审计报告
天职业字[2021]1618 号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井股份”或“公司”）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2020 年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表,以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
松井股份 2020 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2020 年度的合并经营成果及合
并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于松井股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
天职业字[2021]1618 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
松井股份营业收入由国内销售收入和外销 针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
销售收入构成。 了解、评估管理层对松井股份自销售订单审批至销售收
松井股份销售收入确认时点为公司将货物 入入账的销售流程的内部控制设计，并测试关键控制执行的
送至客户指定地点及要求将产品交付客户，同 有效性。
时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金 通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与产品销售
额无异议后确认收入。 收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估松
松井股份 2020 年度度营业收入为 井股份产品销售收入的确认政策是否符合准则要求。
于松井股份销售量较大，收入是否在恰当的财 入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、
务报表期间入账可能存在潜在错报，因此，我 出库单、客户对账验收资料、报关单等；
们将松井股份收入的确认确定为关键审计事项。 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户对账
参见财务报表附注三(二十九)及附注六(三 验收等支持性文件，并关注截止日后产成品的入库以及营业
十一)。 收入的借方发生额（含贷方红字冲回）对应的业务及其账务
处理，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
截至 2020 年 12 月 31 日，松井股份应收账 针对该审计事项，我们主要实施了以下主要审计程序：
款账面余额为 215,064,663.81 元，占总资产比 了解公司应收账款业务模式是否是以收取合同现金流量
例为 17.31%，计提的坏账准备金额为 为目标，且合同现金流仅是对本金和利息的支付，以评价管
重大且管理层在确定应收账款预计可回收性时 对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用损失
需要考虑所有合理且有依据的信息，包括历史 模型计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价这些内部
信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状 控制的设计和运行有效性，并进行测试；
况以及未来经济情况的预测，通过违约风险敞 我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经
口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的 验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测
方式对预期信用损失或坏账准备进行估计。由 算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信
于松井股份在确定应收账款预计可回收金额需 用损失率所估算计提的坏账准备是否充分合理。
要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大， 检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判
因此我们将应收账款的可回收性确定为关键审 决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否
计事项。 适当。
参见财务报表附注三(十二)及附注六(三)。 我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井股份应
收账款坏账准备的会计政策的合理性。
对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取
管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信
用记录、期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性
进行复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超
过信用期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账
准备计提是否充分。
检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判
审计报告（续）
天职业字[2021]1618 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否
适当。
四、其他信息
松井股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2020 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估松井股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松井股份、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督松井股份的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对松井股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松井股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就松井股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京
二○二一年四月二十八日 中国注册会计师：
中国注册会计师：
湖南松井新材料股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名湖南松井新材料有限公司、
湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007 号”文件批准，于 2009
年 3 月 20 日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局 430100400004719 号企业法人营业执照。
（一）公司注册资本
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）共同出资组建，于 2009 年 03 月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、
公司章程的规定，公司注册资本 1,000 万元于工商营业执照签发之日（2009 年 3 月 20 日）起
半年内一次性缴足。2009 年 4 月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）分别出资 700 万人民币、100 万人民币、40 万人民币、40 万人民币、40 万
人民币、40 万人民币、5.8848 万美元，出资比例分别为 70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。
本次验资业经天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290 号”验资报告审验。
松井新材料有限公司。
员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海（原股东）将占公司注册资本 4%共 40 万
元人民币出资转让给李柳言，股东伍松将占公司注册资本 5%共 50 万元人民币出资转让给凌云
剑。
资本 4%共 40 万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
资本 68%共 680.00 万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本 11%共
根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
至 2017 年 11 月 30 日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产 243,038,744.19
元折合为湖南松井新材料股份有限公司股本 56,600,000 股，每股面值人民币 1 元，其余
注册资本实收情况业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267 号验资
报告予以审验,。
人民币 1,424,056.00 元，变更后的注册资本为人民币 58,024,056.00 元。新增注册资本由长沙市
松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）
出具天职业字[2018] 23729 号验资报告予以审验。
人民币 1,675,944.00 元，变更后的注册资本为人民币 59,700,000.00 元。新增注册资本由长沙市
松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）
出具天职业字[2018]23781 号验资报告予以审验。
行人民币普通股股票（A 股）并在科创板上市的议案》等相关议案以及上海证券交易所关于公
司首次公开发行股票并在科创板上市审核意见、2020 年 4 月 30 日中国证券监督管理委员会证
监许可[2020]831 号文的核准，公司申请公开发行 19,900,000 股人民币普通股股票。公司增加
注册资本人民币 19,900,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 79,600,000.00 元。公司本次增
资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2020 年 6 月 2 日出具天职业字
[2020]29927 号验资报告。
公司此次向 社会公开发 售的人民币 普通股股票 每股面值为 人民币 1 元，发行数 量
除本次发行费用人民币 67,125,685.24 元（不含发行费用的可抵扣增值税进项税额 4,027,541.11
元），募集资金净额为人民币 619,026,314.76 元，其中计入股本 19,900,000.00 元，计入资本公
积人民币 599,126,314.76 元。公司变更后的注册资本（股本）人民币 79,600,000.00 元。
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路 777 号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料 600 吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料 1200 吨/年、环氧树脂涂料
年、聚氨酯类胶粘剂 300 吨/年、有机硅类胶粘剂 400 吨/年、特种油墨 1000 吨/年生产（安全生
产许可证有效期至 2023 年 5 月 24 日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；水
性涂料制造、销售；普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输。（依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）本公司母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司 48.35%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司 100.00%的股权。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2021 年 4 月 28 日。
（五）营业期限
公司营业期限为 2009 年 3 月 20 日至无固定期限。
（六）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称 简称
松井新材料（香港）有限公司 松井新材（香港）
长沙松润新材料有限公司 松润新材
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 东莞鸥哈希
北京松井工程技术研究院有限公司 北京松井
湖南松井先进表面处理与功能涂层研究院有限公司 湖南研究院
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大
怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公
司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事
项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权
投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻
止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营
产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独
所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资
进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财
务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十）金融工具
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，
即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且 1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，或 2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放
弃了对该金融资产的控制。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债包含需单独
分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债
的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风
险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并
按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）
。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公
司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期
信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人
履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十一）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
备
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信
应收票据—银行承兑汇票 息，包括历史信用损失经验，并考
虑前瞻性信息结合当前状况以及未
票据承兑人 来经济情况的预测，通过违约风险
敞口和整个存续期信用损失率，以
应收票据—商业承兑汇票
单项或组合的方式对预期信用损失
进行估计。
（十二）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
备
（1）按组合计量预期信用损失的应收款项
项 目 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并
考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约
应收款项—信用风险特征组合
风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信
用损失进行估计。
公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄 预期信用损失率（%）
应收款项账龄 预期信用损失率（%）
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项
计提坏账准备并确认预期信用损失。
公司应收款项中，其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现
金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法
真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。如有客观证据
表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在
具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（十三）其他应收款
行处理。
项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（十四）存货
程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转
材料、库存商品、在产品和发出商品。
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采
用加权平均法核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对
于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的
部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其
可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定。
（十五）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：
承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足
够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一
年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超
过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损
失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损
失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待
售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持
有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商
誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经
营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第 42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占
比重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保
留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财
务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负
债划分为持有待售类别。
（十六）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权
益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日
取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）
。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账
面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相
关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转
为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）投资性房地产
租的建筑物。
产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生
减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）固定资产
会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确
认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计
入当期损益。
（1）外购的固定资产按实际支付的购买价款加上相关税费、运输费、装卸费和专业人员
服务费等计价；
（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支
出计价；（3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值计价；（4）非货币性交易、
债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5 30 3.17
机器设备 5 10 9.5
运输工具 5 3-5 19-31.67
电子设备及其他 5 5 19
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（十九）在建工程
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
计提相应的减值准备。
（二十）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十一）无形资产
本公司的主要无形资产是土地使用权、软件等。无形资产取得时按成本计价，年末按照账
面价值与可收回金额孰低计价。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法
以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采
用直线法进行摊销，具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
专利权 5
软件 5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行
复核。截至期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。
同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方面因素
判断（如与同行业比较、参考历史经验或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带
来经济利益的期限。
公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：
（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能
力；
（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
（7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为寿
命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减
值测试。
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段是指为获
取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶
段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新
的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。内部研究开发费
用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末将研究阶段发生的支出计入当期损益；开发阶
段的发生支出同时满足下列条件并达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式；
（4）有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十二）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形
资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命
不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，
估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资
产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式
等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至
相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期限内分期平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十四）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，在向客户转让商品之
前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司在客
户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
（二十五）职工薪酬
外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪
酬。公司在职工为其服务的会计期间，将应付职工的薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行
分配。
并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳
动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利
选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关
规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利
的有关规定。
老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保
险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付
社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及
为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向
内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退
福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为
负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（二十六）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合
同、重组义务、环境污染整治和承诺等或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其
确认为负债：该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义
务的金额能够可靠计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，
如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十七）股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（二十八）安全生产费
公司根据财企〔2012〕16 号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安
全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
公司所属危险品生产与储存企业，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式
按照以下标准平均逐月提取安全生产费：
（1）营业收入不超过 1000 万元的，按照 4%提取；
（2）营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；
（3）营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
（4）营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产
费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累
计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十九）收入
（1）本公司的收入主要包括涂料、油墨的销售。
依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某
一时点履行的履约义务”，现阶段公司收入根据合同约定均为某一时点履行的履约义务，对于
属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客
户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
上的主要风险和报酬。
（2）收入具体确认方法
公司产品销售收入确认的具体原则为：公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品
交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客
户。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公司在
评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区
分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一
致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，
超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付
客户对价全额冲减交易价格。
（三十）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金计入
相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际
发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金确认
为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入
当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期
间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费
用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用
实际利率法计算确认当期的融资收入。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率（%）
增值税 销售货物 13
城市维护建设税 应缴流转税税额 7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育附加 应缴流转税税额 2
消费税 销售货物 4
企业所得税 应纳税所得额 15、16.5%、20%
注 1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率 15%。
注 2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率 16.5%。
注 3：子公司松润新材报告期内为高新技术企业，适用所得税税率 15%。
注 4：子公司北京松井、东莞鸥哈希符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过
税。
（二）重要税收优惠政策及其依据
GR202043003847 高新技术企业证书，自 2020 年起有效期为三年，2020 年度至 2022 年度公司
企业所得税税率为 15%。
被认定为高新技术企业。
高新技术企业证书编号 GR201943000860。自 2019 年起有效期为三年。
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于 420 克/升(含)，经湖南省国家
税务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015 年至 2050 年免征消费税。
展研发活 动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的
基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税
前加计扣除;形成无形资 产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。本公司
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
相关规定，根据累积影响数，调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信
息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容
受影响的报表项目名称和金额
和原因
新增“合同负债” ,将“预
合并资产负债表：期末合同负债调增 51,164.78 元，其他流动负债调增 6,651.43 元，
收款项”中预收的货款重
预收款项调减 57,816.21 元。期初合同负债调增 56,960.89 元，其他流动负债调增
分类为“合同负债”，将
“预收款项”中预收的增
元，其他流动负债调增 6,365.29 元，预收款项调减 55,329.03 元。期初合同负债调
值税重分类为“其他流动
增 46,088.03 元，其他流动负债调增 5,991.44 元，预收款项调减 52,079.47 元。
负债”
将运输费用由“销售费 合并利润表：调增本期营业成本 11,164,654.98 元，调减本期销售费用 11,164,654.98
用”重分类到“营业成本” 元；
列报 利润表：调增本期营业成本 10,985,679.69 元，调减本期销售费用 10,985,679.69 元。
除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。
（二）会计估计的变更
公司报告期不存在会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正
公司报告期不存在前期重大会计差错更正的事项
（四）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动资产
货币资金 114,643,170.45 114,643,170.45
应收票据 44,106,377.61 44,106,377.61
应收账款 184,591,723.06 184,591,723.06
预付款项 5,899,865.67 5,899,865.67
其他应收款 3,403,314.40 3,403,314.40
其中：应收利息
应收股利
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
存货 50,957,623.24 50,957,623.24
其他流动资产 1,875,606.21 1,875,606.21
流动资产合计 405,477,680.64 405,477,680.64
非流动资产
长期股权投资 2,115,558.87 2,115,558.87
固定资产 106,161,994.93 106,161,994.93
在建工程 12,995,802.84 12,995,802.84
无形资产 29,662,144.72 29,662,144.72
商誉 3,240,990.51 3,240,990.51
长期待摊费用 5,223,166.29 5,223,166.29
递延所得税资产 1,722,488.17 1,722,488.17
其他非流动资产 4,186,478.99 4,186,478.99
非流动资产合计 165,308,625.32 165,308,625.32
资产总计 570,786,305.96 570,786,305.96
流动负债
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 56,715,318.35 56,715,318.35
预收款项 64,365.81 -64,365.81
合同负债 56,960.89 56,960.89
应付职工薪酬 26,300,704.35 26,300,704.35
应交税费 2,786,088.69 2,786,088.69
其他应付款 3,907,547.56 3,907,547.56
其中：应付利息
应付股利
其他流动负债 7,404.92 7,404.92
流动负债合计 159,677,905.17 159,677,905.17
非流动负债
递延收益 10,172,355.59 10,172,355.59
递延所得税负债 58,818.55 58,818.55
非流动负债合计 10,231,174.14 10,231,174.14
负 债 合 计 169,909,079.31 169,909,079.31
所有者权益
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
股本 59,700,000.00 59,700,000.00
资本公积 199,133,920.00 199,133,920.00
其他综合收益 230,885.21 230,885.21
专项储备 5,853,192.71 5,853,192.71
盈余公积 15,946,277.57 15,946,277.57
未分配利润 119,017,475.28 119,017,475.28
归属于母公司所有者权益合计 399,881,750.77 399,881,750.77
少数股东权益 995,475.88 995,475.88
所有者权益合计 400,877,226.65 400,877,226.65
负债及所有者权益合计 570,786,305.96 570,786,305.96-
资产负债表
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动资产
货币资金 109,452,667.49 109,452,667.49
应收票据 42,896,316.45 42,896,316.45
应收账款 183,778,738.55 183,778,738.55
预付款项 5,785,477.36 5,785,477.36
其他应收款 11,077,105.87 11,077,105.87
其中：应收利息
应收股利
存货 49,011,135.47 49,011,135.47
其他流动资产 1,796,437.30 1,796,437.30
流动资产合计 403,797,878.49 403,797,878.49
非流动资产
长期股权投资 34,478,337.75 34,478,337.75
固定资产 103,492,211.24 103,492,211.24
在建工程 12,995,802.84 12,995,802.84
无形资产 29,662,144.72 29,662,144.72
长期待摊费用 168,937.65 168,937.65
递延所得税资产 1,722,488.17 1,722,488.17
其他非流动资产 4,186,478.99 4,186,478.99
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
非流动资产合计 186,706,401.36 186,706,401.36
资产总计 590,504,279.85 590,504,279.85
流动负债
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 54,809,232.37 54,809,232.37
预收款项 52,079.47 -52,079.47
合同负债 46,088.03 46,088.03
应付职工薪酬 25,389,190.12 25,389,190.12
应交税费 2,767,561.04 2,767,561.04
其他应付款 3,227,188.24 3,227,188.24
其中：应付利息
应付股利
其他流动负债 5,991.44 5,991.44
流动负债合计 156,149,131.65 156,149,131.65
非流动负债
递延收益 10,172,355.59 10,172,355.59
非流动负债合计 10,172,355.59 10,172,355.59
负 债 合 计 166,321,487.24 166,321,487.24
所有者权益
股本 59,700,000.00 59,700,000.00
资本公积 199,432,963.66 199,432,963.66
专项储备 5,591,260.90 5,591,260.90
盈余公积 15,946,277.57 15,946,277.57
未分配利润 143,512,290.48 143,512,290.48
所有者权益合计 424,182,792.61 424,182,792.61
负债及所有者权益合计 590,504,279.85 590,504,279.85
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2020年1月1日，期末指2020年12月31日，上期指2019年度，本期指2020年度。
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 2,766.04 2,093.83
银行存款 543,671,896.74 91,132,119.43
其他货币资金 13,669,960.85 23,508,957.19
合 计 557,344,623.63 114,643,170.45
（二）应收票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 34,849,509.68 44,106,377.61
商业承兑汇票 6,948,857.22
合 计 41,798,366.90 44,106,377.61
项 目 期末已质押金额 备注
银行承兑汇票 1,400,000.00
合 计 1,400,000.00
注：本公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行签订了置换通抵押协议，公司
将收到的银行承兑汇票质押至上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行。
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 34,483,819.56 844,378.00
合 计 34,483,819.56 844,378.00
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的
银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票
在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书
或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别 比 比
比例 账面价值 比例 金 账面价值
金额 金额 例 金额 例
(%) (%) 额
(%) (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 42,181,848.20 100 383,481.30 0.91 41,798,366.90 44,106,377.61 100 44,106,377.61
其中：银行承兑汇票 34,849,509.68 82.62 34,849,509.68 44,106,377.61 100 44,106,377.61
商业承兑汇票 7,332,338.52 17.38 383,481.30 5.23 6,948,857.22
合 计 42,181,848.20 100 383,481.30 41,798,366.90 44,106,377.61 100 44,106,377.61
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
信用风险特征组合 383,481.30 383,481.30
合 计 383,481.30 383,481.30
（三）应收账款
账 龄 期末余额 期初余额
小计 215,064,663.81 195,583,805.26
减：坏账准备 12,687,799.80 10,992,082.20
合 计 202,376,864.01 184,591,723.06
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 349,505.28 0.16 349,505.28 100
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 214,715,158.53 99.84 12,338,294.52 5.75 202,376,864.01
其中：信用风险特征组合 214,715,158.53 99.84 12,338,294.52 5.75 202,376,864.01
合 计 215,064,663.81 100 12,687,799.80 202,376,864.01
接上表：
期初金额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 195,583,805.26 100 10,992,082.20 5.62 184,591,723.06
其中：信用风险特征组合 195,583,805.26 100 10,992,082.20 5.62 184,591,723.06
合 计 195,583,805.26 100 10,992,082.20 184,591,723.06
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
已上诉，对方无可执行财产，
常熟市铭鑫电子有限公司 53,508.00 53,508.00 100
预计无法收回。
智诺塑胶（深圳）有限公司 295,997.28 295,997.28 100 已破产清算，预计无法收回。
合 计 349,505.28 349,505.28
按组合计提坏账准备：
信用风险特征组合计提项目：账龄组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 214,715,158.53 12,338,294.52
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 349,505.28 349,505.28
按组合计提坏账准备 10,992,082.20 1,346,212.32 12,338,294.52
合 计 10,992,082.20 1,695,717.60 12,687,799.80
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占总额比（%） 坏账准备余额
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 30,550,052.38 1 年以内 14.21 1,551,942.66
绿点科技（无锡）有限公司 非关联方 15,833,961.91 1 年以内 7.36 804,365.27
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 14,621,796.71 1 年以内 6.8 742,787.27
领益智造科技（东莞）有限公司 非关联方 9,906,471.37 1 年以内 4.61 503,248.75
赫比（南通）科技有限公司 非关联方 7,292,996.00 1 年以内 3.39 370,484.20
合 计 78,205,278.37 36.37 3,972,828.15
（四）预付款项
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 1,837,696.23 100 5,899,865.67 100
占预付款项
与本公司
单位名称 期末余额 年限 总额的比例 未结算原因
关系
（%）
国网汇通金财（北京）信息科技有限公司 非关联方 231,219.70 1 年以内 12.58 未到结算期
深圳市寻材问料网络科技有限公司 非关联方 200,000.00 1 年以内 10.88 未到结算期
重庆丞天下供应链管理有限公司 非关联方 200,000.00 1 年以内 10.88 未到结算期
中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司 非关联方 143,626.60 1 年以内 7.82 未到结算期
广州零牌企业管理顾问有限公司 非关联方 140,000.00 1 年以内 7.62 未到结算期
合 计 914,846.30 49.78
（五）其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,944,214.77 3,403,314.40
合 计 2,944,214.77 3,403,314.40
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
小 计 3,927,529.25 4,146,745.03
减：坏账准备 983,314.48 743,430.63
合 计 2,944,214.77 3,403,314.40
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金、保证金 2,131,262.92 3,012,045.86
往来款 1,036,350.92 801,530.53
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 759,915.41 333,168.64
小计 3,927,529.25 4,146,745.03
减：坏账准备 983,314.48 743,430.63
合 计 2,944,214.77 3,403,314.40
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
——转入第二阶段 -215,695.86 215,695.86
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 239,883.85 239,883.85
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期无实际核销的其他应收款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 总额的比例
期末余额
（%）
宁乡经济开发区建设投资有限公司 押金、保证金 1,785,000.00 2-3 年 45.45 591,013.50
湖南宁乡经济开发区管理委员会 往来款 327,787.00 1-2 年、2-3 年 8.35 74,450.28
李运凯 员工借支 300,000.00 1 年以内 7.64 15,690.00
易凤仙 员工借支 200,000.00 1 年以内 5.09 10,160.00
湖南恒楚建设有限公司 往来款 148,445.49 1 年以内 3.78 7,763.70
合 计 2,761,232.49 70.31 699,077.48
（6）期末无应收政府补助款。
（7）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）本期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（六）存货
期末余额 期初余额
存货跌价准备/ 存货跌价准备/
项 目
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
原材料 21,794,912.23 1,195,713.99 20,599,198.24 23,740,154.27 838,847.79 22,901,306.48
在产品 112,358.99 112,358.99
库存商品 15,186,134.35 99,069.60 15,087,064.75 13,282,311.84 13,282,311.84
周转材料 1,242,444.33 1,242,444.33 1,111,373.59 1,111,373.59
发出商品 4,676,017.79 4,676,017.79 13,550,272.34 13,550,272.34
合 计 42,899,508.70 1,294,783.59 41,604,725.11 51,796,471.03 838,847.79 50,957,623.24
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 838,847.79 551,737.92 194,871.72 1,195,713.99
库存商品 99,069.60 99,069.60
合 计 838,847.79 650,807.52 194,871.72 1,294,783.59
（七）其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
未抵扣增值税进项税 1,196,681.41 79,168.91
预缴企业所得税 3,259,418.92 1,796,437.30
结构性存款本金及最低利息 170,754,520.55
合 计 175,210,620.88 1,875,606.21
（八）长期股权投资
本期增减变动 本期增减变动 本期增减变动
减值
其他 宣告发 本期
被投资单 权益法下 其他 准备
期初余额 减少 综合 放现金 计提 期末余额
位名称 追加投资 确认的投 权益 其他 期末
投资 收益 红利或 减值
资损益 变动 余额
调整 利润 准备
联营企业
广西贝驰
汽车科技 2,115,558.87 3,900,000.00 -926,854.09 5,088,704.78
有限公司
合 计 2,115,558.87 3,900,000.00 -926,854.09 5,088,704.78
（九）固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 103,276,503.53 106,161,994.93
固定资产清理
合 计 103,276,503.53 106,161,994.93
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
一、账面原值
（1）购置 3,148,658.50 1,212,506.95 2,465,083.84 6,826,249.29
（2）在建工程转入 293,849.56 293,849.56
（1）处置或报废 402,822.44 1,427,820.47 391,773.38 2,222,416.29
二、累计折旧
（1）计提 3,172,007.72 4,186,250.88 377,812.21 2,110,557.17 9,846,627.98
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
（1）处置或报废 349,276.56 1,356,429.44 357,748.02 2,063,454.02
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
（2）本期无暂时闲置的固定资产。
（3）本期无融资租赁租入的固定资产。
（4）本期无经营租赁租出的固定资产。
（5）本期无未办妥产权证书的固定资产。
（十）在建工程
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 61,766,818.21 12,995,802.84
工程物资
合 计 61,766,818.21 12,995,802.84
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
特种树脂生产基地项目 40,305,120.89 40,305,120.89 11,931,207.99 11,931,207.99
研发检测中心建设项目 5,287,231.05 5,287,231.05
高性能水性涂料建设项目 3,934,944.93 3,934,944.93
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一期 UV 涂料扩改项目 3,854,080.39 3,854,080.39 237,853.91 237,853.91
特种油墨及环保型胶黏剂生
产扩能项目
公司全球营销网络及信息化
建设项目
汽车部件用新型功能涂料改
扩建设项目
其他零星工程 4,367,301.22 4,367,301.22 826,740.94 826,740.94
合 计 61,766,818.21 61,766,818.21 12,995,802.84 12,995,802.84
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
固定资产金额 减少金额
高性能水性涂料建设项目 159,943,600.00 3,934,944.93 3,934,944.93
研发检测中心建设项目 131,735,000.00 5,287,231.05 5,287,231.05
特种油墨及环保型胶黏剂生产
扩能项目
特种树脂生产基地项目 49,800,000.00 11,931,207.99 28,373,912.90 40,305,120.89
公司全球营销网络及信息化建
设项目
汽车部件用新型功能涂料改扩
建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 14,000,000.00 237,853.91 3,616,226.48 3,854,080.39
合 计 484,343,600.00 12,169,061.90 45,524,304.65 293,849.56 57,399,516.99
接上表：
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资本化率
工程进度（%） 资金来源
算的比例（%） 累计金额 资本化金额 （%）
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资本化率
工程进度（%） 资金来源
算的比例（%） 累计金额 资本化金额 （%）
（3）本期无需计提减值准备的在建工程。
（十一）无形资产
项 目 软件 土地使用权 专利权 合 计
一、账面原值
（1）购置 217,113.04 217,113.04
（2）股东投入 5,000,000.00 5,000,000.00
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 210,272.56 622,473.48 83,333.33 916,079.37
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十二）商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并形 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置 其他减少
成的
东莞鸥哈希 5,223,488.03 5,223,488.03
合 计 5,223,488.03 5,223,488.03
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并形 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置 其他减少
成的
东莞鸥哈希 1,982,497.52 1,982,497.52
合 计 1,982,497.52 1,982,497.52
资产组或资产组组合
商誉账面价值 本期是否
主要构成 账面价值 确定方法
发生变动
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组
注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。
商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行
商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的
资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分
摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。
东莞欧哈希资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方
法的主要假设：预计东莞欧哈希未来 5 年均维持在核定产量，营业收入年化增长率 3%-15%不
等，稳定年份增长率 0%，息税前利润率 3.9%-6.91%，税后折现率 12.31%，测算资产组的可回
收金额。经预测显示资产组的可收回金额 1,237.04 万元大于东莞欧哈希资产组账面价值 616.84
万元及商誉账面价值 405.12 万元（包含少数股东商誉）之和。本期东莞鸥哈希的商誉不需计提
资产减值准备。
（十三）长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 5,158,434.61 2,101,254.69 1,299,458.72 5,960,230.58
租赁费 64,731.68 64,731.68
合 计 5,223,166.29 2,101,254.69 1,364,190.40 5,960,230.58
（十四）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 13,800,567.91 2,067,405.46 11,483,254.48 1,722,488.17
合 计 13,800,567.91 2,067,405.46 11,483,254.48 1,722,488.17
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
并资产评估增值
合 计 155,238.40 23,285.76 392,123.71 58,818.55
项 目 期末余额 期初余额
资产减值准备 1,530,679.42 1,325,001.71
可抵扣亏损 11,529,410.05 9,477,814.28
未实现内部交易损益 39,002.17
合 计 13,060,089.47 10,841,818.16
年 份 期末余额 期初余额 备注
合 计 11,529,410.05 9,477,814.28
（十五）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程、设备款 4,099,903.49 4,099,903.49 4,074,404.00 4,074,404.00
预付软件款 112,074.99 112,074.99
合 计 4,099,903.49 4,099,903.49 4,186,478.99 4,186,478.99
（十六）短期借款
项 目 期末余额 期初余额
质押借款 145,318.97 4,905,775.21
合 计 145,318.97 4,905,775.21
注：期末质押借款为公司将信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票在贴现时继续确认应收
票据，同时确认短期借款形成。
（十七）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 46,657,030.45 64,998,105.20
合 计 46,657,030.45 64,998,105.20
期末无已到期未支付的应付票据。
（十八）应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款 53,413,565.11 55,747,196.22
应付工程款 657,770.37 162,972.92
应付设备款 2,932,939.84 744,302.21
其他 60,847.00
合 计 57,004,275.32 56,715,318.35
（十九）合同负债
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 51,164.78 56,960.89
合 计 51,164.78 56,960.89
（二十）应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 26,300,360.65 81,508,550.42 87,090,942.92 20,717,968.15
二、离职后福利中-设定提存计划负债 343.70 388,335.57 388,679.27
三、辞退福利 191,066.00 191,066.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 26,300,704.35 82,087,951.99 87,670,688.19 20,717,968.15
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 25,764,339.81 71,848,904.43 77,681,694.36 19,931,549.88
二、职工福利费 3,793,283.37 3,793,283.37
三、社会保险费 934,249.75 934,249.75
其中：医疗保险费 897,899.28 897,899.28
工伤保险费 11,706.27 11,706.27
生育保险费 24,644.20 24,644.20
四、住房公积金 1,579,037.00 1,579,037.00
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
五、工会经费和职工教育经费 536,020.84 3,353,075.87 3,102,678.44 786,418.27
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 26,300,360.65 81,508,550.42 87,090,942.92 20,717,968.15
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 343.70 388,335.57 388,679.27
项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 191,066.00
合 计 191,066.00
期末无其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债。
（二十一）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
合 计 457,322.14 2,786,088.69
（二十二）其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 5,698,526.48 3,907,547.56
合 计 5,698,526.48 3,907,547.56
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 5,698,526.48 3,907,547.56
合 计 5,698,526.48 3,907,547.56
（2）本期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十三）其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税 6,651.43 7,404.92
已背书未到期不能终止确认的应收票据 699,059.03
合 计 705,710.46 7,404.92
（二十四）递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 10,172,355.59 326,900.00 434,147.20 10,065,108.39 财政拨款
合 计 10,172,355.59 326,900.00 434,147.20 10,065,108.39
本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 与收益相关
关键核心技术研究-宁 3,000,000.00 300,000.00 2,700,000.00 与资产相关
财行[2017]30 号
UV 硅树脂的合成及其
制成高性能抗污涂料 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
关键技术研发-宁发
本期新增 本期计入营业 本期计入其 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 变动 与收益相关
（2018）4 号
宁乡市科学技术局
资金
财政局第五批制造强
省专项资金
年产 6000 吨高分子涂
料产业化项目-湘财企 675,555.57 26,666.64 648,888.93 与资产相关
指（2014）131 号
引领”示范建设专项资 450,000.00 450,000.00 与资产相关
金
年产 6000 吨 UV 高分
子涂料产业化-宁发改 422,222.22 16,666.68 405,555.54 与资产相关
函（2015）30 号
年产 6000 吨电子消费
品用 UV 高分子涂料
产业化项目-湘财企指
（2014）103 号
补贴专项
动经费
宁乡市 2018 年第四季
度装备补贴-宁工发 136,800.00 68,400.00 68,400.00 与资产相关
[2019]10 号
合 计 10,172,355.59 326,900.00 434,147.20 10,065,108.39
（二十五）股本
本期增减变动（+、-）
项 目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 合计
转股
一、有限售条件股份 59,700,000.00 730,700.00 730,700.00 60,430,700.00
本期增减变动（+、-）
项 目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 合计
转股
其中：境内法人持股 50,078,000.00 730,700.00 730,700.00 50,808,700.00
境内自然人持股 7,358,000.00 7,358,000.00
其中：境外法人持股
境外自然人持股 2,264,000.00 2,264,000.00
二、无限售条件流通股份 19,169,300.00 19,169,300.00 19,169,300.00
股份合计 59,700,000.00 19,900,000.00 19,900,000.00 79,600,000.00
（二十六）资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（或股本溢价） 198,092,261.19 599,533,370.64 783,204.36 796,842,427.47
其他资本公积（股份支付及收购子公司少数股东权益） 1,041,658.81 847,499.76 1,889,158.57
合 计 199,133,920.00 600,380,870.40 783,204.36 798,731,586.04
注 1：股本溢价变动系 2020 年公司首次公开发行股份取得的股本溢价 599,126,314.76 元，
账面价值的差异 635,995.10 元，对子公司东莞鸥哈希进行增资取得 10%的股权的对价与持续计
量净资产账面价值的差异 147,209.26 元。
注 2：其他资本公积变动系公司计入 2020 年度的股份支付金额为 847,499.76 元。
（二十七）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入其 减：前期计入其 税后归
项 目 期初余额 本期所得税 税后归属 期末余额
他综合收益当 他综合收益当期 减：所得税费用 属于少
前发生额 于母公司
期转入损益 转入留存收益 数股东
将重分类进损益的其他
综合收益
外币财务报表折算差额 230,885.21 -97,036.75 -97,036.75 133,848.46
合 计 230,885.21 -97,036.75 -97,036.75 133,848.46
（二十八）专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 5,853,192.71 4,387,162.85 7,545,496.70 2,694,858.86
合 计 5,853,192.71 4,387,162.85 7,545,496.70 2,694,858.86
（二十九）盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 15,946,277.57 8,827,379.35 24,773,656.92
合 计 15,946,277.57 8,827,379.35 24,773,656.92
（三十）未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 119,017,475.28 35,957,071.87
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 119,017,475.28 35,957,071.87
加：本期归属于母公司所有者的净利润 87,179,936.01 92,873,689.04
减：提取法定盈余公积 8,827,379.35 9,813,285.63
应付普通股股利 8,000,000.00
期末未分配利润 189,370,031.94 119,017,475.28
（三十一）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 433,809,214.91 214,123,487.12 454,727,805.08 207,208,035.78
其他业务 1,117,074.18 1,172,842.43 410,478.23 532,483.84
合 计 434,926,289.09 215,296,329.55 455,138,283.31 207,740,519.62
（三十二）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
消费税 197,442.67 195,623.51
城市维护建设税 1,593,504.03 1,952,035.57
教育费附加及地方教育附加 1,131,258.60 1,397,170.08
房产税 900,280.40 963,050.25
土地使用税 435,803.20 360,852.48
项 目 本期发生额 上期发生额
印花税 395,592.50 258,493.70
其他税费 280,814.92 296,339.35
合 计 4,934,696.32 5,423,564.94
（三十三）销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 23,691,440.18 27,885,825.14
招待费 4,352,068.56 4,227,260.43
咨询费 3,125,336.50 5,632,895.29
差旅费 2,703,721.61 4,823,952.03
汽车使用及交通费 1,410,992.30 1,648,534.66
办公费 1,269,178.71 1,072,706.45
租赁费及长期待摊费用摊销额 982,441.92 1,103,056.59
广告宣传费 565,569.70 89,460.40
折旧费 150,856.80 162,982.66
运输费 12,743,510.02
其他 732,457.50 1,101,771.81
合 计 38,984,063.78 60,491,955.48
注：本期将运输费用由“销售费用”重分类到“营业成本”列报。
（三十四）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,663,563.87 12,632,888.33
上市费用 3,897,292.22
咨询中介费 3,295,185.84 1,805,810.01
租赁费及长期待摊费用摊销额 2,894,690.71 2,511,703.81
折旧费 2,330,515.83 2,293,961.45
业务招待费 1,292,829.42 763,044.04
办公费 1,231,233.60 1,116,528.15
差旅费 986,856.93 914,958.38
车辆费 871,175.09 833,434.31
股份支付 847,499.76 847,499.76
无形资产摊销 838,409.49 726,408.25
项 目 本期发生额 上期发生额
物管费 835,200.00
会议费 442,803.99 303,014.24
修理费 375,957.51 980,954.15
低值易耗品摊销 231,727.93 487,105.00
其他 1,056,028.75 657,645.64
合 计 36,090,970.94 26,874,955.52
（三十五）研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 27,197,390.43 24,857,779.63
研发材料领用 16,782,864.49 12,035,852.89
折旧费 2,787,217.30 2,138,829.45
差旅费 2,312,529.02 2,156,039.51
水电费 1,228,888.47 1,234,450.86
检测费和专利费用 704,753.82 1,475,156.16
无形资产摊销 77,669.88 77,669.88
其他 1,424,404.25 790,351.88
合 计 52,515,717.66 44,766,130.26
（三十六）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 478,776.09 555,473.73
减：利息收入 4,535,098.06 541,989.94
银行手续费 931,359.23 323,826.33
汇兑损益（损失以“-”表示） -2,146,664.13 350,312.42
合 计 -978,298.61 -13,002.30
（三十七）其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
项 目 本期发生额 上期发生额
稳岗补贴 136,864.25
园区开放型经济政策奖励 68,440.00
宁乡市 2018 年第四季度装备补贴 68,400.00 68,400.00
个税手续费返还 54,533.41 60,477.30
宁乡经开区 2019 年度支持企业发展扶持资金-奖励高新技术企业 50,000.00
年产 6000 吨高分子涂料产业化项目 26,666.64 26,666.64
长沙市外贸发展专项资金（增量奖） 18,440.00
年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化项目 16,666.68 16,666.68
代扣代缴境外款税费手续费返还 16,435.92
年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子涂料产业化项目 13,333.32 13,333.32
长沙市 2017 年认定高新技术企业研发经费补贴资金 200,000.00
工业企业技术改造税收增量奖补资金 193,800.00
长沙知识产权局 2019 年专利密集型企业培育补贴 100,000.00
长沙市海外专家引智项目资助 100,000.00
退役军人减免税税收优惠 45,000.00
宁乡市工业企业自来水“5 改 3”水价增量水费补贴 15,517.96
长沙市商务局外贸发展基金 14,000.00
知识产权奖励 10,000.00
就业补助 7,150.00
宁乡经济技术开发区管理委员会 18 年进口博览会采购商参会补助 2,000.00
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 5,843,590.78 1,154,181.90
（三十八）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -926,854.09 -1,531,559.14
其他（理财产品） 2,781,439.40 313,094.31
合 计 1,854,585.31 -1,218,464.83
（三十九）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -383,481.30 53,674.78
应收账款坏账损失 -1,695,717.60 -2,391,310.52
其他应收款坏账损失 -239,883.85 191,693.22
合 计 -2,319,082.75 -2,145,942.52
（四十）资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 -650,807.52 -2,168,929.74
（四十一）资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失 146,488.25 905.04
合 计 146,488.25 905.04
（四十二）营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
政府补助 5,419,800.00 1,529,800.00 5,419,800.00
其他 273,871.08 314,084.44 273,871.08
合 计 5,693,671.08 1,843,884.44 5,693,671.08
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
上市奖励 4,971,400.00 与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励 300,000.00 350,000.00 与收益相关
企业转型升级扶持奖金 142,400.00 179,800.00 与收益相关
交通运输局工会工作委员会奖金 6,000.00 与收益相关
合 计 5,419,800.00 1,529,800.00
（四十三）营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失合计： 60,651.53 45,180.07 60,651.53
其中：固定资产报废损失 60,651.53 45,180.07 60,651.53
对外捐赠 500,800.00 520,000.00 500,800.00
其他 1,054,954.97 245,769.92 1,054,954.97
罚款及滞纳金 200,345.00 206,422.40 200,345.00
合 计 1,816,751.50 1,017,372.39 1,816,751.50
（四十四）所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 10,446,177.17 15,110,597.53
递延所得税费用 -380,450.08 -283,993.96
合 计 10,065,727.09 14,826,603.57
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 96,834,503.10 106,302,421.69
按适用税率 15%计算的所得税费用 14,525,175.47 15,945,363.25
子公司适用不同税率的影响 15,504.96 -645,240.32
调整以前期间所得税的影响 111,615.09 158,253.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 988,709.11 3,282,885.12
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 332,740.70 1,121,531.62
研发费用加计扣除 -5,908,018.24 -5,036,189.65
项 目 本期发生额 上期发生额
所得税费用合计 10,065,727.09 14,826,603.57
（四十五）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（二十七）其他综合收益”。
（四十六）现金流量表项目注释
项 目 本期发生额 上期发生额
其他往来款 2,310,194.70 1,239,457.52
政府补助 11,085,174.25 6,364,115.26
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金 23,508,957.19 19,703,202.00
利息收入 3,780,577.51 541,989.94
其他 344,840.41 314,084.44
合 计 41,029,744.06 28,162,849.16
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 4,943,089.19
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金 13,669,960.85 23,508,957.19
咨询中介费 6,420,522.34 7,438,705.30
业务招待费 5,990,947.16 4,990,304.47
差旅费 6,003,107.56 7,894,949.92
运输费 12,743,510.02
广告宣传费 565,569.70 89,460.40
汽车使用及交通费 2,288,261.03 2,481,968.97
办公费 2,594,978.97 2,189,234.60
研发费用 2,415,185.64 2,024,802.74
修理费 540,232.58 980,954.15
检测费和专利费用 841,550.60 1,475,156.16
对外捐赠 500,800.00 520,000.00
支付的工会经费 1,145,282.63 948,349.63
银行手续费 203,234.83 323,826.33
上市费用 3,897,292.22
其他付现费用 6,610,791.10 4,696,973.48
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 53,687,717.21 77,250,242.55
项 目 本期发生额 上期发生额
票据贴现现金流入 145,318.97 4,905,775.21
合 计 145,318.97 4,905,775.21
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的上市中介费用 15,365,448.89 3,170,000.00
收购子公司少数股东股权支付的现金 500,000.00 300,000.00
合 计 15,865,448.89 3,470,000.00
（四十七）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 86,768,776.01 91,475,818.12
加：资产减值准备 650,807.52 2,168,929.74
信用减值损失 2,319,082.75 2,145,942.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 9,846,627.98 9,915,756.70
使用权资产摊销
无形资产摊销 916,079.37 804,078.13
长期待摊费用摊销 1,364,190.40 1,802,810.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -146,488.25 -905.04
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 60,651.53 45,180.07
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,146,664.13 -350,312.42
投资损失（收益以“－”号填列） -1,854,585.31 1,218,464.83
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -344,917.29 -258,434.18
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -35,532.79 -25,559.78
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,702,090.61 -12,178,940.72
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -15,047,004.59 -72,946,481.38
补充资料 本期发生额 上期发生额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -24,441,102.72 47,854,254.59
其他 847,499.76 847,499.76
经营活动产生的现金流量净额 71,752,839.11 72,518,101.23
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 543,674,662.78 91,134,213.26
减：现金的期初余额 91,134,213.26 70,182,919.57
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 452,540,449.52 20,951,293.69
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 543,674,662.78 91,134,213.26
其中：库存现金 2,766.04 2,093.83
可随时用于支付的银行存款 543,671,896.74 91,132,119.43
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 543,674,662.78 91,134,213.26
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 13,669,960.85 票据保证金
应收票据 1,400,000.00 票据质押
固定资产 52,744,909.19 抵押
无形资产 4,799,808.61 抵押
合 计 72,614,678.65
（四十九）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 20,786,054.88
其中：美元 3,179,104.26 6.5249 20,743,337.39
港币 50,755.06 0.8416 42,717.49
应收账款 11,348,769.8
其中：美元 1,696,887.12 6.5249 11,072,018.77
台币 1,197,538.00 0.2311 276,751.03
其他应收款 55,464.00
其中：台币 240,000.00 0.2311 55,464.00
其他应付款 843,495.95
其中：台币 3,649,917.57 0.2311 843,495.95
名 称 主要经营地 记账本位币 选择依据 本期记账本位币是否发生变化
松井新材（香港） 香港 台币 主要经营活动使用币种为台币 否
松井新材（香港）台湾分公司 台湾 台币 主要经营活动使用币种为台币 否
（五十）政府补助
计入当期损益
种 类 金额 列报项目
的金额
上市奖励 4,971,400.00 营业外收入 4,971,400.00
年度工业经济考核评定结果奖励 300,000.00 营业外收入 300,000.00
企业转型升级扶持奖金 142,400.00 营业外收入 142,400.00
稳岗补贴 136,864.25 其他收益 136,864.25
园区开放型经济政策奖励 68,440.00 其他收益 68,440.00
计入当期损益
种 类 金额 列报项目
的金额
宁乡经开区 2019 年度支持企业发展扶持资金-奖励高新技术企业 50,000.00 其他收益 50,000.00
长沙市外贸发展专项资金（增量奖） 18,440.00 其他收益 18,440.00
交通运输局工会工作委员会奖金 6,000.00 营业外收入 6,000.00
合 计 11,085,174.25 10,767,354.81
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买
本期未发生反向购买。
（四）处置子公司
本期未发生处置子公司的情况。
（五）其他原因的合并范围变动
本期新增纳入合并范围的分子公司
序 号 子公司名称 纳入合并时间 方式
序 号 子公司名称 纳入合并时间 方式
功能涂层研究院有限公司
（六）其他
无
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
主要 注册 持股比例（%） 表决权比
子公司全称 业务性质 取得方式
经营地 地 直接 间接 例(%)
漆料、燃料、颜料、化学原料
松井新材料（香港）有限公司 香港 香港 100 100 设立
批发
香港商松井新材料有限公司台湾分 漆料、燃料、颜料、化学原料
台湾 台湾 100 100 设立
公司 批发
漆料、燃料、颜料、化学原料
长沙松润新材料有限公司 长沙 长沙 80 80 设立
生产与销售
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 东莞 东莞 涂料、化学原料生产与销售 90 90 收购
北京松井工程技术研究院有限公司 北京 北京 工程和技术研究和试验发展 100 100 设立
湖南松井先进表面处理与功能涂层
长沙 长沙 专业技术服务 70 70 设立
研究院有限公司
无
无
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
（1）2020年1月2日，湖南松井新材料股份有限公司与少数股东李凯、杨义峰分别签订股
权转让协议，分别以10万、15万的对价受让松润2%、3%的权益，此次变更后湖南松井新材料
股份有限公司的权益为81%，2020年7月26日，湖南松井新材料股份有限公司与少数股东李运凯
签订股权转让协议，湖南松井新材料股份有限公司以对价30万元转让松润6%的权益给李凯云，
此次变更后湖南松井新材料股份有限公司的权益为75%，2020年8月3日湖南松井新材料股份有
限公司与少数股东李凯签订股权转让协议，湖南松井新材料股份有限公司以对价25万元受让松
润5%的权益，此次变更后湖南松井新材料股份有限公司的权益为80%。
（2）2020年8月5日，湖南松井新材料股份有限公司增资额为800万港元（折合人民币
井新材料股份有限公司出资额1440万港元，出资比例为90%，瑞盟国际有限公司出资额为160
万港元，出资比例为10%
项 目 松润新材 东莞鸥哈希
购买成本 200,000.00 7,019,200.00
其中：现金 200,000.00 7,019,200.00
购买成本合计 200,000.00 7,019,200.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 -28,939.22 6,871,990.74
差额 228,939.22 147,209.26
其中：调整资本公积 228,939.22 147,209.26
（三）在联营企业中的权益
项 目 期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 5,088,704.78 2,115,558.87
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -926,854.09 -1,531,559.14
——其他综合收益
——综合收益总额 -926,854.09 -1,531,559.14
（四）未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币
资金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付
账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险本公司的金融
工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
（1）2020年12月31日
以公允价值计量且 以公允价值计量且
以摊余成本计量的
金融资产项目 其变动计入当期损 其变动计入其他综 合 计
金融资产
益的金融资产 合收益的金融资产
货币资金 557,344,623.63 557,344,623.63
应收票据 41,798,366.90 41,798,366.90
应收账款 202,376,864.01 202,376,864.01
其他应收款 2,944,214.77 2,944,214.77
其他流动资产 170,754,520.55 170,754,520.55
合 计 975,218,589.86 975,218,589.86
（2）2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且 以公允价值计量且
以摊余成本计量的
金融资产项目 其变动计入当期损 其变动计入其他综 合 计
金融资产
益的金融资产 合收益的金融资产
货币资金 114,643,170.45 114,643,170.45
应收票据 44,106,377.61 44,106,377.61
应收账款 184,591,723.06 184,591,723.06
其他应收款 3,403,314.40 3,403,314.40
合 计 346,744,585.52 346,744,585.52
（1）2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计
金融负债项目 其他金融负债 合 计
入当期损益的金融负债
短期借款 145,318.97 145,318.97
应付票据 46,657,030.45 46,657,030.45
应付账款 57,004,275.32 57,004,275.32
其他应付款 5,698,526.48 5,698,526.48
其他流动负债 699,059.03 699,059.03
合 计 110,204,210.25 110,204,210.25
（2）2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计
金融负债项目 其他金融负债 合 计
入当期损益的金融负债
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 56,715,318.35 56,715,318.35
其他应付款 3,907,547.56 3,907,547.56
合 计 130,526,746.32 130,526,746.32
（二）信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、交易性金融资产和其他流动
资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工
具的账面金额。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内 A 股上市的部分商业银行。本公司
管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，
以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司
制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本
附注“六、合并财务报表主要项目”之“（三）、应收账款、1 组合中，按账龄分析法计提坏账准
备的应收账款”所述，期末公司 1 年以内应收账款余额 213,405,955.28 元，占应收账款余额的比
例为 99.23 %，超过一年的应收账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由
于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制
度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生
坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应
坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层
认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品，主要存放于国内 A 股上市的
部分商业银行。本公司管理层认为，交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品不存在
违约带来的重大信用风险。
（三）流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析
等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予
的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资
金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
项 目
短期借款 145,318.97 145,318.97
应付票据 46,657,030.45 46,657,030.45
应付账款 53,119,548.04 3,298,444.86 334,045.50 252,236.92 57,004,275.32
其他应付款 5,151,518.24 346,705.56 136,694.94 63,607.74 5,698,526.48
其他流动负债 699,059.03 699,059.03
合 计 105,772,474.73 3,645,150.42 470,740.44 315,844.66 110,204,210.25
接上表：
项 目
短期借款 4,905,775.21 4,905,775.21
应付票据 64,998,105.20 64,998,105.20
应付账款 55,149,004.94 1,281,117.09 143,025.82 142,170.50 56,715,318.35
其他应付款 3,197,112.73 594,213.53 69,451.66 46,769.64 3,907,547.56
合 计 128,249,998.08 1,875,330.62 212,477.48 188,940.14 130,526,746.32
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的
销售所致。本公司销售额约8.27%是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的，
成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账，以
控制汇率风险。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
持业务发展。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维
持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司
不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2020年度资本管理目标、政策或程
序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净
负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表
日的杠杆比率如下：
项 目 期末余额或期末比率 期初余额或期初比率
金融负债 110,204,210.25 130,526,746.32
减：金融资产 975,218,589.86 346,744,585.52
净负债小计 -865,014,379.61 -216,217,839.20
资本 1,100,921,287.12 400,646,341.44
净负债和资本合计 235,906,907.51 184,428,502.24
杠杆比率 -366.68% -117.24%
十一、公允价值的披露
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一
项债务所需支付的价格。
本公司报告期内财务报表中的金融资产与金融负债，均不以公允价值计量，以下方法和假
设用于估计公允价值：货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款
等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
长沙茂松科技有
有限责任公司 湖南长沙 凌云剑 科学研究和技术服务 500 万人民币
限公司
接上表：
母公司对本公司的 母公司对本公司的表决权
本公司最终控制方 组织机构代码
持股比例（%） 比例（%）
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（三）在联营企业中
的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联
营企业情况如下：
合营或联营企业名称 合营或联营企业与本公司关系
广西贝驰汽车科技有限公司 联营
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王卫国 董事,副总经理
缪培凯 董事,副总经理
杨波 董事
伍松 董事
颜爱民 独立董事
沈辉 独立董事
黄进 独立董事
贺刚 监事会主席
徐瑞红 职工监事
张瑛强 副总经理,财务总监
戴林成 前董事
凌湖燕 控股股东的监事
（六）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
无。
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广西贝驰汽车科技有限公司 销售商品 355,291.29
合 计 355,291.29
（1）本公司受托管理/承包情况表：
无。
（2）本公司委托管理/出包情况表：
无。
（1）本公司作为出租方：
无。
（2）本公司作为承租方：
无。
（1）本公司作为担保方
无。
（2）本公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 备注
已经履行完毕
凌云剑 4,000.00 8 日发生的主债权发生期间届满 否 注1
发生的主债权发生期间届满之日
之日起两年
凌云剑 3,000.00 日期间发生的每笔债权合同债务履 月 18 日发生的主债权届满之日 否 注2
行期届满之日 起两年
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 备注
已经履行完毕
主合同约定的主合同债务人履
凌云剑 3,000.00 2019 年 12 月 3 日 否 注3
行债务期限届满之日后三年
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
凌云剑 3,000.00 2018 年 12 月 17 日 否 注4
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
茂松有限 3,000.00 2018 年 12 月 17 日 否 注4
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
该单笔合同最后一期还款期限
凌云剑 3,000.00 28 日期间发生的每笔债权合同债务 否 注5
届满之日后两年止
履行期届满之日
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
凌云剑 3,000.00 2020 年 4 月 10 日 否 注6
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
茂松有限 3,000.00 2020 年 4 月 10 日 否 注7
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
该单笔合同最后一期还款期限
凌云剑 10,000.00 日期间发生的每笔债权合同债务履 否 注8
届满之日后两年止
行期届满之日
关联担保情况说明：
注1：2014年8月8日，凌云剑与中国银行宁乡县支行签订《最高额保证合同》（合同编号：
月8日期间与湖南松井新材料有限公司办理贷款业务所形成的债权提供连带责任保证，担保的
债权最高余额折合人民币4,000万元，保证期间为2014年8月8日至2019年8月8日发生的主债权届
满之日起两年。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注2：2019年2月15日，公司与浦发银行长沙分行签订了《融资额度协议》（合同编号：
，由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供
RZED-HNSJ2019）
抵押担保（最高额抵押合同编号为：ZD6622201900000001），并由凌云剑提供连带责任保证（最
高额保证合同编号为：ZB6622201800000025），保证期限为2018年7月18日至2019年7月18日期
间发生的每笔债权合同债务履行期届满之日起该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年
止。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注3：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：
公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司
土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连
带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789）
，保证期限为2019年12月3日至主合
同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2020年12月31日，公司在该行借款
余额为零。
注4：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：
编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：
笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至
注5、2019年10月24日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额
保证合同》
（合同编号：ZB6622201900000042），由其向湖南松井新材料股份有限公司提供融资
额度3,000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日
起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2020年12月31日，公司在该行借款
余额为零。
注6、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担
保书》
（合同编号：731XY202000801001），由其向公司提供融资额度3,000万元，由凌云剑提供
连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或
贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则
保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注7、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担
保书》
（合同编号：731XY202000801002），由其向公司提供融资额度3,000万元，由长沙茂松科
技有限公司提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷
款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具
体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2020年12月31日，公司在该
行借款余额为零。
注8、2020年8月19日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司签订了《最高额保证合同》
（合同编号：ZB6622202000000032），由其向公司提供融资额度10,000万元，由凌云剑提供连
带责任保证，保证期限为该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止。截至2020年12月31
日，公司在该行借款余额为零。
无。
无。
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 6,692,111.97 7,015,238.67
无。
（七）关联方应收应付款项
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 广西贝驰汽车科技有限公司 316,498.68 16,552.88
其他应收款 凌湖燕 131,520.80 6,576.04
合 计 316,498.68 16,552.88 131,520.80 6,576.04
注：其他应收款期初-凌湖燕的款项性质为员工备用金。
项目名称 关联方 期末账面金额 期初账面金额
其他应付款 凌云剑 29,127.00
其他应付款 王卫国 7,842.66 32,876.96
其他应付款 缪培凯 18,810.46 46,474.00
其他应付款 杨波 145,535.00
其他应付款 伍松 20,251.70 22,146.00
其他应付款 颜爱民 6,666.67
其他应付款 沈辉 6,666.67
其他应付款 黄进 6,666.67
其他应付款 贺刚 25,000.00
其他应付款 徐瑞红 3,315.00 2,000.00
其他应付款 张瑛强 37,367.19
其他应付款 戴林成 43,732.00
其他应付款 凌湖燕 7,461.00
项目名称 关联方 期末账面金额 期初账面金额
合 计 314,710.02 147,228.96
（八）关联方承诺事项
无。
（九）其他
无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
项 目 内容
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限 无
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
其他说明：
（1）2018 年 2 月，凌云剑通过长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“松
茂合伙”），向 25 名自然人转让 375,000.00 元出资额，折合公司股份数 1,698,000.00 股 ，共计
作价 7,454,220.00 元，折合股价 4.39 元。
（2）
股，本次共计增加股份数为：1,424,056 股。2018 年 4 月，松茂合伙向公司增资 1,424,056 股，
折合股价 4.42 元。出资总额为 6,290,000.00 元，其中认缴注册资本人民币 1,424,056.00 元，占
新增注册资本的比例 100%，超过注册资本的部分人民币 4,865,944.00 元计入资本公积，出资方
式为货币出资。
（3）2018 年 12 月 28 日，公司召开股东会，审议通过：股本由 58,024,056 股增加至
资 1,675,944.00 股，折合股价 5.05 元。出资总额为 8,463,517.00 元，其中认缴注册资本人民币
入资本公积，出资方式为货币出资。
股份公司之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，不得质押、出售、转让、清算
或以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益。或对其持有的全部或部分的公司
出资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
（二）以权益结算的股份支付情况
项 目 内容
以 2017 年 12 月 31 日为基准日对公司进行评估，评估值做
授予日权益工具公允价值的确定方法 为参考公允价值，考虑评估日至行权日之间的扣非后归属
于母公司所有者净利润变动对评估值进行修正
可行权权益工具数量的确定依据 根据股权转让协议与增资协议确认
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2,188,202.23 元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 847,499.76 元
权益结算的股份支付说明：
（1）公司以 2017 年 12 月 31 日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为 28,939.85 万
元，折合每股公允价值 5.11 元， 2018 年 2 月与 2017 年 12 月 31 日之间间隔时间较短，2018
年 1 月的经营利润的影响较小，我们直接用评估的每股价格做为公允价值，确认为 2018 年 2
月股权转让的每股公允价值 5.11 元。
（2）2018 年 4 月的股权激励较 2017 年 12 月 31 日间隔时间存在差异，我们对评估的每股
价格进行修正：2018 年 1-3 月的扣非后归属于母公司所有者净利润 550,830.24 元，2018 年 1-3
月股本未发生变化，为 56,600,000.00 股，1-3 月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股
金额是 0.01 元，修正后的每股公允价值为 5.12 元。
（3）2018 年 11 月的股权激励较 2017 年 12 月 31 日间隔时间存在差异，我们对评估的每
股价格进行修正：2018 年 1-11 月的扣非后归属于母公司所有者净利润 35,656,559.38 元，2018
年 1-11 月股本未发生变化，为 56,600,000.00 股，1-11 月扣非后归属于母公司所有者净利润影
响的每股金额是 0.63 元，修正后的每股公允价值为 5.74 元。
本次产生的 2020 年度确
每股 转让 2020 年度摊
项 目 股份数 股份支付的 摊销总月份 认的进入资
公允价值 每股作价 销月份
金额 本公积金额
本次产生的 2020 年度确
每股 转让 2020 年度摊
项 目 股份数 股份支付的 摊销总月份 认的进入资
公允价值 每股作价 销月份
金额 本公积金额
合 计 3,389,999.11 847,499.76
（三）以现金结算的股份支付情况
项 目 内容
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法 无
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 无
本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额 无
综上，公司总共确认的股份支付金额为 3,389,999.11 元，计入 2020 年的股份支付金额为
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无
（二）或有事项
无
十五、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
股东每10股派发现金红利人民币3.30元（含税）。截至2020年12月31日，公司总股本79,600,000
股, 以此计算合计拟派发现金红利人民币26,268,000.00元（含税），本次利润分配金额占2020年
合并报表归属于上市公司股东的净利润的30.13%。本次不进行资本公积金转增股本，不送红股。
上述利润分配预案尚需公司股东大会批准。于资产负债表日提议的期末股利并未于资产负
债表日确认为负债。
（二）限制性股票
性股票激励计划（草案）》
（以下简称“《激励计划（草案）》”或“本激励计划”）规定的公司 2020
年限制性股票首次授予条件已经成就，根据公司 2021 年第一次临时股东大会的授权，公司于
于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定以 2021 年 1 月 18 日为授予日，授予价格
为 34.48 元/股，向符合授予条件的 25 名激励对象首次授予 69.80 万股限制性股票。
十六、其他重要事项
（一）债务重组
报告期内本公司无需要披露的债务重组事项。
（二）资产置换
报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划
报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营
报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）分部信息
公司利润主要来源于新型高分子涂料和专业油墨的销售，各业务间资产、人员及财务各方
面紧密相连，公司未对上述业务设立专门的内部组织结构，管理制度及财务核算制度，报告期
内公司无不同的业务分部和地区分部，无分部报告。
（六）借款费用
报告期无资本化的借款费用。
（七）外币折算
（八）租赁
无。
（九）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
（十）其他
无。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账 龄 期末账面价值 期初账面价值
小计 216,115,591.90 194,443,107.97
减：坏账准备 13,441,218.23 10,664,369.42
合 计 202,674,373.67 183,778,738.55
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 53,508.00 0.03 53,508.00 100
按组合计提坏账准备 216,062,083.90 99.97 13,387,710.23 6.2 202,674,373.67
其中：信用风险特征组合 216,062,083.90 99.97 13,387,710.23 6.2 202,674,373.67
合 计 216,115,591.90 100 13,441,218.23 202,674,373.67
接上表：
期初金额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 5,285,043.45 2.72 5,285,043.45
按组合计提坏账准备 189,158,064.52 97.28 10,664,369.42 5.64 178,493,695.10
其中：账龄组合 189,158,064.52 97.28 10,664,369.42 5.64 178,493,695.10
合 计 194,443,107.97 100 10,664,369.42 183,778,738.55
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
已上诉，对方无
常熟市铭鑫电子有限公司 53,508.00 53,508.00 100
可执行财产，预
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
计无法收回
合 计 53,508.00 53,508.00
组合计提项目：信用风险特征组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 216,062,083.90 13,387,710.23
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 53,508.00 53,508.00
组合计提 10,664,369.42 2,723,340.81 13,387,710.23
其中：信用风险
特征组合
合 计 10,664,369.42 2,776,848.81 13,441,218.23
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占总额比（%） 坏账准备余额
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 30,550,052.38 1 年以内 14.14 1,551,942.66
绿点科技（无锡）有限公司 非关联方 15,833,961.91 1 年以内 7.33 804,365.27
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 14,621,796.71 1 年以内 6.77 742,787.27
领益智造科技（东莞）有限公司 非关联方 9,906,471.37 1 年以内 4.58 503,248.75
赫比（南通）科技有限公司 非关联方 7,292,996.00 1 年以内 3.37 370,484.20
合 计 78,205,278.37 36.19 3,972,828.15
（二）其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 7,598,203.61 11,077,105.87
合 计 7,598,203.61 11,077,105.87
（1）按账龄披露
账 龄 期末账面价值 期初账面价值
小计 9,868,971.87 11,789,657.80
减：坏账准备 2,270,768.26 712,551.93
合 计 7,598,203.61 11,077,105.87
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 2,034,255.86 2,988,355.86
资金拆借及利息 527,483.47
往来款 7,099,438.70 8,111,462.67
备用金 735,277.31 162,355.80
小计 9,868,971.87 11,789,657.80
减：坏账准备 2,270,768.26 712,551.93
合 计 7,598,203.61 11,077,105.87
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 用损失（已发生信
预期信用损失
用减值） 用减值）
——转入第二阶段 -432,768.97 432,768.97
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 1,558,216.33 1,558,216.33
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
组合计提 712,551.93 1,558,216.33 2,270,768.26
其中：信用风险特
征组合
合 计 712,551.93 1,558,216.33 2,270,768.26
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
的比例（%） 期末余额
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 关联方 4,173,597.56 1-2 年 42.29 907,757.47
宁乡经济开发区建设投资有限公司 非关联方 1,785,000.00 2-3 年 18.09 591,013.50
北京松井工程技术研究院有限公司 关联方 1,200,800.00 1 年以内 12.17 662,801.84
松井新材料（香港）有限公司 关联方 741,403.85 7.51 329,986.51
占其他应收款总额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
的比例（%） 期末余额
湖南宁乡经济开发区管理委员会 非关联方 327,787.00 1-2 年、2-3 年 3.32 74,450.28
合 计 8,228,588.41 83.38 2,566,009.60
（7）本期无涉及政府补助的其他应收款。
（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 54,607,093.35 3,720,329.09 50,886,764.26 36,083,107.97 3,720,329.09 32,362,778.88
对联营、合营企
业投资
合 计 59,695,798.13 3,720,329.09 55,975,469.04 38,198,666.84 3,720,329.09 34,478,337.75
本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
松井新材料（香港）有限公司 18,733,107.97 1,804,785.38 20,537,893.35
长沙松润新材料有限公司 3,800,000.00 4,500,000.00 300,000.00 8,000,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 12,550,000.00 7,019,200.00 19,569,200.00 3,720,329.09
北京松井工程技术研究院有限
公司
湖南松井先进表面处理与功能
涂层研究院有限公司
合 计 36,083,107.97 18,823,985.38 300,000.00 54,607,093.35 3,720,329.09
本期增减变动 本期增减变动 本期增减变动
减值准
被投资 其他综 其他 宣告发放 本期计
期初余额 权益法下确认 期末余额 备期末
单位名称 追加投资 减少投资 合收益 权益 现金红利 提减值 其他
的投资损益 余额
调整 变动 或利润 准备
联营企业
本期增减变动 本期增减变动 本期增减变动
减值准
被投资 其他综 其他 宣告发放 本期计
期初余额 权益法下确认 期末余额 备期末
单位名称 追加投资 减少投资 合收益 权益 现金红利 提减值 其他
的投资损益 余额
调整 变动 或利润 准备
广西贝驰汽车
科技有限公司
合 计 2,115,558.87 3,900,000.00 -926,854.09 5,088,704.78
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 417,193,507.74 205,293,791.37 441,568,496.16 198,524,415.95
其他业务 4,429,527.76 4,119,599.48 2,718,826.23 2,840,831.84
合 计 421,623,035.50 209,413,390.85 444,287,322.39 201,365,247.79
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -926,854.09 -1,531,559.14
其他 2,737,564.22 311,121.71
合 计 1,810,710.13 -1,220,437.43
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》
的要求，报告期非经常性损益情况
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 146,488.25
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
非经常性损益明细 金额 说明
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值
变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,471,911.09
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 13,429,045.80
减：所得税影响金额 1,838,980.77
扣除所得税影响后的非经常性损益 11,590,065.03
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 11,523,482.38
归属于少数股东的非经常性损益 66,582.65
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
湖南松井新材料股份有限公司
二〇二一年四月二十八日
审计报告
天职业字[2022]777 号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井股份”或“公司”）财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2021 年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表,以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
松井股份 2021 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2021 年度的合并经营成果及合
并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于松井股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
天职业字[2022]777 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
松井股份营业收入由国内销售收入和外 针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
销销售收入构成。 了解、评估管理层对松井股份自销售订单审批至销售收
松井股份销售收入确认时点为公司将货 入入账的销售流程的内部控制设计，并测试关键控制执行的
物送至客户指定地点及要求将产品交付客户， 有效性。
同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与 通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与产品销售
金额无异议后确认收入。 收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估松
松井股份 2021 年度度营业收入为 井股份产品销售收入的确认政策是否符合准则要求。
松井股份销售量较大，收入是否在恰当的财务 确认收入准确性。
报表期间入账可能存在潜在错报，因此，我们 采用抽样方式对产品销售收入执行以下程序：检查与收
将松井股份收入的确认确定为关键审计事项。 入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、
参见财务报表附注三(二十九)及附注六 出库单、客户对账验收资料、报关单等；
(三十六)。 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户对账
验收等支持性文件，并关注截止日后产成品的入库以及营业
收入的借方发生额（含贷方红字冲回）对应的业务及其账务
处理，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
截至 2021 年 12 月 31 日，松井股份应收 针对该关键审计事项，我们主要实施了以下主要审计程
账款账面余额为 24,009.98 万元，占总资产比 序：
例为 17.86%，计提的坏账准备金额为 1,465.23 了解公司应收账款业务模式是否是以收取合同现金流量
万元。由于松井股份应收账款金额重大且管理 为目标，且合同现金流仅是对本金和利息的支付，以评价管
层在确定应收账款预计可回收性时需要考虑 理层对于应收账款的分类列报是否准确;
所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失 对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用损失
经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未 模型计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价这些内部
来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个 控制的设计和运行有效性，并进行测试；
存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预 我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经
期信用损失或坏账准备进行估计。由于松井股 验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测
份在确定应收账款预计可回收金额需要运用 算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信
重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此 用损失率所估算计提的坏账准备是否充分、合理。
我们将应收账款的可回收性确定为关键审计 我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井股份应
事项。 收账款坏账准备的会计政策的合理性。
参见财务报表附注三(十一)及附注六(四)。 对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取
管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信
用记录、期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性
审计报告（续）
天职业字[2022]777 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
进行复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超
过信用期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账
准备计提是否充分。
四、其他信息
松井股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估松井股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松井股份、终止运营或别无其他
现实的选择。
治理层负责监督松井股份的财务报告过程。
审计报告（续）
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对松井股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松井股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就松井股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
审计报告（续）
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京
二○二二年二月二十五日
中国注册会计师：
湖南松井新材料股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名湖南松井新材料有限
公司、湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007 号”文件批
准，于 2009 年 3 月 20 日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局 430100400004719 号企业法
人营业执照。2015 年换取社会信用统一代码证为 91430100685004249U 的营业执照。
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）共同出资组建，于 2009 年 03 月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、
公司章程的规定，公司注册资本 1,000 万元于工商营业执照签发之日（2009 年 3 月 20 日）起
半年内一次性缴足。2009 年 4 月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）分别出资 700 万人民币、100 万人民币、40 万人民币、40 万人民币、40 万
人民币、40 万人民币、5.8848 万美元，出资比例分别为 70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。
本次验资经天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290 号”验资报告审验。
松井新材料有限公司。
员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海（原股东）将占公司注册资本 4%共 40 万
元人民币出资转让给李柳言，股东伍松将占公司注册资本 5%共 50 万元人民币出资转让给凌云
剑。
资本 4%共 40 万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
资本 68%共 680.00 万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本 11%共
根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
至 2017 年 11 月 30 日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产 243,038,744.19
元折合为湖南松井新材料股份有限公司股本 56,600,000 股，每股面值人民币 1 元，其余
注册资本实收情况业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267 号验资
报告予以审验。
人民币 1,424,056.00 元，变更后的注册资本为人民币 58,024,056.00 元。新增注册资本由长沙市
松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）
出具天职业字[2018] 23729 号验资报告予以审验。
人民币 1,675,944.00 元，变更后的注册资本为人民币 59,700,000.00 元。新增注册资本由长沙市
松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）
出具天职业字[2018]23781 号验资报告予以审验。
行人民币普通股股票（A 股）并在科创板上市的议案》等相关议案以及上海证券交易所关于公
司首次公开发行股票并在科创板上市审核意见、2020 年 4 月 30 日中国证券监督管理委员会证
监许可[2020]831 号文的核准，公司申请公开发行 19,900,000 股人民币普通股股票。公司增加
注册资本人民币 19,900,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 79,600,000.00 元。公司本次增
资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2020 年 6 月 2 日出具天职业字
[2020]29927 号验资报告。
公司此次向 社会公开发 售的人民币 普通股股票 每股面值为 人民币 1 元，发行数 量
除本次发行费用人民币 67,125,685.24 元（不含发行费用的可抵扣增值税进项税额 4,027,541.11
元），募集资金净额为人民币 619,026,314.76 元，其中计入股本 19,900,000.00 元，计入资本公
积人民币 599,126,314.76 元。公司变更后的注册资本（股本）人民币 79,600,000.00 元。
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路 777 号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料 600 吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料 1200 吨/年、环氧树脂涂料
/年、聚氨酯类胶粘剂 300 吨/年、有机硅类胶粘剂 400 吨/年、特种油墨 1000 吨/年生产（安全
生产许可证有效期至 2023 年 5 月 24 日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；
水性涂料制造、销售；普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输。
（依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）本公司母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司 48.35%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司 100.00%的股权。
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2022 年 2 月 25 日。
（四）营业期限
公司营业期限为 2009 年 3 月 20 日至无固定期限。
（五）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称 简称
松井新材料（香港）有限公司 松井新材（香港）
长沙松润新材料有限公司 松润新材
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 东莞鸥哈希
北京松井工程技术研究院有限公司 北京松井
湖南松井先进表面处理与功能涂层研究院有限公司 湖南研究院
广西贝驰汽车科技有限公司 广西贝驰
湖南昕逸辰科技有限公司 湖南昕逸辰
松井新材料研究院（广东）有限公司 广东研究院
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大
怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公
司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事
项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权
投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财
务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（九）金融工具
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，
即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且 1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，或 2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放
弃了对该金融资产的控制。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债包含需单独
分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债
的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风
险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并
按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）
。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公
司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期
信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人
履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
备
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信
应收票据—银行承兑汇票 息，包括历史信用损失经验，并考
虑前瞻性信息结合当前状况以及未
票据承兑人 来经济情况的预测，通过违约风险
敞口和整个存续期信用损失率，以
应收票据—商业承兑汇票
单项或组合的方式对预期信用损失
进行估计。
（十一）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
备
（1）按组合计量预期信用损失的应收款项
项 目 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并
考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约
应收款项—信用风险特征组合
风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信
用损失进行估计。
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项
计提坏账准备并确认预期信用损失。
公司应收款项中，其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现
金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法
真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。如有客观证据
表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在
具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（十二）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收票据以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较
大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将
其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十三）其他应收款
行处理。
项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（十四）存货
程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转
材料、库存商品、在产品和发出商品。
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采
用加权平均法核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对
于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的
部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其
可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定。
（十五）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权
益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日
取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）
。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账
面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相
关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转
为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确
认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计
入当期损益。
（1）外购的固定资产按实际支付的购买价款加上相关税费、运输费、装卸费和专业人员
服务费等计价；
（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支
出计价；（3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值计价；（4）非货币性交易、
债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5 30 3.17
机器设备 5 10 9.5
运输工具 5 3-5 19-31.67
电子设备及其他 5 5 19
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（十七）在建工程
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
计提相应的减值准备。
（十八）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
相关金额；
态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存
货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计
量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十）无形资产
本公司的主要无形资产是土地使用权、专利权、软件等。无形资产取得时按成本计价，年
末按照账面价值与可收回金额孰低计价。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法
以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采
用直线法进行摊销，具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
专利权 5
软件 5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行
复核。截至期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。
同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方面因素
判断（如与同行业比较、参考历史经验或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带
来经济利益的期限。
公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：
（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能
力；
（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
（7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为寿
命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减
值测试。
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段是指为获
取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶
段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新
的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。内部研究开发费
用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末将研究阶段发生的支出计入当期损益；开发阶
段的发生支出同时满足下列条件并达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式；
（4）有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十一）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形
资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命
不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，
估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资
产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式
等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至
相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
跌；
发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期限内分期平均摊销，其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十三）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，在向客户转让商品之
前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司在客
户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
（二十四）职工薪酬
外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪
酬。公司在职工为其服务的会计期间，将应付职工的薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行
分配。
并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳
动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利
选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关
规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利
的有关规定。
老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保
险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付
社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及
为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向
内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退
福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为
负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（二十五）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
或比率确定；
权；
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十六）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合
同、重组义务、环境污染整治和承诺等或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其
确认为负债：该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义
务的金额能够可靠计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，
如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十七）股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（二十八）安全生产费
公司根据财企〔2012〕16 号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安
全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
公司所属危险品生产与储存企业，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式
按照以下标准平均逐月提取安全生产费：
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产
费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累
计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十九）收入
（1）本公司的收入主要包括涂料、油墨的销售。
依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某
一时点履行的履约义务”，现阶段公司收入根据合同约定均为某一时点履行的履约义务，对于
属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客
户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
上的主要风险和报酬。
（2）收入具体确认方法
公司产品销售收入确认的具体原则为：公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品
交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客
户。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公司在
评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区
分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一
致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，
超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付
客户对价全额冲减交易价格。
（三十）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入
相关资产成本或当期损益。
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营
租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在
租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率（%）
增值税 销售货物 13
城市维护建设税 应缴流转税税额 7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育附加 应缴流转税税额 2
消费税 销售货物 4
企业所得税 应纳税所得额 2.5、6.26、15、16.5
注 1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率 15%。
注 2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率 16.5%。
注 3：子公司松润新材报告期内为高新技术企业，适用所得税税率 15%。
注 4：子公司北京松井、东莞鸥哈希、广西贝驰、湖南研究院、湖南昕逸辰、广东研究院
符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减
按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本期北京松井、广西贝驰、湖南昕
逸辰、湖南研究院、广东研究院的综合税率为 2.5%，东莞鸥哈希的综合税率为 6.26%。
（二）重要税收优惠政策及其依据
GR202043003847 高新技术企业证书，自 2020 年起有效期为三年，2020 年度至 2022 年度公司
企业所得税税率为 15%。
被认定为高新技术企业。
高新技术企业证书编号 GR201943000860。自 2019 年起有效期为三年。
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于 420 克/升(含)，经湖南省国家
税务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015 年至 2050 年免征消费税。
策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益
的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加
计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。本
公司 2021 年度享受按研发费用额的 100%在税前加计扣除的优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
（财会〔2018〕35
号）相关规定，根据累积影响数，调整使用权资产、租赁负债及财务报表其他相关项目金额，
对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
合并资产负债表：调增 2021 年 1 月 1 日使用权资产 2,632,311.30 元，调增
对于首次执行日前的经营租赁，
本公司根据剩余租赁付款额按首
期的非流动负债 751,367.86 元；调增 2021 年 12 月 31 日使用权资产
次执行日的增量借款利率折现的
现值计量租赁负债，使用权资产
按照租赁负债进行必要调整。
资产负债表：2021 年 1 月 1 日无影响；调增 2021 年 12 月 31 日使用权资
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
产 4,203,075.13 元，调增 2021 年 12 月 31 日租赁负债 1,922,666.60 元，调
增 2021 年 12 月 31 日一年内到期的非流动负债 2,369,321.72 元
（财会
〔2021〕
（财会
〔2021〕
除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。
（二）会计估计的变更
公司报告期不存在会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正
公司报告期不存在前期重大会计差错更正的事项。
（四）2021 年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 2,632,311.30 2,632,311.30
一年内到期的非流动负债 751,367.86 751,367.86
租赁负债 1,880,943.44 1,880,943.44
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2021年1月1日，期末指2021年12月31日，上期指2020年度，本期指2021年度。
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 5,006.42 2,766.04
银行存款 611,869,029.32 543,671,896.74
其他货币资金 4,961,206.49 13,669,960.85
合 计 616,835,242.23 557,344,623.63
（二）交易性金融资产
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 6,008,168.49
结构性存款 6,008,168.49
合 计 6,008,168.49
（三）应收票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 15,621,510.73 34,849,509.68
商业承兑汇票 16,039,443.80 6,948,857.22
合 计 31,660,954.53 41,798,366.90
项 目 期末已质押金额 备注
银行承兑汇票 2,222,248.28
合 计 2,222,248.28
注：本公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了票据池业务协议，公司将部分应收票
据质押至招商银行股份有限公司长沙分行。
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 33,491,665.31 1,436,097.15
合 计 33,491,665.31 1,436,097.15
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的
银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票
在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书
或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别
比例 比例 账面价值 比例 比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
(%) (%) (%) (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 32,533,619.33 100 872,664.80 2.68 31,660,954.53 42,181,848.20 100 383,481.30 0.91 41,798,366.90
其中：银行承兑汇票 15,621,510.73 48.02 15,621,510.73 34,849,509.68 82.62 34,849,509.68
商业承兑汇票 16,912,108.60 51.98 872,664.80 5.16 16,039,443.80 7,332,338.52 17.38 383,481.30 5.23 6,948,857.22
合 计 32,533,619.33 100 872,664.80 31,660,954.53 42,181,848.20 100 383,481.30 41,798,366.90
按组合计提坏账的确认标准及说明：
公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计
量其损失准备，详见“三、重要会计政策及会计估计（十）应收票据”
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
信用风险特征组合 383,481.30 489,183.50 872,664.80
合 计 383,481.30 489,183.50 872,664.80
（四）应收账款
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 240,099,842.49 215,064,663.81
减：坏账准备 14,652,312.46 12,687,799.80
合 计 225,447,530.03 202,376,864.01
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 447,391.00 0.19 447,391.00 100
按组合计提坏账准备 239,652,451.49 99.81 14,204,921.46 5.93 225,447,530.03
其中：信用风险特征组合 239,652,451.49 99.81 14,204,921.46 5.93 225,447,530.03
合 计 240,099,842.49 100 14,652,312.46 225,447,530.03
接上表：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 349,505.28 0.16 349,505.28 100
按组合计提坏账准备 214,715,158.53 99.84 12,338,294.52 5.75 202,376,864.01
其中：信用风险特征组合 214,715,158.53 99.84 12,338,294.52 5.75 202,376,864.01
合 计 215,064,663.81 100 12,687,799.80 202,376,864.01
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
常熟市铭鑫电子有限公司 53,508.00 53,508.00 100 已上诉，对方无可执行财产
智诺塑胶（深圳）有限公司 295,997.28 295,997.28 100 破产清算
东莞诚镓精密制造有限公司 97,885.72 97,885.72 100 破产清算
合 计 447,391.00 447,391.00
按组合计提坏账准备：
信用风险特征组合计提项目：账龄组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 239,652,451.49 14,204,921.46
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 合并增加额 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 349,505.28 97,885.72 447,391.00
按组合计提坏账准备 12,338,294.52 1,523,788.46 342,838.48 14,204,921.46
合 计 12,687,799.80 1,621,674.18 342,838.48 14,652,312.46
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占总额比（%） 坏账准备期末余额
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 19,216,700.43 1 年以内 8.00 991,581.74
绿点科技（无锡）有限公司 非关联方 17,017,061.01 1 年以内 7.09 878,080.35
领益智造科技（东莞）有限公司 非关联方 13,967,509.86 1 年以内 5.82 720,723.51
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 11,679,691.42 1 年以内 4.86 602,672.08
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 10,514,220.19 1 年以内 4.38 542,533.76
合 计 72,395,182.91 30.15 3,735,591.44
（五）应收款项融资
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 28,539,619.91
合 计 28,539,619.91
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 12,392,783.78 100.00 1,837,696.23 100
与本公司 占预付款项总
单位名称 期末余额 年限 未结算原因
关系 额的比例（%）
攸县景炎制罐厂 非关联方 7,865,942.22 1 年以内 63.47 未到结算期
上海亚杜润滑材料股份有限公司 非关联方 820,353.98 1 年以内 6.62 未到结算期
国网湖南省电力有限公司 非关联方 329,945.35 1 年以内 2.66 未到结算期
苏威（上海）有限公司 非关联方 324,000.00 1 年以内 2.61 未到结算期
上海缘禾化工有限公司 非关联方 258,720.00 1 年以内 2.09 未到结算期
合 计 9,598,961.55 77.45
（七）其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,398,508.72 2,944,214.77
合 计 2,398,508.72 2,944,214.77
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
小计 3,313,950.31 3,927,529.25
减：坏账准备 915,441.59 983,314.48
合 计 2,398,508.72 2,944,214.77
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 1,756,112.30 2,131,262.92
往来款 523,274.47 1,036,350.92
员工借支 1,034,563.54 759,915.41
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
小计 3,313,950.31 3,927,529.25
减：坏账准备 915,441.59 983,314.48
合 计 2,398,508.72 2,944,214.77
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月
坏账准备 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期
失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
信用损失
——转入第二阶段 -567,874.34 567,874.34
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -183,677.04 -183,677.04
合并增加 115,804.15 115,804.15
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 合并增加 收回 转销 其他变动 期末余额
计提
或转回 或核销
组合计提 983,314.48 -183,677.04 115,804.15 915,441.59
其中：账龄分析法 983,314.48 -183,677.04 115,804.15 915,441.59
合 计 983,314.48 -183,677.04 115,804.15 915,441.59
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 总额的比例
期末余额
（%）
宁乡经济开发区管理委员会 押金、保证金 658,000.00 1 年以内、2-3 年 19.86 128,692.80
李运凯 员工借支 300,000.00 1-2 年 9.05 68,820.00
李勇 员工借支 200,000.00 1 年以内 6.04 10,320.00
易凤仙 员工借支 200,000.00 1 年以内 6.04 10,320.00
东莞志鸿汇创金融孵化有限公司押金、保证金 180,873.00 1 年以内 5.46 9,333.05
合 计 1,538,873.00 46.45 227,485.85
（7）期末无应收政府补助款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（八）存货
期末余额 期初余额
项 目 账面 存货 账面 账面 存货 账面
余额 跌价准备 价值 余额 跌价准备 价值
原材料 33,458,792.30 579,975.41 32,878,816.89 21,794,912.23 1,195,713.99 20,599,198.24
在产品 437,442.07 437,442.07
库存商品 23,081,141.73 113,804.60 22,967,337.13 15,186,134.35 99,069.60 15,087,064.75
周转材料 1,598,943.45 1,598,943.45 1,242,444.33 1,242,444.33
发出商品 6,639,487.51 6,639,487.51 4,676,017.79 4,676,017.79
合 计 65,215,807.06 693,780.01 64,522,027.05 42,899,508.70 1,294,783.59 41,604,725.11
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,195,713.99 28,169.54 643,908.12 579,975.41
库存商品 99,069.60 73,061.26 58,326.26 113,804.60
合 计 1,294,783.59 101,230.80 702,234.38 693,780.01
项 目 计提存货跌价准备的依据 转回存货跌价准备的原因 转销存货跌价准备的原因
原材料 账面价值高于可变现净值 已生产领用并实现对外销售
库存商品 账面价值高于可变现净值 已实现对外销售
（九）其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
未抵扣增值税进项税 5,581,023.99 1,196,681.41
预缴企业所得税 1,712,155.45 3,259,418.92
结构性存款本金及最低利息 170,754,520.55
合 计 7,293,179.44 175,210,620.88
（十）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 5,088,704.78 11,440,000.00
华涂化工（吉林）有限公司 20,000,000.00
合 计 5,088,704.78 31,440,000.00
接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金红利或利润
-667,398.51 366,580.66
-588,303.26 366,580.66
接上表：
本期增减变动
期末余额 减值准备期末余额
本期计提减值准备 其他
-16,607,800.03
本期增减变动
期末余额 减值准备期末余额
本期计提减值准备 其他
-16,607,800.03 19,699,182.15
注 1：长期股权投资本期其他减少 16,607,800.03 元，主要系本期公司对联营公司广西贝驰
汽车科技有限公司增资控股，从权益法核算的联营公司变为控股子公司减少权益法核算部分的
长期股权投资账面价值所致。
注 2：长期股权投资本期其他权益变动增加 366,580.66 系华涂化工其他股东增资导致公司
持股比例从 23.53%被稀释为 16.67%，但仍可以实施重大影响，公司自华涂化工享有的可辨认
净资产公允价值增加。
（十一）固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 118,680,256.60 103,276,503.53
固定资产清理
合 计 118,680,256.60 103,276,503.53
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
一、账面原值
（1）购置 6,532,208.67 1,730,532.30 3,410,866.50 11,673,607.47
（2）在建工程转入 500,000.00 4,455,115.06 2,069,240.36 7,024,355.42
（3）企业合并增加 9,685,033.91 128,860.62 186,123.18 10,000,017.71
（1）处置或报废 1,428,656.43 300,443.96 2,131,234.26 3,860,334.65
二、累计折旧
（1）计提 3,186,312.84 4,909,293.30 488,151.53 2,346,463.66 10,930,221.33
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
（2）企业合并增加 1,318,596.70 7,480.62 84,679.39 1,410,756.71
（1）处置或报废 1,218,014.39 285,421.76 1,403,649.01 2,907,085.16
三、减值准备
四、账面价值
（2）本期无暂时闲置的固定资产。
（3）本期无融资租赁租入的固定资产。
（4）本期无经营租赁租出的固定资产。
（5）期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十二）在建工程
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 121,679,436.45 61,766,818.21
工程物资
合 计 121,679,436.45 61,766,818.21
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
特种树脂生产基地项目 45,823,044.46 45,823,044.46 40,305,120.89 40,305,120.89
研发检测中心建设项目 43,766,286.39 43,766,286.39 5,287,231.05 5,287,231.05
高性能水性涂料建设项目 18,457,783.77 18,457,783.77 3,934,944.93 3,934,944.93
一期 UV 涂料扩改项目 5,659,301.56 5,659,301.56 3,854,080.39 3,854,080.39
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
特种油墨及环保型胶黏剂
生产扩能项目
公司全球营销网络及信息
化建设项目
汽车部件用新型功能涂料
改扩建设项目
其他零星工程 5,597,367.82 5,597,367.82 4,367,301.22 4,367,301.22
合 计 121,679,436.45 121,679,436.45 61,766,818.21 61,766,818.21
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 固定资产金额 减少金额
高性能水性涂料建设项目 159,943,600.00 3,934,944.93 14,522,838.84 18,457,783.77
研发检测中心建设项目 131,735,000.00 5,287,231.05 38,479,055.34 43,766,286.39
特种油墨及环保型胶黏剂
生产扩能项目
特种树脂生产基地项目 49,800,000.00 40,305,120.89 5,517,923.57 45,823,044.46
公司全球营销网络及信息
化建设项目
汽车部件用新型功能涂料
改扩建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 14,000,000.00 3,854,080.39 3,382,212.35 1,576,991.18 5,659,301.56
合 计 484,343,600.00 57,399,516.99 65,692,974.67 6,307,452.74 702,970.29 116,082,068.63
接上表：
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息资本 本期利息资本
工程进度(%) 资金来源
算的比例（%） 累计金额 化金额 化率（%）
（3）本期无需计提减值准备的在建工程。
（十三）使用权资产
项 目 土地资产 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 17,948.67 1,109,519.75 1,127,468.42
三、减值准备
四、账面价值
（十四）无形资产
项 目 软件 土地使用权 专利权 合计
一、账面原值
（1）购置 118,754.93 1,785,000.00 1,903,754.93
（2）在建工程转入 702,970.29 702,970.29
二、累计摊销
项 目 软件 土地使用权 专利权 合计
（1）计提 219,834.00 644,279.76 999,999.96 1,864,113.72
三、减值准备
四、账面价值
（十五）商誉
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
企业合并形成的 计提 处置 其他减少
的事项
东莞鸥哈希 5,223,488.03 5,223,488.03
广西贝驰 7,044,800.58 7,044,800.58
合 计 5,223,488.03 7,044,800.58 12,268,288.61
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置 其他减少
形成的
东莞鸥哈希 1,982,497.52 1,982,497.52
合 计 1,982,497.52 1,982,497.52
资产组或资产组组合
商誉账面价值
主要构成 账面价值 确定方法 本期是否发生变动
资产组或资产组组合
商誉账面价值
主要构成 账面价值 确定方法 本期是否发生变动
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组
注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。
商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行
商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的
资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分
摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。
东莞欧哈希资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方
法的主要假设：预计东莞欧哈希未来 5 年均维持在核定产量，营业收入年化增长率-1.94%-8.00%
不等，稳定年份增长率 0%，息税前利润率 1.74%-7.44%，税后折现率 10.89%，测算资产组的
可回收金额。经预测显示资产组的可收回金额 1,324.96 万元大于东莞欧哈希资产组账面价值
需计提资产减值准备。
广西贝驰资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法
的主要假设：预计广西贝驰未来 5 年均维持在核定产量，营业收入年化增长率 0-59.74%不等，
稳定年份增长率 0%，息税前利润率 3.29%- 16.79%，税后折现率 11.52%，测算资产组的可回
收金额。经预测显示资产组的可收回金额 2,704.51 万元大于广西贝驰资产组账面价值 1,295.31
万元及商誉账面价值 1,208.31 万元（包含少数股东商誉）之和。本期广西贝驰的商誉不需计提
资产减值准备。
（十六）长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 5,960,230.58 980,817.24 1,833,740.30 5,107,307.52
其他 324,957.05 10,695.63 314,261.42
合 计 5,960,230.58 1,305,774.29 1,844,435.93 5,421,568.94
（十七）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 16,847,261.89 2,266,874.75 13,800,567.91 2,067,405.46
可抵扣亏损 8,850,592.96 221,264.82
非同一控制企业合并资
产评估减值
合 计 25,726,528.72 2,492,440.65 13,800,567.91 2,067,405.46
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
资产评估增值
合 计 322,765.53 48,414.83 155,238.40 23,285.76
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 2,269,434.49 1,530,679.42
可抵扣亏损 13,742,430.02 11,529,410.05
合 计 16,011,864.51 13,060,089.47
年 份 期末余额 期初余额 备注
合 计 13,742,430.02 11,529,410.05
（十八）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程、设备款 28,785,246.86 28,785,246.86 4,099,903.49 4,099,903.49
预付软件款 1,034,692.64 1,034,692.64
合 计 29,819,939.50 29,819,939.50 4,099,903.49 4,099,903.49
（十九）短期借款
项 目 期末余额 期初余额
质押借款 145,318.97
合 计 145,318.97
（二十）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 36,139,151.00 46,657,030.45
合 计 36,139,151.00 46,657,030.45
（二十一）应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款 63,182,186.74 53,413,565.11
应付工程款 657,933.23 657,770.37
应付设备款 2,251,412.17 2,932,939.84
合 计 66,091,532.14 57,004,275.32
（二十二）合同负债
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 165,738.40 51,164.78
合 计 165,738.40 51,164.78
（二十三）应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 20,717,968.15 94,758,196.27 96,655,114.53 18,821,049.89
二、离职后福利中-设定提存计划负债 3,547,034.72 3,547,034.72
三、辞退福利 875,200.32 875,200.32
四、一年内到期的其他福利
合计 20,717,968.15 99,180,431.31 101,077,349.57 18,821,049.89
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 19,931,549.88 83,682,487.86 85,671,717.00 17,942,320.74
二、职工福利费 3,696,151.30 3,696,151.30
三、社会保险费 2,102,193.40 2,102,193.40
其中：医疗保险费 1,836,529.53 1,836,529.53
工伤保险费 230,172.76 230,172.76
生育保险费 35,491.11 35,491.11
四、住房公积金 2,344,036.05 2,344,036.05
五、工会经费和职工教育经费 786,418.27 2,933,327.66 2,841,016.78 878,729.15
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 20,717,968.15 94,758,196.27 96,655,114.53 18,821,049.89
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 3,547,034.72 3,547,034.72
项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 875,200.32
合 计 875,200.32
（二十四）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
合 计 1,638,990.91 457,322.14
（二十五）其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 4,960,055.09 5,698,526.48
合 计 4,960,055.09 5,698,526.48
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 4,226,259.47 5,698,526.48
保证金 733,795.62
款项性质 期末余额 期初余额
合 计 4,960,055.09 5,698,526.48
（2）本期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
合 计 1,232,055.61 751,367.86
（二十七）其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税 21,545.99 6,651.43
已背书未到期不能终止确认的应收票据 1,436,097.15 699,059.03
合 计 1,457,643.14 705,710.46
（二十八）租赁负债
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 6,180,462.72 1,971,174.80
未确认融资费用 -804,729.19 -90,231.36
合 计 5,375,733.53 1,880,943.44
（二十九）递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 10,065,108.39 700,000.00 1,025,425.14 9,739,683.25 财政拨款
合 计 10,065,108.39 700,000.00 1,025,425.14 9,739,683.25
本期新增 本期计入营业 本期计入其 与资产相关/
政府补助项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 与收益相关
关键核心技术研究-宁 2,700,000.00 300,000.00 2,400,000.00 与资产相关
财行[2017]30 号
UV 硅树脂的合成及其
制成高性能抗污涂料
本期新增 本期计入营业 本期计入其 与资产相关/
政府补助项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 与收益相关
关键技术研发-宁发
（2018）4 号
宁乡市科学技术局
资金
财政局第五批制造强
省专项资金
年产 6000 吨高分子涂
料产业化项目-湘财企 648,888.93 26,666.64 622,222.29 与资产相关
指（2014）131 号
引领”示范建设专项资 450,000.00 450,000.00 与资产相关
金
年产 6000 吨 UV 高分
子涂料产业化-宁发改 405,555.54 16,666.68 388,888.86 与资产相关
函（2015）30 号
年产 6000 吨电子消费
品用 UV 高分子涂料
产业化项目-湘财企指
（2014）103 号
补贴专项
动经费
宁乡市 2018 年第四季
度装备补贴-宁工发 68,400.00 68,400.00 与资产相关
[2019]10 号
湖南省第二批“135”
工程升级版奖补
宁乡经济技术开发区
管理委员会-园区产业 300,000.00 300,000.00 与资产相关
链建设奖一等奖
合 计 10,065,108.39 700,000.00 1,025,425.14 9,739,683.25
（三十）股本
本期增减变动（+、-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 合计
新股 转股
一、有限售条件股份 60,430,700.00 -14,910,600.00 -14,910,600.00 45,520,100.00
本期增减变动（+、-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 合计
新股 转股
其中：境内法人持股 50,808,700.00 -5,288,600.00 -5,288,600.00 45,520,100.00
境内自然人持股 7,358,000.00 -7,358,000.00 -7,358,000.00
其中：境外法人持股
境外自然人持股 2,264,000.00 -2,264,000.00 -2,264,000.00
二、无限售条件流通股份 19,169,300.00 14,910,600.00 14,910,600.00 34,079,900.00
股份合计 79,600,000.00 79,600,000.00
（三十一）资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 796,842,427.47 796,842,427.47
其他资本公积 1,889,158.57 19,797,105.83 21,686,264.40
合 计 798,731,586.04 19,797,105.83 818,528,691.87
注：本期因股份支付确认资本公积 19,430,525.17 元，因联营企业其他股东增资确认资本
公积 366,580.66 元。
（三十二）其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入
期初 本期所得税前 减：前期计入 减：所 期末
项 目 其他综合收 税后归属 税后归属于
余额 发生额 其他综合收益 得税 余额
益当期转入 于母公司 少数股东
当期转入损益 费用
留存收益
将重分类进损益的其他
综合收益
外币财务报表折算差额 133,848.46 9,168.58 9,168.58 143,017.04
合 计 133,848.46 9,168.58 9,168.58 143,017.04
（三十三）专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,694,858.86 4,380,235.82 7,051,662.05 23,432.63
合 计 2,694,858.86 4,380,235.82 7,051,662.05 23,432.63
（三十四）盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 24,773,656.92 9,473,238.39 34,246,895.31
合 计 24,773,656.92 9,473,238.39 34,246,895.31
（三十五）未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 189,370,031.94 119,017,475.28
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 189,370,031.94 119,017,475.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润 97,394,928.00 87,179,936.01
减：提取法定盈余公积 9,473,238.39 8,827,379.35
应付普通股股利 26,268,000.00 8,000,000.00
期末未分配利润 251,023,721.55 189,370,031.94
（三十六）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 502,955,516.86 258,370,320.27 433,809,214.91 214,123,487.12
其他业务 5,276,518.50 1,955,861.41 1,117,074.18 1,172,842.43
合 计 508,232,035.36 260,326,181.68 434,926,289.09 215,296,329.55
合同分类 合 计
按经营地区分类
其中：境内 467,851,639.21
境外 40,380,396.15
合 计 508,232,035.36
按商品转让的时间分类
合同分类 合 计
其中：在某一时点确认 508,232,035.36
合 计 508,232,035.36
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，
按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后
即控制权转移给客户。
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
（三十七）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
消费税 357,065.03 197,442.67
城市维护建设税 1,931,908.59 1,593,504.03
教育费附加及地方教育附加 1,368,174.10 1,131,258.60
房产税 900,830.88 900,280.40
土地使用税 435,803.20 435,803.20
印花税 310,111.75 395,592.50
其他税费 337,922.55 280,814.92
合 计 5,641,816.10 4,934,696.32
（三十八）销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 26,125,688.65 23,691,440.18
股份支付 12,060,929.68
招待费 5,296,077.87 4,352,068.56
差旅费 2,988,319.23 2,703,721.61
咨询费 2,946,256.53 3,125,336.50
汽车使用及交通费 1,444,601.44 1,410,992.30
租赁费及长期待摊费用摊销额 1,274,028.81 982,441.92
广告宣传费 1,068,432.05 565,569.70
办公费 673,336.20 1,269,178.71
折旧费 169,548.49 150,856.80
项 目 本期发生额 上期发生额
其他 1,043,239.36 732,457.50
合 计 55,090,458.31 38,984,063.78
（三十九）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,511,817.31 14,663,563.87
股份支付 4,500,389.21 847,499.76
租赁费及长期待摊费用摊销额 3,053,462.66 2,894,690.71
咨询中介费 2,870,619.96 3,295,185.84
业务招待费 2,616,144.90 1,292,829.42
折旧费 2,579,051.67 2,330,515.83
办公费 2,049,073.95 1,231,233.60
无形资产摊销 1,691,559.38 838,409.49
车辆费 848,062.53 871,175.09
物管费 636,957.89 835,200.00
修理费 495,431.01 375,957.51
差旅费 385,821.37 986,856.93
会议费 181,284.16 442,803.99
低值易耗品摊销 132,569.72 231,727.93
其他 1,217,372.52 1,056,028.75
上市费用 3,897,292.22
合 计 41,769,618.24 36,090,970.94
（四十）研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 33,665,359.92 27,197,390.43
研发材料领用 14,099,235.54 16,782,864.49
股份支付 2,869,206.28
折旧费 2,623,227.18 2,787,217.30
差旅费 1,721,501.49 2,312,529.02
水电费 1,724,024.59 1,228,888.47
检测费和专利费用 648,848.08 704,753.82
无形资产摊销 172,554.34 77,669.88
其他 1,230,400.23 1,424,404.25
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 58,754,357.65 52,515,717.66
（四十一）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 478,776.09
减：利息收入 6,740,118.71 4,535,098.06
银行手续费 142,792.94 931,359.23
汇兑损益 1,006,048.47 2,146,664.13
未确认融资费用 234,650.83
合 计 -5,356,626.47 -978,298.61
（四十二）其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
UV 硅树脂的合成及其制成高性能抗污涂料关键技术研发 491,391.78
长沙市科学技术局 2021 年事前立项事后补助 250,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-园区高价值专利组合培育项目 200,000.00
柳州市 2020 年度企业研发经费投入财政奖补 111,163.00
个税手续费返还 104,919.49 54,533.41
宁乡市 2018 年第四季度装备补贴 68,400.00 68,400.00
柳州市科学技术局科技重大专项款 60,000.00
湘新财建指【2021】19 号双百企业奖励 50,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-高新企业奖励 50,000.00
年产 6000 吨高分子涂料产业化项目 26,666.64 26,666.64
年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化项目 16,666.68 16,666.68
年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子涂料产业化项目 13,333.32 13,333.32
稳岗补贴 937.60 136,864.25
项 目 本期发生额 上期发生额
园区开放型经济政策奖励 68,440.00
宁乡经开区 2019 年度支持企业发展扶持资金-奖励高新技术企业 50,000.00
长沙市外贸发展专项资金（增量奖） 18,440.00
代扣代缴境外款税费手续费返还 16,435.92
合 计 3,668,132.23 5,843,590.78
（四十三）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -588,303.26 -926,854.09
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得 3,713,691.03
顺流交易合并抵消产生的收益 157,127.47
终止确认的票据贴现息 -416,593.04
其他（理财产品） 7,641,039.01 2,781,439.40
合 计 10,506,961.21 1,854,585.31
（四十四）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -489,183.50 -383,481.30
应收账款坏账损失 -1,621,674.18 -1,695,717.60
其他应收款坏账损失 183,677.04 -239,883.85
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 -1,927,180.64 -2,319,082.75
（四十五）资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -101,230.80 -650,807.52
合 计 -101,230.80 -650,807.52
（四十六）资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失 -93,806.72 146,488.25
合 计 -93,806.72 146,488.25
（四十七）营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 4,723,100.00 5,419,800.00 4,723,100.00
合并成本小于合并应享有被合并单位可辨认
净资产公允价值产生的利得
其他 2,713.99 273,871.08 2,713.99
合 计 5,029,566.76 5,693,671.08 5,029,566.76
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
工业二十条兑现奖励 3,523,100.00 与收益相关
上市奖励 1,000,000.00 4,971,400.00 与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励 200,000.00 300,000.00 与收益相关
交通运输局工会工作委员会奖金 6,000.00 与收益相关
企业转型升级扶持奖金 142,400.00 与收益相关
合 计 4,723,100.00 5,419,800.00
（四十八）营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失合计： 107,156.76 60,651.53 107,156.76
其中：固定资产报废损失 107,156.76 60,651.53 107,156.76
对外捐赠 100,000.00 500,800.00 100,000.00
罚款支出 61,802.01 200,345.00 61,802.01
其他 177,783.26 1,054,954.97 177,783.26
合 计 446,742.03 1,816,751.50 446,742.03
（四十九）所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 12,703,348.85 10,446,177.17
递延所得税费用 -424,924.73 -380,450.08
合 计 12,278,424.12 10,065,727.09
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 108,641,929.86 96,834,503.10
按适用税率 15%计算的所得税费用 16,296,289.48 14,525,175.47
子公司适用不同税率的影响 216,984.96 15,504.96
调整以前期间所得税的影响 12,600.00 111,615.09
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,305,261.44 988,709.11
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -7,995,478.02 -5,908,018.24
所得税费用合计 12,278,424.12 10,065,727.09
（五十）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十二）其他综合收益”。
（五十一）现金流量表项目注释
项 目 本期发生额 上期发生额
其他往来款 991,135.21 2,310,194.70
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 7,960,887.60 11,085,174.25
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金 13,669,960.85 23,508,957.19
利息收入 7,486,470.77 3,780,577.51
其他 107,633.48 344,840.41
合 计 30,216,087.91 41,029,744.06
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 2,456,513.90
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金 4,961,206.49 13,669,960.85
咨询中介费 5,816,876.49 6,420,522.34
业务招待费 7,912,222.77 5,990,947.16
差旅费 5,095,642.09 6,003,107.56
广告宣传费 1,068,432.05 565,569.70
汽车使用及交通费 2,292,663.97 2,288,261.03
办公费 2,722,410.15 2,594,978.97
研发费用 2,954,424.82 2,415,185.64
修理费 495,431.01 540,232.58
检测费和专利费用 648,848.08 841,550.60
对外捐赠 100,000.00 500,800.00
支付的工会经费 1,340,561.88 1,145,282.63
银行手续费 133,158.13 203,234.83
上市费用 3,897,292.22
其他付现费用 9,291,881.21 6,610,791.10
合 计 47,290,273.04 53,687,717.21
项 目 本期发生额 上期发生额
票据贴现现金流入 145,318.97
合 计 145,318.97
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的上市中介费用 15,365,448.89
收购子公司少数股东股权支付的现金 500,000.00
偿还的租赁负债 1,283,628.96
合 计 1,283,628.96 15,865,448.89
（五十二）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 96,363,505.74 86,768,776.01
加：资产减值准备 101,230.80 650,807.52
信用减值损失 1,927,180.64 2,319,082.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 10,930,221.33 9,846,627.98
使用权资产摊销 1,127,468.42
无形资产摊销 1,864,113.72 916,079.37
长期待摊费用摊销 1,844,435.93 1,364,190.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 107,156.76 60,651.53
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,240,699.30 2,146,664.13
投资损失（收益以“－”号填列） -10,766,426.78 -1,854,585.31
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -416,459.07 -344,917.29
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -8,465.66 -35,532.79
存货的减少（增加以“－”号填列） -19,862,277.06 8,702,090.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -38,433,551.71 -15,047,004.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -8,245,757.08 -24,441,102.72
其他 19,126,772.40 847,499.76
经营活动产生的现金流量净额 56,993,654.40 71,752,839.11
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
补充资料 本期发生额 上期发生额
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 611,874,035.74 543,674,662.78
减：现金的期初余额 543,674,662.78 91,134,213.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 68,199,372.96 452,540,449.52
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 611,874,035.74 543,674,662.78
其中：库存现金 5,006.42 2,766.04
可随时用于支付的银行存款 611,869,029.32 543,671,896.74
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 611,874,035.74 543,674,662.78
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十三）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 4,961,206.49 票据保证金
应收票据 2,222,248.28 票据质押
合 计 7,183,454.77
（五十四）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 44,023,230.59
其中：美元 6,859,871.28 6.3757 43,736,481.32
港币 7,063.27 0.8176 5,774.93
台币 1,218,449.00 0.2306 280,974.34
应收账款 12,486,783.20
其中：美元 1,958,496.04 6.3757 12,486,783.20
其他应收款 55,344.00
其中：台币 240,000.00 0.2306 55,344.00
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他应付款 817,481.29
其中：台币 3,545,018.60 0.2306 817,481.29
（五十五）政府补助
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
工业二十条兑现奖励 3,523,100.00 营业外收入 3,523,100.00
上市奖励 1,000,000.00 营业外收入 1,000,000.00
费用补助
湖南省第二批“135”工程升级版奖补 400,000.00 递延收益
宁乡经济技术开发区管理委员会-园区产业链建
设奖一等奖
长沙市科学技术局 2021 年事前立项事后补助 250,000.00 其他收益 250,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-园区高价值专
利组合培育项目
年度工业经济考核评定结果奖励 200,000.00 营业外收入 200,000.00
柳州市 2020 年度企业研发经费投入财政奖补 111,163.00 其他收益 111,163.00
柳州市科学技术局科技重大专项款 60,000.00 其他收益 60,000.00
湘新财建指【2021】19 号双百企业奖励 50,000.00 其他收益 50,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-高新企业奖励 50,000.00 其他收益 50,000.00
稳岗补贴 937.60 其他收益 937.60
合 计 7,960,887.60 7,260,887.60
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
购买日至期 购买日至期
股权取得 股权取 股权取得 股权取 购买日的
被购买方名称 购买日 末被购买方 末被购买方
时点 得成本 比例（%） 得方式 确定依据
的收入 的净利润
派出董事会成员
广西贝驰 2021-4-30 20,321,491.06 58.30 收购 2021-4-30 对生产经营决策 11,037,992.82 315,119.19
进行控制
派出董事会成员
湖南昕逸辰 2021-4-30 3,600,000.00 80.00 收购 2021-4-30 对生产经营决策 6,044,769.52 495,983.51
进行控制
项 目 广西贝驰 湖南昕逸辰
合并成本 20,321,491.06 3,600,000.00
其中：现金 11,440,000.00 3,600,000.00
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 8,881,491.06
合并成本合计 20,321,491.06 3,600,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 13,276,690.48 3,903,752.77
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 7,044,800.58 -303,752.77
注：上述合并不涉及或有对价。
广西贝驰 湖南昕逸辰
项 目 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
流动资产 19,924,212.86 19,898,533.84 4,590,144.29 4,590,144.29
非流动资产 12,852,456.94 12,654,171.08 657,524.45 688,322.24
递延所得税资产 4,619.67
资产总额 32,776,669.80 32,552,704.92 5,252,288.41 5,278,466.53
流动负债 5,472,772.54 5,472,772.54 372,597.45 372,597.45
非流动负债 4,497,248.53 4,497,248.53
递延所得税负债 33,594.73
负债总额 10,003,615.80 9,970,021.07 372,597.45 372,597.45
净资产 22,773,054.00 22,582,683.85 4,879,690.96 4,905,869.08
减：少数股东权益 9,496,363.52 975,938.19
取得的净资产 13,276,690.48 3,903,752.77
注1：广西贝驰购买日公允价值的递延所得税负债33,594.73元为此次非同一控制下企业合
并评估增值产生的递延所得税负债。
注2：湖南昕逸辰购买日公允价值的递延所得税资产4,619.67元为此次非同一控制下企业合
并评估减值产生的递延所得税资产。
注3：企业合并中不涉及承担的被购买方的或有负债。
购买日之前原持有 购买日之前原持有股
购买日之前原持 购买日之前原持 购买日之前与原持有股
股权按照公允价值 权在购买日的公允价
被购买方名称 有股权在购买日 有股权在购买日 权相关的其他综合收益
重新计量产生的利 值的确定方法及主要
的账面价值 的公允价值 转入投资收益的金额
得或损失 假设
根据沃克森国际评报
广西贝驰 5,167,800.03 8,881,491.06 3,713,691.03 字(2022)第 0092 号确
定公允价值
的相关说明
无
（二）同一控制下企业合并
无
（三）反向购买
无
（四）处置子公司
无
（五）其他原因的合并范围变动
本期新增纳入合并范围的分子公司
序 号 子公司名称 纳入合并时间 方式
（六）其他
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
主要 注册 持股比例（%） 表决权
子公司全称 业务性质 取得方式
经营地 地 直接 间接 比例(%)
漆料、燃料、颜料、化学原料
松井新材料（香港）有限公司 香港 香港 100 100 设立
批发
香港商松井新材料有限公司台湾分 漆料、燃料、颜料、化学原料
台湾 台湾 100 100 设立
公司 批发
漆料、燃料、颜料、化学原料
长沙松润新材料有限公司 长沙 长沙 80 80 设立
生产与销售
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 东莞 东莞 涂料、化学原料生产与销售 90 90 收购
北京松井工程技术研究院有限公司 北京 北京 工程和技术研究和试验发展 100 100 设立
湖南松井先进表面处理与功能涂层
长沙 长沙 专业技术服务 70 70 设立
研究院有限公司
塑胶表面处理、塑胶制品生产
广西贝驰汽车科技有限公司 柳州 柳州 58.30 58.30 非同一控制
与销售
湖南昕逸辰科技有限公司 长沙 长沙 涂料、化学原料生产与销售 80 80 非同一控制
松井新材料研究院（广东）有限公司 东莞 东莞 专业技术服务 100 100 设立
无
无
无
无
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
无
（三）投资性主体
无
（四）在合营企业或联营企业中的权益
项 目 期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 19,699,182.15 5,088,704.78
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -588,303.26 -926,854.09
——其他综合收益
——综合收益总额 -588,303.26 -926,854.09
（五）重要的共同经营
无
（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无
（七）其他
无
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资
金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账
款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
（1）2021年12月31日
以摊余成本计量的金 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
金融资产项目 合 计
融资产 计入当期损益的金融资产 计入其他综合收益的金融资产
货币资金 616,835,242.23 616,835,242.23
应收票据 31,660,954.53 31,660,954.53
应收账款 225,447,530.03 225,447,530.03
应收款项融资 28,539,619.91 28,539,619.91
其他应收款 2,398,508.72 2,398,508.72
交易性金融资产 6,008,168.49 6,008,168.49
以摊余成本计量的金 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
金融资产项目 合 计
融资产 计入当期损益的金融资产 计入其他综合收益的金融资产
合 计 876,342,235.51 6,008,168.49 28,539,619.91 910,890,023.91
（2）2020 年 12 月 31 日
以摊余成本计量的 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
金融资产项目 合 计
金融资产 计入当期损益的金融资产 计入其他综合收益的金融资产
货币资金 557,344,623.63 557,344,623.63
应收票据 41,798,366.90 41,798,366.90
应收账款 202,376,864.01 202,376,864.01
其他应收款 2,944,214.77 2,944,214.77
其他流动资产 170,754,520.55 170,754,520.55
合 计 975,218,589.86 975,218,589.86
（1）2021年12月31日
以公允价值计量且其变动
金融负债项目 其他金融负债 合 计
计入当期损益的金融负债
应付票据 36,139,151.00 36,139,151.00
应付账款 66,091,532.14 66,091,532.14
其他应付款 4,960,055.09 4,960,055.09
其他流动负债 1,436,097.15 1,436,097.15
合 计 108,626,835.38 108,626,835.38
（2）2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
金融负债项目 其他金融负债 合计
当期损益的金融负债
短期借款 145,318.97 145,318.97
应付票据 46,657,030.45 46,657,030.45
应付账款 57,004,275.32 57,004,275.32
其他应付款 5,698,526.48 5,698,526.48
其他流动负债 699,059.03 699,059.03
合 计 110,204,210.25 110,204,210.25
（二）信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确
保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本
公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、应收票据、
应收款项融资及某些衍生工具。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的
风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内A股上市的部分商业银行。本公司
管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，
以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司
制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本
附注“六、合并财务报表主要项目”之“（四）、应收账款、1组合中，按账龄分析法计提坏账
准备的应收账款”所述，期末公司1年以内应收账款余额234,350,008.64元，占应收账款余额的
比例为97.61%，超过一年的应收账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由
于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制
度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生
坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应
坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层
认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品，主要存放于国内A股上市的
部分商业银行。本公司管理层认为，交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品不存在
违约带来的重大信用风险。
（三）流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析
等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予
的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资
金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
项 目
应付票据 36,139,151.00 36,139,151.00
应付账款 64,281,336.12 1,376,539.71 140,080.59 293,575.72 66,091,532.14
项 目
其他应付款 3,967,293.71 521,788.63 345,474.14 125,498.61 4,960,055.09
其他流动负债 1,436,097.15 1,436,097.15
合 计 105,823,877.98 1,898,328.34 485,554.73 419,074.33 108,626,835.38
接上表：
项 目
短期借款 145,318.97 145,318.97
应付票据 46,657,030.45 46,657,030.45
应付账款 53,119,548.04 3,298,444.86 334,045.50 252,236.92 57,004,275.32
其他应付款 5,151,518.24 346,705.56 136,694.94 63,607.74 5,698,526.48
其他流动负债 699,059.03 699,059.03
合 计 105,772,474.73 3,645,150.42 470,740.44 315,844.66 110,204,210.25
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的
销售所致。本公司销售额约7.95%是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的，
成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账，以
控制汇率风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
持业务发展。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维
持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司
不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2021年度资本管理目标、政策或程
序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净
负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表
日的杠杆比率如下：
项 目 期末余额或期末比率 期初余额或期初比率
金融负债 108,626,835.38 110,204,210.25
减：金融资产 910,890,023.91 975,218,589.86
净负债小计 -802,263,188.53 -865,014,379.61
资本 1,198,598,653.47 1,100,921,287.12
净负债和资本合计 396,335,464.94 235,906,907.51
杠杆比率 -202.42% -366.68%
十一、公允价值的披露
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一
项债务所需支付的价格。
货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款等，因剩余期限不
长，公允价值与账面价值相等。
（一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项 目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 6,008,168.49 6,008,168.49
（二）应收款项融资 28,539,619.91 28,539,619.91
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是公司在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
故公司将结构性存款的成本作为公允价值进行计量。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
无。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察
参数敏感性分析
无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策
无。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
（九）其他
无。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
长沙茂松科技有限公司 有限责任公司 湖南长沙 凌云剑 科学研究和技术服务 500 万人民币
接上表：
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权
本公司最终控制方 组织机构代码
比例（%） 比例（%）
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（四）在合营企业或
联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联
营企业情况如下：
合营或联营企业名称 合营或联营企业与本公司关系
广西贝驰汽车科技有限公司 联营企业（2021 年 4 月 30 日后成为控股子公司）
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
李平 研发支持部部长、油墨研发部部长
徐瑞红 监事
缪培凯 董事、副总经理
伍松 董事
凌云剑 董事长
王卫国 董事、总经理
杨波 董事
颜爱民 独立董事
沈辉 独立董事
黄进 独立董事
贺刚 监事会主席
凌湖燕 控股股东的监事
（六）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
无。
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广西贝驰汽车科技有限公司 销售商品 931,930.63 355,291.29
合 计 931,930.63 355,291.29
（1）本公司受托管理/承包情况表：
无。
（2）本公司委托管理/出包情况表：
无。
（1）本公司作为出租方：
无。
（2）本公司作为承租方：
无。
（1）本公司作为担保方
无。
（2）本公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 备注
已经履行完毕
主合同约定的主合同债务人履
凌云剑 3,000.00 2019 年 12 月 3 日 否 注1
行债务期限届满之日后三年
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
凌云剑 3,000.00 2018 年 12 月 17 日 否 注2
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
茂松有限 3,000.00 2018 年 12 月 17 日 否 注2
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
凌云剑 3,000.00 2019 年 10 月 28 日至 2020 年 10 月 该单笔合同最后一期还款期限 否 注3
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 备注
已经履行完毕
履行期届满之日
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
凌云剑 3,000.00 2020 年 4 月 10 日 否 注4
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其
他融资或银行受让的应收账款
茂松有限 3,000.00 2020 年 4 月 10 日 否 注5
债权的到期日或每笔垫款的垫
款日另加三年
该单笔合同最后一期还款期限
凌云剑 10,000.00 日期间发生的每笔债权合同债务履 否 注6
届满之日后两年止
行期届满之日
关联担保情况说明：
注1：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：
公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司
土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连
带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789）
，保证期限为2019年12月3日至主合
同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2021年12月31日，公司在该行借款
余额为零。
注2：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：
编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：
笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至
注3、2019年10月24日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额
保证合同》
（合同编号：ZB6622201900000042），由其向湖南松井新材料股份有限公司提供融资
额度3,000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日
起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2021年12月31日，公司在该行借款
余额为零。
注4、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担
保书》
（合同编号：731XY202000801001），由其向公司提供融资额度3,000万元，由凌云剑提供
连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或
贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则
保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2021年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注5、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担
保书》
（合同编号：731XY202000801002），由其向公司提供融资额度3,000万元，由长沙茂松科
技有限公司提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷
款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具
体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2021年12月31日，公司在该
行借款余额为零。
注6、2020年8月19日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司签订了《最高额保证合同》
（合同编号：ZB6622202000000032），由其向公司提供融资额度10,000万元，由凌云剑提供连
带责任保证，保证期限为该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止。截至2021年12月31
日，公司在该行借款余额为零。
无。
无。
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 9,284,934.63 6,692,111.97
注：关键管理人员股权激励产生的股份支金额未纳入统计范围。
（七）关联方应收应付款项
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 广西贝驰汽车科技有限公司 316,498.68 16,552.88
合 计 316,498.68 16,552.88
项目名称 关联方 期末账面金额 期初账面金额
其他应付款 张瑛强 24,000.00 37,367.19
项目名称 关联方 期末账面金额 期初账面金额
其他应付款 李平 17,026.09
其他应付款 徐瑞红 7,129.00 3,315.00
其他应付款 缪培凯 7,000.00 18,810.46
其他应付款 伍松 6,640.00 20,251.70
其他应付款 凌云剑 29,127.00
其他应付款 王卫国 7,842.66
其他应付款 杨波 145,535.00
其他应付款 颜爱民 6,666.67
其他应付款 沈辉 6,666.67
其他应付款 黄进 6,666.67
其他应付款 贺刚 25,000.00
其他应付款 凌湖燕 7,461.00
合 计 61,795.09 314,710.02
（八）关联方承诺事项
无。
（九）其他
无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
项 目 内容
公司本期授予的各项权益工具总额 786,500.00
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限 无
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
其他说明：
凌云剑通过长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）
（以下简称“松茂合伙”），
向 25 名自然人转让 375,000.00 元出资额，折合公司股份数 1,698,000.00 股，共计作价
股，本次共计增加股份数为：1,424,056 股。2018 年 4 月，松茂合伙向公司增资 1,424,056 股，
折合股价 4.42 元。出资总额为 6,290,000.00 元，其中认缴注册资本人民币 1,424,056.00 元，占
新增注册资本的比例 100%，超过注册资本的部分人民币 4,865,944.00 元计入资本公积，出资方
式为货币出资。
股，本次共计增加股份数为：1,675,944.00 股。2018 年 12 月，松茂合伙向公司增资 1,675,944.00
股，折合股价 5.05 元。出资总额为 8,463,517.00 元，其中认缴注册资本人民币 1,675,944.00 元，
占新增注册资本的比例 100%，超过注册资本的部分人民币 6,787,573.00 元计入资本公积，出资
方式为货币出资。
根据公司与上述增资方签订《关于股权支付之协议》，限制了服务年限为自公司改制为股
份公司之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，不得质押、出售、转让、清算或
以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益。或对其持有的全部或部分的公司出
资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司 2020 年限制性股票激励计划实
施考核管理办法的议案》等议案，同意以 2021 年 1 月 18 日为首次授予日向 25 名激励对象授
予 69.8 万股限制性股票，授予价格：34.48 元/股，同时公司预留 10.2 万股待授予。
通过了《关于调整 2020 年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于作废部分已授予尚未
归属的 2020 年限制性股票的议案》、
《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，由于公司
发现金股利触发限制性股票授予价格调整条件，原限制性股票授予价格为 34.48 元，每股派息
额为 0.33 元，调整后的授予价格为 34.15 元。鉴于计划首次授予的激励对象中有 2 名激励对象
离职，据公司《激励计划（草案）》的相关规定，离职人员已不具备激励对象资格，其已获授
但尚未归属的 1.35 万股限制性股票不得归属并由公司作废，原首次限制性股票激励对象由 25
人调整为 23 人，首次授予限制性股票数量由 69.80 万股调整为 68.45 万股。同时公司向 5 名员
工授予共计 10.2 万股限制性股票。
（二）以权益结算的股份支付情况
项 目 内容
授予日权益工具公允价值的确定方法
基准日对公司进行评估，评估值做为参考公
项 目 内容
允价值，考虑评估日至行权日之间的扣非后
归属于母公司所有者净利润变动对评估值进
行修正
定公允价值
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最
可行权权益工具数量的确定依据 新可行权人数、业绩指标完成情况等后续信
息进行预计。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 21,618,727.40
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 19,430,525.17
以权益结算的股份支付情况的说明：
（1）公司以 2017 年 12 月 31 日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为 28,939.85 万
元，折合每股公允价值 5.11 元， 2018 年 2 月与 2017 年 12 月 31 日之间间隔时间较短，2018
年 1 月的经营利润的影响较小，以评估的每股价格做为公允价值，确认为 2018 年 2 月股权转
让的每股公允价值 5.11 元。
（2）2018 年 4 月的股权激励较 2017 年 12 月 31 日间隔时间存在差异，我们对评估的每股
价格进行修正：2018 年 1-3 月的扣非后归属于母公司所有者净利润 550,830.24 元，2018 年 1-3
月股本未发生变化，为 56,600,000.00 股，1-3 月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股
金额是 0.01 元，修正后的每股公允价值为 5.12 元。
（3）2018 年 11 月的股权激励较 2017 年 12 月 31 日间隔时间存在差异，我们对评估的每
股价格进行修正：2018 年 1-11 月的扣非后归属于母公司所有者净利润 35,656,559.38 元，2018
年 1-11 月股本未发生变化，为 56,600,000.00 股，1-11 月扣非后归属于母公司所有者净利润影
响的每股金额是 0.63 元，修正后的每股公允价值为 5.74 元。
议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。公司独立董事对该事项发表了独立
意见，认为首次授予条件已经成就，授予激励对象主体资格合法有效，确定的授予日符合相关
规定。监事会对授予日授予的激励对象名单进行核实并发表了核查意见。
限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的 2020 年限制性股票
的议案》
《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。同日，公司独立董事就本次授予价格
调整、部分限制性股票作废及预留授予的批准与授权相关事项发表了肯定性意见。
因此，首次授予限制性股票的授予日为 2021 年 1 月 18 日，授予限制性股票的公允价值根
据 B-S 期权定价模型确定，第一期为 57.1505 元/股，第二期为 58.1021 元/股，第三期为 59.4623
元/股；预留限制性股票的授予日为 2021 年 11 月 9 日，授予限制性股票的公允价值根据 B-S
期权定价模型确定，第一期为 56.2732 元/股，第二期为 56.9148 元/股，第三期为 57.9621 元/
股。
每股 本次产生的股份支 2021 年度摊 2021 年度确认的进
项 目 股份数 摊销总月份
公允价值 付的金额 销月份 入资本公积金额
合 计 49,135,249.85 19,430,525.17
（三）以现金结算的股份支付情况
项 目 内容
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法 无
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 无
本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额 无
综上，公司总共应确认的股份支付金额为 49,135,249.85 元，计入 2021 年的股份支付金额
为 19,430,525.17 元。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无。
（二）或有事项
无。
十五、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
全体股东每10股派发现金红利人民币3.70元（含税）。截至2021年12月31日，公司总股本
额占2021年合并报表归属于上市公司股东的净利润的30.24%。本次不进行资本公积金转增股本，
不送红股。
上述利润分配预案尚需公司股东大会批准。于资产负债表日提议的期末股利并未于资产负
债表日确认为负债。
十六、其他重要事项
（一）债务重组
报告期内本公司无需要披露的债务重组事项。
（二）资产置换
报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划
报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营
报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）借款费用
报告期无资本化的借款费用。
（六）外币折算
计入2021年度损益的汇兑损失为1,006,048.47元。
（七）租赁
（1）承租人与租赁有关的信息
项 目 金额
租赁负债的利息费用 234,650.83
项 目 金额
计入当期损益的短期租赁费用 1,127,468.42
计入当期损益的低价值资产租赁费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 1,283,628.96
售后租回交易产生的相关损益
（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 240,313,392.48 216,115,591.90
减：坏账准备 16,945,634.50 13,441,218.23
合 计 223,367,757.98 202,674,373.67
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 53,508.00 0.02 53,508.00 100
按组合计提坏账准备 240,259,884.48 99.98 16,892,126.50 7.03 223,367,757.98
其中：信用风险特征组合 240,259,884.48 99.98 16,892,126.50 7.03 223,367,757.98
合 计 240,313,392.48 100 16,945,634.50 223,367,757.98
接上表：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 53,508.00 0.03 53,508.00 100
按组合计提坏账准备 216,062,083.90 99.97 13,387,710.23 6.2 202,674,373.67
其中：信用风险特征组合 216,062,083.90 99.97 13,387,710.23 6.2 202,674,373.67
合 计 216,115,591.90 100 13,441,218.23 202,674,373.67
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
已上诉，对方无
常熟市铭鑫电子有限公司 53,508.00 53,508.00 100 可执行财产，预
计无法收回
合 计 53,508.00 53,508.00 100
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险特征组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 240,259,884.48 16,892,126.50
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 53,508.00 53,508.00
组合计提 13,387,710.23 3,504,416.27 16,892,126.50
其中：信用风险
特征组合
合 计 13,441,218.23 3,504,416.27 16,945,634.50
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占总额比（%） 坏账准备余额
通达（厦门）科技有限公司 非关联方 19,216,700.43 1 年以内 8.00 991,581.74
绿点科技（无锡）有限公司 非关联方 17,017,061.01 1 年以内 7.08 878,080.35
领益智造科技（东莞）有限公司 非关联方 13,967,509.86 1 年以内 5.81 720,723.51
兴科电子（东莞）有限公司 非关联方 11,679,691.42 1 年以内 4.86 602,672.08
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 10,514,220.19 1 年以内 4.38 542,533.76
合 计 72,395,182.91 30.13 3,735,591.44
（二）其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 4,192,557.11 7,598,203.61
合 计 4,192,557.11 7,598,203.61
（1）按账龄披露
账 龄 期末账面价值 期初账面价值
小计 5,878,080.90 9,868,971.87
减：坏账准备 1,685,523.79 2,270,768.26
合 计 4,192,557.11 7,598,203.61
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 1,131,448.86 2,034,255.86
往来款 3,745,432.04 7,099,438.70
员工借支 1,001,200.00 735,277.31
小 计 5,878,080.90 9,868,971.87
减：坏账准备 1,685,523.79 2,270,768.26
合 计 4,192,557.11 7,598,203.61
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合 计
信用损失 （未发生信用减值） （已发生信用减值）
——转入第二阶段 -450,698.27 450,698.27
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -585,244.47 -585,244.47
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
组合计提 2,270,768.26 -585,244.47 1,685,523.79
其中：信用风
险特征组合
合 计 2,270,768.26 -585,244.47 1,685,523.79
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 期末余额
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 往来款 1,322,525.96 1 年以内、2-3 年 22.50 467,096.97
北京松井工程技术研究院有限公司 往来款 1,200,800.00 1-2 年 20.43 275,463.52
松井新材料（香港）有限公司 往来款 741,403.85 12.61 414,667.74
年以上
宁乡经济开发区管理委员会 押金、保证金 658,000.00 1 年以内、2-3 年 11.19 128,692.80
李运凯 员工借支 300,000.00 1-2 年 5.10 68,820.00
合 计 4,222,729.81 71.83 1,354,741.03
（7）期末无涉及政府补助的其他应收款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）期末无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 93,352,272.54 3,720,329.09 89,631,943.45 54,607,093.35 3,720,329.09 50,886,764.26
对联营、合营企业
投资
合 计 113,051,454.69 3,720,329.09 109,331,125.60 59,695,798.13 3,720,329.09 55,975,469.04
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
松井新材料（香港）有限公司 20,537,893.35 1,361,008.40 21,898,901.75
长沙松润新材料有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 19,569,200.00 9,670.76 19,578,870.76 3,720,329.09
北京松井工程技术研究院有限公司 1,500,000.00 500,000.00 2,000,000.00
湖南松井先进表面处理与功能涂层研究
院有限公司
湖南昕逸辰科技有限公司 3,600,000.00 3,600,000.00
广西贝驰汽车科技有限公司 16,607,800.03 16,607,800.03
松井新材料研究院（广东）有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
合 计 54,607,093.35 38,745,179.19 93,352,272.54 3,720,329.09
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司 5,088,704.78 11,440,000.00
华涂化工（吉林）有限公司 20,000,000.00
合 计 5,088,704.78 31,440,000.00
接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 宣告发放现金红利或利润
-667,398.51 366,580.66
-588,303.26 366,580.66
接上表：
本期增减变动
期末余额 减值准备期末余额
本期计提减值准备 其他
-16,607,800.03
-16,607,800.03 19,699,182.15
注 1：长期股权投资本期其他减少 16,607,800.03 元，主要系本期公司对联营公司广西贝驰
汽车科技有限公司增资控股，从权益法核算的联营公司变为控股子公司减少权益法核算部分的
长期股权投资账面价值所致。
注 2：长期股权投资本期其他权益变动增加 366,580.66 系华涂化工其他股东增资导致公司
持股比例从 23.53%被稀释为 16.67%，但仍可以实施重大影响，公司自华涂化工享有的可辨认
净资产公允价值增加。
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 463,080,093.87 237,896,369.58 417,193,507.74 205,293,791.37
其他业务 14,073,231.83 10,172,328.43 4,429,527.76 4,119,599.48
合 计 477,153,325.70 248,068,698.01 421,623,035.50 209,413,390.85
合同分类 合 计
按经营地区分类
其中：境内 436,772,929.55
境外 40,380,396.15
合 计 477,153,325.70
按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认 477,153,325.70
合 计 477,153,325.70
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，
按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后
即控制权转移给客户。
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -588,303.26 -926,854.09
终止确认的票据贴现息 -416,593.04
其他（理财产品） 7,350,290.99 2,737,564.22
合 计 6,345,394.69 1,810,710.13
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》
的要求，报告期非经常性损益情况
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 -93,806.72
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处
置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投
资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -339,112.70
购买日之前原持有股权按
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,713,691.03 照公允价值重新计量产生
的利得或损失
非经常性损益合计 19,768,779.37
减：所得税影响金额 2,284,527.06
扣除所得税影响后的非经常性损益 17,484,252.31
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 17,369,768.44
归属于少数股东的非经常性损益 114,483.87
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.61 1.24 1.23
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润
湖南松井新材料股份有限公司
二〇二二年二月二十五日
审计报告
天职业字[2023]23733 号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井股份”或“公司”）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2022 年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表,以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
松井股份 2022 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2022 年度的合并经营成果及合
并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于松井股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
天职业字[2023]23733 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
松井股份营业收入由国内销售收入和外销 针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
销售收入构成。 了解、评估管理层对松井股份自销售订单审批至销售收入入
松井股份销售收入确认时点为公司将货物 账的销售流程的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性。
送至客户指定地点及按要求将产品交付客户， 通过检查销售合同及相关资料，对与产品销售收入确认有关
同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与 的控制权转移时点进行分析评估，进而评估松井股份产品销售收
金额无异议后确认收入。 入的确认政策是否符合准则要求。
松井股份 2022 年度度营业收入为 选取样本对客户与公司的交易额进行函证，确认收入准确性。
是否在恰当的财务报表期间入账以及可能存在 认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、
潜在错报风险，我们将松井股份收入的确认确定 客户对账验收资料、报关单等；
为关键审计事项。 针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户对账验收
参见财务报表附注三(二十九)及附注六(三 等支持性文件，并关注截止日后产成品的入库以及营业收入的借
十六)。 方发生额（含贷方红字冲回）对应的业务及其账务处理，以评估
销售收入是否在恰当的期间确认。
截至 2022 年 12 月 31 日，松井股份应收账 针对该关键审计事项，我们主要实施了以下主要审计程序：
款账面余额为 22,038.58 万元，占总资产比例为 了解公司应收账款业务模式是否是以收取合同现金流量为目
由于松井股份应收账款金额重大且管理层在确 应收账款的分类列报是否准确;
定应收账款预计可回收性时需要考虑所有合理 对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用损失模型
且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并 计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价这些内部控制的设
考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情 计和运行有效性，并进行测试；
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信 我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经验、
用损失率，以单项或组合的方式对预期信用损 历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测算在预期
失或坏账准备进行估计。由于松井股份在确定 信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率所估
应收账款预计可回收金额需要运用重大会计估 算计提的坏账准备是否充分、合理。
计和判断，且影响金额重大，因此我们将应收 我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井股份应收账
账款的可回收性确定为关键审计事项。 款坏账准备的会计政策的合理性。
参见财务报表附注三(十一)及附注六(四)。 对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取管理
层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、
期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性进行
复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超过信用期
的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否
充分。
审计报告（续）
天职业字[2023]23733 号
四、其他信息
松井股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估松井股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松井股份、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督松井股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
审计报告（续）
天职业字[2023]23733 号
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对松井股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松井股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就松井股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告（续）
天职业字[2023]23733 号
[此页无正文]
中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京
二○二三年四月十四日
中国注册会计师：
湖南松井新材料股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址。
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“松井新材”或“公司”)原名湖南松井新材料有限公
司、湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007号”文件批准，
于2009年3月20日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局430100400004719号企业法人营业执
照。2015年换取社会信用统一代码证为91430100685004249U的营业执照。
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）共同出资组建，于2009年03月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、
公司章程的规定，公司注册资本1,000万元于工商营业执照签发之日（2009年3月20日）起半年
内一次性缴足。2009年4月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG
（杨波）分别出资700万人民币、100万人民币、40万人民币、40万人民币、40万人民币、40万
人民币、5.8848万美元，出资比例分别为70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。本次验资业经
天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290号”验资报告审验。
南松井新材料有限公司。
委员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海将持有的公司注册资本4%共40万元人民
币出资转让给李柳言，股东伍松将持有的公司注册资本5%共50万元人民币出资转让给凌云剑。
资本4%共40万元人民币出资转让给凌云剑。
册资本 4%共 40 万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
册资本 68%共 680.00 万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本 11%
共 110.00 万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243,038,744.19元折合
为湖南松井新材料股份有限公司股本56,600,000股，每股面值人民币1元，其余186,438,744.19
元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。
司增资6,290,000.00元，其中1,424,056.00元计入股本，计入资本公积金额4,865,944.00元。
资本公积金额6,787,573.00元。
截至 2019 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 59,700,000.00 元，股本为人民币
投资者名称
投资金额 所占比例
长沙茂松科技有限公司 38,488,000.00 64.47%
长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙) 6,226,000.00 10.43%
伍松 2,830,000.00 4.74%
戴林成 2,264,000.00 3.79%
颜耀凡 2,264,000.00 3.79%
长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙） 5,364,000.00 8.98%
杨波 2,264,000.00 3.79%
合 计 59,700,000.00 100
人民币普通股股票（A股）并在科创板上市的议案》等相关议案以及上海证券交易所关于公司
首次公开发行股票并在科创板上市审核意见、2020年4月30日中国证券监督管理委员会证监许
可[2020]831号文的核准，公司申请公开发行19,900,000股人民币普通股股票。公司增加注册资
本人民币19,900,000.00元，变更后的注册资本为人民币79,600,000.00元。公司本次增资已经天
职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2020年6月2日出具天职业字[2020]29927号验
资报告。
公司此次向 社会公开发 售的人民币 普通股股票 每股面值为 人民币 1 元，发行数 量
除本次发行费用人民币 67,125,685.24 元（不含发行费用的可抵扣增值税进项税额 4,027,541.11
元），募集资金净额为人民币 619,026,314.76 元，其中计入股本 19,900,000.00 元，计入资本公
积人民币 599,126,314.76 元。公司变更后的注册资本（股本）人民币 79,600,000.00 元。
根据 2021 年 1 月 18 日第一次临时股东大会审议通过《关于公司 2020 年限制性股票激
励计划（草案）及其摘要的议案》，2022 年 4 月 18 日董事会、监事会审议通过《关于作废部
分已授予尚未归属的 2020 年限制性股票的议案》、
《关于 2020 年限制性股票激励计划首次授予
部分第一个归属期符合归属条件的议案》。2022 年 5 月，公司实际行权收到投资款 人民币
注册资本为人民币 79,782,394.00 元。
公司实际行权收到投资款人民币 992,523.96
元，其中计入股本 29,382.00 元，计入资本公积 963,141.96 元，公司变更后的注册资本为人民
币 79,811,776.00 元。两次增资已经中审华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2022 年
号验资报告。
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路 777 号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料 600 吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料 1200 吨/年、环氧树脂涂料
年、聚氨酯类胶粘剂 300 吨/年、有机硅类胶粘剂 400 吨/年、特种油墨 1000 吨/年生产（安全生
产许可证有效期至 2023 年 5 月 24 日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；水
性涂料制造、销售；普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输。
（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三）母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司 48.22%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司 100.00%的股权。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2023 年 4 月 14 日。
（五）营业期限
公司营业期限为 2009 年 3 月 20 日至无固定期限。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称 级次 简称
松井新材料（香港）有限公司 一级 松井新材（香港）
子公司名称 级次 简称
长沙松润新材料有限公司 一级 松润新材
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 一级 东莞鸥哈希
北京松井工程技术研究院有限公司 一级 北京松井
湖南松井先进表面处理与功能涂层研
一级 湖南研究院
究院有限公司
广西贝驰汽车科技有限公司 一级 广西贝驰
湖南昕逸辰科技有限公司 一级 湖南昕逸辰
松井新材料研究院（广东）有限公司 一级 广东研究院
湖南三迪数字涂装系统有限公司 一级 湖南三迪
松井（上海）新材料研究院有限公司 一级 上海研究院
松井新材料（越南）有限公司 二级 松井越南
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大
怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事
项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有
的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外
币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（九）金融工具
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，
即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且 1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，或 2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放
弃了对该金融资产的控制。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债包含需单独
分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债
的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风
险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并
按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）
。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公
司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期
信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人
履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十）应收票据
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
备
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史
应收票据—银行承兑汇票 信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况
票据承兑人 以及未来经济情况的预测，通过违约风险敞口和
整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对
应收票据—商业承兑汇票
预期信用损失进行估计。
（十一）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
备
（1）按组合计量预期信用损失的应收款项
项 目 计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并
考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约
应收款项—信用风险特征组合
风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信
用损失进行估计。
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项
计提坏账准备并确认预期信用损失。
公司应收款项中，其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现
金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法
真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。如有客观证据
表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在
具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（十二）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十三）其他应收款
行处理。
项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（十四）存货
本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转材料、库存商品、
在产品和发出商品。
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采
用加权平均法核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对
于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的
部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变
现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额确定。
（十五）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,
确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资
的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计
期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企
业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整
后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资
的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于
被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者
权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 10 5 9.5
运输工具 年限平均法 3-5 5 19-31.67
电子设备及其他 年限平均法 5 5 19
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（十七）在建工程
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
计提相应的减值准备。
（十八）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
相关金额；
态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存
货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计
量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十）无形资产
实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
专利权 5
软件 5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。截至期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
（二十一）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形
资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命
不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，
估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资
产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式
等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至
相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减
分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
跌；
发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十三）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，在向客户转让商品之
前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司在客
户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
（二十四）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
（1）内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退
休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公
司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工
停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设
变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（2）其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退
休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划
资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以
预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本
和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或
净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（二十五）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
或比率确定；
权；
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十六）预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十七）安全生产费
公司根据财资〔2022〕136 号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安
全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产
费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累
计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十八）股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折
现法和期权定价模型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
（二十九）收入
（1）本公司的收入主要包括涂料、油墨的销售。
依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某
一时点履行的履约义务”，现阶段公司收入根据合同约定均为某一时点履行的履约义务，对于
属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客
户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
上的主要风险和报酬。
（2）收入具体确认方法
公司产品销售收入确认的具体原则为：公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品
交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客
户。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易
价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公司在
评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的
公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区
分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一
致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，
超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付
客户对价全额冲减交易价格。
（三十）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否
发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，
从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁
和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入
相关资产成本或当期损益。
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营
租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在
租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其
他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公
司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进
行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
增值税 销售货物 13
城市维护建设税 应缴流转税税额 7
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育附加 应缴流转税税额 2
消费税 销售货物 4
企业所得税 应纳税所得额 15、16.5、20
注 1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率 15%。
注 2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率 16.5%。
注 3：子公司松润新材、广西贝驰、湖南昕逸辰报告期内为高新技术企业，适用所得税税
率 15%。
注 4：根据税务总局 2021 年 4 月 7 日下发的《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和
个 体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告 2021 年第 8 号)规定：
“一、 关于小型微利企业所得税减半政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过
条自 2021 年 1 月 1 日起施行，2022 年 12 月 31 日终止执行；根据财政部、税务总局 2022 年 3
月 14 日下发的《关 于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13 号）的规
定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本
公司之子公司北京松井、东莞鸥哈希、湖南研究院、广东研究院、上海研究院、湖南三迪本期
符合享受小微企业企业所得税减免优惠的条件。
注 5：子公司越南松井适用所得税税率为 20%。
（二）重要税收优惠政策及其依据
高新技术企业证书，自2020年起有效期为三年，2020年度至2022年度公司企业所得税税率为15%。
省税务局批准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR202143001672。自2021年
起有效期为三年。2021年至2023年度企业所得税税率为15%。
西省税务局批准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR202145001169。自2021
年起有效期为三年。2021年至2023年度企业所得税税率为15%。
准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR202243000205。自2022年起有效期为
三年。2022年度至2024年度企业所得税税率为15%。
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于420克/升(含)，经湖南省国家税
务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015年至2050年免征消费税。
的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，
在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；
形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、子公司
松润新材、广西贝驰、湖南昕逸辰2022年度享受按研发费用额的 100%在税前加计扣除的优惠
政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（财会[2021]35号）
（以
下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出
的产品或副产品对外销售的会计处理”
（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏
损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务
报表无影响。
（财会[2022]31号，以下简称
解释16号），
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、
“关
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起
施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。
公司本报告期无会计估计变更情况。
公司本报告期无前期会计差错更正情况。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2022年01月01日，期末指2022年12月31日，上期指2021年度，本期指2022年度。
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现金 10,560.21 5,006.42
银行存款 480,679,499.44 611,869,029.32
其他货币资金 3,600,105.17 4,961,206.49
合 计 484,290,164.82 616,835,242.23
其中：存放在境外的款项总额 6,420,169.77 288,063.79
（二）交易性金融资产
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 20,226,891.04 6,008,168.49
其中：结构性存款 20,121,315.06 6,008,168.49
上市公司股票投资 105,575.98
合 计 20,226,891.04 6,008,168.49
（三）应收票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 10,986,202.27 15,621,510.73
商业承兑汇票 586,162.88 16,039,443.80
合 计 11,572,365.15 31,660,954.53
项 目 期末已质押金额 备注
银行承兑汇票 4,329,998.57
合 计 4,329,998.57
注：本公司与中信银行股份有限公司签订了票据池业务协议，公司将部分应收票据质押至
中信银行股份有限公司。
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 15,336,278.99 1,481,437.21
合 计 15,336,278.99 1,481,437.21
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的
银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票
在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书
或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别
比例 比例 账面价值 比例 比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
(%) (%) (%) (%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 11,601,984.27 100 29,619.12 0.26 11,572,365.15 32,533,619.33 100 872,664.80 2.68 31,660,954.53
其中：银行承兑汇票 10,986,202.27 94.69 10,986,202.27 15,621,510.73 48.02 15,621,510.73
商业承兑汇票 615,782.00 5.31 29,619.12 4.81 586,162.88 16,912,108.60 51.98 872,664.80 5.16 16,039,443.80
合 计 11,601,984.27 100 29,619.12 11,572,365.15 32,533,619.33 100 872,664.80 31,660,954.53
按组合计提坏账的确认标准及说明：
公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计
量其损失准备，详见“三、重要会计政策及会计估计（十）应收票据”
。
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
信用风险特征组合 872,664.80 -843,045.68 29,619.12
合 计 872,664.80 -843,045.68 29,619.12
（四）应收账款
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小 计 220,385,802.62 240,099,842.49
减：坏账准备 13,175,810.19 14,652,312.46
合 计 207,209,992.43 225,447,530.03
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 447,391.00 0.20 447,391.00 100
按组合计提坏账准备 219,938,411.62 99.80 12,728,419.19 5.79 207,209,992.43
其中：信用风险特征组
合
合 计 220,385,802.62 100 13,175,810.19 207,209,992.43
接上表：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 447,391.00 0.19 447,391.00 100
按组合计提坏账准备 239,652,451.49 99.81 14,204,921.46 5.93 225,447,530.03
其中：信用风险特征组合 239,652,451.49 99.81 14,204,921.46 5.93 225,447,530.03
合 计 240,099,842.49 100 14,652,312.46 225,447,530.03
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
常熟市铭鑫电子有限公司 53,508.00 53,508.00 100 已上诉，对方无可执行财产
智诺塑胶（深圳）有限公司 295,997.28 295,997.28 100 破产清算
东莞诚镓精密制造有限公司 97,885.72 97,885.72 100 破产清算
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
合 计 447,391.00 447,391.00
按组合计提坏账准备：
信用风险特征组合计提项目：账龄组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 219,938,411.62 12,728,419.19
本期变动金额
类 别 期初余额 合并增 收回或 期末余额
计提 转销或核销 其他变动
加额 转回
按单项计提坏账准备 447,391.00 447,391.00
按组合计提坏账准备 14,204,921.46 -1,448,595.20 27,907.07 12,728,419.19
合 计 14,652,312.46 -1,448,595.20 27,907.07 13,175,810.19
项 目 本期发生额
实际核销的应收账款 27,907.07
占应收账款期末余额合计数
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
的比例(%)
绿点科技（无锡）有限公司 非关联方 23,147,957.41 1 年以内 10.50 1,113,416.75
深圳市比亚迪供应链管理有限公司 非关联方 13,260,687.33 1 年以内 6.02 637,839.06
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 12,798,366.74 1 年以内 5.81 615,601.44
蓝思科技（长沙）有限公司 非关联方 11,688,225.67 1 年以内 5.30 562,203.65
鹤壁耕德电子有限公司 非关联方 10,455,336.62 1 年以内 4.74 502,901.69
合 计 71,350,573.77 32.37 3,431,962.59
（五）应收款项融资
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 17,526,263.94 28,539,619.91
合 计 17,526,263.94 28,539,619.91
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 4,770,715.72 100 12,392,783.78 100
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
湖南金蝶软件科技有限公司 463,325.45 9.71
北京行知探索赛事管理有限公司 429,600.00 9.00
深圳市达因新材料有限公司 406,577.71 8.52
国网湖南省电力有限公司 309,199.94 6.48
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所 300,000.00 6.29
合 计 1,908,703.10 40.00
（七）其他应收款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,777,577.62 2,398,508.72
项 目 期末余额 期初余额
合 计 2,777,577.62 2,398,508.72
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
小 计 4,126,689.15 3,313,950.31
减：坏账准备 1,349,111.53 915,441.59
合 计 2,777,577.62 2,398,508.72
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 2,790,222.73 1,756,112.30
往来款 656,099.61 523,274.47
员工借支 680,366.81 1,034,563.54
小 计 4,126,689.15 3,313,950.31
减：坏账准备 1,349,111.53 915,441.59
合 计 2,777,577.62 2,398,508.72
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 283,415.80 150,254.14 433,669.94
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
组合计提 915,441.59 433,669.94 1,349,111.53
其中：账龄分析法 915,441.59 433,669.94 1,349,111.53
合 计 915,441.59 433,669.94 1,349,111.53
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 期末余额
宁乡经济开发区管理委员会 押金、保证金 658,000.00 注1 15.94 388,354.40
TCI 精密股份公司 押金、保证金 612,435.03 1 年以内 14.84 29,458.12
广西缔之美物业管理有限公司 押金、保证金 390,277.20 注2 9.46 183,971.46
广西柳州市东城投资开发集团
押金、保证金 320,572.16 注3 7.77 180,416.92
有限公司
李运凯 员工借支 300,000.00 2-3 年 7.27 126,090.00
合 计 2,281,284.39 55.28 908,290.90
注1：其中账龄1-2年358,000.00元，账龄3年以上300,000.00元。
注2：其中账龄1年以内216,730.48元，账龄3年以上173,546.72元。
注3：其中账龄1年以内140,933.36元，账龄1-2年7,967.04元，账龄3年以上171,671.76元。
（7）期末无应收政府补助款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（八）存货
期末余额 期初余额
项 目 存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 31,472,654.24 931,749.65 30,540,904.59 33,458,792.30 579,975.41 32,878,816.89
在产品 2,222,078.37 2,222,078.37 437,442.07 437,442.07
库存商品 18,541,954.25 26,110.46 18,515,843.79 23,081,141.73 113,804.60 22,967,337.13
周转材料 2,196,464.20 2,196,464.20 1,598,943.45 1,598,943.45
发出商品 14,296,189.93 14,296,189.93 6,639,487.51 6,639,487.51
合 计 68,729,340.99 957,860.11 67,771,480.88 65,215,807.06 693,780.01 64,522,027.05
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 579,975.41 426,225.93 74,451.69 931,749.65
库存商品 113,804.60 101,484.17 189,178.31 26,110.46
合 计 693,780.01 527,710.10 263,630.00 957,860.11
注：原材料和库存商品计提存货跌价准备的依据系账面价值高于可变现净值；原材料和库
存商品转销存货跌价准备的原因系已生产领用并实现对外销售和已实现对外销售；原材料和库
存商品转回存货跌价准备的原因系可变现净值金额发生变化。
（九）其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
未抵扣增值税进项税 10,078,695.36 5,581,023.99
预缴企业所得税 6,202,578.44 1,712,155.45
合 计 16,281,273.80 7,293,179.44
（十）长期股权投资
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
联营企业 19,699,182.15
华涂化工（吉林）有限公司 19,699,182.15
合 计 19,699,182.15
接上表：
本期增减变动
宣告发放现金
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动
红利或利润
-1,584,502.00 426,902.20
-1,584,502.00 426,902.20
-1,584,502.00 426,902.20
接上表：
本期增减变动
期末余额 减值准备期末余额
本期计提减值准备 其他
（十一）固定资产
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 131,479,187.26 118,680,256.60
固定资产清理
合 计 131,479,187.26 118,680,256.60
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
一、账面原值
（1）购置 10,069,459.99 577,539.83 5,234,165.89 15,881,165.71
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
（2）在建工程转入 9,268,612.46 168,496.60 9,437,109.06
（1）处置或报废 1,008,429.06 116,725.21 877,218.86 2,002,373.13
二、累计折旧
（1）计提 3,156,164.06 4,871,204.58 731,225.11 3,389,475.58 12,148,069.33
（1）处置或报废 740,775.93 108,238.07 782,084.35 1,631,098.35
三、减值准备
四、账面价值
（2）本期无暂时闲置的固定资产。
（3）本期无经营租赁租出的固定资产。
（4）期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十二）在建工程
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 274,164,056.38 121,679,436.45
工程物资
合 计 274,164,056.38 121,679,436.45
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
汽车部件用新型功能涂料改
扩建设项目
特种树脂项目 48,465,140.16 48,465,140.16 45,823,044.46 45,823,044.46
高性能水性涂料建设项目 48,643,258.42 48,643,258.42 18,457,783.77 18,457,783.77
特种油墨及环保型胶黏剂生
产扩能项目
研发检测中心建设项目 108,485,806.30 108,485,806.30 43,766,286.39 43,766,286.39
公司全球营销网络及信息化
建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 8,672,385.34 8,672,385.34 5,659,301.56 5,659,301.56
上海松井研究院及营销中心
项目
其他零星工程 10,250,862.93 10,250,862.93 5,597,367.82 5,597,367.82
合 计 274,164,056.38 274,164,056.38 121,679,436.45 121,679,436.45
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 期末余额
金额 固定资产金额 减少金额
汽车部件用新型功能涂料
改扩建设项目
特种树脂项目 49,800,000.00 45,823,044.46 3,429,300.38 787,204.68 48,465,140.16
高性能水性涂料建设项目 161,078,100.00 18,457,783.77 30,185,474.65 48,643,258.42
特种油墨及环保型胶黏剂
生产扩能项目
研发检测中心建设项目 420,246,600.00 43,766,286.39 64,719,519.91 108,485,806.30
公司全球营销网络及信息
化建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 14,000,000.00 5,659,301.56 3,013,083.78 8,672,385.34
三涂三烤 PVD 镀膜涂装线
设备
上海松井研究院及营销中
心项目
合 计 789,403,523.53 116,082,068.63 152,480,806.40 4,649,681.58 263,913,193.45
接上表：
工程累计投入占预 利息资本化 其中：本期利息资 本期利息资本
工程进度(%) 资金来源
算的比例（%） 累计金额 本化金额 化率（%）
（3）本期无需计提减值准备的在建工程。
（十三）使用权资产
项 目 土地资产 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 14,345,879.44 14,345,879.44
二、累计折旧
（1）计提 21,538.44 2,241,715.08 2,263,253.52
（2）其他 7,688.42 7,688.42
三、减值准备
项 目 土地资产 房屋及建筑物 合计
四、账面价值
（十四）无形资产
项 目 软件 土地使用权 专利权 合 计
一、账面原值
购置 73,451.33 73,451.33
二、累计摊销
（1）计提 305,874.51 640,792.28 999,999.96 1,946,666.75
三、减值准备
（1）计提
四、账面价值
（十五）商誉
被投资单位名称或 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 计提 处置 其他减少
东莞鸥哈希 5,223,488.03 5,223,488.03
广西贝驰 7,044,800.58 7,044,800.58
合 计 12,268,288.61 12,268,288.61
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置 其他减少
形成的
东莞鸥哈希 1,982,497.52 1,982,497.52
合 计 1,982,497.52 1,982,497.52
资产组或资产组组合
商誉账面价值 本期是否发
主要构成 账面价值 确定方法
生变动
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带来独
立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带来独
立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组
注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。
商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行
商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的
资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分
摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。
东莞鸥哈希资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方
法的主要假设：预计东莞鸥哈希未来5年均维持在核定产量，营业收入年化增长率0.55%-8.55%
不等，息税前利润率1.03%-6.10%，税前折现率9.91%，测算资产组的可回收金额。经预测显示
资产组的可收回金额1,492.06 万元大于东莞鸥哈希资产组账面价值375.49万元及商誉账面价值
广西贝驰资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法
的主要假设：预计广西贝驰未来5年均维持在核定产量，营业收入年化增长率约0-5%，息税前
利润率5.89%-10.87%，税前折现率10.42%，测算资产组的可回收金额。经预测显示资产组的可
收回金额2,786.19万元大于广西贝驰资产组账面价值1,347.89万元及商誉账面价值1,208.31万元
（包含少数股东商誉）之和。本期广西贝驰的商誉不需计提资产减值准备。
无。
（十六）长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 5,107,307.52 6,683,704.73 1,735,329.60 10,055,682.65
其他 314,261.42 513,681.00 128,566.66 699,375.76
合 计 5,421,568.94 7,197,385.73 1,863,896.26 10,755,058.41
（十七）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 13,708,783.06 2,004,792.26 16,847,261.89 2,266,874.75
可抵扣亏损 9,594,056.50 1,423,692.88 8,850,592.96 221,264.82
非同一控制企业合并资
产评估减值
合 计 23,328,327.56 3,432,308.34 25,726,528.72 2,492,440.65
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
资产评估增值
合 计 99,352.00 14,902.80 322,765.53 48,414.83
项 目 期末余额 期初余额
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 3,786,115.41 2,506,766.16
可抵扣亏损 30,375,620.07 20,672,642.57
合 计 34,161,735.48 23,179,408.73
年 份 期末余额 期初余额 备注
合 计 30,375,620.07 20,672,642.57
（十八）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程、设备款 78,010,064.58 78,010,064.58 28,785,246.86 28,785,246.86
预付软件款 1,034,692.64 1,034,692.64
合 计 78,010,064.58 78,010,064.58 29,819,939.50 29,819,939.50
（十九）短期借款
项 目 期末余额 期初余额
票据贴现未到期 512,000.00
合 计 512,000.00
（二十）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 28,328,075.69 36,139,151.00
合 计 28,328,075.69 36,139,151.00
（二十一）应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款 49,611,632.25 63,182,186.74
应付工程款 611,540.23 657,933.23
应付设备款 4,822,469.77 2,251,412.17
应付其他款项 1,274,602.12
合 计 56,320,244.37 66,091,532.14
（二十二）合同负债
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 454,122.23 165,738.40
合 计 454,122.23 165,738.40
（二十三）应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 18,821,049.89 119,238,095.24 114,764,487.40 23,294,657.73
二、离职后福利中-设定提存计划负债 4,550,428.76 4,377,428.32 173,000.44
三、辞退福利 1,668,104.47 1,668,104.47
四、一年内到期的其他福利
合 计 18,821,049.89 125,456,628.47 120,810,020.19 23,467,658.17
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 17,942,320.74 106,343,732.30 102,021,608.59 22,264,444.45
二、职工福利费 5,816,762.95 5,816,762.95
三、社会保险费 2,240,502.80 2,240,502.80
其中：医疗保险费 1,940,115.01 1,940,115.01
工伤保险费 269,012.98 269,012.98
生育保险费 31,374.81 31,374.81
四、住房公积金 2,703,649.56 2,701,979.56 1,670.00
五、工会经费和职工教育经费 878,729.15 2,133,447.63 1,983,633.50 1,028,543.28
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 18,821,049.89 119,238,095.24 114,764,487.40 23,294,657.73
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 4,550,428.76 4,377,428.32 173,000.44
项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿 1,668,104.47
合 计 1,668,104.47
（二十四）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
税费项目 期末余额 期初余额
合 计 2,835,953.16 1,638,990.91
（二十五）其他应付款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 6,669,216.71 4,960,055.09
合 计 6,669,216.71 4,960,055.09
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款、应付费用及其他 5,723,840.76 4,226,259.47
押金、保证金 945,375.95 733,795.62
合 计 6,669,216.71 4,960,055.09
（2）本期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 3,679,174.82 1,232,055.61
合 计 3,679,174.82 1,232,055.61
（二十七）其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税 23,809.39 21,545.99
已背书未到期不能终止确认的应收票据 969,437.21 1,436,097.15
合 计 993,246.60 1,457,643.14
（二十八）租赁负债
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 15,931,473.10 6,180,462.72
未确认融资费用 -1,616,906.09 -804,729.19
合 计 14,314,567.01 5,375,733.53
（二十九）递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 9,739,683.25 478,300.00 1,157,025.20 9,060,958.05 财政拨款
合 计 9,739,683.25 478,300.00 1,157,025.20 9,060,958.05
本期新增 本期计入营业 本期计入其他 其他 与资产相关/
政府补助项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 收益金额 变动 与收益相关
年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化 388,888.86 16,666.68 372,222.18 与资产相关
年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子
涂料产业化项目
究
UV 硅树脂的合成及其制成高性能抗污
涂料关键技术研发
财政局第五批制造强省专项资金 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
宁乡市科学技术局 2019 年科技重大专
项资金
专项资金
湖南省第二批“135”工程升级版奖补 400,000.00 400,000.00 与资产相关
宁乡经济技术开发区管理委员会—园
区产业链建设奖一等奖
年产 6000 吨高分子涂料产业化项目 622,222.29 26,666.64 595,555.65 与资产相关
宁乡市工业和信息化局智能技改补贴 478,300.00 478,300.00 与资产相关
合 计 9,739,683.25 478,300.00 1,157,025.20 9,060,958.05
（三十）股本
本期增减变动（+、-）
项 目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 合计
转股
一、有限售条件股份 45,520,100.00 -806,100.00 -806,100.00 44,714,000.00
其中：境内法人持股 45,520,100.00 -806,100.00 -806,100.00 44,714,000.00
境内自然人持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件流通股份 34,079,900.00 211,776.00 806,100.00 1,017,876.00 35,097,776.00
股份合计 79,600,000.00 211,776.00 211,776.00 79,811,776.00
注：本期因第一期股权激励行权新增股本211,776.00元，由有限售条件股份转为无限售条
件流通股份806,100.00元。
（三十一）资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 796,842,427.47 19,019,344.74 815,861,772.21
其他资本公积 21,686,264.40 4,756,328.25 12,077,327.46 14,365,265.19
合 计 818,528,691.87 23,775,672.99 12,077,327.46 830,227,037.40
注：本期因股份支付确认资本公积4,329,426.05元，因第一期股份支付行权确认资本公积
（三十二）其他综合收益
本期发生金额
期初 本期所得税前 减：前期计入其 减：前期计入其 期末
项 目 减：所得 税后归属于母 税后归属于
余额 发生额 他综合收益当 他综合收益当期 余额
税费用 公司 少数股东
期转入损益 转入留存收益
将重分类进损益的其他综合 143,017.04 -116,498.69 -116,498.69 26,518.35
本期发生金额
期初 本期所得税前 减：前期计入其 减：前期计入其 期末
项 目 减：所得 税后归属于母 税后归属于
余额 发生额 他综合收益当 他综合收益当期 余额
税费用 公司 少数股东
期转入损益 转入留存收益
收益
外币财务报表折算差额 143,017.04 -116,498.69 -116,498.69 26,518.35
合 计 143,017.04 -116,498.69 -116,498.69 26,518.35
（三十三）专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 23,432.63 4,933,377.79 4,668,812.56 287,997.86
合 计 23,432.63 4,933,377.79 4,668,812.56 287,997.86
（三十四）盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 34,246,895.31 8,355,440.37 42,602,335.68
合 计 34,246,895.31 8,355,440.37 42,602,335.68
（三十五）未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期期末未分配利润 251,023,721.55 189,370,031.94
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 251,023,721.55 189,370,031.94
加：本期归属于母公司所有者的净利润 82,250,942.92 97,394,928.00
减：提取法定盈余公积 8,355,440.37 9,473,238.39
应付普通股股利 29,452,000.00 26,268,000.00
期末未分配利润 295,467,224.10 251,023,721.55
（三十六）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 493,789,027.40 244,763,600.62 502,955,516.86 258,370,320.27
其他业务 5,303,008.80 4,248,797.20 5,276,518.50 1,955,861.41
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
合 计 499,092,036.20 249,012,397.82 508,232,035.36 260,326,181.68
合同分类 合 计
按经营地区分类
其中：境内 452,254,999.20
境外 46,837,037.00
合 计 499,092,036.20
按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认 499,092,036.20
合 计 499,092,036.20
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，
按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后
即控制权转移给客户。
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
（三十七）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
消费税 20,437.70 357,065.03
城市维护建设税 1,505,116.80 1,931,908.59
教育费附加及地方教育附加 1,089,243.70 1,368,174.10
房产税 903,439.37 900,830.88
土地使用税 435,803.20 435,803.20
印花税 268,813.90 310,111.75
其他税费 295,461.19 337,922.55
合 计 4,518,315.86 5,641,816.10
（三十八）销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 33,631,236.20 26,125,688.65
招待费 7,282,062.45 5,296,077.87
差旅费 4,580,709.29 2,988,319.23
咨询费 3,418,269.39 2,946,256.53
股份支付 1,452,247.34 12,060,929.68
广告宣传费 1,315,240.16 1,068,432.05
租赁费及长期待摊费用摊销额 1,073,458.56 1,274,028.81
汽车使用及交通费 1,058,637.88 1,444,601.44
办公费 731,557.60 673,336.20
折旧费 236,896.39 169,548.49
其他 1,036,880.92 1,043,239.36
合 计 55,817,196.18 55,090,458.31
（三十九）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 25,079,622.38 18,511,817.31
咨询中介费 5,488,705.78 2,870,619.96
业务招待费 3,131,109.66 2,616,144.90
办公费 2,784,566.83 2,049,073.95
租赁费及长期待摊费用摊销额 2,777,934.30 3,053,462.66
折旧费 2,689,751.29 2,579,051.67
无形资产摊销 1,697,040.37 1,691,559.38
股份支付 1,116,162.90 4,500,389.21
物管费 1,096,242.62 636,957.89
差旅费 992,464.57 385,821.37
车辆费 874,540.90 848,062.53
会议费 593,559.45 181,284.16
低值易耗品摊销 275,133.02 132,569.72
修理费 186,027.42 495,431.01
其他 2,491,511.63 1,217,372.52
合 计 51,274,373.12 41,769,618.24
（四十）研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 41,857,845.60 33,665,359.92
研发材料领用 18,567,221.54 14,099,235.54
折旧费 3,617,799.00 2,623,227.18
差旅费 2,086,655.95 1,721,501.49
水电费 2,561,262.90 1,724,024.59
股份支付 1,761,015.81 2,869,206.28
检测费和专利费用 1,357,502.84 648,848.08
无形资产摊销 249,626.38 172,554.34
其他 2,462,633.86 1,230,400.23
合 计 74,521,563.88 58,754,357.65
（四十一）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 70,750.54
减：利息收入 6,515,062.22 6,740,118.71
银行手续费及其他 176,775.68 142,792.94
汇兑损益 -2,814,673.03 1,006,048.47
未确认融资费用 465,568.31 234,650.83
合 计 -8,616,640.72 -5,356,626.47
（四十二）其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
宁乡市科学技术局湘财教指[2022]71 号“2022 年度第九批创新型省份
建设专项资金”（揭榜挂帅制项目）
宁乡市工业和信息化局政府补助资金（湘财企指[2022]54 号重点新材
料产品首批次应用示范奖励-高端消费品非导电真空镀层（NCVM） 1,000,000.00
涂料 ）
长沙市知识产权局- 先进制造业关键技术高价值专利组合培育项目
补助资金
宁乡市科学技术局 2019 年科技重大专项资金 491,391.84 491,391.78
湘人社函[2022]64 号博士后创新创业实践基地资助经费 420,000.00
产业发展贡献奖 300,000.00
科学技术部资源配置与管理司“国家外国专家项目”补助资金 300,000.00
项 目 本期发生额 上期发生额
宁乡市工业和信息化局政府补助资金（优秀智能制造解决方案） 250,000.00
宁乡市科学技术局 2019 年科技重大专项资金 200,000.00
宁乡市科学技术局 2020 年第二批认定高新技术企业补贴资金---长财
教指[2022]8 号文
失业保险管理局稳岗补贴 187,572.82 937.60
宁乡市市场监督管理局 2020 年度知识产权奖补资金（宁知通知
[2021]3 号）
宁乡市市场监督管理局政府补助资金（2022 年宁乡市市长质量奖） 150,000.00
个税手续费返还 147,169.06 104,919.49
宁乡市科技局财务奖补 121,900.00
长沙市科技局 2021 年高新企业奖补资金 100,000.00
广西壮族自治区科学技术厅 2021 年度高新技术企业奖励性补助 100,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会拨付“安全生产先进单位奖金” 50,000.00
年产 6000 吨高分子涂料产业化项目 26,666.64 26,666.64
长沙市交通运输局关于危货运输车辆只能车载终端设备补助资金 18,450.00
年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化 16,666.68 16,666.68
年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子涂料产业化项目 13,333.32 13,333.32
宁乡市 2018 年第四季度装备补贴 68,400.00
柳州市 2020 年度企业研发经费投入财政奖补 111,163.00
双百企业奖励 50,000.00
宁乡市工业和信息化局长财企指 2020/93 号 483,700.00
宁乡经济技术开发区管理委员会--园区高价值专利组合培育项目 200,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会--2019 规划指标复核 27,787.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-高新企业奖励 50,000.00
长沙市科学技术局 2021 年事前立项事后补助 250,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会 2019 年度万企闯国际资金 24,000.00
柳州市科学技术局科技重大专项款 60,000.00
合 计 9,194,117.08 3,668,132.23
（四十三）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,584,502.00 -588,303.26
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得 3,713,691.03
顺流交易合并抵消产生的收益 157,127.47
债务重组利得 -868,741.25
终止确认的票据贴现息 -122,059.04 -416,593.04
其他（理财产品） 5,744,476.65 7,641,039.01
合 计 3,169,174.36 10,506,961.21
（四十四）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -71,556.96
合 计 -71,556.96
（四十五）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 843,045.68 -489,183.50
应收账款坏账损失 1,448,595.20 -1,621,674.18
其他应收款坏账损失 -433,669.94 183,677.04
合 计 1,857,970.94 -1,927,180.64
（四十六）资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -471,506.91 -101,230.80
合 计 -471,506.91 -101,230.80
（四十七）资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失 -217,166.11 -93,806.72
合 计 -217,166.11 -93,806.72
（四十八）营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 4,723,100.00
合并成本小于合并应享有被合并单位可辨认
净资产公允价值产生的利得
其他 307,641.66 2,713.99 307,641.66
合 计 307,641.66 5,029,566.76 307,641.66
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
工业二十条兑现奖励 3,523,100.00 与收益相关
上市奖励 1,000,000.00 与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励 200,000.00 与收益相关
合 计 4,723,100.00
（四十九）营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失合计： 67,027.84 107,156.76 67,027.84
其中：固定资产报废损失 67,027.84 107,156.76 67,027.84
对外捐赠 10,000.00 100,000.00 10,000.00
罚款支出 2,902.32 61,802.01 2,902.32
其他 28,104.59 177,783.26 28,104.59
合 计 108,034.75 446,742.03 108,034.75
（五十）所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 4,821,388.76 12,703,348.85
递延所得税费用 -973,379.72 -424,924.73
合 计 3,848,009.04 12,278,424.12
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 86,225,469.37 108,641,929.86
按适用税率 15%计算的所得税费用 12,933,820.41 16,296,289.48
子公司适用不同税率的影响 1,214,853.94 216,984.96
调整以前期间所得税的影响 -737,516.95 12,600.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,298,802.71 3,305,261.44
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -9,576,652.85 -7,995,478.02
股份支付行权 -2,125,537.78
所得税费用合计 3,848,009.04 12,278,424.12
（五十一）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十二）其他综合收益”。
（五十二）现金流量表项目注释
项 目 本期发生额 上期发生额
其他往来款 1,709,161.62 991,135.21
政府补助 8,368,222.82 7,960,887.60
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金 12,768,747.63 13,669,960.85
利息收入 6,515,062.22 7,486,470.77
营业外收入 7,641.66
其他 147,169.06 107,633.48
合 计 29,516,005.01 30,216,087.91
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 812,738.84 2,456,513.90
营业外支出 41,006.91
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金 11,408,156.05 4,961,206.49
咨询中介费 8,906,975.17 5,816,876.49
业务招待费 10,413,172.11 7,912,222.77
差旅费 7,659,829.81 5,095,642.09
项 目 本期发生额 上期发生额
广告宣传费 1,315,240.16 1,068,432.05
汽车使用及交通费 1,058,637.88 2,292,663.97
办公费 3,516,124.43 2,722,410.15
研发费用 3,867,425.38 2,954,424.82
修理费 186,027.42 495,431.01
检测费和专利费用 1,357,502.84 648,848.08
对外捐赠 100,000.00
支付的工会经费 1,545,952.20 1,340,561.88
银行手续费 176,775.68 133,158.13
其他付现费用 26,407,898.12 9,291,881.21
合 计 78,673,463.00 47,290,273.04
项 目 本期发生额 上期发生额
偿还的租赁负债 3,488,557.18 1,283,628.96
合 计 3,488,557.18 1,283,628.96
（五十三）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 82,377,460.33 96,363,505.74
加：资产减值准备 471,506.91 101,230.80
信用减值损失 -1,857,970.94 1,927,180.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,148,069.33 10,930,221.33
使用权资产摊销 2,263,253.52 1,127,468.42
无形资产摊销 1,946,666.75 1,864,113.72
长期待摊费用摊销 1,863,896.26 1,844,435.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 67,027.84 107,156.76
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 71,556.96
财务费用（收益以“－”号填列） -2,278,354.18 1,240,699.30
补充资料 本期发生额 上期发生额
投资损失（收益以“－”号填列） -3,169,174.36 -10,766,426.78
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -939,867.69 -416,459.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -33,512.03 -8,465.66
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,720,960.74 -19,862,277.06
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 41,365,236.33 -38,433,551.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 5,597,133.60 -8,245,757.08
其他 4,329,426.05 19,126,772.40
经营活动产生的现金流量净额 140,718,560.05 56,993,654.40
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 480,689,549.91 611,874,035.74
减：现金的期初余额 611,874,035.74 543,674,662.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -131,184,485.83 68,199,372.96
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 480,689,549.91 611,874,035.74
其中：库存现金 10,560.21 5,006.42
可随时用于支付的银行存款 480,678,989.70 611,869,029.32
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 480,689,549.91 611,874,035.74
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十四）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,600,614.91 票据保证金、长期未使用账户冻结
应收票据 4,329,998.57 票据质押
合 计 7,930,613.48
（五十五）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 15,316,846.05
其中：美元 1,989,787.63 6.9646 13,858,074.93
港币 5,626.08 0.89327 5,025.61
越南盾 3,000,075,000.00 0.000294863 884,611.11
台币 2,506,096.00 0.2271 569,134.40
应收账款 14,815,835.02
其中：美元 2,127,305.95 6.9646 14,815,835.02
其他应收款 418,446.03
其中：台币 240,000.00 0.2271 54,504.00
越南盾 1,234,275,000.00 0.000294863 363,942.03
其他应付款 129,667.51
其中：台币 570,971.00 0.2271 129,667.51
租赁负债 4,064,875.33
其中：越南盾 13,785,640,551.71 0.000294863 4,064,875.33
（五十六）政府补助
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
宁乡市科学技术局湘财教指[2022]71 号“2022 年度第九批创新型省份建设专项资金”（揭
榜挂帅制项目）
宁乡市工业和信息化局政府补助资金（湘财企指[2022]54 号重点新材料产品首批次应用示
范奖励-高端消费品非导电真空镀层（NCVM）涂料 ）
长沙市知识产权局- 先进制造业关键技术高价值专利组合培育项目 补助资金 500,000.00 其他收益 500,000.00
湘人社函[2022]64 号博士后创新创业实践基地资助经费 420,000.00 其他收益 420,000.00
产业发展贡献奖 300,000.00 其他收益 300,000.00
科学技术部资源配置与管理司“国家外国专家项目”补助资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
宁乡市工业和信息化局政府补助资金（优秀智能制造解决方案） 250,000.00 其他收益 250,000.00
宁乡市科学技术局 2020 年第二批认定高新技术企业补贴资金---长财教指[2022]8 号文 200,000.00 其他收益 200,000.00
失业保险管理局稳岗补贴 187,572.82 其他收益 187,572.82
宁乡市市场监督管理局 2020 年度知识产权奖补资金（宁知通知[2021]3 号） 172,000.00 其他收益 172,000.00
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
宁乡市市场监督管理局政府补助资金（2022 年宁乡市市长质量奖） 150,000.00 其他收益 150,000.00
宁乡市科技局财务奖补 121,900.00 其他收益 121,900.00
长沙市科技局 2021 年高新企业奖补资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
广西壮族自治区科学技术厅 2021 年度高新技术企业奖励性后补助 100,000.00 其他收益 100,000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会拨付“安全生产先进单位奖金” 50,000.00 其他收益 50,000.00
长沙市交通运输局关于危货运输车辆只能车载终端设备补助资金 18,450.00 其他收益 18,450.00
宁乡市工业和信息化局智能技改补贴 478,300.00 递延收益
合 计 8,368,222.82 7,889,922.82
无。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无。
（二）同一控制下企业合并
无。
（三）反向购买
无。
（四）处置子公司
无。
（五）其他原因的合并范围变动
本期新增纳入合并范围的子公司
序 号 子公司名称 纳入合并时间 方式
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
漆料、燃料、颜料、化
松井新材料（香港）有限公司 香港 香港 100.00 100.00 设立
学原料批发
漆料、燃料、颜料、化
长沙松润新材料有限公司 长沙 长沙 80.00 80.00 设立
学原料生产与销售
涂料、化学原料生产与 非同一控制
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 东莞 东莞 90.00 90.00
销售 下企业合并
工程和技术研究和试验
北京松井工程技术研究院有限公司 北京 北京 100.00 100.00 设立
发展
湖南松井先进表面处理与功能涂层研
长沙 长沙 专业技术服务 70.00 70.00 设立
究院有限公司
塑胶表面处理、塑胶制 非同一控制
广西贝驰汽车科技有限公司 柳州 柳州 58.30 58.30
品生产与销售 下企业合并
涂料、化学原料生产与 非同一控制
湖南昕逸辰科技有限公司 长沙 长沙 80.00 80.00
销售 下企业合并
松井新材料研究院（广东）有限公司 东莞 东莞 专业技术服务 100.00 100.00 设立
湖南三迪数字涂装系统有限公司 长沙 长沙 设备制造、销售 100.00 100.00 设立
松井（上海）新材料研究院有限公司 上海 上海 专业技术服务 100.00 100.00 设立
无。
无。
无。
无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
无。
（三）投资性主体
无。
（四）在合营企业或联营企业中的权益
不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 18,541,582.35 19,699,182.15
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -1,584,502.00 -588,303.26
——其他综合收益
——综合收益总额 -1,584,502.00 -588,303.26
（五）重要的共同经营
无。
（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资
金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账
款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
（1）2022年12月31日
以摊余成本计量的 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
金融资产项目 合 计
金融资产 计入当期损益的金融资产 计入其他综合收益的金融资产
货币资金 484,290,164.82 484,290,164.82
应收票据 11,572,365.15 11,572,365.15
应收账款 207,209,992.43 207,209,992.43
应收款项融资 17,526,263.94 17,526,263.94
其他应收款 2,777,577.62 2,777,577.62
交易性金融资产 20,226,891.04 20,226,891.04
合 计 705,850,100.02 20,226,891.04 17,526,263.94 743,603,255.00
（2）2021 年 12 月 31 日
以摊余成本计量的 以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
金融资产项目 合 计
金融资产 计入当期损益的金融资产 计入其他综合收益的金融资产
货币资金 616,835,242.23 616,835,242.23
应收票据 31,660,954.53 31,660,954.53
应收账款 225,447,530.03 225,447,530.03
应收款项融资 28,539,619.91 28,539,619.91
其他应收款 2,398,508.72 2,398,508.72
交易性金融资产 6,008,168.49 6,008,168.49
合 计 876,342,235.51 6,008,168.49 28,539,619.91 910,890,023.91
（1）2022年12月31日
以公允价值计量且其变动
金融负债项目 其他金融负债 合 计
计入当期损益的金融负债
短期借款 512,000.00 512,000.00
应付票据 28,328,075.69 28,328,075.69
应付账款 56,320,244.37 56,320,244.37
其他应付款 6,669,216.71 6,669,216.71
一年内到期的非流动负债 3,679,174.82 3,679,174.82
其他流动负债 969,437.21 969,437.21
租赁负债 14,314,567.01 14,314,567.01
合 计 110,792,715.81 110,792,715.81
（2）2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
金融负债项目 其他金融负债 合计
期损益的金融负债
应付票据 36,139,151.00 36,139,151.00
应付账款 66,091,532.14 66,091,532.14
其他应付款 4,960,055.09 4,960,055.09
一年内到期的非流动负债 1,232,055.61 1,232,055.61
其他流动负债 1,436,097.15 1,436,097.15
租赁负债 5,375,733.53 5,375,733.53
合 计 115,234,624.52 115,234,624.52
（二）信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确
保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本
公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、应收票据、
应收款项融资及某些衍生工具。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的
风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内A股上市的部分商业银行。本公司
管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，
以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司
制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本
附注“六、合并财务报表主要项目”之“（四）、应收账款、1组合中，按账龄分析法计提坏账
准备的应收账款”所述，期末公司1年以内应收账款余额215,201,942.95元，占应收账款余额的
比例为97.65%，超过一年的应收账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由
于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制
度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生
坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应
坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层
认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的交易性金融资产中核算的结构性存款，主要存放于国内A股上市的部分商业银行，
交易性金融资产中的上市公司股票投资流动性较好。本公司管理层认为，交易性金融资产中核
算的结构性存款、上市公司股票投资不存在违约带来的重大信用风险。
（三）流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析
等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予
的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资
金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
项 目
短期借款 512,000.00 512,000.00
项 目
应付票据 28,328,075.69 28,328,075.69
应付账款 55,234,564.03 470,135.43 233,800.00 381,744.91 56,320,244.37
其他应付款 5,365,228.17 470,644.19 410,883.60 422,460.75 6,669,216.71
一年内到期的非
流动负债
其他流动负债 969,437.21 969,437.21
租赁负债 3,888,915.38 3,630,009.99 8,412,547.73 15,931,473.10
合 计 94,794,901.44 4,829,695.00 4,274,693.59 9,216,753.39 113,116,043.42
接上表：
项 目
应付票据 36,139,151.00 36,139,151.00
应付账款 64,281,336.12 1,376,539.71 140,080.59 293,575.72 66,091,532.14
其他应付款 3,967,293.71 521,788.63 345,474.14 125,498.61 4,960,055.09
一年内到期的非
流动负债
其他流动负债 1,436,097.15 1,436,097.15
租赁负债 1,491,048.84 927,856.04 3,761,557.84 6,180,462.72
合 计 107,310,926.82 3,389,377.18 1,413,410.77 4,180,632.17 116,294,346.94
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的
销售所致。本公司销售额约8.37%是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的，
成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账，以
控制汇率风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
持业务发展。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维
持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司
不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2022年度资本管理目标、政策或程
序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净
负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表
日的杠杆比率如下：
项 目 期末余额或期末比率 期初余额或期初比率
金融负债 110,792,715.81 115,234,624.52
减：金融资产 743,603,255.00 910,890,023.91
净负债小计 -632,810,539.19 -795,655,399.39
资本 1,263,854,946.67 1,198,598,653.47
净负债和资本合计 631,044,407.48 402,943,254.08
杠杆比率 -1.00 -1.97
十一、公允价值的披露
（一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项 目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 105,575.98 20,121,315.06 20,226,891.04
（二）应收款项融资 17,526,263.94 17,526,263.94
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产中的上市公司股票投资，能够在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场
上未经调整的报价，故公司将股票投资资产在资产负债表日的收盘价作为公允价值进行计量。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
故公司将结构性存款的成本作为公允价值进行计量。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量
信息
无。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察
参数敏感性分析
无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策
无。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
（九）其他
无。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
长沙茂松科技有 科学研究和技术
有限责任公司 湖南长沙 凌云剑 500 万人民币
限公司 服务
接上表：
母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权
本公司最终控制方 组织机构代码
比例（%） 比例（%）
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（四）在合营企
业或联营企业中的权益”。
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
凌云剑 董事长
李平 贝驰技术总监
徐瑞红 监事
缪培凯 董事、副总经理
伍松 董事
张瑛强 副总经理、财务总监
（六）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
无。
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广西贝驰汽车科技有限公司 销售商品 931,930.63
合 计 931,930.63
（1）本公司受托管理/承包情况表：
无。
（2）本公司委托管理/出包情况表：
无。
无。
（1）本公司作为担保方
无。
（2）本公司作为被担保方
担保金额 担保是否
担保方 担保起始日 担保到期日 备注
（万元） 已经履行完毕
主合同约定的主合同债务人履行债务
凌云剑 3,000.00 2019 年 12 月 3 日 是 注1
期限届满之日后三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
凌云剑 3,000.00 2018 年 12 月 17 日 或银行受让的应收账款债权的到期日 是 注2
或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
长沙茂松科技
有限公司
或每笔垫款的垫款日另加三年
该单笔合同最后一期还款期限届满之
凌云剑 3,000.00 10 月 28 日期间发生的每笔债 是 注3
日后两年止
权合同债务履行期届满之日
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
凌云剑 3,000.00 2020 年 4 月 10 日 或银行受让的应收账款债权的到期日 是 注4
或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
长沙茂松科技
有限公司
或每笔垫款的垫款日另加三年
该单笔合同最后一期还款期限届满之
凌云剑 10,000.00 月 19 日期间发生的每笔债权合 是 注6
日后两年止
同债务履行期届满之日
关联担保情况说明：
注1：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：
公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3,000万元，该项融资额度由公司
土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连
带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789）
，保证期限为2019年12月3日至主合
同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2022年12月31日，该笔担保已经履
行完毕。
注2：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：
编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：
笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至
注3：2019年10月24日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额
保证合同》
（合同编号：ZB6622201900000042），由其向湖南松井新材料股份有限公司提供融资
额度3,000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日
起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2022年12月31日，该笔担保已经履
行完毕。
注4：2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担
保书》
（合同编号：731XY202000801001），由其向公司提供融资额度3,000万元，由凌云剑提供
连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或
贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则
保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2022年12月31日，该笔担保已经履行完毕。
注5：2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担
保书》
（合同编号：731XY202000801002），由其向公司提供融资额度3,000万元，由长沙茂松科
技有限公司提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷
款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具
体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2022年12月31日，该笔担保
已经履行完毕。
注6：2020年8月19日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司签订了《最高额保证合同》
（合同编号：ZB6622202000000032），由其向公司提供融资额度10,000万元，由凌云剑提供连
带责任保证，保证期限为该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止。截至2022年12月31
日，该笔担保已经履行完毕。
无。
无。
项 目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 876.22 928.49
注：关键管理人员薪酬不包含股份支付费用。
无。
（七）关联方应收应付款项
无。
项目名称 关联方 期末账面金额 期初账面金额
其他应付款 张瑛强 24,000.00
其他应付款 李平 17,026.09
其他应付款 徐瑞红 7,129.00
其他应付款 缪培凯 7,000.00
其他应付款 伍松 6,640.00
合 计 61,795.09
（八）关联方承诺事项
无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
项 目 内容
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 211,776.00
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限 无
项 目 内容
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
股份支付情况的说明：
伙”），向25名自然人转让375,000.00元出资额，折合公司股份数1,698,000.00股，共计作价
本次共计增加股份数为：1,424,056股。2018年4月，松茂合伙向公司增资1,424,056股，折合股
价4.42元。出资总额为6,290,000.00元，其中认缴注册资本人民币1,424,056.00元，占新增注册资
本的比例100%，超过注册资本的部分人民币4,865,944.00元计入资本公积，出资方式为货币出
资。
股，本次共计增加股份数为：1,675,944.00股。2018年12月，松茂合伙向公司增资1,675,944.00
股，折合股价5.05元。出资总额为8,463,517.00元，其中认缴注册资本人民币1,675,944.00元，占
新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币6,787,573.00元计入资本公积，出资方
式为货币出资。
根据公司与上述增资方签订《关于股权支付之协议》，限制了服务年限为自公司改制为股
份公司之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，不得质押、出售、转让、清算或
以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益。或对其持有的全部或部分的公司出
资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司2020年限制性股票激励计划实施
考核管理办法的议案》等议案，同意以2021年1月18日为首次授予日向25名激励对象授予69.8
万股限制性股票，授予价格：34.48元/股，同时公司预留10.2万股待授予。
过了《关于调整2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于作废部分已授予尚未归
属的2020年限制性股票的议案》、《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，由于公司
派发现金股利触发限制性股票授予价格调整条件，原限制性股票授予价格为34.48元，每股派息
额为0.33元，调整后的授予价格为34.15元。鉴于计划首次授予的激励对象中有2名激励对象离
职，据公司《激励计划（草案）》的相关规定，离职人员已不具备激励对象资格，其已获授但
尚未归属的1.35万股限制性股票不得归属并由公司作废，原首次限制性股票激励对象由25人调
整为23人，首次授予限制性股票数量由69.80万股调整为68.45万股。同时公司向5名员工授予共
计10.2万股限制性股票。
审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议
案》、《关于作废部分已授予尚未归属的 2020 年限制性股票的议案》，限制性股票第一个归
属期可归属股票数量为18.2394万股。
审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议
案》，《关于作废部分已授予尚未归属的 2020 年限制性股票的议案》，预留授予部分第一个
归属期达到归属条件的股票数量为2.9382万股。
（二）以权益结算的股份支付情况
项 目 内容
进行评估，评估值做为参考公允价值，考虑评估日至行权
授予日权益工具公允价值的确定方法 日之间的扣非后归属于母公司所有者净利润变动对评估值
进行修正
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新可行权人
可行权权益工具数量的确定依据
数、业绩指标完成情况等后续信息进行预计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 25,957,421.27
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,329,426.05
以权益结算的股份支付情况的说明：
（1）公司以 2017 年 12 月 31 日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为 28,939.85 万
元，折合每股公允价值 5.11 元， 2018 年 2 月与 2017 年 12 月 31 日之间间隔时间较短，2018
年 1 月的经营利润的影响较小，以评估的每股价格做为公允价值，确认为 2018 年 2 月股权转
让的每股公允价值 5.11 元。
（2）2018 年 4 月的股权激励较 2017 年 12 月 31 日间隔时间存在差异，我们对评估的每股
价格进行修正：2018 年 1-3 月的扣非后归属于母公司所有者净利润 550,830.24 元，2018 年 1-3
月股本未发生变化，为 56,600,000.00 股，1-3 月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股
金额是 0.01 元，修正后的每股公允价值为 5.12 元。
（3）2018 年 11 月的股权激励较 2017 年 12 月 31 日间隔时间存在差异，我们对评估的每
股价格进行修正：2018 年 1-11 月的扣非后归属于母公司所有者净利润 35,656,559.38 元，2018
年 1-11 月股本未发生变化，为 56,600,000.00 股，1-11 月扣非后归属于母公司所有者净利润影
响的每股金额是 0.63 元，修正后的每股公允价值为 5.74 元。
议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。公司独立董事对该事项发表了独立
意见，认为首次授予条件已经成就，授予激励对象主体资格合法有效，确定的授予日符合相关
规定。监事会对授予日授予的激励对象名单进行核实并发表了核查意见。
限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的 2020 年限制性股票
的议案》
《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。同日，公司独立董事就本次授予价格
调整、部分限制性股票作废及预留授予的批准与授权相关事项发表了肯定性意见。
因此，首次授予限制性股票的授予日为 2021 年 1 月 18 日，授予限制性股票的公允价值根
据 B-S 期权定价模型确定，第一期为 57.1505 元/股，第二期为 58.1021 元/股，第三期为 59.4623
元/股；预留限制性股票的授予日为 2021 年 11 月 9 日，授予限制性股票的公允价值根据 B-S
期权定价模型确定，第一期为 56.2732 元/股，第二期为 56.9148 元/股，第三期为 57.9621 元/
股。
每股 本次产生的股份 前期累计已确认股 2022 年度 2022 年度确认的进
项 目 股份数 摊销总月份
公允价值 支付的金额 份支付的金额 摊销月份 入资本公积金额
合 计 34,081,903.09 21,627,995.22 4,329,426.05
（三）以现金结算的股份支付情况
项 目 内容
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
无
的公允价值确定方法
项 目 内容
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 无
本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额 无
综上，总共涉及的股份支付的金额为34,081,903.09元，计入2022年度股份支付的金额为
（四）股份支付的修改、终止情况的说明
无。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无。
（二）或有事项
无。
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无。
（二）利润分配情况
公司于2023年4月14日召开第二届董事会第二十次会议，审议通过了《2022年度利润分配
及资本公积转增股本预案》，拟向全体股东每10股派发现金红利人民币3.10元(含税)。截至2022
年12月31日，公司总股本为79,811,776股，以此计算拟派发现金红利人民币24,741,650.56元(含
税，本次利润分配金额占2022年合并报表归属于上市公司股东的净利润的30.08%。同时，公司
拟以资本公积向全体股东每10股转增4股，截至2022年12月31日，公司总股本为79,811,776股，
以此计算拟合计转增31,924,710股，转增后公司总股本增加至111,736,486股(具体以中国证券登
记结算有限责任公司登记为准)。该利润分配及资本公积转增股本预案尚须经2022年年度股东大
会审议通过后方可实施。
上述利润分配预案尚需公司股东大会批准，于资产负债表日提议的期末股利并未于资产负
债表日确认为负债。
（三）销售退回
无。
（四）其他资产负债表日后调整事项说明
无。
十六、其他重要事项
（一）债务重组
本期星星精密科技（深圳）有限公司以股票抵减应收账款，交易时股票价值298,448.00元
（股票数量37,306股，每股股价8元），抵减应收账款308,401.66后形成债务重组损失9,953.66
元。
本期发生的其他债务重组系公司在不改变交易对手的情况下，经公司与客户协定，就清偿
本公司的应收账款金额重新达成一项协议的交易，本期公司与客户签订的减价协议影响损益金
额858,787.59元。
（二）资产置换
报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划
报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营
报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）分部信息
报告期内本公司无需要披露的分部信息。
（六）借款费用
报告期无资本化的借款费用。
（七）外币折算
计入2022年度损益的汇兑损失为-2,814,673.03元。
（八）租赁
承租人应当披露与租赁有关的下列信息：
项 目 金额
租赁负债的利息费用 465,568.31
计入当期损益的短期租赁费用
计入当期损益的低价值资产租赁费用 761,358.51
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
项 目 金额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 4,249,915.69
售后租回交易产生的相关损益
（九）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小 计 229,764,860.02 240,313,392.48
减：坏账准备 20,200,255.96 16,945,634.50
合 计 209,564,604.06 223,367,757.98
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 53,508.00 0.02 53,508.00 100.00
按组合计提坏账准备 229,711,352.02 99.98 20,146,747.96 8.77 209,564,604.06
其中：信用风险特征组合 229,711,352.02 99.98 20,146,747.96 8.77 209,564,604.06
合 计 229,764,860.02 100 20,200,255.96 209,564,604.06
接上表：
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 53,508.00 0.02 53,508.00 100.00
按组合计提坏账准备 240,259,884.48 99.98 16,892,126.50 7.03 223,367,757.98
其中：信用风险特征组合 240,259,884.48 99.98 16,892,126.50 7.03 223,367,757.98
合 计 240,313,392.48 100 16,945,634.50 223,367,757.98
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
已上诉，对方无可执行财
常熟市铭鑫电子有限公司 53,508.00 53,508.00 100.00
产，预计无法收回
合 计 53,508.00 53,508.00 100
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险特征组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合 计 229,711,352.02 20,146,747.96
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 53,508.00 53,508.00
组合计提 16,892,126.50 3,282,218.93 27,597.47 20,146,747.96
其中：信用风险
特征组合
合 计 16,945,634.50 3,282,218.93 27,597.47 20,200,255.96
项 目 本期发生额
实际核销的应收账款 27,597.47
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占总额比（%） 坏账准备余额
长沙松润新材料有限公司 关联方 34,456,876.70 注 15.00 8,181,421.68
绿点科技（无锡）有限公司 非关联方 23,147,957.41 1 年以内 10.07 1,113,416.75
达丰(重庆)电脑有限公司 非关联方 12,798,366.74 1 年以内 5.57 615,601.44
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 关联方 12,425,630.02 1 年以内 5.41 597,672.80
蓝思科技（长沙）有限公司 非关联方 11,688,225.67 1 年以内 5.09 562,203.65
合 计 94,517,056.54 41.14 11,070,316.32
注：其中账龄1年以内19,405,398.64元，1-2年7,506,391.71元，2-3年3,708,197.03元，3年以
上3,836,889.32元。
（二）其他应收款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 34,954,985.62 4,192,557.11
合 计 34,954,985.62 4,192,557.11
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
小 计 38,712,934.85 5,878,080.90
账 龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 3,757,949.23 1,685,523.79
合 计 34,954,985.62 4,192,557.11
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 36,892,926.34 3,745,432.04
押金及保证金 1,184,348.86 1,131,448.86
员工借支 635,659.65 1,001,200.00
小 计 38,712,934.85 5,878,080.90
减：坏账准备 3,757,949.23 1,685,523.79
合 计 34,954,985.62 4,192,557.11
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 用损失（已发生信
预期信用损失
用减值） 用减值）
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 1,664,907.37 407,518.07 2,072,425.44
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
组合计提 1,685,523.79 2,072,425.44 3,757,949.23
其中：信用
风险特征组 1,685,523.79 2,072,425.44 3,757,949.23
合
合 计 1,685,523.79 2,072,425.44 3,757,949.23
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 期末余额
松井（上海）新材料研究院有限公司 往来款 28,858,767.00 1 年以内 74.55 1,388,106.69
湖南松井先进表面处理与功能涂层研究
往来款 5,444,591.10 注 1: 14.06 277,152.39
院有限公司
北京松井工程技术研究院有限公司 往来款 1,400,800.00 注2 3.62 514,316.24
香港商松井新材料(香港)有限公司 往来款 741,403.85 注3 1.92 733,071.01
宁乡经济开发区管理委员会 押金、保证金 658,000.00 注4 1.70 388,354.40
合 计 37,103,561.95 95.85 3,301,000.73
注1：其中账龄1年以内5,367,753.89元；账龄1-2年76,837.21元。
注2：其中账龄1年以内200,000.00元，账龄2-3年1,200,800.00元。
注3：其中账龄2-3年14,374.40元，账龄3年以上727,029.45元。
注4：其中账龄1-2年358,000.00元，账龄3年以上300,000.00元。
（7）期末无涉及政府补助的其他应收款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）期末无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 154,258,096.46 3,720,329.09 150,537,767.37 93,352,272.54 3,720,329.09 89,631,943.45
对联营、合营企业
投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合 计 172,799,678.81 3,720,329.09 169,079,349.72 113,051,454.69 3,720,329.09 109,331,125.60
本期计提 减值准备期末
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 余额
松井新材料（香港）有限公司 21,898,901.75 10,905,420.97 32,804,322.72
长沙松润新材料有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司 19,578,870.76 402.95 19,579,273.71 3,720,329.09
北京松井工程技术研究院有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
湖南松井先进表面处理与功能涂层研
究院有限公司
湖南昕逸辰科技有限公司 3,600,000.00 3,600,000.00
广西贝驰汽车科技有限公司 16,607,800.03 16,607,800.03
松井新材料研究院（广东）有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
湖南三迪数字涂装系统有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
松井（上海）新材料研究院有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
合 计 93,352,272.54 60,905,823.92 154,258,096.46 3,720,329.09
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资
联营企业 19,699,182.15
华涂化工（吉林）有限公司 19,699,182.15
合 计 19,699,182.15
接上表：
本期增减变动
宣告发放现金
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动
红利或利润
-1,584,502.00 426,902.20
-1,584,502.00 426,902.20
-1,584,502.00 426,902.20
接上表：
本期增减变动
期末余额 减值准备期末余额
本期计提减值准备 其他
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 434,254,183.16 219,110,113.57 463,080,093.87 237,896,369.58
其他业务 12,573,646.27 11,070,834.25 14,073,231.83 10,172,328.43
合 计 446,827,829.43 230,180,947.82 477,153,325.70 248,068,698.01
合同分类 合 计
按经营地区分类
其中：境内 399,990,792.43
境外 46,837,037.00
合 计 446,827,829.43
按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认 446,827,829.43
合 计 446,827,829.43
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，
按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后
即控制权转移给客户。
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,584,502.00 -588,303.26
终止确认的票据贴现息 -108,198.87 -416,593.04
债务重组利得 -868,741.25
其他（理财产品） 5,248,246.68 7,350,290.99
合 计 2,686,804.56 6,345,394.69
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》
的要求，报告期非经常性损益情况
报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 金额 说明
（1）非流动性资产处置损益 -217,166.11
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的
政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 36,111.00
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益 -868,741.25
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融
资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 5,702,201.92
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
非经常性损益明细 金额 说明
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 199,606.91
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 13,948,976.40
减：所得税影响金额 1,979,806.57
扣除所得税影响后的非经常性损益 11,969,169.83
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 11,804,711.11
归属于少数股东的非经常性损益 164,458.72
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.82 1.05 1.04
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润
湖南松井新材料股份有限公司
二〇二三年四月十四日
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