山东丰元化学股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2023]第 3-00069 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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审计报告
大信审字[2023]第 3-00069 号
山东丰元化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东丰元化学股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）收入确认
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如附注三（二十二）、五（三十六）所述，贵公司 2022 年度营业收入为 1,735,732,492.74
元，较上年度增加 116.14%。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在贵公司管理层
（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，
我们将收入确认确定为关键审计事项。
我们针对上述关键审计事项主要执行了以下审计程序包括：
（1）了解和评价公司与销售循环相关的关键内部控制的设计与执行，并测试其运行的有
效性；
（2）执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
（3）对营业收入进行细节测试，包括检查产品销售合同、货物发运单、签收单、报关单
等支持性证据；
（4）抽查重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确
认政策是否符合企业会计准则的规定；
（5）对主要客户进行函证，核实对主要客户的销售情况，验证收入确认的真实性、完整
性；
（6）对资产负债表日前后一定期间确认的营业收入执行截止性测试，验证营业收入是否
记录于正确的会计期间；
（7）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。
（二）应收账款减值
如附注五、（三）列示，贵公司 2022 年 12 月 31 日应收账款账面余额为人民币
同的应收款项单独进行减值测试。除已单独计提坏账准备的应收账款外，管理层按照预期信
用损失模型，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及前瞻性信息的预测，通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，
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确认坏账准备。由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备时作出了重大会
计判断和估计，我们将其作为关键审计事项。
针对应收账款的减值，我们主要执行了以下程序：
（1）复核了公司的应收账款坏账准备会计政策以及评估其合理性。通过检查应收账款明
细账及交付证据测试应收账款账龄的准确性；
（2）对于组合计提坏账准备的应收账款，我们复核了管理层划分各项组合的标准，并根
据经济环境、行业形势、历史数据及考虑前瞻性因素等评估组合计提时采用的计提标准是否
合理；
（3）评估了管理层对长账龄、逾期未回款的应收账款因特别风险而导致减值估计的合理
性；
（4）对大额应收账款，向客户发送函证，核查应收账款余额的准确性，并对未回函情况
执行替代程序；
（5）检查资产负债表日后回款情况。
（三）存货的确认
如贵公司财务报表附注五、(七)所示，贵公司 2022 年 12 月 31 日存货账面余额为
计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额，确定可变现净值。管理层在考虑持有存货目
的的基础上，根据未来市场趋势等确定估计售价，在估计过程中管理层需要运用重大判断。
由于贵公司期末存货账面价值较大，同时涉及可变现净值的估计，因此,我们将存货的存在和
计价确定为关键审计事项。
针对贵公司存货的存在和计价，我们实施的审计程序主要包括：
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（1）了解和评价管理层与存货管理相关的内部控制的设计和运行有效性,包括采购、生
产、仓储管理和销售以及存货跌价准备的计提等;
（2）对存货盘点实施监盘程序，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
并观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货并执行抽盘;
（3）对存货执行收发计价测试，结合采购合同，检查存货出入库单，分析存货的计价是
否准确性;
（4）对存货周转天数、存货库龄进行审核并执行分析性程序，判断是否存在较长库龄的
存货导致存货减值的风险,分析存货跌价准备是否合理;获取贵公司库存商品跌价准备计算表，
检查是否按相关会计政策执行，复核贵公司存货可变现净值相关的计算过程和会计处理，分
析存货跌价准备计提是否充分;
（5）检查存货和存货跌价准备在财务报表附注中相关披露的恰当性。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2022 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
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山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
山东丰元化学股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”、“丰元化学”）系由枣
庄市丰元化工有限公司（以下简称“丰元化工”）于 2008 年 4 月 18 日整体变更设立的股份
有限公司。公司企业法人营业执照统一社会信用代码号为 913704007249501675，公司注册地
址位于枣庄市台儿庄东顺路 1227 号。
公司股票于 2016 年 7 月 7 日在深圳证券交易所中小企业板上市交易，股票简称“丰元股
份”，股票代码 002805。
本公司经营范围：许可项目：危险化学品生产；道路货物运输（不含危险货物）。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文
件或许可证件为准）一般项目：电子专用材料制造；电子专用材料研发；电子专用材料销售；
新材料技术研发；储能技术服务；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不
含许可类化工产品）；电池制造；电池销售；货物进出口。（除依法须经批准的项目外，凭
营业执照依法自主开展经营活动）。
纳入本公司合并范围的子公司为山东丰元精细材料有限公司、青岛联合丰元国际贸易有
限公司、山东丰元锂能科技有限公司、枣庄市盈园度假酒店有限公司、安徽丰元锂能科技有
限公司、青岛中科汇能丰元科技有限公司、丰元（云南）锂能科技有限公司、山东丰元汇能
新能源材料有限公司八家子公司。
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 3 月 16 日决议报出。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准
则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自报告期末起 12 个月无影响持续经营能力的重大事项。
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山东丰元化学股份有限公司
财务报表附注
三、 重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
年 12 月 31 日的财务状况、2022 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
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财务报表附注
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排
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财务报表附注
的分类进行重新评估。
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为
其他综合收益。
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
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项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下
列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现
金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
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金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本
计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
（除属于套期关系的一部分金融资产外）
，以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易
性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债
公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融
负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公
司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②财务担保合同（贷款承诺）负债。财务担保合同（贷款承诺）负债以按照依据金融工
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具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第 14 号——收入》
相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成
本计量。
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息，判断成本能否代表公允价值。
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报
酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两
项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
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益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十一) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进
行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照
该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准
备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面
余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交
易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信
用损失计量损失准备。
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本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
按组合计提坏账准备的应收款项
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低
组合 1：关联方组合
于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低
组合 2：备用金组合
于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
组合 3：账龄组合 账龄分析法
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、和
《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”
模型计量损失准备。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低
组合 1：关联方组合
于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低
组合 2：备用金组合
于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
组合 3：账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
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为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资）。
(十二) 存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库
存商品）、低值易耗品等。
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三) 合同资产和合同负债
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对
于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资
成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”
，贷记合同资产减值准备；
转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十四) 长期股权投资
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第 7
号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上
主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十五) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
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本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原
先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15－40 5.00 6.33－2.37
机器设备 10－20 5.00 9.50－4.75
运输设备 8－10 5.00 11.88－9.50
其他 5－8 5.00 19.00－11.88
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租
入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
(十六) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十七) 借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十八) 无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
计算机软件 3 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
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式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确
认为无形资产条件的转入无形资产核算。同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成
该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或
出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足
够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：内部研究开发项目研究阶段
的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资
产核算。同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
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相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益
或相关资产成本。
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
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工福利净负债或净资产。
(二十二) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
公司销售收入确认的具体标准：采取送货方式的，公司商品已经发出，得到客户确认时，
确认收入的实现；客户自提方式下，在商品发出时，即确认销售收入的实现。
劳务收入确认的具体标准：在完成劳务服务，且取得收款权利时确认收入实现。
(二十三) 合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的
增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，
本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（或类似费用）
、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”
）
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：
(二十四) 政府补助
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政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十六) 租赁
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计
入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权
资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日
或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发
生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产
恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期
届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计
提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已
发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取
决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购
买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支
付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
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本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公
司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期
间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按
变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变
租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同
的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实
现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的
初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十七) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
“15 号解
释”要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品
对外销售的会计处理”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
公司执行企业会计准则解释第 15 号 会计政策对 2022 年 1 月 1 日合并资产负债表、母
公司资产负债表各项目无影响。
四、 税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销项税额减去可抵扣的进项税额 13%、9%、3%
城市维护建设税 实际应缴纳的流转税额 7%
教育费附加 实际应缴纳的流转税额 3%
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财务报表附注
税种 计税依据 税率
地方教育费附加 实际应缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
(二)重要税收优惠及批文
纳税主体名称 所得税税率
山东丰元化学股份有限公司 15%
山东丰元精细材料有限公司 25%
青岛联合丰元国际贸易有限公司 25%
山东丰元锂能科技有限公司 15%
枣庄市盈园度假酒店有限公司 25%
安徽丰元锂能科技有限公司 25%
青岛中科汇能丰元科技有限公司 25%
山东丰元汇能新能源材料有限公司 25%
丰元（云南）科技有限公司 25%
(三)重要税收优惠及批文
GR202037003610，2022 年度执行 15%企业所得税税率。
为 GR202237006941，2022 年度执行 15%企业所得税税率。
公司及子公司山东丰元精细材料有限公司出口产品增值税实行“免、抵、退”政策，公
司子公司青岛联合丰元国际贸易有限公司出口产品增值税实行“先征后退”政策。公司及子
公司的出口草酸退税率为 9%。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13
号文件的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。青岛联合丰元国际贸易有限公司、枣庄市盈园度假酒
店有限公司、青岛中科汇能丰元科技有限公司实际执行的所得税税率为 5%。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 28,041.14 28,041.14
银行存款 712,971,077.13 214,286,910.33
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
其他货币资金 30,856,730.70 151,303,664.27
合计 743,855,848.97 365,618,615.74
其他货币资金明细如下：
类 别 期末余额 期初余额
票据保证金 29,563,750.00 149,117,242.00
期货账户存款 1,945.12 901,945.12
其他保证金 1,291,035.58 1,284,477.15
合计 30,856,730.70 151,303,664.27
(二)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 56,544,130.66
商业承兑汇票 217,251,855.53 17,886,143.07
减：坏账准备 10,862,592.78
合计 262,933,393.41 17,886,143.07
截至 2022 年 12 月 31 日，已贴现或已背书尚未到期的应收票据：
类 别 终止确认金额 未终止确认金额
商业承兑汇票 156,468,953.49
银行承兑汇票 496,064,439.85 46,681,334.72
合 计 496,064,439.85 203,150,288.21
注：截至 2022 年 12 月 31 日，公司质押的应收票据金额为 6,092,644.94 元。
(三)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 534,639,777.69 387,937,095.23
减：坏账准备 49,954,640.00 40,317,791.34
合计 484,685,137.69 347,619,303.89
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 19,864,936.26 3.72 17,477,551.30 87.98
按组合计提坏账准备的应收账款 514,774,841.43 96.28 32,477,088.70 6.31
其中：组合 1：账龄组合 514,774,841.43 96.28 32,477,088.70 6.31
合计 534,639,777.69 100.00 49,954,640.00 9.34
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 20,364,951.11 5.25 17,677,566.15 86.80
按组合计提坏账准备的应收账款 367,572,144.12 94.75 22,640,225.19 6.16
其中：账龄组合 367,572,144.12 94.75 22,640,225.19 6.16
合计 387,937,095.23 100.00 40,317,791.34 10.39
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款
预期信用损
单位名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提理由
失率(%)
肇庆遨优动力电 客户经营情
池有限公司 况较差
安徽天时新能源 1-2年1,500,000.00元 客户经营情
科技有限公司 2-3 年 4,120,656.40 元 况较差
颍上北方动力新能 客户经营情
源有限公司 况较差
东莞市必扬新能源 客户经营情
科技有限公司 况较差
赣州市东森源稀土 长期挂账，预
有限公司 计无法收回
长期挂账，预
其他单项计提客户 2,519,908.57 2,519,908.57 4-5年65,500.00元 100.00%
计无法收回
合计 19,864,936.26 17,477,551.30
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
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财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合计 514,774,841.43 —— 32,477,088.70 367,572,144.12 —— 22,640,225.19
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
坏账准备 40,317,791.34 9,636,848.66 49,954,640.00
合计 40,317,791.34 9,636,848.66 49,954,640.00
占应收账款期末余额合计数
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
的比例(%)
第一名 317,185,726.76 59.33 15,859,286.34
第二名 54,751,650.00 10.24 2,737,582.50
第三名 22,346,279.00 4.18 1,117,313.95
第四名 19,705,143.13 3.69 1,870,514.31
第五名 15,075,500.00 2.82 793,925.00
合计 429,064,298.89 80.26 22,378,622.10
(四)应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 184,361,735.66 11,246,452.51
减：坏账准备
合计 184,361,735.66 11,246,452.51
(五)预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 107,135,963.77 100.00 94,210,476.34 100.00
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财务报表附注
占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
第一名 20,900,000.00 19.51
第二名 16,800,750.00 15.68
第三名 16,295,798.35 15.21
第四名 11,651,359.01 10.88
第五名 8,678,146.51 8.10
合计 74,326,053.87 69.38
(六)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 88,429,763.34 1,862,796.10
减：坏账准备 4,363,394.98 96,239.52
合计 84,066,368.36 1,766,556.58
（1）其他应收款项按款项性质披露
款项性质 期末余额 期初余额
出口退税款 1,705,553.92 317,297.37
备用金 1,078,144.47 757,728.30
押金、保证金 73,341,552.00 784,966.23
其他 12,304,512.95 2,804.20
减：坏账准备 4,363,394.98 96,239.52
合计 84,066,368.36 1,766,556.58
（2）其他应收款项按账龄披露
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
合计 88,429,763.34 100.00 1,862,796.10 100.00
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 4,267,155.46 4,267,155.46
本期转回
本期核销
其他变动
额
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 项期末余额合
余额
计数的比例(%)
青海聚之源新材料
保证金 71,602,222.00 1 年以内 80.97 3,580,111.10
有限公司
山东鲁台造纸机械
借款 11,000,000.00 1 年以内 12.44 550,000.00
集团有限公司
青岛海信信邦置业
往来款 249,630.00 1 年以内 0.28 12,481.50
有限公司
邳庄镇会计核算中
押金 200,000.00 1至2年 0.23 20,000.00
心
李涛 备用金 165,957.08 1 年以内 0.19
合计 83,217,809.08 94.11 4,162,592.60
(七)存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 194,957,597.53 793,268.07 194,164,329.46 44,264,607.72 220,309.38 44,044,298.34
在产品 35,893,943.25 371,690.24 35,522,253.01 24,467,733.22 9,190.04 24,458,543.18
库存商品 324,610,805.87 1,049,211.72 323,561,594.15 101,189,359.25 6,555,062.30 94,634,296.95
低值易耗
品
委托加工
物资
合计 652,178,511.84 2,214,170.03 649,964,341.81 169,976,910.19 6,784,561.72 163,192,348.47
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本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 220,309.38 793,268.07 220,309.38 793,268.07
在产品 9,190.04 371,690.24 9,190.04 371,690.24
库存商品 6,555,062.30 1,860,942.76 7,366,793.34 1,049,211.72
合 计 6,784,561.72 3,025,901.07 7,596,292.76 2,214,170.03
存货跌价准备计提依据及本年转回及转销原因
本期转回 本期转销
项 目 确定可变现净值的具体依据
存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因
继续生产可生产出的产成品进行销售，可获取的
原材料结转库存商品
原材料 销售金额，减去生产成产成品需要继续投入的金 本期无转回
销售
额和实现销售所负担的相关税费后的金额。
继续生产可生产出的产成品进行销售，可获取的
在产品结转库存商品
在产品 销售金额，减去生产成产成品需要继续投入的金 本期无转回
销售
额和实现销售所负担的相关税费后的金额。
库存商品销售可获取的销售金额减去销售过程
库存商品 本期无转回 库存商品销售
中需要负担的各项税费后的净额。
(八)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 127,308,609.59 16,777,360.51
预交所得税 20,448,758.72 703,166.93
待分摊利息 598,039.87
合计 147,757,368.31 18,078,567.31
(九)其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
山东联合丰元化工有限公司
枣庄农村商业银行股份有限公司 1,640,000.00 1,640,000.00
中科深蓝汇泽新能源（常州）有限责任公司 14,000,000.00
青岛赛锂达储能产业技术研究院有限公司 2,000,000.00
合计 17,640,000.00 1,640,000.00
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（续）
指定为以公允价 其他综合
本期确认 其他综合收益
累计 值计量且其变动 收益入转
项目 的股利收 累计损失 转入留存收益
利得 计入其他综合收 入留存收
入 的金额
益的原因 益原因
山东联合丰元化
-11,911,391.66 不以出售为目的
工有限公司
枣庄农村商业银
不以出售为目的
行股份有限公司
中科深蓝汇泽新
能源（常州）有限 不以出售为目的
责任公司
青岛赛锂达储能
产业技术研究院 不以出售为目的
有限公司
合计 -11,911,391.66
(十)其他非流动金融资产
类别 期末余额 期初余额
权益工具投资：
山东新业股权投资管理有限公司-枣庄财金新旧动
能转换基金管理合伙企业（有限合伙）
合计 7,000,000.00 1,000,000.00
(十一) 固定资产
类 别 期末余额 期初余额
固定资产 634,748,385.89 604,547,831.64
固定资产清理
减：减值准备
合计 634,748,385.89 604,547,831.64
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 43,564,913.37 24,790,096.98 2,030,558.78 1,297,320.97 71,682,890.10
（2）在建工程转入 11,038,484.30 933,097.34 415,053.98 12,386,635.62
（1）处置或报废
二、累计折旧
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
（1）计提 8,100,996.90 42,171,603.72 1,914,933.18 1,681,437.67 53,868,971.47
（1）处置或报废
三、减值准备
四、账面价值
（2）截止 2022 年 12 月 31 日，暂时闲置的固定资产情况
类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 3,541,850.68 1,535,046.25 2,006,804.43
机器设备 28,129,811.45 24,653,457.23 3,476,354.22
其他设备 8,518.00 8,092.10 425.90
合计 31,680,180.13 26,196,595.58 5,483,584.55
(十二) 在建工程
类 别 期末余额 期初余额
在建工程项目 1,273,081,392.28 43,763,887.08
工程物资 1,409,522.94 1,261,518.81
减：减值准备
合计 1,274,490,915.22 45,025,405.89
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 5 万吨
电池正极材料 283,534,292.62 283,534,292.62 294,995.63 294,995.63
磷酸铁锂项目
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 4 万吨锂
电池磷酸铁锂
正极材料建设 514,645,851.11 514,645,851.11
项目（汇能项
目）
年产 5 万吨锂
电池磷酸铁锂
正极材料生产 313,973,446.41 313,973,446.41
线项目（云南
项目一期）
零星工程项目 3,003,640.37 3,003,640.37
锂电池正极材
料磷酸铁锂
目（铁锂项目）
合计 1,273,081,392.28 1,273,081,392.28 43,763,887.08 0.00 43,763,887.08
（2）重大在建工程项目变动情况
预算数 本期转入固定 本期其他减少
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
（万元） 资产 金额
锂电池正极材料磷
酸铁锂 10000t 建设 42,000.00 778,533.12 8,390,247.49 9,168,780.61
项目（铁锂项目）
年产 5 万吨电池
正极材料磷酸铁锂 92,000.00 294,995.63 283,239,296.99 283,534,292.62
项目（安徽项目）
年产 4 万吨锂电池磷
酸铁锂正极材料建设 100,000.00 514,645,851.11 514,645,851.11
项目（汇能项目）
年产 5 万吨锂电池磷
酸铁锂正极材料生产 44,500.00 313,973,446.41 313,973,446.41
线项目(云南项目）
合 计 314,610.00 43,763,887.08 1,235,482,645.44 9,168,780.61 1,270,077,751.91
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投
工程进 利息资本化累 其中：本期利息资 本期利息资本
项目名称 入占预算比 资金来源
度(%) 计金额 本化金额 化率(%)
例(%)
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财务报表附注
工程累计投
工程进 利息资本化累 其中：本期利息资 本期利息资本
项目名称 入占预算比 资金来源
度(%) 计金额 本化金额 化率(%)
例(%)
锂电池正极材料磷
酸铁锂 10000t 建设 100.00 自筹
项目（铁锂项目）
年产 5 万吨电池正
极材料磷酸铁锂项 30.82 30.82 6,355,286.86 6,355,286.86 3.84 募集资金
目（安徽项目）
年产 4 万吨锂电池磷
酸铁锂正极材料建设 52.79 52.79 926,650.00 926,650.00 4.3 自筹
项目（汇能项目）
年产 5 万吨锂电池磷
酸铁锂正极材料生产 70.56 70.56 2,755,663.62 2,755,663.62 4.15 自筹
线项目(云南项目）
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程物资 1,409,522.94 1,409,522.94 1,261,518.81 1,261,518.81
合计 1,409,522.94 1,409,522.94 1,261,518.81 1,261,518.81
(十三) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 974,567.22 974,567.22
（1）处置
三、减值准备
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项目 房屋及建筑物 合计
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
(十四) 无形资产
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
（1）购置 78,950,359.57 78,950,359.57
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 2,769,054.61 2,769,054.61
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
注：截止 2022 年 12 月 31 日，无形资产中土地使用权用于银行借款抵押的资产原值 100,642,546.86 元，累计摊销
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(十五) 长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 1,396,634.76 160,324.47 387,337.73 1,169,621.50
租赁房屋装修费 407,242.41 204,777.99 414,862.89 197,157.51
其他 231,163.30 167,892.36 63,270.94
合 计 1,803,877.17 596,265.76 970,092.98 1,430,049.95
(十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税资产 可抵扣/应纳税暂
/负债 暂时性差异 /负债 时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 10,323,564.83 67,394,797.79 10,797,381.73 47,198,052.58
递延收益 1,259,327.93 7,090,818.41 1,018,758.34 5,555,033.34
可抵扣亏损 5,088,587.12 27,237,641.82 2,046,368.80 13,885,403.85
小计 16,671,479.88 101,723,258.02 13,862,508.87 66,638,489.77
项目 期末余额 期初余额
其他权益工具投资的公允价值变动 11,911,391.66 11,911,391.66
未弥补亏损 109,865.31
合计 11,911,391.66 12,021,256.97
(十七) 其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 236,255,277.62 236,255,277.62 97,831,074.79 97,831,074.79
合计 236,255,277.62 236,255,277.62 97,831,074.79 97,831,074.79
(十八) 短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
担保+抵押借款 80,000,000.00 120,000,000.00
抵押借款 156,468,953.49 17,886,143.07
信用借款 310,000,000.00 68,500,000.00
短期借款应付利息 305,458.49 240,315.33
合 计 546,774,411.98 206,626,458.40
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(十九) 应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 49,545,144.94 238,814,484.00
合计 49,545,144.94 238,814,484.00
(二十) 应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 256,505,025.08 168,952,917.92
(二十一) 合同负债
项目 期末余额 期初余额
合 计 3,970,432.35 2,503,091.20
(二十二) 应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 5,105,478.02 44,745,826.77 44,286,301.37 5,565,003.42
离职后福利-设定提存计划 66,759.87 3,896,494.04 3,874,560.87 88,693.04
合计 5,172,237.89 48,642,320.81 48,160,862.24 5,653,696.46
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 4,709,284.49 40,282,960.16 40,066,785.23 4,925,459.42
职工福利费 1,730,346.50 1,730,346.50 -
社会保险费 53,058.82 2,011,147.07 2,003,419.33 60,786.56
其中：医疗及生育保险费 28,724.87 1,879,616.92 1,872,052.04 36,289.75
工伤保险费 24,333.95 131,530.15 131,367.29 24,496.81
住房公积金 27,792.93 439,373.15 446,392.40 20,773.68
工会经费和职工教育经费 315,341.78 279,559.89 36,917.91 557,983.76
其他短期薪酬 2,440.00 2,440.00 -
合计 5,105,478.02 44,745,826.77 44,286,301.37 5,565,003.42
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 64,565.00 3,736,986.01 3,715,947.51 85,603.50
失业保险费 2,194.87 159,508.03 158,613.36 3,089.54
合计 66,759.87 3,896,494.04 3,874,560.87 88,693.04
(二十三) 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,463,691.39 1,813,321.70
企业所得税 143,167.56 5,549,511.17
房产税 196,375.03 193,848.43
土地使用税 540,475.39 235,552.00
个人所得税 62,498.09 136,679.00
城市维护建设税 273,328.84 143,174.91
教育费附加 195,234.38 61,359.22
地方教育费附加 40,906.15
印花税 865,929.77 13,678.80
其他税费 28,342.66 76,509.64
合计 4,769,043.11 8,264,541.02
(二十四) 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款项 126,690,107.52 40,616,235.10
合计 126,690,107.52 40,616,235.10
（1）按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 5,485,000.00 100,000.00
代扣未付个人社保款 227,923.79 186,421.48
非金融机构借款及利息 120,428,641.10 40,065,277.77
其他 548,542.63 264,535.85
合计 126,690,107.52 40,616,235.10
注：2022 年公司向赵光辉借入 217,979,100.00 元，归还 141,523,603.43 元，按 5%/6.5%和实际使用期间计算利息
本期共计提利息费用 7,530,372.68 元
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(二十五) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 68,433,885.91 30,000,000.00
一年内到期的租赁负债 470,473.25 948,856.11
合计 68,904,359.16 30,948,856.11
(二十六) 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
未终止确认的已背书未到期的银行承 46,681,334.72
兑汇票
待转销项税 141,704.33 313,983.74
合计 46,823,039.05 313,983.74
(二十七) 长期借款
项目 期末余额 期初余额
保证+抵押借款 185,233,528.07
保证借款 568,341,711.90
合计 753,575,239.97
(二十八) 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 480,206.90 1,458,510.60
减：未确认融资费用 9,733.65 39,181.25
减：一年内到期的租赁负债 470,473.25 948,856.11
合计 470,473.24
(二十九) 递延收益
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
政府补助 5,555,033.34 24,756,651.71 421,266.64 29,890,418.41 收到政府补助
合计 5,555,033.34 24,756,651.71 421,266.64 29,890,418.41
本期计入营 本期计入
本期新增补 其他 期末 与资产相关/
项目 期初余额 业外收入金 其他收益
助金额 变动 余额 与收益相关
额 金额
中和回用工程 800,000.00 100,000.00 700,000.00 与资产相关
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本期计入营 本期计入
本期新增补 其他 期末 与资产相关/
项目 期初余额 业外收入金 其他收益
助金额 变动 余额 与收益相关
额 金额
政府补助资金
重大科技创新
工程和结转项 2,900,000.00 193,333.32 2,706,666.68 与资产相关
目补助
工业经济高质
量发展专项资 1,855,033.34 127,933.32 1,727,100.02 与资产相关
金
标准地按期开
工扶持资金
企业优惠政策
资金(城市基础 1,957,051.71 1,957,051.71 与资产相关
设施配套费)
云南省 2022 年
省级制造业高
质量发展专项
资金
合计 5,555,033.34 24,756,651.71 421,266.64 29,890,418.41
(三十) 股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 177,932,205.00 22,112,444.00 200,044,649.00
(三十一) 资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股本溢价 518,443,858.84 1,253,963,217.71 1,772,407,076.55
合计 518,443,858.84 1,253,963,217.71 1,772,407,076.55
注：①公司本期非公开发行股票募集资金净额，扣除计入股本后的金额 903,701,137.71 元增加本期资本公积。
② 本期子公司山东丰元锂能科技有限公司与枣庄丰元创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资成立山东丰元汇能
新能源材料有限公司，丰元汇能注册资本 6.408 亿元，丰元锂能占股 62.55%，其中枣庄丰元创业投资基金合伙企业（有限
合伙）溢价出资 8 亿元，占股 37.45%，其中 2.4 亿元增加注册资本，5.6 亿元计入丰元汇能资本公积，因此增加合并报表
资本公积 350,262,080.00 元。
(三十二) 其他综合收益
本期发生额
减：前 减：前期 税
期初 本期所 期计入 计入其他 后 期末
项目 减：所得 税后归属
余额 得税前 其他综 综合收益 归 余额
税费用 于母公司
发生额 合收益 当期转入 属
当期转 留存收益 于
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入损益 少
数
股
东
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
二、其他权益工具投
资 公 允价 值变 -7,811,988.44 -7,811,988.44
动
其他综合收益
-7,811,988.44 -7,811,988.44
合计
(三十三) 专项储备
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 变动原因
安全生产费 1,358,441.61 2,985,990.60 669,176.79 3,675,255.42 计提和使用
合计 1,358,441.61 2,985,990.60 669,176.79 3,675,255.42
(三十四) 盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 39,551,096.96 127,145.74 39,678,242.70
合计 39,551,096.96 127,145.74 39,678,242.70
(三十五) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 313,528,218.68 263,191,331.26
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 313,528,218.68 263,191,331.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润 150,904,006.62 53,090,239.10
加：前期计入其他综合收益当期转入未分配利润 -2,614,912.20
减：提取法定盈余公积 127,145.74 138,439.48
提取任意盈余公积
应付普通股股利 5,337,966.15
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 458,967,113.41 313,528,218.68
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(三十六) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 1,681,480,014.41 1,366,336,032.69 777,781,175.95 664,008,417.21
锂电池正极材料 1,441,962,405.28 1,161,690,844.20 530,003,196.42 437,700,861.45
草酸 199,147,463.14 168,399,225.57 224,242,881.42 204,133,553.05
草酸盐 22,664,703.71 19,805,698.78 13,919,376.64 13,012,075.71
硝酸钠 17,605,762.78 15,810,466.71 9,136,611.47 8,770,400.71
酒店收入 99,679.50 629,797.43 479,110.00 391,526.29
二、其他业务小计 54,252,478.33 52,222,038.94 25,266,534.94 16,461,020.40
销售材料及其他 54,252,478.33 52,222,038.94 25,266,534.94 16,461,020.40
合计 1,735,732,492.74 1,418,558,071.63 803,047,710.89 680,469,437.61
公司所有收入都是按某一时点进行确认。
(三十七) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 901,434.68 775,393.72
土地使用税 2,030,142.29 942,208.00
城市维护建设税 669,823.82 773,987.38
教育费附加 478,437.21 552,979.16
水利基金 - 2,445.28
印花税 2,076,565.22 434,708.00
其他 148,938.20 199,348.89
合计 6,305,341.42 3,681,070.43
(三十八) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,213,651.16 1,204,380.09
办公费 61,142.28 362,114.94
广告费 222,314.30 69,516.98
差旅费 490,517.51 464,970.30
招待费 872,549.90 632,504.32
折旧费 971,141.17 808,632.17
其他 1,589,661.39 352,136.27
合计 5,420,977.71 3,894,255.07
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(三十九) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 19,847,980.84 9,551,075.72
折旧费 16,597,863.60 1,675,543.76
无形资产摊销 1,549,865.81 947,130.38
办公费 2,957,697.75 1,943,858.98
招待费 1,600,385.11 1,241,646.77
差旅费 1,250,437.25 747,538.42
使用权资产累计摊销 974,567.22 298,419.40
车辆费 455,898.15 280,084.86
中介机构费 3,183,117.58 2,774,210.13
修理费 121,468.26 165,848.17
长期待摊费用摊销 493,622.22 570,154.36
其他 1,843,184.74 304,560.69
合计 50,876,088.53 20,500,071.64
(四十) 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 5,532,052.22 285,742.85
人工费 3,865,452.38 2,391,663.73
折旧费 2,017,899.69 1,281,537.39
电费 902,236.49 717,357.49
委外研发 2,305,790.35 4,500,000.00
其他 15,210.63 128,112.51
合计 14,638,641.76 9,304,413.97
(四十一) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 33,755,299.73 6,324,584.75
减：利息收入 6,239,766.13 2,793,780.41
汇兑损失 270,359.66 420,815.91
减：汇兑收益 1,081,226.72 73,399.79
手续费支出 1,024,203.62 609,782.98
其他支出 681,702.75
合计 28,410,572.91 4,488,003.44
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(四十二) 其他收益
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
工业经济高质量发展专项
资金
中和回用工程政府补助资
金
重大科技创新工程和结转
项目补助
人才项目补贴 1,000,000.00 10,000.00 与收益相关
环保局污染防治资金项目 350,000.00 562,500.00 与收益相关
一次性留工培训补助 235,000.00 与收益相关
稳岗补贴 128,995.43 7,950.81 与收益相关
重点单位在线检测补助 51,000.00 与收益相关
个税手续费返还 4,003.46 7,599.88 与收益相关
项目
山东省科学技术厅技术补
贴
枣庄市场监管专利资助 9,700.00 与收益相关
人力资源服务中心培训补
贴
贴
免收增值税 8,205.15 与收益相关
交通局车补 5,000.00 与收益相关
合计 2,190,265.53 2,319,012.50
(四十三) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
其他权益工具投资在持有期间的投资收益 100,377.84
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
处置
理财产品在持有期间的投资收益 20,378.15 263,540.65
处置应收款项融资的投资收益 -8,789,977.84 -3,156,425.07
合计 -8,769,599.69 -2,786,629.89
(四十四) 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据信用减值损失 -10,862,592.78
应收账款信用减值损失 -9,636,848.66 -11,526,629.04
其他应收款信用减值损失 -4,267,155.46 -51,197.35
合计 -24,766,596.90 -11,577,826.39
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(四十五) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -3,025,901.07 -219,747.91
合计 -3,025,901.07 -219,747.91
(四十六) 营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
与日常活动无关的政府补助 2,688,000.00
违约金收入 2,430,225.43 25,297.00 2,430,225.43
合计 2,430,225.43 2,713,297.00 2,430,225.43
(四十七) 营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 14,000.00 400,000.00 14,000.00
滞纳金及罚款 2,724,382.86
其他 41,452.60 21,529.81 41,452.60
合 计 55,452.60 3,145,912.67 55,452.60
(四十八) 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 31,491,074.60 14,081,124.86
递延所得税费用 -2,809,141.69 899,907.20
调整以前期间所得税的影响 -18,633.63
合计 28,681,932.91 14,962,398.43
项 目 金额
利润总额 179,525,739.48
按法定/适用税率计算的所得税费用 26,928,860.92
子公司适用不同税率的影响 -474,285.27
调整以前期间所得税的影响 -676,042.23
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 233,858.07
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
-298,086.88
抵扣亏损的影响
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财务报表附注
项 目 金额
研究开发费加计扣除的影响 -1,017,838.29
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 3,985,466.59
所得税费用 28,681,932.91
(四十九) 现金流量表
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助收入 26,525,650.60 9,202,045.84
利息收入 6,239,766.13 2,793,780.41
汇算清缴退回 693,307.31 1,447,958.13
押金及质保金 5,500,000.00
往来款项及其他 3,231,641.02 21,397.47
合计 42,190,365.06 13,465,181.85
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用付现支出 3,236,185.38 1,881,242.81
管理费用付现支出 18,389,088.28 7,849,981.39
研发费用付现支出 3,223,237.47 5,631,212.85
往来款项及其他 1,855,452.60 4,416,976.41
合计 26,703,963.73 19,779,413.46
项目 本期发生额 上期发生额
收回短期投资款 72,000,000.00
理财产品到期赎回 50,000,000.00
出售期货产品 26,258,540.00
合计 122,000,000.00 26,258,540.00
项目 本期发生额 上期发生额
投资保证金及短期投资 154,602,222.00
购买理财产品 50,000,000.00
购买期货产品 26,257,101.26
合计 204,602,222.00 26,257,101.26
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项目 本期发生额 上期发生额
非金融机构借款 247,979,100.00 81,000,000.00
票据贴现 374,728,132.08 99,800,000.00
收投资方投资意向金 100,000,000.00
合计 722,707,232.08 180,800,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
偿还的非金融机构借款 174,883,712.20 61,883,388.90
内部贴现票据对应的票据 90,000,000.00 168,910,000.00
支付收到的投资保证金 100,000,000.00
支付租赁款项 978,303.69 413,635.21
支付发行费 1,226,415.10 8,667,478.94
合计 367,088,430.99 239,874,503.05
(五十) 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 150,843,806.57 53,050,252.94
加：资产减值准备 3,025,901.07 219,747.91
信用减值损失 24,766,596.90 11,577,826.39
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
投资性房地产折旧
使用权资产折旧 974,567.22 227,582.66
无形资产摊销 1,549,865.81 947,130.38
长期待摊费用摊销 970,092.98 736,247.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 33,690,728.71 6,635,678.11
投资损失（收益以“－”号填列） 8,769,599.69 -369,795.18
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,808,971.01 899,907.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -728,068,352.55 41,340,318.31
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -802,265,772.15 -337,622,961.62
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -224,034,264.35 137,276,930.23
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项目 本期发生额 上期发生额
其他
经营活动产生的现金流量净额 -1,478,717,229.64 -51,625,669.02
现金的期末余额 713,001,063.39 215,216,896.59
减：现金的期初余额 215,216,896.59 15,883,832.93
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 497,784,166.80 199,333,063.66
项目 期末余额 期初余额
一、现金 713,001,063.39 215,216,896.59
其中：库存现金 28,041.14 28,041.14
可随时用于支付的银行存款 712,971,077.13 214,286,910.33
可随时用于支付的其他货币资金 1,945.12 901,945.12
二、期末现金及现金等价物余额 713,001,063.39 215,216,896.59
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价
物
(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 30,854,785.58 保证金
应收票据 6,092,644.94 票据池质押
固定资产 43,389,965.97 借款抵押
无形资产 90,150,419.96 借款抵押
合计 170,487,816.45 --
(五十二) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 712.15 6.9646 4,959.83
应收账款
其中：美元 540,966.97 6.9646 3,767,623.86
应付账款
其中：美元 139,300.50 6.9646 970,172.27
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六、 合并范围的变更
报告期内出资新设山东丰元锂能科技有限公司之子公司山东丰元汇能新能源材料有限公
司、丰元（云南）锂能科技有限公司、山东丰元东佳新能源材料有限公司、云南丰元矿业开
发有限公司。上述四家公司纳入本年合并范围。其中山东丰元东佳新能源材料有限公司、云
南丰元矿业开发有限公司截止到 2022 年 12 月 31 日尚未实际出资。
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
持股比例%
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东丰元精细材料有限公司 山东枣庄 山东枣庄 草酸制造 100.00 出资设立
青岛联合丰元国际贸易有限公司 山东青岛 山东青岛 草酸贸易 100.00 出资设立
山东丰元锂能科技有限公司 山东枣庄 山东枣庄 锂电材料 100.00 出资设立
枣庄市盈园度假酒店有限公司 山东枣庄 山东枣庄 住宿餐饮 100.00 出资设立
安徽丰元锂能科技有限公司 安徽安庆 安徽安庆 电池制造 82.64 出资设立
新材料研
青岛中科汇能丰元科技有限公司 山东青岛 山东青岛 80.00 出资设立
发
重庆盐之光新能源科技有限公司 重庆 重庆 技术服务 51.00 出资设立
山东丰元汇能新能源材料有限公司 山东枣庄 山东枣庄 锂电材料 62.55 出资设立
丰元（云南）锂能科技有限公司 云南 云南 锂电材料 100.00 出资设立
山东丰元东佳新能源材料有限公司 山东枣庄 山东枣庄 锂电材料 70.00 出资设立
云南丰元矿业开发有限公司 云南 云南 锂电材料 75.00 出资设立
少数股东持股 当期归属于少数 当期向少数股东宣 期末累计少数股
序号 公司名称
比例 股东的损益 告分派的股利 东权益
安徽丰元锂能科
技有限公司
山东丰元汇能新能
源材料有限公司
子公司名称 期末余额
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
安徽丰元锂能科
技有限公司
山东丰元汇能新 能
源材料有限公司
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续表
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
安徽丰元锂能科技有限公司 - -505,014.53 -9,424,364.97
山东丰元汇能新能源材料有限公司 176,478,875.97 -23,964,760.51 -118,268,600.34
八、 与金融工具相关的风险
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 期末余额
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资
（2）理财产品投资
（3）远期锁汇合约
（二）应收款项融资 184,361,735.66 184,361,735.66
（三）其他权益工具投资 17,640,000.00 17,640,000.00
（四）其他非流动金融资产 7,000,000.00 7,000,000.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司对其持有的新三板及沪深交易所股票投资按照资产负债表日收盘价或据资产负债表
日最近一次交易日的收盘价作为确定公允价值的依据。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
确定公允价值的依据；
远期外汇结汇汇率作为公允价值的确定依据。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
投资，考虑被投资企业本年度经营环境和经营情况、财务状况的变化，公司采用账面投资成
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本或预计可收回金额作为公允价值的合理估计数对其进行计量；
备，以账面原值减去减值准备后计算其公允价值。
(五)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察
参数敏感性分析：无
(六)持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策：无
(七)本期内发生的估值技术变更及变更原因：无
不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况：无
九、 关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
实际控制人对本公司的 实际控制人对本公司的
实际控制人 关联关系
持股比例(%) 表决权比例(%)
赵光辉 控股股东、董事长 30.21 30.21
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
安徽金通新能源汽车二期基金合伙企业（有限合伙） 持股超过 5%以上的法人
朱宝芝 实际控制人之妻
邓燕 董事兼总经理
万福信 董事兼副总经理
赵程 董事兼副总经理
贾继明 董事
谷艳 独立董事
周世勇 独立董事
李桂臣 监事会主席
贾庆华 监事
庄传莉 监事
庞林 财务总监
陈令国 董事
金永成 独立董事
倪雯琴 董事会秘书
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(四)关联交易情况
担保是否已经履
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
山东丰元化学股
赵光辉 120,000,000.00 2021/12/24 2024/12/24 否
份有限公司
山东丰元化学股
赵光辉 50,000,000.00 2022/3/25 2023/3/24 否
份有限公司
山东丰元精细材
赵光辉、朱宝芝 10,000,000.00 2022/4/12 2023/4/12 否
料有限公司
利息支出（+）/
关联方名称 拆入/拆出 利率 拆入金额 偿还金额
收入（-）
赵光辉 拆入 5.00% 73,000,000.00 63,000,000.00 3,199,583.35
赵光辉 拆入 6.50% 144,979,100.00 78,523,603.43 4,330,789.33
合计 - 217,979,100.00 141,523,603.43 7,530,372.68
(五)关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 赵光辉 119,482,198.84 40,065,277.77
十、 承诺及或有事项
(一)承诺事项
截止资产负债表日,无需对外披露的承诺事项。
(二)或有事项
截止资产负债表日无需对外披露的或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股 金红利 1.00 元（含税）
，合计 20,004,464.90 元，同时，向全体股东以资本
利 公积金每 10 股转增 4 股（转增总股数不足 1 股的部分，按 1 股转增）
，共
计以资本公积金转增 80,017,860 股，本次转增后公司的总股本为
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十二、 其他重要事项
（一）分部报告
本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于
每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别管理各个报告分部的经营活动，定
期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照分部之间
进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动
形成的可归属于该分部的负债。
锂电池正极材
项 目 草酸业务 其 他 分部间抵销 合 计
料业务
一、营业收入 483,996,301.71 1,937,193,224.40 147,483.50 -685,604,516.87 1,735,732,492.74
二、营业成本 444,091,244.61 1,674,655,324.49 677,601.43 -700,866,098.90 1,418,558,071.63
三、信用减值损失 -3,304,471.23 -21,461,002.81 -1,122.86 -24,766,596.90
四、资产减值损失 -345,288.80 -2,680,612.27 - -3,025,901.07
五、折旧费和摊销费 23,673,130.99 33,221,061.65 469,304.84 57,363,497.48
六、利润总额 9,607,744.12 155,431,153.80 -774,740.47 15,261,582.03 179,525,739.48
七、所得税费用 1,513,807.69 27,208,202.23 -40,077.01 0.00 28,681,932.91
八、净利润 8,093,936.43 128,222,951.57 -734,663.46 15,261,582.03 150,843,806.57
九、资产总额 2,415,368,913.90 6,723,586,390.98 2,412,291.91 -4,181,668,596.33 4,959,699,000.46
十、负债总额 417,019,566.44 3,481,656,676.60 3,002,026.47 -2,008,577,351.48 1,893,100,918.03
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 101,012,889.99 66,052,864.10
减：坏账准备 8,061,184.89 8,436,108.21
合计 92,951,705.10 57,616,755.89
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 2,345,869.71 2.32 2,345,869.71 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 98,667,020.28 97.68 5,715,315.18 5.79
其中：组合 1：合并范围内关联方组合 37,036,451.64 36.67 0.00 0.00
组合 2：账龄组合 61,630,568.64 61.01 5,715,315.18 9.27
合计 101,012,889.99 100.00 8,061,184.89 -
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 2,545,869.71 3.85 2,545,869.71 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 63,506,994.39 96.15 5,890,238.50 9.27
其中：组合 1：合并范围内关联方组合 504,384.00 0.76
组合 2：账龄组合 63,002,610.39 95.38 5,890,238.50 9.35
合计 66,052,864.10 100.00 8,436,108.21 -
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款
预期信
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 用损失 计提理由
率(%)
赣州市东森源稀土有限 长期挂账，预
公司 100.00 计无法收回
河北圣雪大成制药有限 长期挂账，预
责任公司 100.00 计无法收回
东莞市稀源贸易有限公 长期挂账，预
司 100.00 计无法收回
徐州市文昌商贸有限公 长期挂账，预
司 100.00 计无法收回
内蒙古开盛生物科技有 长期挂账，预
限公司 100.00 计无法收回
连云港金卓盛贸易有限 长期挂账，预
公司 100.00 计无法收回
内蒙古华曙生物科技有 长期挂账，预
限公司 100.00 计无法收回
无锡市奇达昱商贸有限 3-4 年：22,500.00 长期挂账，预
公司 5 年以上：121,200.00 100.00 计无法收回
宜兴市长江稀土冶炼厂 128,243.74 128,243.74 5 年以上 长期挂账，预
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预期信
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 用损失 计提理由
率(%)
博山昆山化工有限公司 90,375.53 90,375.53
宝塔盛华商贸集团有限 客户经营情
公司 100.00 况较差
长期挂账，预
徐州众联玻璃有限公司 640.00 640.00 5 年以上
合计 2,345,869.71 2,345,869.71
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①组合 1：账龄组合
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
合计 61,630,568.64 — 5,715,315.18 63,002,610.39 — 5,890,238.50
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
坏账准备 5,890,238.50 -174,923.32 5,715,315.18
合计 5,890,238.50 -174,923.32 5,715,315.18
占应收账款总额的比例
单位名称 期末余额 坏账准备余额
(%)
第一名 22,346,279.00 22.12 1,117,313.95
第二名 18,894,122.79 18.70
第三名 18,000,000.00 17.82
第四名 15,075,500.00 14.92 793,925.00
第五名 5,616,800.00 5.56 561,680.00
合计 79,932,701.79 —— 2,472,918.95
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(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 564,058,975.47 356,039,906.53
减：坏账准备 3,729,311.10 94,454.31
合计 560,329,664.37 355,945,452.22
（1）按款项性质分类
项目 期末余额 期初余额
合并范围内关联方往来 491,620,515.67 354,902,573.00
押金、保证金 71,969,222.00 764,086.23
备用金 469,237.80 373,247.30
减：坏账准备 3,729,311.10 94,454.31
合计 560,329,664.37 355,945,452.22
（2）按账龄披露
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
合计 564,058,975.47 100.00 356,039,906.53 100.00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 3,634,856.79 3,634,856.79
本期转回
本期核销
其他变动
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财务报表附注
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
额
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
款项 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 项期末余额合
性质 余额
计数的比例(%)
山东丰元锂能科 合并范围内
技有限公司 关联方往来
青海聚之源新材
定金 71,602,222.00 1 年以内 12.69 3,580,111.10
料有限公司
山东丰元汇能新
合并范围内
能源材料有限公 9,025,240.08 1 年以内 1.60
司
关联方往来
枣庄市盈园度假 合并范围内
酒店有限公司 关联方往来
邳庄镇会计核算
押金 200,000.00 1-2 年 0.04 20,000.00
中心
合计 563,415,804.36 —— ——
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
对子公司投
资
合计 1,274,360,000.00 1,274,360,000.00 560,360,000.00 560,360,000.00
本期减 本期计提减 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
少 值准备 期末余额
山东丰元精细材
料有限公司
山东联合丰元国
际贸易有限公司
山东丰元锂能科
技有限公司
枣庄市盈园度假
酒店有限公司
合计 560,360,000.00 714,000,000.00 1,274,360,000.00
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财务报表附注
(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 197,253,807.12 176,008,301.27 193,431,780.65 176,584,414.73
工业草酸 179,648,044.34 160,197,834.56 184,295,169.18 167,362,044.24
硝酸钠 17,605,762.78 15,810,466.71 9,136,611.47 9,222,370.49
二、其他业务小计 150,604,424.79 145,530,019.34 33,766,340.95 30,416,454.96
其中：销售材料收入 150,604,424.79 145,530,019.34 33,766,340.95 30,416,454.96
合计 347,858,231.91 321,538,320.61 227,198,121.60 207,000,869.69
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 5,876.69
权益法核算的长期股权投资收益 100,377.84
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益 47,945.21
处置交易性金融资产取得的投资收益 -450,662.83
处置应收款项融资的投资收益 -945,810.00
合计 -945,810.00 -296,463.09
十四、 补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 金额 备注
或定量享受的政府补助除外）
合计 -3,638,205.25
(二)净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收 每股收益
益率
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
（%）
本期 上期 本期 上期 本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 10.52 6.68 0.82 0.33 0.82 0.33
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
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