 3,110,294.56 100.00 1,271,611.47 40.88 1,838,683.09
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期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收押金保证金组合 2,524,475.56 1,701,949.59 67.42
应收暂付款项组合 1,422,488.87 401,490.88 28.22
应收员工备用金组合 101,010.95 5,050.54 5.00
小 计 4,047,975.38 2,108,491.01 52.09
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 8,396.71 3,460.62 1,259,754.14 1,271,611.47
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -575.81 575.81
--转入第三阶段 -100.00 100.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 51,564.35 -2,784.81 1,482,480.00 1,531,259.54
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 59,385.25 1,151.62 2,742,334.14 2,802,871.01
期末坏账准备计
提比例（%）
各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值（第三
阶段），其余部分按账龄组合划分。
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
重庆市九龙坡区住房 应收押金
和城乡建设委员会 保证金组合
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占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
应收暂付款
代付社保局赔偿款 1,032,160.00 1 年以内 21.76 51,608.00
项组合
重庆市江津区双福工 应收押金保
业园管理委员会 证金组合
常州精瑞自动化装备 应收暂付款
技术有限公司 项组合
摩西智能工业股份有 应收暂付款
限公司 项组合
小 计 4,226,540.00 89.12 2,445,988.00
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 24,211,441.85 920,976.96 23,290,464.89
在产品 31,586,270.31 210,155.10 31,376,115.21
库存商品 150,050,848.45 4,397,623.20 145,653,225.25
委托加工物资 636,939.00 132,394.44 504,544.56
低值易耗品 101,686,126.76 28,500,812.46 73,185,314.30
合 计 308,171,626.37 34,161,962.16 274,009,664.21
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 32,809,463.63 726,114.86 32,083,348.77
在产品 27,970,331.42 792,370.14 27,177,961.28
库存商品 157,656,328.90 5,182,651.49 152,473,677.41
委托加工物资 767,270.26 228,264.22 539,006.04
低值易耗品 87,398,822.58 27,020,047.33 60,378,775.25
合 计 306,602,216.79 33,949,448.04 272,652,768.75
(2) 存货跌价准备
第 49 页 共 98 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 726,114.86 253,885.95 59,023.85 920,976.96
在产品 792,370.14 -181,968.46 400,246.58 210,155.10
库存商品 5,182,651.49 2,761,664.06 3,546,692.35 4,397,623.20
委托加工物资 228,264.22 95,869.78 132,394.44
低值易耗品 27,020,047.33 2,436,036.54 955,271.41 28,500,812.46
合 计 33,949,448.04 5,269,618.09 5,057,103.97 34,161,962.16
确定可变现净值 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因
相关产成品估计售价减去至完工估计
本期将已计提存货跌价准备的
原材料 将要发生的成本、估计的销售费用以
存货耗用
及相关税费后的金额确定可变现净值
相关产成品估计售价减去估计的销售
本期已将期初计提存货跌价准
库存商品 费用以及相关税费后的金额确定可变
备的存货售出
现净值
相关产成品分类的预计售价减去相关 本期已将期初计提存货跌价准
低值易耗品
成本和销售费用确定可变现净值 备的存货领用
相关产成品估计售价减去至完工估计
本期将已计提存货跌价准备的
委托加工物资 将要发生的成本、估计的销售费用以
存货耗用
及相关税费后的金额确定可变现净值
相关产成品估计售价减去至完工估计
本期已将期初计提存货跌价准
在产品 将要发生的成本、估计的销售费用以
备的存货领用
及相关税费后的金额确定可变现净值
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
增值税留抵
税额
合 计 37,341.63 37,341.63 325,239.85 325,239.85
(1) 明细情况
第 50 页 共 98 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合 计
账面原值
期初数 332,543,631.04 1,503,093,499.24 16,127,907.95 8,935,801.74 1,860,700,839.97
本期增加金额 43,625,508.40 119,900,737.42 1,346,112.45 1,996,386.15 166,868,744.42
本期减少金额 599,424.82 21,001,350.85 2,555,103.27 248,457.27 24,404,336.21
期末数 375,569,714.62 1,601,992,885.81 14,918,917.13 10,683,730.62 2,003,165,248.18
累计折旧
期初数 101,770,461.84 847,226,915.33 11,555,982.34 6,982,304.66 967,535,664.17
本期增加金额 17,013,705.90 127,229,569.54 1,884,646.05 594,507.42 146,722,428.91
本期减少金额 15,793,514.58 2,405,127.77 39,707.87 18,238,350.22
期末数 118,784,167.74 958,662,970.29 11,035,500.62 7,537,104.21 1,096,019,742.86
减值准备
期初数 24,487,131.25 1,375.46 24,488,506.71
本期增加金额 12,654,202.93 38,996.34 12,693,199.27
本期减少金额 2,498,007.25 1,375.46 2,499,382.71
期末数 34,643,326.93 38,996.34 34,682,323.27
账面价值
期末账面价值 256,785,546.88 608,686,588.59 3,844,420.17 3,146,626.41 872,463,182.05
期初账面价值 230,773,169.20 631,379,452.66 4,570,550.15 1,953,497.08 868,676,669.09
(2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 52,984,773.56 44,062,377.23 6,227,574.76 2,694,821.57
第 51 页 共 98 页
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
小 计 52,984,773.56 44,062,377.23 6,227,574.76 2,694,821.57
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
西彭总部基地 158,407,956.31 竣工验收手续办理中
小 计 158,407,956.31
(4) 固定资产减值测试情况
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
机器设备 21,208,662.66 14,817,302.60 6,391,360.06
小 计 21,208,662.66 14,817,302.60 6,391,360.06
（续上表）
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
管理层对不再使用、无内部调拨
使用价值或对外转让价值的闲
机器设备 管理层参考市场因素综合判断
置机器设备参考市场因素全额
计提减值准备
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
机器设备 10,704,245.60 4,441,402.73 6,262,842.87
运输工具 184,129.04 145,132.70 38,996.34
小 计 10,888,374.64 4,586,535.43 6,301,839.21
（续上表）
预测期的关键参数及 稳定期的关键参数及
项 目 预测期年限
其确定依据 其确定依据
机器设备 根据预计产量、售价、 根据行业情况以加权
运输工具 税金及附加 现率为 10.29%
(1) 明细情况
第 52 页 共 98 页
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 120,535,848.18 2,747,502.25 117,788,345.93
合 计 120,535,848.18 2,747,502.25 117,788,345.93
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 145,570,568.31 3,557,152.44 142,013,415.87
合 计 145,570,568.31 3,557,152.44 142,013,415.87
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
单位：万元
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少 期末数
固定资产
总部基地及美沣
秦安汽车驱动系 27,000.00 5,552.35 5,426.41 4,324.84 6,653.92
统项目
研发中心 3,850.00 3,584.68 261.26 1,619.67 2,226.27
X2 缸体线 930.00 203.07 714.39 917.46
L5 缸体精加线 3,500.00 574.90 1,714.33 2,289.23
L4 缸盖精加线 2,400.00 1,558.67 3.19 1,268.48 293.38
F9 缸盖精加线 2,500.00 1,853.80 1,853.80
F3 曲轴线 1,400.00 1,015.39 1,000.45 14.94
小 计 12,489.06 9,973.38 12,356.47 308.32 9,797.65
（续上表）
工程累计投入占 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资 资金
工程名称
预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%） 来源
总部基地及美沣秦安
汽车驱动系统项目
研发中心 104.51 97.00 自筹
X2 缸体线 98.65 70.00 自筹
L5 缸体精加线 100.23 100.00 自筹
L4 缸盖精加线 90.19 100.00 自筹
第 53 页 共 98 页
工程累计投入占 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资 资金
工程名称
预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%） 来源
F9 缸盖精加线 74.15 90.00 自筹
F3 曲轴线 97.81 100.00 自筹
小 计
(3) 在建工程减值准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 处置或报废 其他
J 缸体线 1,354,456.25 1,354,456.25
Y1 缸体线 1,380,612.00 1,380,612.00
铸造辅助设备 700,000.00 700,000.00
其他 122,084.19 109,650.19 12,434.00
小 计 3,557,152.44 809,650.19 2,747,502.25
项 目 土地使用权 软件 合 计
账面原值
期初数 139,714,665.62 10,413,177.34 150,127,842.96
本期增加金额
本期减少金额
期末数 139,714,665.62 10,413,177.34 150,127,842.96
累计摊销
期初数 12,691,229.50 5,468,078.97 18,159,308.47
本期增加金额 2,794,293.36 939,106.15 3,733,399.51
(1) 计提 2,794,293.36 939,106.15 3,733,399.51
本期减少金额
期末数 15,485,522.86 6,407,185.12 21,892,707.98
账面价值
期末账面价值 124,229,142.76 4,005,992.22 128,235,134.98
期初账面价值 127,023,436.12 4,945,098.37 131,968,534.49
第 54 页 共 98 页
(1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 确认为 期末数
内部开发支出 其他
无形资产
混动系统项目 37,822,705.90 18,156,678.27 55,979,384.17
合 计 37,822,705.90 18,156,678.27 55,979,384.17
(2) 其他说明
开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
工具、模具 23,332,490.30 22,903,975.47 19,171,644.38 27,064,821.39
周转材料 6,232,130.79 9,480,647.45 5,092,888.35 10,619,889.89
装修费 796,988.92 382,199.67 414,789.25
合 计 30,361,610.01 32,384,622.92 24,646,732.40 38,099,500.53
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 81,013,980.27 12,152,097.05 71,557,521.16 10,733,628.17
内部交易未实
现利润
可抵扣亏损 111,159,127.40 16,673,869.11 113,428,643.36 17,014,296.50
预提费用 3,266,293.23 489,943.98 1,402,704.42 210,405.66
公允价值变动
损益
股权激励成本 19,828,686.09 2,974,302.91 96,180.00 14,427.00
递延收益 1,255,846.37 188,376.96 1,844,760.65 276,714.10
合 计 258,270,940.44 38,740,641.07 192,849,589.70 28,927,438.45
第 55 页 共 98 页
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产一次
性税前扣除
公允价值变动
损益
合 计 262,792,556.35 39,418,883.45 175,992,263.15 26,398,839.47
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项 目 抵销后 递延所得税资 抵销后
递延所得税资产
递延所得税资 产和负债互抵 递延所得税资产
和负债互抵金额
产或负债余额 金额 或负债余额
递延所得税资产 17,993,404.01 20,747,237.06 8,098,366.06 20,829,072.39
递延所得税负债 17,993,404.01 21,425,479.44 8,098,366.06 18,300,473.41
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣亏损 11,234,040.33 9,209,979.34
可抵扣暂时性差异 7.96
合 计 11,234,040.33 9,209,987.30
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数
合 计 11,234,040.33 9,209,979.34
第 56 页 共 98 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程设备款 7,415,060.70 7,415,060.70 6,955,012.64 6,955,012.64
合 计 7,415,060.70 7,415,060.70 6,955,012.64 6,955,012.64
(1) 期末资产受限情况
受限
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限原因
类型
银行承兑汇票保证金
货币资金 30,065,175.39 30,065,175.39 其他 29,990,324.38 元，信用
证保证金 74,851.01 元
期末公司已背书或贴现且
应收票据 13,836,858.38 13,145,015.46 其他 在资产负债表日尚未到期
的应收票据未终止确认
合 计 43,902,033.77 43,210,190.85
(2) 期初资产受限情况
受限
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限原因
类型
货币资金
合 计 874,851.01 874,851.01
项 目 期末数 期初数
信用借款 12,436,858.38
合 计 12,436,858.38
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 257,239,980.39 256,220,407.52
合 计 257,239,980.39 256,220,407.52
第 57 页 共 98 页
项 目 期末数 期初数
货款 127,416,008.88 143,534,596.39
设备款 92,268,742.58 88,929,579.97
合 计 219,684,751.46 232,464,176.36
项 目 期末数 期初数
预收货款 2,031,590.26 485,696.40
合 计 2,031,590.26 485,696.40
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 13,613,167.26 239,061,687.63 227,525,334.38 25,149,520.51
离职后福利—设
定提存计划
辞退福利 242,105.00 242,105.00
合 计 13,613,167.26 265,409,665.81 253,873,312.56 25,149,520.51
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 6,176,563.99 6,176,563.99
社会保险费 17,603,290.63 17,603,290.63
其中：医疗保险费 15,889,783.67 15,889,783.67
工伤保险费 1,713,506.96 1,713,506.96
住房公积金 1,446,741.00 1,446,741.00
工会经费和职工
教育经费
小 计 13,613,167.26 239,061,687.63 227,525,334.38 25,149,520.51
(3) 设定提存计划明细情况
第 58 页 共 98 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 25,325,663.22 25,325,663.22
失业保险费 780,209.96 780,209.96
小 计 26,105,873.18 26,105,873.18
项 目 期末数 期初数
增值税 4,352,523.98 370,279.38
企业所得税 13,226,451.61 206,464.16
城市维护建设税 331,991.06 19,748.88
教育费附加 142,281.88 8,463.80
地方教育附加 94,854.59 5,642.54
代扣代缴个人所得税 620,383.67 458,428.61
印花税 403,613.07 288,035.75
其他 41,629.36 37,708.94
合 计 19,213,729.22 1,394,772.06
项 目 期末数 期初数
保证金、押金 3,010,660.00 2,167,710.00
应付代垫款 5,557,687.31 4,098,910.82
合 计 8,568,347.31 6,266,620.82
项 目 期末数 期初数
待转增值税销项税额 263,617.00 63,157.93
合 计 263,617.00 63,157.93
第 59 页 共 98 页
项 目 期末数 期初数 形成原因
未决仲裁 55,000.00 未决仲裁
产品质量保证 1,723,426.41 1,123,193.13 预提产品质量三包费用
合 计 1,778,426.41 1,123,193.13
本期
项 目 期初数 本期减少 期末数 形成原因
增加
申请政府补助用
政府补助 1,844,760.65 588,914.28 1,255,846.37
于生产线建设
合 计 1,844,760.65 588,914.28 1,255,846.37
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 438,797,049 438,797,049
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 716,798,535.20 804,920.00 70,794,684.42 646,808,770.78
其他资本公积 3,554,608.22 18,422,126.04 804,920.00 21,171,814.26
合 计 720,353,143.42 19,227,046.04 71,599,604.42 667,980,585.04
(2) 其他说明
股本溢价本期增加 804,920.00 元，其他资本公积本期减少 804,920.00 元，系 2021 年
股票期权激励计划第二个行权期到期未行权，将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转
入股本溢价。
股本溢价本期减少 70,794,684.42 元，系 2023 年员工持股计划，收到员工投资款
积（股本溢价）。
其他资本公积本期增加 18,422,126.04 元，其中：1） 实施员工持股计划确认的股权激
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励费用 17,739,750.00 元；2） 2023 年员工持股计划首次授予部分，按照股票期权行权相
关的所得税抵扣金额超过等待期内确认的成本费用金额确认所得税影响金额，增加其他资本
公积金额 682,376.04 元。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
奖励职工收回 149,280,742.76 142,898,184.42 6,382,558.34
合 计 149,280,742.76 142,898,184.42 6,382,558.34
(2) 其他说明
库存股减少 142,898,184.42 元，系将回购的股份用于员工持股计划 142,898,184.42
元。
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期计入
减：前期 其他综合收
项 目 期初数 计入其他 税后归 益当期转入 期末数
本期所得税前发 税后归属于母公
综合收益 减：所得税费用 属于少 留存收益（税
生额 司
当期转入 数股东 后归属于母
损益 公司）
将重分类进损益
的其他综合收益
其中：现金流量
套期储备
其他综合收益合
计
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 8,718,841.49 8,712,072.58 6,768.91
合 计 8,718,841.49 8,712,072.58 6,768.91
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(2) 其他说明
本期增加系按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》 (财资 (2022) 136 号)规定
比例计提的安全生产费，本期减少为实际发生的安全生产费。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 166,911,553.47 46,676,950.81 213,588,504.28
合 计 166,911,553.47 46,676,950.81 213,588,504.28
(2) 其他说明
本期增加系按母公司本期实现净利润的 10%计提法定盈余公积。
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 1,483,308,504.73 1,529,597,004.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润 260,726,069.69 181,224,497.86
减：提取法定盈余公积 46,676,950.81 20,264,610.00
应付普通股股利 421,716,775.00 207,248,387.50
期末未分配利润 1,275,640,848.61 1,483,308,504.73
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,711,946,281.91 1,254,424,336.34 1,249,138,766.23 1,007,914,708.46
其他业务收入 27,886,391.63 919,024.53 13,427,784.92
合 计 1,739,832,673.54 1,255,343,360.87 1,262,566,551.15 1,007,914,708.46
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
项 目 汽车零部件 废料等 小 计
商品（在某一时点转让） 1,711,946,281.91 27,886,391.63 1,739,832,673.54
小 计 1,711,946,281.91 27,886,391.63 1,739,832,673.54
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 441,168.01 元。
(4) 列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本
项 目 本期数
试运行销售收入 49,989,931.65
试运行销售成本 36,566,653.82
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 5,385,297.94 2,591,429.37
教育费附加 2,307,984.83 1,110,612.58
地方教育附加 1,538,656.53 740,408.38
土地使用税 3,437,709.90 3,437,709.92
房产税 3,302,988.22 2,447,938.44
印花税 1,354,607.59 1,158,970.54
车船税 19,403.40 25,723.10
环保税 151,274.87 114,891.14
合 计 17,497,923.28 11,627,683.47
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 6,881,237.05 5,793,918.56
质量三包费 6,555,652.58 1,042,799.85
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项 目 本期数 上年同期数
股份支付费用 2,831,850.00
其他 1,315,469.02 922,799.06
合 计 17,584,208.65 7,759,517.47
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 47,645,437.11 39,042,635.24
折旧及摊销 10,682,584.30 9,532,291.56
股份支付费用 9,324,982.50 -5,079,922.48
办公费及车辆使用费 4,667,474.10 4,278,727.19
咨询费 1,809,930.77 1,781,294.38
维修费 254,384.86 430,385.49
使用权资产折旧 623,899.64
其他 2,977,534.69 1,939,557.30
合 计 77,362,328.33 52,548,868.32
(2) 其他说明
股份支付情况详见本财务报表附注十二之说明。
项 目 本期数 上年同期数
工资薪酬 17,929,393.39 17,979,714.89
折旧摊销 12,538,807.25 8,573,833.87
材料及检测费 11,503,771.84 18,821,285.45
股份支付费用 2,610,781.25
其他 1,102,846.23 717,811.49
合 计 45,685,599.96 46,092,645.70
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项 目 本期数 上年同期数
利息支出 345,368.7O 27,049.70
减：利息收入 21,676,681.76 19,938,836.12
汇兑损益 109,813.97 -462,167.20
手续费及其他 116,656.91 1,275,064.42
合 计 -21,104,842.18 -19,098,889.20
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
增值税加计抵减 7,957,542.53
与收益相关的政府补助 3,936,472.44 69,701,312.39 3,936,472.44
与资产相关的政府补助 588,914.28 588,914.28
代扣个人所得税手续费返还 239,381.38 85,175.79
其他 26,000.00
合 计 12,722,310.63 70,401,402.46 3,936,472.44
项 目 本期数 上年同期数
股票投资收益 800,872.91 21,690,210.27
期货平仓投资收益 498,637.54 1,021.48
国债逆回购收益 379.50 947.69
应收款项融资贴现损失 -1,055,489.20 -1,268,990.73
黄金积存金收益 6,519,083.40
合 计 244,400.75 26,942,272.11
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 -37,444,179.42 -27,367,696.64
其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益
-37,444,179.42 -27,367,696.64
的金融资产产生的公允价值变动收益
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项 目 本期数 上年同期数
合 计 -37,444,179.42 -27,367,696.64
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 143,242.11 288,058.39
合 计 143,242.11 288,058.39
项 目 本期数 上年同期数
固定资产减值损失 -12,693,199.27 -5,951,951.77
存货跌价损失 -5,269,618.09 -9,269,762.76
预付账款减值损失 -3,637.48
在建工程减值损失 -3,557,152.44
合 计 -17,966,454.84 -18,778,866.97
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 163,523.89 -74,093.43 163,523.89
合 计 163,523.89 -74,093.43 163,523.89
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 263,374.25 407,243.18 263,374.25
其他 250,694.23 237,463.83 250,694.23
赔偿收入 248,553.92
合 计 514,068.48 893,260.93 514,068.48
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 2,000,000.00 2,300,000.00 2,000,000.00
滞纳金及罚款支出 1,479,313.70 30,000.00 1,479,313.70
非流动资产毁损报废损失 308,500.15 70,012.70 308,500.15
搬迁损失 3,637,590.82
其他 48,829.72 247,282.68 48,829.72
合 计 3,836,643.57 6,284,886.20 3,836,643.57
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 37,096,886.43 18,529,905.52
递延所得税费用 4,181,406.54 1,987,064.20
合 计 41,278,292.97 20,516,969.72
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 302,004,362.66 201,741,467.58
按母公司适用税率计算的所得税费用 45,300,654.40 30,261,220.14
子公司适用不同税率的影响 -242,786.55 -306,106.74
调整以前期间所得税的影响 2,635,380.09 212,392.23
非应税收入的影响 -118,226.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 241,145.86 348,003.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
残疾人工资加计扣除影响 -227,915.36 -184,317.78
研发费用加计扣除影响 -6,971,490.28 -6,293,558.31
固定资产加计扣除影响 -4,354,902.22
所得税费用 41,278,292.97 20,516,969.72
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其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
总部基地及美沣秦安汽车驱动系统项目 52,254,258.76 75,008,880.55
其他 85,577,380.49 129,099,461.30
小 计 137,831,639.25 204,108,341.85
(2) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买股票 172,499,810.40 26,983,118.70
购买国债逆回购 4,719,000.00
小 计 172,499,810.40 31,702,118.70
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到与经营活动相关的保证金及代垫款 2,409,363.40 5,510,474.65
收到政府补助款 3,936,472.44 69,701,312.39
利息收入 17,742,976.22 18,749,549.29
其他 490,075.61 571,193.54
合 计 24,578,887.67 94,532,529.87
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
保证金押金 29,990,324.38 2,663,627.90
费用性支出及其他 31,634,776.85 34,955,317.15
合 计 61,625,101.23 37,618,945.05
(3) 支付其他与筹资活动有关的现金
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项 目 本期数 上年同期数
支付使用权资产租赁费 3,092,775.00
合 计 3,092,775.00
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 260,726,069.69 181,224,497.86
加：资产减值准备 17,823,212.73 18,490,808.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧 3,765,177.84
无形资产摊销 2,131,721.33 3,851,669.92
长期待摊费用摊销 24,646,732.40 16,646,958.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-163,523.89 74,093.43
损失（收益 以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 45,125.90 -337,230.48
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 37,444,179.42 27,367,696.64
财务费用（收益以“－”号填列） 109,813.97 -435,117.50
投资损失（收益以“－”号填列） -1,299,889.95 -28,211,262.84
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 764,211.37 2,488,904.52
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,417,195.17 -501,840.32
存货的减少（增加以“－”号填列） -6,626,513.55 9,639,519.23
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -193,299,809.47 115,413,230.69
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,615,921.85 58,101,885.61
其他 16,727,223.75 -5,079,922.48
经营活动产生的现金流量净额 307,372,984.90 525,937,301.19
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
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补充资料 本期数 上年同期数
现金的期末余额 1,006,871,958.82 1,314,454,377.72
减：现金的期初余额 1,314,454,377.72 858,765,797.04
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -307,582,418.90 455,688,580.68
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 10,551.18 34,539.13
可随时用于支付的银行存款 943,968,781.42 1,269,584,710.64
可随时用于支付的其他货币资金 62,892,626.22 44,835,127.95
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金及现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
货币资金 30,065,175.39 874,851.01 信用证或票据保证金存款
通知存款及大额存单持有至
货币资金 5,714,444.43 1,780,738.89
资产负债表日的应计利息
小 计 35,779,619.82 2,655,589.90
本期增加 本期减少
项 目 期初数 非现金 现金变 非现金 期末数
现金变动
变动 动 变动
短期借款 12,436,858.38 12,436,858.38
小 计 12,436,858.38 12,436,858.38
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项 目 本期数 上期数
背书转让的商业汇票金额 66,174,998.98 51,782,765.35
其中：支付货款 37,773,977.57 31,051,155.35
支付固定资产等长期资产购置款 28,401,021.41 20,731,610.00
(四) 其他
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 4,112,365.35
其中：美元 580,621.14 7.0827 4,112,365.35
应付账款 1,526,329.60
其中：欧元 138,000.00 7.8592 1,084,569.60
其中：日元 8,800,000.00 0.0502 441,760.00
公司作为承租人
(1) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之
说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 216,447.77 266,413.03
合 计 216,447.77 266,413.03
(2) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 27,049.70
与租赁相关的总现金流出 216,447.77 3,359,188.03
六、研发支出
(一) 研发支出
项 目 本期数 上年同期数
工资薪酬 27,555,246.45 30,406,458.58
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项 目 本期数 上年同期数
股份支付 3,534,387.50
折旧费及摊销 16,521,098.89 10,976,353.93
材料及检测费 13,317,482.62 19,976,583.71
其他 2,914,062.77 975,616.91
合 计 63,842,278.23 62,335,013.13
其中：费用化研发支出 45,685,599.96 46,092,645.70
资本化研发支出 18,156,678.27 16,242,367.43
(二) 开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 其 确认为 转入当 其 期末余额
内部开发支出
他 无形资产 期损益 他
混动系统项目 37,822,705.90 18,156,678.27 55,979,384.17
合 计 37,822,705.90 18,156,678.27 55,979,384.17
预计完 预计经济利益 开始资本 开始资本化的时点
项 目 研发进度
成时间 实现方式 化的时点 的具体判断依据
发动机、减速
器:基本完成 B 包括不限于:生
技术资料完成并进
混动系统 样机的开发； 产销售相关产
项目 驱动电机、发电 品；技术转让；
试制
电机、控制器:A 技术开发等
样验证中
七、在其他主体中的权益
企业集团的构成
(一) 公司将重庆秦安铸造有限公司、重庆美沣秦安汽车驱动系统有限公司 2 家子公司
纳入合并财务报表范围。
(二) 子公司基本情况
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
重庆秦安铸造有 汽车零部件制 同一控制下
限公司 造和销售 企业合并
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主要 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
重庆美沣秦安汽 汽车驱动系统
车驱动系统有限 60,000 万元 重庆 的开发、制造、 100.00 设立
公司 销售
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与收益相关的政府补助 3,936,472.44
其中：计入其他收益 3,936,472.44
合 计 3,936,472.44
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入 本期计入
财务报列报项目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 1,844,760.65 588,914.28
小 计 1,844,760.65 588,914.28
（续上表）
本期冲减成本 本期冲减资产 与资产/收
项 目 其他变动 期末数
费用金额 金额 益相关
递延收益 1,255,846.37 与资产相关
小 计 1,255,846.37
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 4,525,386.72 70,290,226.67
合 计 4,525,386.72 70,290,226.67
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
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本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
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(一)5、五(一)6 及五(一)8 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 91.55%（2022 年 12 月 31 日：91.70%）源于余额前五名客户。本公司对应收账
款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，优化融资结构的方法，保
持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 12,436,858.38 12,479,005.51 12,479,005.51
应付票据 257,239,980.39 257,239,980.39 257,239,980.39
应付账款 219,684,751.46 219,684,751.46 219,684,751.46
其他应付款 8,568,347.31 8,568,347.31 8,568,347.31
小 计 497,929,937.54 497,972,084.67 497,972,084.67
（续上表）
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上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据 256,220,407.52 256,220,407.52 256,220,407.52
应付账款 232,464,176.36 232,464,176.36 232,464,176.36
其他应付款 6,266,620.82 6,266,620.82 6,266,620.82
小 计 494,951,204.70 494,951,204.70 494,951,204.70
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在
以浮动利率计息的银行借款。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地
经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
(四) 套期业务
被套期项目及 预期风险 相应套期
被套期风险的定 相关套期工具 管理目标 活动对风
项 目 相应风险管理策略和目标
性和定量信息 之间的经济关 有效实现 险敞口的
系 情况 影响
公司产品所需的主要原材料 本公司使用自有 公司在 2023 年 通过开展
包括铝锭、碳钢（压块）等金 资金开展期货套 3 月 17 日计划 套期保值
现金流量 属材料，相关原材料的价格波 期保值业务的审 对未来 12 个月 业务，可以
套期-期 动会给公司的生产经营带来 批程序符合国家 的预期采购中 已实现 充分利用
货合约 明显影响。为减少公司因原材 相关法律、法规 与商品价格有 期货及衍
料价格波动对经营成果造成 及公司制定的 关的现金流量 生品市场
的影响，提升公司的抗风险能 《商品期货套期 变动风险进行 的套期保
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被套期项目及 预期风险 相应套期
被套期风险的定 相关套期工具 管理目标 活动对风
项 目 相应风险管理策略和目标
性和定量信息 之间的经济关 有效实现 险敞口的
系 情况 影响
力，增强财务稳健性，公司根 保值业务管理办 套期，在指定 值功能，规
据相关法律法规及公司《套期 法》的有关规定， 套期工具和被 避由于大
保值业务管理制度》的规定， 为规避主要材料 套期项目时， 宗商品及
充分利用期货、期权等套期保 价格波动而开展 分别预计每月 外汇价格
值功能，开展原材料相关品种 的期货套期保值 的采购数量， 波动所带
套期保值业务。 业务，有利于控 然后根据此采 来的价格
制经营风险，提 购数量分别交 波动风险，
高公司抵御市场 易每个月份的 降低其对
波动的能力。 符合套期有效 公司正常
定量信息详见 性要求的期货 经营的影
[注] 合约数量。 响。
预计公司 2023-2024 年度期间
本公司使用自有
将采购金额较大的进口设备，
资金开展外汇套
主要采用日元、欧元等外币进
期保值业务的审
行结算，当汇率出现较大波动
现金流量 批程序符合国家
时，汇兑风险将对公司的财务
套期-外 相关法律、法规
状况和经营业绩造成一定影 已实现
汇远期合 及公司制定的
响。为有效规避外汇市场的风
同 《外汇套期保值
险，防范汇率波动对公司财务
业务管理办法》
状况和经营业绩造成不利影
的有关规定。
响，公司开展外汇套期保值业
定量信息详见注
务。
[注]定量信息
套期有效金额
套期工具 被套期风险 本期末累计金额（套
本期发生额
期储备）
期货合约 铝的价格波动风险 3,502,368.75
进口设备外币结算外汇波
外汇远期合同 -1,947,927.62
动风险
与被套期项 已确认的被套期项目
套期会计对公
目以及套期 账面价值中所包含的 套期有效性和套期
项 目 司的财务报表
工具相关账 被套期项目累计公允 无效部分来源
相关影响
面价值 价值套期调整
套期风险类型
铝的价格 指定套期工具与被 存货：
波动风险 套期项目时，与未来 3,502,368.75
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与被套期项 已确认的被套期项目
套期会计对公
目以及套期 账面价值中所包含的 套期有效性和套期
项 目 司的财务报表
工具相关账 被套期项目累计公允 无效部分来源
相关影响
面价值 价值套期调整
进口设备 预期采购交易量相 其他综合收益
价格波动 -1,947,927.62 匹配，套期均有效 的税后净额：
风险 -1,655,738.48
套期类别
存货：
指定套期工具与被
现金流量 套期项目时，与未来
套期 预期采购交易量相
的税后净额：
匹配，套期均有效
-1,655,738.48
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公 第三层次公允
合 计
价值计量 允价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
股票投资 109,315,281.00 109,315,281.00
持续以公允价值计量的资产总额 109,315,281.00 44,372,233.01 153,687,514.01
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
股票投资系通过二级市场取得的上市公司股票，以 2023 年 12 月 31 日证券交易所上市
交易的同一股票的收盘价确定公允价值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
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(一) 关联方情况
控股股东对本公司的持股 控股股东对本公司的表决权
自然人姓名
比例（%） 比例（%）
YUANMING TANG 64.76 64.76
YUANMING TANG 系加拿大国籍华人，持有公司 284,153,069 股股份，占公司股份总额的
实质影响，对董事和高级管理人员的提名及任免起到主要作用。由此，YUANMING TANG 为公
司实际控制人。
(二) 关联交易情况
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 13,186,737.18 11,249,210.76
根据重庆市引进海内外英才“鸿雁计划”，获取人才奖励资金的董事将取得的由公司垫
付的税款部分返还给公司，金额 214,878.75 元，公司于营业外收入单独列报。
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象
数量 金额
数量 金额 数量 金额 数量 金额
（万股） （万元）
管理人员 853.00 3,761.73
研发人员 373.00 1,644.93
销售人员 253.OO 1,115.73
生产人员 156.00 687.96
合 计 1,635.00 7,210.35
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根据公司第四届董事会第二十八次会议、第四届监事会第二十五次会议决议以及 2023
年第二次临时股东大会会议决议，公司于 2023 年 9 月 8 日向 115 名激励对象授予 1682 万份
股期权，授予价格 4.41 元/股，实际完成登记 1635 万份。截至 2023 年 12 月 31 日，可行权
数量为 1635 万份。
行权条件：(1) 公司层面：以 2022 年营业收入或净利润值为基数，对考核年度的营业
收入或净利润值与 2022 年度营业收入或净利润值的营业收入增长率或净利润增长率进行考
核，业绩考核目标及解锁比例安排如下：
营业收入增长率 净利润增长率
行权期 考核年度
目标值 触发值 目标值 触发值
第一个解锁期 2023 20% 16% 40% 32%
本次员工持股计划第二、三个解锁期不设置公司层面业绩考核。
(2) 个人层面：本员工持股计划将对 2023 年至 2025 年共三个会计年度，每个会计年度
进行一次个人绩效考核，个人层面的考核根据公司内部绩效考核相关制度实施。持有人个人
考核评价结果分为“优”、“良”、“合格”、“不合格”四个等级，对应的个人层面解锁
系数如下：
考核等级 优 良 合格 不合格
解锁比例 100% 80.00% 60.00% 0.00%
据此，持有人当年实际可解锁的权益份额=持有人当期员工持股计划标的股票权益数量
×公司层面当年可解锁比例×个人层面解锁比例。
(二) 以权益结算的股份支付情况
确定方法：员工持股计划的股份使用授予日
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 的市场价格确定公允价值
参数 重要参数：授予日收盘价与受让价格之间的
差额作为授予员工持股计划股份的公允价值
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取
可行权权益工具数量的确定依据 得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等
后续信息，修正预计可行权的股票数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
(三) 本期确认的股份支付费用总额
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授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 8,755,950.00
研发人员 3,406,900.00
销售人员 2,831,850.00
生产人员 2,745,050.00
合 计 17,739,750.00
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
根据 2024 年 3 月 11 日公司第五届董事会第五次会议审议
通过的《关于公司 2023 年度利润分配的议案》，公司拟以
总股本 438,797,049 股减去公司回购专用证券账户中股份
拟分配的利润或股利
民币 5.00 元（含税），合计派发现金股利 216,282,437.50
元（含税）。上述利润分配事宜尚需提交股东大会审议。
除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，公司无其他需要披露的资产负债表日后事
项。
十五、其他重要事项
分部信息
(一） 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。分别对机电、铸造和美沣的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资
产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
(二） 报告分部的财务信息
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项 目 机电分部 铸造分部 美沣分部 分部间抵销 合 计
主营业务收入 1,670,981,943.78 844,605,839.87 -803,641,501.74 1,711,946,281.91
主营业务成本 1,305,836,926.32 772,333,893.38 -823,746,483.36 1,254,424,336.34
资产总额 3,120,256,961.84 783,973,105.00 9,384,001.69 -754,934,724.28 3,158,679,344.25
负债总额 674,251,733.98 108,419,711.57 197,166.98 -213,820,465.78 569,048,146.75
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 406,195,563.73 294,483,803.65
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 406,195,563.73 100.00 68,811.45 0.02 406,126,752.28
合 计 406,195,563.73 100.00 68,811.45 0.02 406,126,752.28
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
第 82 页 共 98 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 294,483,803.65 100.00 414,218.62 0.14 294,069,585.03
合 计 294,483,803.65 100.00 414,218.62 0.14 294,069,585.03
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 406,195,563.73 68,811.45 0.02
(2) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
按组合计提
坏账准备
合 计 414,218.62 -345,407.17 68,811.45
(3) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 期末账面余额 坏账准备
的比例（%）
客户 1 153,891,179.59 37.89
客户 2 129,496,800.32 31.88
客户 3 41,067,857.49 10.11
客户 4 31,886,375.88 7.85
客户 5 17,726,665.64 4.36 11,716.35
小 计 374,068,878.92 92.09 11,716.35
(1) 款项性质分类情况
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款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 2,024,475.56 2,074,591.38
应收暂付款项 1,084,708.87 349,667.56
员工备用金 42,587.34 123,006.33
合 计 3,151,771.77 2,547,265.27
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 3,151,771.77 2,547,265.27
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 694,380.00 22.00 694,380.00 100.00
按组合计提坏账准备 2,457,391.77 78.00 1,553,961.83 63.24 903,429.94
合 计 3,151,771.77 100.00 2,248,341.83 71.00 903,429.94
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,547,265.27 100.00 767,861.30 30.14 1,779,403.97
第 84 页 共 98 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
合 计 2,547,265.27 100.00 767,861.30 30.14 1,779,403.97
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收押金保证金组合 2,024,475.56 1,201,949.59 59.37
应收暂付款项组合 390,328.87 349,882.87 89.64
应收员工备用金组合 42,587.34 2,129.37 5.00
小 计 2,457,391.77 1,553,961.83 63.24
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 5,843.96 2,263.20 759,754.14 767,861.30
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -575.81 575.81
--转入第三阶段 -100.00 100.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -412.08 -1,587.39 1,482,480.00 1,480,480.53
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 4,856.07 1,151.62 2,242,334.14 2,248,341.83
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
第 85 页 共 98 页
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 余额的比例 期末坏账准备
（%）
重庆市九龙坡
应收押金保
区住房和城乡 2,000,000.00 3-4 年 63.46 1,200,000.00
证金组合
建设委员会
常州精瑞自动
应收暂付款
化装备技术有 382,500.00 4-5 年 12.14 382,500.00
项组合
限公司
摩西智能工业 应收暂付款
股份有限公司 项组合
重庆松泽建材 应收暂付款
有限公司 项组合
重庆西源凸轮 应收暂付款
轴有限公司 项组合
小 计 2,964,954.65 94.07 2,164,954.65
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 537,456,854.99 537,456,854.99 529,756,037.49 529,756,037.49
合 计 537,456,854.99 537,456,854.99 529,756,037.49 529,756,037.49
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
被投资单位 账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
其他
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
重庆秦安铸造
有限公司
重庆美沣秦安
汽车驱动系统 17,544,336.00 2,400,000.00 252,855.00 20,197,191.00
有限公司
小 计 529,756,037.49 2,400,000.00 5,300,817.50 537,456,854.99
(3) 其他说明
对子公司重庆秦安铸造有限公司投资增加系公司实施员工持股计划，部分授予对象为子
公司员工，公司按照子公司应确认的股份支付费用增加相应的长期股权投资金额
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对子公司重庆美沣秦安汽车驱动系统有限公司投资增加金额 2,652,855.00 元，其中：1）
公司实施员工持股计划，部分授予对象为子公司员工，公司按照子公司应确认的股份支付费
用增加相应的长期股权投资 252,855.00 元；2） 新增实缴出资金额 2,400,000.00 元。公司
对重庆美沣秦安汽车驱动系统有限公司的认缴出资金额为 60,000.00 万元，截至 2023 年 12
月 31 日，公司实际缴纳的出资金额为 1,970.00 万元。
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,670,981,943.78 1,305,836,926.32 1,215,755,981.50 1,022,232,790.89
其他业务收入 31,853,907.96 5,082,620.35 28,046,214.93 1,133,598.20
合 计 1,702,835,851.74 1,310,919,546.67 1,243,802,196.43 1,023,366,389.09
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 汽车零部件 废料等 小 计
商品（在某一时点转让） 1,670,981,943.78 31,853,907.96 1,702,835,851.74
小 计 1,670,981,943.78 31,853,907.96 1,702,835,851.74
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 350,567.22 元。
(4) 列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本
项 目 本期数
试运行销售收入 49,989,931.65
试运行销售成本 36,566,653.82
项 目 本期数 上年同期数
材料及检测费 9,049,549.11 10,023,296.07
工资薪酬 7,517,309.30 7,279,215.26
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项 目 本期数 上年同期数
折旧摊销 4,382,502.51 2,978,028.32
股份支付 1,194,856.25
其他 1,051,833.87 664,858.54
合 计 23,196,051.04 20,945,398.19
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 230,000,000.00
股票投资收益 800,872.91 28,209,293.67
应收款项融资贴现损失 -579,461.24 -1,268,990.73
国债逆回购收益 379.50 947.69
合 计 230,221,791.17 26,941,250.63
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
(1) 明细情况
项 目 金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 118,397.99
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影 3,936,472.44
响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金 -36,144,289.47
融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
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项 目 金额
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,695,951.32
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,277,449.19
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -32,670,916.91
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） -4,673,656.02
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 -27,997,260.89
(2) 重大非经常性损益项目说明
项 目 金额
二级市场购买股票持有期间的公允价值变动损益 -37,444,179.42
修订）》对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》规 55,234,834.34
定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
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项 目 金额
差异 674,090.07
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 260,726,069.69
非经常性损益 B -27,997,260.89
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 288,723,330.58
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,661,745,246.34
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 421,716,775.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 8
股份支付授予等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 70,794,684.42
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 4
股份支付行权等增加的、归属于公司普通股股东的净资产 G3 142,898,184.42
增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 4
股份支付等增加的、归属于公司普通股股东的净资产 I1 18,422,126.04
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 2
其他
其他综合收益、专项储备变动 I2 -1,648,969.57
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
报告期月份数 K 12
加权平均净资产 L= D+A/2-G× 2,537,244,134.07
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项 目 序号 本期数
H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 10.28%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 11.38%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 260,726,069.69
非经常性损益 B -27,997,260.89
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 288,723,330.58
期初股份总数 D 421,716,775.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
股份支付增加的股份数 H 16,350,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 4
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H
发行在外的普通股加权平均数 427,166,775.00
×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.61
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.68
(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 260,726,069.69
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 260,726,069.69
非经常性损益 D -27,997,260.89
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 E=C-D 288,723,330.58
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附件 1
第 93 页 共 98 页
附件 2
第 94 页 共 98 页
附件 3
仅为重庆秦安机电股份有限公司 2023 年审计报告之附件而提供文件的复印件，仅
用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）从事证券服务业务的备案工作已完
备。
第 95 页 共 98 页
附件 4
仅为重庆秦安机电股份有限公司 2023 年审计报告之附件而提供文件的复印件，仅用于说
明赵兴明是中国注册会计师。未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不
得向第三方传送或披露。
第 96 页 共 98 页
附件 4
仅为重庆秦安机电股份有限公司 2023 年审计报告之附件而提供文件的复印件，仅用于
说明张俊是中国注册会计师。未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不
得向第三方传送或披露。
第 97 页 共 98 页
附件 5
第 98 页 共 98 页
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