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内部审计管理制度
第一章 总则
第一条 为进一步加强内部控制与审计监督，保障公
司财产物资安全、完整，保证经营目标、方针政策顺利实
施，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、
《企业内部
控制基本规范》等法规、标准，特制定本制度。
第二条 本制度所指内部审计，是指对公司财务收支、
经济活动、内部控制、风险管理等，实施独立、客观的监
督、评价和建议，以促进企业完善治理，实现目标的活动。
第三条 公司内部审计机构为风险控制部。
第四条 公司内部审计机构依照相关规定，独立行使
内部审计监督权，直接对公司董事会负责，向公司党委、
董事会汇报，其他任何单位、部门和个人不得干涉。内部
审计人员依法行使职权并受国家法律保护。
第二章 内部审计实施程序
第五条 风险控制部应根据公司重点业务和领域、经
营管理风险点、财务收支和管理层关注的事项，制定年度
内部审计工作计划。工作计划中应明确指定实施负责人
和执行人，制定审计方案，明确审计范围、审计内容、审
计方式和完成时间。
第六条 公司内部审计一般采取抽查、每月定期和全
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覆盖等方式进行。
第七条 审计工作结束后，形成的审计建议或意见须
与被审计单位或部门充分沟通交流，形成改进方案，被审
计单位和部门应积极配合整改。
第三章 内部审计结果运用
第八条 对审计发现的问题和提出的建议，被审计单
位或部门应当明确整改第一责任人并及时整改，并将整
改结果以书面形式反馈至风险控制部，形成问题整改闭
环机制。
第九条 风险控制部应对被审计单位或部门的整改
情况进行复查并提出考核意见。
第十条 对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性
问题，风险控制部应及时分析研究，提出制定或完善相关
管理制度的建议，建立健全内部控制措施。
第四章 内部审计人员要求
第十一条 公司内部审计人员应当具备以下基本条
件：
（一） 具有会计、财务、税务、工程造价等相关专
业知识和经验；
（二）了解审计法律法规和监管要求，熟悉审计流程、
方法、标准和规范；
（三）能够熟练使用各种审计工具和软件，有效地进
行数据分析和风险评估；
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（四）具备良好的沟通和协调能力。
第十二条 公司内部审计人员应当依法审计、忠于职
守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥
用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
第五章 内部审计档案管理
第十三条 风险控制部应对实施的审计项目建立审
计档案，根据公司档案管理相关规定，及时将审计报告、
审计整改通知书、审计底稿、原始资料和证明材料等立卷
归档。审计档案销毁时，必须经公司董事会批准，对批准
销毁审计档案列出清册存档。
第六章 责任追究
第十四条 被审计单位或部门不配合公司内部审计
工作，拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行整
改通知的，视情节严重程度考核相关责任部门或责任人
拒不改正或打击报复内部审计人员的，由公司依纪依法
追究责任。
第十五条 对滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密的内部
审计人员，由公司依纪依法追究责任。
第七章 附则
第十六条 本制度与法律、法规或上级相关规定不一
致的，按法律、法规或上级相关规定执行。
第十七条 本制度经董事会审议通过，自下发之日起
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施行，由风险控制部负责解释。
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