普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）
关于曲美家居集团股份有限公司
会后事项的承诺函
中国证券监督管理委员会、上海证券交易所：
曲美家居集团股份有限公司（以下简称“曲美家居”或 “发行人”） 2023 年
度向特定对象发行股票并在主板上市项目已于 2023 年 8 月 4 日通过上海证券交易
所（以下简称“上交所”）上市审核中心审核。
普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”）作为曲美家
居向特定对象发行股票（以下简称“本次发行”）事宜的审计机构，根据中国证券
监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）发布的《监管规则适用指引—发行类第
发行上市审核规则》（上证发[2023]29 号）的有关规定，对曲美家居自通过上交所
上市审核中心审核之日（2023 年 8 月 4 日）起至本承诺函签署之日止，曲美家居
是否发生可能影响本次发行上市和投资者判断的重大事项进行了核查，相关会后事
项具体说明如下：
一、发行人对 2023 年 1-6 月经营业绩变动情况的说明
（一）发行人 2023 年半年度业绩变动情况
发行人 2023 年 1-6 月主要经营数据如下：
单位：万元
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月 同比变动幅度
营业收入 194,728.48 253,693.01 -23.24%
归属于上市公司股东的净利润 -15,652.90 12,554.86 -224.68%
归属于上市公司股东的扣除非经
-12,589.10 8,724.81 -244.29%
常性损益的净利润
归属于上市公司股东的净利润-15,652.90 万元，同比减少 224.68%；实现归属于上
市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-12,589.10 万元，同比减少 244.29%。
求仍处于逐步修复和释放阶段，境内品牌分部收入端尚未显著恢复；（2）受欧美
市场需求下滑的影响，境外品牌分部收入有所下降；（3）2023 年上半年公司仍在
持续消化 2022 年采购的高价原材料库存，且 2023 年一季度原材料价格仍相对较
高，导致毛利率有所下降，从而对净利润产生不利影响；（4）受到美联储、欧央
行及全球金融市场加息影响，有息负债成本大幅提高，加之发行人进行债务置换产
生部分一次性利息费用，利息费用规模有所增加，对净利润产生不利影响；（5）
境外子公司 Ekornes 对亚太地区供应链进行升级，合并越南、泰国工厂，导致员工
离职补偿增加，对净利润产生负面影响。
（二）业绩大幅下滑在通过审核前可以合理预计，并已经充分提示风险
公司本次向特定对象发行股票于 2023 年 8 月 4 日获得上海证券交易所审核通
过。审核通过前，发行人已在《曲美家居集团股份有限公司 2023 年度向特定对象
发行股票并在主板上市募集说明书（申报稿）》等申请文件中作出了风险提示，包
括但不限于如下内容：
“（一）业绩下滑的风险
公司 2022 年营业收入为 485,250.15 万元，较上年同期收入 507,325.56 万元
下降 4.35%，归属于上市公司股东的净利润和归属于上市公司股东的扣除非经常性
损益后的净利润分别为 3,695.73 万元和-2,559.62 万元，较去年同期降幅较大，主
要系受市场需求下滑、原材料及运输成本上涨及欧美国家加息致使公司债务成本上
升的影响。
根据公司 2023 年第一季度报告，公司 2023 年第一季度营业收入为
上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润分别为-9,611.62 万元和-7,416.25 万
元，较上年同期降幅较大。根据公司 2023 年半年度业绩预告，经财务部门初步测
算，公司 2023 年半年度预计实现归属于上市公司股东的净利润为-10,800 万元到-
到-12,800 万元，预计较上年同期均出现较大降幅，影响公司经营业绩的不利因素
仍未完全消除。若未来该等不利因素持续存在或出现其他不利变化，公司将面临经
营业绩进一步下滑的风险。”
综上，公司本次业绩变动情况通过审核前可以合理预计，公司及保荐机构对公
司经营业绩波动涉及的相关风险已在本次发行的申请文件中进行了充分提示。
（三）业绩大幅下滑对公司当年及以后年度经营、本次募投项目、上市公司的
持续经营能力的影响
大不利影响
截至本承诺函出具之日，影响公司经营业绩的不利因素未完全消除，但随着市
场需求逐步释放，原材料价格和海运价格回落及美联储加息周期将进入尾声，前述
不利因素已有所减弱。在前述影响公司业绩的部分不利因素有所好转、公司整体经
营情况较为良好、公司有效实施各项应对措施、行业受到政策大力支持的背景下，
预计相关因素不会对公司生产经营及持续经营能力产生重大不利影响，发行人仍具
有良好的持续经营能力。
为降低未来相关不利因素对经营业绩的影响，实现业绩改善，公司也采取一系
列应对措施提高公司的持续经营能力。为实现境内品牌分部的业绩改善，公司已采
取的措施包括：（1）焕新品牌，打造“多功能空间”的战略定位；（2）焕新产品，
精简 SKU，持续提升产品竞争力；（3）持续升级传统渠道，加强布局大宗业务；
（4）重塑营销路径，发力线上渠道；（5）优化成本费用管控，实现降本增效；
（6）国内产能布局优化，盘活土地资产等。为实现境外品牌分部的业绩持续增
长，公司已采取的措施包括：（1）革新营销和品牌印象；（2）升级明星单品，扩
充非舒适椅品类；（3）小店模式深入中国大区等。
综上，公司的持续经营能力未发生重大不利变化，通过提升业绩的各项举措，
长期来看，公司经营业绩将稳步改善，预计 2023 年 1-6 月业绩大幅下滑的情况不
会对发行人以后年度经营及持续经营能力造成重大不利影响。
本次向特定对象发行股票募集资金总额预计不超过 80,000.00 万元（含本
数），扣除发行及相关费用后的募集资金净额拟投入以下项目：
单位：万元
序号 项目名称 预计投资总额 拟投入募集资金金额
合计 85,169.51 80,000.00
本次募集资金投资项目围绕公司主营业务展开，符合国家相关的产业政策及公
司战略发展方向，具有广阔的市场发展前景和良好的经济效益。境内、境外产能建
设项目的实施将进一步提升公司软体品类产能规模及订单承接能力，有助于优化产
能布局，缩短供货周期，全过程把控产品品质；偿还借款项目将有助于缓解公司业
务经营的偿债压力，实现公司稳健发展。因此，本次发行将提升公司的市场竞争
力，对于公司可持续发展具有重要意义。
本次向特定对象发行股票完成后，境内、境外产能建设项目的推进预计将使公
司的总资产、净资产规模大幅度提升；偿还借款项目的实施将使公司资产负债率有
所下降，资产负债结构更趋合理。公司整体抗风险能力将得到提升，有利于公司主
营业务持续、稳健发展。
本次募集资金投资项目具有良好的经济效益，项目建设期内可能导致公司资产
收益率、每股收益等财务指标在短期内被摊薄，但项目建成投产后，公司收入规模
及利润水平将得到一定提升，盈利能力将进一步增强，长期经营实力得到更加有效
的保障。
综上，公司本次发行股票募集资金使用的可行性、必要性均未发生实质性不利
变化，公司经营业绩变动情况不会对本次募投项目产生重大不利影响。
（四）业绩大幅下滑对本次发行的影响
公司目前的生产经营情况和财务状况正常，不存在《上市公司证券发行注册管
理办法》第十一条规定的不得向特定对象发行股票的情形，具体对照情况如下：
序号 不得向特定对象发行股票的情形 公司实际情况
擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认
可
最近一年财务报表的编制和披露在重大方面不符合企业会计
准则或者相关信息披露规则的规定；最近一年财务会计报告
被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；最近一年财
务会计报告被出具保留意见的审计报告，且保留意见所涉及
事项对上市公司的重大不利影响尚未消除。本次发行涉及重
大资产重组的除外
现任董事、监事和高级管理人员最近三年受到中国证监会行
政处罚，或者最近一年受到证券交易所公开谴责
上市公司或者其现任董事、监事和高级管理人员因涉嫌犯罪
会立案调查
控股股东、实际控制人最近三年存在严重损害上市公司利益
或者投资者合法权益的重大违法行为
最近三年存在严重损害投资者合法权益或者社会公共利益的
重大违法行为
此外，本次发行符合《公司法》《证券法》《上市公司证券发行注册管理办
法》等法律法规规定的上市公司向特定对象发行股票的其他条件。
综上，公司 2023 年 1-6 月经营业绩变动不影响发行上市条件及信息披露要
求，不构成本次发行的实质性障碍。
二、会后事项的说明及承诺
年、2021年及2022年的财务报表进行了审计，并分别出具了“普华永道中天审
字(2021)第10098号”、“普华永道中天审字(2022)第10098号”、“普华永道
中天审字(2023)第10098号”标准无保留意见审计报告。
市中伦律师事务所出具的会后事项承诺函中没有影响发行人本次发行的情形出
现。
经营业绩变动情况的说明”。发行人的财务状况正常，除上述情况外，报表项
目无异常变化。
会换届，独立董事傅江女士、非职工代表监事杨敏女士离任，选举吴桐女士为
独立董事、选举曹鹏飞先生为非职工代表监事；2023年10月12日，发行人召开
第五届董事会第一次会议，聘任谢文斌先生为公司副总经理，原副总经理赵瑞
宾先生、吴娜妮女士不再担任公司副总经理，离任后将继续担任公司其他管理
职务。
上述人员变动属于正常的管理层换届安排，不会对发行人的经营管理产生重大
影响。除上述情形外，发行人的董事、监事和高级管理人员及核心业务人员未
发生变化。
书中披露的重大关联交易。
人、审计机构普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计
师、律师事务所北京市中伦律师事务所及经办律师在会后事项期间未受到有关
部门的处罚，亦未发生更换。
纷，也不存在影响发行人本次发行的潜在纠纷。
相关质疑报道对本次发行产生实质性影响的事项。
承诺自本承诺函签署日至本次发行完成日止期间，不存在《证券发行与承销管
理办法》（证监会令[2023]208号）第三十三条规定的尚未提交股东大会表决
或者虽经股东大会表决通过但未实施的利润分配方案、公积金转增股本方案。
市和投资者判断的重大事项。
综上所述，本所认为，曲美家居 2023 年度向特定对象发行股票并在主板上市
项目自发行上市审核机构审核通过之日（2023 年 8 月 4 日）起至本承诺函签署
日，不存在影响本次向特定对象发行股票并在主板上市及对投资者做出投资决策有
重大影响的应予披露的重大事项，符合向特定对象发行股票并在主板上市的条件。
自本承诺函签署日至曲美家居完成向特定对象发行股票日期间，如发生影响投
资者判断的重大事项，将及时向中国证券监督管理委员会及上海证券交易所报告。
本承诺函仅作为曲美家居申请向特定对象发行股票之目的而向中国证券监督管
理委员会及上海证券交易所报送申请文件使用，不得用作任何其他目的。
签字注册会计师 签字注册会计师
梁欣 王婷
会计师事务所负责人
李丹
普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）
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