目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—110 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕236 号
浙江东日股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江东日股份有限公司（以下简称浙江东日公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了浙江东日公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江东日公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第 1 页 共 110 页
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）、附注五(二)1 及附注十四(三)。
浙江东日公司的营业收入主要来自于批发交易市场管理、商品销售及农批市
场开发，其中批发交易市场管理业务、农批市场开发业务收入及毛利占比较高。
管理收入为人民币 187,639,854.89 元，占营业收入的 21.18%；农批市场开发收
入为人民币 158,942,093.56 元，占营业收入的 17.94%。
批发交易市场管理收入确认需满足以下条件：管理服务已经提供，且提供服
务金额已确定，相关的经济利益很可能流入；农批市场开发收入确认需满足以下
条件：开发产品已经完工、验收合格并达到销售合同约定的交付条件；公司与客
户签订了销售合同并履行了合同规定的义务；收到客户的全部购房款或取得收取
全部购房款权利；办理了交房手续或者根据购房合同约定的条件视同客户接收。
由于营业收入是浙江东日公司关键业绩指标之一，可能存在浙江东日公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。同时，批发交易市场管理业务收入确认涉及信息系统和重大管理层判断，农
批市场开发收入占比较高且涉及重大管理层判断。因此，我们将批发交易市场管
理收入、农批市场开发收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 评价收入确认的会计政策是否符合协议条款及企业会计准则的要求；
(3) 检查公司与客户签订的销售合同的主要条款,评价公司农批市场开发收
入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
(4) 将资产负债表日前后确认的交易费收入与相关信息系统记录核对，并询
问管理层以评价相关收入是否已确认于恰当的会计期间；将资产负债表日前后确
第 2 页 共 110 页
认的农批市场开发收入与交房记录、收款记录、发票、银行回单等资料核对，并
询问管理层以评价相关收入是否已确认于恰当的会计期间；
(5) 取得交易市场摊位费台账，复核当期摊位费收入是否按照权责发生制的
要求确认于恰当的会计期间；取得房源信息表、交房记录、收款记录等资料，复
核当期农批市场开发收入是否按照权责发生制的要求确认与恰当的会计期间；
(6) 实施实质性分析程序，复核市场中交易费收入与成交金额的比例是否与
协议条款约定一致；
(7) 对营业收入及毛利率按月度、类型等实施实质性分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 投资性房地产的确认计量
相关信息披露详见财务报表附注三（十五）及附注五(一)9。
截至 2023 年 12 月 31 日，浙江东日公司投资性房地产账面价值为人民币
活动涉及的重要资产。
由于投资性房地产的账面价值金额重大，确定投资性房地产开始计提折旧或
摊销的时点、方法以及对性房地产的经济可使用年限及其残值的估计涉及管理层
判断，上述相关判断的合理性对财务报表的准确性影响较大，我们将投资性房地
产的确认计量确定为关键审计事项。
针对投资性房地产的确认计量，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与投资性房地产相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查投资性房地产的原始入账金额，获取资产购买协议、工程竣工报告、
不动产交易税费完税凭证等相关资料；
(3) 检查投资性房地产处置的相关协议，核查处置的目的，检查处置收益或
损失是否计算正确，会计处理是否正确；
第 3 页 共 110 页
(4) 检查建筑物产权证、土地使用权证等所有权证明原件，确定建筑物、土
地使用权是否归公司所有，是否存在抵押，对重要项目进行实地检查，并实施监
盘程序，以确认资产的存在性及完整性；
(5) 结合同行业的情况，评价管理层对投资性房地产的经济可使用年限及其
残值估计的合理性；
(6) 检查并复核投资性房地产的折旧或摊销计算是否正确，会计处理是否无
误；
(7) 检查与投资性房地产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
浙江东日公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浙江东日公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
浙江东日公司治理层（以下简称治理层）负责监督浙江东日公司的财务报告
第 4 页 共 110 页
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对浙江东日公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江东日公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就浙江东日公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
第 5 页 共 110 页
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年三月七日
第 6 页 共 110 页
合 并 资 产 负 债 表
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开发丈出 3t,573,8(、 ()0()
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递延所得税资产 l;,087,909 38 167.755,b72 I6 148,828,927 73
其他非流动资产 4,6I5,806 00 ‘,661.584 40 912,181,180 39 791,212,219 76
非流动资产合‖ 1.309,7?4,006 75 l,202,632,995 01 ,952,931,309 25 803 706 867 79
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销售费用 76,265,912 86 66,122,611 60
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财务费用 896,222,09
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利息收入 7,849,998,25
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归属于少数股东的其他综合收宝的税后净额 195,316,386,49
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归属于母公司所有者 的综合收礻总额 2,218,000 39 34,810,896,74
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投资收益 (损 失以 号填列 )
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以摊佘成本计量的金融资产 终止确认收益
凵会煳收益 (损 失以 “-” ,J从 列 )
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“-” -l,696,530 20
信用减值损失 (损 失以 号填列 )
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资产减值损失 (损 失 以 号填列 )
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-157)031 53
“-” 号填列 )
资产处圊收益 (损 失以
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加 :营 业外收入
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“-” 199,497,736 41 25,434,364 10
三、利润总额 (亏 损总额以 号填列 )
减 :所 得税费用
“-”
四、诤利润 (净 亏损 以 号填列 )
“ 189,267,444,26 21,391,496,99
(一 )掎 续经营净利润 (净 亏损 以 -” 号填列 )
“
(二 )终 止经营净利润 (狰 亏损 以 -” 号填列 )
五、其他综合收益的税后净额
(一 )不 能重分类进损益的共他 综合收 嵛
l重 新计量设定受益计划变动额
(二 )将 重分类进损 益的英他综合收 益
l权 益法下可转损 益的共他综合收斋
六 、综合收益总额
七、每股收益 :
(-)基 本每股收益
(=)稀 释每股收益 ~
冖?予 hpb
⒋竹会汩 彳 的姒 人:Γ 公棚 负趴
法定代表人:(妞 ψ舀筝-
田七
~扪 。/々
第 lO页 丿kl12丿 t
签Υ硷 合 并 现 金 流 ￡ 表
会合03表
销
客户
向中央银
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额 6,927,383,32
收到的税费返还 77,532,O13 15 15,735,583,87
收到其他与经营活动有关的现金 924,144,404,33 769,979,180,36
经营活动现金流入小 汁 367,501,601,26 316,813,260,28
购买商品、接受劳务支付 的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款顼净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
艾付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现命 154,332,330,41 140,607,556,11
支伺给职工以及为职工攴付的现金 161,845,650 11 94,417,732,06
支付的各项税费 64,899,406 99 31,477,727,51
支付其他与经营活动狗关的现金 748,578,988 77 583,316,275,97
经营活动现金流出小计 175,565,415,56 186,662,904,40
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金 232,000,00
钅50,582,987,45 337,457,952,07
回的现金净额
爨刍簟最誊晏鸯影蓍器壹程最绱骺锴笨啻赣 88,400,968 64 58,35⒋ 719,74
收到其他与投资活动有关的现金 539,215,956 09 395,81z,671,81
购耋酱霆赘翠氵霎粉劣苓和其他长期资产支付 的现金 37,510,000 00 13,450,000,00
投资支付的现金
聂攉擘鏊窨茇娑艳营业单位支付的叨金诤额 304,397,585,钅 o 65,753,069.00
支付其他与投资活动有关的现金 452,861,412,86 228,181,664,3z
投资活动现金流出小计 86,354,543,23 167,631,007 49
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量 :
紧
蛩罕紧
季掣镀殁畲 股
数东投
资收到
的现金 15,500,000,00
到的现金
取得借款收 l,260,000 00
收到其他与筹资活动有关的现金 53,073,860 00 1,260,000,00
筹资活动现金流入小计 121,240,000,00 51,000,000,00
冖 106,541,702,17
蜃霉幂重:彗 璧篝寡J裂 最紊锐黎黜争利润 20,426,904 63 16,695,658.79
支付其他与筹资活动有关 的现金
筹篓 湮
菡翁流
鍪墨净
额
鸯雀
挚畲 -150,352,772,25 -172,977,360,96
四、汇率变动对现金及现金等价物 的影晌 l11,567,186,54 181,316,550,93
五、现金及现金等价物净增加额 577,666,556,81 396,350,005,88
加:期 初现金及现金等价物余额
责
射腩负儿 磙
法定代表人 主管会计 工作 的负员人
吊
伽畔
:
:
第 11页 共 110贞
母 公 司 现 金 流 且 表
⒛23年 度
会企03表
单位 :人 民币元
上年 同期数
销售 收到 的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品 、接受劳务支付的现金
支付给职 工以及为职 工支付 的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现 金
经营活动现金流 出小计
-48,342,721,74 43,194,744,03
经营活动产 生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金
l,200,000,00 78,944,206,30
取得投资收益收到的现 金
处置固定资产 、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入 小计
购建固定 资产 、无形资产和其他长期资产支付 的现金
l13,710,000,00 20,450,000,00
投资支付的现金
取得子公 司及其他营业单位支付的观金净额
支付其他 与投资活动有 关的现金
投资活动现金流 出小计
-28,093,287.30 303,558-840,76
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量 :
吸收投资收到的现金
取得借款收到 的现金
收到其他与筹资活动有 关的现金
箬资活动现金流入 小计
偿还债务支付 的现金
分配股利、利润或偿付利 息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流 出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四
汇率变动对现金及现金等价物的影响
五
现金及现金等价物净增加额
加 :期 初现金及 现金等价物余额
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第 12页 共 110页
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浙江东日股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江东日股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府证券委员会（浙
证委〔1997〕55 号文）批准，由温州东方集团有限公司(原名浙江东方集团公司，以下简称
东方集团)发起设立，于 1997 年 10 月 6 日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙
江省温州市。公司现持有统一社会信用代码为 9133000071095874X3 的营业执照，注册资本
A 股 41,143.12 万股，有限售条件的流通股份：A 股 1,010.05 万股。公司股票已于 1997 年
本公司属租赁和商务服务业。公司经营范围：实业投资，市场租赁经营，计算机网络开
发，各类灯具及配件的生产、销售，物业管理，市场经营管理。主要产品或提供的劳务：专
业市场经营及租赁。
本财务报表业经公司 2024 年 3 月 7 日九届二十七次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
第 15 页 共 110 页
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动
性划分标准。房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在 12 个月以上，具体周
期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财
涉及重要性标准判断
务报表附注中 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
的披露位置
单项计提坏账准备的其他 公司将单项其他应收款金额超过资产总额
五(一)4(3)②
应收款 0.5%的认定为重要其他应收款
重要的在建工程本期变动 公司将单项在建工程变动金额超过 1500 万的
五(一)11(2)
情况 认定为重要在建工程
重要的合同负债本期变动 公司将单项合同负债变动金额超过资产总额
五(一)21(2)
情况 0.5%的认定为重要合同负债
公司将与拆迁补偿款、子公司投资相关的款
重要的投资活动现金流量 五(三)1
项认定为重要的投资活动现金流量
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集
重要的非全资子公司 六(四) 团总资产/总收入/利润总额的 15%的子公司
确定为重要非全资子公司
公司将期末长期股权投资账面价值超过 1000
重要的联营企业 六(五)
万的联营企业确定为重要联营企业
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
第 16 页 共 110 页
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
第 17 页 共 110 页
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
第 18 页 共 110 页
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
第 19 页 共 110 页
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
第 20 页 共 110 页
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
第 21 页 共 110 页
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——账龄组合 账龄
编制应收账款账龄与预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
其他应收款——合并范围内
款项性质 状况以及对未来经济状况的预测，
关联往来组合
通过违约风险敞口和未来 12 个月
内或整个存续期预期信用损失率，
其他应收款——账龄组合 账龄
计算预期信用损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十二) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发
用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房等，以及在开发过程中的开发
成本。
(1) 发出除开发产品外的存货采用月末一次加权平均法。
(2) 项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。
(3) 发出开发产品按建筑面积平均法核算。
(4) 意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分
第 22 页 共 110 页
期平均摊销。
(5) 如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关
开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产
品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际
发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
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仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
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类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报
表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营
不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息
重新作为可比期间的持续经营损益列报。
本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十五(五)之说明。
(十四) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
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“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
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种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
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出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-50 5 19.00-1.90
通用设备 年限平均法 3-18 5 31.67-5.28
专用设备 年限平均法 3-20 5 31.67-4.75
运输工具 年限平均法 4-10 5 23.75-9.50
(十七) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
量。
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 30-50 年，法定使用权 年限平均法
软件著作权 10 年，参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 年限平均法
商标权 10 年，参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 年限平均法
办公软件 5 年，参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 年限平均法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、
材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
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他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
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或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
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的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十四) 维修基金核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取
或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。
(二十五) 质量保证金核算方法
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维
修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。
(二十六) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司主要从事批发交易市场管理业务、商品销售业务、农批市场开发收入等。
(1) 批发交易市场管理业务属于在某一时点履行的履约义务，在经营管理服务已经提供、
已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2) 商品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货
地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(3) 农批市场开发收入属于在某一时点履行的履约义务，收入确认需满足以下条件：公
司开发产品已经完工、验收合格并达到销售合同约定的交付条件；公司与客户签订了销售合
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同并履行了合同规定的义务；收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利；办理了交
房手续或者根据购房合同约定的条件视同客户接收。
(4) 物业出租按租赁合同、协议约定的承租日期与金额，在相关的经济利益很可能流入
时确认出租物业收入的实现。
(二十七) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十八) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九) 政府补助
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(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
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示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(三十一) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
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于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
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进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十二) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十三) 重要会计政策和会计估计变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项
交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次
执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交
易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的
单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关
资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第 18
号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相
关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目 影响金额 备 注
递延所得税资产 11,195,367.36
递延所得税负债 11,673,561.13
盈余公积 -40,159.12
未分配利润 -432,876.68
少数股东权益 -5,157.97
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受重要影响的报表项目 影响金额 备 注
所得税费用 -264,310.82
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售
货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，扣除当期 1%、3%、5%、6%、9%、13%
允许抵扣的进项税额后，差
额部分为应交增值税
实行四级超率累进税率。增值额未超过
扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；
有偿转让国有土地使用权及 增值额超过扣除项目金额 50%未超过
土地增值税 地上建筑物和其他附着物产 100%的部分，税率为 40%；增值额超过
权产生的增值额 扣除项目金额 100%未超过 200%的部分，
税率为 50%；增值额超过扣除项目金额
从价计征的，按房产原值一
次减除 70%后余值的 1.2%计
房产税 1.2%、12%
缴；从租计征的，按租金收
入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
浙江东日新技术发展有限公司（以下简称东日新技术公司） 20%
温州东日气体有限公司（以下简称东日气体公司） 20%
温州市东日水产批发市场管理有限公司（以下简称东日水产公司） 20%
温州市东日水果批发交易市场管理有限公司（以下简称东日水果批发公司） 20%
温州东日食品有限公司（以下简称东日食品公司） 20%
温州新锦绣农副产品批发市场有限公司（以下简称新锦绣农批公司） 20%
浙江东日企业管理有限公司（以下简称浙江东日企管公司） 20%
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纳税主体名称 所得税税率
永嘉东日浙闽农产品市场有限公司（以下简称浙闽农产品公司） 20%
温州东日淡水鱼有限公司（以下简称淡水鱼公司） 20%
温州市马派生鲜有限公司（以下简称温州马派生鲜公司） 20%
温州菜篮子生鲜配送有限公司（以下简称生鲜配送公司） 20%
温州菜篮子经营配送有限公司（以下简称经营配送公司） 20%
衢州东日企业管理有限公司（以下简称衢州东日企管公司） 20%
温州市马派配送有限公司（以下简称温州马派配送公司） 20%
东云智农(嘉兴)科技有限公司（以下简称东云智农公司） 20%
临汾晋鲜丰农产品市场有限公司（以下简称临汾晋鲜丰公司） 20%
山西吉美农发(集团)有限公司（以下简称山西吉美公司） 20%
西安禾智数融信息技术有限公司（以下简称西安禾智公司） 15%
杭州禾智云信息技术有限公司（以下简称杭州禾智云公司） 15%
温州市雪顶豆制品有限公司（以下简称温州雪顶公司） 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据财政部国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕
(财税〔2012〕75 号)，本公司子公司经营配送公司、温州菜篮子农副产品配送有限公司（以
下简称农副产品配送公司）、菜篮子生鲜配送公司、温州马派生鲜公司及温州马派配送公司
的蔬菜和鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土
地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告〔2023〕第 50 号），本公司、本公司子
公司温州市益优农产品市场管理有限公司（以下简称温州益优公司）和龙游县百益农副产品
批发市场有限公司（以下简称龙游百益公司）对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承
租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时
经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场
地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
根据财政部、国家税务总局公告 2023 年第 6 号《关于小微企业和个体工商户所得税优
惠政策的公告》和财政部、税务总局公告 2022 年第 13 号《关于进一步实施小微企业所得
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税优惠政策的公告》的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过
得税。本公司子公司东日新技术公司、东日气体公司、东日水产公司、东日水果批发公司、
东日食品公司、新锦绣农批公司、浙江东日企管公司、浙闽农产品公司、淡水鱼公司、温州
马派生鲜公司、菜篮子生鲜配送公司、经营配送公司、衢州东日企管公司、温州马派配送公
司、东云智农公司、临汾晋鲜丰公司及山西吉美公司 2023 年度符合小型微利企业条件，对
年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税。
本公司子公司西安禾智公司于 2021 年 11 月 3 日取得高新技术企业证书（证书编号：
GR202161001256），有效期三年。享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税优惠期为
本公司子公司杭州禾智云公司于 2021 年 12 月 16 日取得高新技术企业证书（证书编号：
GR202133009182），有效期三年。享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税优惠期为
本公司子公司温州雪顶公司于 2023 年 12 月 28 日取得高新技术企业证书（证书编号：
GR202333013103），有效期三年。享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税优惠期为
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 387,515.81 516,980.43
银行存款 897,061,745.15 577,147,788.80
其他货币资金 38,521,518.41 10,901,393.58
合 计 935,970,779.37 588,566,162.81
(2) 其他说明
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银行存款中 200,000,000.00 元系定期存款，8,217,309.79 元系计提的定期存款利息。
其他货币资金中 25,362,386.99 元系子公司临汾农都市场开发有限公司（以下简称临汾
农都公司）因财产被保全冻结的银行存款，12,780,539.24 元系开具的履约保函保证金，
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 27,441,831.35 37,290,176.74
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 27,441,831.35 100.00 852,263.76 3.11 26,589,567.59
合 计 27,441,831.35 100.00 852,263.76 3.11 26,589,567.59
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 37,290,176.74 100.00 1,127,544.79 3.02 36,162,631.95
合 计 37,290,176.74 100.00 1,127,544.79 3.02 36,162,631.95
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 27,441,831.35 852,263.76 3.11
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
按组合计提
坏账准备
合 计 1,127,544.79 -275,260.23 -20.80 852,263.76
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 20.80
(5) 应收账款前 5 名情况
占应收账款期末
应收账款期末账面
单位名称 余额合计数的比 应收账款坏账准备
余额
例（%）
中国联合网络通信有限公
司温州市分公司
瑞安市数字生活服务有限
公司
苔花科迈（西安）信息技术
有限公司
衢州市马派生鲜有限公司
（以下简称衢州马派生鲜 1,022,788.95 3.73 30,683.67
公司）
温州市自来水有限公司 1,003,687.77 3.66 30,110.63
小 计 6,180,488.15 22.52 185,414.64
(1) 账龄分析
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期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
合 计 553,342.16 100.00 553,342.16 773,888.54 100.00 773,888.54
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
山东众客食品有限公司 116,238.60 21.01
国网山西省电力公司 44,598.63 8.06
支付宝（中国）网络技术有限公司 41,500.00 7.50
温州飞鳌包装有限公司 23,860.00 4.31
中国移动通信集团浙江有限公司温州分公司 20,004.10 3.62
小 计 246,201.33 44.50
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
拆借款 56,669,550.17 53,350,000.00
押金保证金 10,161,385.57 11,110,065.83
其他 6,033,039.73 4,142,174.67
拆迁补偿款 450,000,000.00
合 计 72,863,975.47 518,602,240.50
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
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合 计 72,863,975.47 518,602,240.50
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 72,863,975.47 100.00 5,401,561.53 7.41 67,462,413.94
合 计 72,863,975.47 100.00 5,401,561.53 7.41 67,462,413.94
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 450,000,000.00 86.77 450,000,000.00
按组合计提坏账准备 68,602,240.50 13.23 7,640,816.00 11.14 60,961,424.50
合 计 518,602,240.50 100.00 7,640,816.00 1.47 510,961,424.50
期初数 期末数
单位名称 坏账 账面 坏账 计提比
账面余额 计提依据
准备 余额 准备 例（%）
温州市鹿城区
系应收原东方灯具大市
人民政府五马
场拆迁补偿款，该款项
街道办事处
（以下简称温
期无法收回的可能性极
州五马街道办
小，故不计提坏账。
事处）
小 计 450,000,000.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 72,863,975.47 5,401,561.53 7.41
其中：1 年以内 61,987,312.67 1,859,619.39 3.00
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期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 72,863,975.47 5,401,561.53 7.41
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 949,302.20 1,632,018.30 5,059,495.50 7,640,816.00
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -121,500.56 121,500.56
--转入第三阶段 -258,801.44 258,801.44
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,016,538.75 -1,090,715.56 -2,181,356.66 -2,255,533.47
本期收回或转回
本期核销
其他变动 15,279.00 1,000.00 16,279.00
期末数 1,859,619.39 405,001.86 3,136,940.28 5,401,561.53
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
福鼎宏筑置业有
限公司（以下简 1 年以
拆借款 53,358,746.42 73.23 1,600,762.39
称福鼎宏筑公 内
司）
龙游县住房保障
应付暂收
和房地产管理服 3,117,558.32 [注 1] 4.28 387,488.56
款
务中心
温州菜篮子集团 押金保证 2,229,135.02 1 年以 3.06 66,874.05
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占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
有限公司（以下 金、其他 内
简称菜篮子集
团）
哈尔滨东稷实业
有限公司（以下 1 年以
拆借款 1,886,803.75 2.59 56,604.11
简称哈尔滨东稷 内
公司）
温州有色冶炼有 押金保证
限责任公司 金
小 计 62,092,243.51 85.22 2,861,729.11
[注 1]龙游县住房保障和房地产管理服务中心账龄 1-2 年 2,360,231.12 元，账龄 2-3
年 757,327.20 元
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 跌价准 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
原材料 1,133,835.91 1,133,835.91 2,392,064.07 2,392,064.07
库存商品 11,047,138.71 11,047,138.71 3,352,931.49 3,352,931.49
开发产品 557,149,432.55 557,149,432.55 101,703,318.11 101,703,318.11
包装物 742,673.90 742,673.90 509,017.76 509,017.76
在产品 318,733.50 318,733.50
合 计 570,391,814.57 570,391,814.57 107,957,331.43 107,957,331.43
(2) 其他说明
竣工时
项目名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
间
龙游百益市场 101,703,318.11 5,622,679.26 96,080,638.85
晋南国际农产
品物流园一期 591,324,016.96 130,255,223.26 461,068,793.70
项目[注]
小 计 101,703,318.11 591,324,016.96 135,877,902.52 557,149,432.55
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[注]晋南国际农产品物流园一期项目系本年非同一控制下合并临汾农都公司增加
于财产保全状态，具体情况见本报告附注十二(二)之说明。
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
待抵扣进项税 39,212,398.41 39,212,398.41 476,279.61 476,279.61
预缴税费 7,823,403.42 7,823,403.42 18,441.82 18,441.82
预付费用 1,367,924.53 1,367,924.53
合同取得成本 726,568.47 726,568.47
合 计 49,130,294.83 49,130,294.83 494,721.43 494,721.43
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企业
投资
合 计 130,974,859.99 130,974,859.99 144,315,358.86 144,315,358.86
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
大连万城物流
园有限公司
（以下简称大
连万城公司）
临汾农都公司 53,293,736.26 -6,829,795.02
福鼎宏筑公司 22,426,694.16 -2,693,089.42
哈尔滨东稷公
司
第 48 页 共 110 页
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
常山东日市场
管理有限公司
（以下简称常
山东日公司）
衢州马派生鲜
公司
浙江东日农业
发展有限公司
（以下简称浙
江东日农发公
司）
浙江东尚市场
管理有限公司
（以下简称浙
江东尚公司）
福鼎宏地物业
管理有限公司
（以下简称福
鼎宏地公司）
合 计 144,315,358.86 37,510,000.00 -4,154,557.63
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减
其他 账面价值 减值准备
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
大连万城公司 14,945,533.13
临汾农都公司
-46,463,941.24
[注]
福鼎宏筑公司 19,733,604.74
哈尔滨东稷公
司
常山东日公司 25,340,073.80
衢州马派生鲜
公司
浙江东日农发
公司
浙江东尚公司 434,332.75
第 49 页 共 110 页
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减
其他 账面价值 减值准备
益变动 股利或利润 值准备
福鼎宏地公司
合 计 232,000.00 -46,463,941.24 130,974,859.99
[注]本期收购杭州农批运营管理有限公司（以下简称杭州农批公司）持有的临汾农都公
司 16%的股权后，公司对临汾农都公司的持股比例达到 64.4615%，纳入合并报表范围，具体
情况见本报告附注六(二)1
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：权益工具投资 264,593,638.95 241,637,518.04
合 计 264,593,638.95 241,637,518.04
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面原值
期初数 403,454,789.13 98,364,730.41 501,819,519.54
本期增加金额 360,154,818.00 360,154,818.00
本期减少金额 720,928.95 720,928.95
期末数 762,888,678.18 98,364,730.41 861,253,408.59
累计折旧和累计摊销
期初数 30,559,244.09 10,791,527.55 41,350,771.64
本期增加金额 23,052,329.74 2,831,723.88 25,884,053.62
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项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
本期减少金额 13,114.48 13,114.48
期末数 53,598,459.35 13,623,251.43 67,221,710.78
减值准备
期初数 3,723,550.55 3,723,550.55
本期增加金额
本期减少金额
期末数 3,723,550.55 3,723,550.55
账面价值
期末账面价值 705,566,668.28 84,741,478.98 790,308,147.26
期初账面价值 369,171,994.49 87,573,202.86 456,745,197.35
(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
晋南国际农产品物流园一期项
目自持用于出租的房产
小 计 348,266,132.10
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 378,981,628.66 19,851,065.81 12,290,897.54 8,349,371.39 419,472,963.40
本期增加金额 68,045,668.08 4,605,442.48 20,498,065.84 2,321,597.07 95,470,773.47
第 51 页 共 110 页
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
本期减少金额 180,820.87 60,000.00 2,294,688.71 2,535,509.58
期末数 447,027,296.74 24,275,687.42 32,728,963.38 8,376,279.75 512,408,227.29
累计折旧
期初数 132,450,863.66 8,576,975.89 10,612,031.87 4,792,615.76 156,432,487.18
本期增加金额 19,165,181.61 3,061,999.44 525,474.83 1,346,434.92 24,099,090.80
本期减少金额 103,365.10 57,000.00 2,078,992.24 2,239,357.34
期末数 151,616,045.27 11,535,610.23 11,080,506.70 4,060,058.44 178,292,220.64
账面价值
期末账面价值 295,411,251.47 12,740,077.19 21,648,456.68 4,316,221.31 334,116,006.65
期初账面价值 246,530,765.00 11,274,089.92 1,678,865.67 3,556,755.63 263,040,476.22
(2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
房屋及建筑物 3,796,119.65 2,995,447.96 800,671.69
通用设备 416,885.94 370,021.83 3,800.00 43,064.11
运输工具 404,553.20 288,077.17 116,476.03
小 计 4,617,558.79 3,653,546.96 3,800.00 960,211.83
本期暂时闲置固定资产全部系东日气体公司暂时闲置的固定资产，详见本财务报表附注
十四(一)之说明。
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
娄桥农副市场 122,563,788.84 权证尚在办理
立体冷库 52,267,260.36 权证尚在办理
晋南国际农产品物流园一期项目
自持自用、待售自用房产
小 计 186,816,405.89
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(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
雪顶豆制品生
产基地项目
综合运营中心
项目
晋南农批冷库
项目
娄桥市场项目 1,045,045.80 1,045,045.80 2,260,963.31 2,260,963.31
娄桥农副市场
改建工程
现代农贸城一
期项目
牛山市场公共
建设
其他零星工程 610,476.97 610,476.97 67,358.49 67,358.49
合 计 39,595,143.20 39,595,143.20 33,506,580.78 33,506,580.78
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名 预算数（万 转入
期初数 本期增加 其他减少 期末数
称 元） 固定资产
雪顶豆制
品生产基 19,628.92 17,024,541.18 17,024,541.18
地项目
综合运营
中心项目
娄桥农副
市场改建 24,900.00 29,251,725.70 44,588,262.84 73,455,685.78 384,302.76
工程
小 计 29,281,859.09 77,245,939.51 73,455,685.78 384,302.76 32,687,810.06
（续上表）
工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
雪顶豆制品
生产基地项 8.67 8.67 自有资金
目
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工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
综合运营中
心项目
娄桥农副市 募集资金、自
场改建工程 有资金
小 计
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 82,486,951.81 82,486,951.81
本期增加金额 29,016,675.05 29,016,675.05
(1) 租入 29,016,675.05 29,016,675.05
本期减少金额 4,393,905.78 4,393,905.78
(1) 处置 4,393,905.78 4,393,905.78
期末数 107,109,721.08 107,109,721.08
累计折旧
期初数 25,480,416.55 25,480,416.55
本期增加金额 13,928,196.67 13,928,196.67
(1) 计提 13,928,196.67 13,928,196.67
本期减少金额 1,017,375.11 1,017,375.11
(1) 处置 1,017,375.11 1,017,375.11
期末数 38,391,238.11 38,391,238.11
账面价值
期末账面价值 68,718,482.97 68,718,482.97
期初账面价值 57,006,535.26 57,006,535.26
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 办公软件 软件著作权 商标权 合 计
第 54 页 共 110 页
项 目 土地使用权 办公软件 软件著作权 商标权 合 计
账面原值
期初数 475,285,881.58 2,030,675.41 1,200,000.00 4,744,622.64 483,261,179.63
本期增加金额 24,072,480.00 24,072,480.00
本期减少金额
期末数 499,358,361.58 2,030,675.41 1,200,000.00 4,744,622.64 507,333,659.63
累计摊销
期初数 91,443,765.72 1,044,975.94 330,000.00 1,225,657.78 94,044,399.44
本期增加金额 12,007,542.14 169,941.38 70,620.84 474,443.28 12,722,547.64
本期减少金额
期末数 103,451,307.86 1,214,917.32 400,620.84 1,700,101.06 106,766,947.08
账面价值
期末账面价值 395,907,053.72 815,758.09 799,379.16 3,044,521.58 400,566,712.55
期初账面价值 383,842,115.86 985,699.47 870,000.00 3,518,964.86 389,216,780.19
(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
温州市雪顶豆制品生产基地项目 23,911,996.80 权证尚在办理
小 计 23,911,996.80
(1) 明细情况
期末数 期初数
被投资单位名称 账面 减值准 账面价
账面余额 减值准备 账面价值
余额 备 值
临汾农都公司 8,450,916.81 473,974.90 7,976,941.91
合 计 8,450,916.81 473,974.90 7,976,941.91
(2) 商誉账面原值
本期企业 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
合并形成 处置
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本期企业 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
合并形成 处置
临汾农都公司 8,450,916.81 8,450,916.81
合 计 8,450,916.81 8,450,916.81
(3) 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初数 期末数
计提[注] 处置
临汾农都公司 473,974.90 473,974.90
合 计 473,974.90 473,974.90
[注]其中包括非核心商誉减值 473,974.90 元
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年
资产组或资产 资产组或资产组组合的构 所属行业分部和依
度商誉减值测试时所
组组合名称 成和依据 据
确定的资产组或资产
组组合一致
临汾农都公司存货、投资
临汾农都公司存 性房地产与固定资产。临 农批市场开发，根
货、投资性房地 汾农都公司依托于可售房 据公司所处行业划 是
产与固定资产 产、自持房产及固定资产 分
开展业务活动。
(5) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
包含商誉的资产组
项 目 或资产组组合的账 可收回金额 本期计提减值金额
面价值
临汾农都公司存货、
投资性房地产与固 854,042,552.15 914,945,980.00
定资产
小 计 854,042,552.15 914,945,980.00
（续上表）
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
可售部分的公允价值=估计售价 可售部分售价在历史平均销售单价的基础上
临汾农都公
－至完工估计将发生的成本－估 分析确定；可售部分账面价值已经对发生的
司存货、投资
计销售费用－相关税金。 相关成本进行了足额暂估；相关费用、税金
性房地产与
自持部分的公允价值=房屋建筑 根据国家相关规定及企业实际发生情况进行
固定资产
物公允价值+土地使用权公允价 计算。
第 56 页 共 110 页
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
值。 自持部分房屋建筑物公允价值按重置成本确
处置费用按自持部分的 5%确定 定=建安造价+前期费用+其他费用+资金成本
+开发利润-可抵扣增值税；土地使用权价值
以市场法评估。
小 计
(6) 其他说明
公司聘请嘉兴中磊资产评估有限公司就商誉减值测试所涉及的临汾农都市场开发有限
公司房屋建筑物及土地市场价值出具“嘉中磊评报字（2024）第 021 号”资产评估报告。
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
娄桥农副产品交
易批发市场工程
农副产品配送公
司冷库装修工程
装修费 2,848,099.12 2,804,851.53 1,361,672.35 4,291,278.30
农贸城一期改造 2,649,700.17 1,148,090.82 886,750.11 2,911,040.88
其他 753,810.41 169,645.87 284,942.44 638,513.84
合 计 17,182,214.66 9,184,382.95 6,302,877.53 20,063,720.08
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 9,844,855.33 2,277,942.44 14,601,864.27 2,689,877.19
递延收益 57,829,477.55 14,380,892.98 8,981,617.24 2,245,404.31
租赁负债 65,098,895.48 10,726,798.56 56,345,569.31 11,195,367.36
限制性股票税会差异 5,155,989.61 1,288,997.40
预提土地增值税等税费 46,245,340.04 11,561,335.03
合 计 184,174,558.01 40,235,966.41 79,929,050.82 16,130,648.86
(2) 未经抵销的递延所得税负债
第 57 页 共 110 页
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
交易性金融资产公
允价值变动
使用权资产 68,718,482.97 11,020,533.34 57,006,535.26 11,673,561.13
非同一控制下企业
合并资产评估增值
合 计 282,523,753.09 64,471,850.88 180,744,053.30 42,607,940.65
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 -15,386,912.61 24,849,053.80 16,130,648.86
递延所得税负债 -15,386,912.61 49,084,938.27 42,607,940.65
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 373,352.93 1,130,533.01
可抵扣亏损 37,272,509.99 24,614,142.27
以前年度的销售房产预计利润 262,472.38
合 计 37,908,335.30 25,744,675.28
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 37,272,509.99 24,614,142.27
项 目 期末数 期初数
第 58 页 共 110 页
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
南堡地块置换
办公用房
预付工程设备
款
合 计 4,615,806.00 4,615,806.00 4,828,236.62 4,828,236.62
(1) 明细情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
冻结的履约保函保证金、
货币资金 38,519,726.23 38,519,726.23 冻结 冻结的按揭保证金及被保
全冻结的银行存款
存货 104,184,820.07 104,184,820.07 查封 被保全查封的房产
合 计 142,704,546.30 142,704,546.30
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 10,899,606.00 10,899,606.00 冻结 冻结的履约保函保证金
合 计 10,899,606.00 10,899,606.00
临汾农都公司以临汾市五一东路南侧国有建设用地使用权（晋(2020)临汾市不动产权第
自 2020 年 12 月 24 日至 2026 年 12 月 23 日。截至 2023 年 12 月 31 日借款余额 281,250,000.00
元。
项 目 期末数 期初数
房产开发未付工程款 247,671,014.12 77,595,325.23
购货款 37,194,394.40 38,042,089.60
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项 目 期末数 期初数
工程款 21,231,131.96 1,121,602.79
费用款 1,668,606.80 1,173,889.17
合 计 307,765,147.28 117,932,906.79
项 目 期末数 期初数
租金 27,596,087.04 25,890,729.59
摊位费 229,822.00 193,932.00
合 计 27,825,909.04 26,084,661.59
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
购房款 84,795,955.96 5,398,016.84
综合服务费 5,474,118.82 6,201,522.42
销货款 2,947,021.62 5,509,708.48
合 计 93,217,096.40 17,109,247.74
(2) 合同负债的账面价值在本期内发生重大变动的原因
项 目 变动金额 变动原因
购房款 79,397,939.12 非同一控制下企业合并引起
小 计 79,397,939.12
(3) 预售房产收款情况
项目名称 期末数 期初数 预计竣工时间 预售比例（%）
晋南国际农产品物
流园一期项目
小 计 84,795,955.96 20.64%
(1) 明细情况
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 31,590,263.86 143,247,752.02 143,267,367.67 31,570,648.21
离职后福利—设定
提存计划
辞退福利 415,577.01 415,577.01
合 计 32,160,679.31 155,161,958.79 154,589,862.64 32,732,775.46
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 353,811.90 7,381,771.67 7,733,727.09 1,856.48
社会保险费 451,490.55 7,304,399.38 7,178,457.62 577,432.31
其中：医疗保险费 443,097.70 7,071,836.85 6,950,943.93 563,990.62
工伤保险费 8,392.85 231,113.77 226,064.93 13,441.69
生育保险费 1,448.76 1,448.76
住房公积金 145,148.85 10,568,532.00 10,649,679.85 64,001.00
工会经费和职工教
育经费
小 计 31,590,263.86 143,247,752.02 143,267,367.67 31,570,648.21
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 550,561.77 11,088,246.44 10,517,547.17 1,121,261.04
失业保险费 19,853.68 410,383.32 389,370.79 40,866.21
小 计 570,415.45 11,498,629.76 10,906,917.96 1,162,127.25
项 目 期末数 期初数
企业所得税 164,549,794.57 218,782,979.04
土地增值税 45,314,342.37 42,844,093.42
增值税 2,852,732.04 4,301,835.67
城市维护建设税 663,586.32 644,732.54
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项 目 期末数 期初数
房产税 524,450.36 642,651.11
代扣代缴个人所得税 486,338.66 237,651.08
教育费附加 333,837.38 327,436.31
地方教育附加 222,829.18 216,745.38
土地使用税 201,047.02 83,262.73
其他税 629,790.28 338,896.56
合 计 215,778,748.18 268,420,283.84
项 目 期末数 期初数
押金保证金 49,736,516.71 37,268,757.05
限制性股票回购义务 37,573,860.00
拆借款 13,008,972.31 125,800.00
应付暂收款 8,480,197.60 9,573,649.70
股权转让款 3,331,821.10
应付经营户拆迁补偿款 629,873.75 794,173.75
其他 397,523.11 3,465,896.76
合 计 113,158,764.58 51,228,277.26
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 118,919,878.47 1,000,000.00
一年内到期的租赁负债 12,850,336.63 15,851,659.44
合 计 131,770,215.10 16,851,659.44
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 7,981,005.04 945,071.53
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项 目 期末数 期初数
合 计 7,981,005.04 945,071.53
项 目 期末数 期初数
抵押及保证借款 162,500,000.00
信用借款 10,000.00 1,500,000.00
应付利息 232,479.34 1,240.71
合 计 162,742,479.34 1,501,240.71
项 目 期末数 期初数
尚未支付的租赁付款额 60,134,448.23 45,618,168.99
减：未确认融资费用 7,885,889.38 5,124,259.12
合 计 52,248,558.85 40,493,909.87
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
《关于投资建设晋南农产品物流园
项目协议书的补充协议书》、《龙
游农批市场地块一期国有建设用地
使用权挂牌出让特别规定》、关于
印发《龙游县 2022 年度数字新服务
高质量发展项目专项资金管理办
法》的通知、关于印发《龙游县县
政府补助 8,981,617.24 55,563,442.81 6,715,582.50 57,829,477.55 域商业体系建设示范县项目管理办
法和资金管理办法》的通知、《关
于对 2020 年第二批省级农业生产
发展资金（标杆项目）项目实施方
案的批复》、《关于开展 2023 年度
工业企业智能化技术改造项目补助
申报工作的通知》、瓯海区购置农
产品冷藏车补助
合 计 8,981,617.24 55,563,442.81 6,715,582.50 57,829,477.55
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(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
公积
项 目 期初数 发行 期末数
送股 金转 其他 小计
新股
股
股份总数 411,431,160 10,100,500 10,100,500 421,531,660
(2) 其他说明
股本增加 10,100,500 元详见本财务报表附注十一(一)2 之说明。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 345,486,455.90 27,473,360.00 372,959,815.90
其他资本公积 -3,006,760.05 9,328,736.40 6,321,976.35
合 计 342,479,695.85 36,802,096.40 379,281,792.25
(2) 其他说明
表附注十一(三)之说明。
除的金额超过了公司当期确认成本费用的递延所得税影响。
做好国有房屋租金减免工作促进服务业务困难行业恢复发展的通知》(浙国资产权 [2022]8
号 )、《温州市人民政府关于印发应对新冠肺炎疫情进一步帮助市场主体纾困解难 30 条措
施的通知》(温政发[2022]7 号 )等文件精神,按国有持股比例(49.29%)减免浙江东日下属各
市场承租商户二季度相应租金,切实减轻商户经营压力。相关款项 6,113,652.00 元已从本公
司 2022 年度分红款中直接扣减，同时相关应交所得税 1,528,413.00 元从其他资本公积中扣
减。
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(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
库存股 37,573,860.00 37,573,860.00
合 计 37,573,860.00 37,573,860.00
(2) 其他说明
库存股本期增加 37,573,860.00 元详见本财务报表附注十一(一)2 之说明。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 105,195,538.42 18,926,744.43 124,122,282.85
合 计 105,195,538.42 18,926,744.43 124,122,282.85
(2) 其他说明
本期盈余公积增加系按母公司净利润的 10%提取法定盈余公积。
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 1,306,988,384.98 1,248,320,985.38
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -432,876.68 -681,957.83
调整后期初未分配利润 1,306,555,508.30 1,247,639,027.55
加：本期归属于母公司所有者的净利润 207,049,794.30 160,505,489.75
减：提取法定盈余公积 18,926,744.43 2,139,149.70
应付普通股股利 49,371,739.20 98,743,478.40
其他转出 706,380.90
期末未分配利润 1,445,306,818.97 1,306,555,508.30
(2) 调整期初未分配利润明细
由于会计政策变更，影响期初未分配利润-432,876.68 元。
(二) 合并利润表项目注释
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(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 858,186,911.08 542,846,384.79 899,895,259.19 520,746,166.36
其他业务收入 27,637,502.62 15,584,118.54 18,269,300.64 12,061,471.03
合 计 885,824,413.70 558,430,503.33 918,164,559.83 532,807,637.39
其中：与客户之
间的合同产生的 732,698,175.75 798,251,137.41
收入
(2) 收入分解信息
业务 批发交易市场收
商品销售 农批市场开发 租赁收入 其他 小 计
类型 入
主 要
经 营
地区
境
内
小
计
收 入
确 认
时间
商
品（在
某 一 260,875,584.12 187,639,854.89 158,942,093.56 97,603,140.56 705,060,673.13
时 点
转让）
服
务（在
某 一
时 段
内 提
供）
小 260,875,584.12 187,639,854.89 158,942,093.56
计
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(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 17,109,247.74 元。
(4) 农批市场开发收入按项目分解信息
项目名称 本期数 上年同期数
晋南国际农产品物流园一期项目 144,877,804.60
龙游百益市场 14,064,288.96 254,926,281.83
小 计 158,942,093.56 254,926,281.83
项 目 本期数 上年同期数
土地增值税 10,207,464.27 46,525,797.79
房产税 1,882,351.48 1,751,921.59
城市维护建设税 1,291,779.86 1,534,697.71
教育费附加 562,245.88 774,440.27
土地使用税 561,616.02 111,280.25
地方教育费附加 378,338.42 516,293.48
印花税 253,365.77 350,346.88
其他 4,674.08 3,043.21
合 计 15,141,835.78 51,567,821.18
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 27,329,263.93 21,819,252.14
业务招待、广告宣传费等 8,095,373.68 13,284,038.02
交通费、信息服务费等 1,256,735.49 436,080.90
办公及差旅费等 376,846.23 154,446.54
其他 4,099,764.72 2,956,887.90
合 计 41,157,984.05 38,650,705.50
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项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 48,573,476.44 47,113,307.05
折旧及摊销 10,196,398.40 8,220,074.46
股权激励费用 4,605,999.99
中介机构费 2,450,575.57 1,550,085.42
办公及差旅费等 2,393,872.52 1,827,907.20
税费 1,488,252.82 1,701,624.24
业务招待、广告宣传费等 682,406.52 187,466.98
其他 5,874,930.60 5,522,146.25
合 计 76,265,912.86 66,122,611.60
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 6,330,987.66 4,386,271.05
直接投入费用 2,326,446.58 2,604,383.57
委托开发费 14,150.94 38,558.34
其他 85,835.50 51,892.40
合 计 8,757,420.68 7,081,105.36
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 17,071,185.78 896,222.09
减：利息收入 25,151,213.58 6,618,768.45
手续费 136,953.51 162,181.01
未确认融资费用 2,243,051.78 2,952,196.24
其他 1,628.01 2,051.60
合 计 -5,698,394.50 -2,606,117.51
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计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助 6,715,582.50 3,918,382.76
与收益相关的政府补助 1,586,771.75 2,778,648.07 1,552,207.09
增值税加计抵减 498,358.64 1,126,925.91
代扣个人所得税手续费返还 99,206.91 26,041.51
合 计 8,899,919.80 7,849,998.25 1,552,207.09
项 目 本期数 上年同期数
多次交易达成的非同一控制下企业合并在购买日
原持有股权公允价值大于账面价值金额
权益法核算的长期股权投资收益 -4,154,557.63 -5,537,404.15
投资性利息收入 3,876,398.98 2,349,362.00
合 计 29,224,040.30 -3,188,042.15
(2) 其他说明
多次交易达成的非同一控制下企业合并在购买日原持有股权公允价值大于账面价值金
额确认的投资收益 29,224,040.30 元说明详见本财务报表附注六、(二)4 说明。
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 22,956,120.91 8,663,267.55
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 22,956,120.91 8,663,267.55
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 2,530,793.70 -3,572,611.08
合 计 2,530,793.70 -3,572,611.08
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项 目 本期数 上年同期数
商誉减值损失 -473,974.90
合 计 -473,974.90
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
长期资产处置收益 300,688.34 -17,033.28 300,688.34
合 计 300,688.34 -17,033.28 300,688.34
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
违约金收入 6,177,443.59 22,693,782.01 6,177,443.59
罚款收入 260,570.00 665,627.20 260,570.00
废品收入 141,157.79 156,143.33 141,157.79
其他 149,554.99 280,936.60 149,554.99
合 计 6,728,726.37 23,796,489.14 6,728,726.37
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
罚款支出 48,211.43 88,390.48 48,211.43
对外捐赠 145,500.00 18,000.00 145,500.00
其他 172,190.94 113,046.72 172,190.94
合 计 365,902.37 219,437.20 365,902.37
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 74,279,359.16 60,622,145.61
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项 目 本期数 上年同期数
递延所得税费用 -21,977,590.20 1,914,895.44
合 计 52,301,768.96 62,537,041.05
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 261,569,563.65 257,853,427.54
按母公司适用税率计算的所得税费用 65,392,390.91 64,463,356.93
子公司适用不同税率的影响 -4,219,059.60 537,150.90
调整以前期间所得税的影响 10,216,798.03 -1,666,081.44
非应税收入的影响 3,095,541.19 1,465,912.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 58,020.47 39,890.73
研发费用加计扣除的影响 -795,099.51 -866,085.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-3,042,597.13 -265,737.66
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
多次交易达成的非同一控制下企业合并在购买日
-7,375,549.74
原持有股权公允价值大于账面价值金额的影响
补提前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
-11,348,480.49 -1,242.10
差异或可抵扣亏损的影响
冲回前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
-1,391,215.07
差异的影响
适用税率变动的影响 -264,893.77 8,634.84
所得税费用 52,301,768.96 62,537,041.05
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
项 目 本期数 上年同期数
收回拆迁补偿款 450,000,000.00 337,207,916.00
长期资产处置收到的现金 582,987.45 250,036.07
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项 目 本期数 上年同期数
小 计 450,582,987.45 337,457,952.07
(2) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
哈尔滨东稷公司投资款 37,510,000.00 9,450,000.00
衢州马派生鲜公司投资款 4,000,000.00
小 计 37,510,000.00 13,450,000.00
(3) 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
项 目 本期数 上年同期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
价物
其中：临汾农都公司 30,200,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 26,130,370.45
其中：临汾农都公司 26,130,370.45
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金
或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 4,069,629.55
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到政府补助 55,489,173.19 4,304,689.58
收到利息收入 16,888,295.63 6,618,768.45
收到押金保证金 4,561,800.82
其他 592,743.51 3,561,837.16
收到暂收款 1,250,288.68
合 计 77,532,013.15 15,735,583.87
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付各项经营性期间费用 32,674,027.79 24,916,718.41
冻结的银行存款 25,362,386.99
支付押金保证金 3,845,690.90 6,403,016.95
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项 目 本期数 上年同期数
支付的按揭保证金 376,800.00
其他 2,640,501.31 157,992.15
合 计 64,899,406.99 31,477,727.51
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回拆借款本金及利息 79,704,640.00 19,097,823.74
收到的拆迁补偿款违约金 5,685,055.97 22,667,096.00
收到担保费 2,111,666.67
收回保函保证金 899,606.00
收到应支付给搬迁户的补偿款 16,589,800.00
合 计 88,400,968.64 58,354,719.74
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买定期存款 200,000,000.00
支付拆借款 101,452,746.16 39,957,500.00
保函保证金 2,780,539.24 10,000,000.00
支付给搬迁户的补偿款 164,300.00 15,795,569.00
合 计 304,397,585.40 65,753,069.00
(5) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到拆借款 1,260,000.00
合 计 1,260,000.00
(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付的租赁费 20,277,104.63 12,167,119.91
归还拆借款本金及利息 149,800.00 1,343,721.95
收购少数股东股权支付的现金 1,775,380.93
注销子公司支付给少数股东的现金 1,409,436.00
第 73 页 共 110 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 20,426,904.63 16,695,658.79
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 209,267,794.69 195,316,386.49
加：资产减值准备 -2,530,793.70 3,572,611.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧 13,928,196.67 14,670,476.36
无形资产摊销 15,554,271.52 14,489,462.68
长期待摊费用摊销 6,302,877.53 5,506,254.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-300,688.34 17,033.28
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -22,956,120.91 -8,663,267.55
财务费用（收益以“－”号填列） 12,418,535.79 3,848,418.33
投资损失（收益以“－”号填列） -29,224,040.30 3,188,042.15
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -9,169,596.89 277,700.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 6,773,306.31 1,637,195.25
存货的减少（增加以“－”号填列） 83,397,087.49 96,625,588.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -66,664,108.00 15,439,591.91
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -83,046,334.82 -189,439,677.30
其他 -1,390,915.59
经营活动产生的现金流量净额 175,565,415.56 186,662,904.40
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 689,233,743.35 577,666,556.81
第 74 页 共 110 页
补充资料 本期数 上年同期数
减：现金的期初余额 577,666,556.81 396,350,005.88
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 111,567,186.54 181,316,550.93
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 387,515.81 516,980.43
可随时用于支付的银行存款 688,844,435.36 577,147,788.80
可随时用于支付的其他货币资金 1,792.18 1,787.58
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的理
项 目 期末数 期初数
由
银行存款 200,000,000.00 以获取利息收入为主要目的
银行存款 8,217,309.79 定期存款利息
其他货币资金 25,362,386.99 被冻结的银行存款
被冻结的履约保函保证金、按
其他货币资金 13,157,339.24 10,899,606.00
揭保证金
小 计 246,737,036.02 10,899,606.00
本期增加 本期减少
项 目 期初数 现金 期末数
非现金变动 现金变动 非现金变动
变动
长期借款（含
一年内到期 2,501,240.71 418,602,757.96 139,441,640.86 281,662,357.81
的长期借款）
第 75 页 共 110 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 现金 期末数
非现金变动 现金变动 非现金变动
变动
租赁负债（含
一年内到期 56,345,569.31 41,745,610.14 19,064,007.02 13,928,276.95 65,098,895.48
的租赁负债）
其他应付款
（拆借款）
小 计 58,972,610.02 473,357,340.41 158,631,447.88 13,928,276.95 359,770,225.60
(四) 其他
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 141,789.28 147,936.55
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） 349,300.85
合 计 141,789.28 497,237.40
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 2,243,051.78 2,952,196.24
与租赁相关的总现金流出 20,426,224.63 12,167,119.91
六、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
公司纳入合并财务报表范围。
子公司名称 注册资本（万元） 主要经营 业务性质 持股比例（%） 取得方式
地及注册
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直接 间接
非同一控制
东日气体公司 300.00 浙江温州 制造业 100.00
下企业合并
同一控制下
温州益优公司 1,000.00 浙江温州 农贸市场管理 100.00
企业合并
同一控制下
经营配送公司 220.00 浙江温州 农产品批发配送 100.00
企业合并
同一控制下
温州雪顶公司 2,000.00 浙江温州 制造业 100.00
企业合并
农副产品配送公司 3,000.00 浙江温州 农产品批发配送 100.00 设立
淡水鱼公司 700.00 浙江温州 农贸市场管理 100.00 设立
东日水产公司 1,000.00 浙江温州 农贸市场管理 100.00 设立
菜篮子生鲜配送公 500.00 浙江温州 农产品批发配送 设立
司
杭州禾智云公司 200.00 浙江杭州 软件开发 100.00 设立
农批市场开发与 非同一控制
龙游百益公司 5,000.00 浙江衢州 48.00
销售 下企业合并
浙江东日企管公司 1,000.00 浙江温州 企业总部管理 100.00 设立
西安禾智公司 500.00 陕西西安 软件开发 60.00 设立
东日食品公司 500.00 浙江温州 农贸市场管理 100.00 设立
衢州东日企管公司 10,000.00 浙江衢州 企业总部管理 80.00 设立
浙闽农产品公司 6,000.00 浙江温州 农贸市场管理 51.00 设立
新锦绣农批公司 3,000.00 浙江温州 农贸市场管理 51.00 设立
东日新技术公司 5,000.00 浙江温州 软件开发 100.00 设立
东日水果批发公司 1,000.00 浙江温州 农贸市场管理 100.00 设立
温州马派生鲜公司 500.00 浙江温州 农产品批发配送 100.00 设立
温州马派配送公司 100.00 浙江温州 农产品批发配送 100.00 设立
农批市场开发与 非同一控制
临汾农都公司 13,000.00 山西临汾 64.46
销售 下企业合并
非同一控制
临汾晋鲜丰公司 1,500.00 山西临汾 农贸市场管理 64.46
下企业合并
山西吉美公司 4,200.00 山西临汾 农产品销售 65.00 设立
东云智农公司 600.00 浙江嘉兴 农业技术开发 60.00 设立
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(二) 非同一控制下企业合并
(1) 基本情况
被购买方名 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
购买日
称 时点 成本 比例（%） 方式
临汾农都公司
非同一控制下 2023/2/15
及其子公司 2023/2/15 33,531,821.10 16.00
企业合并
（续上表）
购买日至期 购买日至期末被购买方的现金流量
被购买 购买日的 购买日至期末被
末被购买方 经营活动净流 投资活动净流
方名称 确定依据 购买方的收入 筹资活动净流入
的净利润 入 入
临汾农都 工商变更
公司及其 手续办妥 146,896,514.10 -198,296.23 36,744,787.41 -7,420,689.26 -54,958,986.80
子公司 之时
(2) 其他说明
公司以现金购买杭州农批公司持有的临汾农都公司 16%股权。根据中铭国际资产评估
（北京）有限责任公司于 2023 年 1 月 5 日出具的“中铭评报字[2023]第 3013 号”《浙江
东日股份有限公司拟实施股权收购事宜涉及的临汾农都市场开发有限公司 16%股东权益资
产 评 估 报 告 》 ， 以 2022 年 9 月 30 日 为 评 估 基 准 日 ， 标 的 公 司 16% 股 东 权 益 价 值 为
商一致，确定标的股权转让价款（以下简称“标的股权转让价款”）为 40,040,000 元。
有临汾农都公司 64.46%股权。公司已按股权转让协议的约定支付第一、二、四期股权转让
款总计 3020 万元。根据股权转让协议约定，第三期股权转让款 984 万元应当在竣工决算送
达标的公司之日起 15 日内支付，双方同意根据总包工程的最终决算金额超过评估报告所依
据工程成本的 4.85%扣减转让价款，尚未支付股权转让款不足扣减的有权向杭州农批公司追
偿。截至本报告出具之日，临汾农都公司尚未完成最终竣工决算，故第三期股权转让款尚未
支付。
项 目 临汾农都公司
合并成本
第 78 页 共 110 页
项 目 临汾农都公司
现金 33,531,821.10
购买日之前持有的股权于购买日的公允
价值
合并成本合计 109,497,961.29
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 101,047,044.48
商誉 8,450,916.81
临汾农都公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产 965,517,984.55 886,990,436.01
货币资金 26,130,370.45 26,130,370.45
存货 591,324,016.96 526,873,062.13
其他流动资产项目 5,007,476.63 5,007,476.63
投资性房地产 332,406,442.55 318,444,183.99
固定资产 10,213,308.06 9,665,517.67
商誉 433,455.24
其他非流动资产项目 436,369.90 436,369.90
负债 808,762,332.76 789,022,081.81
流动负债 386,322,706.79 386,322,706.79
长期借款 400,300,416.67 400,300,416.67
递延收益 2,398,958.35 2,398,958.35
递延所得税负债 19,740,250.95
净资产 156,755,651.79 97,968,354.20
减：少数股东权益 55,708,607.31 34,816,483.56
取得的净资产 101,047,044.48 63,151,870.64
购买日之前原 购买日之前原 购买日之前与原持有
购买日之前原持 购买日之前原持 持有股权按照 持有股权在购 股权相关的其他综合
被购买
有股权在购买日 有股权在购买日 公允价值重新 买日的公允价 收益、其他所有者权
方名称
的账面价值 的公允价值 计量所产生的 值的确定方法 益变动转入投资收益
利得或损失 及主要假设 /留存收益的金额
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购买日之前原 购买日之前原 购买日之前与原持有
购买日之前原持 购买日之前原持 持有股权按照 持有股权在购 股权相关的其他综合
被购买
有股权在购买日 有股权在购买日 公允价值重新 买日的公允价 收益、其他所有者权
方名称
的账面价值 的公允价值 计量所产生的 值的确定方法 益变动转入投资收益
利得或损失 及主要假设 /留存收益的金额
根据评估日评
临汾农 估价值持续计
都公司 算至购买日的
公允价值
(三) 其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额（万元） 出资比例
山西吉美公司 设立 2023/5/26 2730.00 65.00%
东云智农公司 设立 2023/8/23 120.00 60.00%
(四) 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
临汾农都公司 35.54% -74,801.16 55,469,594.67
衢州东日企管公司 20.00% 3,644,303.25 300,000.00 77,306,482.29
(1) 资产和负债情况
子公 期末数
司
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
名称
临汾
农都 531,696,003.36 379,271,322.39 910,967,325.75 527,522,800.38 226,887,169.81 754,409,970.19
公司
衢州
东日
企管
公司
（续上表）
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
第 80 页 共 110 页
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
临汾农
都公司
衢州东
日企管 150,590,391.27 156,670,788.57 307,261,179.84 145,286,780.28 8,981,617.24 154,268,397.52
公司
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
临汾农都公司 146,896,514.10 -198,296.23 -198,296.23 36,742,734.28
衢州东日企管公司 20,854,655.69 12,090,786.66 12,090,786.66 -17,605,121.43
(续上表)
子公司 上年同期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
临汾农都公司
衢州东日企管公司 257,682,828.98 63,072,242.80 63,072,242.80 -33,835,431.53
(五) 在合营企业或联营企业中的权益
(1) 基本情况
主要 持股比例（%） 对联营企业投资的会计
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 处理方法
辽宁大 辽宁大 仓储物流
大连万城公司 及批发市 5.26 权益法核算
连 连 场经营
福建宁 福建宁 农批市场
福鼎宏筑公司 开发与销 20.00 权益法核算
德 德 售
哈尔滨东稷公 黑龙江 黑龙江 农贸市场
司 哈尔滨 哈尔滨 管理
浙江衢 浙江衢 农贸市场
常山东日公司 45.00 权益法核算
州 州 管理
(2) 在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明
根据投资协议约定，公司取得大连万城公司股权后，将向大连万城公司派驻董事、监事
第 81 页 共 110 页
和高级管理人员参与公司经营，因此能够对被投资单位生产经营活动产生重大影响。
期末数/本期数
项 目
大连万城公司 福鼎宏筑公司 哈尔滨东稷公司 常山东日公司
流动资产 315,577,447.52 394,041,693.81 308,977,133.47 58,601,063.79
非流动资产 3,151.40 4,810,837.38 397,923,468.97 69,461,280.00
资产合计 315,580,598.92 398,852,531.19 706,900,602.44 128,062,343.79
流动负债 34,090,884.33 305,048,602.09 240,632,457.67 46,797,681.71
非流动负债 307,500,000.00 22,765,600.00
负债合计 34,090,884.33 305,048,602.09 548,132,457.67 69,563,281.71
少数股东权益
归属于母公司所有
者权益
按持股比例计算的
净资产份额
调整事项 130,166.47 972,818.92 -984,504.14
其他 130,166.47 972,818.92 -984,504.14
对联营企业权益投
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 44,443,724.43 14,299,317.77 98,337,249.50
净利润 -9,372.74 -4,538,847.99 -17,557,391.01 25,067,572.25
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -9,372.74 -4,538,847.99 -17,557,391.01 25,067,572.25
本期收到的来自联
营企业的股利
期初数/上年同期数
项 目
大连万城公司 福鼎宏筑公司 哈尔滨东稷公司 常山东日公司
流动资产 313,713,036.29 488,055,916.26 331,707,184.12 134,249,575.72
非流动资产 3,655.40 4,214,283.29 31,971,592.66 383,224.18
第 82 页 共 110 页
资产合计 313,716,691.69 492,270,199.55 363,678,776.78 134,632,799.90
流动负债 32,217,604.36 385,000,823.34 70,385,580.91 79,735,710.07
非流动负债 191,742,540.00 21,465,600.00
负债合计 32,217,604.36 385,000,823.34 262,128,120.91 101,201,310.07
少数股东权益
归属于母公司所有
者权益
按持股比例计算的
净资产份额
调整事项 139,174.45 972,818.92 -1,275,638.49 11,394.44
其他 139,174.45 972,818.92 -1,275,638.49 11,394.44
对联营企业权益投
资的账面价值
存在公开报价的联
营企业权益投资的
公允价值
营业收入 79,128,940.13 595,463.98
净利润 -95,095.28 20,480,343.21 -15,179,998.64 -4,619,146.50
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -95,095.28 20,480,343.21 -15,179,998.64 -4,619,146.50
本期收到的来自联
营企业的股利
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 5,892,462.59 4,326,246.08
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 1,725,924.05 -1,579,715.31
其他综合收益
综合收益总额 1,725,924.05 -1,579,715.31
第 83 页 共 110 页
合营企业或 前期累积未 本期未确认的损失 本期末累积
联营企业名称 确认的损失 （或本期分享的净利润） 未确认的损失
浙江东日农发公司 -1,198,244.91 43,748.52 -1,154,496.39
福鼎宏地公司 -449.96 -6,509.55 -6,959.51
七、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 53,164,484.46
其中：计入递延收益 53,164,484.46
与收益相关的政府补助 1,586,771.75
其中：计入其他收益 1,586,771.75
合 计 54,751,256.21
(二) 按应收金额确认的政府补助
项 目 期末账面余额
应收政府补助 131,068.80
小 计 131,068.80
应收政府补助 131,068.80 元系 2023 年下半年度南堡地块拆迁过渡费，将在 2024 年安
置房交付时一并支付。
(三) 涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入 本期计入
财务报表列报项目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 8,981,617.24 53,164,484.46 6,715,582.50
小 计 8,981,617.24 53,164,484.46 6,715,582.50
（续上表）
本期冲减
本期冲减资 与资产/收
项 目 成本费用 企业合并增加 期末数
产金额 益相关
金额
递延收益 2,398,958.35 57,829,477.55 与资产相关
小 计 2,398,958.35 57,829,477.55
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(四) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 8,302,354.25 6,697,013.83
合 计 8,302,354.25 6,697,013.83
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
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下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)4 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2023 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 22.52%（2022 年 12 月 31 日：20.53%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式
适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
第 86 页 共 110 页
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 281,662,357.81 302,438,988.67 131,583,962.98 170,855,025.69
应付账款 307,765,147.28 307,765,147.28 307,765,147.28
其他应付款 113,595,800.46 113,595,800.46 113,595,800.46
租赁负债 65,098,895.48 75,416,421.38 15,281,973.15 22,586,820.76 37,547,627.47
小 计 768,122,201.03 799,216,357.79 568,226,883.87 193,441,846.45 37,547,627.47
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 2,501,240.71 2,717,960.71 1,121,640.71 1,596,320.00
应付账款 117,932,906.79 117,932,906.79 117,932,906.79
其他应付款 51,228,277.26 51,228,277.26 51,228,277.26
租赁负债 56,345,569.31 64,014,564.73 18,204,826.06 21,070,720.74 24,739,017.93
小 计 228,057,028.22 235,942,743.64 188,536,684.97 22,667,040.74 24,739,017.93
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币281,260,000.00元
（2022年12月31日：人民币2,500,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50
个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
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险不重大。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层次公 第二层次公
项 目 第三层次公允
允 允 合 计
价值计量
价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资 264,593,638.95 264,593,638.95
持续以公允价值计量的资产总额 264,593,638.95 264,593,638.95
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
公司分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系持有温州银行股份有
限公司（以下简称温州银行）1.17%股权投资，该权益性金融资产的公允价值 264,593,638.95
元系根据温州银行 2023 年 12 月 31 日账面扣除永续债后的净资产金额确认。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本公 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 公司的表决
（%） 权比例（%）
东方集团 浙江温州 制造业 12,124.20 万元 48.11 48.11
(2) 本公司最终控制方是温州市人民政府国有资产监督管理委员会。
(1) 本公司的合营和联营企业
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本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注六之说明。
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
温州市现代服务业发展集团有限公司
母公司之母公司
（以下简称现代集团）
温州国际会议展览中心有限公司 同受现代集团控制
浙江东方职业技术学院 同受现代集团控制
温州国际贸易集团有限公司 同受现代集团控制
菜篮子集团 同受现代集团控制
温州市现代冷链物流有限公司（以下简
同受现代集团控制
称温州冷链物流公司）
温州现代温享国际商贸服务有限公司 同受现代集团控制
温州华侨饭店有限公司 同受现代集团控制
温州首旅南苑雪山饭店管理有限公司 同受现代集团控制
温州市浙南农副产品市场有限公司 同受现代集团控制
温州现代养老产业发展有限公司 同受现代集团控制
温州一百有限公司 同受现代集团控制
温州中亚企业有限公司 同受现代集团控制
温州浙南粮食有限公司 同受现代集团控制
温州市市场开发管理有限公司 同受现代集团控制
温州市四港联动发展有限公司 同受现代集团控制
温州现代菜篮子商业管理有限公司 同受现代集团控制
福鼎宏筑公司 浙江东日股份之联营企业
哈尔滨东稷公司 浙江东日股份之联营企业
浙江东日农发公司 浙江东日股份之联营企业
瑞安市东顶农业专业合作社（以下简称
农副产品配送公司之联营企业
瑞安东顶合作社）
衢州马派生鲜公司 农副产品配送公司之联营企业
临汾农都公司 2023 年 2 月 15 日之前为浙江东日股份之联营企业
宁波东顶企业管理合伙企业（有限合
瑞安菜篮子配送公司之参股股东
伙）（以下简称宁波东顶企业）
第 89 页 共 110 页
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浙江盛农商业管理有限公司 衢州东日企管之参股股东
常山东日公司 衢州东日企管之联营企业
杭州农批公司 临汾农都公司之参股股东
浙江城建建设集团有限公司（以下简称
临汾农都公司之参股股东之实际控制人
浙江城建公司）
(二) 关联交易情况
(1) 明细情况
关联交易内
关联方 本期数 上年同期数
容
温州冷链物流公司 采购水电 349,225.13 292,861.78
温州现代温享国际商贸服务
采购货物 5,366.00 74,197.80
有限公司
瑞安东顶合作社 采购货物 487,795.38
小 计 354,591.13 854,854.96
关联交易内
关联方 本期数 上年同期数
容
衢州马派生鲜公司 配菜业务 21,774,020.57 3,155,837.93
温州现代养老产业发展有限
配菜业务 3,822,506.64 2,839,667.83
公司
温州市现代服务业发展集团
配菜业务 1,645,294.30 1,595,418.21
有限公司
浙江东方职业技术学院 配菜业务 963,308.45 592,170.52
温州国际贸易集团有限公司 配菜业务 597,548.85
温州市粮食储运有限公司 配菜业务 442,759.33
温州国际会议展览中心有限
配菜业务 442,707.12 462,302.32
公司
浙江城建公司 销售水电 425,640.93
温州首旅南苑雪山饭店管理
配菜业务 308,846.47
有限公司
温州一百有限公司 配菜业务 308,592.75 293,146.67
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关联交易内
关联方 本期数 上年同期数
容
菜篮子集团 配菜业务 306,585.40 301,285.44
温州中亚企业有限公司 配菜业务 237,513.05 200,266.01
温州浙南粮食有限公司 配菜业务 189,434.59
衢州马派生鲜公司 技术服务 147,722.77
温州市浙南农副产品市场有
配菜业务 140,355.70
限公司
温州现代铁路口岸发展有限
配菜业务 117,883.41
公司
温州市原种场 配菜业务 78,280.95
衢州马派生鲜公司 服务业务 67,689.62
哈尔滨东稷公司 技术服务 27,487.05 330,539.32
温州华侨饭店有限公司 配菜业务 22,603.16 492,388.30
温州现代菜篮子商业管理有
配菜业务 9,705.80
限公司
温州冷链物流公司 配菜业务 6,984.48
温州市四港联动发展有限公
配菜业务 5,099.99
司
浙江东日农发公司 商品销售 3,352.29
温州市市场开发管理有限公
配菜业务 1,540.15
司
温州天都大酒店有限公司 配菜业务 987.09
东方集团 配菜业务 836.28
温州现代温享国际商贸服务
配菜业务 186.44
有限公司
浙江顶真餐饮管理有限公司 配菜业务 45,383.31
小 计 32,095,473.63 10,308,405.86
(1) 明细情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
衢州马派生鲜公司 房屋建筑物 162,170.88 176,766.25
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本期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产种 和低价值资产租赁的
出租方名称
类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
温州冷链物流
房屋、设备 5,092,932.92 295,709.70
公司
菜篮子集团 房屋建筑物 1,942,877.98
（续上表）
上年同期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产 和低价值资产租赁的
出租方名称
种类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
温州冷链物流
房屋、设备 2,631,225.69 572,254.42
公司
担保 担保 担保是否已经履行
被担保方 担保金额
起始日 到期日 完毕
临汾农都公司 31,014.40 万元 2020-12-24 2026-12-23 否
哈尔滨东稷公司 10,500.00 万元 2022-8-27 2029-8-17 否
(1) 公司向关联方拆出资金明细
关联 期初 本期增加[注] 本期减少
期末余额 备注
方 余额 借出本金 应收利息 收回本金 收回利息
按
福鼎宏
筑公司
计息
哈尔滨 按
东稷公 26,366,391.26 1,870,412.49 26,350,000.00 1,886,803.75 11.00%
司 计息
浙江盛
农商业
管理有
限公司
小
计
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[注]公司于 2023 年 1 月向临汾农都公司拆出资金 22,561,538.46 元，按 4.8%计息
(2) 公司向关联方拆入资金明细
本期增加 本期减少
期初
关联方 归还 期末余额 备注
余额 借入本金 应付利息 归还本金
利息
宁波东顶企业 150,000.00 150,000.00 不计息
杭州农批公司 按 4.8%
[注] 计息
小 计 150,000.00 12,438,461.54 570,510.77 150,000.00 13,008,972.31
[注]公司子公司临汾农都公司于 2023 年 1 月向杭州农批公司拆入资金 12,438,461.54
元，按 4.8%计息
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 557.25 万元 540.78 万元
(三) 关联方应收应付款项
项目名 期末数 期初数
关联方
称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
衢州马派生鲜公司 1,022,788.85 30,683.67 2,862,710.06 85,881.30
温州市现代服务业
发展集团有限公司
温州国际贸易集团
有限公司
温州首旅南苑雪山
饭店管理有限公司
菜篮子集团 25,026.74 750.80 43,523.76 1,305.71
应收账款 温州一百有限公司 22,557.10 676.71 17,317.25 519.52
哈尔滨东稷公司 20,400.00 612.00 169,300.00 5,079.00
温州市浙南农副产
品市场有限公司
温州市四港联动发
展有限公司
浙江东日农发公司 3,210.00 96.30
温州现代菜篮子商 673.06 20.19
第 93 页 共 110 页
项目名 期末数 期初数
关联方
称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
业管理有限公司
温州现代养老产业
发展有限公司
温州国际会议展览
中心有限公司
小 计 1,499,314.07 44,979.42 4,624,126.85 138,723.80
瑞安东顶合作社 10,100.00 10,000.00
预付款项 宁波东顶企业 1,000.00 1,000.00
温州现代温享国际
商贸服务有限公司
小 计 11,100.00 41,366.00
福鼎宏筑公司 53,358,746.42 1,600,762.39 53,350,000.00 5,197,630.50
菜篮子集团 2,229,135.02 66,874.05 706.05 21.18
哈尔滨东稷公司 1,886,803.75 56,604.11
其他应收
款 浙江盛农商业管理
有限公司
温州冷链物流公司 1,300,000.00 260,000.00 1,400,000.00 180,000.00
宁波东顶企业 24,000.00 720.00
小 计 60,198,685.19 2,026,960.55 54,750,706.05 5,377,651.68
项目名称 关联方 期末数 期初数
浙江城建公司 156,156,248.16
应付账款
温州冷链物流公司 491,811.82 106,049.87
小 计 156,648,059.98 106,049.87
预收款项 衢州马派生鲜公司 227,039.23 257,203.01
小 计 227,039.23 257,203.01
合同负债 衢州马派生鲜公司 39,485.61 39,485.61
小 计 39,485.61 39,485.61
杭州农批公司 16,340,793.41
其他应付款 衢州马派生鲜公司 50,000.00
宁波东顶企业 125,800.00
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项目名称 关联方 期末数 期初数
小 计 16,390,793.41 125,800.00
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 10,100,500 37,573,860.00
合 计 10,100,500 37,573,860.00
公司于 2023 年第五次临时股东大会、第九届董事会第十一次会议、第九届监事会第十
一次会议，审议通过《关于公司<2023 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，
并收到了温州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称温州市国资委）《关于同意浙
江东日股份有限公司实施限制性股票激励计划的批复》（温国资委[2023]107 号），温州市
国资委原则同意《浙江东日股份有限公司 2023 年限制性股票激励计划（草案）》。公司于
励对象首次授予 2023 年限制性股票的议案》，同意以 2023 年 9 月 12 日为首次授予日，以
事对相关议案发表了独立意见，监事会会对授予日的激励对象名单进行了核实并发表了核查
意见。
在缴款验资环节中，鉴于 6 名激励对象因个人原因自愿放弃认购公司授予其的部分限制
性股票共计 19.95 万股。因此，公司本次限制性股票激励计划实际授予的激励对象人数 95
名不变，实际授予的限制性股票数量由 1,030 万股调整为 1,010.05 万股。
本公司已于 2023 年 9 月 14 日前收到增资款 37,573,860.00 元，其中 10,100,500.00
元计入股本，剩余 27,473,360.00 元计入资本公积，同时就回购义务确认库存股和其他应付
款。本次增资业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并出具《验资报告》
（天健验〔2023〕
(二) 以权益结算的股份支付情况
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授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 限制性股票公允价值按授予日股票的市场价
参数 格确定
公司根据最新取得的限制性股票职工人数变
可行权权益工具数量的确定依据 动、业绩达标程度等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 4,605,999.99
合 计 4,605,999.99
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
品公司及其子公司新锦绣农批公司，以实现对温州市水产批发交易市场及永嘉浙闽农贸市场
（以下简称乌牛市场）的整合运营、统一管理。永嘉浙闽农贸市场有限公司为乌牛市场原运
营主体，由于乌牛市场经营状况好转，永嘉浙闽农贸市场有限公司意图继续独立运营乌牛市
场。2021 年 8 月，公司与永嘉浙闽农贸市场有限公司已决议解散浙闽农产品公司及其子公
司新锦绣农批公司。截至本报告出具日，相关清算工作正在进行中。
设用地使用权出让合同》，合同约定临汾农都公司在出让宗地范围内同步修建工程配套项目
（代征代建地块西侧部分规划支路和南侧部分周庄道路用地 5468.7m2,代征代建地块东侧规
划枣林路公共绿化地和北侧公共绿地 10778.5m2,配套公共厕所一座，配建垃圾收集站），并
在建成之后无偿移交给政府。
(1) 牛山商务大厦
公司于 2020 年 12 月 8 日与温州有色冶炼有限责任公司签订《房屋租赁合同》，承租该
公司位于牛山商务大厦商业 1-5 层的房屋，租赁期自 2020 年 12 月 25 日起至 2028 年 8 月
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公司于 2020 年 12 月 8 日与浙江红连文化发展股份有限公司签订《转租协议》，该公司
将向温州有色冶炼有限责任公司承租的牛山商务大厦商业 1 层 103 室、104 室的房屋转租给
本 公 司 ， 租 赁 期 自 2020 年 12 月 8 日 起 至 2031 年 5 月 5 日 止 ， 租 金 及 物 业 费 合 计
于 2021 年 4 月 5 日前支付，后续按季度支付。
(2) 合众大厦写字楼
公司子公司温州益优公司于 2020 年 12 月 14 日与浙江合众商务有限公司签订《写字楼
租赁合同》，承租该公司位于温州市鹿城区市府路 168 号合众大厦第 12 层 01、02、03、04、
计 5,626,041.00 元。租金每半年支付一次，租赁期前三个月系免租期，首期支付租金扣除
三个月免租期的租金。物业费每半年支付一次，前三个月装修期间免付租金但物业费仍需支
付。
公司于 2020 年 12 月 14 日与浙江合众商务有限公司签订《写字楼租赁合同》，承租该
公司位于温州市鹿城区市府路 168 号合众大厦第 11 层 01 单元 01 房的房屋，租赁期 2020
年 12 月 12 日起至 2024 年 12 月 11 日止，租金及物业费合计 1,251,778.00 元。租金每半年
支付一次，租赁期前三个月系免租期，首期支付租金扣除三个月免租期的租金。物业费每半
年支付一次，前三个月装修期间免付租金但物业费仍需支付。
(3) 冷链南区部分场地
公司子公司东日水产公司于 2021 年 12 月 2 日与温州冷链物流公司签订《租赁合同》，
承租该公司位于位于温州市经济技术开发区滨海五道 227 号南区 3 号物流车间、4 号物流车
间、2 号楼五层西边半层、一层商铺 12 间以及 1 间配套用房房产，租赁期 2021 年 10 月 18
日起至 2024 年 10 月 37 日止，租金合计 15,974,316.00 元。租金每半年支付一次。
(4) 生猪屠宰项目场地
公司子公司东日食品公司于 2023 年 11 月 24 日与菜篮子集团签订《租赁合同》，承租
菜篮子集团位于温州市鹿城区藤桥镇外垟存畜禽园区部分房产及场地（一区厂房、管理用房
及三区办公楼建筑面积 10699.21m2,车间一层月台前空地 8644.4m2）,租赁期 2023 年 11 月
项
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(二) 或有事项
(1) 临汾农都公司诉讼事项
本公司子公司临汾农都限公司于 2023 年 12 月 8 日收到山西省临汾市中级人民法院（以
下简称临汾市中院）送达的《民事起诉状》、《应诉通知书》等诉讼相关材料（[2023]晋
浙江城建公司请求：1) 判令被告向原告支付剩余工程款 20,427.21 万元，并支付自 2023
年 6 月 22 日起至实际清偿之日止的逾期利息及违约金（利息按照中国人民银行发布的同期
同类贷款基准利率计算，违约金按同期同类贷款基准利率三倍计算。利息及违约金暂计算至
利息及违约金 908.76 万元；3) 判令原告就其施工完成的工程折价或者拍卖的价款在涉案工
程款范围内享有优先受偿权；4) 诉讼费、保全费等所有费用由被告承担。
临汾农都公司于 2023 年 12 月 6 日收到临汾市中院”）送达的《财产保全告知书》
（[2023]
晋 10 执保 7 号），临 汾市中院冻结临汾 农都公司名下 5 个银行账 户，冻结资金共计
号楼、B 区 14 号楼总计 400 套房屋，查封期限 3 年。
临汾农都公司已向临汾市中院提出撤回反诉申请。截至本报告出具日，公司已收到临汾市中
院民事裁定书，准许上述撤回起诉和反诉的申请。
(2) 临汾农都公司仲裁事项
第 1205 号），请求：1) 裁决确认《建设项目工程总承包合同》第一部分合同协议书第五条
第二款第二项约定“材料指导价进入定额工料机”的表述意思为“定额工料机中的材料费按
材料指导价计取，在此基础上计算出取费基数以进行定额计价程序的取费”；2) 裁决被申
请人向申请人支付律师费损失 35 万元；3) 本案仲裁费用由被申请人承担。
根据太原仲裁委员会于 2024 年 1 月 12 日出具的《太原仲裁委员会决定书》（2022 并
仲决字第 1205-1 号），浙江城建公司对本公司提起的（2022）并仲裁字第 1205 号建设工程
施工合同纠纷案已撤销。
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要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股利 每 10 股派发现金股利 1.8 元
(二) 其他资产负债表日后事项说明
除上述事项外，截至 2024 年 3 月 7 日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表
日后事项中的非调整事项。
十四、其他重要事项
(一) 东日气体公司停产情况
公司子公司东日气体公司收到温州市龙湾区住房和城乡建设局《关于龙湾区状元街道温
州东日气体有限公司区块企业搬迁改造项目国有土地上房屋征收范围内房屋调查登记的通
知》（温龙征掉[2019]15 号）、《关于下达 2019 年龙湾区（高新区）工业企业征收计划的
通知》（温龙委办[2019]19 号），公司所在的区块被列入龙湾区政府征收拆迁范围，由于
工业气体危化品生产选址的特殊原因，截至目前迁建地块暂未得到安置；东日气体公司持有
的危险化学品经营许可证于 2019 年 8 月 11 日到期，在未落实新的生产地点之前新的危化品
充装许可证无法顺利续展。综上，东日气体公司已于 2019 年 8 月 11 日停止生产。气体公司
停产后，公司将继续与政府相关征收部门磋商安置地块置换、拆迁征收补偿等各项事务。东
日气体公司停产后，一直与政府交涉置换土地事项，目前还在推进中。
(二)公司所属东方灯具大市场房屋征收事项
场区块）旧城区改建工程房屋征收范围的通告》，因城市改建需要，温州市鹿城区人民政府
拟对鹿城区五马片区（东方灯具市场区块）旧城区改建工程范围内国有土地上房屋实施征收。
公司所属东方灯具大市场位于上述房屋征收范围内。
马街道办事处（委托实施单位）签订《三方征收补偿协议》。因旧城改造建设需要，征收本
公司在矮凳桥 92 号的土地、房屋、生产设备及地上附着物等，补偿款 791,957,716.00 元（房
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屋补偿款 615,772,792.00 元，货币补偿奖励、停产停业损失、搬迁费、临时安置费、腾空
奖励等 176,184,924.00 元），一次性经济补偿款 11,840,000.00（其中:灯具市场仿古建筑
补偿 3,290,162.00 元、灯具市场固定资产 3,708,255.00、经营户的装修一次性搬迁损失补
偿 4,841,583.00 元）。上述补偿款共计 803,797,716.00 元，自腾空房屋交付温州市鹿城区
人民政府五马街道办事处并验收合格之日起三个月内全额支付。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司已收回 803,797,716.00 元拆迁补偿款。
本公司上述 2021 年度与拆迁补偿相关的损益涉及企业所得税金额为 177,151,843.47
元，已缴纳 76,175,292.69 元，截至本报告出具日 100,976,550.78 元尚未缴纳。
(三) 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以行业分部为
基础确定报告分部。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
其中：与客户之
报告分
营业收入 间的合同产生的 营业成本 资产总额 负债总额
部
收入
商品销售
分部
批发交易
市场分部
农批市场
开发分部
制造业分
部
租赁业分
部
软件开发
分部
企业总部
管理分部
分部间抵
-42,139,627.68 -42,139,627.68 -23,562,699.33 -651,567,728.52 -161,325,313.45
消
合 计 885,824,413.70 829,844,612.69 558,430,503.33 3,736,476,725.82 1,252,135,115.09
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
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(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
拆借款 212,668,211.27 53,900,000.00
押金保证金 2,892,126.00 2,893,690.00
其他 543,959.36 1,751,462.85
拆迁补偿款 450,000,000.00
合 计 216,104,296.63 508,545,152.85
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 216,104,296.63 508,545,152.85
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 216,104,296.63 100.00 8,341,195.60 3.86 207,763,101.03
合 计 216,104,296.63 100.00 8,341,195.60 3.86 207,763,101.03
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
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期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 450,000,000.00 88.49 450,000,000.00
按组合计提坏账准备 58,545,152.85 11.51 6,644,665.40 11.35 51,900,487.45
合 计 508,545,152.85 100.00 6,644,665.40 1.31 501,900,487.45
期初数 期末数
单位名称 坏账 账面 坏账 计提比
账面余额 计提依据
准备 余额 准备 例（%）
系应收原东方灯具大
市场拆迁补偿款，该
温州五马街道 款项性质为拆迁补偿
办事处 款，预期无法收回的
可能性极小，故不计
提坏账。
小 计 450,000,000.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联往来组
合
账龄组合 58,681,635.53 3,618,515.77 6.17
其中：1 年以内 55,790,945.53 1,673,728.37 3.00
小 计 216,104,296.63 8,341,195.60 3.86
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 812,283.41 1,261,425.83 4,570,956.16 6,644,665.40
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期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -41.82 41.82
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 5,584,166.61 -1,261,328.25 -2,626,308.16 1,696,530.20
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 6,396,408.20 139.40 1,944,648.00 8,341,195.60
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
款项性 占其他应收款
单位名称 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
质 余额的比例（%）
临汾农都公司 拆借款 105,961,094.72 1 年以内 49.03 3,178,832.84
福鼎宏筑公司 拆借款 53,358,746.42 1 年以内 24.69 1,600,762.39
东日水产公司 拆借款 35,555,403.52 1 年以内 16.45 1,066,662.11
温州雪顶公司 拆借款 15,000,000.00 1 年以内 6.94 450,000.00
哈尔滨东稷公司 拆借款 1,886,803.75 1 年以内 0.87 56,604.11
小 计 211,762,048.41 97.98 6,352,861.45
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 503,846,308.85 503,846,308.85 377,850,546.51 377,850,546.51
对联营、合营
企业投资
合 计 604,022,965.20 604,022,965.20 502,784,094.43 502,784,094.43
(2) 对子公司投资
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期初数 本期增减变动 期末数
被投资单
账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
位 其他
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
淡水鱼公司 7,331,200.00 7,331,200.00
温州益优公
司
东日水产公
司
农副产品配
送公司
东日气体公
司
杭州禾智云
公司
浙江东日企
管公司
东日食品公
司
衢州东日企
管公司
浙闽农产品
公司
温州雪顶公
司
东日新技术
公司
东日水果批
发公司
临汾农都公
司
山西吉美公
司
小 计 377,850,546.51 46,000,000.00 79,995,762.34 503,846,308.85
(3) 对联营、合营企业投资
期初数 本期增减变动
其他综
被投资单位 权益法下确认的 合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
投资损益 收益调
整
联营企业
大连万城公司 14,946,026.44 -493.31
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期初数 本期增减变动
其他综
被投资单位 权益法下确认的 合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
投资损益 收益调
整
临汾农都公司 53,293,736.26 -6,829,795.02
福鼎宏筑公司 22,426,694.16 -2,693,089.42
浙江东尚公司 434,332.75
哈尔滨东稷公
司
浙江东日农发
公司
福鼎宏地公司
合 计 124,933,547.92 37,510,000.00 -15,802,950.33
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减
其他 账面价值 减值准备
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
大连万城公司 14,945,533.13
临汾农都公司 -46,463,941.24
福鼎宏筑公司 19,733,604.74
浙江东尚公司 434,332.75
哈尔滨东稷公
司
浙江东日农发
公司
福鼎宏地公司
合 计 -46,463,941.24 100,176,656.35
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 37,082,805.03 22,770,002.44 34,170,420.63 22,560,993.62
其他业务收入 13,602,259.36 6,091,220.87 11,519,136.92 5,848,558.25
合 计 50,685,064.39 28,861,223.31 45,689,557.55 28,409,551.87
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
项目 管理费收入 其他 小 计
主要经营地区
境内 6,613,715.10 13,602,259.36 20,215,974.46
小 计 6,613,715.10 13,602,259.36 20,215,974.46
收入确认时间
服务（在某一时段内提供） 6,613,715.10 13,602,259.36 20,215,974.46
小 计 6,613,715.10 13,602,259.36 20,215,974.46
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 3,055,598.11 元。
项 目 本期数 上年同期数
委托开发费 1,311,057.80
合 计 1,311,057.80
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -15,802,950.33 -3,785,034.30
成本法核算的长期股权投资收益 174,433,120.47 13,400,000.00
投资性利息收入 5,220,911.08 2,349,362.00
合 计 163,851,081.22 11,964,327.70
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
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(1) 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 1,552,207.09
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损 22,956,120.91
益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 5,868,537.29
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 29,502,198.95
的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,362,824.00
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其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 66,542,576.58
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 9,072,343.16
少数股东权益影响额（税后） 177,496.81
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 57,292,736.61
(2) 重大非经常性损益项目说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出金额为 6,462,824.00 元，包括拆迁补偿款晚
于合同约定支付收到的违约金 5,685,055.97 元。
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益 29,502,198.95 元系多次交易达成的非同一控制下企业合
并原持有股份在购买日确认的投资收益，详见六(二)4 之说明。
修订）》对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
净额
性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）》
规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益
净额
差异 2,746,442.31
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.26 0.50 0.49
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 207,049,794.30
非经常性损益 B 57,292,736.61
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项 目 序号 本期数
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 149,757,057.69
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,165,661,902.57
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 49,371,739.20
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 9
大股东对公司的分红减免 I1 4,585,239.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 9
数
股份支付新增的、归属于公司普通股股东的
I2 4,605,999.99
净资产
其他 增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 1.5
数
预计未来期间股份支付可抵扣金额超过相
关成本费用计入资本公积的递延所得税影 I3 137,497.41
响
增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J3 1.5
数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 2,236,189,861.75
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 9.26%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 6.70%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 207,049,794.30
非经常性损益 B 57,292,736.61
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 149,757,057.69
期初股份总数 D 411,431,160
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 10,100,500
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项 目 序号 本期数
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 3
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 413,956,285
基本每股收益 M=A/L 0.50
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.36
(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 207,049,794.30
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 207,049,794.30
非经常性损益 D 57,292,736.61
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
E=C-D 149,757,057.69
净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 413,956,285
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G 5,615,597
均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 419,571,882
稀释每股收益 M=C/H 0.49
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.36
浙江东日股份有限公司
二〇二四年三月七日
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