证券代码:300716 证券简称:泉为科技 公告编号:2023-081
广东泉为科技股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东泉为科技股份有限公司(以下简称“泉为科技”、“公司”)近日收到深 圳证券交
易所下发的《关于对广东泉为科技股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函
〔2023〕第23号)(以下简称“问询函”)。公司高度重视问询函的相关问题,在 对相关事
项进行认真检查后及时给予回复,年审机构中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 就问询函
相关问题出具了核查意见。现将问询函有关问题的回复如下:
动比率分别为0.97、0.78、0.98,速动 比率分 别为0.74 、0.56、0.70。报告期末,你公司
短 期 借 款 余 额 为 2.86 亿 元 , 应 付 票 据 及 应 付 账 款 余 额 为 4.17 亿 元 , 货 币 资 金 为1.68
亿 元 且 其 中 1.02亿 元 为 银 行承 兑 汇 票 保证金、信 用保证金等。
( 1 ) 请 补 充 披 露 截 至 目 前 合 并 报 表 范 围 内 有 息 负 债 具 体情况,包括但不限于融
资 ( 借 款) 方式、融出方、融入方 、借 款 日 、 还 款 日 、 融 资 ( 借 款 )金 额 等 , 是 否 存 在 逾
期 或 者 违约 的情况 。
截至2023年4月30日,公司主要有息负债人民币15,717.53万元,美元991.57万元,不存
在逾期或违约情况,明细请见下表:
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单位:万元
融资 还款
融入方 融出方 币别 融资金额 借款日 还款日 融资余额 额度
方式 方式
**银行 每月
一年内 股份有 付息
人民
泉为科技 到期流 限公司 5,100 2022-11-3 2023-11-2 5,100 、到
币
动贷款 东莞分 期还
行 本
**银行 每月
一年内 股份有 付息
人民
泉为科技 到期流 限公司 3,900 2022-11-7 2023-11-6 3,900 、到
币
动贷款 东莞分 期还
行 本
**银行 每月
一年内 股份有 付息
人民
泉为科技 到期流 限公司 1,000 2022-11-7 2023-11-6 1,000 、到
币
动贷款 东莞分 期还
行 本
**银行 每月
一年内 股份有 付息
人民
泉为科技 到期流 限公司 1,000 2022-11-7 2023-11-6 1,000 、到
币
动贷款 东莞分 期还
行 本
一年内 **国际 每月
人民
泉为科技 到期流 租赁有 500 2022-6-22 2024-6-25 291.67 等额 500
币
动贷款 限公司 还款
每月
深圳市
一年内 付息
**投资 人民
泉为科技 到期流 2,500 2022-8-4 2023-11-4 1,000 、到 2500
管理有 币
动贷款 期还
限公司
本
每月
深圳**
肇庆国立 付息
长期 银行股 人民
新材料有 300 2021-4-20 2023-4-14 9.67 、到 300
借款 份有限 币
限公司 期还
公司
本
前三
广东国立 长期 深圳** 人民
供应链管 借款 银行股 币
每月
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理有限公 份有限 付息
司 公司 ,后
面等
额本
金
每月
广东国立 深圳**
付息
供应链管 长期 银行股 人民
理有限公 借款 份有限 币
额本
司 公司
金
每月
广州国立 深圳**
付息
云塑智慧 长期 银行股 人民
科技有限 借款 份有限 币
额本
公司 公司
金
每月
国立能源 深圳**
付息
科技(深 长期 银行股 人民
圳)有限 借款 份有限 币
额本
公司 公司
金
每月
爱派客( 深圳**
付息
东莞)科 长期 银行股 人民
技有限公 借款 份有限 币
额本
司 公司
金
每月
爱派客(
付息
东莞)科 长期 天津** 人民
技有限公 借款 银行 币
额本
司
金
每月
爱派客(
付息
东莞)科 长期 天津** 人民
技有限公 借款 银行 币
额本
司
金
每月
广东国立
**银行 付息
供应链管 长期 人民
东莞厚 800 2022-3-31 2025-3-31 648 、季 800
理有限公 借款 币
街支行 度还
司
本
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每月
东莞市国 一年内 **银行 付息
人民
立实业有 到期流 道滘支 300 2022-9-16 2023-9-15 300 、到 300
币
限公司 动贷款 行 期还
本
每月
重庆大江
一年内 **银行 付息
国立精密 人民
到期流 重庆分 1,000 2022-9-30 2023-9-29 1,000 、到 1000
机械制造 币
动贷款 行 期还
有限公司
本
每月
重庆大江
一年内 **银行 付息
国立精密 人民
到期流 重庆分 1,000 2023-2-9 2024-2-8 1,000 、到 2000
机械制造 币
动贷款 行 期还
有限公司
本
人民币合计 22,137.47 15,717.53
到期
爱派客( 一年内
还本
越南)有 到期流 **银行 美元 747.31 2022-10-7 2023-9-26 771.26
金及
限公司 动贷款
利息
到期
爱派客(
长期 还本
越南)有 **银行 美元 239.71 2021-6-8 2025-5-6 220.31
借款 金及
限公司
利息
美元合计 987.02 991.57
( 2 ) 请 补 充 披 露 应 付 账 款 主 要 欠 款 对 象 、 金 额 和 采 购 发生 时间、是否 存在逾期
支 付 的情形,并充分提示相关风险。
公 司 回复:
截至2022年12月31日,公司应付账款列示如下:
单位:万元
是否存 尚未支付
序
供应商 类型 期末审定数 月结方式 采购发生时间 在逾期 的到期金
号
支付 额
重 庆 **汽车零部 汽车配件
件有限公司 材料
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重 庆 **物资有限
公司
衡 阳 **融信实业
有限公司
汽车配件
材料
重 庆 **汽车零部 汽车配件
件有限公司 材料
FOREVER(HK)INTE
应付账款原
料类
D
** 橡胶制品有限
公司
重 庆 **模具机械
制造有限公司
重 庆 **模具有限
公司
广 东 **通讯科技
有限公司
东 莞 市**实业科
技有限公司
重 庆 **标准件有 汽车配件材
限公司 料
**贸易(香港)有
限公司
重 庆 **机械制造 汽车配件材
有限公司 料
重 庆 大江**车辆
股份有限公司
清 远 市清新区**
鞋材有限公司
清 远 **制模科技
有限公司
东 莞 **纸品有限
公司
重 庆 **汽车零部 汽车配件材
件有限责任公司 料
长 沙 **供应链有 环保改性原
限公司 料
合计 25,000.47 3,265.64
说明:其他供应商尚未支付的到期金额共2,956.37万元,共207户,每户金额均低于200万元。
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截 至 2022 年 12月 31日 , 公 司 应 付 账 款 余 额 为25,000.47 万 元 , 其 中 逾 期 应 付 账 款 为
以内,公司与主要供应商已形成了中长期稳定合作关系,且逾期金额较小,已事先 进行了沟
通,产生法律纠纷的可能性较小;对于中小供应商,根据交易惯例,供应商接受逾 期一定天
数,并未与公司中断合作或发生法律纠纷,公司也不需要支付逾期利息或违约金。 虽然公司
一直在加大应收账款的催收力度,确保公司经营的正常开展,但也存在货款回收不 及时或不
能收回的风险,影响到流动资金的运转,从而导致不能及时向供应商支付的风险。
( 3 ) 请结合货币资金、现金流及收支安排、债务期 限、融资成本、融资结构、融资
渠 道 等 情 况 , 说 明你 公司 日常 经营是 否受到 影响, 是否存 在短期 偿债压力,是否存在流
动 性 风 险及拟采取 的应对措施。
公司回复:
截 至 2 0 22 年 12 月31 日 , 公 司 货 币 资 金 余 额 16 , 756.26 万 元 , 其 中 可 用 货 币 资 金
为 6 , 5 4 3 . 6 7 万 元 、 银 行 承 兑 汇 票 保 证 金 9,122.30 万 元 、 冻 结 款 160.22 万 元 、 信 用
证 保 证 金1 5 0.00 万 元 、 质 押 定 期 存 单777.59 万 元 , 其 他2.48 万 元 。 公 司 未 出 现 拖 欠
员工工资、租金和水 电费 等流 动 性风 险事 项。 流 动资 金贷 款 主要 用于 生 产 经 营 周 转
使用。目前银行给予 公司 的授 信 总额 大于 借款 余 额, 公司 将 结合 市场 情 况 逐 步 调 整
客户及供应商结算方式和信用政策,增加流动资金。
体如下:
单位:万元
项 目 2022年
经 营 活 动 产 生 的 现 金流 量净 额 8,550.58
投 资 活 动 产 生 的 现 金流 量净 额 28,070.43
筹 资 活 动 产 生 的 现 金流 量净 额 -32,363.25
现 金 及 现 金 等 价 物 净增 加额 4,144.28
(1)债务情况
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单位:万元
序号 债务项目 总金额 1年(含)以内 1-2年(含) 2-3年(含) 备注
一年内到期
非流动负债
注 1 : 短 期 借 款 含 7 , 55 7 . 8 0万 元 的应 收款 项 保理 融资 ,不 需 要现 金偿 还。
注 2 : 一年内到期非流动负债包含3 , 90 8 . 7 8 万元 是租 赁负 债 重分 类。
从 偿 还 期 限 看 , 短 期 借 款 2 , 1070.56 万 元 ( 不 含 应 收 款 项 保 理 融 资 7,5 5 7 . 8 万
元 ) 、 一 年 内 到 期 的非流 动 负 债 988.28 万 元 ( 不 含 租 赁 负 债 ) 、 长 期 借 款2,3 1 9 . 5 7
万 元 等 银 行 借 款 到 期 可 续 贷 ; 应 付 票 据16,701.5 5 万 元 ( 其 中 保 证 金 为 9,12 2 . 3 0 万
元 ) , 保 证 金 到 期 可 自 动 偿 还。 应 付 账 款 25 ,000.47 万 元 和 其 他 应 付 款 4,59 7 . 5 9 万
元,一是可通过应收 账款 、其 他 应收 款、 存货 等 日常 形成 的 现金 流偿 还 ; 二 是 可 使
用 银 行 借 款 剩 余 授 信 额 度 偿 还 ( 截 至 2023 年 4 月 30 日 , 未 使 用 的 银 行 授 信 额 度
(2) 公司短期偿债能力指标
①公司短期偿债能力指标
序号 指标 2022年期末 2021年期末
②报告期末公司及同行业短期偿债能力指标对比
序号 公司名称 流动比率 速动比率 现金比率
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报告期末,公司短期偿债指标较期初有所改善,略低于同行业。
公司将采取以下应对措施,改善公司的流动性,降低风险:
(1)加大市场开拓力度,增强公司盈利能力;
(2)提升存货周转率,加快资金回笼;
(3)加强应收账款信用管理,对逾期应收账款加大 催收力度 ,采取 向 客 户 发 出
书面催款函、停止发货、出具律师函、提起诉讼等措施确保应收账款及时收回;
(4)应收账款的回款同个人绩效相结合,确保款项 的及时回 笼,提 高 应 收 账 款
周转率;
(5)根据经营目标及实际运营情况,做好资金收支计划;
( 6 ) 通 过 银 行 信 用 贷 款 、 申 请 新 贷 款 、 融 资 租 赁 、 非 公 开 发 行 股 票 等 方 式融
资 , 满 足 公 司 资 金 需 求。
元 和 1 2 .77 亿 元 , 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 扣 除 非 经 常 性 损 益 的 净 利 润 分 别 为 -3.21
亿 、 - 2.57亿和- 0.66 亿 元 , 连 续 三年 为 负 , 归 属 于 上 市 公司 股 东 的 净 利 润 (以下 简 称
“ 净 利 润 ” )分 别 为- 3.17 亿 元、 - 2.42 亿 元和 0.07 亿元 ,2022年 第四季 度净利润、扣
除 非 经 常 性损益的净利 润分别 为- 1.38 亿元 、0.77亿 元。
( 1 ) 请结 合行 业环 境、 竞争 优势 、同 行 业公 司情 况等 ,说 明 报 告期 营 业 收入 大 幅
下 滑 、 近 三 年扣除 非经 常性损 益的净 利润持续 为负的原 因及合理 性,持续经营能力是否
存 在 不 确 定 性 , 是 否 影响 会 计报 表 编制 的 持 续经 营 基础 , 是否 主 要依 赖 非 经 常 性 损 益
以 及 已 采 取 或 拟 采 取 改 善 持 续 经 营 能 力 的措施,并充分提示相关风险。
公 司 回 复:
(1)改性塑料行业发展概况及发展趋势
自2022年2月底以来,国际大环境更加严峻复杂,地缘冲突升级,对全球政治、经贸、能
源、金融等带来巨大冲击。在大宗商品方面,石油和天然气价格分别累计上涨均超过了50%,
创下自2009年以来原油价格最大涨幅。根据国家统计局的统计数据,我国塑料制品 加工行业
自2022年4月份起同比出现下滑,上半年累计完成产量3,821.5万吨,同比下降3.2%; 市场总
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体承压严重,国内需求萎缩与供给意愿不足,造成整体产能释放不足。从企业个体 看,经营
压力相对较大,盈利水平下降明显。
近年来,随着国内产品质量要求的不断提升,改性塑料向性能高端化、功能定 制化方面
不断发展;在高技术高规模门槛下,低端产能出清叠加行业持续整合,行业逐渐向 头部市场
集中,马太效应凸显,改性塑料龙头企业竞争优势有望持续提升。当前,我国的改 性塑料行
业仍处于粗放式发展向精细化发展的转型期,改性塑料生产企业数量众多,中小企 业占比过
大,中低档产品比例过高,生产能力过剩,产业竞争激烈,行业技术的同质化严重 ,只有不
断提升核心技术和产品品质,才能满足市场需求,扩大市场占有率,避免被市场淘汰。
(2)新能源汽车行业发展态势良好
一步提升电动汽车充电基础设施服务保障能力的实施意见》,交通运输部印发《绿色交通
“十四五”发展规划》,继续鼓励支持新能源汽车发展。2022年全球新能源汽车市 场处于高
速成长期,在中国提出碳中和、碳达峰的国家战略目标大背景下,中国新能源汽车 产业及储
能产业也将持续快速发展。公司2022年汽车配件业务发展良好,公司控股子公司大 江国立业
绩逐步释放,主要为长安新能源汽车C385(长安深蓝)、长安汽车E11(阿维塔)、长安C589
等新产品等多个车型配套服务,与长安汽车形成了长期稳定的战略合作伙伴关系。
公司,收入影响的具体数据详见下表:
单位:万元
序号 公司名称 处置方式 主营业务 2022年收入 2021年收入 2020年收入
合 计 - 358.80 60,866.32 99,310.99
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司 未 产 生 协 同 效 应 , 大 额 投 入 增 加 经 营 成 本 、 减 少了整 体 产 品 毛 利 。
( 1 ) 近 三 年 公 司 投 资 部 分 新 公 司经 营 情 况
单位:万元
序 注册 持股比 2022年 2021年 2020年
投资子公司名称 成立时间
号 资金 例(%) 净利润 净利润 净利润
东 莞 市 国 立飞织制品
有限公司
湖 南 国 立 宝泉鞋业有
限公司
广 东 国 立 通盈科技发
展有限公司
东 莞 市 国 立杰麟鞋业
有限公司
东 莞 市 国 弘新材料有
限公司
广 东 国 立 供应链管理
有限公司
肇 庆 国 立 新材料有限
公司
国 立 能 源科技(深圳)
有限公司
广 东 国 立 云塑智慧科
技有限公司
广 州 国 立 云塑智慧有
限公司
广 东 国 立 云天科技科
技有限公司
广 东 国 立 新动力科技
有限公司
合 计 -- -- -- -646.72 -8,297.43 -16,781.46
(2)近三年公司主要产品营业收入及毛利率与同行业对比情况
单位:亿元
序
公司名称 产品类型 毛利率 毛利率 毛利率
号 营业收入 营业收入 营业收入
(%) (%) (%)
EVA环保改性材料及制
品
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合计 12.4 18.07 18.35
EVA环保改性材料及制
品
报告期内,公司通过处置部分低效资产、优化和减员增效等一系列措施,各类 业务毛利
率明显回升,与同行业的差异原因如下:
公司EVA环保改性材料及制品(主要产品是EVA一次射出成型拖鞋):客户主要 是国际品
牌,订单稳定、相应厂区产能利用率较高,毛利率接近于同行业水平。
公司环保改性材料(主要产品是改性工业塑料颗粒):报告期营业收入大幅下 降,因环
保改性材料品类较多,单一品种产量较小,导致单位制造成本较高,毛利率低于银 禧科技、
国恩股份等同行业水平。
公司汽车配件(主要产品是金属压锻件):报告期营业收入增长30%,但产量与同行仍存
在较大差距,单位分摊成本偏高是导致毛利率低于同行英利汽车、华达科技的主要原因。
综上,公司通过逐步调整经营,各类业务毛利逐步上升,亏损金额逐步收窄, 主营业务
和主要客户仍然保持稳定,公 司 持 续 经 营 能 力 稳 健 , 会 计 报 表 编 制 的 持 续 经 营 基 础 不
受影响。
单位:万元
项目 2022年 2021年 2020 年
归属于上市公司股东的净利润 731.92 -24,153.41 -31,730.37
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 -6,556.90 -25,650.83 -32,129.35
非经常性损益 7,288.83 1,497.42 398.98
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公司扣除非经常性损益前的净利润为正。出售总部大楼和厂房是为了优化公司资产 结构,降
低公司负债和综合成本,增强公司资产的流动性,改善公司经营管理,提高公司盈 利能力的
举措。公司持续经营基础并非依赖非经常性损益。
(1)以市场为导向,利用公司品牌优势,稳定现有市场的情况下持续加大对国内外新客
户的开拓力度,为长安汽车、卡骆驰(CROCS)、亚马逊(AMAZON)、迪卡侬(DECATHLON)等
优秀企业持续提供优质的产品和服务。
(2)收购山东泉为35%的股权,成为控股股东,并纳入合并报表范围;新设控 股子公司
安徽泉为,投资建设公司第二个新能源光伏制造基地,积极打造新的业绩增长点。
(3)2022年11月,公司控股子公司大江国立投资2,930万元,在江西省南昌市 设立分公
司,以深化大江国立与长安汽车品牌客户战略合作,满足新中标项目的相关产能, 提高公司
盈利能力。
(4)处置部分低效资产,优化资产结构。
(1)市场竞争加剧的风险
公司研发和生产的低碳环保高分子新材料及其产品主要应用于高档运动及休闲 鞋材、智
能家居、通信通讯、运动器材、电子配套产品、家用电器、汽车汽配等领域,公司 经营业务
发展与上述应用领域各主要终端客户的出货量具有较大相关性。经过多年的积累, 公司已具
备较高的行业知名度,主导产品具有较高的市场占有率。但从长期来看,随着行业 技术的不
断提升及市场规模的不断扩大,公司依然面临竞争加剧而导致市场占有率下降的风险。
(2)原材料价格波动的风险
公司主要原材料SBS、EVA、初级再生料、助剂、基础油等属于石化产品,部分 原材料的
采购价格与石油整体的市场价格具有一定的联动性,受国际经济形势、市场供需等 因素影响
较大,存在降低公司整体盈利水平的风险。
(3)应收账款发生坏账的风险
报告期期末,公司的应收账款为22,123.27万元,占总资产的比例为16.15%。但公司应收
账款的客户分布较为集中,报告期末应收账款前五名合计12,781.27万元,占应收账款期末余
额57.77%。应收账款能否顺利回收与主要客户的经营和财务状况密切相关,如果未 来主要客
户经营情况发生变动,公司应收账款有发生坏账的风险。
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年审会计师意见:
一、核查程序
人通过视频连线方式进行访谈,评价对公司营运能力的影响;
表编制的持续经营基础;
响公司经营的情况。
二、核查意见
因符合实际经营状况;
假设条件;
一定的不可预知风险。
( 2 ) 请 结 合 行 业 情 况 、 收 入 季 节 性 、 生 产 经 营 情 况 等 说明 第 四季 度 净利 润下滑、
显 著 低 于 前 三季 度的 主要原 因, 拟采取的改善 措施,并提示相 关风险。
公司回复:
单位:万元
序号 项 目 一季度发生额 二季度发生额 三季度发生额 四季度发生额
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单位:万元
序号 主要原因 影响金额 变动主要原因说明
江博士业务终止,迪卡侬和Crocs国内订单减少等原因
四季度毛利率低于前三
季度平均毛利率
下降,是四季度净利润下滑的主要原因
控股子公司大江国立承接客户新型车型配件,新增研发
投入
报告期,部分批次的产品出口国外,由于订柜周期长
,导致出口产品未及时更换吊牌、包装等,不符合当
地销售要求,就地更换吊牌、包装产生的费用,该部
分费用在四季度由客户确认结算
母公司、控股子公司大江国立积压存货进行减值测试
后计提减值准备
报告期公司出售总部大楼、厂房,直接按出售资产确
出售总部大楼及厂房收
益调减
了调整,四季度调减了第三季度确认的资产处置收益
合 计 14,175.96
(1)在稳定和服务好现有市场的同时,加大新客户拓展力度,提升产能利用率和毛利
率;积极推动山东泉为、大江国立南昌分公司市场拓展和产能提升,扭转公司的不 利局面。
目前,山东泉为一期已经建成投产,具备了年产3GW异质结光伏组件的产能,在手订 单5个;
大江国立南昌分公司已处于设备调试和小批量试生产阶段。
(2)加强研发项目管理,提升研发能力转化,控制研发费用,增强公司竞争力。
(3)加强品质和库存管理,提高库存周转速度。
(1)中美贸易摩擦不断,部分订单向海外转移。公司EVA鞋材及制品业务主要客户集中在
欧美,如果中美贸易摩擦持续加剧,海外客户投放在国内的订单可能逐步减少, 国内产能利
用率将受到影响;
(2)受市场和客户开发不确定性影响,以及新开发项目在资金、进度、生产 运营 预期的
不确定,有可能会对汽车配件业务、光伏新能源战略布局产生一定影响;
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(3)固定成本较高。公司非生产人员人工成本、厂房租金及折旧等固定成本 较高 ,在营
业收入规模没有明显改善的情况下,可能会影响公司盈利水平。
年审会计师意见:
一、核查程序
析差异原因的合理性;
工作站集成初验收单、山东枣庄项目一期建设施工合同和安徽泗县土地出让合同及发票。
二、核查结论
泉为科技2022年第四季度财务数据和指标变动与实际经营情况相符,与前三季 度相比下
滑原因合理,公司正在或拟采取积极措施改善经营,因经营受多种因素影响且具有 一定不可
预测性,故公司经营存在一定的不可预知风险。
( 3 ) 你 公 司 2 02 2 年 非 经 常 性 损 益 金 额 0. 7 3 亿 元 , 报 告 期 内 处 置 总 部 大 楼 厂 房
等 资 产 形 成0.81 亿 元 收 益 , 主 要 系 2 0 2 2 年 8 月 3 日 公 司 与 东 莞 市 道 滘 镇 资 产 经 营 管
理 有 限 公 司 签订 《 资 产转 让 协 议》 ,将 公司 厂 房 (含 附 属 设 施)及 土地 、 办公 楼 (含附 属
设 施 ) 及 土 地 进 行 转 让。 2022 年8 月23日公司与东莞市道溶镇资产经营管理有限公司《签
订物业租 赁 合同书》,将上述《资产转 让协议》中转让资产进行租回。上述售后租回交易
减 少 长 期 资 产 账面 价值 2.92亿 元, 确 认资 产 处 置 损 益 0.88 亿 元 , 确 认 使 用 权 资 产0.96
亿 元 , 租 赁负债1.39亿元。请你公司说明公司上述资产售后租回的合理性、必要性,交易
作价的公允性,交易对方是否与公司构成关联关系,相关会计处理以及是否符合《企业会
计准则 》的规定。
公 司 回复:
报告期,东莞农村商业银行要求公司提前归还借款2.70亿元,公司短期内无法找到融
资渠道,为降低公司负债和综合成本,增加公司现金流,符合公司实际经营和未来发展需
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要。出售款项将主要用于偿还银行借款、补充公司运营资金等,支持公司经营发展,公司
继续承租出售的厂房等用于日常经营活动。
出售的总部大楼厂房位于广东省东莞市道滘镇南阁西路1号,是公司总部大楼及厂房,
主要具体用途如下:
开发车间、江博士鞋材开发中心、国立科技研发中心、实验室、外租等;
能会议厅、培训室、客户办公区、地下停车场等;
出 售 的 总 部 大 楼厂 房主要 用于 迪卡 侬、 亚马 逊、工 程改 性塑 料等 产品的 相关生产经
营,该业务收入占公司营收约20%;本次出售后公司将租赁上述物业,租赁期5年,用于日
常生产经营和行政办公。
公司售后租回总部大楼厂房,主要考虑到该资产是公司重要的生产基地,拥有大量的
生产设备和员工,如售后搬迁将产生大额支出,而且容易产生大量劳动纠纷,不利于公司
发展和社会稳定。另外,公司总部大楼、厂房是所在地东莞市道滘镇规模排名靠前的工业
产 业 园 , 受 让方 东莞 市道滘 镇资 产经营 管理 有限公 司在 短期内 很难找到规 模合适的承租
方,为了获取稳定的资产收益,将整个资产出租给公司非常必要。
本次出售的标的资产属于工业地产性质。出售标的资产为5栋厂房及1栋办公楼 及其附属
物,建筑面积合计118,893.51平方米。
公司本次出售的标的资产所在地周边工业物业市场交易信息的市场调查结果汇总如下:
序
项目名称 位置 土地性质 建筑面积(㎡) 售价
号
东莞市 约14.7万㎡
道滘镇 (厂房约12万㎡)
东莞市 约30万㎡
中堂镇 (厂房约17万㎡)
第 16 页 共 66 页
东实集团小河村 东莞市
“工改工”项目 道滘镇
一期约15万㎡
天安智能 东莞市
生态小镇 麻涌镇
㎡,独栋厂房约0.8万㎡)
东莞市
望牛墩镇
东莞市
洪梅镇
东莞望牛墩镇 东莞市
厂房 望牛墩镇
注:上述案例销售均价含增值税。
M1是指对居住和公共设施等环境基本无干扰和污染的工业用地。
MO指融合研发、创意、设计、中试、无污染生产等新型产业功能以及相关配套服务的用地。新型产业
用地(M0)项目用房包括产业用房和配套用房。
出售的总部大楼厂房位于东莞市道滘镇,隶属于“水乡片区”。上述调查案例均位于
“水乡片区”,与评估对象处于同一供需圈。其中5、6、7工业厂房售价均价约为4,118.00元
/㎡;1、2、3、4厂房属于科技园、产业园、工改工项目等,其市场售价一般高于普通厂房
(5、6、7)售价。
公司本次出售的标的资产总价为48,864.53万元,均价4,110.00元/㎡,与周边市 场均价
交易价格贴近市场,并与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司协商确定交易价格。
综上,本次交易价格公允、合理。
公司与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司签订标的物转让协议中约定物业租赁期限
滘镇同类物业租金基本持平,公司与道滘资产公司之间未约定租赁期满之后公司重新取得
标的物所有权。
根据深圳市中项资产评估房地产土地估价有限公司出具的资产评估报告(《中评报字
评估对象 万江新智汇科技园 中创汇智盈科技园 国宏新材料
价格 月租金(元) 210000 210000 220000
第 17 页 共 66 页
租赁 单价(元/平方米) 21 21 22
价格 押三付一 押三付一 押三付一 押三付一
押金
内涵 100 100 100 100
正常 正常 正常 正常
交易情况
交易 100 100 100 100
状况 一 手租赁或转 一手租赁 一手租赁 一手租赁 一手租赁
租 100 100 100 100
市场 2022/5/10 2022.5 2022.5 2022.5
交易时间
状况 100 100 100 100
良好 良好 良好 良好
产业聚集度
周 边 道 路 网 密 集 周边道路网密集, 周边道路网密集, 周边道路网密集
区域
交通便利度 ,交通较便利 交通较便利 交通较便利 ,交通较便利
状况
整栋/7 1-3层/7 1-3层/7 1-4层/4
楼层
实物 建筑规模(m?)
状况
空间布局 独立使用 独立使用 独立使用 独立使用
说明:1、广东国立科技股份有限公司拥有的位于东莞市道滘镇南丫村1号厂房等共6处房地产
修正系数,100代表同等条件,103代表略高一个档次。
所属国有企业,与公司不构成关联关系。
东 莞 市 道 滘 镇资产 经营 管理有 限公司 成立于 1998年12 月, 注册资 本1.04 亿元,是道
滘镇政府全资国有企业。通过国家企业信息信用公示系统等平台查询,公司及公司董事、
监事、高级管理人员、持股5%以上股东与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司不存在关联
关系。
根据公司与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司签订的《资产转让协议》和《签订物
业租赁合同书》,并依据《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第21号——
租赁》进行会计核算:
(1)总部大楼和厂房出售前的法定所有权和控制权均属于公司。
(2)公司与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司不存在关联关系。
第 18 页 共 66 页
(3)公司与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司转让资产交易属于市场行 为 , 双 方
均聘请第三方评估机构进行评估,交易价格为参考评估价格经双方协商达成一致的市场价
格。
(4)公司与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司资产租赁价格为参考第三 方 评 估 机
构评估价格、周边相似房产租赁市场价格协商达成一致的市场价格。
(5)公司与东莞市道滘镇资产经营管理有限公司5年租赁期满后双方均无续签租赁协
议的责任,公司判断不再续租。
(6)按照《企业会计准则第14号——收入》规定确定售后租回交易中的资产 转 让 属
于销售。
(7)按照《企业会计准则第21号——租赁》第五十一条售后租回交易中的资 产 转 让
属于销售的,承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后
租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
综 上 所 述 , 公 司与东 莞市 道滘 镇资产 经营 管理 有限公 司售 后租 回业务 会计 处理符合
《企业会计准则》的规定。
年 审 会计师意见:
一、核查程序
键审计事项。针对该交易我们执行如下具体审计程序:
程规定;
及依据。东莞市道滘镇资产经营管理有限公司委托评估公司测算标的资产的租金价格及金
额;公司管理层对比同类地段同类房产同时期租金价格,与东莞市道滘镇资产经营管理有
限公司商定租金价格和金额;
核查公司股东及董事、监事、高级管理人员任职情况,核实是否存在关联方关系;
第 19 页 共 66 页
分析判断售后租回交易的资产出售是否为实质上的销售交易,租赁交易是否是融资租赁,
公司是否有续租选择权;
协议、租赁协议核对是否相符;
售后租回是否存在其他重大利益安排;
文,以及东莞市道滘镇资产经营管理有限公司购买公司不动产资金来源证明;
赁期满后双方均无续签租赁协议的责任;
售后租回交易会计处理是否符合规定,复核并重新计算相关资产、负债、损益确认的准确
性。
二、核查结论
经执行以上审计程序,我们认为,2022年度公司售后租回交易系生产经营活动的一种
合理选择,交易作价的公允,与交易对方不构成关联关系,相关会计处理符合《企业会计
准则》的规定。
( 4 ) 根 据 你 公 司 2022 年 11 月 10 日 披 露 的 《 广 东 国 立 科技股份有限公司详式权益变
动 报 告 书 》,公司 原控股 股东东 莞 市 永绿 实 业 投资 有 限 公 司( 以 下 简称 “ 永 绿实 业”)承
诺 公 司 2022 年经 审计 扣除 非经 常性 损益 前净利 润为正。请说明2022年经审计扣除非经常
性 损 益 前净利润 的具体金额,永 绿实 业是 否完 成2022年 业绩 承诺 、是 否精 准达标 ,公司
报告期营业收入、营业成本、期间费用是否真实、准确、完整,是否存在提前确认收入、
跨期结转成本费用等利润调节的情形。
公司回复:
第 20 页 共 66 页
有限公司(乙方)及邵鉴棠(丙方1)、杨娜(丙方2)签订的《关于广东国立科 技 股 份有
限公司之股份转让协议》之“第五条业绩承诺”:
市公司进行现金补偿,应支付的补偿款金额=0-2022年实现的净利润。
会计师事务所对2022年的财务数据进行审计,本协议5.1条约定的上市公司净利润 需根 据审
计数据确定。
单位:万元
项 目 本期发生额 上期发生额 变动率(%)
营业收入 127,688.06 190,190.18 -32.86
营业成本 112,026.87 176,716.61 -36.61
税金及附加 585.75 774.78 -24.40
销售费用 3,066.68 4,898.76 -37.40
管理费用 10,007.74 14,612.28 -31.51
研发费用 4,045.18 5,986.59 -32.43
财务费用 3,351.38 4,462.42 -24.90
(1)公司销售商品收入确认的原则:
①将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控
制;
③收入的金额能够可靠地计量;
④相关的经济利益很可能流入公司;
⑤相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)在遵守收入准则中关于确认收入的基本条款的同时,公司按以下不同销 售 模式 ,
具体描述公司收入确认方法、确认时点如下:
第 21 页 共 66 页
①内销收入确认原则:公司与客户签订销售合同,根据销售合同约定的交货方式将货
物发给客户,以客户签收货物或双方认可的方式确认收货作为确认收入时点;
②外销收入确认原则:公司与客户签订销售合同,根据销售合同约定一般三种贸易方
式,FOB、FCA和EXW,FOB方式下,以提单日期、出口报关单出口日期作为确认收入 时点 ,其
他支持性文件包括出库单、销售发票、装船清单等。FCA方式下,以买方指定的承运人 签收 ,
并办理了出口清关手续作为确认收入时点。EXW方式下,在指定的地点将货物交给 买方 时,
作为收入确认时点。其他支持性文件包括出库单、货物签收单、销售发票等;
(3)营业收入较上期下降-32.86%主要原因是转让、暂停部分亏损且无发展前景的子
公司(明细表见问题2公司回复);
(4)营业收入下降导致营业成本下降,营业成本下降幅度大于营业收入下降幅度3.75%,
主要原因系公司剥离了低毛利业务,导致整体毛利有所提高;
(5)销售费用率较上期下降37.4%,主要原因系报告期内部分业务剥离,贸易 收入减少
等原因导致,与收入同比下降;
(6)管理费用较上期下降31.51%,主要原因系报告期内部分业务剥离等原因导致,与收
入同比下降;
(7)研发费用较上期下降32.43%,主要原因系报告期内部分业务剥离等原因导致,与收
入同比下降;
(8)本期财务费用较上期下降24.9%,主要原因系银行借款等有息债务减少等原 因导 致。
公司对营业收入、营业成本、期间费用等严格按照 企业会计 准则进行 会计 核 算 ,营
业收入、营业成本、期间费用确认和计量真实、准确、完整,不存在提前确认收 入 、跨 期
结转成本费用等利润调节情形,也不存在为完成业绩承诺而精准达标的情形。
年审会计师意见:
一、核查程序
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并 测 试相 关
内部控制的运行有效性;
(2)检查主要的销售合同,识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务 , 评价 收
入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
第 22 页 共 66 页
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序,判断销售收 入 和毛 利
率变动的合理性;
(4)对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销 售 合同 、
订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单、对账单等;
(5)对于出口收入,获取海关出口统计数据并与公司出口销售数据核对,获 取 出口 退
税数据并核对。以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文
件;
(6)结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
(7)执行截止性测试,以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出 库 单、
客户签收单、运输单、出口报关单、货运提单、对账单等支持性文件,评价营业收入是否
在恰当期间确认;
(8)获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满 足 收入 确
认条件的情况;
(9)检查主要客户工商信息,以核实是否与公司存在关联关系;
(10)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(1)了解与主营业务成本确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计, 确 定其 是
否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)获取主营业务成本明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合 计 数核 对
是否相符,结合其他业务成本科目与营业成本报表数核对是否相符;
(3)比较当年度与上年度不同产品类别的主营业务成本和毛利率,并查明异 常 情况 的
原因;
(4)比较当年度与上年度各月主营业务成本的波动趋势,并查明异常情况的原因;
(5)比较当年度与上年度主要产品的单位产品成本,并查明异常情况的原因;
(6)实施存货监盘程序或替代审计程序,编制存货监盘报告;
(7)存货向客户或供应商函证;
(8)对生产成本实施实质性分析程序,并对生产成本计价方法的测试,检查 成 本计 算
单的正确性,检查生产成本的分配的正确性;
(9)检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合会计准则规定,前后期是否一致;
(10)复核主营业务成本明细表的正确性,编制生产成本与主营业务成本倒轧表;
第 23 页 共 66 页
(11)结合期间费用的审计,判断被审计单位是否通过将应计入生产成本的支出计入
期间费用,或将应计入期间费用的支出计入生产成本等手段调节生产成本,从而调节主营
业务成本。
(1)了解与期间费用相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并 测 试相 关
内部控制的运行有效性;
(2)获取期间费用明细表,并与总账、报表金额核对,检查是否一致;
(3)结合固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、应付职工薪酬分 摊 等, 检
查其勾稽关系的合理性;
(4)检查期间费用发生的支持性凭证,是否充分合理,以抽样方式检查合同 、 发票 、
审批单据、银行回单等是否真实、完整、准确;
(5)进行截止测试。从资产负债表日后的记账凭证中选取项目进行测试,检 查 支持 性
文件,关注发票日期和支付日期,追踪已选取项目至相关费用明细表,检查费用所计入的
会计期间,评价费用是否被记录于正确的会计期间。
二、核查结论
经执行以上核查程序,我们认为,公司报告期营业收入、营业成本、期间费用真实、
准确、完整,不存在提前确认收入、跨期结转成本费用等利润调节的情形。
年 度 采 购 总 额的43.47%, 较上 年同 期上 升14.85 个百 分点 。
(1)请补充说明报告期前五名客户/供应商的名称、销售/采购涉及的具体业务和产品、
定 价 方 式、合作年限、业务 模式 、销 售回 款情 况,并 说明 与你 公司 以及 你公司董事、监
事、高级管理人员、持股5%以上股东以及上述客户、供应商之间是否存在关联关系或其他
业务往来,相关业务是否具备商业实质。
公 司 回复:
前五大客户交易情况列示如下:
单位:万元
序 开始交 业务 2022年 2022年 回款率
客户名称 产品名称 定价方式
号 易日期 模式 交易金额 销售回款 (%)
第 24 页 共 66 页
重 庆 **汽车股
份有限公司
** 环 球有限公
司
广 东 **鞋业有
限公司
重 庆 **汽车有
限公司
注:公司在报告期内向重庆铃耀汽车有限公司供应C569、A301、YL1、YAE四个车型的汽车配件,
其中A301车型钢材公司没有库存,经过沟通由重庆铃耀汽车有限公司供应,加工成指定的汽车配件后
再销售给重庆铃耀,A301车型产品销售按净额法确认收入。
前五大供应商交易情况列示如下:
单位:万元
序 合作
供应商名称 采购金额 产品 定价方式 业务模式
号 年限
注:公司在报告期内向重庆铃耀汽车有限公司供应C569、A301、YL1、YAE四个车型的汽车配件,
其中A301车型钢材公司没有库存,经过沟通由重庆铃耀汽车有限公司供应,加工成指定的汽车配件后
再销售给重庆铃耀,A301车型产品销售按净额法确认收入,因净额法核算方式仅调减收入成本,公司
与供应商实际签订采购合同,并承担了付款义务,其采购金额列入前五大供应商。
经核实,公司以及公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东与上述 客户、供
应商之间不存在关联关系或其他业务往来,相关业务真实、合理,具备商业实质。
年 审 会计师意见:
一、核查程序
得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
第 25 页 共 66 页
和产品、定价方式、业务模式情况;
商经营地址、经营范围、股权结构、主要人员、投资关系等背景资料,核查与公司是否存
在关联方关系;
终销售实现情况,了解与主要供应商的采购内容、结算模式及交易情况;
的销售/采购金额及往来款项余额,确认销售/采购交易的真实性及完整性;
二、核查结论
客户/供应商存在关联关系或其他业务往来;
等符合交易惯例,具备商业实质。
(2)请说明报告期前五名客户、供应商是否发生变化,如有,请说明变化原因,并请结
合公司所处行业特点、经营情况、销售及采购模式等说明客户、供应商集中度高且较上年大
幅 上 升 的原因,是否存在对主要客户及供应商的依赖、是否存在客户流失风险,并提示相
关风险。
公司回复:
业务钢材及汽车零部件采购集中程度较高。
报告期,由于子公司大江国立销售额较2021年增加了32.03%,导致2022年度前五大供
应商中有四家为大江国立供应商,分别为重庆**物资有限公司、重庆**汽车零部 件 有 限公
司、重庆**工贸有限公司、重庆铃耀汽车有限公司,四家供应商合计采购额较2021 年增 加
了1.58亿元,增长比例为81.38%,导致公司报告期采购的集中度高于上期。
具体列示如下:
第 26 页 共 66 页
序号 供应商名称 采购金额(万元) 备注
年新进前5
年新进前5
注:1、重庆铃耀汽车有限公司为公司长期合作的客户重庆长安汽车股份有限公司的全资子公司,
(1)公司2022年调整了战略布局,聚焦主营制造业务,减少贸易业务。深圳盐 田港 采
购 的 主 要 是 跟 主 营 业 务 相 关 的 贸 易 材 料 ,2022 年 采 购 总 额1,222.4 万 元 , 退 出 前 5 名 ;
FOREVER(HK)2022年采购金额2,218.7万元,较2021年下降了979.16万元,退出前5名 ,主要
原因是其消化了2021年库存,另部分材料转至陶氏、LG采购。
(2)重庆瑞浩2021年采购总额1,937.02万元,2022年采购金额增加1,791.88万 元, 采
购排名第四,主要原因系2022年汽车配件业务收入上升32.03%,材料采购同步上升。重庆
铃耀是公司长期合作的客户,2021年未在重庆铃耀采购,2022年因钢材储备不足,故在重
庆铃耀采购了部分钢材。
由于钢材、EVA原料等上游企业集中程度较高,因此在采购钢材、EVA原料等重要原材
料的过程中,公司选择了少量供应商合作,集中程度较高,以形成长期合作关系,强化议
价能力。为避免对少数供应商形成依赖,公司也备选了一定数量的供应商,规避对现有供
应商依赖的风险。
高。主要原因是来自于CROCS品牌鞋的营业收入上升107.08%,其次是来自于长安汽车配件
收入上升了32.03%。CROCS、长安汽车均与公司达成了长期合作的战略协议。
具体列示如下:
单位:万元
第 27 页 共 66 页
序 开始交易 2021年
客户名称 产品名称 定价方式 备注
号 日期 交易金额
竞标后
议标
高密度聚
乙烯
竞标后
议标
(1)润茂商贸、杰麟鞋业退出前5大客户的原因分别是贸易业务减少,剥离子公司国 立
杰麟导致。
(2)足迹鞋业、重庆铃耀进入前5大的原因分别是江博士、长安汽车订单量增加。
公司前五大客户占营业收入的比重较大,如果客户出现流失,可能会对公司的经营造 成
较大的影响。为了降低对大客户的依赖,公司在提升对老客户服务水平的同时,也将 积极开
拓新的市场,降低对大客户的依赖程度。
年审会计师意见:
一、核查程序
及变动情况,核实前后期变化的合理性,客户/供应商集中度高的合理性,客户/供 应商集中
度较上年大幅上升原因的合理性;
结算方式、客户性质、客户规模、有无特殊约定等;
购内容、结算模式及交易情况。
二、核查意见
第 28 页 共 66 页
合公司实际经营活动,为市场行为支配的结果,同时也被动造成对客户依赖,具有 一定市场
风险;
司选择供应商不受限制,故不存在对供应商的依赖。
行业环境、产品销售价格、原材料价格变化等情况,补充说明 近两 年相 关业 务毛利率总体
偏 低 以 及 较 上年波 动的原因及合理性,是否与同行业上市公司可比业务存在重大差异。
请年审会计师核查并发表明确意见。
公 司 回复:
单位:万元
营业收入 成本 毛利率(%)
项目
其中:橡
塑及塑料 13.14 6.09 2.62 11.18
.00 6.87 2.70 1.46 .75 5.29 0.01 2.93
制品
其中:汽
车配件行 9.98 5.14 8.2 14.17
.73 .07 .98 .74 .81 .51 .81 .84
业
分 2022年 2021年 单价变
产品二 注
行 单位 销售平 销售平 动比例
级分类 销售量 营业收入 销售量 营业收入 释
业 均单价 均单价 (%)
橡 EVA环保改 49.47 17.63 注
吨 336.26 1,663.50 930.96 1,640.99 180.66
胶 性材料 元/KG 元/KG 1
第 29 页 共 66 页
和 10.04 7.31
塑 EVA鞋材 万双 70.97 712.58 1,964.36 14,368.66 37.26
元/双 元/双
料
制 26.68 26.60
成品鞋 万双 1,918.10 51,173.04 1,304.35 34,697.24 0.29
品 元/双 元/双
其他EVA制 16.52 15.35
万个 304.23 5,025.46 386.76 5,935.01 7.64
品 元/双 元/双
TPR环保改 9.02 11.36 注
吨 193.93 175.02 1,479.37 1,681.23 -20.59
性材料 元/KG 元/KG 2
TPR鞋材 万双 238.97 2,511.22 676.75 4,062.56 75.06
元/双 元/双
环保改性 16.14 11.04 注
吨 5,313.61 8,578.59 19,608.56 21,648.81 46.23
材料 元/KG 元/KG 3
其他成品 124.59 113.37
万双 68.26 8,505.10 310.01 35,146.43 9.90
鞋 元/双 元/双
汽
车 25.01 31.13 注
汽车配件 万件 1,588.08 39,723.73 966.50 30,087.07 -19.65
配 元/件 元/件 4
件
合计 10,032.41 118,068.25 27,627.61 149,267.99
注1、EVA环保改性材料销售平均单价较2021年上涨180.66%,主要系材料规格型号差异。
注2、TPR环保改性材料销售平均单价较2021年下降20.59%,主要系处理部分呆滞存货导致。
注3、环保改性材料销售平均单价较2021年上升46.23%,主要系单价高的材料销售比重大。
注4、汽车配件销售平均单价较2021年下降19.65,主要系规格型号差异。
品名牌号 采购量 平均单价 平均价 采购量 采购单价 采购量 采购单价
(公斤) (公斤/元) 涨幅 (公斤) (公斤/元) (公斤) (公斤/元)
EVAV6110M 1,169,000 20.77 -6.32% 1,086,900 22.17 1,437,000 12.06
EVAV5110J 311,000 19.00 -1.59% 561,400 19.31 1,043,000 11.11
EVA7470M 756,000 21.41 20.37% 948,000 17.79 638,000 12.53
ABS417 733,000 12.00 -29.32% 648,000 16.98 233,000 14.00
第 30 页 共 66 页
ABS171 533,000 11.01 -14.51% 527,000 12.88 140,474 10.77
钢板 36,601,859 6.17 -0.62% 22,093,278 6.21 36,726,867 4.58
单位:亿元
序
行业 产品类型 毛利率 毛利率 毛利率
号 营业收入 营业收入 营业收入
(%) (%) (%)
EVA环保改性材料
及制品
合计 12.4 18.07 18.35
EVA环保改性材料
及制品
由上述数据可见,近两年橡胶和塑料制品毛利 率总体偏 低的主要 原因为:
(1)橡胶和塑料 制 品受 国 际市 场 及材 料 价格 波 动影 响 ,2020 年公 司 毛利 率 跌 至 历
史最低水平,2021年公司及时调整策略,优化 资源结构 ,毛利率 有所回升。
率略低于同行业华利集团同类产品。
(2)汽车配件业务 受2021 年钢 材市 场价 格上 涨 影响 ,钢 材采 购 价格 上升35.6 % ; 由
于 新 产 品 开 发 周 期 长 ,2021 年 生 产 交 付 的 主 要 是2020 年 中 标 的 车 型 ,2020 年 竞 标 时的
钢 材 价 格 低 于2021 年 , 钢 材 价 格 上 涨 导 致2021 年 毛 利 率 偏 低;2022 年 部 分 产 品 单 价上
调,毛利率上升。
年毛利率较英利汽车高1.78%主 要系 公司2022年部 分产 品单 价上 调导 致;2021 年、 2 022
年 毛 利 率 分 别 较 华 达 汽 车 低9.56% 、1.69% ,2021 年 毛 利 率低 的 主 要 原 因 与 英 利 汽 车一
致。
年审会计师意见:
一、核查程序
第 31 页 共 66 页
毛利率按年度、月度、产品、客户等实施实质性分析程序,结合同行业可比上市 公 司 可比
业务数据,核实波动原因及合理性;
户订单变化、产能利用率等核实产品单位直接材料成本、单位人工成本、制造费 用 的 合理
性,确认成本分配的准确性,对毛利率的变化及合理性进行分析;
性;
财务部等部门人员获取相应产量数据,对产能进行估算;
业务毛利率变动趋势与同行业上市公司相同或相似业务的差异情况;
计期间;
银行流水等原始单据,相关成本费用确认符合成本费用确认的会计政策。
二、核查结论
经执行以上核查程序,公司橡胶和塑料制品业务2020-2021年两年毛利率偏低 且低 于同
行业,2022年较上期上升,与同行业相比差异不大。公司分析偏低及波动原因符合2020 年
至2022年三个会计年度的生产经营特点,原因合理。
和 客 户 的名称、成立 时间、贸易业务具体类型、客户需通过你公司采购的原因及必要性、
是否具有商业实质、合作年限、业务模式、毛利率是否处于行业同类业务合理水平、与你
公 司 以 及 你公司董事、监事 、高级 管理 人员 、持 股 5%以 上股 东是 否存 在 关联关系、相关
会 计 处 理 及 收 入确 认是 否符 合《 企业 会计 准则 》的 规定。 请年 审会计师核查并发表明确
意见。
公 司 回 复:
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EVA材料、环保工程塑料相关等业务。
(1)贸易业务主要客户及交易情况
单位:万元
序 合作 毛利率
贸易类型 客户名称 成立时间 报告期交易额
号 年限 (%)
合计 - - 8,639.48 8.73
报告期公司改性塑料贸易是公司根据客户既定的材料性能参数等要求,向下游采购产
品交付客户,并在客户使用过程中提供技术指导、技术服务,提高了产品附加值,导致毛
利率相对较高。
公 司 从 2021 年 四 季 度 开 始 承 接 江 博 士 成 品 鞋 生 产 业 务 ,后 由 于产 品 毛 利率 低 , 于
余的研发用碎料、生产边角料一次性出售所致。
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(2)与同行业贸易业务对比
单位:万元
公司名称 项目 2022年报 2021年报 变动率
贸易收入 8639.48 37275.95 -76.82%
泉为科技 贸易成本 7885.08 34984.8 -77.46%
毛利率 8.73% 6.15% 2.58%
贸易收入 611,697.13 609,252.10 0.40%
金发科技 贸易成本 609,898.69 597,434.59 2.09%
毛利率 0.29% 1.94% -1.65%
贸易收入 2,660.47 4,336.65 -38.65%
聚赛龙 贸易成本 2,590.47 4,220.85 -38.63%
毛利率 2.63% 2.67% -0.04%
贸易收入 8,735.84 9,441.79 -7.48%
南京聚隆 贸易成本 -- 8,463.00 --
毛利率 -- 10.37% --
由上表可见,公司贸易业务收入较上年下降76.82%,毛利率较上期增长2.58%,主要
原 因 系 公 司 减少 了毛利 率相对 较低 的贸易 业务; 与同 行业金 发科技 、聚 赛龙贸易业务相
比 毛 利 率 较 高, 原因是公司根 据客 户订单 需求, 采购 产品不 需加工 直接 向客户分批、多
次送货,并给予客户2-4个月不等账期,此类贸易业务公司需承担较高的管理费用、销 售
费 用 、 资 金 成本 等;与 南京聚 隆相 比毛利 率略低 。贸 易业务 的开展 是围 绕主营业务,根
据 客 户 需 求 开展 ,并对 客户提 供技 术支持 等附加 服务 ,提升 了公司 盈利 能力,公司贸易
业务对交易双方都具有商业实质。
(1)与贸易客户业务相关的供应商情况
序 合作
产品 供应商名称 成立时间 采购金额
号 年限
GOLDALLOYRESOURCESINTERNATIONA
LLIMITED
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合计 14,248.72
源,不仅可以为上下游各生产企业原材料供应提供技术支持,同时有利于公司整合上下游
客户资源,与公司其他业务形成协同作用。另一方面,公司为增加客户粘性和提升服务水
平,客户需求中的部分产品,公司在不生产或者自行生产成本较高的情况下,一般会通过
贸易的形式进行采购和销售。
报 告 期 内 公 司贸 易业 务客户 主要 集中在 改性 塑料领 域, 业务人 员根 据客户需求接收
订 单 , 提 交 生产 、品质 部门综 合分 析后, 确定是 自行 生产还 是外部 采购 ,确定外部采购
的,将通过贸易的形式交付客户。
客户、供应商与公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东存在关联关系。
(1)确认收入的原则。在同时满足下列条件时予以确认:1)将商品所有权上的 主 要
风 险 和 报 酬 转移 给购货 方;2) 公司 不再保 留通常 与所 有权相 联系 的继续 管理权,也不再
对 已 售 出 的 商品 实施有 效控制 ;3)收 入的金 额能够 可靠地 计量 ;4)相关 的经济利益很可
能流入;5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
( 2 ) 收 入 确认 的时 点:公 司销 售货物 收入 具体确 认时 点:客 户上 门提货的,于公司
将货物交付给客户时确认;由公司负责运输的,于公司将货物交付给客户并取得销货单回
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执时确认;委托第三方物流的,于第三方物流将货物交付给客户,公司取得销货单回执时
确认。
(3)公司贸易收入确认情况
货 , 贸 易 供 应商 按照公 司的指 令运 至公司 ,公司 经过 再加工 并重新 包装 后送货给客户或
委托第三方物流公司送货给客户,贸易客户相关人员负责收货,公司收到送货签收单 时 确
认贸易收入的实现。该贸易方式下公司选择总额法确认收入。
供 应 商 并 签 订采 购合同 ,由贸 易供 应商发 货至指 定仓 储服务 商,仓 储服 务商负责送货给
客 户 或 由 客 户自 行提货 ,公司 于收 到货物 转移凭 据时 确认贸 易收入 的实 现。该贸易方式
下公司选择净额法确认收入。
年 审 会 计师意见:
一、核查程序
具体类型、交货方式、结算方式等;
户的经营范围、股权结构、投资关系等背景资料;
的商业合理性、合作模式等情况;
售/采购金额及往来款项余额,确认销售/采购交易的真实性及完整性;
单、运输单及实物交接确认单、物权转移确认书、收付款银行回单、对账单等;
库单、对账单、银行回单等;
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过程中风险承担、是否限制公司对客户和供应商选择等条款;
会计核算方法;
单 、 客 户 签 收单、 运输单 、出口 报关单 、货运 提单、 对账 单等支 持性文 件,评价营业收
入是否在恰当期间确认。
二、核查结论
与主要供应商和客户的贸易业务具有商业实质,毛利率高于同行业的原因具有合理性;
供应商和客户不存在关联关系;
订 单 情 况 详 细说 明公司 上述产 品产 能利用 率较低 的原 因、解 决措施 和未 来业务的规划,
并 说 明 相 关 业务 固定资 产是 否存在 闲置 情形、 是否 存在减 值风险 以及 减值计提是否充分。
请 年 审 会计师核查并发表明确意见。
公 司 回复:
近年来,随着改性塑料技术的 进步 和改性 塑料 应用 的推广 ,改 性塑料 市场 规 模 也 不
断增大。改性塑料目前广泛应用于 家电、 汽车、 休闲运 动鞋等 领域。2022年 全 球 改 性 塑
料行业需求量大幅上涨,随着 市场的 复苏 ,生产 和消 费正在 逐步 恢复, 改性塑 料 市 场 需
求将会有较大幅度提升。同时 ,随着 改性 塑料应 用领 域的扩 大, 未来我 国改性 塑 料 仍 然
存在较大的发展空间。
序号 公司名称 产品类型 产能 2022年利用率(%)
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公 司 环 保 改 性 材料 、环 保改 性材 料制 品的 产能 利用 率低 于同 行业 。
报 告 期 公 司 环 保 改 性 材 料 订 单 约7,000 .00 吨, 较 上 期 大 幅降 低 70% , 主要原因
是 : 暂 停 肇 庆 国 立 新 材 料 公司 环 保改 性 材料 生 产活 动 ;停 止 延 期付 款 、品 质问题频
繁 发 生 等 高 风 险客 户的 交易 ;大 客户 深圳 雨博 士公 司订 单大 幅减 少。
报 告 期 公 司 环 保 改 性 材 料 制 品 总 订 单 数 量为2,350 .00 万, 较 上 期 大幅 降 低42%,
主 要 原 因 是 转 让 国 立 万 泉 、 国 立 杰 麟 , 退 出 莆 田 市 场 等 因 素 造 成EVA 鞋 底 订 单大幅
降 低 , 以 及 停 止开 展亏 损TPR 业务 。
上 述 原 因 导 致 公司 产能 利用 率( 全年 平均 数, 剔除 了置 出产 能) 较低 。
(1)开发新客户和现有客户新产品。
公司已部署改性环保塑料、EVA鞋材及其制品经营部门大力开发国内大型家电品牌厂家、
国内知名运动鞋品牌厂家及其供应商,开发新的增量订单。
( 2)减少产品线宽度,将环 保 改 性 材 料 及 制 品 业 务 主 要 集 中 在 电 器 类 改 性 塑 料 和
E V A 运 动 鞋 材两 个方 面。
目前公司环保改性材料及制品订单不足,致使部分生产设备开机率偏低,但主 要生产设
备保养良好,开机即可正常投入生产。公司环保改性材料生产设备主要为双螺杆挤 出机组生
产线,用于生产工业塑料颗粒。环保改性材料制品生产设备主要多站位(公司一般是10站位)
EVA全自动射出生产线,用于生产运动鞋底、凉拖鞋、电子产品保护套等。公司生产线有专门
的设备维护部门进行日常保养维护,在订单不能满足全部生产线运行的情况下,生 产部门会
在各条生产线之间轮换开机,确保订单增加时开机即可使用。
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公司期末针对鞋型更新、模具陈旧、停用的设备,依据评估公司的评估并结合 公司实际
情况,新增计提固定资产减值1,420.63万元,期末固定资产减值准备共3,203.27万元 ,相关
固定资产减值计提依据充分、计提金额合理。
年审会计师意见:
一、核查程序
行,并测试相关内部控制的运行有效性;
常,核实异常原因的合理性;
核查,评估存在的减值风险并复核计提减值的充分性;
分。
二、核查结论
决措施和未来业务的规划具有可行性;
期计提减值充分。
提 减 值 2,691.74 万 元 。 请 说 明 固 定资产闲置的具体情况,包括资产类型、主要用途、闲
置原因、闲置时间 、后续使 用安排 等,说明 相关固定 资产减值 计提依据 以 及计 提是否充
分 。 请 年 审 会 计师 核查 并发 表明 确意 见。
公司回复:
公司闲置固定资产列示如下:
单位:万元
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年末减 年末账
资产类别 资产原值 累计折旧 主要用途 闲置时间 闲置原因
值准备 面价值
EVA 环 保 改 性
机器设备 1,610.28 649.59 546.78 413.91 6-12个月 订单不足
材料及制品
EVA 环 保 改 性
机器设备 1,593.86 332.53 689.93 571.40 一年以上 订单不足
材料及制品
TPR 环 保 改 性
机器设备 71.80 21.34 25.75 24.71 6-12个月 订单不足
材料及制品
TPR 环 保 改 性
机器设备 7.57 4.97 1.77 0.84 一年以上 订单不足
材料及制品
机器设备 375.00 52.45 278.63 43.92 环保改性塑料 6-12个月 订单不足
机器设备 1.98 0.21 1.27 0.50 环保改性塑料 一年以上 订单不足
其他成品鞋(
机器设备 12.81 2.73 6.67 3.41 6-12个月 订单不足
运动鞋)
其他成品鞋(
机器设备 56.80 14.94 29.99 11.87 一年以上 订单不足
运动鞋)
机器设备 5.13 0.96 2.13 2.04 研发设备 6-12个月 使用频率低
EVA 环 保 改 性 模具陈旧、
模具类 2,459.61 1,668.01 652.54 139.06 一年以上
材料及制品 鞋型更新
TPR 环 保 改 性 模具陈旧、
模具类 855.26 509.52 289.37 56.38 一年以上
材料及制品 鞋型更新
EVA 环 保 改 性
电子设备 0.81 0.34 0.35 0.11 一年以上 订单不足
材料及制品
试验设备 8.62 6.21 0.48 1.94 环保改性塑料 6-12个月 订单不足
试验设备 678.49 464.44 83.61 130.44 研发设备 6-12个月 使用频率低
试验设备 61.32 37.29 17.29 6.74 研发设备 一年以上 使用频率低
EVA 环 保 改 性
运输设备 0.68 0.34 0.25 0.09 一年以上 订单不足
材料及制品
EVA 环 保 改 性
其他设备 6.02 3.34 0.39 2.28 6-12个月 订单不足
材料及制品
EVA 环 保 改 性
其他设备 190.03 103.47 63.71 22.84 一年以上 订单不足
材料及制品
其他设备 4.73 3.44 0.82 0.47 办公设备 一年以上
总计 8,000.82 3,876.13 2,691.74 1,432.95
如 上 表 所 述 , 公 司 闲 置 资 产 主 要 原 因 系 订 单 不 足 导 致 , 公 司 正 在 积 极 拓 展 业 务,
增加订单,提 升 闲 置 资 产 的 利 用率 , 实 现 资 源 优 化 配 置。 同 时 , 公 司 也 考 虑 开 展 设 备
租赁业务,提高闲置资产利用 价值。
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依 据 评 估 报 告 , 公 司 新 增 固 定 资 产 减 值 1,420.63 万 元 , 期 末 固 定 资 产 减 值 准 备
年 审 会 计 师 意 见:
一、核查程序
途、闲置原因、闲置时间、后 续使 用安排 、管 理层对 减值 迹象的 判断 等;
性;
提是否充分。
二、核查结论
司实际生产情况,后续使用安 排合 理;
雅 晟 产 业投资 合伙企 业(有限 合伙)(以 下 简 称 “ 枣 庄 雅 晟 ” )及 其 他 股 东 共 同 投 资 成 立
山 东 泉 为 新 能源 科 技有 限 公司 (以下 简 称“ 山 东泉 为 ”),其中公司投 资 3,500 万 元 ,持
有 其 3 5 % 的 股 份 , 雅 博 股 份 持有 其5% 股份, 枣 庄雅 晟持 有 其23% 股份 。因 公司实际控制
人 于 2 0 2 3 年 1 月变更 为褚一 凡, 褚一凡 之母褚 衍玲为 雅博股份副总经理,枣 庄 雅 晟 的 普
通 合 伙 人 ( GP) 为 中 车 创 新 投 资( 海 南 )有 限公 司 ( 以 下 简 称 “中 车 创 新 ” ), 褚 一 凡 担 任
中 车 创 新执 行 董事 兼总经理 ,公司 与雅博股 份、枣庄 雅晟形成关联关系,公司与雅博股
份 、 枣 庄 雅晟投资山东 泉为形成与关联 方共同投资。
( 1 ) 公司2022年11 月10日披露 《详式权 益变动报 告书 》, 引入新控股股东泉
为 绿 能 投 资 ( 海 南 ) 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 “ 泉 为 绿 能 ” ) 。 公 司 2022 年11 月 30 日 披 露
的 《 关 于 受 让 参 股 公 司部 分 股 权及 放 弃 优先 购 买 权的 公 告 》显示,公 司 前 期 已 经 持 有
山 东 泉 为 2 7 % 的 股 份, 拟 进 一 步 受让 山 东 泉为8%的股份并形成控制。公司董事、副总经理
第 41 页 共 66 页
李森、唐文,公司 董事 张 庆峰 、监 事会 主席 王二 桂 等现 任多 位董 监高均曾在山东泉为任
职。
请 详 细 梳 理公司 入股并控 股山东泉 为的过程 、交易安 排、交 易是否 具有商业合理性,
与 公 司 引 入 控股股东 泉为绿能 是否存在 关联, 是否存 在未充分 披露的其他交易安排。请
你 公 司 结 合山 东泉为历 史期间 股权结 构、其他 交易安 排等说 明褚一凡与山东泉为的关联
关 系 , 是 否 构成实际 控制, 并结合前述 回 复 进 一 步 说 明 你 公 司 认 定 控 制 山 东 泉 为 的 依
据 及 合 理 性。
公司回复:
(一)请详细梳理公司入股并控股山东泉为的过程、交易安排、交易是否具有商业合理
性,与公司引入控股股东泉为绿能是否存在关联,是否存在未充分披露的其他交易安排。
山东泉为成立及历次股权简要变动情况如下图所示:
公司入股并控股山东泉为的过程和交易安排,具体如下:
(1)2022年4月,山东泉为成立
缴出资500万元,持有5%股权。
设立时,山东泉为的出资情况如下:
单位:万元
序号 出资人 认缴金额 认缴比例 实缴金额 实缴比例
第 42 页 共 66 页
总计 10,000.00 100.00% 2,400.00 24.00%
(2)2022年9月,山东泉为第一次股权转让
理办公会,审议通过《关于受让山东泉为新能源科技有限公司部分股权的议案》, 同意公司
受让京北(海南)持有的山东泉为27%股权,对应认缴注册资本2,700万元,对应实 缴注册资
本0万元,转让对价0元。
本次股权转让前后山东泉为的股权变动情况如下:
单位:万元
序 转让前 本次股权变动 转让后
股东名称
号 出资金额 持股比例 金额 出资金额 持股比例
京北(海南)控股
集团有限公司
广东泉为科技股份
有限公司
山东雅博科技股份
有限公司
合计 10,000.00 100.00% - 10,000.00 100.00%
本次股权转让后,山东泉为的股权结构图下:
单位:万元
序号 股东名称 认缴金额 认缴比例 实缴金额 实缴比例
合计 10,000.00 100.00% 5,100.00 51.00%
(3)2022年11月,山东泉为第二次股权转让
议,审议通过《关于受让参股公司部分股权及放弃优先购买权的议案》,同意公司 受让京北
(海南)持有的山东泉为8%股权,对应认缴注册资本共800万元,对应实缴注册资本共0万元
,转让对价为0元。
第 43 页 共 66 页
京北(海南)另将持有的23%股权以0元转让给枣庄雅晟,将持有的11%股权以0元转让
给上海戎皋企业管理中心(有限合伙),将持有的5%股权以0元转让给谢云飞,将持有 的2%
股权以0元转让给枣庄市宏运信息科技有限公司。
本次股权转让前后山东泉为的股权变动情况如下:
单位:万元
序 转让前 本次股权变 转让后
股东名称
号 出资金额 持股比例 动金额 出资金额 持股比例
京北(海南)控股
集团有限公司
广东泉为科技股份
有限公司
枣庄雅晟产业投资
伙)
上海戎皋企业管理
中心(有限合伙)
山东雅博科技股份
有限公司
枣庄市宏运信息科
技有限公司
合计 10,000.00 100.00% - 10,000.00 100.00%
本次股权转让后山东泉为的股权结构如下:
单位:万元
序号 股东名称 认缴金额 认缴比例 实缴金额 实缴比例
枣庄雅晟产业投资合伙企业(有限
合伙)
上海戎皋企业管理中心(有限合伙
)
合计 10,000.00 100.00% 9,500.00 95.00%
本次股权转让完成后,公司共持有山东泉为35%股权,为山东泉为第一大股东。
(4)2023年1月,山东泉为控股股东及实际控制人变更
第 44 页 共 66 页
棠、杨娜夫妇变更为褚一凡女士。褚一凡亦为枣庄雅晟产业投资合伙企业(有限合 伙)执行
事务合伙人中车创新投资(海南)有限公司的实际控制人,褚一凡通过枣庄雅晟和 泉为科技
间接合计控制山东泉为58%的股权,成为山东泉为的实际控制人。
及修订《公司章程》的议案。山东泉为董事会由三名董事组成,全部由泉为科技委派;同
时,山东泉为现任监事、总经理、财务经理全部由泉为科技委派人员担任。鉴于公 司成为山
东泉为第一大股东,且取得山东泉为全部董事会席位,同时委派总经理等关键高级管理人
员,公司拥有对山东泉为实施控制的能力,泉为科技成为山东泉为的控股股东。
合并报表范围的议案》,同意公司将山东泉为纳入公司2023年度合并报表范围。
(5)2023年2月,山东泉为第一次增资
持股比例35%;枣庄雅晟新增认缴出资828万元,新增实缴出资828万元,持股比例23%;京
北(海南)新增认缴出资756万元,于2023年3月新增实缴出资656万元,持股比例19.53%;自
然人股东谢云飞退出山东泉为,不再持有山东泉为股份。
本次增资后,山东泉为的股权结构如下:
单位:万元
序
股东名称 认缴金额 认缴比例 实缴金额 实缴比例
号
合计 13,600.00 100.00% 12,310.00 90.51%
公司入股山东泉为的具体交易和背景情况如下:
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序 股权变动类 转让
时间 股权变动情况 转让方 受让方 股权变动背景
号 型 价格
京北(海南)将 京北(海南)
技 更有资金实力
京北(海南)将 的投资者,京
枣庄雅晟及其他 东 为科技、枣庄
公司投资山东泉为并将其纳入公司合并财务报表范围是公司基于长期发展战略 和经营规
划的整体考虑,目的是促进公司长远战略规划逐步落地,进一步提升公司的综合竞 争实力。
投资山东泉为将新增公司新能源管理业务板块及新的利润增长点,对公司整体战略 布局有较
为积极的影响。
公司入股并控股山东泉为是基于公司长期发展战略和经营规划的整体考虑,经认真研
究、审慎决策,公司看好光伏新能源业务长期发展前景,并最终通过投资山东泉为 布局并光
伏新能源赛道,以期实现公司战略规划和长期发展目标。同时,山东泉为希望引入 更具有资
金实力的投资者入股公司。
鉴于2022年11月,公司披露拟筹划实控人变更的事项,同时当月,褚一凡控制 的枣庄雅
晟和公司通过受让的方式获得山东泉为的股权,公司入股并控股山东泉为与公司引 入控股股
东泉为绿能具有关联性。
经核查,不存在未充分披露的其他交易安排。
(二)请结合山东泉为历史期间股权结构、其他交易安排等说明褚一凡与山东泉为的关
联关系,是否构成实际控制,并结合前述回复进一步说明你公司控制山东泉为的依据及合理
性。
山东泉为历次股权结构变化及控股股东、实际控制人的变化情况如下表所示:
实际
时间 股权结构 控股股东
控制人
京北(海南)持股68%,泉为科技持股27%,山东雅博
持股5%
第 46 页 共 66 页
泉为科技持股35%,枣庄雅晟持股23%,京北(海南) 无实际
持股19%,其他持股23% 控制人
泉为科技持股35%,枣庄雅晟持股23%,京北(海南)
持股19%,其他3名股东持股23%
泉为科技持股35%,枣庄雅晟持股23%,京北(海南)
持股19.53%,其他3名股东持股22.47%
注1:京北(海南)指京北(海南)控股集团有限公司,山东雅博指山东雅博科技股份有限公司,枣庄雅
晟指枣庄雅晟产业投资合伙企业(有限合伙)。
注2:2023年1月16日泉为科技的控股股东由国立控股变更为泉为绿能,实际控制人由邵鉴棠、杨娜夫妇变
更为褚一凡女士。
注3:2023年1月17日,山东泉为董事会全部由泉为科技委派;同时,山东泉为现任监事、总经理、财务经
理全部由泉为科技委派人员担任。2023年1月起,公司将山东泉为纳入公司合并报表范围。
接或者通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的股东,不存在持股50%
以上的股东,亦不存在可实际支配公司股份表决权超过30%的投资者。因此,公司不存在
《公司法》第二百一十六条第(二)项第一款、第二百一十六条第(三)项、《上市公 司收
购管理办法》第八十四条第一款及第二款规定的情况。(2)公司股权较为分散,前三大股东
持股比例相近且各自享有相应的表决权,任何一名股东拥有的表决权均不足以对公司股 东大
会的决议产生重大影响;因此,公司不存在《公司法》第二百一十六条第(二)项第二 款、
《上市公司收购管理办法》第八十四条第(四)款规定的情形。(3)公司执行董事系第三大
股东京北(海南)提名,泉为科技和枣庄雅晟入股前后,山东泉为继续沿用原有的执行董
事、监事,不存在特别安排事宜。根据公司股东持股情况及董事会成员实际构成,公司 不存
在通过实际支配公司股份表决权能够决定董事会半数以上成员选任的投资者,不存在《 上市
公司收购管理办法》第八十四条第(三)款规定的情形。综上,山东泉为在该阶段内无 控股
股东,无实际控制人。
鉴棠、杨娜夫妇变更为褚一凡女士。褚一凡通过泉为科技控制山东泉为35%的股权, 褚一凡
作为枣庄雅晟的实际控制人,通过枣庄雅晟控制山东泉为23%的股权,因此褚一凡间 接控制
山东泉为58%的股权,是山东泉为的实际控制人。2023年1月17日,为加强对山东泉为的管
理,防范投资风险,经与山东泉为其他股东沟通协商,公司拟调整山东泉为董事、 监事、高
级管理人员并相应修改其《公司章程》。山东泉为召开股东会及董事会,审议通过 关于变更
董事、高级管理人员及修订《公司章程》的议案。山东泉为董事会由三名董事组成 ,全部由
第 47 页 共 66 页
泉为科技委派;同时,山东泉为现任监事、总经理、财务经理全部由泉为科技委派人员担
任。因此公司于2023年1月将山东泉为纳入公司2023年度合并报表范围。
鉴于雅博股份为山东泉为持股5%股东,公司实际控制人褚一凡之母褚衍玲为雅博股份副
总经理。枣庄雅晟为山东泉为持股23%股东,枣庄雅晟的普通合伙人(GP)为中车 创新投资
(海南)有限公司(以下简称“中车创新”),公司实际控制人褚一凡担任中车创 新执行董
事兼总经理。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等的相关规定,公司与雅博股
份、枣庄雅晟形成关联关系。
综上,公司于2023年1月通过委派全部董事会成员,符合实际支配公司股份表决权能够决
定董事会半数以上成员选任的投资者的情形,为山东泉为的控股股东。褚一凡于2023年1月通
过成为泉为科技的实际控制人后,间接合计控制山东泉为58%的股权,为山东泉为的 实际控
制人。上述控股股东和实际控制人的认定符合《公司法》《深圳证券交易所股票上市规则
(2022年修订)》的相关认定标准。
( 2 ) 年 报 显 示 , 山 东 泉 为 于 2022 年 投 资 建 设 山 东 枣 庄 高效 异 质 结 太阳 能电池及
组 件 项 目 , 其 中 一 期 规 划6GW异 质结 光 伏 组 件 和 1 GWh储 能 产 能 , 目 前 已 经 具 备 了 3 GW光
伏 组 件 的 产能 。请 公司进 一步 补充 披露光 伏业 务相关 子公 司主要 财务数据,并结合光伏
行 业 的 供需 关系 、竞 争格局 、技 术壁 垒、资 金壁 垒以 及公司 相关 技术 、人才、资金要素
的 储 备 情 况 说 明公司 开展 光伏 业务的 主要 考虑, 是否 具备 客户、 技术 、成本等优势,是
否 与 公 司 主营业 务存在协 同。
公司回复:
泉为科技旗下控股子公司山东泉为于2022年投资建设山东枣庄高效异质结太阳 能电池及
组件项目,其中一期规划6GW异质结光伏组件和1GWh储能产能,目前已经具备了3GW 光伏组件
的产能;控股子公司安徽泉为预计2023年底投产,目前一期正在建设过程中。截止2022年12
月31日相关财务数据如下所示:
单位:万元
公司名称 资产总额 净资产 营业收入 净利润
山东泉为 35,077.37 9,143.19 111.16 -356.81
第 48 页 共 66 页
安徽泉为 158.07 -4.54 0.00 -4.54
随着全球“双碳”战略对光伏行业催生的巨大需求,2022年行业整体呈现稳步 向好的发
展势头。根据中国光伏行业协会数据显示,2022年我 国光伏新 增装机87.41GW , 同 比 增 长
量达到288.7GW,同比增长58.8%,组件市场进一步放量。此外中国光伏行业协会预计2023年
全球光伏新增装机量将达到280至330GW,我国光伏新增装机量将达到95至120GW。在全球各国
“双碳”目标、清洁能源转型及绿色复苏的推动下,光伏行业将继续保持增长势头 ,市场供
需关系将进一步扩大。
下,规划产能有望加速落地,后续HJT出货量有望快速增长。随着光伏行业降本增效持续推
动,N型电池出货占比有望持续提升,其中HJT作为全对称结构电池,有望成为未来 几年主流
电池之一,出货占比有望持续提升。据Solarzoom预测,2023年国内HJT电池出货有望达到
近效率极限24.5%,行业降本增效驱动下,第三代电池片技术正快速发展。HJT具有 产品转换
效率高、无光衰、温度系数低、弱光响应高等优点,且由于是双面对称加低温工艺 ,易于薄
片化降本。HJT电池未来降本空间较大,后续通过降本增效有望迎来快速发展。随着HJT商业
模式跑通,布局HJT产能的公司有望迎来量利齐升。
泉为科技旗下控股子公司山东泉为是一家集异质结(HJT)电池、组件、钙钛矿、工商业
储能等产品的技术研发、生产、销售、运营为一体的产品系统集成服务供应商。目 前山东泉
为3GW光伏组件产线于2023年2月正式投产。山东泉为引进了国内国外一流的光伏组 件生产设
备,生产车间已经具备了从电池片焊接、电池串排版、汇流带汇焊、层叠、组件层 压、组件
分档、组件包装全线自动化的能力。全线采用MES管理系统,确保物料、生产工艺、产品规格
的追溯和存档,无纸化操作。山东泉为拥有泉峰系列(445-460W,530-550W)、泉星系列
(585-605W,650-670W)和泉耀系列(680-720W)三大系列组件产品,无论从技术 还 是 产
品,泉为都具备较强的竞争优势。
截至目前公司拥有各类技术人员50余人,均拥有多年同行业生产、研发经验, 其中异质
结研发团队硕士研究生学历以上占比超50%,技术带头人有14年的光伏行业经验,专注于异质
结电池研发和研究的时间近10年,有多年的工艺研发经验和深厚的电池理论积累。 现对已取
各专利技术、HJT电池降本增效技术路线作出以下说明:
第 49 页 共 66 页
序
专利号 专利名称 专利类型
号
序号 技术名称 具体内容
银包铜浆料的价格远低于纯银浆料,通过银包铜浆料的使用,可以大幅度降
银包铜浆料电池 低浆料的成本。本技术通过引入高质量的银包铜浆料,在保持电池性能的前
片及封装技术 提下,大幅度降低电池生产成本。同时,配合封装方案的调整,可以保证银
包铜栅线的长期稳定性,保证电池在长期复杂使用环境中的可靠性。
由于TCO膜层和非晶硅膜层会吸收紫外线,使异质结电池的电流比普通电池
多功能转光膜技
术
的蓝光或红光,显著提高异质结组件功率。
异质结电池低温银浆价格显著高于PERC和TOPCon电池所使用的高温银浆,且
银浆消耗量也明显高于PERC和TOPCon电池。从异质结的成本电池构成来看,
片及组件技术
优化了细栅的宽度和间距,利用内嵌金属线的聚合物薄膜代替主栅,减少了
遮光面积和电阻损失,带来电池效率的提升和浆料耗量的节省。
通过硅片减薄可以显著降低异质结电池的硅成本。硅片每减薄10μm,可降
超薄硅片电池片 低硅片成本约5%。薄片化是异质结特有的降本项,采用低温工艺和板式镀膜
及组件技术 设备,结合链式吸杂等工艺,目前硅片厚度显著薄于PERC和TOPCon,且有更
大的减薄潜力。
宽带隙材料应用于硅异质结太阳电池的正面,作为窗口层使用。采用非晶氧
宽带隙窗口层技
术
升异质结电池的短路电流,从而提升电池的转换效率。
异质结电池两个外表面采用不同掺杂类型的硅膜材料,使TCO膜与两个外表
属电极之间的接触,有利于电池电子和空穴的迁移,从而提高电池的性能。
全开口钢板印刷 从异质结电池的成本构成来看,银浆成本占超过20%。通过全开口钢板印刷
技术 技术,可以实现栅线高宽比50-75%,线宽26至20μm,采用印刷区域全开口
第 50 页 共 66 页
结构,印刷高度均匀,预计净节省20%左右的银浆,电池片成本有望降低
在资金营运方面,公司主要通过以下四条途径保证公司资金流动性:
流动资金;
方面积极与供应商友好协商延长账期或供应链融资等,尽可能利用企业信用,保证 资金的周
转效率;
金;
立,股东可以通过追加投资补充经营流动资金。
公司结合生产经营现状,通过以上四种方式维持资金流动性良性发展,确保项 目承接及
履约顺利开展。
此外,公司搭建了行业内一流的专家团队,打造从研发创新、生产制造、销售 服务、后
勤保障一体化的专业人才团队。公司计划将继续引进行业内优秀的精英人士,建立 起动态的
人才储备库。截止目前公司部分人才储备情况如下:
序
岗位名称 学历 人员简介
号
技术带头人,有14年光伏行业经验,从事异质结太阳能电池研究近10年;
副总经理、
研发总监
阳能电池、异质结太阳能电池方面有丰富的实践经验和理论积累
副总经理 15年光伏生产管理经历,系研发、外围、设备、生产、品质、技术、销售
生产工作) 擅长于提升生产效率、品质控制、物控管理、成本管理等
副总经理
毕业于清华大学,专攻光伏行业市场研究的方法和技术,企业营销的战略
和策略、新产品的市场化开发等
营销工作)
拥有制造业、旅游业、食品加工业等多行业工作经历,对IPO上市、重组上
副总经理、
财务总监
计师事务所及上市公司领域的经验
副总经理、 拥有10多年国内A股上市公司工作经验,曾任职于央企、地方国企、上市公
董事会秘书 司,擅长于公司战略规划、公司治理、投融资、并购重组及资本运作
有多元化集团人力资源全模块管理经验,从企业HR执行层到战略层面,具
有扎实的理论基础和实操落地经验,具备高度的战略理念、全局思维、系
副总经理、
人事总监
擅长人力资源从0-1制度、流程、体系、标准建设工作,搭建整体组织架构
,擅长统筹规划管理,人员招聘,设立绩效考核制度,劳动纠纷处理等
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拥有多年银行、证券从业经验,熟悉金融信贷及资本运作,曾参与多家上
市及拟上市公司的融资及资本运作,具有丰富的投融资经验
( 3) 报 告 期内, 山东泉 为通 过公开 招标方 式与雅博股份 全 资 孙 公 司 深 圳 三 义 签 订
《 年 产 2GW异 质 结 光 伏 组 件及 1GWh储 能产 品 建设 项目 》 合同 ,项 目 合同 金额 25,000万 元
( 含 税 ) ;山 东 泉 为 与 雅博 股份 全 资孙 公 司中 复凯签订《零碳智能工厂BIPV光伏发电、储
能 及 微 电网项目EPC总承包合 同 》 ,项 目 合 同 金 额 2,924.60 万 元 ( 含 税 )。 请 列 表 说 明上
述 交 易 发生的时间、金额、涉及的项目,进一步说明山东泉为与雅博股份、深圳三义上述
关 联 交 易 的 商业 合理 性、 必要性 ,交 易作价 是否 公允 ,已履 行的 审议程 序及信息披露业
务 , 结 合 公 司 近 期 披 露 入围 云 生智 慧 能源(云南 )有限 公 司光伏组件供应商以及其他在手
订单、产能情况等说明是否具备对上述协议供货履约能力,并测算对公司财务状况的影响。
公司回复:
异质结光伏组件及1GWh储能产品建设项目》合同,项目合同金额25,000万元(含税 ),占公
司2021年经审计净资产的90.26%。2022年5月,山东泉为与雅博股份全资孙公司中复凯签订
《零碳智能工厂BIPV光伏发电、储能及微电网项目EPC总承包合同》,项目合同金额2,924.60
万元(含税),占公司2021年经审计净资产的10.56%。上述两笔交易具体情况如下:
单位:万元
关联交 关联交 关联交易 2022年度不含税
关联人 合同金额 交易发生时间
易类别 易内容 定价原则 交易发生额
关 联方提供
深圳三义 建设施工 公开招标 25,000 2022年5月 22,402.44
建设施工
关联方提供
中复凯 EPC总承包 按市场价格 2,924.60 2022年5月 2,624.23
EPC总承包
公司上述两笔交易系关联方之间发生的业务往来,属于正常的主营业务往来,程序合
法,与其他具有业务往来的企业在合同金额、交易条款、履约责任等方面均无不同 。山东泉
为与深圳三义的合同价格通过公开招标的方式确定,与中复凯的交易价格系按市场原则确
定,交易作价公允合理。公司上述两笔交易是公司基于长期发展战略和经营规划的整体考
虑,满足了公司未来发展需要,交易作价公允合理,维护了交易双方的利益,亦没 有损害公
第 52 页 共 66 页
司 中 小 股 东 的 利 益 。 具 体 内 容 详 见 公 司 2023 年 1 月 19 日 披 露 于 巨 潮 资 讯 网
(http://www.cninfo.com.cn)的《关于补充确认关联方及关联交易的公告(二 )》 (公告
编号:2023-022)。目前,深圳三义已完成山东泉为建设施工工程,山东泉为于2023年2月完
成项目一期的设备安装,并投入试生产。
绩增长点。公司光伏业务产品主要是生产、销售异质结电池及组件,按公司现有生 产情况测
算,产品毛利率情况与行业数据基本保持一致;公司积极寻求与国内外优秀友商的合作机
会,努力筛选优质供应商和设备商,加大研发投入力度,力争通过银包铜浆料,0BB无主栅电
池片,超薄硅片电池片,全开口钢板印刷等技术改造的方式达到“降本增效”目标 ,保证销
售收入和利润率稳健增长,光伏业务的转型必将对公司的业绩和财务状况带来持续正影响。
公司控股子公司山东泉为于2023年4月11日公告入围云生智慧能源(云南)有限公司光伏
组件供应商,山东泉为本次投标的标包名称为“光伏组件”,标包内容为“工程规 模为工程
总量3GW分布式光伏电站安装工程,实际供货金额以采购清单为准。”山东泉为成立于2022年
能。截至目前,除了上述入围订单外,山东泉为其余在手订单5个,现有产能能够满足客户订
单交付需求,不存在无法及时供货的风险,具备完全履约能力。
鉴于目前公司暂未与云生智慧能源(云南)有限公司签订正式的供货合同,具 体供货产
品的规格型号、单价、合同总金额也未确定,因此对公司财务状况影响的测算还不具备条
件。
价值分别为0.58亿、2.21亿、0.69亿 、0.52亿 、2.45亿 元。 请你 公司逐 项说明上述资产
的明细情况,报告期末累计计提减值的金额,并结合主要交易对手方履约能力和意愿、是
否逾期或停工、相关减值参数选取 的依 据 及合 理性 等 分析 说明 减 值准 备 计提 是否充分合
理,及截至回函日的回款及转销情况。请年审会计师核查并发表明确意见,并说明采取的
核查方式和过程。
公司回复:
下表:
单位:万元
第 53 页 共 66 页
序号 出票人全称 金额 坏账
总 计 5,721.89 37.81
目前使用情况 金额(万元)
贴现 2,809.50
未到期 8.35
转让 2,904.04
总 计 5,721.89
司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于存在客 观证据表
明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试,确认预期信 用损失,
计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款或当单项金融资产无法以 合理成本
评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收账款划分为账龄组合 及合并范
围内关联方组合,在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以 及对未来
经济状况的预测,计算预期信用损失。
公司相关减值参数选取的依据合理,计提减值准备合理充分。
公司2022年期末应收账款28,817.33万元,截至2023年4月30日回款20,911.92万元,回
款率72.57%,扣除2022年末收回可能性较低、单项计提坏账4,373.77万元(期中4252.03万
元为2021年以前年度单项坏账,2022年新增121.74万元),回款率为85.55%。公 司应收账款
第 54 页 共 66 页
收款回款率较上期相对稳定,公司采取加强客户信用管理、对逾期客户发催收通 知、停止发
货等措施。
计提
截至2022年
序 单位 产品 计提坏 截止4.30回 未回款 备 坏账
应收账款余 计提依据
号 名称 类型 账准备 款金额 金额 注 准备
额
类型
成品 账龄
鞋 组合
汽车 账龄
配件 组合
已 判 决 ,客
广东国
户 进 入 破产
立通盈
诉 单项 程 序 , 无可
讼 计提 执 行 财 产,
展有限
预 计 回 款的
公司
可能性很小
泗洪捍 已 判 决 ,目
福康医 环保 前 处 于 执行
诉 单项
讼 计提
有限公 塑料 预 计 回 款的
司 可能性较小
账龄
组合
已 判 决 ,无
深圳泰
可 执 行 财产
杰丰供 供应
诉 单项 , 预 计 回款
讼 计提 的 可 能 性较
理有限 易
小 , 故 全额
公司
计提坏账
环保
账龄
组合
塑料
环保
账龄
组合
塑料
成品 账龄
鞋 组合
环保
账龄
组合
塑料
保护 账龄
套 组合
环保
账龄
组合
塑料
账龄
组合
第 55 页 共 66 页
环保
账龄
组合
塑料
汽车 账龄
配件 组合
保护 账龄
套 组合
环保
账龄
组合
塑料
环保
账龄
组合
塑料
环保
账龄
组合
塑料
环保
账龄
组合
塑料
其他
客户
合计 - 28,817.33 6,694.06 20,911.92 7,905.42
票,未计提坏账准备。
单位:万元
序号 承兑人全称 求和项:金额
合计 6,903.24
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同,进行减值会计处 理并确认
损失准备。
第 56 页 共 66 页
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确 定其信用
损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参 考历史信
用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他 应收款划
分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。
公司2022年12月31日其他应收款余额16,247.89万元,期后回款572.89万元,回款率较
低,主要原因是诉讼无法短期收回,如中谦、前海、通盈、青岛明药堂等合计诉讼9,945.98
万元(其中中谦、前海、青岛明药堂共计7,731.37万元为2020年全额计提坏账,通盈为2021
年全额计提坏账)。
公司相关减值参数选取的依据合理,计提减值准备合理充分。
截止 计提
序 款项 审定期 期末坏账 未收回 计提坏
单位名称 4.30回 坏账
号 性质 末数 金额 金额 账依据
款金额 类型
诉讼,收
单项
计提
低
诉讼,收
深圳市****石油化工有 单项
限公司 计提
低
破产清算
广东国立通盈科技发展 单项
有限公司 计提
可能性低
东莞市国立飞织制品有 账龄
限公司 计提
押金
东莞市道滘镇资产经营 押金
管理有限公司 保证金
金
账龄
计提
东莞市**环保科技有限 账龄
公司 计提
诉讼,收
青岛**医疗股份有限公 单项
司 计提
低
东莞市**贸易科技有限 账龄
公司 计提
因公司项
江苏**精密机械有限公 单项 目撤销定
司 计提 制机器款
不能收回
第 57 页 共 66 页
其他客户 - 2,077.85 447.83 463.10 1,614.74
合计 - 16,247.89 11,054.99 572.89 15,675.00
销售费用以及相关税费后的金额。当其可变现净值低于成本时,计提存货跌价准备 。存货跌
价准备通常按存货类别项目的成本高于其可变现净值的差额计提。公司对截至2022年12月31
日的存货进行了减值测试。公司2022年12月31日存货余额26371.56万元,计提存货跌 价准备
货订单,导致减值损失970万元。
公司2022年12月31日存货明细如下:
单位:万元
已实现转
产品名称 金额 减值金额 账面净值
销金额
EVA环保改性材料 5,371.35 40.16 5,331.19 0.05
EVA鞋材 4,154.58 125.34 4,029.24 14.52
TPR环保改性材料 307.95 139.20 168.75 -
TPR鞋材 40.67 20.71 19.96 -
成品鞋 8,222.73 1,039.94 7,182.79 594.11
环保改性工程胶粒 1,818.41 258.69 1,559.72 5.66
贸易材料 269.66 97.26 172.40 -
汽车配件材料 6,186.20 104.06 6,082.14 -
总 计 26,371.56 1,825.37 24,580.33 614.34
年审会计师意见:
一、应收票据核查方式和过程
行,并测试相关内部控制的运行有效性;
序;
期日,判断是否符合终止确认条件;
第 58 页 共 66 页
等级划分的正确性和会计核算的准确性,商业承兑汇票会计核算准确性和计提减值充分性;
二、应收账款核查方式和过程
试相关内部控制的运行有效性;
营范围、股权结构、投资关系、信用状况等背景资料;
算方式、信用账期、合作状况等交易情况;
收回性的判断;
计算坏账准备,验证计提减值的准确性和充分性;
存在应收账款坏账准备计提不充分的情况。
三、应收款项融资核查方式和过程
票承兑人信用等级高的做为应收款项融资核算,检查本期公司是否发生无追索权的 商业保理
业务,是否在应收款项融资科目中核算;
四、其他应收账款坏账准备情况核查方式和过程
已部分施工凭证、项目情况说明支持性文件、诉讼法律文书等资料并复核对可收回性 的判断;
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重新计算坏账准备,验证计提减值的准确性和充分性;
款审批单、银行业务回单等支持性文件;
在以前年度应收账款坏账准备计提不充分的情况。
五、存货核查方式和过程如下
抽盘,将盘点结果与公司存货记录进行核对;
(1)为生产而持有的原材料、半成品、在产品,可变现净值=可售状态商品估计售价-至完
工时发生的成本-估计的销售费用和相关税金。其中可售状态商品估计售价选取依据:定立框
架合同的,无具体合同单价选相同产品最新销售单价。合同或订单有确定单价的使 用合同或
订单单价,超出合同数量选相同产品最新销售单价。至完工时发生的成本=(1-该材料、半成
品、在产品所占完工成本比例)*完工成品单位成本*材料、半成品、在产品数量/完工产品中
所需该材料、半成品、在产品数量。其中完工进度根据材料、半成品、在产品占标 准成本比
例计算。估计的销售费用=估计售价*销售费用本期审定数/营业收入本期审定数,通过对本期
和上期销售费用比对分析,剔除本期异常销售费用做为计算参数。估计的相关税金=估计售价
*税金及附加本期审定数/营业收入本期审定数;
(2)直接对外出售原材料、半成品、在产品、产成品,可变现净值=存货的合同售价或估
计售价-估计的销售费用-估计的相关税费。相关取值、参数及计算过程同上。
六、获取公司截至2023年4月30日网银流水及几账套数据,核查主要交易对手回款金额、
转销金额的账面记录的准确性,并抽查银行业务回单、转销凭证及支持性文件。
七、核查结论
准备计提合理、充分;
第 60 页 共 66 页
交易对手期后的回款及转销情况与公司描述相符。
容、未 结 转 或 交 付货物 的原 因、相 关交 易是否 具备 商业实 质、款项收 回的 可能性、已计
提 减 值 情 况 及减 值计提 是否 充分, 说明交 易对 方与公 司及公 司董 事、监 事、高级管理人
员 、 持 股5% 以上 股东是 否存在 关联关 系, 是否涉 及对外 提供 财务资 助或资金占用,并报
备 相 关 采 购合同。
公司回复:
单位:万元
序 合同 计提坏账 未结转或交付
单位名称 期末余额 款项收回可能性
号 标的物 金额 货物的原因
深 圳 求 鑫企业管理 融资中 无法联系对方控制
咨询服务有限公司 介服务 人,全额计提坏账
对方已停止营业,
广 东 中 谦石化有限
公司
计提坏账
深 圳 市 前海金鑫银 对方已停止营业,
司 计提坏账
青 岛 明 药堂医疗股 列为失信人,全额
份有限公司 计提坏账
未按期交货,截至
东 莞 市 君杰贸易科 EVA材 通过积极协商,截
技有限公司 料 至目前已完成交货
成一致
未按期交货,截至
东 莞 市 舜德贸易科 EVA材 通过积极协商,截
技有限公司 料 至目前已完成交货
成一致
合 计 8,786.18 7,926.61
对方与公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东存在关联关系。
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采购劳务、商品的业务,完 成交易 后计 划通 过生产 、销 售后 获取利 润, 具备 商 业 实 质 ,
但在合同执行过程中因为出 现违约 、纠 纷等 情况, 导致 预付 款不能 正常 退回 、 公 司 采 购
的货物不能正常交付,过程 中公司 通过 谈判 、诉讼 、报 案等 方式积 极维 护自 身 利 益 , 力
求将公司损失最小化,不涉及对外提供财务资助或资金占用。
研 发 人 数 减 少69.8% 。 请 你 公 司结 合研 发人员 岗位 分工、 剥离 子公司 等详细说明研发人
数 大 幅 减 少 的原 因, 是否 对公司 研发 能力、 核心 产品 研发进 度构 成影响,进一步列示上
述 研 发 费 用 投 入的 研发 项目 具体 情况 ,包 括 项 目 名 称 、 研 发 目 的 、 项 目 开 始 时 间 、 预
计 完 成 时 间、投 资 预 算 、 研 发 进 度等 , 相 关 费 用 归 集 是 否 符合 《 企 业 会 计 准 则 》 的规
定 。 请 年 审会计 师进行核 查并发表 明确意见。
公 司 回 复:
研发状
研发项目
序 研发 研发起 态(在 2022研
项目名称 研发目的 预算
号 单位 始时间 研/中止 发费用
(万元)
/完成)
一种交联EVA材料的 实现交联EVA材料的可控裂解,使 2020.01
可控裂解工艺 得裂解EVA材料具有较高的回收率 -2022.12
一 种 交 联 聚乙烯的 通过工艺使熔融指数最高可以达到 2020.01
可控裂解工艺 1500g/10min -2022.12
一 种 可 印 刷滚塑聚
-2022.12
制备方法
一 种 再 生 橡胶的可 2020.01
控裂解工艺 -2022.12
一 种 注 塑 级木塑复
-2022.12
法
一 种 EPDM 橡 胶 的可 2020.01
控脱硫工艺 -2022.12
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一 种 无 卤 阻燃可降
-2023.12
备方法
一 种 高 流 动性医用
-2023.12
材料及其制备方法
一 种 可 控 降解周期
-2023.12
料及其制备方法
一 种 高 阻 隔抗拉伸
-2023.12
料及其制备方法
一种EVA/TPU超临界 实现EVA/TPU超临界发泡,发泡均
-2023.12
及其制备方法 学性能好
一种EVA/POE超临界
实现EVA/POE超临界发泡,发泡温 2021.01
度范围宽,压缩变形低,耐磨性好 -2023.12
及其制备方法
一 种 EVA/TPEE 超 临
实现EVA/TPEE超临界发泡,耐撕裂 2021.01
强度高,反弹率高 -2023.12
料及其制备方法
一种EVA/PEBAX超临
实现EVA/PEBAX超临界发泡,力学 202101
性能好 -2023.12
料及其制备方法
一种用于NCL工艺的
-2023.12
料及其制备方法
一种麻纤维增强
-2023.12
其制备方法及应用
一 种 抗 茵 通用塑胶 2021.01
材料及其制备方法 -2023.12
一 种 竹 粉 填充的生
-2024.12
备方法
一种EVA改性的聚氨 开发一种EVA改性聚氨酯复合鞋材
-2024.12
备方法 料的机械性能的要求
一 种 低 成 型收缩率 使用结晶性材料完全替代非结晶材
-2024.12
备方法 场,
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高 精 度 抗 扭转暖风
研发一种暖风机压力室板焊接总成
机 压 力 室 板焊接总 2021.12
成 加 工 用 翻转装备 -2023.06
轿车暖风机压力室板焊接
的研发
成功研发一种高精度汽车零部件加
一 种 高 精 度汽车零
工输送精密定位装置,实现掉落、 2021.12
位移、变形等各种失效模式的规避 -2023.04
的研发
,降低作业人员劳动强度
一 种 汽 车 零部件加
研发一种汽车零部件加工用柔性化 2021.12
钻孔装置,解决试制效率成本问题 -2022.12
置的研发
一 种 汽 车 配件加工 研发一种汽车配件加工用A级面打
-2023.12
研发 面零件的加工
一 种 用 于 汽车精密 研发一种用于汽车精密模具的刨铣
-2024.06
用设备的研发 两种加工工艺(铣、刨)
一 种 汽 车 轮毂包焊 研发一种汽车轮毂包焊接总成焊接
-2022.12
置的研发 状态零件的焊接生产
高 精 度 抗 扭转暖风 实现暖风机压力室板的批量生产,
-2022.04
成 有产品抗扭转能力强
复合焊接轻量化B立 实现B立柱的批量生产,降低作业 2021.02
柱内板焊接总成 人员劳动强度 -2022.03
高强度保护型A立柱 实现高强度A立柱(590MPA)的批 2021.02
内板焊接总成 量生产 -2022.04
S201-MCA 系 列 前 轮 实现S201-MCA系列轮毂包的批量生 2021.02
毂包焊接总成 产 -2022.04
改性工程塑料
( PP+EPDM-TD20 ) 实 现 在 保 险 杠 中 的 批 量 使 用 2022.03
在 汽 车 保 险杠中的 PP+EPDM-TD20 -2023.12
应用
改性工程塑料
( PP+EPDM-TD15 ) 实现在底护板中批量使用PP+EPDM- 2022.03
在 汽 车 用 底护板中 TD15 -2023.12
的应用
改性工程塑料
-2023.12
弹箱的应用
合计 - - - 4,045.18
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单 位 : 万元
公司 变动额 变动比例(%)
研发人员 研发人员 研发费用 研发费用
母公司 84 101 2,223.96 2,668.47 -444.51 -16.66
国立杰麟 - 67 - 596.64 -596.64 -
国立飞织 - 18 - 37.36 -37.36 -
大江国立 41 28 1,821.22 1,537.73 283.49 18.44
国立宝泉 - 198 - 1,091.93 -1,091.93 -
肇庆国立 - 3 - 58.70 -58.70 -
合计 125 415 4,045.18 5,990.83 -1,945.65 -32.48
由 上 表 所 述 , 公 司 研 发 费 用 2 0 2 2 年 合 计 4 , 0 45. 18 万 元 , 占 收 入 3 .1 7% , 较
子 公 司 国 立 杰 麟 、国 立飞 织 以及 国立 宝泉 等导 致 合并 范围 发生 变化 ,除 此因素外,
辅 助 人 员 三类。研 究人员是 指企业内主 要参与或管 理企业研究开发项目的专业人
员 , 技 术 人 员 是 指在 研究 人 员的 指导 下参 加研 发 活动 ,应 用有 关原 理和 操作方法执
行 科 学 技 术 的 任 务, 开展 研 发活 动的 人员 。辅 助 人员 ,是 指参 加研 究开 发项目或直
接 协 助 这 些 研 究 开发 项目 的 有关 人员 。公 司研 发 人员 减少 主要 是技 术人 员和辅助人
员 的 减 少 , 并 未降 低公 司核 心研 发能 力。
年 审 会 计师 意见 :
一、核查程序
是 否 得 到 执 行 ,并 测试 相关 内部 控制 的运 行有 效性 ;
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数 核 对 是 否 相 符 , 将研 发费 用 中的 职工 薪酬 、 折旧 等与 相关 资 产、 负债 科目核对,
复 核 勾 稽 关 系 是否 正确 ;
预 算 和 审 批 程 序;
所 在 研 发 项目后 续进展情 况,评价 对公司研 发能力、 核心产品研发进度构成的影
响;
并 与 相 关 科 目 核对 是否 相符 ,核 实入 账金 额是 否真 实、 准确 。
二、核查结论
离 子 公 司 且 主 要 减 少技 术人 员 和辅 助人 员, 未 对公 司研 发能 力 、核 心产 品研发进度
构成影响;
特此回复。
广东泉为科技股份有限公司董事会
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