深圳市华宝新能源股份有限公司
第一章 总则
第一条 为规范深圳市华宝新能源股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘，下同）会计师事务所相关行为，提高财务信息质量，切实维护股东
利益，根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
（以下简称“《证
券法》”）、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《国有企业、上市公司选聘会
计师事务所管理办法》等相关的法律法规、证券监督管理部门的相关要求及《深
圳市华宝新能源股份有限公司公司章程》
（以下简称“《公司章程》”）的规定，结
合公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司选聘进行财务会计报告审计业务的会计师事务所（下称“会计
师事务所”），需遵照本制度的规定。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，视
重要性程度可参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审计委
员会”）审核后，报经董事会和股东大会审议。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，
向公司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的应当为符合《证券法》规定的会计师事务所，并满足下
列条件：
（一） 具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的
开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（三） 声誉良好，在承担企业审计业务中没有出现重大审计质量问题和不
良记录；
（四） 具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制
度；
（五） 具有完成审计任务和确保审计质量的人力及其他资源配备；
（六）熟悉并认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有
良好的社会声誉和执业质量记录；
（七） 中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
（一） 审计委员会；
（二） 1/2 以上的独立董事或 1/3 以上的董事；
（三） 监事会。
第七条 审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：
（一） 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部
控制制度；
（二） 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三） 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四） 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五） 监督及评估会计师事务所审计工作；
（六） 定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评
估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七） 负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他
事项。
第八条 选聘会计师事务所的方式：
（一） 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及
其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正
进行；
（二） 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通
过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件包含选聘基本信息、评价要素、
具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘
文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。
公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会
计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选
聘会计师事务所和审计费用。
第九条 选聘会计师事务所程序：
（一） 审计委员会提出启动选聘会计师事务所的相关工作，并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二） 参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送财务部进
行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
（三） 审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查、审议选聘文
件；
（四） 审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董
事会；
（五） 董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露；
（六） 根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。
第十条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查
有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所
现场陈述。
第十一条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的
应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。选聘会计师
事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执
业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险
承担能力水平等。选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的
分值权重应不高于 15%。
第十二条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管
理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检
查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十三条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计
算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审
计费用报价要素所占权重分值
第十四条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，
应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十五条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披
露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十六条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一） 在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年
变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二） 拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个
审计项目正被立案调查；
（三） 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四） 聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大
幅低于基准价；
（五） 会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计
师。
第十七条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审
议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审
计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。
第十八条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。
董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。
第十九条 股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师
事务所签订业务服务合同，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，
可以续聘。
第二十条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义
务，在规定时间内完成审计业务。
第二十一条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成
本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性
意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会
计师事务所。
第二十二条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务
满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公
司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重
大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象
公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
第四章 改聘会计师事务所程序
第二十三条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应对拟聘请的会
计师事务所的执业质量情况认真调查，对前任和拟聘请的会计师事务所的执业质
量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。
第二十四条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议
通知，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会
计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第二十五条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排
难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务
等情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。
第二十六条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的公告中
详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、
审计委员会意见、上年度审计意见类型、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第二十七条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会
应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述
规定履行改聘程序。会计师事务所应当向公司股东大会说明公司有无不当情形。
第二十八条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务
所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会
对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露
前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任
会计师事务所的沟通情况等。
公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十九条 审计委员会应当督促选聘的会计师事务所诚实守信、勤勉尽责，
严格遵守业务规则和行业自律规范，严格执行内部控制制度，对公司财务会计报
告进行核查验证，履行特别注意义务，审慎发表专业意见。
第三十条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并
造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一） 根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二） 经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接
负责人和其他直接责任人员承担；
（三） 情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第三十一条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经
股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一） 将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二） 审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的。
第三十二条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善
归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之
日起至少 10 年。
第三十三条 公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息安全的法
律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体
责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，
在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所
提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。
第三十四条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监督管
理部门。
第六章 附则
第三十五条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及
《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公
司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》
的规定为准。
第三十六条 本制度由董事会负责解释。
第三十七条 本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改时亦同。
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