证券简称：冰轮环境 证券代码：000811
冰轮环境技术股份有限公司
冰轮环境技术股份有限公司
二〇二三年七月
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声明
本公司及全体董事、监事保证本激励计划及其摘要不存在虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
特别提示
一、本激励计划依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、
《上市公司股权激励管理办法》、《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行
办法》（国资发分配[2006]175号）、《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制
度有关问题的通知》（国资发分配[2008]171号）和冰轮环境技术股份有限公司（以
下简称“冰轮环境”或“本公司”、“公司”）《公司章程》以及其他有关法律、法规和规
范性文件制定。
二、公司不存在《上市公司股权激励管理办法》第七条规定的不得实行股权激
励的下列情形：
（一）最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表
示意见的审计报告；
（二）最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法
表示意见的审计报告；
（三）上市后最近36个月内出现过未按法律法规、《公司章程》、公开承诺进
行利润分配的情形；
（四）法律法规规定不得实行股权激励的；
（五）中国证监会认定的其他情形。
三、本激励计划激励对象不存在《上市公司股权激励管理办法》第八条规定的
不得成为激励对象的下列情形：
（一）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；
（二）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；
（三）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚
或者采取市场禁入措施；
（四）具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；
（五）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；
（六）中国证监会认定的其他情形。
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四、本激励计划采取的激励工具为限制性股票。限制性股票的来源为公司向激
励对象定向发行的公司普通股股票。
五、本激励计划拟授予的限制性股票数量为1,784万股，占本激励计划草案公告
时公司股本总额74,583.78万股的2.39%。本次授予为一次性授予，无预留部分。
六、限制性股票的授予价格为7.85元/股。
七、本激励计划的激励对象为642人，包括公司董事、高级管理人员、管理骨干
及核心技术（业务）人员，不包括公司独立董事、监事，亦不包括单独或合计持有
公司5%以上股份的主要股东或实际控制人及其配偶、父母和子女。
八、本激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限
制性股票全部解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过60个月。
九、本计划授予的限制性股票限售期为自授予登记完成之日起24个月、36个月、
或偿还债务。
十、激励对象认购限制性股票的资金由个人自筹。公司承诺不为激励对象依本
激励计划获取有关限制性股票提供贷款、贷款担保及其他任何形式的财务资助。
十一、激励对象承诺，若公司因信息披露文件中有虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏，导致不符合授予权益或行使权益安排的，激励对象应当自相关信息披露
文件被确认存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏后，将由股权激励计划所获得
的全部利益返还公司。
十二、本激励计划必须满足如下条件后方可实施：烟台市人民政府国有资产监
督管理委员会审批通过、公司股东大会审议通过。
十三、自公司股东大会审议通过本激励计划且授予条件成就之日起60日内，公
司将按相关规定召开董事会对激励对象进行授予，并完成登记、公告等相关程序。
公司未能在60日内完成上述工作的，应当及时披露不能完成的原因，终止实施本激
励计划，未授予的限制性股票失效。
十四、本激励计划的实施不会导致公司股权分布不具备上市条件。
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目 录
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第一章 释义
以下词语如无特殊说明，在本文中具有如下含义：
冰轮环境、本公司 指 冰轮环境技术股份有限公司
本激励计划 指 2023年限制性股票激励计划
公司根据本激励计划规定的条件和价格，授予激励对象一定数
限制性股票 指 量的公司股票，该等股票设置一定期限的限售期，在达到本激
励计划规定的解除限售条件后，方可解除限售流通
激励对象 指 按照本激励计划的规定，有资格获授一定数量限制性股票的员工
授予日 指 公司向激励对象授予限制性股票的日期，授予日必须为交易日
授予价格 指 公司授予激励对象每一股限制性股票的价格
指 自限制性股票授予登记完成之日至激励对象获授的限制性股票
有效期
全部解除限售或回购注销完成之日的期间
指 激励对象行使权益的条件尚未成就，限制性股票不得转让、用
限售期
于担保或偿还债务的期间
指 本激励计划规定的解除限售条件成就后，激励对象持有的限制
解除限售期
性股票可以解除限售并上市流通的期间
指 根据本激励计划，激励对象所获限制性股票解除限售所必需满
解除限售条件
足的条件
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《管理办法》 指 《上市公司股权激励管理办法》
指 《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》（国资
《试行办法》
发分配[2006]175号）
指 《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的
《有关问题的通知》
通知》（国资发分配[2008]171号）
《公司章程》 指 《冰轮环境技术股份有限公司章程》
国资委 指 烟台市人民政府国有资产监督管理委员会
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
证券交易所 指 深圳证券交易所
证券登记结算公司 指 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司
元 指 人民币元
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第二章 限制性股票激励计划的目的与原则
一、本激励计划的目的
（一）进一步健全公司经营机制，完善公司法人治理结构，形成良好、均衡的
薪酬考核体系，确保公司未来发展战略和经营目标的实现；
（二）倡导公司与管理层持续发展的理念，帮助管理层平衡短期目标与长期目
标，兼顾公司长期利益和近期利益，促进公司稳定发展；
（三）充分调动公司核心管理团队、管理骨干及核心技术（业务）人员的主动
性和创造性，提升公司凝聚力，并为优秀人才提供一个良好的激励平台，增强公司
竞争力，稳固公司的行业地位；
（四）深化公司经营层的激励体系，建立股东与经营管理层、管理骨干及核心
技术（业务）人员之间的利益共享、风险共担机制，实现股东、公司和激励对象各
方利益的一致，为股东带来更为持久、丰厚的回报。
二、本激励计划坚持以下原则
（一）坚持依法规范，公开透明，遵循法律法规和《公司章程》规定；
（二）坚持维护股东利益、公司利益，促进国有资本保值增值，有利于公司持
续发展；
（三）坚持激励与约束相结合，风险与收益相对称，适度强化对公司管理层的
激励力度；
（四）坚持从实际出发，规范起步、循序渐进、不断完善。
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第三章 本激励计划的管理机构
一、股东大会作为公司的最高权力机构，负责审议批准本激励计划的实施、变
更和终止。
二、董事会是本激励计划的执行管理机构，下设薪酬与考核委员会，负责拟订
和修订本激励计划并报董事会审议，董事会审议通过激励计划后，报国资委审批和
公司股东大会审议。董事会可以在股东大会授权范围内办理本激励计划的相关事宜。
三、监事会是本激励计划的监督机构，负责审核激励对象的名单，并对本激励
计划的实施是否符合相关法律、行政法规、部门规章和证券交易所业务规则进行监
督。
四、独立董事应当就本激励计划是否有利于公司的持续发展，是否存在明显损
害公司及全体股东利益的情形发表独立意见，并就本激励计划向所有股东征集委托
投票权。
五、公司在股东大会审议通过股权激励方案之前对其进行变更的，独立董事、
监事会应当就变更后的方案是否有利于公司的持续发展，是否存在明显损害公司及
全体股东利益的情形发表独立意见。
六、公司在向激励对象授出权益前，独立董事、监事会应当就本激励计划设定
的激励对象获授权益的条件是否成就发表明确意见。若公司向激励对象授出权益与
本激励计划安排存在差异，独立董事、监事会（当激励对象发生变化时）应当同时
发表明确意见。
七、激励对象在行使权益前，独立董事、监事会应当就股权激励计划设定的激
励对象行使权益的条件是否成就发表明确意见。
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第四章 激励对象的确定依据和范围
一、激励对象的确定依据
（一）激励对象确定的法律依据
本激励计划激励对象根据《公司法》《证券法》《管理办法》《试行办法》
《有关问题的通知》及其他有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的相关规
定，结合公司实际情况而确定。
（二）激励对象确定的职务依据
本激励计划的激励对象为公司董事、高级管理人员、管理骨干及核心技术（业
务）人员。本激励计划所有的激励对象由公司董事会薪酬与考核委员会提名，并经
公司监事会核实确定。
二、激励对象的范围
本激励计划拟授予的激励对象为642人，具体包括：
（一）董事（不含外部董事）、高级管理人员；
（二）管理骨干；
（三）核心技术（业务）人员。
本激励计划的激励对象不包括外部董事（含独立董事）、监事及单独或合计持
有公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女。
以上激励对象中，董事、高级管理人员必须经股东大会选举或公司董事会聘任。
所有激励对象必须在本激励计划的考核期内于公司或控股子公司任职并已与公司或
控股子公司签署了劳动合同或聘任合同。
三、激励对象的核实
（一）本激励计划经董事会审议通过后，在公司召开股东大会前，公司在内部
公示激励对象的姓名和职务，公示期不少于10天。
（二）公司监事会将对激励对象名单进行审核，充分听取公示意见，并在公司
股东大会审议本激励计划前5日披露监事会对激励对象名单审核及公示情况的说明。
经公司董事会调整的激励对象名单亦应经公司监事会核实。
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第五章 限制性股票的来源、数量和分配
一、标的股票来源
本激励计划标的股票来源为公司向激励对象定向发行公司普通股股票。
二、标的股票数量
本激励计划拟授予的限制性股票数量为1,784万股，占本激励计划公告时公司股
本总额74,583.78万股的2.39%。本次授予为一次性授予，无预留部分。
公司在全部有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计未超过公司股
本总额的10%。本计划中任何一名激励对象所获授限制性股票数量未超过本计划提
交股东大会审议之前公司股本总额的1%。
在本计划公告当日至激励对象完成限制性股票登记期间，若公司发生资本公积
转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股等事宜，限制性股票的授予数量
将根据本计划予以相应的调整。
三、激励对象获授的限制性股票分配情况
本激励计划授予的限制性股票在各激励对象间的分配情况如下表所示：
获授的权益数量 占授予总量 占股本总额
姓名 职务
（万股） 的比例 的比例
李增群 董事长 40 2.24% 0.05%
赵宝国 董事、总裁 25 1.40% 0.03%
董事、常务副总
舒建国 15 0.84% 0.02%
裁
卢绍宾 副总裁 15 0.84% 0.02%
葛运江 副总裁 15 0.84% 0.02%
焦玉学 副总裁 15 0.84% 0.02%
副总裁兼总会计
吴利利 15 0.84% 0.02%
师
张会明 副总裁 15 0.84% 0.02%
孙秀欣 董事会秘书 15 0.84% 0.02%
管理骨干及核心技术
（业务）人员（633人）
合计（642人） 1,784 100.00% 2.39%
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注：
上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女；
审议之前公司股本总额的1%；
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第六章 本激励计划的时间安排
一、本激励计划的有效期
本激励计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性
股票全部解除限售或回购注销完成之日止，最长不超过60个月。
二、本激励计划的授予日
授予日为本激励计划经国资委审核批准并经公司股东大会审议通过后由公司董
事会确定，授予日必须为交易日。自公司股东大会审议通过本激励计划且授予条件
成就之日起60日内，公司将按相关规定召开董事会对本激励计划的激励对象进行授
予，并完成登记、公告等相关程序。公司未能在60日内完成上述工作的，终止实施
本激励计划，未授予的限制性股票失效。
公司在下列期间不得向激励对象授予限制性股票：
（一）公司年度报告、半年度报告公告前30日内，因特殊原因推迟公告日期的，
自原预约公告前30日起算；
（二）公司季度报告、业绩预告、业绩快报公告前10日内；
（三）自可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件发生
之日或者进入决策程序之日至依法披露之日；
（四）中国证监会及深圳证券交易所规定的其他期间。
上述公司不得授出限制性股票的期间不计入60日期限之内。股权激励有效期内，
证券监管部门关于上市公司董事、监事和高级管理人员禁止交易的“窗口期”如有调
整，前款不得向激励对象授予限制性股票的期间将按照调整后的规定执行。
如公司董事、高级管理人员作为激励对象在限制性股票授予前6个月内发生过减
持行为，则按《证券法》中短线交易的规定自最后一笔减持交易之日起推迟6个月授
予限制性股票。
三、本激励计划的限售期
本激励计划限售期分别为自相应的限制性股票授予登记完成之日起24个月、36
个月、48个月。在限售期内，激励对象根据本激励计划获授的限制性股票予以限售，
不得转让、不得用于担保或偿还债务。
激励对象因获授的尚未解除限售的限制性股票而取得的资本公积转增股本、派
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发股票红利、股票拆细等股份同时按本激励计划进行锁定。若公司对尚未解除限售
的限制性股票进行回购，该等股票将一并回购注销。
四、本激励计划的解除限售期
本次激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表
所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
第一个解除 自相应的限制性股票登记完成之日起24个月后的首个交易日起
限售期 至登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止 40%
第二个解除 自相应的限制性股票登记完成之日起36个月后的首个交易日起
限售期 至登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止 30%
第三个解除 自相应的限制性股票登记完成之日起48个月后的首个交易日起
限售期 至登记完成之日起60个月内的最后一个交易日当日止
激励对象解除限售期内不得解除限售的限制性股票，不得递延至以后年度进行
解除限售。
五、本激励计划的禁售规定
本激励计划的禁售规定按照《公司法》《证券法》等相关法律、法规、规范性
文件和《公司章程》执行，包括但不限于：
（一）激励对象为公司董事和高级管理人员的，其在任职期间每年转让的股份
不得超过其所持有本公司股份总数的25%。
（二）激励对象为公司董事、高级管理人员，减持公司股票还需遵守《深圳证
券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》等相关规
定。
（三）激励对象为公司董事和高级管理人员的，将其持有的本公司股票在买入
后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归本公司所有，本公
司董事会将收回其所得收益。
（四）在本激励计划的有效期内，如果《公司法》《证券法》《深圳证券交易
所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》等相关法律、法
规、规范性文件和《公司章程》中对公司董事和高级管理人员持有股份转让的有关
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规定发生了变化，则这部分激励对象转让其所持有的公司股票应当在转让时符合修
改后的《公司法》《证券法》《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级
管理人员减持股份实施细则》等相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规
定。
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第七章 限制性股票的授予价格及其确定方法
一、本激励计划限制性股票授予价格
限制性股票授予价格为每股7.85元，即满足授予条件后，激励对象可以每股7.85
元的价格购买公司向其增发的限制性股票。
在本激励计划公告当日至激励对象完成限制性股票登记期间，若公司发生资本
公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜，限制性股票
的授予价格将根据本激励计划第九章规定予以相应的调整。
二、本激励计划限制性股票授予价格的确定方法
本次激励计划通过定向增发方式授予限制性股票的授予价格为公平市场价的
（一）本激励计划草案公布前1个交易日的公司标的股票交易均价；
（二）本激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司
标的股票交易均价之一。
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第八章 限制性股票的授予与解除限售条件
一、限制性股票的授予条件
公司必须同时满足下列条件，方可依据本激励计划向激励对象授予限制性股票。
（一）公司未发生如下任一情形：
见的审计报告；
示意见的审计报告；
润分配的情形；
（二）激励对象未发生如下任一情形：
采取市场禁入措施；
二、限制性股票的解除限售条件
公司必须满足下列条件，方可依据本激励计划对授予的限制性股票进行解除限
售：
（一）公司未发生如下任一情形：
见的审计报告；
示意见的审计报告；
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润分配的情形；
（二）激励对象未发生如下任一情形：
采取市场禁入措施；
公司发生上述第（一）条规定情形之一的，所有激励对象根据本激励计划已获
授但尚未解除限售的限制性股票应当由公司回购注销，回购价格为授予价格与回购
时公司股票市场价格的孰低值（市场价格为董事会审议回购事项前1个交易日公司标
的股票交易均价，下同）；某一激励对象发生上述第（二）条规定情形之一的，该
激励对象根据激励计划已获授但尚未解除限售的限制性股票应当由公司回购注销，
回购价格为授予价格与回购时公司股票市场价格的孰低值。
（三）公司层面业绩考核要求
本激励计划授予的限制性股票，在2023-2025年的3个会计年度中，分年度进行
业绩考核并解除限售，每个会计年度考核一次，以达到公司业绩考核目标作为激励
对象的解除限售条件。
业绩指标 第一个解除限售期 第二个解除限售期 第三个解除限售期
净利润增长率（以 平均值增长率不低于 平均值增长率不低于
不低于 34%，或不低
均值为基数，扣除非 增长率不低于 50%， 增长率不低于 66%，
于同行业平均水平或
经常性损益及汇兑损 或不低于同行业平均 或不低于同行业平均
对标企业 75 分位值
益影响） 水平或对标企业 75 水平或对标企业 75
分位值 分位值
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业绩指标 第一个解除限售期 第二个解除限售期 第三个解除限售期
资产收益率平均值不 资产收益率平均值不
低于 6.30%或者 2024 低于 6.63%或者 2025
平均净资产收益率 益率不低于 6.00%，
年平均净资产收益率 年平均净资产收益率
（扣除非经常性损益 或不低于同行业平均
不低于 6.60%，或不 不低于 7.30%，或不
及汇兑损益影响） 水平或对标企业 75
低于同行业平均水平 低于同行业平均水平
分位值
或对标企业 75 分位 或对标企业 75 分位
值 值
资产负债率
高于 60% 高于 60% 高于 60%
注：
（1）激励计划有效期内，如公司有增发、配股等再融资事项，在计算公司业绩指标达成值
时将根据再融资的相关规划剔除对应期间再融资事项所引起的净资产变动额；
（2）上述指标均是指上市公司合并报表口径的数据。上述“净利润增长率”、“平均净资产收
益率”指标的计算均以激励成本摊销前的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润并剔
除汇兑损益影响作为计算依据；
（3）公司董事会有权根据公司战略、市场环境等相关因素，对上述业绩指标、水平进行调
整和修改，并履行相应的审批备案程序；
（4）平均净资产收益率=当期归属上市公司股东并扣除非经常性损益及汇兑损益的净利润
/[（期初归属上市公司股东的净资产+期末归属上市公司股东的净资产）/2]。
公司选取与公司主营业务、业绩具有可比性的20家上市公司作为对标企业，具
体如下：
序号 证券代码 证券简称
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序号 证券代码 证券简称
注：
（1）在年度考核过程中，如对标企业（或同行业企业）退市、主营业务发生重大变化或由
于资产重组导致经营业绩发展重大变化，将由董事会根据股东大会授权对相关对标企业进行剔除
或更换；
（2）计算增长率时，对基数为负的情况不进行计算；
（3）在年度考核过程中，如对标企业（或同行业企业）的实际经营结果出现偏离幅度过大
的极端情况，将由董事会根据股东大会授权对相关企业相关指标计算值进行剔除或调整。
（四）激励对象层面的个人绩效考核
激励对象中不存在依据中华人民共和国法律、法规、规章及政策规定禁止持股的
情况。
激励对象按照公司《2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法》分年度进
行考核，根据个人的绩效考评评价指标确定考评结果，考核评价参考如下：
考评结果 A B C D
解除限售比例 100% 70% 0
在完成公司业绩考核的前提下，激励对象各年实际可解除限售的股份数量=个人
当年计划可解除限售的股份数量×个人绩效考核结果对应的解除限售比例。
因公司层面业绩考核不达标或个人层面绩效考核导致当期解除限售的条件未成就
的，对应的限制性股票不得解除限售且不得递延至下期解除限售，由公司按照授予价
格回购注销。
三、考核指标的科学性和合理性说明
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公司本次限制性股票激励计划公司层面的业绩指标选取了“净利润增长率”、“加
权平均净资产收益率”和“资产负债率”，三个指标有助于综合反映公司持续成长能力、
在股东回报方面的能力、运营质量情况。公司所设定的业绩指标是综合考虑历史业绩、
经营环境、行业状况，以及公司未来的发展规划等相关因素，指标设定合理、科学。
对激励对象而言，业绩目标明确，同时具有一定的挑战性；对公司而言，业绩指标的
设定能够促进激励对象努力尽职工作，提高上市公司的业绩表现。指标设定不仅有助
于公司提升竞争力，也有助于增加公司对行业内人才的吸引力，为公司核心队伍的建
设起到积极的促进作用。同时，指标的设定兼顾了激励对象、公司、股东三方的利益，
对公司未来的经营发展将起到积极的促进作用。
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第九章 本激励计划的调整方法和程序
一、限制性股票授予数量的调整方法
若在本激励计划公告当日至激励对象完成限制性股票股份登记期间，公司有资本
公积转增股本、派送股票红利、股份拆细、配股或缩股等事项，应对限制性股票数量
进行相应的调整。调整方法如下：
（一）资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细
Q＝Q0×（1＋n）
其中：Q0为调整前的限制性股票数量；n为每股的资本公积转增股本、派送股票
红利、股份拆细的比率（即每股股票经转增、送股或拆细后增加的股票数量）；Q为调整
后的限制性股票数量。
（二）配股
Q＝Q0×P1×（1＋n）÷（P1＋P2×n）
其中：Q0为调整前的限制性股票数量；P1为股权登记日当日收盘价；P2为配股
价格；n为配股的比例（即配股的股数与配股前公司总股本的比例）；Q为调整后的
限制性股票数量。
（三）缩股
Q＝Q0×n
其中：Q0为调整前的限制性股票数量；n为缩股比例（即1股公司股票缩为n股股
票）；Q为调整后的限制性股票数量。
（四）增发
公司在发生增发新股的情况下，限制性股票的数量不做调整。
二、限制性股票授予价格的调整方法
若在本激励计划公告当日至激励对象完成限制性股票股份登记期间，公司有资本
公积转增股本、派送股票红利、股份拆细、配股、缩股或派息等事项，应对限制性股
票的授予价格进行相应的调整。调整方法如下：
（一）资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细
P＝P0÷（1＋n）
其中：P0为调整前的授予价格；n为每股的资本公积转增股本、派送股票红利、
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股份拆细的比率；P为调整后的授予价格。
（二）配股
P＝P0×（P1＋P2×n）÷[P1×（1＋n）]
其中：P0为调整前的授予价格；P1为股权登记日当日收盘价；P2为配股价格；n
为配股的比例（即配股的股数与配股前股份公司总股本的比例）；P为调整后的授予
价格。
（三）缩股
P＝P0÷n
其中：P0为调整前的授予价格；n为缩股比例；P为调整后的授予价格。
（四）派息
P＝P0-V
其中：P0为调整前的授予价格；V为每股的派息额；P为调整后的授予价格。经派
息调整后，P仍须大于1。
（五）增发
公司在发生增发新股的情况下，限制性股票的授予价格不做调整。
三、本激励计划调整的程序
公司股东大会授权公司董事会，当出现前述情况时由公司董事会调整限制性股票
数量、授予价格。律师应当就上述调整是否符合《管理办法》《公司章程》和限制
性股票计划的规定出具专业意见。调整议案经董事会审议通过后，公司应当及时披
露董事会决议公告，同时公告律师事务所意见。
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第十章 限制性股票的会计处理
一、限制性股票会计处理方法
按照《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，公司将在限售期的每个资
产负债表日，根据最新取得的可解除限售人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可解除限售的限制性股票数量，并按照限制性股票授予日的公允价值，将当
期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
（一）授予日
根据公司向激励对象定向发行股份的情况确认股本和资本公积。
（二）限售期内的每个资产负债表日
根据会计准则规定，在限售期内的每个资产负债表日，将取得职工提供的服务计
入成本费用，同时确认所有者权益或负债。
（三）解除限售日
在解除限售日，如果达到解除限售条件，可以解除限售；如果全部或部分股票未
被解除限售而失效或作废，按照会计准则及相关规定处理。
二、限制性股票公允价值的确定方法
根据《企业会计准则第11号——股份支付》，公司以授予日股票收盘价与授予
价格之间的差额作为每股限制性股票的股份支付成本，并将最终确认本激励计划的股
份支付费用。
三、预计限制性股票激励计划实施对各期经营业绩的影响
假设公司授予激励对象1,784万股限制性股票，授予日为2023年 7 月，本激励计
划授予的限制性股票对各期会计成本的影响如下表所示：
授予份额 总费用 2023年 2024年 2025年 2026年 2027年
（万股） （万元） （万元） （万元） （万元） （万元） （万元）
上述结果并不代表最终的会计成本。会计成本除了与授予日、授予价格和授予数量
相关，还与实际生效和失效的权益数量相关，本次股权激励计划实施对公司经营成果
影响的最终结果以会计师事务所出具的年度审计报告为准。
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第十一章 公司及激励对象发生异动的处理
一、公司发生异动的处理
（一）公司出现下列情形之一的，本激励计划即行终止：
见的审计报告；
示意见的审计报告；
润分配的情形；
当公司出现终止本激励计划的上述情形时，激励对象已获授但尚未解除限售的限
制性股票由公司回购注销，回购价格为授予价格与回购时公司股票市场价格的孰低值。
（二）公司出现下列情形之一的，本激励计划正常实施：
（三）公司因信息披露文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致不符合
限制性股票授予条件或解除限售安排的，未解除限售的限制性股票由公司统一回购注
销，激励对象获授限制性股票已解除限售的，所有激励对象应当返还已获授权益。对
上述事宜不负有责任的激励对象因返还权益而遭受损失的，可按照本激励计划相关安
排，向公司或负有责任的对象进行追偿。
董事会应当按照前款规定和本激励计划相关安排收回激励对象所得收益。
二、激励对象个人情况发生变化
（一）激励对象发生职务变更，但仍在公司或在公司下属分、子公司及由公司派
出任职的，其获授的限制性股票将完全按照职务变更前本激励计划规定的程序进行。激
励对象成为独立董事或监事等不能持有公司限制性股票的人员，或依据中华人民共和
国法律、法规、规章及政策规定禁止持股的情况时，激励对象根据本激励计划已获授
但尚未解除限售的限制性股票由公司按授予价格加按中国人民银行公布的同期定期
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存款利率计算的利息之和回购注销。
（二）激励对象因调动、免职、退休、死亡、丧失民事行为能力等客观原因与公
司解除或者终止劳动关系时，授予的权益当年达到可行使时间限制和业绩考核条件的，
可行使部分可以在离职(或可行使)之日起半年内行使，半年后权益失效；当年未达到
可行使时间限制和业绩考核条件的，不再行使。尚未解除限售的限制性股票，由公司
按授予价格加上同期银行存款利息回购注销。
（三）激励对象辞职、因个人原因被解除劳动关系的，已获授但尚未解除限售的
限制性股票由公司回购，回购价格为授予价格与回购时公司股票市场价格的孰低值。
（四）激励对象出现以下情形的，公司有权要求激励对象返还其因本次股权激励
带来的收益，已获授但尚未解除限售的限制性股票由公司回购注销，回购价格为授予
价格与回购时公司股票市场价格的孰低值：
利益或声誉，给公司造成直接或间接经济损失或社会不良影响；
以辞退处分的；
泄露经营和技术秘密、实施关联交易和对公司形象有重大负面影响等违法违纪行为，
直接或间接损害公司利益给公司造成损失或社会不良影响的；
（五）其他未说明的情况由董事会认定，并确定其处理方式。
三、公司与激励对象之间争议的解决
公司与激励对象之间因执行本激励计划及/或双方签订的股权激励协议所发生的
或与本激励计划及/或股权激励协议相关的争议或纠纷，双方应通过协商、沟通解决，
或通过公司董事会薪酬与考核委员会调解解决。若自争议或纠纷发生之日起60日内
双方未能通过上述方式解决或通过上述方式未能解决相关争议或纠纷，任何一方均
有权向公司所在地有管辖权的人民法院提起诉讼解决。
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第十二章 限制性股票回购原则
一、回购数量的调整方法
激励对象获授的限制性股票完成股份登记后，公司有资本公积转增股本、派送股
票红利、股份拆细、配股、缩股等影响公司股本总额或公司股票价格事项的，公司应对尚
未解除限售的限制性股票的回购数量做相应的调整。调整方法如下：
（一）资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细
Q＝Q0×（1＋n）
其中：Q0为调整前的限制性股票数量；n为每股的资本公积转增股本、派送股票
红利、股份拆细的比率（即每股股票经转增、送股或拆细后增加的股票数量）；Q为调整
后的限制性股票数量。
（二）配股
Q＝Q0×P1×（1＋n）÷（P1＋P2×n）
其中：Q0为调整前的限制性股票数量；P1为股权登记日当日收盘价；P2为配股
价格；n为配股的比例（即配股的股数与配股前公司总股本的比例）；Q为调整后的
限制性股票数量。
（三）缩股
Q＝Q0×n
其中：Q0为调整前的限制性股票数量；n为缩股比例（即1股公司股票缩为n股股
票）；Q为调整后的限制性股票数量。
（四）增发
公司在发生增发新股的情况下，限制性股票的数量不做调整。
二、回购价格的调整方法
激励对象获授的限制性股票完成股份登记后，若公司发生资本公积转增股本、派
送股票红利、股份拆细、配股或缩股、派息等影响公司股本总额或公司股票价格事项的，公
司应对尚未解除限售的限制性股票的回购价格做相应的调整。调整方法如下：
（一）资本公积转增股本、派送股票红利、股票拆细
P＝P0÷(1＋n)
其中：P为调整后的每股限制性股票回购价格，P0为每股限制性股票授予价格；n
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为每股公积金转增股本、派送股票红利、股票拆细的比率（即每股股票经转增、送
股或股票拆细后增加的股票数量）。
（二）配股
P＝P0×（P1＋P2×n）÷[P1×(1＋n)]
其中：P1为股权登记日当天收盘价；P2为配股价格；n为配股的比例（即配股的
股数与配股前公司股本总额的比例）
（三）缩股
P＝P0÷n
其中：P为调整后的每股限制性股票回购价格，P0为每股限制性股票授予价格；
n为每股的缩股比例（即1股股票缩为n股股票）。
（四）派息
P＝P0-V
其中：P0为调整前的每股限制性股票回购价格；V为每股的派息额；P为调整后
的每股限制性股票回购价格。经派息调整后，P仍须大于1。
（五）增发
公司在发生增发新股的情况下，限制性股票的回购价格不做调整。
三、回购数量、价格的调整程序
（一）公司股东大会授权公司董事会依上述已列明的原因调整限制性股票的回购
数量、价格。董事会根据上述规定调整后，应及时公告。
（二）因其他原因需要调整限制性股票回购数量、价格的，应经董事会做出决议
并经股东大会审议批准。
四、回购的程序
（一）公司发生本激励计划规定的需要回购情形，及时召开董事会审议回购股份
方案，涉及回购股票注销的需提交股东大会批准，并及时公告。公司实施回购时，应
向证券交易所申请，经证券交易所确认后，由证券登记结算机构办理登记结算事宜。
（二）公司按照本激励计划的规定实施回购时，应按照《公司法》等法律法规的
相关规定进行处理。
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第十三章 其他重要事项
一、公司不得为激励对象依本激励计划获取有关限制性股票提供贷款、贷款担保
以及其他任何形式的财务资助。
二、本激励计划中的有关条款，如与国家有关法律、法规及行政规章、规范性文
件相冲突，则按照国家有关法律、法规及行政性规章制度执行。本激励计划中未明确
规定的，则按照国家有关法律、法规及行政规章、规范性文件执行。
三、若激励对象违反本激励计划、《公司章程》或国家有关法律法规、行政规章
及规范性文件，出售按照本激励计划所获得的股票，其收益归公司所有，由公司董事
会负责执行。
四、本激励计划需经国资委审核通过，并经公司股东大会审议通过后生效。
五、本激励计划的解释权归公司董事会。
冰轮环境技术股份有限公司董事会
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