合肥芯碁微电子装备股份有限公司
会计师事务所选聘制度
二〇二三年十二月
合肥芯碁微电子装备股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为进一步规范合肥芯碁微电子装备股份有限公司（以下简称“公
司”) 选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提
高审计工作质量，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国
有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所科创板股票上
市规则》等法律法规、规范性文件和《合肥芯碁微电子装备股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，
聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及进行内部控制
审计业务的行为。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，公司管理层视重要性
程度可参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审
计委员会”）审议同意后，提交董事会和股东大会审议。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，不得
干预审计委员会、董事会及股东大会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一） 具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二） 具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三） 熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
（四） 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五） 认真执行国家有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好
的执业质量记录，且近三年没有因证券期货违法执业受到刑事处罚或因涉嫌刑事
违法正被司法机关立案调查；
（六） 能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密；
（七） 中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招
标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具
体评分标准等内容。公司就选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
第七条 除了董事会以外的提案人直接向股东大会提出选聘会计师事务
所提案外，下列机构或人员可以向公司董事会提出讨论聘请会计师事务所的议案：
（一）审计委员会；
（二）代表十分之一以上表决权的股东；
（三）三分之一以上董事联名；
（四）二分之一以上的独立董事；
（五）监事会。
第八条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展
情况，审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的流程及相关内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所
的其他事项。
第九条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以
及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公
正进行。采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公
司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、
具体评分标准等内容。
第十条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）审计委员会提议选聘会计师事务所相关工作，并由公司财务部门配合
开展前期准备、调查、资料整理等工作，形成选聘会计师事务所的相关文件；
（二）公司财务部门根据审计委员会审议通过的选聘文件执行会计师事务所
的选聘工作，参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司财务
部进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会审议；
（三）公司审计委员会对参选会计师事务所进行资质审查、相关选聘文件进
行审议；
（四）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案及建议报请
董事会审议；
（五）董事会审议通过后报股东大会批准并及时履行信息披露义务；
（六）公司根据股东大会决议内容，与会计师事务所签订聘任协议。
第十一条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅
公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查
拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟选聘的会计师事
务所现场陈述。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所
的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息
安全管理、风险承担能力水平等。公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应
当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量
复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。
其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高
于 15%。
公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会
计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用
报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计
费用报价要素所占权重分值。
公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘
文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。聘任期内，公司和会计师事务所可
以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度
变化等因素合理调整审计费用，具体应由双方协商一致并另行签署书面协议确定。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文
件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十二条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审
议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。董事会不
得在股东大会决定前委任会计师事务所。
第十三条 股东大会审议通过选聘会计师事务所的议案后，公司与相关会计
师事务所签订聘任协议，聘请相关会计师事务所执行审计业务。聘期一年，到期
可以续聘。续聘可以不执行相关招标程序。
第十四条 公司应当及时将选聘结果在官网等公开渠道公示，公示内容应当
包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计
师的服务年限、审计费用等信息。
第十五条 受聘的会计师事务所应当按照聘任协议的规定履行义务，在规定
时间内完成审计业务。
第十六条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会
计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计
算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、
签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产
重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象
公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
第四章 解聘、改聘会计师事务所程序
第十七条 公司解聘、改聘会计师事务所，应当经由审计委员会全体成员过
半数同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。
第十八条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提前二十天事先通
知会计师事务所。公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。
第十九条 审计委员会在审议改聘会计师事务所议案时，应约见前任和拟聘
请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量、诚信情况认真调查，
对双方的执业质量作出合理评价，并在对改聘理由的充分性作出判断的基础上，
发表审核意见。审计委员会审核同意改聘会计师事务所的，应当按照选聘会计师
事务所程序选择拟聘任会计师事务所。
第二十条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通
知。前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，公司董事会应为前任
会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第二十一条 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告
和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，
还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、
与前后任会计师事务所的沟通情况等。除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、
审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止
对公司的审计业务等情况外，公司不得在年度报告审计期间改聘执行年度报告审
计业务的会计师事务所。公司拟改聘会计师事务所的，应当及时依规披露。
第二十二条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员
会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上
述规定履行改聘程序。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无
不当情形。
第五章 监督和处罚
第二十三条 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告
和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。
审计委员会应当依规切实履行职责，并对下列情形保持高度谨慎和关注：
(一)在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更
会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
(二)拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计
项目正被立案调查；
(三)拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
(四)聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低
于基准价；
(五)会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第二十四条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规
定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以相应的处分；
（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负
责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第二十五条 承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节严重
的，经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
（一）未按时间要求提交审计报告的；
（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（五）其他违反本制度规定的。
第二十六条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥
善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁，文件资料的保存期限为选聘结束
之日起至少十年。
第六章 附 则
第二十七条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、部门规章、规范
性文件及《公司章程》的有关规定执行。本制度若与届时有效的法律法规、部门
规章、规范性文件和《公司章程》的规定相冲突，应以届时有效的法律法规、部
门规章、规范性文件和《公司章程》的规定为准。
第二十八条 本制度由董事会负责解释。
第二十九条 本制度经股东大会审议通过后生效实施，修改时亦同。
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