中通客车股份有限公司
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本
公司（以下简称公司）《内部控制评价管理流程》和《内控评价
手册》，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
效性进行了评价。
一、基本情况
至 2023 年 3 月 8 日结束，严格依据《内部控制评价管理流程》
《内控评价手册》的要求和程序进行，并重点关注 2021 年度内
控评价问题和 2022 年日常检查过程发现的问题点，对每项业务
控制点逐一进行现场测评。
公司内部控制评价程序主要包括：
（一）制定内控评价方案
审计监察部牵头制定内控评价方案，明确评价范围、工作任
务、人员、组织、进度安排等相关内容。
（二）成立内控评价小组
公司董事会对内部控制评价整体负责；公司经营管理层负责
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组织开展内部控制评价工作。公司成立内控评价领导组统一领导
内部控制的检查评价与考核工作。
内控评价工作组设三个专业组，各专业组组长负责策划本组
的工作计划和实施方案，明确评价部门、目标、任务、时间安排、
责任人等内容，并按计划开展现场评价工作。
（三）实施内部控制设计与运行情况现场评价
运行的合规性及有效性评价。
对照标准控制措施，各小组按照分工和计划进行现场评价，
判断内部控制有无设计缺陷及运行缺陷，并对发现的缺陷进行评
价，同时提出整改建议，编制内控自评缺陷汇总表，把内部控制
评价工作落到实处。
（四）评审确认及整改计划提报
内控评价工作组对内控缺陷认定情况进行统一评审。被评价
部门确认内控缺陷后制定整改计划。
（五）编制内控评价报告
审计监察部根据自我评价和专项评价结果，编制内控评价报
告，并报相关领导审批。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控
制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会
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认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所
有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报
告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
报告缺陷。根据公司内部控制重大缺陷的认定标准，均认定为一
般缺陷，于内部控制评价报告基准日（2022 年 12 月 31 日），公
司未发现内部控制重大缺陷。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务
和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司总部、
各分（子）公司，纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务
报表资产总额的 92.75%，营业收入合计占公司合并财务报表营
业收入总额的 87.65%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:公
司治理、组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、财务报告、
全面预算、资金活动、资产管理、工程项目、采购业务、营销管
理、研究与开发、资产管理、担保业务、业务外包、合同管理、
信息与沟通等；重点关注的高风险领域主要包括：全面预算、资
金活动、采购业务、营销管理、研究与开发、资产管理、合同管
理、工程项目、人力资源等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
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（1）治理结构
根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，
公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层的治理结构和议
事规则，明确了决策、执行、监督的职责权限，形成有效制衡机
制。2022 年度，公司共召开了 2 次股东大会、4 次董事会会议和
法》等法律法规、规范性文件和《公司章程》的规定。
（2）组织架构
工作均能按照部门职能职责划分情况开展日常工作，组织运行有
效。
（3）内部审计
公司审计监察部作为独立于其它管理部门的内部审计机构，
对董事会审计委员会负责。根据《审计委员会工作细则》《内部
审计管理流程》等规定，负责公司内、外部审计的沟通和核查工
作，对审计检查中发现的问题和缺陷，有权直接向公司董事会及
其审计委员会、公司监事会报告，以促进公司完善治理、增加价
值和实现目标。
（4）人力资源
为执行缺陷。缺陷分布在劳务派遣管控和考勤管理控制点。
缺陷表现为劳务派遣费用支付证明材料不足、考勤提报证明
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材料不足。
（5）企业文化
公司大力培育宣贯集团公司 “客户满意是我们的宗旨”的核
心价值观，“不争第一就是在混”的激情文化、“一天当两天半用”
的效率文化以及“约法三章”、“四个永葆”、领导干部“八不用”的
团队文化等优秀企业文化理念，积极营造全员创业和创新的良好
文化氛围，让优秀的文化理念为企业高质量发展提供动力和保证。
项次，经过系统评审，确认 7 项为公司级风险并进行季度监控和
预警，截至 2022 年底，公司未实际发生重大风险，风险管控有
效。
（1）采购业务
中 1 项为设计缺陷，5 项为执行缺陷。缺陷主要分布在供货比例
分配、独家供货、招标管理、二方审核等控制点。
缺陷表现为供货比例管控不到位、因质量问题/试用不合格/
不签订质量协议等原因导致独家供货、非生产招标过程管理不规
范等。
（2）资产管理
为执行缺陷。缺陷主要分布在设备调拨管理、产成品管理、返修
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车物料管理、原材料管理、办公用品管理等控制点。
缺陷表现为设备调拨手续未按要求办理、产成品积压考核未
落实、返修车拆解物料管理不规范、原材料过期、办公用品管理
不规范等。
（4）销售管理
为执行缺陷。缺陷主要分布在借车管理、LTC 流程管控、车辆运
输费用管理等控制点。
缺陷表现为借车超期未归还且未按要求申请续借、存在立项
时间不明确现象、车辆运输费用挂账不及时且不准确等。
（5）研究开发
中 1 项为设计缺陷，6 项为执行缺陷。缺陷主要分布在胎模检具
管理、产品开发与淘汰、FMEA 管理、研发项目管理、控制计划
管理等控制点。
缺陷表现为胎检具样板制作不及时、模具管理不善、FMEA
识别与调整未能结合客户新需求、特殊特性识别不全面、研发项
目执行与制度要求不符、研发项目过程跟踪不到位、产品研发计
划/淘汰计划审批不及时等。
（6）工程项目管理
工程项目管理模块发现内控缺陷 1 项，
为执行缺陷。缺陷分布在工程项目结算控制点。
缺陷表现为因未及时报送结算审计，导致工程项目无法测量
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和结算。
（7）财务报告
财务报告管理模块发现内控缺陷 1 项，
为执行缺陷。缺陷分布在成本管理控制点。
缺陷表现为公司成本奖惩工作未按制度要求开展。
（8）合同管理
执行缺陷。缺陷分布在合同用章、签字、存档等控制点。
缺陷表现为通盛科技合同管理不规范，如合同/协议单方盖
章、部门章代替合同章、用章内容审查不到位、复印件存档、合
同/协议无授权代表签字、合同存档年份混乱、无统一编码规则等。
为设计缺陷。缺陷分布在生产异常考核控制点。
缺陷表现为通盛科技生产异常管理办法存在设计缺陷，无相
关考核标准。
执行缺陷。缺陷分布在内控工作实施控制点。
缺陷表现为年度内控工作未能按照方案要求开展并出具内
控检查问题报告。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《内控评价手册》《内部
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控制评价管理流程》组织开展内部控制评价工作。
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）定性标准
被检查企业具备以下特征之一的缺陷，应定为重大缺陷。
a) 董事、监事和高级管理人员舞弊；
b) 更正已公布的财务报告；
c) 外部审计发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在
运行过程中未能发现该错报；
d) 其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
（2）定量标准
根据该内部缺陷可能导致被检查单位财务报表错报（包括漏
报）的重要程度，确定缺陷等级标准：
财务报告内部控制缺陷的认定定量标准
缺陷等级
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
项目
错报＜利润总额 利润总额的 3%≤错报＜利 错报≥利润总额的
利润总额潜在错报
的 3% 润总额的 5% 5%
错报＜资产总额 资产总额的 0.5%≤错报＜ 错报≥资产总额的
资产总额潜在错报
的 0.5% 资产总额的 1% 1%
错报＜经营收入 经营收入总额的 0.5%≤错 错报≥经营收入总
经营收入潜在错报
总额的 0.5% 报＜经营收入总额的 1% 额的 1%
所有者权益总额的 0.5%≤
错报＜所有者权 错报≥所有者权益
所有者权益潜在错报 错报＜所有者权益总额的
益总额的 0.5% 总额的 1%
（1）定性标准
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被检查单位具备以下特征之一的缺陷，应定为重要缺陷或重
大缺陷
a) 违反法律法规较严重；
b) 重要业务缺乏制度控制；
c) 抽样测试，计算缺陷数的比例或未执行控制点的比例超过
d) 下属子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；
e) 并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继；
f) 管理层人员及关键岗位人员流失严重；
g) 被媒体曝负面新闻，产生较大负面影响；
h) 对已经发现并报告给管理层的重大或重要内部控制缺陷在
经过合理的时间后，并未加以改正（重大缺陷）
；
i) 发生重大负面事项，并对中通客车定期报告披露造成负面
影响（重大缺陷）
。
（2）定量标准
根据该内部缺陷导致的直接财产损失金额，确定缺陷等级标
准：
非财务报告内部控制缺陷的认定定量标准
缺陷等级
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
项目
直接财产损失金额 1000 万元及以上
元 万元
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
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报告缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未
发现非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
报告期内发现非财务报告一般缺陷 28 项，其中 3 项为设计
缺陷，25 项为执行缺陷。具体缺陷情况描述及整改计划详见附件
《2022 年度内部控制自我评价缺陷及整改计划表》
。
四、无其他内部控制相关重大事项说明
单位负责人：李百成
中通客车股份有限公司
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