湖南旗滨光能科技有限公司
二〇二三年一至五月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-3
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司所有者权益变动表 5-8
财务报表附注 9-73
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2023）第 441C026771 号
湖南旗滨光能科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南旗滨光能科技有限公司（以下简称旗滨光能公司）财务
报表，包括 2023 年 5 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年 1-5 月的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了旗滨光能公司 2023 年 5 月 31 日的合并及公司财务状况以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于旗滨光能公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
旗滨光能公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估旗滨光能公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算旗滨光能公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督旗滨光能公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对旗滨光能公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致旗滨光
能公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6）就旗滨光能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况
湖南旗滨光能科技有限公司(以下简称本公司)，原名称郴州旗滨光伏光电玻璃有限公司，
是 2016 年 11 月 3 日经郴州市工商行政管理局批准，在湖南省郴州市资兴市注册成立的
有 限 公 司 ， 本 公 司 设 立 时 注 册 资 本 为 30000 万 元 人 民 币 ， 社 会 统 一 信 用 代 码 为
路 9 号。
设立时各投资方投资比例如下：
投资者名称或姓名 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 股权比例
株洲旗滨集团股份有限公司 14400 14400 48%
深圳前海裕鑫投资企业（有限合伙） 4200 4200 14%
富隆国际有限公司 11400 11400 38%
合计 30000 30000 100%
株洲旗滨集团股份有限公司；股东深圳前海裕鑫投资企业（有限合伙）将其占公司
株洲旗滨集团股份有限公司。
本次变更后，公司注册资本各股东出资额及出资比例如下：
股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 股权比例
株洲旗滨集团股份有限公司 30000 30000 100%
万元。此次增加注册资本为 30000 万元，出资方式为货币，出资时间为 2021 年 11 月 30
日；本次增加注册资本后，公司注册资本变更为 60000 万元，出资方式为货币，出资时
间为 2021 年 11 月 30 日，出资比例为 100%。经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
XYZH/2021CSAA10361 号验资报告验证。
本次变更后，公司注册资本各股东出资额及出资比例如下：
股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 股权比例
株洲旗滨集团股份有限公司 60000 60000 100%
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
万元。此次增加注册资本为 171826 万元，由株洲旗滨集团股份有限公司认购，其中以货
币出资 160000 万元，以资产投资形式出资 11825.673194 万元。
本次变更后，公司注册资本各股东出资额及出资比例如下：
股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 股权比例
株洲旗滨集团股份有限公司 231826 231826 100%
万元。此次增加注册资本为 90000 万元，由株洲旗滨集团股份有限公司认购，出资方式
为货币。
上述注册资本增加之后出资额和出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 股权比例
株洲旗滨集团股份有限公司 321826 321826 100%
截至财务报表截止日，本公司仍保持上述股权结构，注册登记事项未发生其他变更。
本公司建立了董事会的法人治理结构，目前设原料、制造、品控、深加工等部门。
本公司的主要经营范围是：研发、生产和销售无机非金属材料及制品（特种玻璃、低铁
节能环保玻璃、低辐射镀膜玻璃、热反射镀膜玻璃、光伏玻璃、导电膜玻璃及其深加工
产品）、平板玻璃深加工设备、Low-E 镀膜节能环保材料、优质节能环保材料基板、优
质本体着色节能环保材料基板、屏蔽电磁波及微电子用材料基板，并提供相关技术咨询
与服务。其他非金属矿物制品制造；其他人造板、其他陶瓷制品的制造；人造板销售；
陶瓷、石材装饰材料零售；国家政策允许的矿产品、矿山物资设备、钢材销售；矿山工
程技术研究、开发及咨询服务；石英岩开采及加工、销售。
本财务报表及财务报表附注业经本公司于 2023 年 7 月 31 日批准。
本公司本期合并财务报表的子公司如下：
持股比例%
子公司名称
直接 间接
资兴旗滨硅业有限公司 100.00 -
漳州旗滨光伏新能源科技有限公司 100.00 -
漳州旗滨光电科技有限公司 100.00 -
醴陵旗滨光电科技有限公司 - 100.00
长兴旗滨光电科技有限公司 - 100.00
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
持股比例%
子公司名称
直接 间接
郴州旗滨光电科技有限公司 - 100.00
天津旗滨光电科技有限公司 - 100.00
绍兴旗滨光伏科技有限公司 100.00 -
宁波旗滨光伏科技有限公司 100.00 -
浙江宁海旗滨新能源管理有限公司 100.00 -
昭通旗滨光伏科技有限公司 100.00 -
彝良旗滨硅业有限公司 100.00 -
彝良永昌矿电开发投资有限公司 - 100.00
本溪旗滨光伏科技有限公司 100.00 -
鄂尔多斯旗滨光伏科技有限公司 100.00 -
沙巴旗滨光伏新材料（马来西亚）有限公司 100.00 -
沙巴旗滨硅材料（马来西亚）有限公司 100.00 -
旗滨香港有限公司 100.00 -
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，
具体会计政策见附注三、13、附注三、17 和附注三、24。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 5 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2023 年 1-5 月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等
有关信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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财务报表附注
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货
币为人民币。
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中
取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足
冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
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（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
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? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
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对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
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权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
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自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据和应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：光伏玻璃销售业务组合
? 应收账款组合 2：非光伏玻璃销售业务组合
? 应收账款组合 3：合并范围内关联方组合
对于划分为组合的应收票据和应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
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其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：押金、保证金
? 其他应收款组合 2：信用风险极低、应收政府部门款项
? 其他应收款组合 3：合并范围内关联方
? 其他应收款组合 4：其他
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
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本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品、委托加工材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用月末一次加权平均
法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类
别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
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投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
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如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
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类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋构筑物 20 5 4.75
机器设备 5-15 5 19.00-6.33
电子设备及其他 5 5 19
运输设备 5 5 19
光伏电站资产 25 5 3.80
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、19。
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以
及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转
作存货。
工程物资计提资产减值方法见附注三、19。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
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（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
本公司无形资产包括土地使用权、软件、采矿权、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
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类 别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50 直线法
软件 5 直线法
采矿权 7.5-30 直线法
非专利技术 5-10 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
对子公司、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税
资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
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如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
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可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司光伏玻璃、其他玻璃销售收入、包装物及废料销售收入按照以下方式确认：
国内销售：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款
或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品控制权已转移，并经客户签收后
确认收入。公司将产品发运到客户指定交付地点，经客户验讫合格并签署相关文件后确
认销售收入。
出口销售：公司出口销售根据合同约定主要采用 FOB、CIF 等贸易条款，公司取得装船单及
报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，在商品控制权和法
定所有权已转移时确认销售收入。
本公司发电收入按照以下方式确认：
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公司电力销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在电力输送至售电合同规定的客户
时，即客户取得电力的控制权时确认收入。本公司参考客户所在区域工业用电国网结算
价为结算单价，确认电费收入。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
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对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、29。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
? 运输设备
? 小额设备租赁
低价值资产租赁
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
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融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
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（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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（1）重要会计政策变更
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交
易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定
的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上
述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表
项目。上述会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。
执行上述会计政策对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表和 2022 年合并利润表的影响如
下：
合并资产负债表项目
影响金额
（2022 年 12 月 31 日）
递延所得税资产 -289,200.06
递延所得税负债 -289,200.06
所得税费用 -
净利润 -
（2）重要会计估计变更
无
四、税项
税 种 计税依据 法定税率%
应纳税增值额（应纳税额按应纳税 销售额乘以适用税
增值税 13,9,6
率扣除当期允 许抵扣的进项税后的余额计算）
马来西亚销售与服务税 马来西亚 2018 年 9 月 1 日执行，国内采购应税货物按
(SST) 照 10%缴纳 SST、采购应税服务按照 6%缴纳 SST
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7,5,1
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3
地方教育附加 实际缴纳的流转税额 2
企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 25,24,15
资源税 原矿、精砂销售价格 5,4,3,2
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本公司及各子公司适用企业所得税如下：
纳税主体名称 所得税税率%
湖南旗滨光能科技有限公司 15
资兴旗滨硅业有限公司 25
漳州旗滨光伏新能源科技有限公司 15
漳州旗滨光电科技有限公司 25
醴陵旗滨光电科技有限公司 25
长兴旗滨光电科技有限公司 25
郴州旗滨光电科技有限公司 25
天津旗滨光电科技有限公司 25
绍兴旗滨光伏科技有限公司 25
宁波旗滨光伏科技有限公司 25
浙江宁海旗滨新能源管理有限公司 25
昭通旗滨光伏科技有限公司 25
彝良旗滨硅业有限公司 25
彝良永昌矿电开发投资有限公司 25
沙巴旗滨光伏新材料(马来西亚)有限公司 24
沙巴旗滨硅材料(马来西亚)有限公司 24
本公司于 2022 年 10 月 18 日经湖南省高新技术企业认定管理领导小组办公室《关于公示
湖南省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业的通知》认定为 2022 年第一批高新
技术企业，证书编号 GR202243001215。公司企业所得税按 15%的税率缴纳。
本公司子公司漳州旗滨光伏新能源科技有限公司于 2022 年 12 月 14 日根据《高新技术企
业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国
科发火〔2016〕195 号），以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于
对福建省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业进行备案的函》 （国科火字〔2023〕
公司企业所得税按 15%的税率缴纳。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条：企业从事《公共基础设施
水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一
年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。第八十八条：企业
企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水
淡化等符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所
属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
本公司的子公司长兴旗滨光电科技有限公司、郴州旗滨光电科技有限公司根据《中华人
民共和国企业所得税法实施条例》，自 2022 年度起，享受上述“三免三减半”优惠政
策。
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五、合并财务报表项目注释
项 目 期末数 期初数
库存现金 10,800.00 322.20
银行存款 619,216,994.00 676,985,111.10
其他货币资金 26,810,716.19 22,753,680.12
合 计 646,038,510.19 699,739,113.42
（1）其他货币资金明细
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票保证金 3,036,515.00 7,150,086.09
保函保证金 6,495,621.49 -
环境治理恢复专户 17,278,579.70 15,603,594.03
合 计 26,810,716.19 22,753,680.12
（1）应收票据分类
期末数 期初数
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 90,594,279.56 - 90,594,279.56 108,871,479.60 - 108,871,479.60
商业承兑汇票 4,522,887.19 433,318.56 4,089,568.63 - - -
合 计 95,117,166.75 433,318.56 94,683,848.19 108,871,479.60 - 108,871,479.60
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
期末数 期初数
种类 期末终止 期末未终止 期初终止 期初未终止
确认金额 确认金额 确认金额 确认金额
银行承兑票据 202,057,389.53 40,896,164.93 387,625,404.41 33,541,012.99
合 计 202,057,389.53 40,896,164.93 387,625,404.41 33,541,012.99
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财务报表附注
（1）按账龄披露
账 龄 期末数 期初数
小 计 590,400,158.89 457,887,635.32
减：坏账准备 14,473,958.23 10,002,273.32
合 计 575,926,200.66 447,885,362.00
（2）按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类
账面余额 比例% 预期信用损失 计提比例% 净额
按单项计提坏账准备： - - - - -
按组合计提坏账准备： 590,400,158.89 100.00 14,473,958.23 2.45 575,926,200.66
其中：光伏玻璃销售业
务组合
非光伏玻璃销售业务
组合
合 计 590,400,158.89 100.00 14,473,958.23 2.45 575,926,200.66
应收账款按坏账计提方法披露（续）
期初数
种 类
账面余额 比例% 预期信用损失 计提比例% 净额
按单项计提坏账准备： - - - - -
按组合计提坏账准备： 457,887,635.32 100.00 10,002,273.32 2.18 447,885,362.00
其中：光伏玻璃销售业
务组合
非光伏玻璃销售业务
组合
合 计 457,887,635.32 100.00 10,002,273.32 2.18 447,885,362.00
组合计提项目：光伏玻璃销售业务组合
期末数 期初数
项目 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
账期内 484,445,708.01 4,844,457.10 1.00 325,871,866.38 3,258,718.69 1.00
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期末数 期初数
项目 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
逾期 0-3 月
（含 3 月）
逾期 3-12 月
（含 12 月）
合 计 583,978,809.02 14,152,890.75 36.00 454,583,457.44 9,837,064.42 2.16
组合计提项目：非光伏玻璃销售业务组合
期末数 期初数
项目 预期信用 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 失率(%)
合 计 6,421,349.87 321,067.48 5.00 3,304,177.88 165,208.90 5.00
项 目 期末数 期初数
应收票据 78,664,203.67 156,649,612.02
减：其他综合收益-公允价值变动 - -
合 计 78,664,203.67 156,649,612.02
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
合 计 143,645,595.71 100.00 78,103,782.27 100.00
项 目 期末数 期初数
其他应收款 32,316,625.89 16,652,986.88
合 计 32,316,625.89 16,652,986.88
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末数 期初数
小 计 33,815,358.53 17,774,520.39
减：坏账准备 1,498,732.64 1,121,533.51
合 计 32,316,625.89 16,652,986.88
②按款项性质披露
期末数 期初数
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金/押金 14,707,516.34 1,267,050.84 13,440,465.50 13,718,664.28 913,394.90 12,805,269.38
员工备用金 597,634.49 27,007.59 570,626.90 95,771.63 6,630.60 89,141.03
往来款 16,427,476.70 99,755.89 16,327,720.81 3,610,937.69 183,300.66 3,427,637.03
其他 2,082,731.00 104,918.32 1,977,812.68 349,146.79 18,207.35 330,939.44
合 计 33,815,358.53 1,498,732.64 32,316,625.89 17,774,520.39 1,121,533.51 16,652,986.88
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
期末数
种 类
账面余额 比例% 预期信用损失 账面价值 理由
按单项计提坏账准备： - - - -
按组合计提坏账准备： 33,815,358.53 100.00 1,498,732.64 32,316,625.89
组合 1（押金、保证金 预期具有减值
组合） 风险
组合 2（信用风险极低、 预期具有减值
应收政府部门款项） 风险
预期具有减值
组合 4（其他） 17,282,032.37 51.11 140,391.32 17,141,641.05
风险
合 计 33,815,358.53 100.00 1,498,732.64 32,316,625.89
期末，本公司不存在处于第二、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
期初，处于第一阶段的坏账准备：
期初数
种 类
账面余额 比例% 预期信用损失 账面价值 理由
按单项计提坏账准备： - - - -
按组合计提坏账准备： 17,774,520.39 100.00 1,121,533.51 16,652,986.88
组合 1（押金、保证金 预期具有减值
组合） 风险
组合 2（信用风险极低、 预期具有减值
应收政府部门款项） 风险
预期具有减值
组合 4（其他） 2,433,873.66 13.69 124,285.72 2,309,587.94
风险
合 计 17,774,520.39 100.00 1,121,533.51 16,652,986.88
期初，本公司不存在处于第二、第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 218,825,500.79 478,662.86 218,346,837.93 125,808,680.05 490,272.68 125,318,407.37
库存商品 158,427,144.37 - 158,427,144.37 159,864,896.11 11,883.82 159,853,012.29
发出商品 32,148,411.90 - 32,148,411.90 15,304,384.47 - 15,304,384.47
委托加工材
料
合 计 410,743,977.42 478,662.86 410,265,314.56 300,977,960.63 502,156.50 300,475,804.13
（2）各报告期期末存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 490,272.68 - - 11,609.82 - 478,662.86
库存商品 11,883.82 - - 11,883.82 - -
合 计 502,156.50 - - 23,493.64 - 478,662.86
项 目 期末数 期初数
待抵扣进项税额 12,192,903.68 -
待认证进项税额 3,727,196.87 -
增值税留抵税额 58,002,640.93 87,183,052.37
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财务报表附注
项 目 期末数 期初数
预缴所得税 1,191,824.51 1,188,568.27
预缴其他税费 1,510,257.33 629,429.17
一年内摊销的其他费用 997,247.42 784,411.65
在产品 53,392,785.07 46,351,601.26
待取得增值税发票的进项税 142,489.34 2,444,895.53
合 计 131,157,345.15 138,581,958.25
期末数 期初数
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对联营企业
投资
合 计 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - -
（1）对联营企业投资
本期增减变动
期 减值
被投资 初 减 其他 宣告发 准备
权益法下 其他
单位 余 少 综合 放现金 计提减 其 期末余额 期末
追加投资 确认的投 权益
额 投 收益 股利或 值准备 他 余额
资收益 变动
资 调整 利润
宁海昆
仑旗滨
综合能 - 2,000,000.00 - - - - - - - 2,000,000.00 -
源有限
公司
合 计 - 2,000,000.00 - - - - - - - 2,000,000.00 -
项 目 期末数 期初数
固定资产 1,850,841,340.55 1,858,101,937.97
固定资产清理 83,768.92 -
合 计 1,850,925,109.47 1,858,101,937.97
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（1）固定资产情况
电子设备及 光伏电站
项 目 房屋构筑物 机器设备 运输设备 合 计
其他 资产
一、账面原值：
- 56,905,388.13 4,240,976.03 2,566,709.18 788,334.26 64,501,407.60
金额
金额
二、累计折旧
金额
- 318,785.64 107,584.69 667,745.25 - 1,094,115.58
金额
三、减值准备
- - - - - -
金额
- - - - - -
金额
四、账面价值
价值
价值
（2）固定资产清理
项 目 期末数 期初数
待清理固定资产 83,768.92 -
合 计 83,768.92 -
项 目 期末数 期初数
在建工程 3,472,075,594.40 2,082,512,132.92
工程物资 56,478,835.94 27,181,108.48
合 计 3,528,554,430.34 2,109,693,241.40
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财务报表附注
（1）在建工程
①在建工程明细
期末数 期初数
项目 减值准 减值准
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
备 备
郴州战略储备
库项目
郴州矿权及新
砂厂建设
漳州高透基板
材料生产线项 1,444,231,179.81 - 1,444,231,179.81 994,940,852.75 - 994,940,852.75
目
醴陵屋顶发电
项目
天津屋顶发电
项目
郴州屋顶发电
项目
宁波高透基板
材料项目
沙巴建筑工程 337,290,913.51 - 337,290,913.51 141,742,604.23 - 141,742,604.23
沙巴砂场建设
工程
云南昭通高透
基材项目
彝良玻璃用硅
砂精加工项目
其他零星项目 11,411,518.61 - 11,411,518.61 19,376,676.00 - 19,376,676.00
合 计 3,472,075,594.40 - 3,472,075,594.40 2,082,512,132.92 - 2,082,512,132.92
（2）工程物资
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 56,478,835.94 - 56,478,835.94 27,181,108.48 - 27,181,108.48
合 计 56,478,835.94 - 56,478,835.94 27,181,108.48 - 27,181,108.48
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财务报表附注
项 目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
二、累计摊销
三、减值准备 - - -
四、账面价值
项 目 土地使用权 软件 采矿权 非专利技术 合计
一、账面原值
二、累计摊销
三、减值准备 - - - - -
四、账面价值
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财务报表附注
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初余额 期末余额
企业合并形成 其他增加 处置 其他减少
彝良永昌矿电开
发投资有限公司
合 计 2,998,190.02 - - - - 2,998,190.02
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
排污权有偿使用费 16,252,404.76 - 1,492,159.51 - 14,760,245.25
临时用地补偿 5,626,450.90 375,200.00 199,938.98 - 5,801,711.92
零星改扩建工程 6,955,692.84 - 1,208,546.52 - 5,747,146.32
植被恢复费 2,827,695.56 108,668.00 515,496.30 - 2,420,867.26
合 计 31,662,244.06 483,868.00 3,416,141.31 - 28,729,970.75
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税暂 递延所得税资产/
时性差异 负债 时性差异 负债
递延所得税资产：
预计负债 16,480,265.06 4,120,066.27 16,178,098.32 4,044,524.58
可抵扣亏损 316,089,496.28 52,031,787.35 306,210,239.11 49,493,710.30
资产减值准备 16,249,388.10 3,431,041.08 11,072,248.96 1,842,016.09
租赁负债 18,998,570.93 4,749,642.74 19,366,068.77 4,831,566.68
递延收益 41,341,782.96 6,843,885.30 38,904,982.29 6,496,117.08
试生产损益 1,361,771.11 210,404.75 1,403,393.89 216,951.10
内部交易未实现利
润
小 计 420,784,903.75 72,926,405.25 399,649,775.83 67,902,097.50
递延所得税负债：
加速折旧 317,684,776.31 47,652,716.45 332,103,744.95 49,815,561.75
试生产损益 16,293,902.78 2,710,548.91 17,001,416.45 2,831,235.66
使用权资产 18,679,796.25 4,666,304.79 19,074,748.43 4,758,969.04
矿山弃置费 14,867,275.48 3,716,818.87 15,390,442.72 3,847,610.68
小 计 367,525,750.82 58,746,389.02 383,570,352.55 61,253,377.13
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财务报表附注
（2）经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 期末互抵金额 抵销后期末余额 期初互抵金额 抵销后期初余额
递延所得税资产 8,568,557.51 64,357,847.74 8,823,530.82 59,078,566.68
递延所得税负债 8,568,557.51 50,177,831.51 8,823,530.82 52,429,846.31
项 目 期末数 期初数
预付设备款 439,439,317.28 172,724,416.01
预付工程及工程物资款 526,113,757.89 440,077,785.06
预付排污许可证费 10,250,800.00 10,250,800.00
其他 - 82,120.37
合 计 975,803,875.17 623,135,121.44
项 目 期末数 期初数
保证借款 80,000,000.00 62,920,000.00
合 计 80,000,000.00 62,920,000.00
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 30,365,117.00 51,271,074.62
合计 30,365,117.00 51,271,074.62
项 目 期末数 期初数
材料款 153,103,373.09 84,810,706.85
工程款 681,591,702.12 615,283,636.73
设备款 17,435,885.56 11,819,083.94
运输费 56,067,557.81 54,994,062.34
其他 9,448,678.14 2,419,520.46
合 计 917,647,196.72 769,327,010.32
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财务报表附注
项 目 期末数 期初数
预收货款 3,646,879.62 3,264,624.57
减：计入其他非流动负债的合同
- -
负债
合 计 3,646,879.62 3,264,624.57
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 46,551,515.35 149,449,711.95 162,574,937.16 33,426,290.14
离职后福利-设定
- 10,930,681.63 10,930,681.63 -
提存计划
合 计 46,551,515.35 160,380,393.58 173,505,618.79 33,426,290.14
（1）短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补
贴
职工福利费 - 6,607,080.43 6,595,326.72 11,753.71
社会保险费 - 6,051,231.10 6,051,231.10 -
其中：1．医疗保险费 - 4,893,564.87 4,893,564.87 -
住房公积金 - 3,874,463.84 3,874,463.84 -
工会经费和职工教育
经费
合 计 46,551,515.35 149,449,711.95 162,574,937.16 33,426,290.14
（2）设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利 - 10,930,681.63 10,930,681.63 -
其中：1．基本养老
- 10,535,711.30 10,535,711.30 -
保险费
合 计 - 10,930,681.63 10,930,681.63 -
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财务报表附注
税 项 期末数 期初数
企业所得税 856,816.50 997,345.94
增值税 6,997,851.28 7,144,691.66
土地使用税 1,442,230.89 1,295,308.17
房产税 1,088,326.44 1,252.96
代扣代缴个人所得税 290,705.56 1,025,711.33
印花税 566,495.44 659,086.93
城市维护建设税 22,995.92 28,208.51
教育费附加 59,288.59 64,627.04
地方教育附加 36,292.66 43,084.69
环保税 177,424.34 255,252.34
行政性收费 50,994.18 124,016.67
其他 147,996.67 591,243.62
合 计 11,737,418.47 12,229,829.86
项 目 期末数 期初数
应付利息 13,536,149.53 2,343,033.09
应付股利 500,000,000.00 500,000,000.00
其他应付款 202,735,264.50 150,166,989.93
合 计 716,271,414.03 652,510,023.02
（1）应付利息
项 目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息 13,434,484.86 2,279,805.08
短期借款应付利息 101,664.67 63,228.01
合 计 13,536,149.53 2,343,033.09
（2）应付股利
项 目 期末数 期初数
普通股股利 500,000,000.00 500,000,000.00
合 计 500,000,000.00 500,000,000.00
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财务报表附注
（3）其他应付款
项 目 期末数 期初数
质保金/保证金 199,710,355.22 147,281,876.82
往来款 419,218.16 106,259.47
员工押金 267,399.35 68,550.41
其他 2,338,291.77 2,710,303.23
合 计 202,735,264.50 150,166,989.93
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 234,587,600.00 169,627,000.00
一年内到期的租赁负债 59,269,798.75 59,848,403.29
合 计 293,857,398.75 229,475,403.29
项 目 期末数 期初数
期末已背书未终止确认应付票
据
待转销项税额 474,094.36 1,290,629.19
预提费用 - 62,555.60
合 计 41,370,259.29 34,894,197.78
项 目 期末数 利率区间 期初数 利率区间
抵押借款 111,000,000.00 3.70% 111,000,000.00 3.70%
保证借款 3,895,021,428.05 3.85-3.00% 2,193,158,007.50 3.85-3.00%
小计 4,006,021,428.05 2,304,158,007.50
减：一年内到期的
长期借款
合 计 3,771,433,828.05 2,134,531,007.50
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 162,636,450.75 163,644,745.40
减：未确认融资费用 16,925,504.80 19,407,234.34
小计 145,710,945.95 144,237,511.06
减：一年内到期的租赁负债 59,269,798.75 59,848,403.29
合 计 86,441,147.20 84,389,107.77
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
项 目 期末数 期初数
矿山弃置费 16,480,265.06 16,848,804.40
合 计 16,480,265.06 16,848,804.40
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
资产相关的政
政府补助 2,294,000.00 3,500,000.00 144,278.29 5,649,721.71
府补助
合 计 2,294,000.00 3,500,000.00 144,278.29 5,649,721.71 -
政府补助的项目
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
郴州旗滨政府补助 资产相关的政
项目 府补助
资产相关的政
府补助
东山发展和改革局 资产相关的政
项目扩投奖励 府补助
资产相关的政
制造强省专项基金 - 3,500,000.00 70,528.29 3,429,471.71
府补助
合 计 2,294,000.00 3,500,000.00 144,278.29 5,649,721.71
投资方名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
株洲旗滨集团股份
有限公司
合 计 3,218,256,731.94 - - 3,218,256,731.94
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 81,616,819.25 - - 81,616,819.25
其他资本公积 42,440,701.51 15,116,679.46 - 57,557,380.97
合 计 124,057,520.76 15,116,679.46 - 139,174,200.22
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 60,209,192.82 - - 60,209,192.82
合 计 60,209,192.82 - - 60,209,192.82
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额 提取或分配比例
调整前 上期末未分配利润 22,520,868.17 501,236,143.32 --
调整 期初未分配利润合计数（调
- - --
增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 22,520,868.17 501,236,143.32
加：本期净利润 3,141,091.31 40,968,450.05 --
减：提取法定盈余公积 - 19,683,725.20 10%
应付普通股股利 - 500,000,000.00
期末未分配利润 25,661,959.48 22,520,868.17
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 968,900,162.27 836,309,611.79 1,767,209,741.08 1,535,464,930.43
其他业务 11,255,773.14 7,447,549.90 34,320,496.61 21,293,954.10
合计 980,155,935.41 843,757,161.69 1,801,530,237.69 1,556,758,884.53
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 55,674.36 66,025.65
教育费附加 188,466.67 297,255.69
印花税 1,236,908.01 2,761,357.94
房产税 4,238,776.78 2,382,643.98
环保税 405,229.67 697,035.45
资源税 896,396.11 3,754,809.67
土地使用税 2,962,632.53 6,539,220.04
车船税 6,347.86 8,452.74
水利基金(防洪费/堤围费) 20,232.30 98,748.75
其他 9,737.29 -
合 计 10,020,401.58 16,605,549.91
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,008,295.22 5,701,378.03
推广费 359,802.72 1,776,904.39
差旅费 711,509.98 1,547,290.40
业务招待费 1,371,247.35 886,512.53
物料消耗 193,293.97 847,594.65
运输费及装卸费 34,451.25 383,457.66
车辆费 89,904.10 267,978.50
办公费及会务费 19,291.76 54,767.40
折旧摊销 10,273.15 23,097.23
专业服务 143,962.27 1,877,855.84
其他 971,873.69 800,039.92
合 计 5,913,905.46 14,166,876.55
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 29,082,216.75 58,262,253.01
股权激励成本 15,116,679.46 24,060,626.32
折旧摊销 8,154,319.85 15,194,911.36
业务招待费 2,818,055.42 4,142,960.41
租金物业水电费 2,752,218.36 3,651,659.21
办公费 1,315,930.15 1,815,180.34
差旅费 1,194,295.78 994,119.74
专业服务 994,111.60 1,944,301.39
物料消耗 624,020.20 1,670,353.75
车辆费 545,360.82 1,147,770.77
环保费用 131,192.38 1,131,888.83
修理、检测、维护费 413,493.80 452,260.88
存货盘盈盘亏 -401,515.29 -4,886,778.82
其他 2,011,099.98 -2,222,765.09
合 计 64,751,479.26 107,358,742.10
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
物料消耗 17,416,743.23 31,624,425.40
职工薪酬 13,328,084.17 24,711,694.17
折旧及摊销 4,613,977.80 8,724,136.62
培训咨询认证费 135,599.44 122,632.26
其他 155,952.41 262,424.29
合 计 35,650,357.05 65,445,312.74
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 26,400,546.71 20,750,577.61
减：利息收入 3,161,486.64 16,443,019.25
汇兑损益 -1,352,550.64 -2,814,768.98
手续费及其他 68,132.58 185,400.98
合 计 21,954,642.01 1,678,190.36
补助项目（产生其他收益的
本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
来源）
政府补贴 5,357,905.13 2,785,320.10 与收益相关
扣代缴个人所得税手续费
返还
递延收益摊销 144,278.29 177,000.00 与收益相关
退役军人抵减增值税 8,250.00 447,750.00 与收益相关
其他 - 146,300.00 与收益相关
合 计 5,577,113.39 3,592,872.41
说明：政府补助的具体信息，详见附注十、1、政府补助。
项 目 本期发生额 上期发生额
套期保值收益 - 962,335.65
合 计 - 962,335.65
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -433,318.56 -
应收账款坏账损失 -4,498,269.29 -6,759,611.86
其他应收款坏账损失 -350,614.75 -945,196.62
合 计 -5,282,202.60 -7,704,808.48
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 11,883.82 -54,294.59
合 计 11,883.82 -54,294.59
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”
- 44,642.23
填列）
合 计 - 44,642.23
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 14,300.00 125,474.95
赔偿款 - 27,977.33
罚没利得 260,976.50 262,536.88
往来款税差 - 68,137.47
其他 48,671.99 127,524.71
合 计 323,948.49 611,651.34
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产毁损报废损失 20,750.00 6,212.66
滞纳金 19,623.00 0.12
违约金 15,000.00 -
村乡村振兴工作经费 55,000.00 -
矿区租户慰问福利费 10,670.00 -
其他 517.35 15,732.80
合 计 121,560.35 21,945.58
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 3,007,375.66 1,441,949.65
递延所得税费用 -7,531,295.86 -5,463,265.22
合 计 -4,523,920.20 -4,021,315.57
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -1,382,828.89 36,947,134.48
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利
-207,424.33 5,542,070.17
润总额*15%）
某些子公司适用不同税率的影响 -241,980.81 599,581.86
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,507,169.90 2,289,084.92
税率变动对期初递延所得税余额的影响 - -262,093.37
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -5,470,737.52 -9,690,632.86
其他 -1,110,947.44 -2,499,326.29
所得税费用 -4,523,920.20 -4,021,315.57
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 3,141,091.31 40,968,450.05
加：资产减值损失 -11,883.82 54,294.59
信用减值损失 5,282,202.60 7,704,808.48
固定资产折旧 68,980,028.66 117,065,238.18
使用权资产折旧 227,540.84 236,593.41
无形资产摊销 8,569,418.71 9,131,649.08
长期待摊费用摊销 3,416,141.31 5,811,122.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
- -44,642.23
失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 26,575,998.69 2,314,006.69
投资损失（收益以“－”号填列） - -962,335.65
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,279,281.06 -43,559,577.24
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,252,014.80 38,096,330.30
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
存货的减少（增加以“－”号填列） -109,766,016.79 23,443,114.56
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -465,763,277.67 -869,402,411.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 267,233,722.13 -314,829,427.21
其他 15,116,679.46 24,060,626.32
经营活动产生的现金流量净额 -184,529,650.43 -959,912,159.30
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 —— ——
当期新增的使用权资产 2,441,173.96 196,228,115.19
现金的期末余额 619,227,794.00 676,985,433.30
减：现金的期初余额 676,985,433.30 59,276,548.60
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -57,757,639.30 617,708,884.70
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 619,227,794.00 676,985,433.30
其中：库存现金 10,800.00 322.20
可随时用于支付的银行存款 619,216,994.00 676,985,111.10
二、现金等价物 - -
三、期末现金及现金等价物余额 619,227,794.00 676,985,433.30
项 目 期末账面价值 期初账面价值 受限原因
承兑保证金、环境治理
货币资金 26,810,716.19 22,753,680.12
专户保证金
在建工程 228,974,786.27 228,974,786.27 抵押借款
合 计 255,785,502.46 22,753,680.12
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
六、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
同一控制下
资兴旗滨硅业有限公司 湖南 湖南 采矿及生产 100.00 -
企业合并
漳州旗滨光伏新能源科技有限 同一控制下
福建 福建 玻璃制造 100.00 -
公司 企业合并
漳州旗滨光电科技有限公司 福建 福建 光伏发电 100.00 - 设立
醴陵旗滨光电科技有限公司 湖南 湖南 光伏发电 - 100.00 设立
长兴旗滨光电科技有限公司 浙江 浙江 光伏发电 - 100.00 设立
郴州旗滨光电科技有限公司 湖南 湖南 光伏发电 - 100.00 设立
天津旗滨光电科技有限公司 天津 天津 光伏发电 - 100.00 设立
绍兴旗滨光伏科技有限公司 浙江 浙江 玻璃制造 100.00 - 设立
宁波旗滨光伏科技有限公司 浙江 浙江 玻璃制造 100.00 - 设立
浙江宁海旗滨新能源管理有限
浙江 浙江 贸易 100.00 - 设立
公司
昭通旗滨光伏科技有限公司 云南 云南 玻璃制造 100.00 - 设立
彝良旗滨硅业有限公司 云南 云南 采矿及生产 100.00 - 设立
彝良永昌矿电开发投资有限公 非同一控制
云南 云南 采矿及生产 - 100.00
司 下企业合并
本溪旗滨光伏科技有限公司 辽宁 辽宁 玻璃制造 100.00 - 设立
鄂尔多斯旗滨光伏科技有限公
内蒙古 内蒙古 玻璃制造 100.00 - 设立
司
沙巴旗滨光伏新材料（马来西
马来西亚 马来西亚 玻璃制造 100.00 - 设立
亚）有限公司
沙巴旗滨硅材料（马来西亚）
马来西亚 马来西亚 采矿及生产 100.00 - 设立
有限公司
旗滨香港有限公司 中国香港 中国香港 贸易 100.00 - 设立
七、关联方及关联方交易
注册资本（万 母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质
元） 司持股比例% 司表决权比例%
玻璃及制品生产、销售;
株洲旗滨集团 建筑材料、原辅材料批
湖南 268,628.81 100.00 100.00
股份有限公司 零兼营;货运代理服务;
企业管理服务。
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
报告期内，母公司实收资本变化如下：
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
子公司情况详见附注六、1。
关联方名称 与本公司关系
广东旗滨节能玻璃有限公司 同一实际控制人
河源旗滨硅业有限公司 同一实际控制人
河源旗滨硅业有限公司东源分公司 同一实际控制人
湖南旗滨电子玻璃股份有限公司 同一实际控制人
湖南旗滨节能玻璃有限公司 同一实际控制人
湖南旗滨医药材料科技有限公司 同一实际控制人
醴陵旗滨硅业有限公司 同一实际控制人
平湖旗滨玻璃有限公司 同一实际控制人
旗滨集团（马来西亚）有限公司 同一实际控制人
绍兴旗滨玻璃有限公司 同一实际控制人
深圳市新旗滨科技有限公司 同一实际控制人
天津旗滨节能玻璃有限公司 同一实际控制人
漳州旗滨玻璃有限公司 同一实际控制人
长兴旗滨玻璃有限公司 同一实际控制人
长兴旗滨节能玻璃有限公司 同一实际控制人
浙江旗滨节能玻璃有限公司 同一实际控制人
株洲醴陵旗滨玻璃有限公司 同一实际控制人
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东旗滨节能玻璃有限公司 采购材料及其他 2,527,002.37 4,998,595.72
河源旗滨硅业有限公司 采购材料 - 79,822.86
河源旗滨硅业有限公司东源分公司 采购材料 - 298.63
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖南旗滨电子玻璃股份有限公司 采购材料 - 564.16
湖南旗滨节能玻璃有限公司 采购材料及其他 12,163,464.25 5,289,102.78
湖南旗滨医药材料科技有限公司 采购材料及其他 11,639,474.97 11,647,495.12
醴陵旗滨硅业有限公司 采购材料 3,830.49 31,125.16
平湖旗滨玻璃有限公司 采购材料 - 1,800.77
旗滨集团（马来西亚）有限公司 采购材料 579,602.39 114,244.26
绍兴旗滨玻璃有限公司 采购材料 - 145.45
深圳市新旗滨科技有限公司 采购材料 36,729,302.93 660,377.36
天津旗滨节能玻璃有限公司 采购材料 112,128.70 2,345.85
漳州旗滨玻璃有限公司 采购材料、资产及其他 9,796,352.87 23,639,489.57
漳州旗滨玻璃有限公司东山分公司 采购材料及其他 - 3,986,068.92
漳州旗滨玻璃有限公司东山物流分
采购材料及其他 - 109,009.58
公司
长兴旗滨玻璃有限公司 采购材料 218,503.54 3,516.53
长兴旗滨节能玻璃有限公司 采购材料及其他 1,919,428.64 5,803,238.93
浙江旗滨节能玻璃有限公司 采购材料 - 90.00
株洲醴陵旗滨玻璃有限公司 采购材料及其他 585,266.32 756,847.15
②出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东旗滨节能玻璃有限公司 销售货物及其他 - 19,844,643.03
河源旗滨硅业有限公司 销售货物 - 493.68
湖南旗滨电子玻璃股份有限公司 销售货物 - 1,293,821.22
湖南旗滨节能玻璃有限公司 销售货物及其他 - 17,057,303.60
湖南旗滨医药材料科技有限公司 销售货物及其他 8,627,317.46 13,449,186.87
醴陵旗滨硅业有限公司 销售货物 - 103,734.08
平湖旗滨玻璃有限公司 销售货物 - 495.57
绍兴旗滨玻璃有限公司 销售货物 - 248,200.39
天津旗滨节能玻璃有限公司 销售货物 - 361,873.10
漳州旗滨玻璃有限公司 销售货物、资产及其他 - 124,605,541.39
漳州旗滨玻璃有限公司东山分公司 销售货物 - 6,994.99
漳州旗滨玻璃有限公司东山物流分
销售货物 - 2,723.54
公司
长兴旗滨玻璃有限公司 销售电力及其他 3,509,118.34 1,836,127.00
长兴旗滨节能玻璃有限公司 销售电力及其他 2,481,591.65 15,315,741.16
沙巴旗滨物流服务（马来西亚）有限
销售其他 14 432 358 69 -
公司
株洲醴陵旗滨玻璃有限公司 销售货物 - 73,208.74
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
（2）关联租赁情况
①公司出租：无
②公司承租
本期应支付的租赁 上期应支付的租赁
出租方名称 租赁资产种类
款项 款项
天津旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 112,128.70 134,554.44
湖南旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 48,041.90 50,211.53
株洲醴陵旗滨玻璃有限公司 固定资产 463,076.05 684,157.52
长兴旗滨玻璃有限公司 固定资产 186,682.15 255,132.28
长兴旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 123,365.85 168,599.99
公司作为承租方当年新增的使用权资产：
出租方名称 租赁资产种类 本期增加 上期增加
天津旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 - 3,528,215.93
湖南旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 - 1,501,513.89
株洲醴陵旗滨玻璃有限公司 固定资产 - 14,564,910.78
长兴旗滨玻璃有限公司 固定资产 - 5,868,864.00
长兴旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 - 3,867,426.26
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
出租方名称 租赁资产种类 本期利息支出 上期利息支出
天津旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 64,014.51 77,980.60
湖南旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 27,374.69 33,321.78
株洲醴陵旗滨玻璃有限公司 固定资产 263,864.76 429,544.13
长兴旗滨玻璃有限公司 固定资产 106,298.68 151,265.41
长兴旗滨节能玻璃有限公司 固定资产 70,036.48 99,674.72
（3）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保是否
担保金额（万
担保方 被担保方 担保起始日 担保终止日 已经履行
元）
完毕
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技
份有限公司 有限公司
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
担保是否
担保金额（万
担保方 被担保方 担保起始日 担保终止日 已经履行
元）
完毕
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技
份有限公司 有限公司
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技
份有限公司 有限公司
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同债务人履行债务期限届满
份有限公司 有限公司 之日起三年
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同债务人履行债务期限届满
份有限公司 有限公司 之日起三年
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自债务人依具体业务合同约定的债
份有限公司 有限公司 务履行期限届满之日起三年。
自具体授信业务合同或协议约定的
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技
份有限公司 有限公司
年。
主合同项下债务履行期限届满之日
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 起三年，即自债务人依具体业务合
份有限公司 有限公司 同约定的债务履行期限届满之日起
三年。
自单笔授信业务的主合同签订之日
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技
份有限公司 有限公司
履行期限届满日后三年止。
株洲旗滨集团股 湖南旗滨光能科技 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 郴州旗滨光电科技
份有限公司 有限公司
株洲旗滨集团股 醴陵旗滨光电科技
份有限公司 有限公司
株洲旗滨集团股 漳州旗滨光伏新能 自主合同项下的借款期限或贵金属
份有限公司 源科技有限公司 租赁期限届满之次日起三年。
株洲旗滨集团股 漳州旗滨光伏新能 自担保书生效之日起至债务到期之
份有限公司 源科技有限公司 日或垫款之日起另加三年。
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
担保是否
担保金额（万
担保方 被担保方 担保起始日 担保终止日 已经履行
元）
完毕
自单笔授信业务的主合同签订之日
株洲旗滨集团股 漳州旗滨光伏新能
份有限公司 源科技有限公司
履行期限届满日后三年止。
自单笔授信业务的主合同签订之日
株洲旗滨集团股 漳州旗滨光伏新能
份有限公司 源科技有限公司
履行期限届满日后三年止。
株洲旗滨集团股 漳州旗滨光伏新能 主合同约定的债务履行期限届满之
份有限公司 源科技有限公司 日起三年
株洲旗滨集团股 漳州旗滨光伏新能 主合同约定的债务履行期限届满之
份有限公司 源科技有限公司 日起三年
自单笔授信业务的主合同签订之日
株洲旗滨集团股 漳州旗滨光伏新能
份有限公司 源科技有限公司
履行期限届满日后三年止。
自合同生效日起至主合同项下具体
株洲旗滨集团股 宁波旗滨光伏科技
份有限公司 有限公司
后三年。
株洲旗滨集团股 宁波旗滨光伏科技
份有限公司 有限公司
株洲旗滨集团股 宁波旗滨光伏科技
份有限公司 有限公司
株洲旗滨集团股 宁波旗滨光伏科技
份有限公司 有限公司
自担保书生效之日起至借款或其他
株洲旗滨集团股 宁波旗滨光伏科技
份有限公司 有限公司
年
株洲旗滨集团股 长兴旗滨光电科技
份有限公司 有限公司
自单笔授信业务的主合同签订之日
株洲旗滨集团股 昭通旗滨光伏科技
份有限公司 有限公司
履行期限届满日后三年止。
自单笔授信业务的主合同签订之日
株洲旗滨集团股 彝良旗滨硅业有限
份有限公司 公司
履行期限届满日后三年止。
株洲旗滨集团股 沙巴旗滨硅材料马
份有限公司 来西亚有限公司
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
（1）应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
湖南旗滨节能玻璃有限
应收账款 - - 143.14 7.16
公司
湖南旗滨医药材料科技
应收账款 4,672,876.59 233,643.82 1,363,710.00 68,185.50
有限公司
应收账款 漳州旗滨玻璃有限公司 - - 768.32 38.42
漳州旗滨玻璃有限公司
应收账款 - - 6,583.68 329.18
东山分公司
应收账款 长兴旗滨玻璃有限公司 914,311.33 45,715.57 625,564.25 31,278.21
长兴旗滨节能玻璃有限
应收账款 584,350.69 29,217.53 1,130,872.76 56,543.64
公司
深圳市新旗滨科技有限
其他应收款 23,609.23 1,180.46 - -
公司
沙巴旗滨物流服务（马
其他应收款 14,432,358.69 721,617.93 - -
来西亚）有限公司
天津旗滨节能玻璃有限
其他应收款 - - 26,629.00 1,331.45
公司
其他应收款 漳州旗滨玻璃有限公司 - - 1,965,107.52 98,255.38
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款 广东旗滨节能玻璃有限公司 612,425.22 548,780.40
应付账款 湖南旗滨医药材料科技有限公司 975,029.24 3,402,043.55
应付账款 醴陵旗滨硅业有限公司 - 4,571.43
应付账款 漳州旗滨玻璃有限公司 - 288,308.63
应付账款 长兴旗滨玻璃有限公司 44,372.61 5,249.07
应付账款 长兴旗滨节能玻璃有限公司 1,037,061.89 1,325,614.90
应付账款 株洲醴陵旗滨玻璃有限公司 97,245.97 156.52
应付账款 湖南旗滨节能玻璃有限公司 571,608.13 -
应付账款 深圳市新旗滨科技有限公司 36,190,837.09
其他应付款 天津旗滨节能玻璃有限公司 24,444.06 -
其他应付款 广东旗滨节能玻璃有限公司 - 10,024.47
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
八、承诺及或有事项
截至 2023 年 5 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
截至 2023 年 5 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至 2023 年 7 月 31 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转计 本期结转计 与资产相关
本期新增补
补助项目 期初余额 入损益的金 其他 期末余额 入损益的列 /与收益相
助金额
额 报项目 关
郴州政府补
助项目
郴州 135 工程
补助金
东山发展和
改革局项目 500,000.00 - - - 500,000.00 其他收益 与资产相关
扩投奖励
制造强省专
- 3,500,000.00 70,528.29 - 3,429,471.71 其他收益 与资产相关
项基金
合 计 2,294,000.00 3,500,000.00 144,278.29 - 5,649,721.71 -
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
补助项目
益的金额 的金额 报项目 收益相关
稳岗补贴 474,803.51 19,782.00 其他收益 与收益相关
税收增量奖补 913,800.00 2,122,800.00 其他收益 与收益相关
研发奖补 977,100.00 1,214,500.00 其他收益 与收益相关
对外投资合作资金 - 1,200,000.00 其他收益 与收益相关
培育试点资金补助 - 150,000.00 其他收益 与收益相关
高新认定奖励 - 100,000.00 其他收益 与收益相关
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
补助项目
益的金额 的金额 报项目 收益相关
能耗在线监测端系统建设
- 100,000.00 其他收益 与收益相关
补助资金
税收贡献奖 220,000.00 - 其他收益 与收益相关
扩岗补助 40,500.00 - 其他收益 与收益相关
优秀车间奖补 100,000.00 - 其他收益 与收益相关
新增新上工业企业奖励 50,000.00 - 其他收益 与收益相关
其他 9,116.59 450,823.13 其他收益 与收益相关
合 计 2,785,320.10 5,357,905.13
十一、 母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 期末数 期初数
小 计 510,687,478.11 466,541,320.56
减：坏账准备 5,030,955.91 8,371,597.79
合 计 505,656,522.20 458,169,722.77
（2）按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类
账面余额 比例% 预期信用损失 计提比例% 净额
按单项计提坏账准备： - - - - -
按组合计提坏账准备： 510,687,478.11 100.00 5,030,955.91 0.99 505,656,522.20
其中：光伏玻璃销售业务组合 278,684,737.08 54.57 4,797,312.09 1.72 273,887,424.99
非光伏玻璃销售业务组合 4,672,876.59 0.92 233,643.82 5.00 4,439,232.77
合并范围内关联方组合 227,329,864.44 44.51 - - 227,329,864.44
合 计 510,687,478.11 100.00 5,030,955.91 0.99 505,656,522.20
应收账款按坏账计提方法披露（续）
期初数
种 类
账面余额 比例% 预期信用损失 计提比例% 净额
按单项计提坏账准备： - - - - -
按组合计提坏账准备： 466,541,320.56 100.00 8,371,597.79 1.79 458,169,722.77
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
期初数
种 类
账面余额 比例% 预期信用损失 计提比例% 净额
其中：光伏玻璃销售业务组合 369,151,987.95 79.13 8,304,483.45 2.25 360,847,504.50
非光伏玻璃销售业务组合 1,342,286.73 0.29 67,114.34 5.00 1,275,172.39
合并范围内关联方组合 96,047,045.88 20.59 - - 96,047,045.88
合 计 466,541,320.56 100.00 8,371,597.79 1.79 458,169,722.77
组合计提项目：光伏玻璃销售业务组合
期末数 期初数
项目 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
账期内 258,548,093.87 2,585,480.93 1.00 257,397,053.32 2,573,970.54 1.00
逾期 0-3 月
（含 3 月）
逾期 3-12 月
（含 12 月）
合 计 278,684,737.08 4,797,312.09 1.72 369,151,987.95 8,304,483.45 2.25
组合计提项目：非光伏玻璃销售业务组合
期末数 期初数
项目 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合 计 4,672,876.59 233,643.82 5.00 1,342,286.73 67,114.34 5.00
组合计提项目：合并范围内关联方组合
期末数 期初数
项目 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合 计 227,329,864.44 - - 96,047,045.88 - -
期末数 期初数
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司
投资
合 计 3,014,678,056.92 - 3,014,678,056.92 2,219,678,056.92 - 2,219,678,056.92
湖南旗滨光能科技有限公司
财务报表附注
（1）对子公司投资
本期增减变动
权益法 宣告发 减值准
被投资单位 期初数 其他综 期末数 备期末
减少投 下确认 其他权 放现金 计提减
追加投资 合收益 其他 余额
资 的投资 益变动 股利或 值准备
调整
损益 利润
漳州旗滨光伏新能
源科技有限公司
绍兴旗滨光伏科技
有限公司
宁波旗滨光伏科技
有限公司
昭通旗滨光伏科技
有限公司
沙巴旗滨光伏新材
料（马来西亚）有 450,000,000.00 350,000,000.00 - - - - - - - 800,000,000.00 -
限公司
漳州旗滨光电科技
有限公司
浙江宁海旗滨新能
源管理有限公司
资兴旗滨硅业有限
公司
彝良旗滨硅业有限
公司
沙巴旗滨硅材料
（马来西亚）有限 345,000,000.00 10,000,000.00 - - - - - - - 355,000,000.00 -
公司
合 计 2,219,678,056.92 795,000,000.00 - - - - - - - 3,014,678,056.92 -
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