江西宏柏新材料股份有限公司
审 计 报 告
中汇会审[2021]2144号
江西宏柏新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江西宏柏新材料股份有限公司(以下简称宏柏新材)财务报表，包括
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了宏柏新材2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏柏新材，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)主营业务收入确认
宏柏新材主要生产和销售硅烷偶联剂，气相白炭黑等产品。2020年度公司主营
业务收入为873,021,399.38元。
如财务报表附注三(二十五)所述，宏柏新材收入确认的具体方法为：公司销售
硅烷偶联剂、气相白炭黑等属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需
满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经
收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风
险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:
公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相
关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所
有权已转移。
由于主营业务收入确认对公司的重要性及对利润的重大影响，因此我们将其确
定为关键审计事项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，
评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
(3)获取本期销售台账，对本期内记录的收入交易抽取样本，核对销售合同、
发票、出库单、签收单、报关单、回款单等支持性文件，评价相关收入确认是否符
合公司的会计政策；
(4)对销售收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、毛利分析，并与
同行业公司进行比较，评价收入确认的准确性和合理性；
(5)对重要客户、新增大客户等实施函证程序；
(6)对资产负债表日前后记录的收入交易实施截止测试，以确定收入是否被记
录于恰当的会计期间。
(二)应收账款的可收回性
账准备15,879,747.01元，账面价值为218,359,732.26元。2020年12月31日应收账
款余额占2020年度营业收入的26.10%。由于宏柏新材管理层在确定应收账款预计可
收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或无法收回
对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的可收回性确定为关键审计事
项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材信用政策以及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效
性；
(2)分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的
依据，与同行业坏账准备综合计提比例进行比较，比较前期坏账计提数和实际发生
数；
(3)复核宏柏新材及其子公司对应收账款坏账准备的计提过程，包含按账龄分
析法进行计提以及单项计提的坏账准备；
(4)对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款，选取样本对账龄准确性进行测
试；
(5)对应收账款期末余额选取样本，执行独立函证程序。
(三)存货可变现净值
宏柏新材的主营业务为功能性硅烷的研发、生产与销售，主要产品包括含硫硅
烷偶联剂、气相白炭黑、抗硫还原剂、混炼胶。存货按成本和可变现净值孰低计量。
备2,226,227.44元，账面价值为196,999,589.45元。
可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价时需要运用重大
判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。
由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，我们将存货可变现净值
确定为关键审计事项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材存货相关的内部控制制度的设计和运行有效性；
(2)对宏柏新材存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
(3)获取宏柏新材存货的跌价计算表，评估管理层在存货减值测试中使用的相
关参数合理性；
(4)取得宏柏新材存货的年末库龄清单，结合存货的状况，对库龄较长的存货
进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。
四、其他信息
宏柏新材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括宏柏新材
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宏柏新材的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宏柏新材、终
止运营或别无其他现实的选择。
宏柏新材治理层(以下简称治理层)负责监督宏柏新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对宏柏新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致宏柏新材不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六) 就宏柏新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2021 年 4 月 18 日
江西宏柏新材料股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 公司概况
江西宏柏新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2017年12月19日经景德镇
市市场和质量监督管理局批准，在景德镇宏柏化学科技有限公司的基础上整体变更设立，现
持有统一社会信用代码为913602007841010956的营业执照。公司注册地：江西省乐平市塔山
工业园区工业九路。法定代表人：纪金树。公司现有注册资本为人民币332,000,000.00元，
总股本为332,000,000.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股24,900
股；无限售条件的流通股份A股8,300股。公司股票于2020年8月12日在上海证券交易所挂牌
交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委
员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设生产部、
技术部、销售部、财务部、综合管理部、人力资源部等主要职能部门。
本公司属化学原料和化学制品制造行业。经营范围为：硅烷偶联剂、高分子材料、高分
子材料辅助材料、硅基材料、硅树脂、硅橡胶、绝热材料、气凝胶材料、复合材料、橡胶助
剂、塑料添加剂、工业盐、专用化工设备、一般化学品的制造、销售（以上项目不含危险化
学品）
；硫酸、盐酸、四氯化硅、三氯氢硅、白炭黑、次氯酸钠（消毒剂）的制造、销售（凭
安全生产许可证经营）；技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广、技术服务；
经营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术
除外。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品为硅烷偶联
剂。
本财务报表及财务报表附注已于 2021 年 4 月 18 日经公司第二届董事会第二次会议批准
对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2020 年度纳入合并范围的子公司共 5 家，详见附注六“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、
固定资产折旧、应收账款减值等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计
政策参见附注三(二十五)、附注三(十七)和附注三(十二)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十六)“长期
股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算和外币报表的折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合记账本位币记账。但公司发生的外
币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持
有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币
报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十五)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损
益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十五)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
交付可变数量的自身权益工具。
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。
衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的
公允价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与
主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生
工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同
包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同
中分拆，作为单独的衍生工具处理：
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合
同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进
行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的
差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍
然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融工具。
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若
金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致
的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验、结合
当前状况以及考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行 状况以及考虑前瞻性信息,预期信
用损失率为 0。
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及考虑前瞻性信息，分账龄
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
确认预期信用损失率，详见“账龄
组合预期信用损失率对照表”
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
(十二) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前
按账龄划分的具有类似信用风险 状况以及考虑前瞻性信息，分账龄
账龄组合
特征的应收账款 确认预期信用损失率，详见“账龄
组合预期信用损失率对照表”
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
(1)应收本公司合并范围内子公司 参考历史信用损失经验，结合当前
低信用风险组合 款项； 状况以及考虑前瞻性信息，预期信
(2)应收政府部门款项； 用损失率为0。
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并
进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史
信用损失经验、结合当前状况以及考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定
组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行 状况以及考虑前瞻性信息,预期信
用损失率为 0。
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前
按账龄划分的具有类似信用风险 状况以及考虑前瞻性信息，分账龄
账龄组合
特征的其他应收款 确认预期信用损失率，详见“账龄
组合预期信用损失率对照表”
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
(1)应收本公司合并范围内子公司 参考历史信用损失经验，结合当前
低信用风险组合 款项； 状况以及考虑前瞻性信息，预期信
(2)应收政府部门款项； 用损失率为0。
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
(十五) 存货
中耗用的材料和物料等。
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货
的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换
出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的
公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的
成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
(十六) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十七) 固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置
费用，并将其现值计入固定资产成本。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 5-20 0-5 4.75-20.00
机器设备 平均年限法 2-10 2-5 9.50-49.00
运输工具 平均年限法 3-10 2-5 9.50-32.67
电子及其他设备 平均年限法 3-10 0-5 9.50-33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产
使用寿命的75%以上(含75%)]；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始
日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十八) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十九) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限 5
非专利技术 预计受益期限 10-16.92
专利权 预计受益期限 5
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十一) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，
表明资产可能发生了减值：
下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，
按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对
其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十三) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十四) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十五) 收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
公司销售硅烷偶联剂、气相白炭黑等属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确
认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转
移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产
品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有
权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。
(二十六) 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的
交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八) 租赁
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险
和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租
赁。
融资租赁的确认条件见本附注三(十七)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”
之说明。
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础
分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期
损益。
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期
债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长
期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(二十九) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资
租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质
上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报
酬，作出分析和判断。
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
(三十) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》(财会
[注 1]
[2017]22 号)，本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。
[注 1]原收入准则下，公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。商品销售收
入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买
方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发
生或将发生的成本能够可靠地计量时。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。在满足一定条件时，公司属于在某
一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履
约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将
交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
新收入准则的实施未引起本公司收入确认具体原则的实质性变化，仅根据新收入准则规
定中履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中增加列示合同资产或合同负债。
本期公司无会计估计变更事项。
(1)合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 5,530,602.10 - -5,530,602.10
合同负债 不适用 5,188,530.30 5,188,530.30
应交税费 17,842,980.85 18,185,052.65 342,071.80
除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新收入准则未对其他合并资
产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
(2)母公司资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 2,360,832.52 - -2,360,832.52
合同负债 不适用 2,089,232.32 2,089,232.32
应交税费 6,315,689.68 6,587,289.88 271,600.20
除对本表列示的母公司资产负债表项目进行调整外，首次执行新收入准则未对其他母公
司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税 5%，6%，9%，10%，13%，16%
值额
从价计征的，按房产原值一次减除30.00%后余
房产税 值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12% 1.2%、12%
计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
土地使用税 按土地面积计征 4元/㎡
税 种 计税依据 税 率
企业所得税 应纳税所得额 [注]
按照各省、自治区、直辖市扣除国家扶贫开发
国家重大水利工程 瓦时；2017年7月1日至2018年6月30
工作重点县农业排灌用电后的全部销售电量
建设基金 日，0.00414元/千瓦时；2018年7月1
和规定征收标准计征。
日以后，0.003105元/千瓦时
可再生能源发展基
企业自备电厂自发自用电量 时；2016年1月1日以后，0.019元/
金
千瓦时
大中型水库移民后 对省级电网企业在本省（区、市）区域内扣除
期扶持基金 农业生产用电后的全部销售电量加价征收
环境保护税 按每污染当量 1.2元/每污染当量
[注]
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
乐平塔山电化有限公司 注1
东莞宏珀贸易有限公司 注1
江西江维高科股份有限公司 25%
宏柏贸易一人有限公司 12%
富祥国际有限公司 注2
注 1：从 2019 年开始，按照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
，对小型
微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，乐平塔山电化有限公司和东莞宏珀贸易有
限公司执行上述政策。
注 2：利润总额小于 200 万港元的，适用利得税税率 8.25%；利润总额超过 200 万港元
的，适用利得税税率 16.5%。
(二) 税收优惠及批文
率为 6%、10%、13%。
已向税务部门备案，依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，本公司
从 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日享受 15%的企业所得税税率。
，对小型微
利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，乐平塔山电化有限公司和东莞宏珀贸易有限
公司执行上述政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020 年 12 月 31
日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 1,036,995.36 479,120.03
银行存款 569,333,192.60 127,719,598.97
其他货币资金 10,186,803.79 14,992,342.15
合 计 580,556,991.75 143,191,061.15
其中：存放在境外的款项总额 27,936,829.02 29,866,493.14
使用权受到限制的资产”之说明。
(二) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其他 83,130,000.00 31,000,000.00
合 计 83,130,000.00 31,000,000.00
(三) 应收票据
种 类 期末数 期初数
商业承兑汇票 4,650,000.00 -
减：坏账准备 232,500.00 -
账面价值合计 4,417,500.00 -
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 4,650,000.00 100.00 232,500.00 5.00 4,417,500.00
合 计 4,650,000.00 100.00 232,500.00 5.00 4,417,500.00
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合 计 - - - - -
(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
商业承兑汇票组合 4,650,000.00 232,500.00 5.00
(1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - -
账准备
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按组合计提坏
- 232,500.00 - - 232,500.00
账准备
小 计 - 232,500.00 - - 232,500.00
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - -
商业承兑汇票 - -
小 计 - -
(四) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 234,239,479.27
减：坏账准备 15,879,747.01
账面价值合计 218,359,732.26
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 234,239,479.27 100.00 15,879,747.01 6.78 218,359,732.26
合 计 234,239,479.27 100.00 15,879,747.01 6.78 218,359,732.26
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 237,891,603.63 100.00 15,992,948.44 6.72 221,898,655.19
合 计 237,891,603.63 100.00 15,992,948.44 6.72 221,898,655.19
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 234,239,479.27 15,879,747.01 6.78
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 234,239,479.27 15,879,747.01 -
(1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 15,992,948.44 -113,201.43 - - - 15,879,747.01
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
Continental AG 33,425,514.34 1 年以内 14.27 1,671,275.73
World Elastomers Trade SL 15,805,486.27 1 年以内 6.75 790,274.31
Sumitomo Tires 13,665,602.78 1 年以内 5.83 683,280.14
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
湖北华欣有机硅新材料有
限公司
中策橡胶集团有限公司 8,050,727.33 1 年以内 3.44 402,536.37
小 计 79,996,116.02 34.15 3,999,805.82
(五) 应收款项融资
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 50,667,992.49 36,735,646.26
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 36,735,646.26 13,932,346.23 - 50,667,992.49
续上表：
累计在其他综合收益
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
中确认的损失准备
银行承兑汇票 36,735,646.26 50,667,992.49 - -
(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 50,667,992.49 - -
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 179,392,062.31 -
(六) 预付款项
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 9,506,168.49 100.00 4,075,905.64 100.00
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
宿州市诚志试剂有限公司 5,725,799.05 1 年以内 60.23 尚未到货
东营市联成化工有限责任
公司
南昌韦奇科技有限公司 289,694.67 1 年以内 3.05 尚未到货
安徽陇海防腐保温工程有
限公司
乐平科瑞智能工程有限公
司
小 计 6,915,124.80 72.75
(七) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利
- - - - - -
息
应收股
- - - - - -
利
其他应
收款
合 计 4,197,370.17 2,212,788.78 1,984,581.39 2,835,585.36 2,169,118.73 666,466.63
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
账 龄 期末数
账面余额小计 4,197,370.17
减：坏账准备 2,212,788.78
账面价值小计 1,984,581.39
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
应收政府款 183,082.64 121,398.26
员工暂借款 1,453,322.00 223,931.80
押金保证金 380,992.00 235,384.00
往来款 2,179,973.53 2,254,871.30
账面余额小计 4,197,370.17 2,835,585.36
减：坏账准备 2,212,788.78 2,169,118.73
账面价值小计 1,984,581.39 666,466.63
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 55,590.05 - - 55,590.05
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - 11,920.00 11,920.00
其他变动 - - - -
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 4,014,287.53 2,212,788.78 55.12
低信用风险组合 183,082.64 - -
小 计 4,197,370.17 2,212,788.78 52.72
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 4,014,287.53 2,212,788.78 -
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 2,169,118.73 55,590.05 - 11,920.00 - 2,212,788.78
(6)本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 11,920.00
(7)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质或内容 额合计数的比例(%) 末余额
江西化纤化工有限责
往来款 352,655.70 3 年以上 8.40 352,655.70
任公司
员工暂借
关伟 331,655.20 1 年以内 7.90 16,582.76
款
浙江丰利粉碎设备有
往来款 252,000.00 3 年以上 6.00 252,000.00
限公司
乐平市人力资源和社 押金保证
会保障局 金
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质或内容 额合计数的比例(%) 末余额
员工暂借
徐洋 230,000.00 1 年以内 5.48 11,500.00
款
小 计 1,399,910.90 33.35 689,238.46
注 1：期末其他应收乐平市人力资源和社会保障局余额为 233,600.00 元，其中账龄 1
年以内其他应收款余额为 134,000.00 元，账龄 2-3 年其他应收款余额为 99,600.00 元。
(八) 存货
期末数 期初数
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 49,422,938.75 22,141.54 49,400,797.21 37,344,121.15 22,141.54 37,321,979.61
库存商
品
发出商
品
包装物 3,221,586.54 - 3,221,586.54 2,859,500.64 - 2,859,500.64
其他周
转材料
自制半
产品
合 计 199,225,816.89 2,226,227.44 196,999,589.45 141,672,144.92 3,500,930.05 138,171,214.87
增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 22,141.54 - - - - 22,141.54
其他周转材料 3,478,788.51 - - 1,274,702.61 - 2,204,085.90
小 计 3,500,930.05 - - 1,274,702.61 - 2,226,227.44
(九) 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
上市中介费用 - - - 3,191,091.00 - 3,191,091.00
待抵扣进项税 22,527,035.28 - 22,527,035.28 1,521,103.04 - 1,521,103.04
待取得抵扣凭
证的进项税额
预缴所得税 231,367.33 - 231,367.33 - - -
合 计 23,652,580.33 - 23,652,580.33 5,477,652.85 - 5,477,652.85
(十) 其他权益工具投资
项 目 期末数 期初数
非上市公司权益投资 - -
合 计 - -
指定为以公
其他综合收 允价值计量 其他综合收
确认的股利
项目名称 累计利得 累计损失 益转入留存 且其变动计 益转入留存
收入
收益的金额 入其他综合 收益的原因
收益的原因
江 西 赛 维
LDK 光 伏 硅
- - - - - -
科技有限公
司
具投资，该部分投资本公司预计不会在可预见的未来出售，属于非交易性权益工具投资，本
公司将该类投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示于其他
权益工具投资。这部分可供出售金融资产为在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的非上市权益工具投资，于以前期间根据原金融工具准则按照成本价值计量，于 2019 年
(十一) 固定资产
项 目 期末数 期初数
固定资产 401,245,971.22 392,805,263.64
固定资产清理 - -
合 计 401,245,971.22 392,805,263.64
(1)明细情况
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数 企业
其 其
购置 在建工程转入 合并 处置或报废
他 他
增加
(1)账面原值
房屋及建筑物 150,949,326.01 427,005.98 2,392,664.67 - - 486,243.00 - 153,282,753.66
机器设备 490,067,473.72 12,661,667.52 44,802,121.16 - - 6,474,610.70 - 541,056,651.70
运输工具 7,524,301.52 1,511,657.76 153,837.07 - - 751,625.68 - 8,438,170.67
电子及其他设备 11,198,069.41 1,168,106.27 630,458.83 - - 26,308.92 - 12,970,325.59
小 计 659,739,170.66 15,768,437.53 47,979,081.73 - - 7,738,788.30 - 715,747,901.62
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 55,833,019.46 8,103,167.43 - - - 54,190.53 - 63,881,996.36
机器设备 198,755,212.92 40,260,856.41 - - - 3,950,572.26 - 235,065,497.07
运输工具 3,505,097.22 1,181,444.77 - - - 612,446.28 - 4,074,095.71
电子及其他设备 5,141,115.01 2,709,275.82 - - - 25,763.26 - 7,824,627.57
小 计 263,234,444.61 52,254,744.43 - - - 4,642,972.33 - 310,846,216.71
(3)减值准备 计提
房屋及建筑物 - - - - - - - -
机器设备 3,699,442.88 - - - - 43,748.72 - 3,655,694.16
运输工具 - - - - - - - -
电子及其他设备 19.53 - - - - - - 19.53
小 计 3,699,462.41 - - - - 43,748.72 - 3,655,713.69
(4)账面价值
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数 企业
其 其
购置 在建工程转入 合并 处置或报废
他 他
增加
房屋及建筑物 95,116,306.55 - - - - - - 89,400,757.30
机器设备 287,612,817.92 - - - - - - 302,335,460.47
运输工具 4,019,204.30 - - - - - - 4,364,074.96
电子及其他设备 6,056,934.87 - - - - - - 5,145,678.49
小 计 392,805,263.64 - - - - - - 401,245,971.22
(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明
固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可回收金额低于其账面价值。
(3)暂时闲置的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 4,935,126.34 2,067,332.20 - 2,867,794.14 -
机器设备 9,406,413.51 5,502,036.35 3,043,771.58 860,605.58 -
小 计 14,341,539.85 7,569,368.55 3,043,771.58 3,728,399.72
(4)期末无融资租赁租入的固定资产。
(5)经营租赁租出的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 4,009,015.00 - - 4,009,015.00
(6)期末无用于借款抵押的固定资产。
(十二) 在建工程
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
在建工程 100,272,921.83 - 100,272,921.83 26,475,877.38 - 26,475,877.38
工程物资 1,649,019.55 - 1,649,019.55 1,405,393.46 - 1,405,393.46
合 计 101,921,941.38 - 101,921,941.38 27,881,270.84 - 27,881,270.84
(1)明细情况
期末数 期初数
减 减
工程名称
值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
宏柏科技园污水
处理站改建项目
甲类仓库在建项
- - - 1,121,218.36 - 1,121,218.36
目
超低排放改造项
- - - 5,371,742.69 - 5,371,742.69
目
安装调试机器设
- - - 265,486.73 - 265,486.73
备
研发中心建设项
目
苯基和辛基硅烷
材料新建项目
智能化仓储物流
中心建设项目
新材料应用中心
建设项目
一厂罐区功能改
造项目
S15 三期扩线项目 15,851,709.09 15,851,709.09
气 液 焚 烧 炉
改造项目
一厂热水余热发
电及水平衡项目
回收乙醇提纯项
目
纳米绝热板项目 2,429,369.60 - 2,429,369.60 - - -
高温混炼硅橡胶
和液体硅橡胶项 474,927.57 - 474,927.57 - - -
目
合成及精馏系统 2,571,313.06 - 2,571,313.06 - - -
项目
特种有机硅新材
料项目
R1 高沸焚烧及铂
回收项目
k- 功 能 性 气 凝 胶
生产基地建设项 1,198,477.33 - 1,198,477.33 - - -
目
l- 新 型 有 机 硅 材
料建设项目（氨基 270,685.06 - 270,685.06 - - -
硅烷）
m- 新 材 料 应 用 中
心建设项目
锅炉改造 31,067.96 - 31,067.96 - - -
小 计 100,272,921.83 - 100,272,921.83 26,475,877.38 - 26,475,877.38
(2)重大在建工程增减变动情况
本期转入 本期其
工程名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
氯氢硅生产线 - 6,163,093.31 6,163,093.31 - -
技改项目
S15 一期扩线项
- 1,333,140.61 1,333,140.61 - -
目
人才公寓项目 - 5,858,562.70 511,517.52 5,347,045.18 -
一厂热水余热
发电及水平衡 552,645.62 3,333,859.02 3,886,504.64 - -
项目
S15 三期扩线项
目
甲类仓库在建
项目
苯基和辛基硅
烷材料新建项 971,052.41 59,277,549.98 - - 60,248,602.39
目
智能化仓储物
流中心建设项 61,476.46 1,052,784.23 - - 1,114,260.69
目
宏柏科技园污
水处理站改建 354,294.19 28,683,318.59 - - 29,037,612.78
项目
回收乙醇提纯
- 2,049,162.29 - - 2,049,162.29
项目
纳米绝热板项
- 2,429,369.60 - - 2,429,369.60
目
硅合成及精馏 - 2,571,313.06 - - 2,571,313.06
系统项目
功能性气凝胶
生产基地建设 - 1,198,477.33 - - 1,198,477.33
项目
安装调试机器
设备
小 计 24,284,138.82 124,130,798.45 44,419,093.95 5,347,045.18 98,648,798.14
(3)在建工程减值准备
期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
专用材料 1,649,019.55 1,405,393.46
(2)工程物资减值准备计提原因和依据的说明
期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十三) 无形资产
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数 企业
内部 其他
购置 合并 其他 处置
研发 转出
增加
(1) 账 面
原值
土地使用
权
专利权 187,100.00 - - - - - 187,100.00
非专利技
术
软件 1,185,862.06 716,632.16 - - - - - 1,902,494.22
合 计 132,722,226.92 41,035,533.81 - - - - - 173,757,760.73
(2) 累 计
计提 其他 处置 其他
摊销
土地使用
权
专利权 187,100.00 - - - - - - 187,100.00
非专利技
术
软件 379,270.31 268,953.18 - - - - - 648,223.49
合 计 20,617,414.57 3,846,577.13 - - - - - 24,463,991.70
(3) 账 面
价值
土地使用
权
专利权 - - - - - - - -
非专利技
术
软件 806,591.75 - - - - - - 1,254,270.73
合 计 112,104,812.35 - - - - - - 149,293,769.03
(十四) 商誉
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初余额 期末余额
企业合并形
项 其他 处置 其他
成
塔电收购江维 6,544,519.35 - - - - 6,544,519.35
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初数 期末数
项 计提 其他 处置 其他
塔电收购江维 6,544,519.35 - - - - 6,544,519.35
商誉系2013年乐平塔山电化有限公司非同一控制下收购江西江维高科股份有限公司股
权时形成，收购时江西江维高科股份有限公司大部分生产线已停工，另外江西江维高科股份
有限公司持续经营亏损，公司基于谨慎性考虑，对收购江西江维高科股份有限公司形成的商
誉在2013年度全额计提商誉减值准备。
(十五) 长期待摊费用
其他减 其他减少
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
少 原因
办公楼装修 590,022.91 - 307,838.04 - 282,184.87 -
宏柏科技园车
库
宏柏科技园活
动中心改造
宏柏科技园食
堂改造支出
宏柏科技园车
库二楼装修
外围路面沥青
改造
办公楼卫生间
等装修
吸附塔长期周
转材料
党群活动中心
- 212,274.27 31,841.10 - 180,433.17 -
装修
水沟改造工程
- 1,224,752.47 122,475.24 - 1,102,277.23 -
仓库修缮工程
- 1,417,623.75 118,135.30 - 1,299,488.45 -
人才公寓装修
- 5,347,045.18 74,364.75 - 5,272,680.43 -
工程
仓储无基坑地
磅基础土建工 - 222,303.42 18,525.30 - 203,778.12 -
程
一厂办公楼屋
- 114,135.07 9,511.25 - 104,623.82 -
面防水工程
二厂厂区绿化
- 80,861.94 6,738.50 - 74,123.44 -
道路整改
办公楼安装铁
- 158,646.52 10,576.44 - 148,070.08 -
围栏工程
仓储成品仓、
- 186,585.62 6,219.52 - 180,366.10 -
其他减 其他减少
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
少 原因
化补修
仓储 A、B 仓办
- 74,322.98 2,477.44 - 71,845.54 -
公室维修
合 计 3,228,148.62 9,038,551.22 1,549,639.36 - 10,717,060.48 -
(十六) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
坏账准备 8,555,804.70 1,337,691.20 8,190,905.18 1,253,762.54
固定资产减值准备 3,655,713.69 548,357.05 3,655,713.69 548,357.05
递延收益 10,355,421.20 1,553,313.18 10,806,815.84 1,621,022.38
内部交易未实现利润 414,128.00 62,119.20 482,724.07 72,416.51
合 计 22,981,067.59 3,501,480.63 23,136,158.78 3,495,558.48
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
非同一控制企业合并可辨
认净资产公允价值和账面 27,197,045.60 6,799,261.40 28,692,814.80 7,173,203.72
价值差异调整
境外子公司待分配利润税
率影响
合 计 46,297,522.27 7,372,275.70 44,006,650.13 7,632,618.78
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 31,007,602.45 43,243,075.04
可抵扣亏损 110,823,569.00 114,839,607.51
小 计 141,831,171.45 158,082,682.55
年 份 期末数 期初数 备注
小 计 110,823,569.00 114,839,607.51
(十七) 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付设备及工
程款
(十八) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
质押借款 7,958,394.56 25,000,000.00
质押、保证借款 47,378,780.73
抵押借款 - 76,800,000.00
信用借款 - 15,000,000.00
未到期应付利息 3,758.08 -
合 计 7,962,152.64 164,178,780.73
(十九) 应付账款
账 龄 期末数 期初数
账 龄 期末数 期初数
合 计 89,279,979.20 89,021,382.14
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
江西世龙实业股份有限公司 5,367,672.85 尚未结算
北京雪迪龙科技股份有限公司 974,700.00 尚未结算
江苏盛勤环境工程有限公司 840,489.00 尚未结算
MomentivePerformance
Materials Inc
小 计 7,978,939.32
(二十) 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收货款 3,823,851.86 5,188,530.30
(二十一) 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 13,680,729.85 95,356,315.83 98,132,722.13 10,904,323.55
(2)离职后福利—设定提存计划 - 617,448.73 617,448.73 -
(3)辞退福利 - 898,883.11 898,883.11 -
合 计 13,680,729.85 96,872,647.67 99,649,053.97 10,904,323.55
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 13,294,602.35 82,984,532.78 85,910,031.33 10,369,103.80
(2)职工福利费 5,792,677.97 5,792,677.97
(3)社会保险费 2,267,596.75 2,267,596.75
其中：医疗保险费 1,977,948.53 1,977,948.53
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工伤保险费 42,537.70 42,537.70
生育保险费 247,110.52 247,110.52
(4)住房公积金 2,678,222.00 2,678,222.00
(5)工会经费和职工教育经费 386,127.50 1,633,286.33 1,484,194.08 535,219.75
小 计 13,680,729.85 95,356,315.83 98,132,722.13 10,904,323.55
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 600,829.39 600,829.39 -
(2)失业保险费 - 16,619.34 16,619.34 -
小 计 - 617,448.73 617,448.73 -
(二十二) 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 - 739,980.25
城市维护建设税 5,345.49 33,677.18
企业所得税 3,269,749.32 6,081,409.20
房产税 264,622.78 91,346.33
印花税 41,253.60 55,815.70
土地使用税 863,011.32 287,670.45
教育费附加 3,207.29 20,206.31
地方教育附加 2,138.19 13,470.88
代扣代缴个人所得税 109,614.35 97,324.04
国家重大水利工程建设基金 1,826,238.08 1,734,966.76
可再生能源发展基金 7,178,243.73 6,061,235.65
大中型水库移民后期扶持基金 3,408,327.84 2,960,299.47
环保税 4,221.03 6,233.52
代扣代缴企业所得税 - 1,416.91
合 计 16,975,973.02 18,185,052.65
(二十三) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付利息 - 147,358.88
其他应付款 12,092,934.44 12,821,805.55
合 计 12,092,934.44 12,969,164.43
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
短期借款应付利息 - 147,358.88
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
应付暂收款 1,461,194.46 1,684,190.19
计提费用款 189,663.40 71,946.44
应付工程款 72,297.05 515,630.36
江维高科被收购前的债务 9,484,871.82 9,783,440.03
其他 884,907.71 766,598.53
小 计 12,092,934.44 12,821,805.55
(2)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
乐平市金塔实业总公司 2,368,918.03 尚未结算
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
乐平市金塔实业总公司 2,368,918.03 江维高科被收购前的债务
(二十四) 其他流动负债
明细情况
项目及内容 期末数 期初数
待结转销项税 487,615.91 -
(二十五) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
基础设施建设
配套费以及产
政府补助 10,806,815.84 12,248,600.00 4,273,378.78 18,782,037.06
业循环技改项
目补助等
本期分摊 与资产相
本期新增补助
项 目 期初数 其他变动 期末数 关/与收
金额 转入
金额 益相关
项目
F-05 地块基础设 其他 与资产相
施建设配套费 收益 关
B-23-1 、C-3-1 、 与资产相
其他
B-19-2 地块基础 5,815,716.34 - 128,761.20 - 5,686,955.14 关
收益
设施建设配套费
废气废液焚烧装 与资产相
其他
置项目环境保护 1,140,000.00 - 120,000.00 - 1,020,000.00 关
收益
专项资金
工业转型升级专 其他 与资产相
项资金 收益 关
产业循环技改升 其他 与资产相
- 11,738,600.00 3,807,113.52 - 7,931,486.48
级项目 收益 关
锅炉烟气超低排 其他 与资产相
- 510,000.00 14,870.62 495,129.38
放工程 收益 关
小 计 10,806,815.84 12,248,600.00 4,273,378.78 - 18,782,037.06
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十一)“政府补助”之
说明。
(二十六) 股本
本次变动增减(+、—)
期初数 公积 期末数
送 其
发行新股 金转 小计
股 他
股
股份总数 249,000,000.00 83,000,000.00 - - - 83,000,000.00 332,000,000.00
根据公司股东大会决议、公司章程和中国证监会“证监许可[2020]1499 号”
《关于核准
江西宏柏新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司拟向社会公开发行人民币普
通股 8,300 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币 83,000,000.00 元，变更后的
注册资本为人民币 332,000,000.00 元。截至 2020 年 8 月 6 日止，公司实际已发行人民币普
通股 8,300 万股，募集资金总额为人民币 828,340,000.00 元，扣除各项发行费用人民币
人民币 83,000,000.00 元（捌仟叁佰万元），资本公积为人民币 667,305,598.27 元。
(二十七) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 158,467,053.90 667,305,598.27 - 825,772,652.17
本期资本公积增减变动详见股本变动情况说明。
(二十八) 其他综合收益
本期变动额
减：前
税
期计
后
减：前期 入其
归
计入其 他综 减：
项 目 期初数 属 期末数
本期所得税前 他综合 合收 所得 税后归属于母
于
发生额 收益当 益当 税费 公司
少
期转入 期转 用
数
损益 入留
股
存收
东
益
(1) 将 重 分 类 进 损
- - - - - - - -
益的其他综合收益
算差额
(二十九) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 15,918,756.52 6,537,330.60 6,152,447.89 16,303,639.23
(三十) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 43,736,406.48 8,041,529.54 - 51,777,936.02
(三十一) 未分配利润
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 339,947,606.06 200,989,450.49
加：年初未分配利润调整 - -
调整后本年年初余额 339,947,606.06 200,989,450.49
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积 8,041,529.54 17,690,566.17
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股利润 - -
期末未分配利润 454,576,902.59 339,947,606.06
本公司2020年度利润分配预案详见本附注十一(一)“资产负债表日后利润分配情况说
明”。
(三十二) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 873,021,399.38 649,518,447.93 996,915,488.46 677,106,895.90
其他业务 24,405,892.91 14,876,011.81 16,939,023.36 10,759,522.94
合 计 897,427,292.29 664,394,459.74 1,013,854,511.82 687,866,418.84
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
化工行业 873,021,399.38 649,518,447.93 996,915,488.46 677,106,895.90
(2)按产品分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
硅烷偶联剂 789,815,296.90 582,466,124.66 907,675,351.48 615,862,861.60
气相白炭黑 60,461,349.59 49,046,073.62 72,262,442.63 48,232,476.32
其他 22,744,752.89 18,006,249.65 16,977,694.35 13,011,557.98
小 计 873,021,399.38 649,518,447.93 996,915,488.46 677,106,895.90
(3)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内销售 590,075,785.34 455,630,109.36 596,660,580.81 423,654,475.89
国外销售 282,945,614.04 193,888,338.57 400,254,907.65 253,452,420.01
小 计 873,021,399.38 649,518,447.93 996,915,488.46 677,106,895.90
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
CONTINENTAL AG 90,627,869.63 10.10
SUMITOMO TIRES 46,591,773.71 5.19
WORLD ELASTOMERS TRADE SL 34,825,320.94 3.88
湖北华欣有机硅新材料有限公司 34,636,283.23 3.86
STRUKTOL COMPANY OF AMERICA 30,785,365.04 3.43
小 计 237,466,612.55 26.46
(三十三) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 1,653,359.86 2,145,809.64
项 目 本期数 上年数
土地使用税 3,337,453.71 3,298,147.98
房产税 1,038,955.26 1,008,455.32
教育费附加 988,406.88 1,285,330.30
地方教育附加 658,937.89 856,886.86
印花税 367,739.54 340,558.30
国家重大水利工程建设基金 91,271.32 156,671.00
可再生能源发展基金 1,117,008.08 958,695.36
大中型水库移民后期扶持基金 448,028.37 418,798.50
车船使用税 11,118.60 11,571.40
环境保护税 22,453.38 31,001.84
合 计 9,734,732.89 10,511,926.50
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十四) 销售费用
项 目 本期数 上年数
运输费 - 34,172,264.39
服务费 10,913,368.28 11,016,383.78
出口操作费 4,503,710.88 5,265,058.58
职工薪酬 4,578,014.09 5,084,208.95
办公差旅费 909,551.97 1,738,316.02
业务招待费 209,736.55 643,398.24
广告费 1,500.00 30,505.39
折旧费 89,641.38 97,115.42
其他 410,717.51 474,676.69
合 计 21,616,240.66 58,521,927.46
(三十五) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 19,736,156.30 20,422,456.70
项 目 本期数 上年数
咨询服务费 5,387,546.55 3,696,272.16
折旧和摊销 7,519,280.23 6,836,593.19
停工损失 5,716,692.24 3,173,348.76
业务招待费 4,072,511.55 1,339,647.90
办公差旅费 1,355,303.52 1,581,578.62
环保排污费 901,912.19 1,192,633.42
房租水电 827,556.63 989,571.57
保险费 514,169.24 677,833.99
广告宣传费 289,675.07 282,620.79
物料消耗 435,436.68 327,178.88
绿化费 133,514.00 221,440.00
修理费 1,082,864.18 736,274.08
其他 1,531,586.11 495,006.22
合 计 49,504,204.49 41,972,456.28
(三十六) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 6,272,267.21 6,722,137.62
直接材料 14,938,942.11 23,767,884.02
折旧与摊销 606,649.89 695,389.52
燃料动力 1,924,047.09 2,337,147.62
其他 1,626,604.33 1,544,127.29
合 计 25,368,510.63 35,066,686.07
(三十七) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 4,938,463.70 7,438,928.83
减：利息收入 1,869,098.12 396,746.98
汇兑损益 8,085,889.23 -1,938,070.41
项 目 本期数 上年数
现金折扣 234,503.21 771,880.77
手续费支出 231,921.97 344,024.82
合 计 11,621,679.99 6,220,017.03
(三十八) 其他收益
与资产相关/与收 计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
益相关 性损益的金额
基础设施建设配套费 214,728.00 214,728.00 与资产相关 214,728.00
废气废液焚烧装置项目环境保
护专项资金
研发经费投入后补助奖励 50,000.00 100,000.00 与收益相关 50,000.00
工业转型升级专项资金 116,666.64 116,666.64 与资产相关 116,666.64
映山红行动奖励-第一阶段 - 700,000.00 与收益相关 -
省级商务发展专项资金 9,000.00 1,880.00 与收益相关 9,000.00
失业保险企业稳岗补贴 183,722.22 105,406.20 与收益相关 183,722.22
出口奖励 2,897,700.00 555,700.00 与收益相关 2,897,700.00
股改收益财政留存补助 - 290,978.00 与收益相关 -
映山红行动奖励-工业管委会 - 1,000,000.00 与收益相关 -
省级发展专项资金 - 60,000.00 与收益相关 -
社保补贴款 - 1,216,830.72 与收益相关 -
映山红行动奖励-第二阶段 - 981,160.00 与收益相关 -
塔山街道招商引资奖励款 - 3,888,000.00 与收益相关 -
招商引资优惠政策奖励 - 816,997.00 与收益相关 -
招商引资奖励 - 700.00 与收益相关 -
礼林镇招商引资奖励款 12,484,500.00 6,000,000.00 与收益相关 12,484,500.00
购车财政补贴款 - 5,385.00 与收益相关 -
外贸发展专项奖励资金 178,800.00 - 与收益相关 178,800.00
个税手续费返还 27,147.51 - 27,147.51
工业企业结构调整专项奖补资
金
大气污染防治资金 1,020,000.00 - 与收益相关 1,020,000.00
与资产相关/与收 计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
益相关 性损益的金额
工业发展后劲奖 100,000.00 - 与收益相关 100,000.00
中小微稳岗补贴 11,053.14 - 与收益相关 11,053.14
职业技能提升行动培训费 90,000.00 - 与收益相关 90,000.00
组织部补贴经费 80,000.00 - 与收益相关 80,000.00
进博会差旅费补贴 1,500.00 - 与收益相关 1,500.00
稳岗补贴 175,248.78 - 与收益相关 175,248.78
以工代训补贴 1,656,600.00 - 与收益相关 1,656,600.00
科技创新专项资金 5,000.00 - 与收益相关 5,000.00
科技创新奖励 59,000.00 - 与收益相关 59,000.00
单项冠军奖励 800,000.00 - 与收益相关 800,000.00
应急物资保障体系补助资金 300,000.00 - 与收益相关 300,000.00
市级人才创新创业示范基地奖
励
专利奖励 3,000.00 - 与收益相关 3,000.00
产业循环技改升级项目 3,807,113.52 - 与资产相关 3,807,113.52
锅炉烟气超低排放工程 14,870.62 - 与资产相关 14,870.62
合 计 26,455,650.43 16,114,431.56 26,455,650.43
[注1]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十一)“政府补助”之说明 。
(三十九) 投资收益
项 目 本期数 上年数
衍生金融工具损益 -274,315.12 -2,897,677.82
其他投资收益 2,829,976.94 775,348.67
合 计 2,555,661.82 -2,122,329.15
(四十) 公允价值变动收益
明细情况
项 目 本期数 上年数
交易性金融资产 1,261,131.82 1,399,004.82
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 1,261,131.82 1,399,004.82
(四十一) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收票据坏账损失 -232,500.00 125,000.00
应收账款坏账损失 -141,809.41 -1,704,950.24
其他应收款坏账损失 -55,590.05 -31,257.34
合 计 -429,899.46 -1,611,207.58
(四十二) 资产处置收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年数
常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
认的收益
其中：固定资产 2,208,988.02 -1,018,124.81 2,208,988.02
在建工程 - -1,015,588.86 -
合 计 2,208,988.02 -2,033,713.67 2,208,988.02
(四十三) 营业外收入
明细情况
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
罚没及违约金收入 127.35 - 127.35
无法支付的应付款 315,864.21 - 315,864.21
其他 87,001.38 54,684.27 87,001.38
合 计 402,992.94 54,684.27 402,992.94
(四十四) 营业外支出
明细情况
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年数
的金额
对外捐赠 1,437,460.73 570,000.00 1,437,460.73
非常损失 6,048,388.79 - 6,048,388.79
赔偿金、违约金 658,672.24 14,211.98 658,672.24
其他 - 14,765.46 -
合 计 8,144,521.76 598,977.44 8,144,521.76
(四十五) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 17,092,906.86 29,089,325.21
递延所得税费用 -266,265.23 -841,074.50
合 计 16,826,641.63 28,248,250.71
项 目 本期数
利润总额 139,497,467.70
按法定/适用税率计算的所得税费用 20,924,620.16
子公司适用不同税率的影响 -414,667.25
调整以前期间所得税的影响 414,795.66
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 862,648.99
加计可扣除费用的影响 -784,033.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -994,072.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -3,182,650.49
所得税费用 16,826,641.63
(四十六) 其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(二十八)“其他综合收益”之说明。
(四十七) 合并现金流量表主要项目注释
项 目 本期数 上年数
其他往来收现 10,184,126.80 13,028,758.97
利息收入 1,869,098.12 396,746.98
政府补助 34,403,724.14 16,073,036.92
合 计 46,456,949.06 29,498,542.87
项 目 本期数 上年数
往来及其他付现 14,186,401.22 12,890,798.02
销售费用、管理费用、研发费用付
现
手续费付现 231,921.97 344,024.82
合 计 81,524,273.90 108,461,417.40
项 目 本期数 上年数
银行理财产品 907,300,000.00 359,600,000.00
项 目 本期数 上年数
远期结汇 - 2,747,500.00
银行理财产品 959,430,000.00 383,600,000.00
合 计 959,430,000.00 386,347,500.00
项 目 本期数 上年数
票据、信用证保证金 5,000,000.00 3,816,137.85
项 目 本期数 上年数
票据、信用证保证金 194,461.64 5,000,000.00
上市中介费用 17,859,510.73 2,319,654.27
合 计 18,053,972.37 7,319,654.27
(四十八) 现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 122,670,826.07 156,648,721.74
加：资产减值准备 -
信用减值损失 429,899.46 1,611,207.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
无形资产摊销 3,846,577.13 3,401,585.75
长期待摊费用摊销 1,549,639.36 1,305,460.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-2,208,988.02 2,033,713.67
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -1,261,131.82 -1,399,004.82
财务费用(收益以“－”号填列) 11,819,012.03 8,452,394.46
投资损失(收益以“－”号填列) -2,555,661.82 2,122,329.15
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -5,922.15 341,439.21
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -260,343.08 -1,182,513.71
存货的减少(增加以“－”号填列) -58,828,374.58 7,155,204.86
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -73,905,567.11 -15,037,059.75
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 42,700,095.91 14,566,724.78
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
- -
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 96,244,805.81 221,272,727.98
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
项 目 本期数 上年数
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 570,370,187.96 128,198,719.00
减：现金的期初余额 128,198,719.00 71,409,166.21
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 442,171,468.96 56,789,552.79
项 目 期末数 期初数
(1)现金 570,370,187.96 128,198,719.00
其中：库存现金 1,036,995.36 479,120.03
可随时用于支付的银行存款 569,333,192.60 127,719,598.97
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 570,370,187.96 128,198,719.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
表中货币资金期末数为 580,556,991.75 元，差额 10,186,803.79 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的质押定期存款 10,186,803.79 元。
表中货币资金期末数为 143,191,061.15 元，差额 14,992,342.15 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的质押定期存款 9,992,342.15 元和信用证保证金
(四十九) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 10,186,803.79 借款质押
(五十) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,483,272.98 6.5249 22,728,007.86
欧元 546,676.91 8.0250 4,387,082.19
港币 16,866.67 0.8416 14,195.67
澳门元 347,497.71 0.8172 283,975.13
加拿大币 900.00 5.1161 4,604.49
应收账款
其中：美元 7,795,474.36 6.5249 50,864,690.66
欧元 2,296,102.89 8.0250 18,426,225.69
短期借款
其中：欧元 992,171.71 8.0250 7,962,152.64
应付账款
其中：欧元 217,200.00 8.0250 1,743,024.46
应付职工薪酬
其中：美元 73,660.05 6.5249 480,624.46
本公司有如下境外经营实体：
(1) 宏柏贸易一人有限公司，主要经营地为中国澳门，记账本位币为美元；
本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位
币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。
(五十一) 政府补助
计入当期损益
初始确认 列 报
补助项目 初始确认金额 备注
年度 项目
损益项目 金 额
基础设施建 递延收
设配套费 益
基础设施建 递延收
设配套费 益
计入当期损益
初始确认 列 报
补助项目 初始确认金额 备注
年度 项目
损益项目 金 额
基础设施建 递延收
设配套费 益
外贸发展专 其他收
项奖励资金 益
废气废液焚
烧装置项目 递延收
环境保护专 益
项资金
研发经费投
其他收
入后补助奖 2020 年度 50,000.00 其他收益 50,000.00 注6
益
励
工业转型升 递延收
级专项资金 益
省级商务发 其他收
展专项资金 益
失业保险企 其他收
业稳岗补贴 益
其他收
出口奖励 2020 年度 2,897,700.00 其他收益 2,897,700.00 注 10
益
礼林镇招商 其他收
引资奖励款 益
工业企业结
其他收
构调整专项 2020 年度 2,000,000.00 其他收益 2,000,000.00 注 12
益
奖补资金
大气污染防 其他收
治资金 益
工业发展后 其他收
劲奖 益
中小微稳岗 其他收
补贴 益
职业技能提
其他收
升行动培训 2020 年度 90,000.00 其他收益 90,000.00 注 16
益
费
进博会差旅 其他收
费补贴 益
其他收
稳岗补贴 2020 年度 175,248.78 其他收益 175,248.78 注 18
益
以工代训补 其他收
贴 益
科技创新专 其他收
项资金 益
科技创新奖 其他收
励 益
单项冠军奖 其他收
励 益
应急物资保
其他收
障体系补助 2020 年度 300,000.00 其他收益 300,000.00 注 23
益
资金
市级人才创
其他收
新创业示范 2020 年度 50,000.00 其他收益 50,000.00 注 24
益
基地奖励
其他收
专利奖励 2020 年度 3,000.00 其他收益 3,000.00 注 25
益
锅炉烟气超 2020 年度 510,000.00 递延收 其他收益 14,870.62 注 26
计入当期损益
初始确认 列 报
补助项目 初始确认金额 备注
年度 项目
损益项目 金 额
低排放工程 益
产业循环技 递延收
改升级项目 益
组织部补贴 其他收
经费 益
小计 - 26,428,502.92
(1)本期收到政府补助34,403,724.14元。其中：
注 1：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工
业园区企业优惠办法》的通知，公司 2015 年度收到基础设施建设配套费补贴 2,857,763.00
元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2015 年度收到时全额计
入递延收益，本期摊销 61,019.88 元计入其他收益。
注 2：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工
业园区企业优惠办法》的通知，公司 2017 年度收到基础设施建设配套费补贴 6,202,000.00
元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2017 年度收到时全额计
入递延收益，本期摊销 128,761.20 元计入其他收益。
注 3：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工
业园区企业优惠办法》的通知，公司 2017 年度收到基础设施建设配套费补贴 1,105,978.00
元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2017 年度收到时全额计
入递延收益，本期摊销 24,946.92 元计入其他收益。
注 4：根据江西省财政厅下发的赣财建指[2019]124 号《关于下达 2018 年外经贸发展专
项资金（第十一批）的通知》、赣财建指[2020]10 号《关于下达 2019 年外经贸发展专项资
金（第七批）的通知》、赣财建指[2020]52 号《关于下达 2019 年外经贸发展专项资金（用
于支持外贸企业参加展会等）的通知》，公司 2020 年度收到外贸发展专项奖励资金
入其他收益。
注 5：根据乐平市财政局下发的景财建指[2018]5 号《关于下达 2017 年景德镇本市级排
污费支出的预算通知》，公司 2018 年度收到废气废液焚烧装置项目环境保护专项资金
到时全额计入递延收益，本期摊销 120,000.00 元计入其他收益。
注 6：根据景德镇科学技术局下发的景科字[2020]63 号《关于下达研发经费投入后补助
奖励的通知》，公司 2020 年度收到研发经费投入后补助奖励 50,000.00 元，系与收益相关的
政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 7：根据江西省工信厅下发的赣工信投资字[2018]599 号《江西省工信厅关于下达 2018
年省级工业转型升级专项第一批项目计划的通知》和乐工信函（2018）8 号文件，公司 2019
年度收到工业转型升级专项资金 350,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常
经营活动相关，已于 2019 年度收到时全额计入递延收益，本期摊销 116,666.64 元计入其他
收益。
注 8：根据景德镇市商务局、财政局下发的景商务字[2019]76 号关于印发《2018 年度
省级商务发展专项资金管理实施细则》的通知，公司 2020 年度收到省级商务发展专项资金
其他收益。
注 9：根据江西省人力资源和社会保障厅、江西省财政厅下发的赣人社字[2017]399 号
《关于做好失业保险稳岗补贴工作的通知》、赣人社字(2020)173 号《关于强化稳就业举措
的实施意见》的通知，公司 2020 年度收到失业保险企业稳岗补贴 183,722.22 元，系与收益
相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 10：根据乐平市人民政府办公室下发的乐府办资抄字[2020]5 号乐平市人民政府办公
室抄告单，公司 2020 年度收到出口奖励款 2,897,700.00 元，系与收益相关的政府补助，且
与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 11：根据乐平市人民政府办公室下发的乐府办资抄字[2020]53 号乐平市人民政府办
公室抄告单，公司 2020 年度收到礼林镇招商引资奖励款 12,484,500.00 元，系与收益相关
的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 12：根据江西省财政厅下发的赣财建指[2020]34 号《关于拨付工业企业结构调整专
项奖补资金用于稳定就业的通知》，公司 2020 年度收到工业企业结构调整专项奖补资金
计入其他收益。
注 13：根据景德镇市财政局、景德镇市生态环境局下发的景财资环指[2020]3 号《关于
下达 2019 年中央大气污染防治专项资金的通知》，公司 2020 年度收到大气污染防治资金
计入其他收益。
注 14：根据景德镇市工业和信息化局下发的景工信投资字[2019]169 号《景德镇市工信
局关于下达 2019 年市级工业发展奖励资金第一批资金计划的通知》
，公司 2020 年度收到工
业发展后劲奖 100,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020
年度全额计入其他收益。
注 15：根据哈尔滨市人力资源和社会保障局办公室下发的哈政规[2020]1 号《哈尔滨市
人民政府印发关于支持中小微企业共克时艰政策措施的通知》
，公司 2020 年度收到中小微稳
岗补贴 11,053.14 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度
全额计入其他收益。
注 16：根据江西省人力资源和社会保障厅、江西省财政厅下发的赣人社发[2019]3 号关
于印发《江西省就业补助资金职业培训补贴管理办法》的通知，公司 2020 年度收到职业技
能提升行动培训费 90,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于
注 17：根据景德镇市人民政府办公室下发的关于印发《景德镇市参加第二届中国国际
进口博览会工作方案》的通知，公司 2020 年度收到进博会差旅费补贴 1,500.00 元，系与收
益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 18：根据江西省人力资源和社会保障厅、江西省财政厅下发的赣人社字[2020]173
号关于贯彻《国务院办公厅关于强化稳就业举措的实施意见》的通知，公司 2020 年度收到
稳岗补贴 175,248.78 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020
年度全额计入其他收益。
注 19：根据乐平市人力资源和社会保障局下发的乐人社字[2020]44 号《关于乐平市开
展以工代训补贴申报工作的通知》，公司 2020 年度收到以工代训补贴 1,656,600.00 元，系
与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 20：根据景德镇市科学技术协会下发的景科协字[2020]23 号《关于下达 2020 年科技
专项资金（科普专项）计划的通知》
，公司 2020 年度收到科技创新专项资金 5,000.00 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 21：根据中共乐平市委办公室、乐平市人民政府办公室下发的乐办字[2018]27 号关
于印发《乐平市进一步鼓励和促进科技创新奖励办法》的通知，公司 2020 年度收到科技创
新奖励 59,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度
全额计入其他收益。
注 22：根据江西省工业和信息化厅下发的赣工信投资字[2020]353 号关于下达 2020 年
省级工业发展专项（省级中小企业发展专项）第三批扶持项目计划的通知，公司 2020 年度
收到单项冠军奖励 800,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已
于 2020 年度全额计入其他收益。
注 23：根据乐平市人民政府办公室下发的乐府办资抄字[2020]206 号乐平市人民政府办
公室抄告单，公司 2020 年度收到应急物资保障体系补助资金 300,000.00 元，系与收益相关
的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 24：根据中共景德镇市委组织部办公室下发的《市级人才创新创业示范基地建设管
理办法（试行）》
，公司 2020 年度收到市级人才创新创业示范基地奖励 50,000.00 元，系与
收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全额计入其他收益。
注 25：根据景德镇市科技技术局办公室印发的景科字[2018]76 号关于印发《落实
“3+1+X”产业科技创新人才发展政策的实施细则（试行）
》的通知，公司 2020 年度收到专
利奖励 3,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2020 年度全
额计入其他收益。
注 26：根据景德镇市财政局、景德镇市生态环境局下发的景财资环指(2020)3 号，公司
公司日常经营活动相关，已于 2020 年度收到时全额计入递延收益，本期摊销 14,870.62 元
计入其他收益。
注 27：根据根据乐平工业园区管委会下发的乐府办资抄字(2019)166 号《乐平市人民政
府办公室抄告单》，公司 2020 年度收到产业循环技改升级项目补贴 11,738,600.00 元，系与
资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2020 年度收到时全额计入递延收
益，本期摊销 3,807,113.52 元计入其他收益。
六、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
乐平塔山电化
一级 乐平 乐平 实业投资 100.00 - 设立
有限公司
东莞宏珀贸易 批发和零售
一级 东莞 东莞 100.00 - 设立
有限公司 业
宏柏贸易一人 中国澳 批发和零售
一级 中国澳门 100.00 - 设立
有限公司 门 业
江西江维高科 非同一控制
二级 乐平 乐平 制造业 - 100.00
股份有限公司 下的企业合
持股比例(%)
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
并取得的子
公司
非同一控制
富祥国际有限 中国香 下的企业合
二级 中国香港 实业投资 - 100.00
公司 港 并取得的子
公司
(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情
况。
(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
七、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各
项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内及中国澳门，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元
结算，澳门宏柏主要以美元、欧元结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交
易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币
资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账
款、应付职工薪酬、其他应付款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注
五(五十)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前采取购买远期外汇合约
措施来规避汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融
资产和金融负债，外币金额资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十)“外币
货币性项目”。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集
中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
(1)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(2)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(3)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(4)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(5)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 7,962,152.64 - - - 7,962,152.64
应付账款 89,279,979.20 - - - 89,279,979.20
其他应付款 12,092,934.44 - - - 12,092,934.44
金融负债和或有
负债合计
续上表：
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 164,178,780.73 - - - 164,178,780.73
应付账款 89,021,382.14 - - - 89,021,382.14
其他应付款 12,969,164.43 - - - 12,969,164.43
金融负债和
或有负债合 266,168,985.42 - - - 266,168,985.42
计
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2020
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 9.06%(2019 年 12 月 31 日：28.45%)。
八、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第三层次
第一层次 第二层次
公允价值计 合 计
公允价值计量 公允价值计量
量
(1)交易性金融资产 - 83,130,000.00 - 83,130,000.00
- 83,130,000.00 - 83,130,000.00
期损益的金融资产
①其他 - 83,130,000.00 - 83,130,000.00
(2)应收款项融资 - 50,667,992.49 - 50,667,992.49
(3)其他权益工具投资 - - - -
持续以公允价值计量的资产总额 - 133,797,992.49 - 133,797,992.49
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于公司持有的银行理财产品和应收款项融资，采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型为现金流量折现模型。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资
产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
九、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
本公司的最终控制人为纪金树、林庆松、杨荣坤，三个自然人为一致行动人，合计持有
本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。
其他关联方名称 与本公司的关系
第一大股东、受最终控制人纪金树、林庆松、杨荣
宏柏化学有限公司
坤控制的企业
第二大股东、受最终控制人纪金树、林庆松、杨荣
宏柏（亚洲）集团有限公司
坤控制的企业
江西世龙实业股份有限公司 本公司董事吴华、汪国清能够施加重大影响的企业
乐平东豪气体有限责任公司 本公司董事郎丰平控制的企业
无锡鸿孚硅业科技有限公司 本公司副总经理胡成发曾担任执行董事的公司
(二) 关联交易情况
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
乐平东豪气体有 检测性气体、原
协议价 504,563.70 543,315.47
限责任公司 材料零星物件
衢州市志通化工 正己烷、硬脂
协议价 - 153,879.32
有限公司 酸、
合 计 504,563.70 697,194.79
(1)公司出租情况表
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上年确认的租赁收益
江西世龙实业股份有限
场地租赁等 666,666.68 667,028.99
公司
无锡鸿孚硅业科技有限 场地租赁等 - 37,033.04
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上年确认的租赁收益
公司
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 17.00 15.00
在本公司领取报酬人数 11.00 9.00
报酬总额(万元) 601.74 461.23
(1)明细情况
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
宏柏化学有限
公司、宏柏（亚 宏柏贸易一人
EUR991,703.41 2020-12-16 2021-1-18 否
洲）集团有限公 有限公司
司
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1)应收账款
江西世龙实
业股份有限 3,837,869.62 3,837,869.62 3,837,869.62 3,837,869.62
公司
无锡鸿孚硅
业科技有限 779.91 155.97 779.91 39.00
公司
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
(1)应付账款
江西世龙实业股份有限
公司
乐平东豪气体有限责任
公司
(2)合同负债
江西世龙实业股份有限
公司
(3)其他应付款
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
无锡鸿孚硅业科技有限
公司
十、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)
质 押 标 质押物账 质押物账 借款到期
担保单位 质押权人 担保借款余额
的物 面原值 面价值 日
中国信托商 货 币 资
宏柏贸易一人有限公司 1,018.68 1,018.68 EUR99.17 2021-1-18
业银行 金
(二) 或有事项
(1)截至 2020 年 12 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注
宏柏贸易一人有
本公司 中国信托商业银行 EUR99.17 2021-1-18 -
限公司
十一、资产负债表日后非调整事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况说明
期末总股本33,200.00万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.00元(含税)，共计
(二) 其他资产负债表日后事项说明
生后，公司立即启动应急预案，采取相应措施，迅速疏散人群，组织扑救工作，并按相关程
序通报当地政府各相关部门，积极配合应急消防部门组织灭火和抢救工作。当晚火灾已扑灭，
事故现场已得到有效控制。本次事故造成 1 人死亡，未造成环境污染事故和次生灾害。公
司严格按照政府各职能监管部门要求采取有效措施积极落实整改。现经安全环保专家组以及
政府各职能监管部门现场检查，同意公司从 2021 年 4 月 3 日起有序恢复生产。
十二、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
(二) 租赁
(1)经营租出
租出的固定资产”之说明。
(三) 公开发行股票
司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2020]1499 号)核准，公司向社会公开发行人民币
普通股(A 股) 8,300 万股，每股面值人民币 1 元，发行价为每股人民币 9.98 元，募集资金
总额为人民币 828,340,000.00 元，减除发行费用人民币 78,034,401.73 元，实际募集资金
净额为人民币 750,305,598.27 元，其中 83,000,000.00 元计入股本，剩余 667,305,598.27
元计入资本公积，上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并
出具中汇会验[2020]5376 号验资报告。公司已于 2020 年 10 月 16 日办妥工商变更登记手续。
十三、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020 年 12 月 31
日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
账 龄 期末数
账 龄 期末数
账面余额小计 265,651,029.91
减：坏账准备 8,159,664.62
账面价值合计 257,491,365.29
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 265,651,029.91 100.00 8,159,664.62 3.07 257,491,365.29
合 计 265,651,029.91 100.00 8,159,664.62 3.07 257,491,365.29
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 248,076,598.36 100.00 7,890,804.58 3.18 240,185,793.78
合 计 248,076,598.36 100.00 7,890,804.58 3.18 240,185,793.78
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 152,936,057.32 8,159,664.62 5.34
低信用风险组合 112,714,972.59 - -
小 计 265,651,029.91 8,159,664.62 3.07
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 152,936,057.32 8,159,664.62 -
(1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 7,890,804.58 268,860.04 - - - 8,159,664.62
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 111,817,725.07 1 年以内 42.09 -
Continental AG 21,515,425.99 1 年以内 8.10 1,075,771.30
湖北华欣有机硅新材料有
限公司
安徽沸点新材料有限公司 8,022,305.00 1 年以内 3.02 401,115.25
风神轮胎股份有限公司 7,225,983.21 1 年以内 2.72 361,299.16
小 计 157,630,224.57 59.34 2,290,624.98
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 子公司 111,817,725.07 42.09
东莞宏珀贸易有限公司 子公司 897,247.52 0.34
小 计 112,714,972.59 42.43
(二) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - - - - -
应收股利 - - - - - -
其他应收
款
合 计 113,241,586.07 163,640.08 113,077,945.99 188,844,536.66 48,833.00 188,795,703.66
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
账面余额小计 113,241,586.07
减：坏账准备 163,640.08
账面价值小计 113,077,945.99
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
关联方借款 111,493,295.74 188,522,576.66
往来款 37,835.13 550.00
押金保证金 293,800.00 154,500.00
员工暂借款 1,416,655.20 166,910.00
账面余额小计 113,241,586.07 188,844,536.66
减：坏账准备 163,640.08 48,833.00
账面价值小计 113,077,945.99 188,795,703.66
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 114,807.08 - - 114,807.08
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注七(二)3 预期信用损失计量的参数。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,748,290.33 163,640.08 9.36
低信用风险组合 111,493,295.74 - -
小 计 113,241,586.07 163,640.08 0.14
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 1,748,290.33 163,640.08 -
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 收回或转 转销或核 期末数
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 48,833.00 114,807.08 - - - 163,640.08
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性质 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
江西江维高科股份
关联方借款 111,487,482.99 注1 98.45 -
有限公司
关伟 员工暂借款 331,655.20 1 年以内 0.29 16,582.76
乐平市人力资源和
押金保证金 233,600.00 注2 0.21 56,500.00
社会保障局
徐洋 员工暂借款 230,000.00 1 年以内 0.20 11,500.00
张鑫 员工暂借款 100,000.00 1 年以内 0.09 5,000.00
小 计 112,382,738.19 99.24 89,582.76
[注 1]期末其他应收江西江维高科股份有限公司余额为 111,487,482.99 元，其中：账龄 1 年以内金额
为 22,662,938.27 元，账龄 1-2 年金额为 7,436,284.59 元，账龄 2-3 年金额为 17,464,728.75 元，账龄 3
年以上金额为 63,923,531.38 元。
[注 2]期末其他应收乐平市人力资源和社会保障局余额为 233,600.00 元，其中：账龄 1 年以内金额为
(7)对关联方的其他应收款情况
占其他应收款余额的比例
单位名称 与本公司关系 期末余额
(%)
江西江维高科股份有限
孙公司 111,487,482.99 98.45
公司
宏柏贸易一人有限公司 子公司 5,812.75 0.01
小 计 111,493,295.74 98.46
(三) 长期股权投资
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
投资
本
被投资单位 期 本期计提 减值准备期末
期初余额 本期增加 期末余额
名称 减 减值准备 余额
少
宏柏贸易一
人有限公司
乐平塔山电
化有限公司
东莞宏珀贸
易有限公司
小 计 30,223,150.00 110,000,000.00 - 140,223,150.00 - 24,570,620.00
(四) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 822,947,680.78 658,125,452.02 964,970,613.34 675,786,900.32
其他业务 2,206,314.46 677,730.89 2,495,507.00 991,518.66
合 计 825,153,995.24 658,803,182.91 967,466,120.34 676,778,418.98
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
化工行业 822,947,680.78 658,125,452.02 964,970,613.34 675,786,900.32
(2)按产品/业务类别分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
硅烷偶联剂 744,679,852.87 593,544,443.29 884,676,975.58 615,492,838.02
气相白炭黑 58,607,763.96 48,065,510.61 67,175,961.51 48,232,226.83
其他 19,660,063.95 16,515,498.12 13,117,676.25 12,061,835.47
小 计 822,947,680.78 658,125,452.02 964,970,613.34 675,786,900.32
(3)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内销售 587,180,528.74 463,687,430.52 591,163,540.72 430,608,346.08
国外销售 235,767,152.04 194,438,021.50 373,807,072.62 245,178,554.24
小 计 822,947,680.78 658,125,452.02 964,970,613.34 675,786,900.32
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 235,417,627.06 28.53
CONTINENTAL AG 45,185,335.99 5.48
湖北华欣有机硅新材料有限公司 34,636,283.23 4.20
山东玲珑轮胎股份有限公司 21,056,419.48 2.55
中策橡胶集团有限公司 19,266,495.58 2.33
小 计 355,562,161.34 43.09
(五) 投资收益
项 目 本期数 上年数
成本法核算的长期股权投资收益 4,500,000.00 10,312,050.00
衍生金融工具收益 -264,850.00 -2,747,500.00
其他投资收益 2,407,034.95 711,182.58
合 计 6,642,184.95 8,275,732.58
十四、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 2,208,988.02 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 - -
价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 2,829,976.94 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
- -
减值准备
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
- -
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
- -
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处 986,816.70 -
置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转
- -
回
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
- -
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
- -
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,741,528.82 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 27,147.51 -
小 计 24,739,903.27 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 2,817,329.18 -
非经常性损益净额 21,922,574.09 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 21,922,574.09 -
归属于少数股东的非经常性损益 - -
(二) 净资产收益率和每股收益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.94 0.44 0.44
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 122,670,826.07
非经常性损益 2 21,922,574.09
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 100,748,251.98
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 808,814,816.86
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 750,305,598.27
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 4.00
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 -
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 -
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 1,458,504.46
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 注2
报告期月份数 11 12.00
加权平均净资产 12[注 1] 1,120,981,348.22
加权平均净资产收益率 13=1/12 10.94%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 8.99%
[注1]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
[注2]本期专项储备净增加384,882.71元，增减净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月；本期
外币报表折算差异1,073,621.75元，增减净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月。
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 122,670,826.07
非经常性损益 2 21,922,574.09
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 100,748,251.98
期初股份总数 4 249,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 83,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 4.00
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12.00
发行在外的普通股加权平均数 12 276,666,666.67
基本每股收益 13=1/12 0.44
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.36
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
主要系本期公司首次公开发行股票，收到股东投资
货币资金 增长 305.44%
款所致。
主要系本期公司使用闲置自有资金购买了现金管理
交易性金融资产 增长 168.16%
产品所致。
主要系期末尚未背书转让支付货款的银行承兑汇票
应收款项融资 增长 37.93%
增加所致。
预付款项 增长 133.23% 主要系预付材料款增加所致。
主要系公司员工预支差旅费及零星费用备用金所
其他应收款 增长 197.78%
致。
存货 增长 42.58% 主要系期末备货增加所致。
其他流动资产 增长 331.80% 主要系待抵扣进项税增加所致。
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
在建工程 主要系本期公司对苯基和辛基硅烷材料新建项目以
增长 265.56%
及污水处理站改建项目建设投入所致。
无形资产 增长 33.17% 主要系本期新增购买土地所致。
主要系本期新增公司人才公寓装修费计入长期待摊
长期待摊费用 增长 231.99%
费用所致。
其他非流动资产 增长 53.65% 主要系预付设备款增加所致。
短期借款 下降 95.15% 主要系偿还到期借款所致。
主要系本期公司收到产业循环技改升级项目建设的
递延收益 增长 73.80%
政府补助 1173.86 万元所致。
股本 增长 33.33% 主要系本期公司公开发行股票所致。
资本公积 增长 421.10% 主要系本期公司溢价公开发行股票所致。
其他综合收益 增长 61.53% 主要系外币折算差异所致。
未分配利润 增长 33.72% 主要系本期盈利，相应未分配利润增加。
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
主要系公司 2020 年开始适用新收入准则，运输费属
销售费用 下降 63.06%
于合同履约成本，相应的计入主营业务成本。
财务费用 增长 86.84% 主要系本期因汇率变动引起的汇兑损失影响所致。
其他收益 增长 64.17% 主要系本期公司收到的政府补助增加所致。
主要系上期远期外汇合约亏损，本期公司购买银行
投资收益 增长 220.42%
理财产品产生收益所致。
信用减值损失 下降 73.32% 主要系本期应收账款减少，坏账准备计提减少所致。
资产处置收益 增长 208.62% 主要系子公司江维高科处置固定资产收益。
营业外收入 增长 636.94% 主要系无需支付的应付款转入营业外收入。
营业外支出 增长 1,259.74% 主要系本期公司停工损失较大所致。
主要系本期公司利润减少导致所得税费用减少所
所得税费用 下降 40.43%
致。
江西宏柏新材料股份有限公司
江西宏柏新材料股份有限公司
审 计 报 告
中汇会审[2022]2288号
江西宏柏新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江西宏柏新材料股份有限公司(以下简称宏柏新材)财务报表，包括
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了宏柏新材2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏柏新材，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项。
中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn
Floors5-8,12and23,Block A,UDC Times Building,No.8 Xinye Road，Qianjiang New City,Hangzhou
Tel.0571-88879999 Fax.0571-88879000
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)主营业务收入确认
宏柏新材主要生产和销售硅烷偶联剂，气相白炭黑等产品。2021年度公司主营
业务收入为1,240,584,623.69元。
如财务报表附注三(二十六)所述，宏柏新材收入确认的具体方法为：公司销售
硅烷偶联剂、气相白炭黑等属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需
满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经
收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风
险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:
公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相
关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所
有权已转移。
由于主营业务收入确认对公司的重要性及对利润的重大影响，因此我们将其确
定为关键审计事项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，
评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
(3)获取本期销售台账，对本期记录的收入交易抽取样本，核对销售合同、发
票、出库单、签收单、报关单、回款单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合
公司的会计政策；
(4)对销售收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、毛利分析，并与
同行业公司进行比较，评价收入确认的准确性和合理性；
(5)对重要客户、新增大客户等实施函证程序；
(6)对资产负债表日前后记录的收入交易实施截止测试，以确定收入是否被记
录于恰当的会计期间。
(二)应收账款的可收回性
账准备19,409,816.59元，账面价值为355,837,151.52元。2021年12月31日应收账
款余额占2021年度营业收入的29.25%。由于宏柏新材管理层在确定应收账款预计可
收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或无法收回
对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的可收回性确定为关键审计事
项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材信用政策以及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效
性；
(2)分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的
依据，与同行业坏账准备综合计提比例进行比较，比较前期坏账计提数和实际发生
数；
(3)对公司以组合为基础计提坏账准备的应收账款：复核管理层划分组合的标
准及适当性；复核管理层估计预期信用损失率使用的模型、考虑的因素、选取的参
数等及其适当性；重新计算预期信用损失率及坏账准备计提金额；
(4)抽样选取应收账款执行函证程序及期后回款检查，评价应收账款坏账准备
计提的适当性。
(三)存货可变现净值
宏柏新材的主营业务为功能性硅烷的研发、生产与销售，主要产品包括含硫硅
烷偶联剂、气相白炭黑、抗硫还原剂、混炼胶。存货按成本和可变现净值孰低计量。
备2,037,750.16元，账面价值为232,415,331.24元。
可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价时需要运用重大
判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。
由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，我们将存货可变现净值
确定为关键审计事项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材存货相关的内部控制制度的设计和运行有效性；
(2)对宏柏新材存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
(3)获取宏柏新材存货的跌价计算表，评估管理层在存货减值测试中使用的相
关参数合理性；
(4)取得宏柏新材存货的年末库龄清单，结合存货的状况，对库龄较长的存货
进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。
四、其他信息
宏柏新材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括宏柏新材
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宏柏新材的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宏柏新材、终
止运营或别无其他现实的选择。
宏柏新材治理层(以下简称治理层)负责监督宏柏新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对宏柏新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致宏柏新材不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六) 就宏柏新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2022 年 4 月 20 日
江西宏柏新材料股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 公司概况
江西宏柏新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2017年12月19日经景德镇
市市场和质量监督管理局批准，在景德镇宏柏化学科技有限公司的基础上整体变更设立，现
持有统一社会信用代码为913602007841010956的营业执照。公司注册地：江西省乐平市塔山
工业园区工业九路。法定代表人：纪金树。公司现有注册资本为人民币332,000,000.00元，
总股本为332,000,000.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股
海证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委
员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设生产部、
技术部、销售部、财务部、综合管理部、人力资源部等主要职能部门。
本公司属化学原料和化学制品制造行业。经营范围为：硅烷偶联剂、高分子材料、高分
子材料辅助材料、硅基材料、硅树脂、硅橡胶、绝热材料、气凝胶材料、复合材料、橡胶助
剂、塑料添加剂、工业盐、专用化工设备、一般化学品的制造、销售（以上项目不含危险化
学品）
；硫酸、盐酸、四氯化硅、三氯氢硅、白炭黑、次氯酸钠（消毒剂）的制造、销售（凭
安全生产许可证经营）；技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广、技术服务；
经营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术
除外。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品为硅烷偶联
剂。
本财务报表及财务报表附注已于2022年4月20日经公司第二届董事会第十一次会议批准
对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 5 家，详见附注六“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、
固定资产折旧、应收账款减值等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计
政策参见附注三(二十六)、附注三(十八)和附注三(十二)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期
股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算和外币报表的折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合记账本位币记账。但公司发生的外
币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持
有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币
报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损
益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
交付可变数量的自身权益工具。
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。
衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的
公允价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与
主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生
工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同
包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同
中分拆，作为单独的衍生工具处理：
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合
同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进
行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的
差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍
然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融工具。
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若
金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致
的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
银行承兑 承兑人为信用风 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息,预期信用损
汇票组合 险较低的银行 失率为 0。
商业承兑 承兑人为信用风 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，分账龄确认
汇票组合 险较高的企业 预期信用损失率，详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
账龄 应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
(十二) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
按账龄划分的具有类似信用风险特征的 以及考虑前瞻性信息，分账龄确认预期
账龄组合
应收账款 信用损失率，详见“账龄组合预期信用
损失率对照表”
参考历史信用损失经验，结合当前状况
(1)应收本公司合并范围内子公司款项；
低信用风险组合 以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率
(2)应收政府部门款项；
为0。
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行 状况以及考虑前瞻性信息,预期信
用损失率为 0。
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前
按账龄划分的具有类似信用风险 状况以及考虑前瞻性信息，分账龄
账龄组合
特征的其他应收款 确认预期信用损失率，详见“账龄
组合预期信用损失率对照表”
(1)应收本公司合并范围内子公司 参考历史信用损失经验，结合当前
低信用风险组合 款项； 状况以及考虑前瞻性信息，预期信
(2)应收政府部门款项； 用损失率为0。
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
(十五) 存货
中耗用的材料和物料等。
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货
的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换
出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的
公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的
成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
(十六) 长期应收款减值
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的包含重
大融资成分的长期应收款项按照本附注三(九)5 所述的简化原则确定预期信用损失，对其他
长期应收款按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产
负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量长期应收款的信用损失。
(十七) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十八) 固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置
费用，并将其现值计入固定资产成本。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 5-20 0-5 4.75-20.00
机器设备 平均年限法 2-10 2-5 9.50-49.00
运输工具 平均年限法 3-10 2-5 9.50-32.67
电子及其他设备 平均年限法 3-10 0-5 9.50-33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十九) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限 5
非专利技术 预计受益期限 10-16.92
专利权 预计受益期限 5
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十二) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，存在下列迹
象的，表明资产可能发生了减值：
下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十三) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十四) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十五) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十六) 收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
公司销售硅烷偶联剂、气相白炭黑等属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确
认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转
移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产
品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有
权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。
(二十七) 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十九) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为
经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部
风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
(三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布
《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》
(财会[2018]35
[注 1]
号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。
[注 1]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同
是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即 2021 年 1 月 1 日)前已存在的合同，本公司
在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移
给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法
的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初
留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日
本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资
产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下
列一项或多项简化处理：
新情况确定租赁期；
包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏
损准备金额调整使用权资产；
更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
(2)本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租
赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍
存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评
估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融
资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存
收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况
详见本附注三(三十一)2 之说明。
(3)合并资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 - 444,019.34 444,019.34
租赁负债 - 455,383.25 455,383.25
未分配利润 454,576,902.59 454,565,538.68 -11,363.91
除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他合并资
产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
(4)母公司资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 - 444,019.34 444,019.34
租赁负债 - 455,383.25 455,383.25
未分配利润 465,762,999.17 465,751,635.26 -11,363.91
除对本表列示的母公司资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他母公
司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税 5%，6%，9%，10%，13%，16%
值额
从价计征的，按房产原值一次减除30.00%后余
房产税 值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12% 1.2%、12%
计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
土地使用税 按土地面积计征 4元/㎡
企业所得税 应纳税所得额 [注]
按照各省、自治区、直辖市扣除国家扶贫开发
国家重大水利工程 瓦时；2017年7月1日至2018年6月30
工作重点县农业排灌用电后的全部销售电量
建设基金 日，0.00414元/千瓦时；2018年7月1
和规定征收标准计征。
日以后，0.003105元/千瓦时
可再生能源发展基
企业自备电厂自发自用电量 时；2016年1月1日以后，0.019元/
金
千瓦时
税 种 计税依据 税 率
大中型水库移民后 对省级电网企业在本省（区、市）区域内扣除
期扶持基金 农业生产用电后的全部销售电量加价征收
环境保护税 按每污染当量 1.2元/每污染当量
[注]
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
乐平塔山电化有限公司 注1
东莞宏珀贸易有限公司 注1
江西江维高科股份有限公司 25%
宏柏贸易一人有限公司 12%
富祥国际有限公司 注2
注 1：从 2019 年开始，按照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
，对小型
微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。从 2021 年开始，按照《关于实施小微企
业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12 号）
，对小型微利企业年应纳税
所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政
策的通知》
（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
乐平塔山电化有限公司和东莞宏珀贸易有限公司执行上述政策。
注 2：利润总额小于 200 万港元的，适用利得税税率 8.25%；利润总额超过 200 万港元
的，适用利得税税率 16.5%。
(二) 税收优惠及批文
率为 6%、10%、13%。
华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，本公司从 2021 年 1 月 1 日至 2023
年 12 月 31 日享受 15%的企业所得税税率。
，对小型微
利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。从 2021 年开始，按照《关于实施小微企业
和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12 号），对小型微利企业年应纳税所
得额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的
通知》
（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，本公
司执行上述政策（财税〔2021〕12 号公告执行期限为 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31
日）。乐平塔山电化有限公司和东莞宏珀贸易有限公司执行上述政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31
日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 555,586.40 1,036,995.36
银行存款 338,462,542.96 569,333,192.60
其他货币资金 31,305,426.21 10,186,803.79
合 计 370,323,555.57 580,556,991.75
其中：存放在境外的款项总额 37,108,234.34 27,936,829.02
或使用权受到限制的资产”之说明。
(二) 交易性金融资产
明细情况
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
项 目 期末数 期初数
其中：其他 401,279,474.14 83,130,000.00
(三) 应收票据
种 类 期末数 期初数
商业承兑汇票 - 4,650,000.00
减：坏账准备 - 232,500.00
账面价值合计 - 4,417,500.00
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合 计 - - - - -
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 4,650,000.00 100.00 232,500.00 5.00 4,417,500.00
合 计 4,650,000.00 100.00 232,500.00 5.00 4,417,500.00
(2)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
小 计 232,500.00 -232,500.00 - - - -
(四) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 375,246,968.11
减：坏账准备 19,409,816.59
账面价值合计 355,837,151.52
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 375,246,968.11 100.00 19,409,816.59 5.17 355,837,151.52
合 计 375,246,968.11 100.00 19,409,816.59 5.17 355,837,151.52
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 234,239,479.27 100.00 15,879,747.01 6.78 218,359,732.26
合 计 234,239,479.27 100.00 15,879,747.01 6.78 218,359,732.26
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 375,246,968.11 19,409,816.59 5.17
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 375,246,968.11 19,409,816.59 5.17
(2)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
收
种类 期初数 回 转销 期末数
计提 或 或核 其他
转 销
回
按单项
计提坏 - - - - - -
账准备
按组合
计提坏 15,879,747.01 3,640,816.16 - - -110,746.58 19,409,816.59
账准备
小 计 15,879,747.01 3,640,816.16 - - -110,746.58 19,409,816.59
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
Continental AG 62,472,117.43 1 年以内 16.65 3,123,605.87
Sumitomo Tires 28,404,002.91 1 年以内 7.57 1,420,200.15
中策橡胶集团有限公司 27,204,438.84 1 年以内 7.25 1,360,221.94
World Elastomers Trade SL 20,354,452.22 1 年以内 5.42 1,017,722.61
山东玲珑轮胎股份有限公
司
小 计 158,034,372.31 42.11 7,906,692.74
注 1：期末应收山东玲珑轮胎股份有限公司余额为 19,599,360.91 元，其中账龄 1 年以内应收账
款余额为 19,566,200.11 元，账龄 1-2 年应收账款余额为 33,160.80 元。
(五) 应收款项融资
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 74,031,318.62 50,667,992.49
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 50,667,992.49 23,363,326.13 - 74,031,318.62
续上表：
累计在其他综合收益
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
中确认的损失准备
银行承兑汇票 50,667,992.49 74,031,318.62 - -
(2)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 74,031,318.62 - -
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 1,267,750.00
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 316,265,993.39 -
(六) 预付款项
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 8,930,858.74 100.00 9,506,168.49 100.00
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
滨化集团股份有限公司 1,991,676.99 1 年以内 22.30 尚未到货
上海道普化学有限公司 974,023.80 1 年以内 10.91 尚未到货
烟台金泰美林科技股份有
限公司
九江石化设计工程有限公
司南昌分公司
南昌安达安全技术咨询有
限公司
小 计 4,564,233.79 51.11
(七) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利
- - - - - -
息
应收股
- - - - - -
利
其他应
收款
合 计 3,258,481.71 2,273,837.42 984,644.29 4,197,370.17 2,212,788.78 1,984,581.39
(8)按账龄披露
账 龄 期末数
账 龄 期末数
账面余额小计 3,258,481.71
减：坏账准备 2,273,837.42
账面价值小计 984,644.29
(9)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
应收政府款 240,364.25 183,082.64
员工暂借款 592,069.16 1,453,322.00
押金保证金 291,200.00 380,992.00
往来款 2,134,848.30 2,179,973.53
账面余额小计 3,258,481.71 4,197,370.17
减：坏账准备 2,273,837.42 2,212,788.78
账面价值小计 984,644.29 1,984,581.39
(10)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 -119,345.70 - 119,345.70 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 61,048.64 - - 61,048.64
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。
(11)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 3,018,117.46 2,273,837.42 75.34
低信用风险组合 240,364.25 - -
小 计 3,258,481.71 2,273,837.42 69.78
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 3,018,117.46 2,273,837.42 75.34
(12)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 2,212,788.78 61,048.64 - - - 2,273,837.42
(13)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质或内容 额合计数的比例(%) 末余额
江西化纤化工有限责
往来款 352,655.70 3 年以上 10.82 352,655.70
任公司
浙江丰利粉碎设备有
往来款 252,000.00 3 年以上 7.73 252,000.00
限公司
应收政府
出口退税 239,890.26 1 年以内 7.36 -
款
乐平市人力资源和社 押金保证
会保障局 金
员工暂借
徐洋 201,723.32 1 年以内 6.19 10,086.17
款
小 计 1,279,869.28 39.27 741,141.87
注 1：期末其他应收乐平市人力资源和社会保障局余额为 233,600.00 元，其中账龄 1-2 年其他
应收款余额为 134,000.00 元，账龄 3 年以上其他应收款余额为 99,600.00 元。
(八) 存货
期末数 期初数
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 58,524,731.02 - 58,524,731.02 49,422,938.75 22,141.54 49,400,797.21
库存商品 103,300,817.20 - 103,300,817.20 50,324,449.43 - 50,324,449.43
发出商品 25,416,058.42 - 25,416,058.42 39,447,003.45 - 39,447,003.45
包装物 2,937,876.73 - 2,937,876.73 3,221,586.54 - 3,221,586.54
其他周转材料 9,870,265.95 2,037,750.16 7,832,515.79 7,143,213.68 2,204,085.90 4,939,127.78
自制半产品 34,403,332.08 - 34,403,332.08 49,666,625.04 - 49,666,625.04
合 计 234,453,081.40 2,037,750.16 232,415,331.24 199,225,816.89 2,226,227.44 196,999,589.45
(1)增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 22,141.54 - - 22,141.54 - -
其他周转材料 2,204,085.90 - - 166,335.74 - 2,037,750.16
小 计 2,226,227.44 - - 188,477.28 - 2,037,750.16
(九) 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
待抵扣进项税 27,299,555.79 - 27,299,555.79 22,527,035.28 - 22,527,035.28
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
待取得抵扣凭
证的进项税额
预缴所得税 - - - 231,367.33 - 231,367.33
合 计 28,545,836.79 - 28,545,836.79 23,652,580.33 - 23,652,580.33
(十) 长期应收款
明细情况
期末数 期初数
折现率
项 目
坏账 账面余 坏账准 区间
账面余额 账面价值 账面价值
准备 额 备
其他 2,950,863.95 - 2,950,863.95 - - - -
(十一) 其他权益工具投资
项 目 期末数 期初数
非上市公司权益投资 - -
合 计 - -
指定为以公
其他综合收 允价值计量 其他综合收
确认的股利
项目名称 累计利得 累计损失 益转入留存 且其变动计 益转入留存
收入
收益的金额 入其他综合 收益的原因
收益的原因
江 西 赛 维
LDK 光 伏 硅
- - - - - -
科技有限公
司
具投资，该部分投资本公司预计不会在可预见的未来出售，属于非交易性权益工具投资，本
公司将该类投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示于其他
权益工具投资。这部分可供出售金融资产为在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的非上市权益工具投资，于以前期间根据原金融工具准则按照成本价值计量，于 2019 年
(十二) 固定资产
项 目 期末数 期初数
固定资产 455,861,697.23 401,245,971.22
固定资产清理 - -
合 计 455,861,697.23 401,245,971.22
(7)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合 其 其
购置 在建工程转入 处置或报废
并增加 他 他
(1)账面原值
房屋及建筑物 153,282,753.66 690,380.82 21,219,146.08 - - 7,492,756.98 - 167,699,523.58
机器设备 541,056,651.70 22,697,742.41 84,801,110.27 - - 56,156,162.86 - 592,399,341.52
运输工具 8,438,170.67 1,396,172.51 - - - 540,960.71 - 9,293,382.47
电子及其他设备 12,970,325.59 1,984,839.63 339,795.97 - - 565,439.88 - 14,729,521.31
小 计 715,747,901.62 26,769,135.37 106,360,052.32 - - 64,755,320.43 - 784,121,768.88
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 63,881,996.36 9,303,190.69 - - - 2,545,118.52 - 70,640,068.53
机器设备 235,065,497.07 46,311,219.71 - - - 40,277,582.13 - 241,099,134.65
运输工具 4,074,095.71 1,390,048.72 - - - 459,758.27 - 5,004,386.16
电子及其他设备 7,824,627.57 2,972,565.78 - - - 501,787.86 - 10,295,405.49
小 计 310,846,216.71 59,977,024.90 - - - 43,784,246.78 - 327,038,994.83
(3)减值准备 计提
房屋及建筑物 - - - - - - - -
机器设备 3,655,694.16 - - - - 2,434,636.87 - 1,221,057.29
运输工具 - - - - - - -
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合 其 其
购置 在建工程转入 处置或报废
并增加 他 他
电子及其他设备 19.53 - - - - - - 19.53
小 计 3,655,713.69 - - - - 2,434,636.87 - 1,221,076.82
(4)账面价值
房屋及建筑物 89,400,757.30 - - - - - - 97,059,455.05
机器设备 302,335,460.47 - - - - - - 350,079,149.58
运输工具 4,364,074.96 - - - - - - 4,288,996.31
电子及其他设备 5,145,678.49 - - - - - - 4,434,096.29
小 计 401,245,971.22 - - - - - - 455,861,697.23
(8)固定资产减值准备计提原因和依据说明
固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可回收金额低于其账面价值。
(9)暂时闲置的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 7,347,196.68 3,425,583.71 3,701,197.06 220,415.91 -
机器设备 974,533.49 639,686.17 292,765.07 42,082.25 -
小 计 8,321,730.17 4,065,269.88 3,993,962.13 262,498.16 -
(10)经营租赁租出的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 4,009,015.00 - - 4,009,015.00
(11)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注十（一）之说明。
(十三) 在建工程
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在建工程 121,479,618.12 - 121,479,618.12 100,272,921.83 - 100,272,921.83
工程物资 17,028,675.18 - 17,028,675.18 1,649,019.55 - 1,649,019.55
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合 计 138,508,293.30 - 138,508,293.30 101,921,941.38 - 101,921,941.38
(4)明细情况
期末数 期初数
工程名称
减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
宏柏科技园污水处理站
- - - 29,037,612.78 - 29,037,612.78
改建项目
研发中心建设项目 4,108,849.50 - 4,108,849.50 614,637.89 - 614,637.89
苯基和辛基硅烷材料新
- - - 60,248,602.39 - 60,248,602.39
建项目
智能化仓储物流中心建
设项目
回收乙醇提纯项目 - - - 2,049,162.29 - 2,049,162.29
纳米绝热板项目 - - - 2,429,369.60 - 2,429,369.60
高温混炼硅橡胶和液体
硅橡胶项目
精馏系统项目
特种有机硅新材料项目 7,566,398.07 - 7,566,398.07 99,009.90 - 99,009.90
R1 高沸焚烧及铂回收项
- - - 66,658.47 - 66,658.47
目
k-功能性气凝胶生产基
地建设项目
l-新型有机硅材料建设
项目（氨基硅烷）
m-新材料应用中心建设
项目
锅炉及供电系统改造 12,786,814.00 - 12,786,814.00 31,067.96 - 31,067.96
目
苯基辛基硅烷材料二期
项目
沉渣池填方工程 2,461,480.00 - 2,461,480.00 - - -
宏柏科技园污水处理站
（二期工程）
年产 4 万吨硅基材料绿
色循环产业链项目
人才公寓二期项目 1,760,985.74 - 1,760,985.74 - - -
期末数 期初数
工程名称
减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
小 计 121,479,618.12 - 121,479,618.12 100,272,921.83 - 100,272,921.83
(5)重大在建工程增减变动情况
本期转入固定资
工程名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
产
苯基和辛基硅烷材料新
建项目
宏柏科技园污水处理站
改建项目
精馏系统项目
纳米绝热板项目 2,429,369.60 - 2,429,369.60 - -
回收乙醇提纯项目 2,049,162.29 979,357.01 3,028,519.30 - -
功能性气凝胶生产基地
建设项目
智能化仓储物流中心建
设项目
研发中心建设项目 614,637.89 3,494,211.61 - - 4,108,849.50
高温混炼硅橡胶和液体
硅橡胶项目
l-新型有机硅材料建设
项目（氨基硅烷）
特种有机硅新材料项目 99,009.90 7,467,388.17 - - 7,566,398.07
m-新材料应用中心建设
项目
锅炉及供电系统改造 31,067.96 12,755,746.04 - - 12,786,814.00
宏柏科技园污水处理站
- 9,513,337.50 - - 9,513,337.50
（二期工程）
苯基辛基硅烷材料二期
- 1,381,597.70 - - 1,381,597.70
项目
年产 4 万吨硅基材料绿色
- 970,874.37 - - 970,874.37
循环产业链项目
小 计 100,206,263.36 120,111,607.16 104,417,850.21 0.00 115,900,020.31
(3)在建工程减值准备
期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)明细情况
项 目 期末数 期初数
项 目 期末数 期初数
专用材料 5,104,996.32 1,649,019.55
专用设备 11,923,678.86 -
小 计 17,028,675.18 1,649,019.55
(4)工程物资减值准备计提原因和依据的说明
期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 使用权资产
明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
租赁 …… 合并 其他 处置 其他
增加
(1)账面原值
人才公寓 467,388.78 - - - - - - 467,388.78
仓库 - 1,646,613.78 - - - - - 1,646,613.78
上海办事处 - 805,751.57 - - - - - 805,751.57
合 计 467,388.78 2,452,365.35 - - - - - 2,919,754.13
(2)累计折旧 计提 其他 处置 其他
人才公寓 23,369.44 23,369.40 - - - - - 46,738.84
仓库 - 54,887.13 - - - - - 54,887.13
上海办事处 - 100,718.95 - - - - - 100,718.95
合 计 23,369.44 178,975.48 - - - - - 202,344.92
(3)账面价值
人才公寓 444,019.34 - - - - - - 420,649.94
仓库 - - - - - - - 1,591,726.65
上海办事处 - - - - - - - 705,032.62
合 计 444,019.34 - - - - - - 2,717,409.21
(十五) 无形资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
内部 其他
购置 合并 其他 处置
研发 转出
增加
(1)账面原值
土地使用权 165,012,270.28 2,454,935.64 - - - - - 167,467,205.92
专利权 187,100.00 - - - - - - 187,100.00
非专利技术 6,655,896.23 - - - - - - 6,655,896.23
软件 1,902,494.22 500,801.48 - - - - - 2,403,295.70
合 计 173,757,760.73 2,955,737.12 - - - - - 176,713,497.85
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 21,601,089.08 3,818,774.48 - - - - - 25,419,863.56
专利权 187,100.00 - - - - - - 187,100.00
非专利技术 2,027,579.13 824,584.37 - - - - - 2,852,163.50
软件 648,223.49 407,807.68 - - - - - 1,056,031.17
合 计 24,463,991.70 5,051,166.53 - - - - - 29,515,158.23
(3)账面价值
土地使用权 143,411,181.20 - - - - - - 142,047,342.36
专利权 - - - - - - - -
非专利技术 4,628,317.10 - - - - - - 3,803,732.73
软件 1,254,270.73 - - - - - - 1,347,264.53
合 计 149,293,769.03 - - - - - - 147,198,339.62
(十六) 商誉
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初余额 期末余额
企业合并形
项 其他 处置 其他
成
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初余额 期末余额
企业合并形
项 其他 处置 其他
成
塔电收购江维 6,544,519.35 - - - - 6,544,519.35
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初数 期末数
项 计提 其他 处置 其他
塔电收购江维 6,544,519.35 - - - - 6,544,519.35
商誉系2013年乐平塔山电化有限公司非同一控制下收购江西江维高科股份有限公司股
权时形成，收购时江西江维高科股份有限公司大部分生产线已停工，另外江西江维高科股份
有限公司持续经营亏损，公司基于谨慎性考虑，对收购江西江维高科股份有限公司形成的商
誉在2013年度全额计提商誉减值准备。
(十七) 长期待摊费用
其他减
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
少原因
人才公寓装修工程 5,272,680.43 - 267,352.20 - 5,005,328.23
仓库修缮工程 1,299,488.45 - 283,524.72 - 1,015,963.73
水沟改造工程 1,102,277.23 - 244,950.48 - 857,326.75
吸附塔长期周转材料 922,364.65 - 316,239.39 - 606,125.26
人才专项购房项目 - 479,866.47 53,730.42 - 426,136.05
宏柏科技园活动中心改造 370,862.87 - 202,288.15 - 168,574.72
仓储无基坑地磅基础土建工程 203,778.12 - 44,460.72 - 159,317.40
仓储成品仓、301 仓地面硬化补修 180,366.10 - 37,317.12 - 143,048.98
党群活动中心装修 180,433.17 - 42,454.80 - 137,978.37
办公楼安装铁围栏工程 148,070.08 - 31,729.32 - 116,340.76
一厂办公楼屋面防水工程 104,623.82 - 22,827.00 - 81,796.82
宏柏科技园食堂改造支出 199,792.30 - 119,875.28 - 79,917.02
宏柏科技园车库二楼装修 142,836.02 - 71,418.00 - 71,418.02
二厂厂区绿化道路整改 74,123.44 - 16,172.40 - 57,951.04
其他减
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
少原因
仓储 A、B 仓办公室维修 71,845.54 - 14,864.64 - 56,980.90
办公楼卫生间等装修 110,148.95 - 94,413.52 - 15,735.43
宏柏科技园车库 25,207.85 - 15,920.77 - 9,287.08
外围路面沥青改造 25,976.59 - 20,781.42 - 5,195.17
办公楼装修 282,184.87 - 282,184.87 -
合 计 10,717,060.48 479,866.47 2,182,505.22 - 9,014,421.73
(十八) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
递延所得税资
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
产
坏账准备 12,597,783.10 1,913,358.85 8,555,804.70 1,337,691.20
固定资产减值准备 1,221,076.82 183,161.52 3,655,713.69 548,357.05
递延收益 34,904,207.88 5,235,631.18 10,355,421.20 1,553,313.18
内部交易未实现利润 583,358.40 87,503.76 414,128.00 62,119.20
合 计 49,306,426.20 7,419,655.31 22,981,067.59 3,501,480.63
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
非同一控制企业合并可辨
认净资产公允价值和账面 23,864,548.88 5,966,137.22 27,197,045.60 6,799,261.40
价值差异调整
境外子公司待分配利润税
率影响
交易性金融资产公允价值
变动
合 计 86,045,833.35 8,009,112.65 46,297,522.27 7,372,275.70
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 15,698,450.05 31,007,602.45
可抵扣亏损 97,423,033.85 110,823,569.00
小 计 113,121,483.90 141,831,171.45
年 份 期末数 期初数 备注
小 计 97,423,033.85 110,823,569.00 -
(十九) 其他非流动资产
明细情况
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
预付设备及工
程款
预付购房款 16,225,650.00 - 16,225,650.00 - - -
合 计 97,532,290.77 - 97,532,290.77 14,975,530.14 - 14,975,530.14
(二十) 短期借款
明细情况
借款类别 期末数 期初数
质押借款 - 7,958,394.56
抵押借款 70,000,000.00 -
保证借款 40,430,404.93 -
信用借款 180,000,000.00 -
银行承兑汇票贴现 32,000,000.00
未到期应付利息 337,670.40 3,758.08
合 计 322,768,075.33 7,962,152.64
(二十一) 应付账款
账 龄 期末数 期初数
合 计 100,528,004.19 89,279,979.20
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
乐平市翥山建筑工程有限公司 1,583,837.86 尚未结算
北京雪迪龙科技股份有限公司 974,700.00 尚未结算
江苏盛勤环境工程有限公司 840,489.00 尚未结算
Momentive Performance
Materials Inc
小 计 4,115,222.63
(二十二) 合同负债
明细情况
项 目 期末数 期初数
预收货款 7,458,278.16 3,823,851.86
(二十三) 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 10,904,323.55 133,775,071.02 123,809,818.01 20,869,576.56
(2)离职后福利—设定提存计划 - 6,262,101.14 6,253,769.94 8,331.20
(3)辞退福利 - 343,307.41 343,307.41 -
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
合 计 10,904,323.55 140,380,479.57 130,406,895.36 20,877,907.76
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 10,369,103.80 115,098,493.89 105,574,739.98 19,892,857.71
(2)职工福利费 - 10,676,452.71 10,676,452.71 -
(3)社会保险费 - 2,713,415.40 2,712,949.32 466.08
其中：医疗保险费 - 2,213,807.45 2,213,341.37 466.08
工伤保险费 - 480,913.65 480,913.65 -
生育保险费 - 18,694.30 18,694.30 -
其他 - - - -
(4)住房公积金 - 2,876,226.00 2,871,146.00 5,080.00
(5)工会经费和职工教育经费 535,219.75 2,410,483.02 1,974,530.00 971,172.77
小 计 10,904,323.55 133,775,071.02 123,809,818.01 20,869,576.56
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 6,065,810.88 6,057,682.88 8,128.00
(2)失业保险费 - 196,290.26 196,087.06 203.20
小 计 - 6,262,101.14 6,253,769.94 8,331.20
(二十四) 应交税费
明细情况
项 目 期末数 期初数
城市维护建设税 266,532.52 5,345.49
企业所得税 19,153,350.25 3,269,749.32
房产税 307,889.11 264,622.78
印花税 103,440.10 41,253.60
土地使用税 1,037,306.86 863,011.32
教育费附加 159,919.52 3,207.29
项 目 期末数 期初数
地方教育附加 106,613.02 2,138.19
代扣代缴个人所得税 161,822.79 109,614.35
国家重大水利工程建设基金 1,804,601.96 1,826,238.08
可再生能源发展基金 7,402,103.21 7,178,243.73
大中型水库移民后期扶持基金 3,695,526.28 3,408,327.84
环保税 4,430.32 4,221.03
合 计 34,203,535.94 16,975,973.02
(二十五) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 15,383,906.75 12,092,934.44
合 计 15,383,906.75 12,092,934.44
(4)明细情况
项 目 期末数 期初数
应付暂收款 380,642.68 1,461,194.46
计提费用款 2,600,681.19 189,663.40
应付工程款 2,730,394.87 72,297.05
江维高科被收购前的债务 9,484,871.82 9,484,871.82
其他 187,316.19 884,907.71
小 计 15,383,906.75 12,092,934.44
(5)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
乐平市金塔实业总公司 2,368,918.03 尚未结算
(6)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
乐平市金塔实业总公司 2,368,918.03 江维高科被收购前的债务
(二十六) 一年内到期的非流动负债
明细情况
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 4,000,000.00
一年内到期的租赁负债 559,561.47 -
合 计 4,559,561.47 -
(二十七) 其他流动负债
明细情况
项目及内容 期末数 期初数
待结转销项税 944,987.36 487,615.91
(二十八) 长期借款
明细情况
借款类别 期末数 期初数
信用借款 36,000,000.00 -
(二十九) 租赁负债
明细情况
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 3,448,841.29 662,577.89
减：未确认融资费用 804,522.36 207,194.64
减：一年内到期的租赁负债 559,561.47 -
合 计 2,084,757.46 455,383.25
(三十) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
基础设施建设配套费以
政府补助 18,782,037.06 25,400,000.00 4,703,000.20 39,479,036.86 及产业循环技改项目补
助等
本期分摊
本期新增补助 其他 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
金额 变动 与收益相关
转入项目 金额
F-05 地块基础设
施建设配套费
B-23-1、C-3-1、
B-19-2 地块基础 5,686,955.14 - 其他收益 128,761.14 - 5,558,194.00 与资产相关
设施建设配套费
废气废液焚烧装
置项目环境保护 1,020,000.00 - 其他收益 120,000.00 - 900,000.00 与资产相关
专项资金
工业转型升级专
项资金
产业循环技改升
级项目
锅炉烟气超低排
放工程
C-5-1 地 块 基 础
- 15,000,000.00 其他收益 276,845.69 - 14,723,154.31 与资产相关
设施建设资金
江西乐平工业园
区管理委员会招
- 10,400,000.00 其他收益 122,972.99 - 10,277,027.01 与资产相关
商引资项目基础
设施建设资金
小 计 18,782,037.06 25,400,000.00 4,703,000.20 - 39,479,036.86
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十六)“政府补助”之说明。
(三十一) 股本
明细情况
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数
送 公积金转
发行新股 其他 小计
股 股
股份总数 332,000,000.00 - - - - - 332,000,000.00
(三十二) 资本公积
明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 825,772,652.17 - - 825,772,652.17
(三十三) 其他综合收益
明细情况
本期变动额
减：前
减：前期
期计入 税后
计入其 减：
项 目 期初数 其他综 归属 期末数
本期所得税 他综合 所得 税后归属于
合收益 于少
前发生额 收益当 税费 母公司
当期转 数股
期转入 用
入留存 东
损益
收益
(1) 将 重 分
类进损益的
其他综合收
益
报表折算差 2,818,615.65 123,272.05 - - - 123,272.05 - 2,941,887.70
额
(三十四) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 16,303,639.23 5,825,769.96 15,974,848.30 6,154,560.89
(三十五) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 51,777,936.02 15,396,335.97 - 67,174,271.99
(三十六) 未分配利润
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 454,576,902.59 339,947,606.06
加：年初未分配利润调整 -11,363.91 -
调整后本年年初余额 454,565,538.68 339,947,606.06
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积 15,396,335.97 8,041,529.54
应付普通股股利 99,600,000.00 -
转作股本的普通股利润 - -
期末未分配利润 507,210,605.35 454,576,902.59
配方案的议案》，并于2021年5月11日经股东大会决议，向全体股东每10股派发现金红利3元
（含税）。截至2020年12月31日，公司总股本33,200.00万股，合计派发现金红利9,960.00
万元（含税）。
(三十七) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 1,240,584,623.69 904,361,432.77 873,021,399.38 649,518,447.93
其他业务 42,382,081.90 34,605,587.83 24,405,892.91 14,876,011.81
合 计 1,282,966,705.59 938,967,020.60 897,427,292.29 664,394,459.74
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
化工行业 1,240,584,623.69 904,361,432.77 873,021,399.38 649,518,447.93
(2)按产品/业务类别分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
硅烷偶联剂 1,113,360,632.82 798,026,313.34 789,815,296.90 582,466,124.66
气相白炭黑 101,421,429.90 83,982,940.90 60,461,349.59 49,046,073.62
其他 25,802,560.97 22,352,178.53 22,744,752.89 18,006,249.65
小 计 1,240,584,623.69 904,361,432.77 873,021,399.38 649,518,447.93
(3)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内销售 845,434,013.94 588,844,633.23 590,075,785.34 455,630,109.36
国外销售 395,150,609.75 315,516,799.54 282,945,614.04 193,888,338.57
小 计 1,240,584,623.69 904,361,432.77 873,021,399.38 649,518,447.93
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
CONTINENTAL AG 136,434,712.40 10.63
SUMITOMO TIRES 75,909,442.58 5.92
STRUKTOL COMPANY OF AMERICA 48,669,939.69 3.79
湖北华欣有机硅新材料有限公司 45,359,672.57 3.54
中策橡胶集团有限公司 41,100,095.73 3.20
小 计 347,473,862.97 27.08
(三十八) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
土地使用税 4,019,576.32 3,337,453.71
城市维护建设税 1,684,886.56 1,653,359.86
项 目 本期数 上年数
房产税 1,118,322.54 1,038,955.26
教育费附加 1,005,924.35 988,406.88
地方教育附加 670,616.28 658,937.89
印花税 785,457.00 367,739.54
可再生能源发展基金 526,697.98 1,117,008.08
大中型水库移民后期扶持基金 247,270.65 448,028.37
国家重大水利工程建设基金 43,036.76 91,271.32
其他 31,639.38 33,571.98
合 计 10,133,427.82 9,734,732.89
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十九) 销售费用
项 目 本期数 上年数
服务费 10,382,705.37 10,913,368.28
出口操作费 5,893,434.87 4,503,710.88
职工薪酬 7,489,490.43 4,578,014.09
办公差旅费 749,144.18 909,551.97
业务招待费 461,030.23 209,736.55
广告费 107,969.81 1,500.00
折旧费 194,462.37 89,641.38
其他 838,876.73 410,717.51
合 计 26,117,113.99 21,616,240.66
(四十) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 33,238,945.08 19,736,156.30
咨询服务费 5,435,922.84 5,387,546.55
折旧和摊销 9,895,531.53 7,519,280.23
项 目 本期数 上年数
停工损失 11,686,551.66 5,716,692.24
业务招待费 4,496,286.56 4,072,511.55
办公差旅费 187,888.08 1,355,303.52
环保排污费 514,723.30 901,912.19
房租水电 1,329,212.78 827,556.63
保险费 549,945.63 514,169.24
广告宣传费 888,029.66 289,675.07
物料消耗 396,244.42 435,436.68
绿化费 579,616.00 133,514.00
修理费 1,568,323.50 1,082,864.18
其他 2,790,250.34 1,531,586.11
合 计 73,557,471.38 49,504,204.49
(四十一) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 10,035,580.20 6,272,267.21
直接材料 30,070,951.83 14,938,942.11
折旧与摊销 811,933.69 606,649.89
燃料动力 1,770,301.34 1,924,047.09
其他 1,330,901.91 1,626,604.33
合 计 44,019,668.97 25,368,510.63
(四十二) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 7,072,377.30 4,938,463.70
租赁负债利息 75,130.80 -
减：利息收入 5,938,611.50 1,869,098.12
汇兑损益 3,207,070.50 8,085,889.23
项 目 本期数 上年数
现金折扣 418,075.00 234,503.21
手续费支出 972,588.85 231,921.97
合 计 5,806,630.95 11,621,679.99
(四十三) 其他收益
与资产相关 计入本期非经常
项 目 本期数 上年数 /与收益相 性损益的金额
关
研发经费投入后补助奖励 - 50,000.00 - -
省级商务发展专项资金 - 9,000.00 - -
出口奖励 - 2,897,700.00 - -
礼林镇招商引资奖励款 - 12,484,500.00 - -
外贸发展专项奖励资金 - 178,800.00 - -
工业企业结构调整专项奖补
- 2,000,000.00 - -
资金
大气污染防治资金 - 1,020,000.00 - -
工业发展后劲奖 - 100,000.00 - -
中小微稳岗补贴 - 11,053.14 - -
职业技能提升行动培训费 - 90,000.00 - -
组织部补贴经费 - 80,000.00 - -
进博会差旅费补贴 - 1,500.00 - -
科技创新专项资金 - 5,000.00 - -
科技创新奖励 - 59,000.00 - -
单项冠军奖励 - 800,000.00 - -
应急物资保障体系补助资金 - 300,000.00 - -
市级人才创新创业示范基地
- 50,000.00 - -
奖励
专利奖励 - 3,000.00 - -
映山红行动奖励 7,000,000.00 - 与收益相关 7,000,000.00
产业循环技改升级项目 3,807,113.52 3,807,113.52 与资产相关 3,807,113.52
乐平市财政局 2020 年招商引
资奖励
与资产相关 计入本期非经常
项 目 本期数 上年数 /与收益相 性损益的金额
关
招商引资奖励 2,600,000.00 - 与收益相关 2,600,000.00
省级工业发展专项 2,000,000.00 - 与收益相关 2,000,000.00
礼林镇上市奖励款 1,949,900.00 - 与收益相关 1,949,900.00
塔山上市奖励资金 1,004,500.00 - 与收益相关 1,004,500.00
招商引资优惠政策奖励 614,300.00 - 与收益相关 614,300.00
以工代训补贴 541,800.00 1,656,600.00 与收益相关 541,800.00
C-5-1 地块基础设施建设资金 276,845.69 - 与资产相关 276,845.69
基础设施建设配套费 214,728.00 214,728.00 与资产相关 214,728.00
稳岗补贴 166,222.50 175,248.78 与收益相关 166,222.50
江西乐平工业园区管理委员
会招商引资项目基础设施建 122,972.99 - 与资产相关 122,972.99
设资金
废气废液焚烧装置项目环境
保护专项资金
工业转型升级专项资金 116,666.64 116,666.64 与资产相关 116,666.64
锅炉烟气超低排放工程 44,673.36 14,870.62 与资产相关 44,673.36
失业保险企业稳岗补贴 1,755.65 183,722.22 与收益相关 1,755.65
其他政府补助 213,500.00 - 与收益相关 213,500.00
个税手续费返还 37,196.61 27,147.51 - 37,196.61
合 计 23,441,174.96 26,455,650.43 23,441,174.96
[注1]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十六)“政府补助”之说明 。
(四十四) 投资收益
项 目 本期数 上年数
衍生金融工具损益 -175,768.97 -274,315.12
其他投资收益 6,915,172.64 2,829,976.94
合 计 6,739,403.67 2,555,661.82
(四十五) 公允价值变动收益
明细情况
项 目 本期数 上年数
交易性金融资产 -82,500.00 1,261,131.82
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -82,500.00 1,261,131.82
其他 1,479,474.14 -
合 计 1,396,974.14 1,261,131.82
(四十六) 信用减值损失
明细情况
项 目 本期数 上年数
应收票据坏账损失 232,500.00 -232,500.00
应收账款坏账损失 -3,640,816.16 -141,809.41
其他应收款坏账损失 -61,048.64 -55,590.05
合 计 -3,469,364.80 -429,899.46
(四十七) 资产处置收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年数
常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
-5,499,317.57 2,208,988.02 -5,499,317.57
认的收益
其中：固定资产 -5,499,317.57 2,208,988.02 -5,499,317.57
(四十八) 营业外收入
明细情况
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
罚没及违约金收入 122,000.00 127.35 122,000.00
无法支付的应付款 186,702.49 315,864.21 186,702.49
非流动资产毁损报废利得 105,669.38 - 105,669.38
其他 133,045.17 87,001.38 133,045.17
合 计 547,417.04 402,992.94 547,417.04
(四十九) 营业外支出
明细情况
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年数
的金额
对外捐赠 1,526,422.48 1,437,460.73 1,526,422.48
非常损失 - 6,048,388.79 -
赔偿金、违约金 42,350.78 658,672.24 42,350.78
非流动资产报废损失 4,608,640.22 - 4,608,640.22
罚款支出 610,000.00 - 610,000.00
碳排放配额履约费用 4,695,464.25 - 4,695,464.25
其他 361,614.20 - 361,614.20
合 计 11,844,491.93 8,144,521.76 11,844,491.93
(五十) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 31,317,102.48 17,092,906.86
递延所得税费用 -3,281,337.73 -266,265.23
合 计 28,035,764.75 16,826,641.63
项 目 本期数
利润总额 195,677,167.39
按法定/适用税率计算的所得税费用 29,351,575.11
子公司适用不同税率的影响 4,557,361.14
调整以前期间所得税的影响 -693,606.91
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 950,236.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,476.15
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -2,894,647.70
项 目 本期数
加计可扣除费用的影响 -3,226,677.20
所得税费用 28,035,764.75
(五十一) 其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(三十三)“其他综合收益”之说明。
(五十二) 合并现金流量表主要项目注释
项 目 本期数 上年数
其他往来收现 1,376,417.78 10,184,126.80
利息收入 5,938,611.50 1,869,098.12
政府补助 44,100,978.15 34,403,724.14
合 计 51,416,007.43 46,456,949.06
项 目 本期数 上年数
往来及其他付现 4,830,161.13 14,186,401.22
销售费用、管理费用、研发费用付现 85,321,013.34 67,105,950.71
手续费付现 972,588.85 231,921.97
合 计 91,123,763.32 81,524,273.90
项 目 本期数 上年数
银行理财产品 879,730,000.00 907,300,000.00
其他 223,000.00 -
合 计 879,953,000.00 907,300,000.00
项 目 本期数 上年数
银行理财产品 1,196,400,000.00 959,430,000.00
其他 3,600,000.00 -
项 目 本期数 上年数
合 计 1,200,000,000.00 959,430,000.00
项 目 本期数 上年数
票据、信用证、借款保证金 10,322,315.23 5,000,000.00
项 目 本期数 上年数
票据、信用证保证金 19,901,649.21 194,461.64
上市中介费用 - 17,859,510.73
房屋租金 313,740.37 -
合 计 20,215,389.58 18,053,972.37
(五十三) 现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 167,641,402.64 122,670,826.07
加：资产减值准备 -
信用减值损失 3,469,364.80 429,899.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 178,975.48 -
无形资产摊销 5,051,166.53 3,846,577.13
长期待摊费用摊销 2,182,505.22 1,549,639.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 4,502,970.84 -
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -1,396,974.14 -1,261,131.82
财务费用(收益以“－”号填列) 6,171,301.40 11,819,012.03
投资损失(收益以“－”号填列) -6,739,403.67 -2,555,661.82
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
项 目 本期数 上年数
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -3,918,174.68 -5,922.15
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 636,836.95 -260,343.08
存货的减少(增加以“－”号填列) -35,415,741.79 -58,828,374.58
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -167,749,873.22 -73,905,567.11
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 36,506,921.02 42,700,095.91
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
- -
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 76,597,619.85 96,244,805.81
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租赁形成的使用权资产 2,919,754.13 -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 339,018,129.36 570,370,187.96
减：现金的期初余额 570,370,187.96 128,198,719.00
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -231,352,058.60 442,171,468.96
项 目 期末数 期初数
(1)现金 339,018,129.36 570,370,187.96
其中：库存现金 555,586.40 1,036,995.36
可随时用于支付的银行存款 338,462,542.96 569,333,192.60
可随时用于支付的其他货币资金 -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 339,018,129.36 570,370,187.96
项 目 期末数 期初数
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
表中货币资金期末数为 370,323,555.57 元，差额 31,305,426.21 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的其他货币资金银行承兑汇票保证金
表中货币资金期末数为 580,556,991.75 元，差额 10,186,803.79 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的质押定期存款 10,186,803.79 元。
(五十四) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 11,305,426.21 票据保证金
货币资金 20,000,000.00 已质押的定期存款
应收款项融资 1,267,750.00 已质押的应收款项融资
固定资产 155,361,698.61 已抵押固定资产
无形资产 7,697,252.14 已抵押无形资产
合 计 195,632,126.96
被担保单
抵押权人 抵押物类型 抵押物账面净值 抵押借款金额 借款到期日 保证担保人
位
中国银行股 5,000.00 2022/3/8
土地厂房、
本公司 份有限公司 16,305.90 本公司
机器设备
乐平支行 2,000.00 2022/8/20
现质押情况(单位：万元)
质押借款/ 保证
被担保
质押权人 质押物 承兑汇票贴 借款日期 借款到期日 担保
单位
现金额 人
货币资金 1,130.54
交通银行股份 有限公 本公
万元、应收款项融 1,200.00 2021/7/26 2022/1/26
司景德镇乐平支行 司
资 126.78 万元
本公司
中国民生银行 股份有
货币资金 2,000.00 本公
限公司南昌北 京东路 2,000.00 2021/12/22 2022/12/22
万元 司
支行
(五十五) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -
其中：美元 5,993,922.74 6.3757 38,215,453.21
欧元 386,798.06 7.2197 2,792,565.95
港币 65,556.96 0.8176 53,599.37
澳门元 938,418.31 0.7970 747,919.39
加拿大币 900.00 5.0046 4,504.14
应收账款
其中：欧元 2,175,581.56 7.2197 15,707,046.19
应付账款
其中：欧元 314,000.00 7.2197 2,266,985.80
美元 172,479.00 6.3757 1,099,674.36
短期借款
其中：欧元 5,600,000.00 7.2197 40,430,320.00
应付职工薪酬
其中：美元 188,839.37 6.3757 1,203,983.17
本公司有如下境外经营实体：
(1)宏柏贸易一人有限公司，主要经营地为中国澳门，记账本位币为美元；
本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本
位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。
(五十六) 政府补助
明细情况
初 始 计入当期损益
补助项目 确 认 初始确认金额 列报项目 备注
年度 损益项目 金 额
初 始 计入当期损益
补助项目 确 认 初始确认金额 列报项目 备注
年度 损益项目 金 额
C-5-1 地块基础设施建设 2021
资金 年度
产业循环技改升级项目 11,738,600.00 递延收益 其他收益 3,807,113.52 注2
年度
江西乐平工业园区管理委
员会招商引资项目基础设 10,400,000.00 递延收益 其他收益 122,972.99 注3
年度
施建设资金
映山红行动奖励 7,000,000.00 其他收益 其他收益 7,000,000.00 注4
年度
基础设施建设配套费 6,202,000.00 递延收益 其他收益 128,761.20 注5
年度
基础设施建设配套费 2,857,763.00 递延收益 其他收益 61,019.88 注6
年度
乐平市财政局 2020 年招 2021
商引资奖励 年度
招商引资奖励 2,600,000.00 其他收益 其他收益 2,600,000.00 注8
年度
省级工业发展专项 2,000,000.00 其他收益 其他收益 2,000,000.00 注9
年度
礼林镇上市奖励款 1,949,900.00 其他收益 其他收益 1,949,900.00 注 10
年度
废气废液焚烧装置项目环 2018
境保护专项资金 年度
基础设施建设配套费 1,105,978.00 递延收益 其他收益 24,946.92 注 12
年度
塔山上市奖励资金 1,004,500.00 其他收益 其他收益 1,004,500.00 注 13
年度
招商引资优惠政策奖励 614,300.00 其他收益 其他收益 614,300.00 注 14
年度
以工代训补贴 541,800.00 其他收益 其他收益 541,800.00 注 15
年度
锅炉烟气超低排放工程 510,000.00 递延收益 其他收益 44,673.36 注 16
年度
工业转型升级专项资金 350,000.00 递延收益 其他收益 116,666.64 注 17
年度
稳岗补贴 166,222.50 其他收益 其他收益 166,222.50 注 18
年度
失业保险企业稳岗补贴 1,755.65 其他收益 其他收益 1,755.65 注 19
年度
其他政府补助 213,500.00 其他收益 其他收益 213,500.00 注 20
年度
合 计 23,403,978.35
注 1: 根据市交通运输局乐府办资抄字［2020]174 号《关于恳请解决湘官公路撤站补偿资金的请
示》公司 2021 年度收到乐平工业园宏柏化工基础设施建设资金补贴 15,000,000.00 元，系与资
产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2021 年度收到时全额计入递延收益，本
期摊销 276,845.69 元计入其他收益。
注 2:根据根据乐平工业园区管委会下发的乐府办资抄字(2019)166 号《乐平市人民政府办公室抄
告单》，公司 2020 年度收到产业循环技改升级项目补贴 11,738,600.00 元，系与资产相关的政府
补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2020 年度收到时全额计入递延收益，本期摊销
注 3: 根据市交通运输局乐府办资抄字［2020]174 号《关于恳请解决湘官公路撤站补偿资金的请
示》公司 2021 年度收到江西乐平工业园区宏柏化工基础建设资金补贴 10,400,000.00 元，系与
资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2021 年度收到时全额计入递延收益，
本期摊销 122,972.97 元计入其他收益。
注 4：根据乐平市财政局下发的《江西省人民政府办公厅关于印发加快推进企业上市若干措施的
通知》（乐府办资抄字【2021】50 号）
，公司 2021 年度收到映山红行动奖励资金
其他收益。
注 5：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工业园区企
业优惠办法》的通知，公司 2017 年度收到基础设施建设配套费补贴 6,202,000.00 元，系与资产
相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2017 年度收到时全额计入递延收益，本期
摊销 128,761.20 元计入其他收益。
注 6：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工业园区企
业优惠办法》的通知，公司 2015 年度收到基础设施建设配套费补贴 2,857,763.00 元，系与资产
相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2015 年度收到时全额计入递延收益，本期
摊销 61,019.88 元计入其他收益。
注 7: 根据乐平工业园区管委会下达的乐府办资抄字(2021J 7 号《关于请求解决江西宏柏新材料
股份有限公司 2020 年度扶持企业发展资金的请示》，公司 2021 年度收到招商引资奖励资金
其他收益。
注 8: 根据乐平工业园区管委会下达的乐府办资抄字【2021】7 号《关于请求解决江西宏柏新材
料股份有限公司 2020 年度扶持企业发展资金的请示》，公司 2021 年度收到招商引资奖励资金
其他收益。
注 9：根据江西省财政厅关千下达赣财建指(2020) 210 号《2020 第六批省级工业发展专项（省
级中小企业发展专项）资金预算的通知》，公司 2021 年度收到省级工业发展专项资金
其他收益。
注 10：根据乐平工业园区管委会下发的乐府办资抄字(2021) 98 号《关于请求解决江西宏柏新材
料股份有限公司上市有关政策补贴的请示》
，公司 2021 年度收到上市奖励资金 1,949,900.00 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2021 年度全额计入其他收益。
注 11：根据乐平市财政局下发的景财建指[2018]5 号《关于下达 2017 年景德镇本市级排污费支
出的预算通知》
，公司 2018 年度收到废气废液焚烧装置项目环境保护专项资金 1,200,000.00 元，
系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动有关，已于 2018 年收到时全额计入递延收益，
本期摊销 120,000.00 元计入其他收益。
注 12：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工业园区企
业优惠办法》的通知，公司 2017 年度收到基础设施建设配套费补贴 1,105,978.00 元，系与资产
相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2017 年度收到时全额计入递延收益，本期
摊销 24,946.92 元计入其他收益。
注 13：根据乐平工业园区管委会下发的乐府办资抄字(2021) 98 号《关于请求解决江西宏柏新材
料股份有限公司上市有关政策补贴的请示》
，公司 2021 年度收到塔山上市奖励资金 1,004,500.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2021 年度全额计入其他收益。
注 14: 根据乐平工业园区管委会下达的乐府办资抄字(2021) 7 号《关于请求解决江西宏柏新材
料股份有限公司 2020 年度扶持企业发展资金的请示》，公司 2021 年度收到企业发展资金
他收益。
注 15:根据乐平市人力资源和社会保障局《关于乐平市开展以工代训申报工作的通知》乐人社字
[2020]44 号，公司 2021 年度收到以工代训奖励款 541,800.00 元，系与收益相关的政府补助，
且与公司日常经营相关，已于 2021 年度全额计入其他收益。
注 16：根据景德镇市财政局、景德镇市生态环境局下发的景财资环指(2020)3 号，公司 2020 年
度收到锅炉烟气超低排放工程补贴 510,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经
营活动相关，已于 2020 年度收到时全额计入递延收益，本期摊销 44,673.36 元计入其他收益。
注 17：根据江西省工信厅下发的赣工信投资字[2018]599 号《江西省工信厅关于下达 2018 年省
级工业转型升级专项第一批项目计划的通知》和乐工信函（2018）8 号文件，公司 2019 年度收
到工业转型升级专项资金 350,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相
关，已于 2019 年度收到时全额计入递延收益，本期摊销 116,666.64 元计入其他收益。
注 18:根据江西省人力资源和社会保障厅等六部门关于延续实施部分减负稳岗就业政策措施通
知赣人社发〔2021〕18 号，公司 2021 年度收到稳岗补贴 166,222.50 元，系与收益相关的政府
补助，且与公司日常经营相关，已于 2021 年度全额计入其他收益。
注 19：根据江西省人力资源和社会保障厅、江西省财政厅下发的赣人社字[2017]399 号《关于做
好失业保险稳岗补贴工作的通知》，公司 2021 年度收到失业保险企业稳岗补贴 1,755.65 元，系
与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2021 年度全额计入其他收益。
注 20：公司 2021 年度收到其他政府补助 213,500.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司
日常经营相关，已于 2021 年度全额计入其他收益。
六、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
乐平塔山电化
一级 乐平 乐平 实业投资 100.00 - 设立
有限公司
东莞宏珀贸易 批发和零售
一级 东莞 东莞 100.00 - 设立
有限公司 业
宏柏贸易一人 中国澳 批发和零售
一级 中国澳门 100.00 - 设立
有限公司 门 业
非同一控制下
江西江维高科
二级 乐平 乐平 制造业 - 100.00 的企业合并取
股份有限公司
得的子公司
非同一控制下
富祥国际有限 中国香
二级 中国香港 实业投资 - 100.00 的企业合并取
公司 港
得的子公司
(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情
况。
(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
七、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付
账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内及中国澳门，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元
结算，澳门宏柏主要以美元、欧元结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交
易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币
资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账
款、应付职工薪酬、其他应付款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注
五(五十五)“外币货币性项目”
。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前采取购买远期外汇合约
措施来规避汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融
资产和金融负债，外币金额资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十五)“外
币货币性项目”
。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集
中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过 30 天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 32,276.81 - - - 32,276.81
应付账款 10,052.80 - - - 10,052.80
其他应付款 1,538.39 - - - 1,538.39
一 年 内到期的
非流动负债
长期借款 4,000.00 - - - 4,000.00
租赁负债 - 35.32 14.53 158.63 208.48
金 融 负债和或
有负债合计
续上表：
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 796.22 - - - 796.22
应付账款 8,928.00 - - - 8,928.00
其他应付款 1,209.29 - - - 1,209.29
金融负债和或有
负债合计
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2021
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 25.38%(2020 年 12 月 31 日：9.06%)。
八、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第三层次
第一层次 第二层次
公允价值计 合 计
公允价值计量 公允价值计量
量
(1)交易性金融资产 - 401,279,474.14 - 401,279,474.14
- 401,279,474.14 - 401,279,474.14
期损益的金融资产
①其他 - 401,279,474.14 - 401,279,474.14
(2)应收款项融资 - 74,031,318.62 - 74,031,318.62
(3)其他权益工具投资 - - - -
持续以公允价值计量的资产总额 - 475,310,792.76 - 475,310,792.76
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于公司持有的银行理财产品和应收款项融资，采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型为现金流量折现模型。
(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计
量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
九、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
本公司的最终控制人为纪金树、林庆松、杨荣坤，三个自然人为一致行动人，合计持有
本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。
其他关联方名称 与本公司的关系
第一大股东、受最终控制人纪金树、林庆松、杨荣坤控
宏柏化学有限公司
制的企业
第二大股东、受最终控制人纪金树、林庆松、杨荣坤控
宏柏（亚洲）集团有限公司
制的企业
江西世龙实业股份有限公司 本公司董事吴华、汪国清能够施加重大影响的企业
乐平东豪气体有限责任公司 本公司董事郎丰平控制的企业
衢州市志通化工有限公司 本公司董事吴华之弟持股 90%并担任执行董事的公司
无锡鸿孚硅业科技有限公司 本公司副总经理胡成发曾担任执行董事的公司
(二) 关联交易情况
(2)采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
乐平东豪气体有 检测性气体、原
协议价 263,159.55 504,563.70
限责任公司 材料零星物件
江西世龙实业股
氨水、液碱 协议价 1,132,037.22 -
份有限公司
合 计 1,395,196.77 504,563.70
(3)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
江西世龙实业股
蒸汽 协议价 6,995,767.88 -
份有限公司
(2)公司出租情况表
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上年确认的租赁收益
江西世龙实业股份有限
场地租赁等 713,121.11 666,666.68
公司
(2)明细情况
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
宏柏贸易 一人
本公司 EUR5,600,000.00 2021/12/29 2022/1/31 否
有限公司
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 17.00 17.00
在本公司领取报酬人数 11.00 11.00
报酬总额(万元) 1,027.20 601.74
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1)应收账款
江西世龙实业股
份有限公司
无锡鸿孚硅业科
- - 779.91 155.97
技有限公司
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
(1)应付账款
江西世龙实业股份有限公司 50,000.00 5,657,926.25
乐平东豪气体有限责任公司 67,372.34 64,210.00
(2)其他应付款 -
无锡鸿孚硅业科技有限公司 20,000.00
(四) 关联方交易引起的合同资产和合同负债
关联方名称 期末数 期初数
江西世龙实业股份有限公司 - 14,428.63
十、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
抵押物 抵押物 担保借款余
担保单位 抵押权人 抵押标的物 借款到期日
账面原值 账面价值 额
中国银行股 5,000.00 2022/3/8
土地厂房、
本公司 份有限公司 23,345.89 16,305.90
机器设备
乐平支行 2,000.00 2022/8/20
小 计 - - 7,000.00
(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)
质押物 质押物 担保借款
担保单位 质押权人 质押标的物 借款到期日
账面原值 账面价值 余额
交通银行股份有 货币资金 1,130.54 1,130.54
限公司景德镇乐 1,200.00 2022/1/26
平支行 应收款项融资 126.78 126.78
本公司
中国民生银行股
份有限公司南昌 货币资金 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2022/12/22
北京东路支行
小 计 3,257.32 3,257.32 3,200.00
(二) 或有事项
(2)截至 2021 年 12 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注
宏柏贸易一人有
本公司 中国信托商业银行 EUR560.00 2022-1-31 -
限公司
十一、资产负债表日后非调整事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 其他资产负债表日后事项说明
本公司于 2021 年 12 月 20 日召开公司第二届董事会第八次会议，审议通过了《关于以
集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购
公司股份，用于实施员工持股计划；截至 2022 年 2 月 21 日，公司以集中竞价交易方式累计
回购股份数量为 3,300,000 股，占公司总股本的比例为 0.99%，回购的最高价为 14.15 元/
股、回购的最低价为 12.58 元/股，回购均价为 13.42 元/股，支付的总金额 44,296,633.00
元人民币（不含印花税、交易佣金等交易费用）。
十二、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
(二) 租赁
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十四)“使用
权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
项 目 本期数
计入财务费用的租赁负债利息 75,130.80
(3)与租赁相关的总现金流出
项 目 本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 313,740.37
(1)经营租赁
项 目 本期数
租赁收入 1,211,254.45
其中：与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入 -
租赁租出的固定资产”之说明。
十三、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31
日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 412,107,974.37
减：坏账准备 12,164,992.69
账面价值合计 399,942,981.68
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 412,107,974.37 100.00 12,164,992.69 2.95 399,942,981.68
合 计 412,107,974.37 100.00 12,164,992.69 2.95 399,942,981.68
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 265,651,029.91 100.00 8,159,664.62 3.07 257,491,365.29
合 计 265,651,029.91 100.00 8,159,664.62 3.07 257,491,365.29
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 230,728,116.02 12,164,992.69 5.27
关联方组合 181,379,858.35 - -
小 计 412,107,974.37 12,164,992.69 2.95
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 230,728,116.02 12,164,992.69 5.27
(2)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 8,159,664.62 4,005,328.07 - - - 12,164,992.69
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 157,611,887.87 1 年以内 38.25 -
大陆马牌轮胎(中国)有限
公司
中策橡胶集团有限公司 23,542,485.57 1 年以内 5.71 1,177,124.28
江西江维高科股份有限公
司
风神轮胎股份有限公司 12,644,379.21 1 年以内 3.07 632,218.96
小 计 247,567,350.12 60.08 3,499,383.84
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 子公司 157,611,887.87 38.25
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
东莞宏珀贸易有限公司 子公司 3,800,185.02 0.92
江西江维高科股份有限
孙公司 19,967,785.46 4.85
公司
小 计 181,379,858.35 44.02
(二) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - - - - -
应收股利 - - - - - -
其他应收
款
合 计 34,368,820.17 195,876.59 34,172,943.58 113,241,586.07 163,640.08 113,077,945.99
(8)按账龄披露
账 龄 期末数
账面余额小计 34,368,820.17
减：坏账准备 195,876.59
账面价值小计 34,172,943.58
(9)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
关联方借款 33,596,298.25 111,493,295.74
往来款 99,051.38 37,835.13
押金保证金 357,200.00 293,800.00
员工暂借款 316,270.54 1,416,655.20
账面余额小计 34,368,820.17 113,241,586.07
款项性质 期末数 期初数
减：坏账准备 195,876.59 163,640.08
账面价值小计 34,172,943.58 113,077,945.99
(10)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 32,236.51 - - 32,236.51
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注七(二)3 预期信用损失计量的参数。
(11)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 772,521.92 195,876.59 25.36
低信用风险组合 33,596,298.25 - -
小 计 34,368,820.17 195,876.59 0.57
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 772,521.92 195,876.59 25.36
(12)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 163,640.08 32,236.51 - - - 195,876.59
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质或内容 额合计数的比例(%) 末余额
江西江维高科股份有 关联方借
限公司 款
乐平市人力资源和社 押金保证
会保障局 金
员工暂借
徐洋 201,723.32 1 年以内 0.59 10,086.17
款
押金保证
张益麟 66,000.00 1 年以内 0.19 3,300.00
金
德威国际货运代理（上
往来款 63,249.80 1 年以内 0.18 3,162.49
海）有限公司
小 计 34,155,058.62 99.38 142,948.66
[注 1]期末其他应收江西江维高科股份有限公司余额为 33,590,485.50 元，其中：账龄 1-2 年金额为
[注 2]期末其他应收乐平市人力资源和社会保障局余额为 233,600.00 元，其中：账龄 1-2 年金额为
(13)对关联方的其他应收款情况
占其他应收款余额的比例
单位名称 与本公司关系 期末余额
(%)
江西江维高科股份有限
孙公司 33,590,485.50 97.74
公司
宏柏贸易一人有限公司 子公司 5,812.75 0.02
占其他应收款余额的比例
单位名称 与本公司关系 期末余额
(%)
小 计 33,596,298.25 97.75
(三) 长期股权投资
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 155,223,150.00 24,570,620.00 130,652,530.00 140,223,150.00 24,570,620.00 115,652,530.00
本期 本期计提 减值准备期末余
被投资单位名称 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备 额
宏柏贸易一人有限公司 652,530.00 - - 652,530.00 - -
乐平塔山电化有限公司 134,570,620.00 - - 134,570,620.00 - 24,570,620.00
东莞宏珀贸易有限公司 5,000,000.00 15,000,000.00 - 20,000,000.00 - -
小 计 140,223,150.00 15,000,000.00 - 155,223,150.00 - 24,570,620.00
(四) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 1,178,717,369.41 873,425,491.59 822,947,680.78 658,125,452.02
其他业务 3,384,108.19 4,145,008.72 2,206,314.46 677,730.89
合 计 1,182,101,477.60 877,570,500.31 825,153,995.24 658,803,182.91
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
化工行业 1,178,717,369.41 873,425,491.59 822,947,680.78 658,125,452.02
(3)按产品/业务类别分类
产品名称 本期数 上年数
收 入 成 本 收 入 成 本
硅烷偶联剂 1,061,727,308.01 770,823,007.36 744,679,852.87 593,544,443.29
气相白炭黑 95,947,770.04 83,467,689.51 58,607,763.96 48,065,510.61
其他 21,042,291.36 19,134,794.72 19,660,063.95 16,515,498.12
小 计 1,178,717,369.41 873,425,491.59 822,947,680.78 658,125,452.02
(3)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内销售 839,575,231.09 592,492,506.04 587,180,528.74 463,687,430.52
国外销售 339,142,138.32 280,932,985.55 235,767,152.04 194,438,021.50
小 计 1,178,717,369.41 873,425,491.59 822,947,680.78 658,125,452.02
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 339,142,138.32 28.69
CONTINENTAL AG 61,924,759.32 5.24
湖北华欣有机硅新材料有限公司 45,359,672.57 3.84
安徽沸点新材料有限公司 33,846,787.58 2.86
中策橡胶集团有限公司 33,539,380.61 2.84
小 计 513,812,738.40 43.47
(五) 投资收益
项 目 本期数 上年数
成本法核算的长期股权投资收益 - 4,500,000.00
衍生金融工具收益 -175,768.97 -264,850.00
其他投资收益 6,857,820.51 2,407,034.95
合 计 6,682,051.54 6,642,184.95
十四、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -5,499,317.57 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统
一标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
- -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 8,394,646.78 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
- -
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 -258,268.97 -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
- -
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
- -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -11,297,074.89 -
项 目 金 额 说 明
其他符合非经常性损益定义的损益项目 37,196.61 -
小 计 14,781,160.31 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 2,248,804.64 -
非经常性损益净额 12,532,355.67 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 12,532,355.67 -
归属于少数股东的非经常性损益 - -
(二) 净资产收益率和每股收益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.84 0.50 0.50
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
(4)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 167,641,402.64
非经常性损益 2 12,532,355.67
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 155,109,046.97
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 1,683,249,745.66
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 -
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 99,600,000.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 7
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 -10,025,806.29
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 注2
项 目 序号 本期数
报告期月份数 11 12.00
加权平均净资产 12[注] 1,703,957,543.84
加权平均净资产收益率 13=1/12 9.84%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 9.10%
[注1]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
[注2]本期专项储备净减少10,149,078.34元，增减净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月；本
期外币报表折算净增加123,272.05元，增减净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月。
(5)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 167,641,402.64
非经常性损益 2 12,532,355.67
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 155,109,046.97
期初股份总数 4 332,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 -
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 -
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12.00
发行在外的普通股加权平均数 12 332,000,000.00
基本每股收益 13=1/12 0.50
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.47
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(6)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
合并资产负债表项目
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
主要系公司对部分闲置资金进行现金管理购买结构
货币资金 下降 36.21% 性存款等理财产品和购置固定资产等长期资产导致
现金流出及经营活动现金净流入的影响
主要系公司对部分闲置资金进行现金管理购买结构
交易性金融资产 增长 382.71%
性存款等理财产品所致
应收票据 下降 100.00% 因上年末持有商业承兑汇票到期承兑且本年期末未
新增所致
应收账款 增长 62.96% 主要系本期销售规模扩大所致
应收款项融资 增长 46.11% 主要系本期销售规模扩大所致
其他应收款 下降 50.39% 主要系本期期末员工暂借款减少所致
在建工程 增长 35.90% 主要系新项目在建工程增加
主要系本期收到与资产相关的政府补助相关递延收
递延所得税资产 增长 111.90%
益计提的递延所得税资产同比增加
主要系新项目建设相关工程有序开展预付款同比上
其他非流动资产 增长 551.28%
期末增加所致
短期借款 增长 3,953.78% 系本期公司根据经营规模增加银行短期借款所致
合同负债 增长 95.05% 系本期期末预收货款增加所致
应付职工薪酬 增长 91.46% 主要系期末年终奖金及工资薪金同比上期增加所致
应交税费 增长 101.48% 主要系应交企业所得税同比上期增加
其他流动负债 增长 93.80% 主要系期末预收货款增加对应的待转销项税增加
一年内到期的非流动负
增长 100.00% 系本期公司根据经营规模借入长期借款所致
债
长期借款 增长 100.00% 系本期公司根据经营规模借入银行三年期借款所致
递延收益 增长 110.20% 系本期公司收到基础设施建设配套费所致
专项储备 减少 62.25% 主要系本期公司加大安全生产投入所致
合并利润表项目
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
营业收入 增长 42.96% 主要受市场影响，公司主要产品售价上涨所致
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
营业成本 主要受市场影响，公司主要原材料采购价格上涨以
增长 41.33%
及运输费增加所致
主要系本期职工薪酬增加和安全生产事故导致的停
管理费用 增长 48.59%
工损失及赔偿费用增加所致
研发费用 增长 73.52% 主要系企业发展需要加大研发投入所致
财务费用 下降 50.04% 主要系汇兑损失同比上期减少所致
投资收益 增长 163.70% 主要系购买理财产品投资收益增加
主要为销售规模扩大，应收账款增加，根据信用政
信用减值损失 增长 707.02%
策计提的信用减值准备也随之增加影响
主要系公司上期处置子公司已计提减值准备的固定
资产处置收益 下降 348.95%
资产所致
主要系公司本期处置无使用功能的固定资产以及清
营业外支出 增长 45.43%
缴履约碳排放权配额所致
所得税费用 增长 66.62% 主要系本期营业利润同比提高所致
江西宏柏新材料股份有限公司
江西宏柏新材料股份有限公司
审 计 报 告
中汇会审[2023]0914号
江西宏柏新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江西宏柏新材料股份有限公司(以下简称宏柏新材)财务报表，包括
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了宏柏新材2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏柏新材，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
(一)主营业务收入确认
宏柏新材主要生产和销售硅烷偶联剂、气相白炭黑等产品。2022年度公司主营
业务收入为1,628,952,359.82元。
如财务报表附注三(二十八)所述，宏柏新材收入确认的具体方法为：公司销售
硅烷偶联剂、气相白炭黑等属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需
满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经
收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风
险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:
公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相
关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所
有权已转移。
由于主营业务收入确认对公司的重要性及对利润的重大影响，因此我们将其确
定为关键审计事项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，
评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
(3)获取本期销售台账，对本期记录的收入交易抽取样本，核对销售合同、发
票、出库单、签收单、报关单、回款单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合
公司的会计政策；
(4)对销售收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、毛利分析，并与
同行业公司进行比较，评价收入确认的准确性和合理性；
(5)对重要客户、新增大客户等实施函证程序；
(6)对资产负债表日前后记录的收入交易实施截止测试，以确定收入是否被记
录于恰当的会计期间。
(二)应收账款的可收回性
账准备19,743,752.33元，账面价值为347,515,148.07元。2022年12月31日应收账
款余额占2022年度营业收入的21.63%。由于宏柏新材管理层在确定应收账款预计可
收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或无法收回
对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的可收回性确定为关键审计事
项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材信用政策以及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效
性；
(2)分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的
依据，与同行业坏账准备综合计提比例进行比较，比较前期坏账计提数和实际发生
数；
(3)对公司以组合为基础计提坏账准备的应收账款：复核管理层划分组合的标
准及适当性；复核管理层估计预期信用损失率使用的模型、考虑的因素、选取的参
数等及其适当性；重新计算预期信用损失率及坏账准备计提金额；
(4)抽样选取应收账款执行函证程序及期后回款检查，评价应收账款坏账准备
计提的适当性。
(三)存货可变现净值
宏柏新材的主营业务为功能性硅烷的研发、生产与销售，主要产品包括含硫硅
烷偶联剂、气相白炭黑、抗硫还原剂、混炼胶。存货按成本和可变现净值孰低计量。
备391,228.79元，账面价值为247,307,019.08元。
可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价时需要运用重大
判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。
由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，我们将存货可变现净值
确定为关键审计事项。
我们实施的审计程序主要包括：
(1)评价宏柏新材存货相关的内部控制制度的设计和运行有效性；
(2)对宏柏新材存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
(3)获取宏柏新材存货的跌价计算表，评估管理层在存货减值测试中使用的相
关参数合理性；
(4)取得宏柏新材存货的年末库龄清单，结合存货的状况，对库龄较长的存货
进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。
四、其他信息
宏柏新材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括宏柏新材
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宏柏新材的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宏柏新材、终
止运营或别无其他现实的选择。
宏柏新材治理层(以下简称治理层)负责监督宏柏新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对宏柏新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致宏柏新材不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六) 就宏柏新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告
中沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2023 年 3 月 13 日
江西宏柏新材料股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 公司概况
江西宏柏新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2017年12月19日经景德镇
市市场和质量监督管理局批准，在景德镇宏柏化学科技有限公司的基础上整体变更设立，现
持有统一社会信用代码为913602007841010956的营业执照。公司注册地：江西省乐平市塔山
工业园区工业九路。法定代表人：纪金树。公司现有注册资本为人民币436,319,000.00元，
总股本为43,631.90万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股22,601.39
万股；无限售条件的流通股份A股21,030.51万股。公司股票于2020年8月12日在上海证券交
易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委
员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设生产部、
技术部、销售部、财务部、综合管理部、人力资源部等主要职能部门。
本公司属化学原料和化学制品制造行业。经营范围为：硅烷偶联剂、高分子材料、高分
子材料辅助材料、硅基材料、硅树脂、硅橡胶、绝热材料、气凝胶材料、复合材料、橡胶助
剂、塑料添加剂、工业盐、专用化工设备、一般化学品的制造、销售（以上项目不含危险化
学品）
；硫酸、盐酸、四氯化硅、三氯氢硅、白炭黑、次氯酸钠（消毒剂）的制造、销售（凭
安全生产许可证经营）；技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广、技术服务；
经营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术
除外。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品为硅烷偶联
剂。
本财务报表及财务报表附注已于2023年3月13日经公司第二届董事会第十八次会议批准
对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 7 家，详见附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加 2 家，详见附注六“合并范围的变更”
。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款
减值、固定资产折旧、股份支付、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估
计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(十九)、附注三(二十七)和附注三(二十八)
等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留
存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期
股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算和外币报表的折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合记账本位币记账。但公司发生的外
币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持
有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币
报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十八)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损
益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十八)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
交付可变数量的自身权益工具。
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。
衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的
公允价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与
主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生
工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同
包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同
中分拆，作为单独的衍生工具处理：
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合
同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进
行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的
差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍
然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融工具。
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若
金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致
的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业 虑前瞻性信息，分账龄确认预期信用损失率，
详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
(十二) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
按账龄划分的具有类似信用风险特征
账龄组合 虑前瞻性信息，分账龄确认预期信用损失率，
的应收账款
详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
(1)应收本公司合并范围内子公司款
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
低信用风险组合 项
虑前瞻性信息，预期信用损失率为0
(2)应收政府部门款项
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
虑前瞻性信息,预期信用损失率为 0
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
按账龄划分的具有类似信用风险特征
账龄组合 虑前瞻性信息，分账龄确认预期信用损失率，
的其他应收款
详见“账龄组合预期信用损失率对照表”
组合名称 确定组合的依据 预期信用损失的计量方法
(1)应收本公司合并范围内子公司款项 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及考
低信用风险组合
(2)应收政府部门款项 虑前瞻性信息，预期信用损失率为0
账龄组合预期信用损失率对照表：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
(十五) 存货
中耗用的材料和物料等。
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货
的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换
出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的
公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的
成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
(十六) 持有待售的非流动资产或处置组
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司
已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该
协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销
的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投
资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有
待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分
为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债
新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，
否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间
的资产负债表。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其
不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减
去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非
流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有
待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计
提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再
根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量
处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行
会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产
确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量
规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当
期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损
益。
(十七) 长期应收款减值
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的包含重
大融资成分的长期应收款项按照本附注三(九)5 所述的简化原则确定预期信用损失，对其他
长期应收款按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产
负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量长期应收款的信用损失。
(十八) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在
共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十九) 固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置
费用，并将其现值计入固定资产成本。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 5-20 0-5 4.75-20.00
机器设备 平均年限法 2-10 2-5 9.50-49.00
运输工具 平均年限法 3-10 2-5 9.50-32.67
电子及其他设备 平均年限法 3-10 0-5 9.50-33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十一) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限 5.00
非专利技术 预计受益期限 10.00-16.92
专利权 预计受益期限 5.00
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50.00
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可
能发生了减值：
下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十四) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十五) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十六) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十七) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被
取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
益工具进行处理。
者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4
号》第七条集团内股份支付相关规定处理。
(二十八) 收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
公司销售硅烷偶联剂、气相白炭黑等属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确
认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回
货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转
移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产
品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有
权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。
(二十九) 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十一) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十二) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为
经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部
风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
(三十三) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
本期公司无会计政策变更事项。
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产
增值税 5%，6%，9%，10%，13%，16%
生的增值额
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30.00%后余值的1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等
教育费附加 应缴流转税税额 3%
税 种 计税依据 税 率
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
土地使用税 按土地面积计征 4元/㎡
企业所得税 应纳税所得额 [注]
按照各省、自治区、直辖市扣除国家扶
国家重大水利工程建 时；2017年7月1日至2018年6月30日，
贫开发工作重点县农业排灌用电后的
设基金 0.00414元/千瓦时；2018年7月1日以后，
全部销售电量和规定征收标准计征。
可再生能源发展基金 企业自备电厂自发自用电量
对省级电网企业在本省（区、市）区域
大中型水库移民后期
内扣除农业生产用电后的全部销售电 0.0083元/千瓦时
扶持基金
量加价征收
环境保护税 按每污染当量 1.2元/每污染当量
[注]
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
乐平塔山电化有限公司 25%
江西江维高科股份有限公司 25%
宏柏贸易一人有限公司 12%
东莞宏珀贸易有限公司 注1
江西宏科新材料有限公司 注1
九江宏柏新材料有限公司 注1
富祥国际有限公司 注2
注 1：从 2019 年开始，按照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
，对小型
微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。从 2021 年开始，按照《关于实施小微企
业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12 号）
，对小型微利企业年应纳税
所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政
策的通知》
（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
东莞宏珀贸易有限公司、江西宏科新材料有限公司和九江宏柏新材料有限公司本期执行上述
政策。
注 2：利润总额小于 200 万港元的，适用利得税税率 8.25%；利润总额超过 200 万港元
的，适用利得税税率 16.50%。
(二) 税收优惠及批文
为 6%、10%、13%。
华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，本公司从 2021 年 1 月 1 日至 2023
年 12 月 31 日享受 15%的企业所得税税率。
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。从 2021 年开始，按照《关于实施小微企业和
个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财税〔2021〕12 号），对小型微利企业年应纳税所得
额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通
知》（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，本公司
执行上述政策（财税〔2021〕12 号公告执行期限为 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日）
。
东莞宏珀贸易有限公司、江西宏科新材料有限公司和九江宏柏新材料有限公司执行上述政
策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2022 年 1 月 1 日，期末系指 2022 年 12 月 31
日；本期系指 2022 年度，上年系指 2021 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 680,052.17 555,586.40
银行存款 363,750,881.53 338,462,542.96
其他货币资金 - 31,305,426.21
合 计 364,430,933.70 370,323,555.57
项 目 期末数 期初数
其中：存放在境外的款项总额 29,617,884.21 37,108,234.34
(二) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：其他 63,484,885.29 401,279,474.14
期末公司账面持有的交易性金融资产名称为：东证融汇宏柏新材 FOF 单一资产管理计
划，计划存续期为 5 年，属于中低风险投资品种，本计划止损线为 0.9700 元，系开放式资
产管理计划，投资于债权类资产、国务院金融监督管理机构监管的机构发行的资产管理产品
占本计划资产总值的比例为 80%-100%，本计划可以参与债券回购，但资产管理计划的总资
产不得超过计划净资产的 200%。本计划存续期内，收益分配的次数不超过 50 次，收益分配
的比例不低于可供分配利润的 10%。
(三) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 367,258,900.40
减：坏账准备 19,743,752.33
账面价值合计 347,515,148.07
种 类 期末数
账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 367,258,900.40 100.00 19,743,752.33 5.38 347,515,148.07
合 计 367,258,900.40 100.00 19,743,752.33 5.38 347,515,148.07
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 375,246,968.11 100.00 19,409,816.59 5.17 355,837,151.52
合 计 375,246,968.11 100.00 19,409,816.59 5.17 355,837,151.52
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 367,258,900.40 19,743,752.33 5.38
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 367,258,900.40 19,743,752.33 5.38
(1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或 转销或
计提 其他
转回 核销
按单项计提
- - - - - -
坏账准备
按组合计提
坏账准备
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或 转销或
计提 其他
转回 核销
小 计 19,409,816.59 333,935.74 - - - 19,743,752.33
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
Continental AG 64,007,849.31 1 年以内 17.43 3,200,392.46
World Elastomers Trade SL 30,410,519.84 1 年以内 8.28 1,520,525.99
Sumitomo Tires 22,796,553.48 1 年以内 6.21 1,139,827.67
中策橡 胶集团 股份有 限公
司
Struktol Company of
America
小 计 155,196,993.76 42.26 7,759,849.68
(四) 应收款项融资
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 169,892,641.59 74,031,318.62
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 74,031,318.62 95,861,322.97 - 169,892,641.59
续上表：
累计在其他综合收益
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
中确认的损失准备
银行承兑汇票 74,031,318.62 169,892,641.59 - -
(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 169,892,641.59 - -
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 205,791,711.72 -
(五) 预付款项
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 9,900,811.50 100.00 8,930,858.74 100.00
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
滨化集团股份有限公司 1,514,871.69 1 年以内 15.30 尚未到货
上海道普化学有限公司 1,386,949.10 1 年以内 14.01 尚未到货
唐山三孚硅业股份有限公司 1,381,010.97 1 年以内 13.95 尚未到货
合盛硅业股份有限公司 686,982.07 1 年以内 6.94 尚未到货
鲁西化工集团股份有限公司
硅化工分公司
小 计 5,582,840.76 56.39
(六) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收
款
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
账面余额小计 2,871,869.57
减：坏账准备 2,314,933.31
账面价值小计 556,936.26
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
应收政府款 - 240,364.25
员工暂借款 155,005.75 592,069.16
押金保证金 354,892.00 291,200.00
往来款 2,280,980.67 2,134,848.30
退税款 80,991.15 -
账面余额小计 2,871,869.57 3,258,481.71
减：坏账准备 2,314,933.31 2,273,837.42
账面价值小计 556,936.26 984,644.29
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 -42,738.40 42,738.40 - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -46,387.81 64,107.60 23,376.10 41,095.89
本期收回或转回 - - - -
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 2,790,878.42 2,314,933.31 82.95
低信用风险组合 80,991.15 - -
小 计 2,871,869.57 2,314,933.31 80.61
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 2,790,878.42 2,314,933.31 82.95
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 2,273,837.42 41,095.89 - - - 2,314,933.31
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质或内容 额合计数的比例(%) 末余额
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
质或内容 额合计数的比例(%) 末余额
江西化纤化工有限责
往来款 352,655.70 3 年以上 12.28 352,655.70
任公司
浙江丰利粉碎设备有
往来款 252,000.00 3 年以上 8.77 252,000.00
限公司
乐平市人力资源和社 押金保证
会保障局 金
江苏宜兴市双辉化工
往来款 198,800.00 3 年以上 6.92 198,800.00
厂
敦豪货运代理有限公
往来款 128,168.58 1 年以内 4.47 6,408.43
司
小 计 1,165,224.28 40.57 976,464.13
注 1：期末其他应收乐平市人力资源和社会保障局余额为 233,600.00 元，其中账龄 2-3
年其他应收款余额为 134,000.00 元，账龄 3 年以上其他应收款余额为 99,600.00 元。
(七) 存货
期末数 期初数
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 59,822,855.28 - 59,822,855.28 58,524,731.02 - 58,524,731.02
库存商品 89,400,859.71 - 89,400,859.71 103,300,817.20 - 103,300,817.20
发出商品 48,037,845.16 - 48,037,845.16 25,416,058.42 - 25,416,058.42
包装物 2,699,237.05 - 2,699,237.05 2,937,876.73 - 2,937,876.73
其他周转
材料
自制半产
品
合 计 247,698,247.87 391,228.79 247,307,019.08 234,453,081.40 2,037,750.16 232,415,331.24
(1)增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
其他周转材料 2,037,750.16 - - 1,646,521.37 - 391,228.79
(八) 持有待售资产
期末数 期初数
项 目
减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
土地及房屋建筑物 3,138,210.40 - 3,138,210.40 - - -
(1)持有待售的非流动资产
预计出售 预计处置 其他综合收
项 目 期末账面价值 公允价值 出售方式
费用 时间 益累计金额
土地及房屋建筑物 3,138,210.40 6,560,000.00 - 处置 2023 年 -
(九) 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
待抵扣进项税 57,592,892.93 - 57,592,892.93 27,299,555.79 - 27,299,555.79
待取得抵扣凭
证的进项税额
合 计 59,191,572.27 - 59,191,572.27 28,545,836.79 - 28,545,836.79
(十) 长期应收款
期末数 期初数
折现率
项 目
坏账 坏账 区间
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
其他 2,725,917.52 - 2,725,917.52 2,950,863.95 - 2,950,863.95 -
(十一) 其他权益工具投资
项 目 期末数 期初数
非上市公司权益投资 - -
指定为以公允价
其他综合收益 其他综合收
确认的股 值计量且其变动
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 益转入留存
利收入 计入其他综合收
的金额 收益的原因
益的原因
江西赛维 LDK
光伏硅科技 - - - - - -
有限公司
具投资，该部分投资本公司预计不会在可预见的未来出售，属于非交易性权益工具投资，本
公司将该类投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示于其他
权益工具投资。这部分可供出售金融资产为在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的非上市权益工具投资，于以前期间根据原金融工具准则按照成本价值计量，于 2019 年
(十二) 固定资产
项 目 期末数 期初数
固定资产 838,225,415.15 455,861,697.23
(1)明细情况
项 目 本期增加 本期减少
期初数 企业 期末数
其 其
购置 在建工程转入 合并 处置或报废
他 他
增加
(1)账面原值
房屋及建筑物 167,699,523.58 44,347,410.49 81,563,802.09 - - 8,717,421.00 - 284,893,315.16
机器设备 592,399,341.52 10,102,205.42 296,288,934.04 - - 5,050,147.47 - 893,740,333.51
运输工具 9,293,382.47 3,486,531.56 433,464.73 - - 184,833.79 - 13,028,544.97
电子及其他设备 14,729,521.31 5,687,663.48 8,522,222.24 - - 338,868.15 - 28,600,538.88
小 计 784,121,768.88 63,623,810.95 386,808,423.10 - - 14,291,270.41 - 1,220,262,732.52
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 70,640,068.53 10,023,496.42 - - - 3,561,868.67 - 77,101,696.28
机器设备 241,099,134.65 47,362,809.47 - - - 3,718,766.50 - 284,743,177.62
项 目 本期增加 本期减少
期初数 企业 期末数
其 其
购置 在建工程转入 合并 处置或报废
他 他
增加
运输工具 5,004,386.16 1,562,079.44 - - - 157,416.37 - 6,409,049.23
电子及其他设备 10,295,405.49 2,631,666.74 - - - 306,920.13 - 12,620,152.10
小 计 327,038,994.83 61,580,052.07 - - - 7,744,971.67 - 380,874,075.23
(3)减值准备 计提
房屋及建筑物 - - - - - - - -
机器设备 1,221,057.29 - - - - 57,815.15 - 1,163,242.14
运输工具 - - - - - - - -
电子及其他设备 19.53 - - - - 19.53 - -
小 计 1,221,076.82 - - - - 57,834.68 - 1,163,242.14
(4)账面价值
房屋及建筑物 97,059,455.05 - - - - - - 207,791,618.88
机器设备 350,079,149.58 - - - - - - 607,833,913.75
运输工具 4,288,996.31 - - - - - - 6,619,495.74
电子及其他设备 4,434,096.29 - - - - - - 15,980,386.78
小 计 455,861,697.23 - - - - - - 838,225,415.15
(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明
固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可回收金额低于其账面价值。
(3)暂时闲置的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 2,725,093.76 2,519,331.30 82,476.15 123,286.31 -
电子及其他设
备
小 计 2,731,610.96 2,525,522.70 82,476.15 123,612.11 -
(4)经营租赁租出的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 4,009,015.00 - - 4,009,015.00
(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明
预计办结产权证书
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
时间
预计办结产权证书
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
时间
刚建设完成，产证在
房屋建筑物 73,655,645.75 73,655,645.75 2023 年
办理中
(6)期末无用于借款抵押的固定资产。
(十三) 在建工程
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在建工程 425,735,834.53 - 425,735,834.53 121,479,618.12 - 121,479,618.12
工程物资 15,343,297.00 - 15,343,297.00 17,028,675.18 - 17,028,675.18
合 计 441,079,131.53 - 441,079,131.53 138,508,293.30 - 138,508,293.30
(1)明细情况
期末数 期初数
工程名称
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
特种有机硅新材料项目 157,769,004.96 - 157,769,004.96 7,566,398.07 - 7,566,398.07
新型有机硅材料建设项目 87,838,703.75 - 87,838,703.75 29,396,282.92 - 29,396,282.92
硅基材料绿色循环产业链
项目
智能化仓储物流中心建设
项目
苯基辛基硅烷材料二期项
目
高温混炼硅橡胶和液体硅
橡胶项目
宏柏科技园高温焚烧炉项
目
少数硅烷连续精馏项目 10,292,773.55 - 10,292,773.55 - - -
S15 自动化改造项目 5,853,795.19 - 5,853,795.19 - - -
沉渣池填方工程 5,337,080.00 - 5,337,080.00 2,461,480.00 - 2,461,480.00
功能性气凝胶生产基地建
设项目
江边 602#、613#（部分）
外线改造
绿色硅基功能材料产品项
目（一期）
宏柏 2#焚烧装置节能改造
项目
期末数 期初数
工程名称
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
锅炉及供电系统改造 647,493.26 - 647,493.26 12,786,814.00 - 12,786,814.00
功能性新材料项目 41,509.43 - 41,509.43 - - -
三氯氢硅合成及精馏系统
- - - 21,005,723.58 - 21,005,723.58
项目
研发中心建设项目 - - - 4,108,849.50 - 4,108,849.50
新材料应用中心建设项目 - - - 8,382,453.71 - 8,382,453.71
气相白炭黑产线升级项目 - - - 12,424,427.50 - 12,424,427.50
宏柏科技园污水处理站
- - - 9,513,337.50 - 9,513,337.50
（二期工程）
盐酸解析项目 - - - 1,357,132.07 - 1,357,132.07
人才公寓二期项目 - - - 1,760,985.74 - 1,760,985.74
小 计 425,735,834.53 - 425,735,834.53 121,479,618.12 - 121,479,618.12
(2)重大在建工程增减变动情况
本期转入 本期其
工程名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
宏柏科技园高温焚烧
- 17,636,722.53 - - 17,636,722.53
炉项目
少数硅烷连续精馏项
- 10,292,773.55 - - 10,292,773.55
目
S15 自动化改造项目 - 5,853,795.19 - - 5,853,795.19
三氯氢硅合成及精馏
系统项目
功能性气凝胶生产基
地建设项目
智能化仓储物流中心
建设项目
研发中心建设项目 4,108,849.50 29,208,107.24 33,316,956.74 - -
高温混炼硅橡胶和液
体硅橡胶项目
新型有机硅材料建设
项目
特种有机硅新材料项
目
新材料应用中心建设
项目
锅炉及供电系统改造 12,786,814.00 12,623,472.55 24,762,793.29 - 647,493.26
气相白炭黑产线升级
项目
宏柏科技园污水处理
站（二期工程）
苯基辛基硅烷材料二
期项目
本期转入 本期其
工程名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
硅基材料绿色循环产
业链项目
小 计 115,900,020.31 678,219,956.57 374,479,374.44 - 419,640,602.44
(3)在建工程减值准备
期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
专用材料 3,241,536.88 5,104,996.32
专用设备 12,101,760.12 11,923,678.86
小 计 15,343,297.00 17,028,675.18
(2)工程物资减值准备计提原因和依据的说明
期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 使用权资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
其
租赁 合并 处置 其他
他
增加
(1)账面原值
房屋及建筑物 2,919,754.13 1,492,784.43 - - 805,751.57 - 3,606,786.99
(2)累计折旧 计提 其他 处置 其他
房屋及建筑物 202,344.92 536,521.04 - - 402,875.76 - 335,990.20
(3)账面价值
房屋及建筑物 2,717,409.21 - - - - - 3,270,796.79
(十五) 无形资产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
内部 企业合 其他
购置 其他 处置
研发 并增加 转出
(1)账面原值
土地使用权 167,467,205.92 - - - - 2,308,460.00 - 165,158,745.92
专利权 187,100.00 - - - - - - 187,100.00
非专利技术 6,655,896.23 - - - - - - 6,655,896.23
软件 2,403,295.70 968,429.62 - - - - - 3,371,725.32
合 计 176,713,497.85 968,429.62 - - - 2,308,460.00 - 175,373,467.47
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 25,419,863.56 3,844,372.42 - - - 271,775.24 - 28,992,460.74
专利权 187,100.00 - - - - - - 187,100.00
非专利技术 2,852,163.50 788,640.81 - - - - - 3,640,804.31
软件 1,056,031.17 638,298.97 - - - - - 1,694,330.14
合 计 29,515,158.23 5,271,312.20 - - - 271,775.24 - 34,514,695.19
(3)账面价值
土地使用权 142,047,342.36 - - - - - - 136,166,285.18
专利权 - - - - - - - -
非专利技术 3,803,732.73 - - - - - - 3,015,091.92
软件 1,347,264.53 - - - - - - 1,677,395.18
合 计 147,198,339.62 - - - - - - 140,858,772.28
(十六) 商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形
期初余额 期末余额
成商誉的事项
企业合并形成 其他 处置 其他
塔电收购江维 6,544,519.35 - - - - 6,544,519.35
本期增加 本期减少
被投资单位 名称或形
期初数 期末数
成商誉的事项
计提 其他 处置 其他
塔电收购江维 6,544,519.35 - - - - 6,544,519.35
商誉系2013年乐平塔山电化有限公司非同一控制下收购江西江维高科股份有限公司股
权时形成，收购时江西江维高科股份有限公司大部分生产线已停工，另外江西江维高科股份
有限公司持续经营亏损，公司基于谨慎性考虑，对收购江西江维高科股份有限公司形成的商
誉在2013年度全额计提商誉减值准备。
(十七) 长期待摊费用
其他减
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
少原因
人才公寓装修工程 5,005,328.23 - 267,352.20 - 4,737,976.03 -
仓库修缮工程 1,015,963.73 - 283,524.72 - 732,439.01 -
水沟改造工程 857,326.75 - 244,950.48 - 612,376.27 -
吸附塔长期周转材料 606,125.26 - 316,239.36 - 289,885.90 -
人才专项购房项目 426,136.05 20,201.52 111,255.09 - 335,082.48 -
宏柏科技园活动中心改造 168,574.72 - 168,574.72 - - -
仓储无基坑地磅基础土建工程 159,317.40 - 44,460.72 - 114,856.68 -
仓储成品仓、301 仓地面硬化
补修
党群活动中心装修 137,978.37 - 42,454.80 - 95,523.57 -
办公楼安装铁围栏工程 116,340.76 - 31,729.32 - 84,611.44 -
一厂办公楼屋面防水工程 81,796.82 - 22,827.00 - 58,969.82 -
宏柏科技园食堂改造支出 79,917.02 - 79,917.02 - - -
宏柏科技园车库二楼装修 71,418.02 - 71,418.02 - - -
二厂厂区绿化道路整改 57,951.04 - 16,172.40 - 41,778.64 -
仓储 A、B 仓办公室维修 56,980.90 - 14,864.64 - 42,116.26 -
办公楼卫生间等装修 15,735.43 - 15,735.43 - - -
宏柏科技园车库 9,287.08 - 9,287.08 - - -
外围路面沥青改造 5,195.17 - 5,195.17 - - -
少数硅烷包装车间拱形屋面制
- 651,376.16 119,418.97 - 531,957.19 -
作及安装
北大门 110KV 铁塔护坡 - 1,220,000.00 121,999.98 - 1,098,000.02 -
人才公寓二期装修工程 - 2,334,373.65 77,812.49 - 2,256,561.16 -
合 计 9,014,421.73 4,225,951.33 2,102,506.73 - 11,137,866.33 -
(十八) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 12,738,642.68 1,930,337.87 12,597,783.10 1,913,358.85
固定资产减值准备 1,163,242.14 174,486.32 1,221,076.82 183,161.52
递延收益 52,110,879.12 7,816,631.87 34,904,207.88 5,235,631.18
内部交易未实现利润 304,080.00 45,612.00 583,358.40 87,503.76
使用权资产折旧计提 322,211.62 48,331.74 - -
尚未解锁股权激励摊销 16,285,587.09 2,485,731.90 - -
合 计 82,924,642.65 12,501,131.70 49,306,426.20 7,419,655.31
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并可
辨认净资产公允价值和 22,658,710.60 5,664,677.65 23,864,548.88 5,966,137.22
账面价值差异调整
境外子公司待分配利润
税率影响
交易性金融资产公允价
值变动
高新技术企业 2022 年 4
季度新购置设备、器具 2,670,388.73 400,558.31 - -
一次性扣除
合 计 86,681,718.79 7,983,911.64 86,045,833.35 8,009,112.65
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 17,044,670.86 15,698,450.05
可抵扣亏损 69,765,456.22 97,423,033.85
小 计 86,810,127.08 113,121,483.90
年 份 期末数 期初数 备注
年 份 期末数 期初数 备注
小 计 69,765,456.22 97,423,033.85
(十九) 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备及
工程款
预付购房款 52,407,916.70 - 52,407,916.70 16,225,650.00 - 16,225,650.00
合 计 160,754,442.94 - 160,754,442.94 97,532,290.77 - 97,532,290.77
(二十) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
抵押借款 - 70,000,000.00
保证借款 41,568,075.81 40,430,404.93
信用借款 140,000,000.00 180,000,000.00
银行承兑汇票贴现 - 32,000,000.00
未到期应付利息 180,828.06 337,670.40
合 计 181,748,903.87 322,768,075.33
(二十一) 应付账款
账 龄 期末数 期初数
账 龄 期末数 期初数
合 计 176,333,502.99 100,528,004.19
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
赣阳建工集团有限公司 3,885,218.85 尚未结算
北京雪迪龙科技股份有限公司 974,700.00 尚未结算
江苏盛勤环境工程有限公司 840,489.00 尚未结算
江西省万联建设有限公司 644,347.54 尚未结算
武陟县富鑫新材料有限公司 442,477.88 尚未结算
小 计 6,787,233.27
(二十二) 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收货款 3,277,346.56 7,458,278.16
(二十三) 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 20,869,576.56 164,892,550.12 151,436,866.08 34,325,260.60
(2)离职后福利—设定提存计划 8,331.20 8,626,192.48 8,626,192.48 8,331.20
(3)辞退福利 - 565,543.01 565,543.01 -
合 计 20,877,907.76 174,084,285.61 160,628,601.57 34,333,591.80
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 19,892,857.71 141,898,069.32 128,742,200.81 33,048,726.22
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(2)职工福利费 - 12,260,643.46 12,260,643.46 -
(3)社会保险费 466.08 4,077,282.69 4,073,641.17 4,107.60
其中：医疗保险费 466.08 3,272,739.15 3,269,097.63 4,107.60
工伤保险费 - 790,474.32 790,474.32 -
生育保险费 - 14,069.22 14,069.22 -
(4)住房公积金 5,080.00 3,727,573.00 3,732,653.00 -
(5)工会经费和职工教育经费 971,172.77 2,928,981.65 2,627,727.64 1,272,426.78
小 计 20,869,576.56 164,892,550.12 151,436,866.08 34,325,260.60
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 8,128.00 8,358,965.93 8,358,965.93 8,128.00
(2)失业保险费 203.20 267,226.55 267,226.55 203.20
小 计 8,331.20 8,626,192.48 8,626,192.48 8,331.20
(二十四) 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 2,015,234.51 -
城市维护建设税 309,023.42 266,532.52
企业所得税 1,558,230.41 19,153,350.25
房产税 614,982.27 307,889.11
印花税 263,590.29 103,440.10
土地使用税 1,038,544.73 1,037,306.86
教育费附加 184,557.81 159,919.52
地方教育附加 123,038.54 106,613.02
代扣代缴个人所得税 685,746.78 161,822.79
国家重大水利工程建设基金 1,805,104.12 1,804,601.96
可再生能源发展基金 7,408,248.82 7,402,103.21
大中型水库移民后期扶持基金 3,854,018.76 3,695,526.28
项 目 期末数 期初数
环保税 5,567.88 4,430.32
代扣代缴非居民企业所得税 82,917.20 -
合 计 19,948,805.54 34,203,535.94
(二十五) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
其他应付款 69,888,057.28 15,383,906.75
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
股权激励回购义务 48,137,100.00 -
应付暂收款 7,104,000.00 380,642.68
计提费用款 5,025,851.73 2,600,681.19
应付工程款 299,097.14 2,730,394.87
江维高科被收购前的债务 9,298,169.42 9,484,871.82
其他 23,838.99 187,316.19
小 计 69,888,057.28 15,383,906.75
(2)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
乐平市金塔实业总公司 2,368,918.03 尚未结算
预提费用 1,482,415.44 尚未结算
小 计 3,851,333.47
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
限制性股票及员工持股计划回购
股权激励回购义务 48,137,100.00
义务
江西煜旺化学工业有限公司 6,560,000.00 应付暂收款
乐平市金塔实业总公司 2,368,918.03 江维高科被收购前的债务
预提费用 2,682,415.44 计提费用款
单位名称 期末数 款项性质或内容
小 计 59,748,433.47
(二十六) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 14,329,013.33 4,000,000.00
一年内到期的租赁负债 347,910.27 559,561.47
合 计 14,676,923.60 4,559,561.47
(二十七) 其他流动负债
项目及内容 期末数 期初数
待结转销项税 396,128.02 944,987.36
(二十八) 长期借款
借款类别 期末数 期初数
信用借款 300,500,000.00 36,000,000.00
(二十九) 租赁负债
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 3,787,670.93 3,448,841.29
减：未确认融资费用 476,575.54 804,522.36
减：一年内到期的租赁负债 347,910.27 559,561.47
合 计 2,963,185.12 2,084,757.46
(三十) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
基础设施建设配套费以
政府补助 39,479,036.86 22,177,500.00 4,887,656.29 56,768,880.57
及中央大气专项资金等
本期分摊
本期新增补助 其他 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
金额 变动 与收益相关
转入项目 金额
F-05 地块基础设施
建设配套费
B-23-1 、 C-3-1 、
B-19-2 地块基础设 5,558,194.00 - 其他收益 128,761.20 - 5,429,432.80 与资产相关
施建设配套费
废气废液焚烧装置
项目环境保护专项 900,000.00 - 其他收益 120,000.00 - 780,000.00 与资产相关
资金
工业转型升级专项
资金
产业循环技改升级
项目
锅炉烟气超低排放
工程
C-5-1 地块基础设
施建设资金
江西乐平工业园区
管理委员会招商引
资项目基础设施建
设资金
中央大气资金（宏
- 8,507,500.00 - - - 8,507,500.00 与资产相关
柏科技园项目）
小 计 39,479,036.86 22,177,500.00 4,887,656.29 - 56,768,880.57
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十六)“政府补助”之说
明。
(三十一) 股本
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 332,000,000.00 3,660,000.00 - 100,698,000.00 -39,000.00 104,319,000.00 436,319,000.00
注 1：公司于 2022 年 4 月 28 日召开第二届董事会第十二次会议和第二届监事会第十一
次会议，审议通过《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》
。首次授予日：2022 年 4
月 29 日。首次授予数量：3,660,000.00 股。首次授予价格：7.03 元/股。涉及的标的股票
来源为公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股。本次向激励对象授予限制性股票发行新股
元。
注 2：公司于 2022 年 4 月 20 日、2022 年 5 月 27 日召开第二届董事会第十一次会议及
的议案》。公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，拟向全体股东
每 10 股派发现金股利 1.6 元(含税)，
每 10 股转增 3 股。本次资本公积转增股本 100,698,000
股，减少资本公积 100,698,000.00 元。
注 3：公司于 2022 年 10 月 14 日召开第二届董事会第十四次会议和第二届监事会第十
三次会议审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于 1 名限制性股票激励对象
因个人原因离职，已不符合公司股权激励计划中有关激励对象的规定，公司取消上述激励对
象资格并回购注销其未解除限售条件的全部限制性股票 39,000.00 股，减少资本公积
(三十二) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 825,772,652.17 22,069,800.00 100,865,100.00 746,977,352.17
其他资本公积 - 18,960,984.75 - 18,960,984.75
其中： - - - -
限制性股票 - 11,795,809.75 - 11,795,809.75
员工持股计划 - 7,165,175.00 - 7,165,175.00
合 计 825,772,652.17 41,030,784.75 100,865,100.00 765,938,336.92
股本溢价本期增加 22,069,800.00 元系向激励对象授予限制性股票发行新股产生，详见
本附注五(三十一)“股本”注 1 之说明；股本溢价减少 100,865,100.00 元，系本期资本公
积转增股本减少资本公积 100,698,000.00 元及本期回购注销 1 名激励对象限制性股票减少
资本公积 167,100.00 元，详见附注五(三十一)“股本”注 2、注 3 之说明。
其他资本公积本期增加 18,960,984.75 元，系公司实施限制性股票和员工持股计划确认
的股份支付费用。
(三十三) 库存股
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
人民币普通股 - 44,296,633.00 - 44,296,633.00
限制性股票回购 - 25,729,800.00 791,700.00 24,938,100.00
合 计 - 70,026,433.00 791,700.00 69,234,733.00
款 44,296,633.00 元。
公司召开第二届董事会第十二次会议和第二届监事会第十一次会议，
审 议 通 过 《 关 于 向 激 励 对 象 首 次 授 予 限 制 性 股 票 的 议 案 》， 收 到 限 制 性 股 票 认 购 款
存股 585,600.00 元；本期回购注销 1 名激励对象限制性股票减少库存股 206,100.00 元。
(三十四) 其他综合收益
项 目 本期变动额
减：前
减：前期 税后
期计入 减：
期初数 计入其他 归属 期末数
本期所得税前 其他综 所得 税后归属于母
综合收益 于少
发生额 合收益 税费 公司
当期转入 数股
当期转 用
留存收益 东
入损益
(1) 将 重 分 类
进损益的其他 2,941,887.70 -1,924,893.42 - - - -1,924,893.42 - 1,016,994.28
综合收益
表折算差额
(三十五) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 6,154,560.89 7,789,202.96 13,886,579.32 57,184.53
公司本期计提专项储备-安全生产费 7,789,202.96 元，使用专项储备-安全生产费
(三十六) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 67,174,271.99 31,804,630.81 - 98,978,902.80
本期按母公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
(三十七) 未分配利润
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 507,210,605.35 454,576,902.59
加：年初未分配利润调整 - -11,363.91
调整后本年年初余额 507,210,605.35 454,565,538.68
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积 31,804,630.81 15,396,335.97
应付普通股股利 53,705,600.00 99,600,000.00
转作股本的普通股利润 - -
期末未分配利润 774,076,709.88 507,210,605.35
会审议通过了《关于公司2021年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》，向全体股东
每10股派发现金股利1.6元（含税），2022年7月公司利润分配共计派发现金红利5,370.56万
元（含税）
。
(三十八) 营业收入/营业成本
项 目 本期数 上年数
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 1,628,952,359.82 1,070,202,452.75 1,240,584,623.69 904,361,432.77
其他业务 68,675,642.50 52,146,980.17 42,382,081.90 34,605,587.83
合 计 1,697,628,002.32 1,122,349,432.92 1,282,966,705.59 938,967,020.60
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
化工行业 1,628,952,359.82 1,070,202,452.75 1,240,584,623.69 904,361,432.77
(2)按产品分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
硅烷偶联剂 1,493,701,825.79 938,267,971.12 1,113,360,632.82 798,026,313.34
气相白炭黑 113,271,764.68 110,062,358.42 101,421,429.90 83,982,940.90
其他 21,978,769.35 21,872,123.21 25,802,560.97 22,352,178.53
小 计 1,628,952,359.82 1,070,202,452.75 1,240,584,623.69 904,361,432.77
(3)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内销售 997,964,341.07 723,118,662.54 845,434,013.94 588,844,633.23
国外销售 630,988,018.75 347,083,790.21 395,150,609.75 315,516,799.54
小 计 1,628,952,359.82 1,070,202,452.75 1,240,584,623.69 904,361,432.77
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
CONTINENTAL AG 228,992,041.10 13.49
SUMITOMO TIRES 132,374,347.38 7.80
Struktol Company of America 108,051,203.45 6.36
WORLD ELASTOMERS TRADE SL 73,339,278.09 4.32
湖北华欣有机硅新材料有限公司 55,019,026.50 3.24
小 计 597,775,896.52 35.21
(三十九) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
土地使用税 4,150,359.95 4,019,576.32
城市维护建设税 3,456,071.52 1,684,886.56
房产税 1,471,752.61 1,118,322.54
教育费附加 2,084,116.79 1,005,924.35
地方教育附加 1,386,401.43 670,616.28
印花税 1,604,121.72 785,457.00
可再生能源发展基金 357,098.06 526,697.98
大中型水库移民后期扶持基金 158,492.48 247,270.65
国家重大水利工程建设基金 29,178.66 43,036.76
其他 33,692.74 31,639.38
合 计 14,731,285.96 10,133,427.82
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(四十) 销售费用
项 目 本期数 上年数
服务费 10,345,766.62 10,382,705.37
出口操作费 7,555,897.79 5,893,434.87
职工薪酬 10,885,121.05 7,489,490.43
办公差旅费 1,337,860.11 749,144.18
业务招待费 597,189.63 461,030.23
广告费 737.86 107,969.81
折旧费 70,092.80 194,462.37
股份支付费用 2,439,473.25 -
其他 869,338.91 838,876.73
合 计 34,101,478.02 26,117,113.99
(四十一) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 41,231,838.46 33,238,945.08
咨询服务费 6,214,190.74 5,435,922.84
折旧和摊销 8,929,184.86 9,895,531.53
停工损失 12,313,675.28 11,686,551.66
业务招待费 2,601,314.36 4,496,286.56
办公差旅费 1,281,158.96 187,888.08
环保排污费 - 514,723.30
房租水电 1,608,156.01 1,329,212.78
保险费 425,398.70 549,945.63
广告宣传费 189,333.00 888,029.66
物料消耗 1,000,236.65 396,244.42
绿化费 495,063.00 579,616.00
修理费 1,372,332.21 1,568,323.50
股份支付费用 7,681,569.31 -
其他 2,397,705.34 2,790,250.34
合 计 87,741,156.88 73,557,471.38
(四十二) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 14,228,753.40 10,035,580.20
直接材料 38,900,618.04 30,070,951.83
折旧与摊销 736,510.30 811,933.69
燃料动力 2,412,899.19 1,770,301.34
股份支付 3,879,194.82 -
其他 1,999,541.81 1,330,901.91
合 计 62,157,517.56 44,019,668.97
(四十三) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 21,138,920.67 7,072,377.30
租赁负债利息费用 134,086.21 75,130.80
减：利息收入 3,749,984.55 5,938,611.50
汇兑损益 -29,361,449.45 3,207,070.50
现金折扣 - 418,075.00
手续费支出 371,378.12 972,588.85
合 计 -11,467,049.00 5,806,630.95
(四十四) 其他收益
与资产相关/ 计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
与收益相关 性损益的金额
映山红行动奖励 - 7,000,000.00 与收益相关 -
乐平市财政局 2020 年招商引资奖
- 2,609,000.00 与收益相关 -
励
招商引资奖励 - 2,600,000.00 与收益相关 -
省级工业发展专项 - 2,000,000.00 与收益相关 -
礼林镇上市奖励款 - 1,949,900.00 与收益相关 -
塔山上市奖励资金 - 1,004,500.00 与收益相关 -
招商引资优惠政策奖励 574,470.00 614,300.00 与收益相关 574,470.00
以工代训补贴 - 541,800.00 与收益相关 -
基础设施建设配套费 214,728.00 276,845.69 与资产相关 214,728.00
C-5-1 地块基础设施建设资金 636,100.68 214,728.00 与资产相关 636,100.68
稳岗补贴 398,441.67 166,222.50 与收益相关 398,441.67
江西乐平工业园区管理委员会招
- 122,972.99 与资产相关 -
商引资项目基础设施建设资金
废气废液焚烧装置项目环境保护
专项资金
工业转型升级专项资金 305,000.00 116,666.64 与收益相关 305,000.00
工业转型升级资金 0.08 与资产相关 0.08
锅炉烟气超低排放工程 - 44,673.36 与资产相关 -
失业保险企业稳岗补贴 - 1,755.65 与收益相关 -
与资产相关/ 计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
与收益相关 性损益的金额
产业循环技改升级项目 3,807,113.52 3,807,113.52 与资产相关 3,807,113.52
个税手续费返还 77,384.25 37,196.61 与收益相关 77,384.25
礼林镇出口奖励资金 2,767,900.00 - 与收益相关 2,767,900.00
塔山街道出口奖励资金 292,600.00 - 与收益相关 292,600.00
商务局补助款 50,000.00 - 与收益相关 50,000.00
招商引资奖励 1,810,200.00 - 与收益相关 1,810,200.00
人才创新创业工作支持经费 50,000.00 - 与收益相关 50,000.00
乐平市塔山街道办事处年招商奖
励
国家外贸转型升级基地平台建设
资金
一次性扩岗补助 15,000.00 - 与收益相关 15,000.00
知识产权奖励资金 10,000.00 - 与收益相关 10,000.00
专项奖励资金 50,000.00 - 与收益相关 50,000.00
大气污染防治专项资金 109,714.01 - 与资产相关 109,714.01
其他政府补助 201,000.00 213,500.00 与收益相关 201,000.00
合 计 12,470,652.21 23,441,174.96 12,470,652.21
[注1]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十六)“政府补助”之说明 。
(四十五) 投资收益
项 目 本期数 上年数
衍生金融工具损益 - -175,768.97
其他投资收益 3,837,203.45 6,915,172.64
合 计 3,837,203.45 6,739,403.67
(四十六) 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年数
交易性金融资产 - -82,500.00
项 目 本期数 上年数
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - -82,500.00
其他 7,027,331.23 1,479,474.14
合 计 7,027,331.23 1,396,974.14
(四十七) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收票据坏账损失 - 232,500.00
应收账款坏账损失 228,530.59 -3,640,816.16
其他应收款坏账损失 -41,095.89 -61,048.64
合 计 187,434.70 -3,469,364.80
(四十八) 资产处置收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年数
常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
-4,969,427.57 -5,499,317.57 -4,969,427.57
认的收益
其中：固定资产 -4,973,036.71 -5,499,317.57 -4,973,036.71
使用权资产 3,609.14 - 3,609.14
合 计 -4,969,427.57 -5,499,317.57 -4,969,427.57
(四十九) 营业外收入
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
罚没及违约金收入 284,200.00 122,000.00 284,200.00
无法支付的应付款 20,746.29 186,702.49 20,746.29
非流动资产毁损报废利得 - 105,669.38 -
其他 135,345.53 133,045.17 135,345.53
合 计 440,291.82 547,417.04 440,291.82
(五十) 营业外支出
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年数
的金额
对外捐赠 1,087,532.65 1,526,422.48 1,087,532.65
赔偿金、违约金 228,116.01 42,350.78 228,116.01
非流动资产报废损失 - 4,608,640.22 -
罚款支出 - 610,000.00 -
碳排放配额履约费用 1,200,000.00 4,695,464.25 1,200,000.00
其他 0.81 361,614.20 0.81
合 计 2,515,649.47 11,844,491.93 2,515,649.47
(五十一) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 57,222,358.41 31,317,102.48
递延所得税费用 -5,106,677.40 -3,281,337.73
合 计 52,115,681.01 28,035,764.75
项 目 本期数
利润总额 404,492,016.35
按法定/适用税率计算的所得税费用 60,673,802.47
子公司适用不同税率的影响 1,485,707.34
调整以前期间所得税的影响 -53,410.97
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,058,410.71
加计可扣除费用的影响 -3,739,774.52
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -7,597,916.96
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 288,862.94
所得税费用 52,115,681.01
(五十二) 其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(三十四)“其他综合收益”之说明。
(五十三) 合并现金流量表主要项目注释
项 目 本期数 上年数
其他往来收现 5,272,292.69 1,376,417.78
利息收入 3,638,729.46 5,938,611.50
政府补助 29,683,111.67 44,100,978.15
合 计 38,594,133.82 51,416,007.43
项 目 本期数 上年数
往来及其他付现 7,797,531.70 4,830,161.13
销售费用、管理费用、研发费用付
现
手续费付现 371,378.12 972,588.85
合 计 96,673,501.47 91,123,763.32
项 目 本期数 上年数
银行理财产品 1,158,471,920.08 879,730,000.00
其他 516,000.00 223,000.00
合 计 1,158,987,920.08 879,953,000.00
项 目 本期数 上年数
银行理财产品 813,650,000.00 1,196,400,000.00
其他 200,000.00 3,600,000.00
合 计 813,850,000.00 1,200,000,000.00
项 目 本期数 上年数
票据、信用证等保证金 32,573,176.21 10,322,315.23
项 目 本期数 上年数
合 计 32,573,176.21 10,322,315.23
项 目 本期数 上年数
股权回购款 44,509,520.94 -
房屋租金 530,872.72 313,740.37
票据、信用证保证金 - 19,901,649.21
合 计 45,040,393.66 20,215,389.58
(五十四) 现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 352,376,335.34 167,641,402.64
加：资产减值准备 - -
信用减值损失 -187,434.70 3,469,364.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧 536,521.04 178,975.48
无形资产摊销 5,271,312.20 5,051,166.53
长期待摊费用摊销 2,102,506.73 2,182,505.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失 4,969,427.57 5,499,317.57
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - 4,502,970.84
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -7,027,331.23 -1,396,974.14
财务费用(收益以“－”号填列) 15,785,070.07 6,171,301.40
投资损失(收益以“－”号填列) -3,837,203.45 -6,739,403.67
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -5,081,476.39 -3,918,174.68
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -25,201.01 636,836.95
存货的减少(增加以“－”号填列) -14,891,687.84 -35,415,741.79
项 目 本期数 上年数
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -119,102,331.36 -167,749,873.22
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 43,155,468.02 36,506,921.02
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工
具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处
- -
置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收
益以“－”号填列)
其他 12,863,608.39 -
经营活动产生的现金流量净额 348,487,635.45 76,597,619.85
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租赁形成的使用权资产 1,492,784.43 2,919,754.13
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 364,430,933.70 339,018,129.36
减：现金的期初余额 339,018,129.36 570,370,187.96
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 25,412,804.34 -231,352,058.60
项 目 期末数 期初数
(1)现金 364,430,933.70 339,018,129.36
其中：库存现金 680,052.17 555,586.40
可随时用于支付的银行存款 363,750,881.53 338,462,542.96
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 364,430,933.70 339,018,129.36
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
- -
和现金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
表中货币资金期末数为 370,323,555.57 元，差额 31,305,426.21 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 11,305,426.21 元、质押定
期银行存款 20,000,000.00 元。
(五十五) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -
其中：港币 60,368.24 0.8933 53,926.95
澳门币 221,107.62 0.8706 192,496.29
美元 10,983,940.77 6.9646 76,498,753.89
欧元 1,493,268.57 7.4229 11,084,383.27
加拿大元 900.00 5.1385 4,624.65
应收账款
其中：美元 12,804,265.88 6.9646 89,176,590.17
欧元 4,769,228.75 7.4229 35,401,508.08
应付账款 - - -
其中：美元 272,336.84 6.9646 1,896,717.14
合同负债
其中：美元 33,054.00 6.9646 230,207.89
短期借款 -
其中：欧元 5,600,000.00 7.4229 41,568,240.00
应付职工薪酬 - - -
其中：美元 473,707.76 6.9646 3,299,185.07
本公司有如下境外经营实体：
(1)宏柏贸易一人有限公司，主要经营地为中国澳门，记账本位币为美元；
本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本
位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。
(五十六) 政府补助
计入当期损益
初始确认
补助项目 初始确认金额 列报项目 备注
年度
损益项目 金 额
基础设施建设配
套费
基础设施建设配
套费
废气废液焚烧装
置项目环境保护 2018 年度 1,200,000.00 递延收益 其他收益 120,000.00 注3
专项资金
C-5-1 地块基础设
施建设资金
江西乐平工业园
区管理委员会招
商引资项目基础
设施建设资金
江西乐平工业园
区管理委员会招
商引资项目基础
设施建设资金
基础设施建设配
套费
中央大气污染防
治资金
产业循环技改升
级项目
锅炉烟气超低排
放工程
中央大气污染防
治资金
工业转型升级专
项资金
稳岗补贴 2022 年度 368,912.59 其他收益 其他收益 368,912.59 注 13
工业转型升级专
项资金
招商引资优惠政
策奖励
出口奖励资金 2022 年度 860,500.00 其他收益 其他收益 860,500.00 注 16
市级科技计划奖
励资金
国家外贸转型升
级基地平台建设 2022 年度 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00 注 18
资金
人才创新创业工
作支持经费
其他政府补助 2022 年度 215,529.08 其他收益 其他收益 215,529.08 注 20
合 计 - 12,393,267.96
注 1：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工业园区企
业优惠办法》的通知，公司 2015 年度收到基础设施建设配套费补贴 2,857,763.00 元，系与资产
相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2015 年度收到时全额计入递延收益，本期
摊销 61,019.88 元计入其他收益。
注 2：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工业园区企
业优惠办法》的通知，公司 2017 年度收到基础设施建设配套费补贴 6,202,000.00 元，系与资产
相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2017 年度收到时全额计入递延收益，本期
摊销 128,761.20 元计入其他收益。
注 3：根据乐平市财政局下发的景财建指[2018]5 号《关于下达 2017 年景德镇本市级排污费支出
的预算通知》，公司 2018 年度收到废气废液焚烧装置项目环境保护专项资金 1,200,000.00 元，
系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动有关，已于 2018 年收到时全额计入递延收益，
本期摊销 120,000.00 元计入其他收益。
注 4：根据市交通运输局乐府办资抄字［2020]174 号《关于恳请解决湘官公路撤站补偿资金的请
示》
，公司 2021 年度收到乐平工业园宏柏化工基础设施建设资金补贴 15,000,000.00 元，系与资
产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2021 年度收到时全额计入递延收益，本
期摊销 302,013.48 元计入其他收益。
注 5：根据市交通运输局乐府办资抄字［2020]174 号《关于恳请解决湘官公路撤站补偿资金的请
示》
，公司 2021 年度收到江西乐平工业园区宏柏化工基础建设资金补贴 10,400,000.00 元，系与
资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2021 年度收到时全额计入递延收益，
本期摊销 210,810.84 元计入其他收益。
注 6：根据市交通运输局乐府办资抄字［2020]174 号《关于恳请解决湘官公路撤站补偿资金的请
示》公司 2021 年度收到江西乐平工业园区宏柏化工基础建设资金补贴 10,400,000.00 元，系与
资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2021 年度收到时全额计入递延收益，
本期摊销 123,276.36 元计入其他收益。
注 7：根据中共乐平市委/乐平市人民政府下发的乐发[2003]12 号关于印发《乐平市工业园区企
业优惠办法》的通知，公司 2017 年度收到基础设施建设配套费补贴 1,105,978.00 元，系与资产
相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已于 2017 年度收到时全额计入递延收益，本期
摊销 24,946.92 元计入其他收益。
注 8：根据江西省财政厅下发的景财资环指[2022]9 号《关于提前下达 2022 年度中央大气污染防
治资金和下达 2021 年度中央大气污染防治资金（第三批）的通知》，公司 2022 年度收到中央大
气污染防治资金 8,507,500.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已
于 2022 年度收到时全额计入递延收益。
注 9：根据乐平工业园区管委会下发的乐府办资抄字(2019)166 号《乐平市人民政府办公室抄告
单》
，公司 2020 年度收到产业循环技改升级项目补贴 11,738,600.00 元，系与资产相关的政府补
助 ，且 与 公 司 日 常经 营 活 动 相关 ， 已 于 2020 年度 收 到时 全 额 计 入 递延 收 益 ， 本期 摊 销
注 10：根据景德镇市财政局、景德镇市生态环境局下发的景财资环指(2020)3 号，公司 2020 年
度收到锅炉烟气超低排放工程补贴 510,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经
营活动相关，已于 2020 年度收到时全额计入递延收益，本期摊销 44,673.36 元计入其他收益。
注 11：根据江西省财政厅下发的赣财资环指[2021]43 号《关于提前下达 2022 年度中央大气污染
防治资金的通知》和赣财资环指[2021]44 号《关于提前下达 2021 年度中央大气污染防治资金预
算的通知》
，公司 2022 年度收到中央大气污染防治资金 4,000,000.00 元，系与资产相关的政府
补助，且与公司日常经营活动相关，
已于 2022 年度收到时全额计入递延收益，
本期摊销 65,040.65
元计入其他收益。
注 12：根据江西省工信厅下发的赣工信投资字[2018]599 号《江西省工信厅关于下达 2018 年省
级工业转型升级专项第一批项目计划的通知》和乐工信函（2018）8 号文件，公司 2019 年度收
到工业转型升级专项资金 350,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相
关，已于 2019 年度收到时全额计入递延收益，本期摊销 0.08 计入其他收益。
注 13：根据江西省人力资源和社会保障厅下发的赣人社发[2022]14 号《江西省人力资源和社会
保障厅 江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作
的通知》
，公司 2022 年度收到稳岗补贴 368,912.59 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日
常经营相关，已于 2022 年度全额计入其他收益。
注 14：根据景德镇市财政局和景德镇市工业和信息化局下发的景财企指[2021]17 号《关于下达
，公司 2022 年度收到乐平市工业和信息化局拨付的
工业转型升级专项资金 305,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已
于 2022 年度全额计入其他收益。
注 15：根据乐平市人民政府办公室下发的乐府办资抄字[2022]89 号及[2021]7 号《乐平市人民
政府办公室抄告单》
，公司 2022 年度收到江西乐平工业园区管理委员会拨付的招商引资优惠政策
奖励 5,465,670.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已于 2022 年度全额
计入其他收益。
注 16：根据乐平市人民政府办公室下发的乐府办资抄字[2021]129 号《乐平市人民政府办公室抄
告单》，公司 2022 年度收到出口奖励资金 860,500.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司
日常经营相关，已于 2022 年度全额计入其他收益。
注 17：根据景德镇市财政局和景德镇市科学技术局下发的景财科指[2022]41 号《关于下达景德
镇市 2022 年度第四批市级科技计划经费预算和项目的通知》，公司 2022 年度收到景德镇市科学
技术局拨付的市级科技计划奖励资金 140,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常
经营相关，已于 2022 年度全额计入其他收益。
注 18：根据景德镇市商务局和景德镇市财政局下发的景商务字[2021]109 号《关于印发 2021 年
度市外贸发展专项资金使用管理办法的通知》
，公司 2022 年度收到江西乐平工业园区管理委员会
拨付的国家外贸转型升级基地平台建设资金 100,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公
司日常经营相关，已于 2022 年度全额计入其他收益。
注 19：
根据中共景德镇市委人才工作领导小组办公室下发的景才办字[2020]25 号
《关于设立 2020
年市级人才创新创业示范基地培育对象的通知》
，公司 2022 年度收到景德镇市招才引智局拨付人
才创新创业工作支持经费 50,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营相关，已
于 2022 年度全额计入其他收益。
注 20：公司 2022 年度收到其他零星政府补助 215,529.08 元，系与收益相关的政府补助，且与
公司日常经营相关，已于 2022 年度全额计入其他收益。
六、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 其他原因引起的合并范围的变动
加的子公司)
于2022年3月14日完成工商设立登记，注册资本为人民币1,000万元，江西宏柏新材料股份有
限公司认缴出资人民币1,000万元，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其
纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，江西宏科新材料有限公司的净资产为
于2022年11月3日完成工商设立登记，注册资本为人民币10,000万元，江西宏柏新材料股份
有限公司认缴出资人民币10,000万元，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将
其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，九江宏柏新材料有限公司的净资产为
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
主 要 持股比例(%)
子公司名称 级次 经 营 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
乐平塔山电化
一级 乐平 乐平 实业投资 100.00 - 设立
有限公司
东莞宏珀贸易
一级 东莞 东莞 批发和零售业 100.00 - 设立
有限公司
宏柏贸易一人 中 国 中国澳
一级 批发和零售业 100.00 - 设立
有限公司 澳门 门
江西宏科新材 化学原料和化
一级 乐平 乐平 100.00 - 设立
料有限公司 学制品制造业
九江宏柏新材 化学原料和化
一级 九江 九江 100.00 - 设立
料有限公司 学制品制造业
江西江维高科 非同一控制下的企业
二级 乐平 乐平 制造业 - 100.00
股份有限公司 合并取得的子公司
富祥国际有限 中 国 中国香 非同一控制下的企业
二级 实业投资 - 100.00
公司 香港 港 合并取得的子公司
(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情
况。
(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付
账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内及中国澳门，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元
结算，澳门宏柏主要以美元、欧元结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交
易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币
资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账
款、应付职工薪酬、其他应付款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注
五(五十五)“外币货币性项目”
。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前采取购买远期外汇合约
措施来规避汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融
资产和金融负债，外币金额资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十五)“外
币货币性项目”
。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。截至 2022 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集
中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过 30 天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 20,176.97 - - - 20,176.97
应付账款 17,633.35 - - - 17,633.35
其他应付款 6,988.81 - - - 6,988.81
一年内到期的非
流动负债
长期借款 - 4,300.00 25,750.00 - 30,050.00
租赁负债 - 18.15 12.25 265.92 296.32
金融负债和或有
负债合计
续上表：
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 32,276.81 - - - 32,276.81
应付账款 10,052.80 - - - 10,052.80
其他应付款 1,538.39 - - - 1,538.39
一 年 内到期的
非流动负债
长期借款 - 600.00 3,000.00 - 3,600.00
租赁负债 - 35.32 14.53 158.63 208.48
金 融 负债和或
有负债合计
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2022
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 30.21% (2021 年 12 月 31 日：25.38%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第三层次
第一层次 第二层次
公允价值计 合 计
公允价值计量 公允价值计量
量
(1)交易性金融资产 - 63,484,885.29 - 63,484,885.29
- 63,484,885.29 - 63,484,885.29
期损益的金融资产
①其他 - 63,484,885.29 - 63,484,885.29
(2)应收款项融资 - 169,892,641.59 - 169,892,641.59
(4)其他权益工具投资 - - - -
持续以公允价值计量的资产总额 - 233,377,526.88 - 233,377,526.88
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于公司持有的银行理财产品和应收款项融资，采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型为现金流量折现模型。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计
量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
本公司的最终控制人为纪金树、林庆松、杨荣坤，三个自然人为一致行动人，合计持有
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”
。
其他关联方名称 与本公司的关系
第一大股东、受最终控制人纪金树、林庆松、杨荣
宏柏化学有限公司
坤控制的公司
第二大股东、受最终控制人纪金树、林庆松、杨荣
宏柏（亚洲）集团有限公司
坤控制的公司
江西世龙实业股份有限公司 本公司董事吴华、汪国清能够施加重大影响的公司
乐平东豪气体有限责任公司 本公司董事郎丰平控制的公司
本公司董事吴华之弟持股 90%并担任执行董事的公
衢州市志通化工有限公司
司
无锡鸿孚硅业科技有限公司 本公司副总经理胡成发曾担任执行董事的公司
公司董事吴华担任董事长、公司董事汪国清担任董
乐平市宝兰置业有限公司 事、公司职工监事宋建坤担任监事、公司高级管理
人员李明崽担任董事的公司
(二) 关联交易情况
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
乐平东豪气体有限 检测性气体、原材料零星
协议价 894,730.96 263,159.55
责任公司 物件
江西世龙实业股份
氨水、液碱等 协议价 14,321,061.52 1,132,037.22
有限公司
合 计 15,215,792.48 1,395,196.77
(2)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
江西世龙实业股份
蒸汽 协议价 23,636,427.06 6,995,767.88
有限公司
(1)公司出租情况表
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上年确认的租赁收益
江西世龙实业股份有限
场地租赁等 724,571.45 713,121.11
公司
(1)明细情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
本公司 宏柏贸易一人有限责任公司 EUR5,600,000.00 2022/12/23 2023/6/21 否
关联方名称 关联交易类型 本期发生额 上年发生额
乐平市宝兰置业有限公司 购买房产 27,280,000.00 -
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 17.00 17.00
在本公司领取报酬人数 11.00 11.00
报酬总额(万元) 1,742.61 1,027.20
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1)应收账款
江西世龙实业股份
有限公司
(2)应收款项融资
江西世龙实业股份
有限公司
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
(1)应付账款
江西世龙实业股份有限公司 463,408.12 50,000.00
乐平东豪气体有限责任公司 262,023.17 67,372.34
十一、股份支付
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 股份支付基本情况
并于 2022 年 4 月 26 日召开 2022 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<公司 2022 年
员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》、
《关于<公司 2022 年员工持股计划管理办法>的议
案》。
本次员工持股计划所获标的股票分三期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的
股票过户至本次员工持股计划名下之日起满 12 个月、24 个月、36 个月，每期解锁的标的股
票比例分别为 30%、30%、40%，具体如下：
第一批解锁时点：自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算
满 12 个月，解锁股份数为本次员工持股计划所持标的股票总数的 30%。
第二批解锁时点：自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算
满 24 个月，解锁股份数为本次员工持股计划所持标的股票总数的 30%。
第三批解锁时点：自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算
满 36 个月，解锁股份数为本次员工持股计划所持标的股票总数的 40%。
公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的
《过户登记确认书》，
公司回购专用证券账户中所持有的 330.00 万股公司股票已于 2022 年 6 月 23 日以非交易过
户的方式过户至公司 2022 年员工持股计划证券账户，过户价格为 7.03 元/股。
司 2022 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、
《关于公司<2022 年限制性股票
激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请公司股东大会授权董事会办理公司 2022
年限制性股票激励计划相关事项的议案》
。2022 年 4 月 28 日，公司召开了第二届董事会第
十二次会议和第二届监事会第十一次会议，审议通过《关于向激励对象首次授予限制性股票
的议案》。向符合资格员工授予限制性股票 368.30 万股，授予价格 7.03 元/股。首次授予日：
激励对象自获授限制性股票之日起 36 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本
计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股
权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：
(1)第一次解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 24 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 30%；
(2)第二次解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 36 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 30%；
(3)第三次解锁期为自授予日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 48 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 40%。
本次股权激励计划第一批授予登记的股票共计：366.00 万股，于 2022 年 06 月 13 日在
中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成登记。
(二) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额(股) 6,960,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额(股) -
公司本期失效的各项权益工具总额(股) -
合同剩余期限：28 个月
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩 授予的限制性股票 330 万股
余期限 2022 年 4 月 29 日授予的行权价格为 7.03 元
合同剩余期限：28 个月
授予的限制性股票 366 万股
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 -
[注]股份支付情况的说明
及其摘要的议案》、《关于<公司 2022 年员工持股计划管理办法>的议案》
，确定 2022 年 4
月 26 日为授予日，向激励对象授予限制性股票。首次授予的 330 万股限制性股票于 2022
年 4 月 26 日授予 10 名激励对象，授予价格为 7.03 元。
案》，确定 2022 年 4 月 29 日为授予日，向激励对象授予限制性股票。首次授予的 366 万股
限制性股票于 2022 年 4 月 29 日授予 199 名激励对象，授予价格为 7.03 元。
(三) 以权益结算的股份支付情况
根据《企业会计准则第 11 号——股份支付》及《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规
授予日权益工具公允价值的确定方法
定，本次授予的限制性股票的公允价值将基于授予日当
天标的股票的收盘价确定。
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可
行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 可行权的权益工具数量，并以此为依据确认各期应分摊
的费用。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
应当与实际可行权工具的数量一致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 18,960,984.75
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 18,960,984.75
(四) 以股份支付服务情况
以股份支付换取的职工服务总额 18,960,984.75
以股份支付换取的其他服务总额 -
十二、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 或有事项
(1)截至 2022 年 12 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注
本公司 宏柏贸易一人有限责任公司 中国信托商业银行 EUR 560.00 2023/6/21 -
十三、资产负债表日后非调整事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 其他资产负债表日后事项说明
议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》
，由于公司 2022 年限制性股票激励
计划中有 1 名原激励对象因个人原因已离职，已不符合公司 2022 年限制性股票激励计划中
有关激励对象的规定，董事会审议决定取消上述激励对象资格并回购注销其已获授但尚未解
除限售的全部限制性股票 3.9 万股，上述股票已于 2022 年 12 月 16 日注销。2023 年 1 月 10
日，公司完成了注册资本的工商变更登记并取得了景德镇市市场监督管理局换发的《营业执
照》。
部分限制性股票的议案》
，同意确定 2023 年 2 月 10 日为预留授予日，授予 16 名激励对象
十四、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
(二) 租赁
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十四)“使用
权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
项 目 本期数
计入财务费用的租赁负债利息 134,086.21
(3)租赁的简化处理
公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租
赁费用情况如下：
项 目 本期数
低价值资产租赁费用 583,485.12
(4)与租赁相关的总现金流出
项 目 本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 530,872.72
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 583,485.12
合 计 1,114,357.84
(1)经营租赁
项 目 本期数
租赁收入 1,479,809.50
其中：与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入 -
租赁租出的固定资产”之说明。
十五、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2022 年 1 月 1 日，期末系指 2022 年 12 月 31
日；本期系指 2022 年度，上年系指 2021 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 440,154,442.37
减：坏账准备 12,313,646.48
账面价值合计 427,840,795.89
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 440,154,442.37 100.00 12,313,646.48 2.80 427,840,795.89
合 计 440,154,442.37 100.00 12,313,646.48 2.80 427,840,795.89
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 412,107,974.37 100.00 12,164,992.69 2.95 399,942,981.68
合 计 412,107,974.37 100.00 12,164,992.69 2.95 399,942,981.68
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 217,851,760.43 - -
账龄组合 222,302,681.94 12,313,646.48 5.54
小 计 440,154,442.37 12,313,646.48 2.80
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 222,302,681.94 12,313,646.48 5.54
(1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 12,164,992.69 148,653.79 - - - 12,313,646.48
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 173,236,079.39 1 年以内 39.36 -
江西江维高科股份有限公司 44,469,290.22 注 10.10 -
Continental AG 39,412,348.68 1 年以内 8.95 1,970,617.43
中策橡胶集团股份有限公司 22,080,106.39 1 年以内 5.02 1,104,005.32
安徽沸点新材料有限公司 10,690,160.00 1 年以内 2.43 534,508.00
小 计 289,887,984.68 65.86 3,609,130.75
注：期末余额为 44,469,290.22 元，其中账龄 1 年以内的金额为 30,944,247.49 元，账龄
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 子公司 173,236,079.39 39.36
江西江维高科股份有限公司 孙公司 44,469,290.22 10.10
东莞宏珀贸易有限公司 子公司 146,390.82 0.03
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
小 计 217,851,760.43 49.49
(二) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 1,188,511.12 229,581.62 958,929.50 34,368,820.17 195,876.59 34,172,943.58
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
账面余额小计 1,188,511.12
减：坏账准备 229,581.62
账面价值小计 958,929.50
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
关联方借款 605,812.75 33,596,298.25
往来款 200,398.37 99,051.38
押金保证金 267,000.00 357,200.00
员工暂借款 115,300.00 316,270.54
账面余额小计 1,188,511.12 34,368,820.17
减：坏账准备 229,581.62 195,876.59
账面价值小计 958,929.50 34,172,943.58
(3)坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计
整个存续期预 整个存续期预期信用
未来 12 个月预期信用
期信用损失(未 损失(已发生信用减
损失
发生信用减值) 值)
-27,860.00 27,860.00 - -
本期
--转入第二阶段 -27,860.00 27,860.00 - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -142,284.97 41,790.00 134,200.00 33,705.03
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注八(二)3 预期信用损失计量的参数。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 582,698.37 229,581.62 39.40
低信用风险组合 605,812.75 - -
小 计 1,188,511.12 229,581.62 19.32
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 582,698.37 229,581.62 39.40
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 195,876.59 33,705.03 - - - 229,581.62
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性质 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
或内容 额合计数的比例(%) 末余额
乐平市塔山电化有限
关联方借款 300,000.00 1 年以内 25.24 -
公司
江西宏科新材料有限
关联方借款 300,000.00 1 年以内 25.24 -
公司
乐平市人力资源和社
押金保证金 233,600.00 注 19.65 166,600.00
会保障局
敦豪货运代理有限公
往来款 128,168.58 1 年以内 10.78 6,408.43
司
德威国际货运代理（上
员工暂借款 62,995.40 1 年以内 5.31 3,149.77
海）有限公司
小 计 1,024,763.98 86.22 176,158.20
注：期末余额为 233,600.00 元，其中账龄 2-3 年的金额为 134,000.00 元，3 年以上的
金额为 99,600.00 元。
(7)对关联方的其他应收款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例(%)
乐平市塔山电化有限公司 子公司 300,000.00 25.24
江西宏科新材料有限公司 子公司 300,000.00 25.24
宏柏贸易一人有限公司 子公司 5,812.75 0.49
小 计 605,812.75 50.97
(三) 长期股权投资
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
本期计提 减值准备期末
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 余额
本期计提 减值准备期末
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 余额
宏柏贸易一人有限
公司
乐平塔山电化有限
公司
东莞宏珀贸易有限
公司
九江宏柏新材料有
- 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - -
限公司
江西宏科新材料有
- 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - -
限公司
江西江维高科股份
- 809,134.06 - 809,134.06 - -
有限公司
小 计 155,223,150.00 42,104,336.20 - 197,327,486.20 - 24,570,620.00
(四) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 1,543,870,242.24 1,030,287,318.61 1,178,717,369.41 873,425,491.59
其他业务 6,124,948.95 6,102,733.15 3,384,108.19 4,145,008.72
合 计 1,549,995,191.19 1,036,390,051.76 1,182,101,477.60 877,570,500.31
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
化工行业 1,543,870,242.24 1,030,287,318.61 1,178,717,369.41 873,425,491.59
(2)按产品分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
硅烷偶联剂 1,418,674,210.77 899,442,693.86 1,061,727,308.01 770,823,007.36
气相白炭黑 107,487,972.26 110,827,844.65 95,947,770.04 83,467,689.51
其他 17,708,059.21 20,016,780.10 21,042,291.36 19,134,794.72
小 计 1,543,870,242.24 1,030,287,318.61 1,178,717,369.41 873,425,491.59
(3)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
国内销售 993,539,796.42 732,371,646.00 839,575,231.09 592,492,506.04
国外销售 550,330,445.82 297,915,672.61 339,142,138.32 280,932,985.55
小 计 1,543,870,242.24 1,030,287,318.61 1,178,717,369.41 873,425,491.59
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
宏柏贸易一人有限公司 550,330,445.82 35.51
CONTINENTAL AG 78,072,166.63 5.04
湖北华欣有机硅新材料有限公司 55,019,026.50 3.55
安徽沸点新材料有限公司 47,482,942.47 3.06
中策橡胶集团有限公司 33,407,079.72 2.15
小 计 764,311,661.14 49.31
(五) 投资收益
项 目 本期数 上年数
成本法核算的长期股权投资收益 2,400,000.00 -
衍生金融工具收益 - -175,768.97
其他投资收益 3,837,162.82 6,857,820.51
合 计 6,237,162.82 6,682,051.54
十六、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -4,969,427.57 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
- -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 10,864,534.68 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 - -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
- -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
- -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -875,357.65 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 77,384.25 -
小 计 17,490,401.67 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 2,008,709.15 -
非经常性损益净额 15,481,692.52 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 15,481,692.52 -
项 目 金 额 说 明
归属于少数股东的非经常性损益 - -
(二) 净资产收益率和每股收益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.02 0.81 0.80
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 352,376,335.34
非经常性损益 2 15,481,692.52
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 336,894,642.82
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 1,741,253,978.10
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 25,729,800.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 7.00
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 98,002,233.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 [注 1]
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 -14,205,485.25
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 [注 2]
报告期月份数 11 12.00
加权平均净资产 12[注] 1,852,255,421.08
加权平均净资产收益率 13=1/12 19.02%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 18.19%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
[注1]根据2021年12月20日召开公司第二届董事会第八次会议，审议通过的《关于以集中竞价交易方式
回购股份方案的议案》
，公司分别于2022年1月、2022年2月支付39,530,544.00元、4,766,089.00元回购股
份，减少净资产次月起至报告期期末的累计月数分别为11个月、10个月；公司分别于2022年4月20日、2022
年5月27日召开第二届董事会第十一次会议及2021年年度股东大会，审议通过了《关于公司2021年度利润分
配及资本公积转增股本方案的议案》
，并于2022年6月25日公告向全体股东于派发现金红利53,705,600.00
元，减少净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月。
[注2]公司向激励对象通过定向发行方式授予限制性股票，并于2022年5月共收到25,729,800.00元，确
认限制性股票回购义务并增加库存股25,729,800.00元，减少净资产次月起至报告期期末的累计月数为7个
月；公司鉴于1名限制性股票激励对象因个人原因离职，已不符合公司股权激励计划中有关激励对象的规定，
公司取消上述激励对象资格并回购注销其未解除限售条件的全部限制性股票，减少股本39,000.00元和资本
公积167,100.00元，减少库存股206,100.00元，净资产未发生变动；2022年6月，公司分配现金股利，减少
限制性股票回购义务并减少库存股585,600.00元，增加净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月；本
期专项储备净减少6,097,376.36元，减少净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月；本期外币报表折
算净减少1,924,893.42元，减少净资产次月起至报告期期末的累计月数为6个月；公司自2022年5月起每月
确认股份支付费用增加资本公积18,960,984.75元，每月增加净资产次月起至报告期期末的累计月数分别为
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 352,376,335.34
非经常性损益 2 15,481,692.52
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 336,894,642.82
期初股份总数 4 332,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 100,698,000.00
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 3,660,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 7.00
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12.00
项 目 序号 本期数
发行在外的普通股加权平均数 12 434,833,000.00
基本每股收益 13=1/12 0.81
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.77
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 352,376,335.34
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 2 -
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 352,376,335.34
非经常性损益 4 15,481,692.52
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 5=3-4 336,894,642.82
发行在外的普通股加权平均数 6 434,833,000.00
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 7 4,828,873.00
稀释后发行在外的普通股加权平均数 8=6+7 439,661,873.00
稀释每股收益 9=3/8 0.80
扣除非经常损益稀释每股收益 10=5/8 0.77
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
期末数较期初数
报表项目 变动原因说明
变动幅度
交易性金融资产 下降 84.18% 系金融机构理财产品到期赎回所致
应收款项融资 增长 129.49% 主要系公司本期因销售规模扩大收到的银行承兑汇票增加所致
持有待售资产 增长 100.00% 系公司期末礼林土地及房屋建筑物计划出售所致
其他流动资产 增长 107.36% 主要系期末待抵扣进项税较上期期末增加所致
固定资产 增长 83.88% 主要系部分在建项目完工结转固定资产影响
主要系公司为根据建造计划持续投入在建工程，期末部分在建
在建工程 增长 218.45%
项目尚未达到转固条件所致
主要系递延收益、尚未解锁股权激励摊销所产生的可抵扣暂时
递延所得税资产 增长 68.49%
性差异影响
期末数较期初数
报表项目 变动原因说明
变动幅度
主要系公司工程建设、研发中心建设中，预付的设备及工程款
其他非流动资产 增长 64.82%
和购房款同比增加影响
主要系本期公司根据生产经营需求调整资本结构，偿还部分短
短期借款 下降 43.69%
期借款，借入长期借款所致
应付账款 增长 75.41% 主要系本期公司经营规模增大所致
合同负债 下降 56.06% 本期期末预收客户购货款金额同比上期期末下降。
主要为本期生产规模扩大和经营业绩提升，员工人数及期末年
应付职工薪酬 增长 64.45%
终奖金额同比上期增加影响
应交税费 下降 41.68% 主要系期末应交企业所得税同比下降所致
其他应付款 增长 354.29% 主要为确认员工持股计划、限制性股票股份回购义务导致
一年内到期的非流动负 主要为期末长期借款增加影响，一年内到期的长期借款同比增
增长 221.89%
债 加
长期借款 增长 734.72% 系本期公司提高资本管理的稳健性，增加银行长期借款所致
递延收益 增长 43.79% 系本期收到与资产相关的政府补助增加所致
股本 增长 31.42% 系公司实施限制性股权计划增发新股和资本公积转增股本所致
系实施员工持股计划回购股份及确认限制性股票回购义务增加
库存股 增长 100.00%
影响
主要系为进一步加强安全生产，加大监控、防腐、保温等安全
专项储备 下降 99.07%
生产投入力度导致
盈余公积 增长 47.35% 本期计提的法定盈余公积
未分配利润 增长 52.61% 本期净利润增加所致
本期数较上年
报表项目 变动原因说明
数变动幅度
营业收入 增长 32.32% 主要为根据市场需求扩大产品销售影响
税金及附加 增长 45.37% 主要受销售收入同比增长影响
主要为规模和业绩提升导致薪酬增加及股权激励确认股份支付
销售费用 增长 30.57%
费用增加影响
研发费用 增长 41.20% 主要受为适应市场竞争需要而进一步加大研发投入力度影响
财务费用 下降 297.48% 主要受本期人民币汇率提高所产生的汇兑收益影响
其他收益 下降 46.80% 主要为与收益相关政府补助同比下降影响
主要系金融机构理财产品投资赎回所产生的投资收益同比上期
投资收益 下降 43.06%
减少所致
主要系持有金融机构理财产品期间所产生的公允价值变动收益
公允价值变动收益 增长 403.04%
同比上期增加所致
主要为本期应收账款同比上期稳定，计提的信用减值损失同比
信用减值损失 下降 105.40%
上期减少所致
营业外支出 下降 78.76% 主要系本期非流动资产报废损失同比上期减少
所得税费用 增长 85.89% 主要系营业利润同比上期增长所致
（本页无正文）
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