审 计 报 告
华兴审字[2022]21011950018号
武汉科前生物股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了武汉科前生物股份有限公司（以下简称“科前生物”）财务
报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了科前生物2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科前生物，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背
景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、（二十五）收入及附注五、（三十
三）营业收入和营业成本。
用生物制品的销售。由于营业收入是科前生物关键业绩指标之一，且可能存
在科前生物管理层操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将
收入确认作为关键审计事项。
（1）了解并评价科前生物与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并
测试关键控制执行的有效性；
（2）抽样检查销售合同，对与产品销售收入确认相关的控制权转移时点
进行分析评估，对比同行业上市公司收入确认政策，评价科前生物收入确认政
策是否符合会计准则的要求；
（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、
发货单、出库单、客户签收回执、销售发票、物流单据，验证收入的真实性；
（4）通过抽样方式选取重大客户样本，对报告期内的销售金额、应收账
款余额、商业折扣余额进行函证，验证收入的真实性；
（5）检查科前生物银行资金流水及凭证，验证收入的真实性；
（6）实施分析性程序，对科前生物报告期毛利率及同行业毛利率进行比
对，分析收入及毛利率变动原因及其合理性；
（7）检查资产负债表日前后记录的收入交易，核对发货单、出库单、签
收回执、物流单据，以评价收入是否记录于恰当的会计期间；
（8）检查商业折扣的相关会计处理，复核年末返利金额的计算过程，评
价期末商业折扣余额的完整性。
（二）固定资产及在建工程账面价值
相关信息披露详见财务报表附注三、（十三）固定资产和（十四）在建
工程及附注五、（十二）固定资产和（十三）在建工程。
截至2021年12月31日，科前生物固定资产及在建工程账面价值分别为
本期新增固定资产、在建工程项目主要为新厂房工程，建设资金来源募投资
金及企业自有资金。因科前生物公司期末固定资产、在建工程账面价值较
大，本期投入资金重大，对科前生物财务报表具有重要性，且在建工程完工
结转固定资产、期末在建工程的减值测试等事项均涉及管理层的重大判断，
因此我们将固定资产及在建工程的账面价值确定为关键审计事项。
（1）了解并评价科前生物资产管理相关的内部控制设计的有效性，并测
试关键控制执行的有效性；
（2）通过抽样方式选取重要固定资产、在建工程执行监盘程序，了解科
前生物重要固定资产的使用状态、重大在建工程的建设进度情况及在建状态；
（3）对2021年度在建工程的发生额，核对工程承包合同、结算文件、进
度款支付申请书、发票、付款凭证资料，检查在建工程入账金额是否准确；
（4）抽取资产负债表日前后的在建工程发生额进行截止性测试，检查
在建工程的成本是否按照实际的工程进度计入正确的会计期间；
（5）对于2021年度完工结转固定资产的需安装设备，检查验收资料，
评价已完工结转固定资产的范围和结转固定资产的时点是否准确；
（6）检查与固定资产、在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。
四、其他信息
科前生物管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包
括科前生物2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程
中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重
大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
科前生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科前生物的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算科前生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科前生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对科前生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报
告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科前生物不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6）就科前生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国福州市 二○二二年四月十五日
财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）基本情况
武汉科前生物股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为武汉科前动物
生物制品有限责任公司，武汉科前动物生物制品有限责任公司于2001年1月11日在武汉市
工商行政管理局领取注册号为420100000168721的《企业法人营业执照》。
本公司所发行人民币普通股A股，已在上海证券交易所上市。公司统一社会信用代码为
本公司属于医药制造业中的兽用药品制造行业，业务性质及主要经营活动为：生物制
品的开发、研制；动物传染病诊断咨询及技术服务；兽药生产、销售（凭许可证在核定期
限内经营）；货物进出口、技术进出口、代理进出口(不含国家禁止或限制进出口的货物或
技术）；实验分析仪器销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）（除依法须经批准的
项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
公司注册地址及总部地址为武汉市东湖新技术开发区高新二路419号。
公司法定代表人为陈焕春。
本财务报表及财务报表附注业经公司第三届董事会第十五次会议2022年4月15日批准。
（二）合并财务报表范围
本期合并财务报表范围包括本公司以及子公司武汉科缘生物发展有限责任公司、武汉
科前生物产业投资有限责任公司及武汉科微生物科技有限公司，详见“附注六、合并范围
的变更”、“附注七、在其他主体中的权益”披露。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本
准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称“企业
会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制
财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，对应收款项、固定资产、收入等交易事项制定了具体
会计政策和会计估计，具体会计政策见“附注三、（八）金融工具”、“附注三、（十三）
固定资产”、“附注三、（二十五）收入”相关描述。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
本公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报
表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资
产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行
复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合
并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业
外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购
买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有
的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的
差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其
他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净
损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于
购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其
他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债
务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间
与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公
司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并
利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进
行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买
日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买
日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负
债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价
值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在
权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所
属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购
买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债
表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现
金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金
流量表中的现金及现金等价物。
（八）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。
对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》
所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的
合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资
产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计
入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益
和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资
从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累
计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续
计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费
用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负
债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。
其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影
响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包
括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的
金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相
关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
放弃了对该金融资产的控制
既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬 未放弃对该金融资产的控制 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认
有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几乎所
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直
接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22
号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移
前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的
服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进
行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；
终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其
他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产
为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的
对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债
（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部
分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计
提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金
融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增
加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量
损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，
本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融
资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整
个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资
产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未
来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存
续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
应收款项和债权投资、合同资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并
确认损失准备。此外，对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值
准备和确认减值损失。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成
本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据：
A.应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B.应收账款
应收账款组合1：应收直销客户
应收账款组合2：应收经销客户
C.其他应收款
其他应收款组合1：应收押金和保证金
其他应收款组合2：应收代垫款
其他应收款组合3：应收关联方
其他应收款组合4：应收其他款项
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存
续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日
确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的
金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊
情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险
变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资
产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明
债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加
或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收
回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公
允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保
合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣
除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发
行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者
权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（九）公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或
负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（十）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产
或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，本公司存货包括各类原材料、周转材料、在产
品、自制半成品、库存商品。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入
存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货
的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
采用永续盘存制。
采用“一次摊销法”核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差
额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变
现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值
低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计
算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般
销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十一）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损
失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合
同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十二）长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有
参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判
断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当
相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两
个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共
同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期
可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发
行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情
况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要
交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子
公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有
重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长
期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取
得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留
存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相
关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同
一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之
和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—
—债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采
用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权
投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是
否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业
的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在
内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择
以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长
期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应
当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，
以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零
为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分
享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净
损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵
销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计
准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的
会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财
务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该
投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者
权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十三）固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所
持有的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本
能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15-20 3 6.47-4.85
机器设备 年限平均法 3-10 3 32.33-9.70
运输设备 年限平均法 4 3 24.25
电子设备及其他 年限平均法 3-5 3 32.33-19.40
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值；
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
（十四）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差
额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工
程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣
工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（十五）借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或
者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其
确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预
定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态
后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照
下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额。
（十六）使用权资产
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的
成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进
行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产减值测试方法、减值准备计提方法见“附注三、（十八）长期资产减值”。
（十七）无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直
接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成
本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价
值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通
过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货
币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准
则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合
并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按
公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可
供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形
资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、
（十八）长期资产减值”。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期
损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（十八）长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面
价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并
形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相
关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组
或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组
合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组
合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账
面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价
值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的
各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关
项目的受益期内平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值
全部计入当期损益。
（二十）合同负债
公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提供
的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的
义务列示为合同负债。
（二十一）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存
计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司
不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的
离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪
酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加
或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计
入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范
围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划
或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期
职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情
形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利
净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供
服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十二）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁
和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法
确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债。
（二十三）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务
是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金
额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定
能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值
不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的
以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为
基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负
债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权
益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应
的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，
对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十五）收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无
关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有
能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变
对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相
关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中
如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额
确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，
对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成
分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同
开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承
诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了
为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自
客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客
户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易
价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履
约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用
的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变
动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本
金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
（1）本公司销售商品收入确认的具体方法如下：
公司根据销售合同和销售订单，在将货物发出送达购货方并取得对方签收回执时确认
收入。对于直销模式，在将货物销售给养殖企业等直销客户，公司根据销售合同和销售订
单，将货物发出送达购货方并取得签收回执时确认收入。对于经销模式，公司收到经销商
货款后或经审批可赊销后，在约定的时间内按销售订单约定的产品、数量发货，将货物交
给经销商或其指定的接收方并取得签收回执时确认收入。
（2）本公司服务收入确认的具体方法：
公司在服务完成并获得客户确认后确认收入。
（3）本公司提供他人使用公司资产取得收入的具体确认方法：
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十六）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金
等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为
取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，
且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3） 该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务
收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
（1） 企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2） 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过
假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十七）政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，
按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减
相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分
不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付
给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十八）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存
在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产
或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应
的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转
回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十九）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下
评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供
客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部
分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所
产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换
权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（十六）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十二）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁
期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，
但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选
择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择
权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转
租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的
租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权
最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经
营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的
使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发
生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的
基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租
赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（八）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价
值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除
未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日
计入当期损益。
本公司按照本会计政策之第（二十五）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，
本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款
项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利
得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，
本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款
项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
（3）综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
本公司不评估是否发生租赁变更。
当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息
费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计
量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除
原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相
应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于
采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付
款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应
支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在
减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应
收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减
让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作
为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率
折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资
租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损
益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
（1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、
律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁
付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，
采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规
定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率
法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（三十）重大会计判断和会计估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例
如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因
提前终止合同而支付的合理补偿。
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考
虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客
户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（三十一）重要会计政策和会计估计的变更
备注（受重要影响的报
会计政策变更的内容和原因 审批程序
表项目名称和金额）
本次会计政策变更不会
租赁》（财会〔2018〕35号），并要求其他执行企业会计准则的 经公司第三届
对当期及会计政策变更
企业自2021年1月1日起施行。公司自2021年1月1日起执行新租赁 董事会第三次
之前公司资产总额、负
准则，根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行当 会议审议批准
债总额、净资产以及净
期期初（即2021年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金 执行。
利润产生影响。
额，不调整可比期间信息。
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程中产
增值税 13%、6%、3%
生的增值额
城市维护建设税 应交增值税额 7%
教育费附加 应交增值税额 3%
地方教育费附加 应交增值税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。
纳税主体名称 所得税税率
武汉科前生物股份有限公司 15%
武汉科缘生物发展有限责任公司 15%
武汉科前生物产业投资有限责任公司 25%
武汉科微生物科技有限公司 25%
（二）税收优惠
技术企业证书》；同时，子公司武汉科缘生物发展有限责任公司通过了高新技术企业认定，
取得编号为GR202042001107号《高新技术企业证书》。根据《高新技术企业认定管理办法》
和《中华人民共和国企业所得税法》规定，公司及子公司科缘生物自获得高新技术企业认
定后三年内按15%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指2021年1月1日。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 550,595,532.31 1,913,957,581.53
其他货币资金 4,766,000.00
合计 555,361,532.31 1,913,957,581.53
其中：存放在境外的款项总额
说明：其他货币资金包括保函保证金260,000.00元及票据保证金4,506,000.00元。公
司货币资金使用受限情况详见“附注五、（四十八）所有权或使用权受到限制的资产”。
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：银行理财产品 172,950,000.00 270,000,000.00
券商理财产品 40,000,000.00
合计 212,950,000.00 270,000,000.00
（三）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据
商业承兑票据 7,478,035.77 32,016,788.28
合计 7,478,035.77 32,016,788.28
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 500,000.00
商业承兑票据
合计 500,000.00
说明：截止2021年12月31日，公司应收票据中银行承兑汇票金额500,000.00元，已为
公司在招商银行武汉分行光谷科技支行开具的银行承兑汇票设置质押担保。公司应收票据
使用受限情况详见“附注五、（四十八）所有权或使用权受到限制的资产”。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 40,555,264.25
商业承兑票据 501,297.00
合计 40,555,264.25 501,297.00
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 7,871,616.60 100.00 393,580.83 5.00 7,478,035.77
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 7,871,616.60 100.00 393,580.83 5.00 7,478,035.77
合计 7,871,616.60 100.00 393,580.83 5.00 7,478,035.77
—续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 33,701,882.40 100.00 1,685,094.12 5.00 32,016,788.28
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 33,701,882.40 100.00 1,685,094.12 5.00 32,016,788.28
合计 33,701,882.40 100.00 1,685,094.12 5.00 32,016,788.28
按组合计提坏账准备：
组合计提项目： 商业承兑汇票
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
合计 7,871,616.60 393,580.83 5.00
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
商业承兑汇票 1,685,094.12 1,291,513.29 393,580.83
合计 1,685,094.12 1,291,513.29 393,580.83
（四）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 294,788,537.96 170,878,272.68
减：坏账准备 26,975,969.16 17,992,847.74
合计 267,812,568.80 152,885,424.94
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收直销客户 278,302,166.55 94.40 16,015,785.30 5.75 262,286,381.25
应收经销客户 5,411,528.50 1.84 439,083.10 8.11 4,972,445.40
合计 294,788,537.96 100.00 26,975,969.16 9.15 267,812,568.80
—续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收直销客户 157,713,646.20 92.29 8,929,404.43 5.66 148,784,241.77
应收经销客户 2,063,335.00 1.21 182,410.13 8.84 1,880,924.87
合计 170,878,272.68 100.00 17,992,847.74 10.53 152,885,424.94
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
湖北襄大农牧集团股份有限公司 11,074,842.91 10,521,100.76 95.00 客户信用状况恶化
合计 11,074,842.91 10,521,100.76 -- --
按组合计提坏账准备：
——组合计提项目： 应收直销客户
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 278,302,166.55 16,015,785.30 5.75
——组合计提项目： 应收经销客户
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 5,411,528.50 439,083.10 8.11
本期变动金额
期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
项目 核销金额
实际核销的应收账款 160,695.00
占应收账款期末余额合计
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
数的比例（%）
第一名 87,070,501.08 29.54 4,353,525.05
第二名 30,663,920.50 10.40 1,546,345.13
第三名 22,409,407.43 7.60 1,139,123.23
第四名 16,687,590.50 5.66 834,379.53
第五名 13,844,102.00 4.70 737,760.10
合计 170,675,521.51 57.90 8,611,133.04
（五）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 19,108,000.00
应收账款
合计 19,108,000.00
本公司视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将银行承兑汇
票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司不存在单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2021年12月31日，本公司认为所
持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 10,286,581.38 100.00 19,451,900.14 100.00
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）
第一名 2,768,500.00 26.91
第二名 2,000,000.00 19.44
第三名 657,000.00 6.39
第四名 393,939.00 3.83
第五名 323,097.59 3.14
合计 6,142,536.59 59.71
（七）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,583,562.23 2,216,314.29
合计 2,583,562.23 2,216,314.29
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 2,948,075.25 2,497,232.32
减：坏账准备 364,513.02 280,918.03
合计 2,583,562.23 2,216,314.29
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金和保证金 1,584,051.13 1,204,307.70
代垫款 164,024.12 92,924.62
其他款项 1,200,000.00 1,200,000.00
合计 2,948,075.25 2,497,232.32
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 83,594.99 83,594.99
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
（5）报告期内，公司不存在实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 余额
第一名 其他款项 1,200,000.00 1-2年 40.70 120,000.00
第二名 押金及保证金 210,000.00 1年以内 7.12 10,500.00
第三名 押金及保证金 200,000.00 1年以内 6.78 10,000.00
第四名 押金及保证金 200,000.00 1年以内 6.78 10,000.00
第五名 代垫款 113,748.00 1年以内 3.86 5,687.40
合计 -- 1,923,748.00 -- 65.24 156,187.40
（八）存货
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 24,900,072.19 163,991.30 24,736,080.89
周转材料 10,428,721.45 461,833.46 9,966,887.99
在产品 6,824,753.40 6,824,753.40
自制半成品 40,889,479.12 914,807.58 39,974,671.54
库存商品 28,163,696.41 848,097.38 27,315,599.03
合计 111,206,722.57 2,388,729.72 108,817,992.85
—续上表
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 17,373,858.63 103,450.00 17,270,408.63
周转材料 8,764,563.43 223,153.71 8,541,409.72
在产品 4,404,151.91 4,404,151.91
自制半成品 26,574,548.69 1,495,909.54 25,078,639.15
库存商品 15,928,543.49 153,737.57 15,774,805.92
合计 73,045,666.15 1,976,250.82 71,069,415.33
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 103,450.00 60,541.30 163,991.30
周转材料 223,153.71 238,679.75 461,833.46
自制半成品 1,495,909.54 581,101.96 914,807.58
库存商品 153,737.57 1,032,180.70 337,820.89 848,097.38
合计 1,976,250.82 1,331,401.75 918,922.85 2,388,729.72
（九）一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的大额存单 547,350,000.00
一年内到期的大额存单应收利息 29,434,935.22
合计 576,784,935.22
说明：因公司与樟树市超越牧业有限公司产品责任纠纷一案，公司一年内到期的大额
存单中2,900,000.00元已受法院冻结，公司一年内到期的非流动资产使用受限情况详见“附
注五、（四十八）所有权或使用权受到限制的资产”。
（十）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待退城镇土地使用税 129,839.18
合计 129,839.18
（十一）其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
惠济生（北京）动物药品科技有限责任公司 150,000.00 100,000.00
合计 150,000.00 100,000.00
惠济生
（北京）动物药品科技有限责任公司成立于2019年3月，由公司与中国兽药协会、
普莱柯生物工程股份有限公司等共同出资成立，注册资本为1,450万元。其中，公司认缴出
资50万元，2019年度、2020年度、2021年度各实缴出资5万元，合计实缴出资15万元。
（十二）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 515,429,895.89 203,765,622.44
固定资产清理
合计 515,429,895.89 203,765,622.44
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 7,986,896.00 409,076.99 9,811,014.90 18,206,987.89
（2）在建工程转入 100,137,080.78 229,937,054.74 24,625,433.47 354,699,568.99
（1）处置或报废 4,741,838.30 439,105.55 5,180,943.85
二、累计折旧
（1）计提 11,191,291.06 38,777,459.81 137,762.15 9,561,899.16 59,668,412.18
（1）处置或报废 3,100,922.42 506,150.18 3,607,072.60
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
（2）报告期末，公司不存在固定资产所有权受到限制的情况；
（3）报告期末，公司固定资产未出现减值情形，无需计提减值准备；
（4）报告期末，公司不存在暂时闲置、通过融资租赁租入以及通过经营租赁租出的固
定资产。
（十三）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 388,719,128.86 354,068,001.73
工程物资
合计 388,719,128.86 354,068,001.73
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
新厂房工程 387,087,062.75 387,087,062.75 352,364,601.73 352,364,601.73
其他零星工程 1,632,066.11 1,632,066.11 1,703,400.00 1,703,400.00
合计 388,719,128.86 388,719,128.86 354,068,001.73 354,068,001.73
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 本期转入固定资产金额 本期其他减少金额 期末余额
动物生物制品产业化
建设项目一期
动物生物制品产业化
建设项目二期
高级别动物疫苗产业
化基地建设项目
合计 1,190,968,900.00 352,364,601.73 382,978,913.81 348,256,452.79 387,087,062.75
—续上表
工程累计投入占预算比 其中：本期利息资本化
项目名称 工程进度（%） 利息资本化累计金额 本期利息资本化率(%) 资金来源
例（%） 金额
动物生物制品产业化
建设项目一期
动物生物制品产业化
建设项目二期
高级别动物疫苗产业
化基地建设项目
合计 -- -- -- --
（3）报告期末，公司在建工程未出现减值情形，无需计提减值准备；
（十四）无形资产
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件使用权 合计
一、账面原值
（1）购置 1,700,000.00 5,100,000.00 6,800,000.00
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 1,143,960.92 28,333.32 1,760,000.00 42,546.00 2,974,840.24
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十五）递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 29,597,972.81 4,439,695.92 21,604,413.68 3,240,662.05
政府补助递延收益 21,928,416.94 3,289,262.54 7,941,049.87 1,191,157.48
计提的商业折扣 46,299,742.56 6,944,961.38 44,021,552.87 6,603,232.93
计提的预计负债 1,989,553.80 298,433.07 2,813,191.00 421,978.65
限制性股票激励 8,690,724.90 1,303,608.74
合计 108,506,411.01 16,275,961.65 76,380,207.42 11,457,031.11
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 150,403,166.93 22,560,475.04 37,993,342.00 5,699,001.30
应计利息 47,435,640.39 7,115,346.06 19,970,594.93 2,995,589.24
合计 197,838,807.32 29,675,821.10 57,963,936.93 8,694,590.54
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 524,819.92 330,697.03
可抵扣亏损 6,228,409.76 297,419.16
合计 6,753,229.68 628,116.19
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 6,228,409.76 --
（十六）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付长期资产款项 25,064,086.00 4,612,775.80
一年以上到期的大额存单 940,000,000.00
一年以上到期的大额存单应收利息 21,134,139.63 21,902,027.02
合计 986,198,225.63 26,514,802.82
（十七）短期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 18,000,000.00 60,000,000.00
短期借款应计利息 28,402.78 57,925.80
合计 18,028,402.78 60,057,925.80
（十八）应付票据
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 19,755,000.00
合计 19,755,000.00
报告期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。
（十九）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付账款 195,985,582.20 145,491,648.76
合计 195,985,582.20 145,491,648.76
（二十）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收销售货款 16,884,926.22 19,947,698.91
商业折扣 46,299,742.56 44,021,552.86
合计 63,184,668.78 63,969,251.77
（二十一）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 38,228,161.34 170,757,295.33 159,938,981.68 49,046,474.99
二、离职后福利-设定提存计划 7,367,703.50 7,367,703.50
三、辞退福利 1,485,000.00 1,485,000.00
四、一年内到期的其他福利
合计 38,228,161.34 179,609,998.83 168,791,685.18 49,046,474.99
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中： 医疗保险费 2,979,840.86 2,979,840.86
工伤保险费 105,516.97 105,516.97
生育保险费 214,508.80 214,508.80
合计 38,228,161.34 170,757,295.33 159,938,981.68 49,046,474.99
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 7,367,703.50 7,367,703.50
（二十二）应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 46,832,198.88 22,905,572.22
增值税 4,989,076.92 2,313,823.99
城市维护建设税 349,771.73 162,485.33
教育费附加、地方教育附加 249,836.96 104,454.86
个人所得税 551,471.82 959,784.11
房产税 355,624.05 203,031.34
土地使用税 28,853.15 28,853.15
印花税 462,819.70 384,692.40
环保税 853.84
合计 53,820,507.05 27,062,697.40
（二十三）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 31,401,564.05 18,795,965.12
合计 31,401,564.05 18,795,965.12
项目 期末余额 期初余额
服务类应付款 650,840.09 39,398.43
保证金及押金 400,342.00 2,535,442.00
限制性股票回购义务 1,864,800.00
预提费用 20,560,117.49 9,132,088.97
往来款 7,925,464.47 7,089,035.72
合计 31,401,564.05 18,795,965.12
说明：2021年9月，公司以定向发行人民币普通股的方式授予2名股权激励对象第一类
限 制 性 股 票共计133,200.00 股，授 予价格为 14.00元/ 股，收取股权激励认购款 合 计
股金额为1,864,800.00元。
（二十四）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
合计 60,064,250.00
说明：公司在交通银行湖北省分行长期借款余额29,990,000.00元，借款日期为2021年
在中国光大银行股份有限公司武汉分行长期借款余额为30,000,000.00元，借款日期为2021
年9月27日，借款到期日为2022年10月26日，期末在“一年内到期的非流动负债中列示”。
（二十五）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 456,889.29 571,430.97
通过应收票据背书转让但未终止确
认的应付账款
合计 958,186.29 571,430.97
（二十六）预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 1,989,553.80 2,813,191.00 根据二审判决调整
合计 1,989,553.80 2,813,191.00 --
说明：未决诉讼事项详见“附注十二、（二）或有事项”。
（二十七）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 36,717,053.02 15,830,000.00 5,045,375.11 47,501,677.91 政府拨入
合计 36,717,053.02 15,830,000.00 5,045,375.11 47,501,677.91 --
说明：计入递延收益的政府补助详见“附注五、（四十九）政府补助”。
（二十八）股本
本期增减变动（+、－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 465,000,000.00 133,200.00 133,200.00 465,133,200.00
说明：2021年9月，公司以定向发行人民币普通股的方式授予2名股权激励对象第一类
限 制 性 股 票共计 133,200.00 股，授 予价格为 14.00元/ 股，收取股权激励认购款 合 计
（二十九）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,103,825,366.54 1,731,600.00 1,105,556,966.54
其他资本公积 9,067,679.98 9,067,679.98
合计 1,103,825,366.54 10,799,279.98 1,114,624,646.52
股本溢价变动说明：2021年9月，公司以定向发行人民币普通股的方式授予2名股权激
励对象第一类限制性股票共计133,200.00股，授予价格为14.00元/股，收取股权激励认购
款合计1,864,800.00元，其中增加股本金额133,200.00元，股权激励认购款超过股本金额
其他资本公积变动说明：根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，公司于2021年
励对象首次授予限制性股票的议案》，确定限制性股票授予日为2021年9月7日，公司以14.00
元/股的授予价格向符合授予条件的168名激励对象授予296.46万股限制性股票，其中第一
类限制性股票13.32万股，第二类限制性股票283.14万股，同时预留限制性股票74.11万股，
其中第一类限制性股票19.98万股，第二类限制性股票54.13万股。本期以权益结算的股份
支付确认的费用总额9,067,679.98元，计入资本公积-其他资本公积。
（三十）库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票激励 1,864,800.00 1,864,800.00
合计 1,864,800.00 1,864,800.00
说明：2021年9月，公司以定向发行人民币普通股的方式授予2名股权激励对象第一类
限 制 性 股 票共计 133,200.00 股，授 予价格为 14.00元/ 股，收取股权激励认购款 合 计
股金额为1,864,800.00元。
（三十一）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 171,723,815.99 56,908,935.66 228,632,751.65
任意盈余公积
合计 171,723,815.99 56,908,935.66 228,632,751.65
说明：本公司按实现的年度净利润的10%提取法定盈余公积。
（三十二）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 967,968,027.76 564,661,320.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 967,968,027.76 564,661,320.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润 570,741,302.79 447,803,050.21
减：提取法定盈余公积 56,908,935.66 44,496,343.09
提取任意盈余公积
应付普通股股利 134,850,000.00
期末未分配利润 1,346,950,394.89 967,968,027.76
（三十三）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,083,161,706.17 210,263,798.02 834,997,644.11 142,271,088.79
其他业务 19,859,298.65 12,493,411.95 8,230,043.58 2,919,795.05
合计 1,103,021,004.82 222,757,209.97 843,227,687.69 145,190,883.84
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
兽用药品制造行业 1,083,161,706.17 210,263,798.02 834,997,644.11 142,271,088.79
合计 1,083,161,706.17 210,263,798.02 834,997,644.11 142,271,088.79
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
猪用疫苗 1,056,889,522.94 192,487,031.00 813,941,505.51 132,370,676.72
禽用疫苗 11,278,912.98 10,911,232.15 12,705,391.86 7,163,116.54
其他产品 14,993,270.25 6,865,534.87 8,350,746.74 2,737,295.53
合计 1,083,161,706.17 210,263,798.02 834,997,644.11 142,271,088.79
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
华中 240,643,584.52 47,247,567.30 171,953,375.99 30,365,269.93
华东 243,926,074.73 48,355,245.80 214,648,257.80 35,289,006.13
华南 187,212,473.04 35,839,349.02 130,256,718.02 20,906,964.97
华北 114,759,619.22 22,348,064.80 104,142,647.29 18,754,140.50
西南 134,899,908.17 23,473,934.73 91,494,760.98 14,686,129.50
东北 105,959,696.79 23,402,463.90 79,790,299.68 15,610,302.77
西北 55,760,349.70 9,597,172.47 42,711,584.35 6,659,274.99
合计 1,083,161,706.17 210,263,798.02 834,997,644.11 142,271,088.79
本期发生额
项目
猪用疫苗 禽用疫苗 其他 合计
主营业务收入 1,056,889,522.94 11,278,912.98 14,993,270.25 1,083,161,706.17
其中：在某一时点确认 1,056,889,522.94 11,278,912.98 14,993,270.25 1,083,161,706.17
在某一时段确认
其他业务收入 19,859,298.65 19,859,298.65
合计 1,056,889,522.94 11,278,912.98 34,852,568.90 1,103,021,004.82
—续上表
上期发生额
项目
猪用疫苗 禽用疫苗 其他 合计
主营业务收入 813,943,690.21 12,702,400.06 8,351,553.84 834,997,644.11
其中：在某一时点确认 813,943,690.21 12,702,400.06 8,351,553.84 834,997,644.11
在某一时段确认
其他业务收入 8,230,043.58 8,230,043.58
合计 813,943,690.21 12,702,400.06 16,581,597.42 843,227,687.69
（三十四）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,425,625.17 1,879,021.34
教育费附加 1,039,471.23 805,294.89
地方教育费附加 692,980.82 402,647.42
房产税 1,269,265.63 411,231.29
土地使用税 115,412.61 57,706.30
印花税 462,819.70 396,087.44
环保税 1,224.67
合计 6,006,799.83 3,951,988.68
（三十五）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 76,068,798.53 66,940,794.10
市场推广费 22,686,726.41 19,608,024.22
差旅费 11,739,852.89 7,555,351.52
业务招待费 11,077,376.11 6,118,969.74
广告宣传费 2,956,023.09 5,490,351.88
物料消耗 2,501,103.46 2,009,133.67
会务费 3,092,461.54 1,778,202.70
办公费 1,103,288.07 1,093,582.06
固定资产折旧 217,316.07 115,282.03
其他费用 2,481,738.56 2,131,464.09
合计 133,924,684.73 112,841,156.01
（三十六）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 29,026,650.81 18,981,204.31
股份支付 9,067,679.98
固定资产折旧 6,856,482.86 6,705,655.40
维修费 6,912,169.52 4,136,042.25
物业水电费 3,141,004.95 2,270,067.40
无形资产摊销 2,974,840.24 2,055,485.59
差旅费 1,101,971.54 1,242,574.44
保安服务费 1,544,373.00 1,228,182.75
办公费 2,463,136.55 1,036,935.07
技术转让费 990,000.00
会务费 54,806.00 868,729.00
劳务费 1,433,514.25 837,113.18
业务招待费 1,089,279.40 711,438.70
中介机构服务费 2,664,413.00 707,500.00
其他费用 6,570,491.22 2,588,617.39
合计 74,900,813.32 44,359,545.48
（三十七）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 31,793,058.49 24,816,168.90
职工薪酬 35,292,822.49 21,305,570.47
折旧费 8,440,244.03 7,374,294.46
委托开发费 2,355,000.00 3,650,000.00
设备费 258,949.60 421,853.53
动力费 683,333.17 702,978.24
差旅费 279,355.27 247,279.41
其他 900,018.58 560,034.01
合计 80,002,781.63 59,078,179.02
（三十八）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,811,351.97 426,884.13
减：利息收入 66,730,299.89 33,339,707.55
手续费及其他 190,101.56 345,085.72
合计 -64,728,846.36 -32,567,737.70
（三十九）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 14,231,575.11 18,341,195.23
个税手续费返还 87,664.11 1,873,041.78
合计 14,319,239.22 20,214,237.01
说明：计入其他收益的政府补助详见“附注五、（四十九）政府补助”。
（四十）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品投资收益 5,167,513.76 3,978,444.64
应收票据融资损益 -39,872.89
合计 5,127,640.87 3,978,444.64
（四十一）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 1,291,513.29 -1,065,123.27
应收账款坏账损失 -9,059,876.42 -7,333,800.93
其他应收款坏账损失 -83,594.99 -18,653.67
合计 -7,851,958.12 -8,417,577.87
（四十二）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -750,299.79 -1,838,587.77
合计 -750,299.79 -1,838,587.77
（四十三）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
其他 30,000.28 128,801.26 30,000.28
合计 30,000.28 128,801.26 30,000.28
（四十四）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
预计负债 -823,637.20 2,778,654.00 -823,637.20
捐赠支出 193,160.00 1,000,000.00 193,160.00
固定资产报废损失 1,573,871.25 587,034.43 1,573,871.25
其他支出 39,875.61 411,904.76 39,875.61
合计 983,269.66 4,777,593.19 983,269.66
（四十五）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 73,250,530.77 72,156,328.58
递延所得税费用 16,162,300.02 -297,982.35
合计 89,412,830.79 71,858,346.23
项目 本期发生额
利润总额 660,048,914.50
按法定/适用税率计算的所得税费用 99,007,337.18
子公司适用不同税率的影响 -42,128.18
调整以前期间所得税的影响 628,780.05
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 828,733.95
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 336,045.66
技术开发费加计扣除 -11,345,937.87
所得税费用 89,412,830.79
（四十六）现金流量表项目
项目 本期发生额 上期发生额
收财政补贴 25,632,200.00 15,220,172.37
收个税手续费返还 87,664.11 1,873,041.78
代收财政补贴 5,000,000.00
利息收入 11,468,407.40 2,424,495.42
收到的往来款 726,727.48
其他 30,000.28 2,054,710.73
合计 37,944,999.27 26,572,420.30
项目 本期发生额 上期发生额
付现的期间费用 110,055,356.04 92,957,914.15
捐赠支出 193,160.00 1,000,000.00
其他 39,875.61 1,798,594.70
合计 110,288,391.65 95,756,508.85
项目 本期发生额 上期发生额
收回的票据保证金 17,579,570.09
合计 17,579,570.09
项目 本期发生额 上期发生额
支付的发行费用 12,165,062.50
支付的票据保证金 22,345,570.09
合计 22,345,570.09 12,165,062.50
（四十七）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 570,636,083.71 447,803,050.21
加：资产减值准备 750,299.79 1,838,587.77
信用减值损失 7,851,958.12 8,417,577.87
固定资产折旧 59,668,412.18 34,973,299.58
无形资产摊销 2,974,840.24 2,055,485.59
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 1,573,871.25 587,034.43
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） -52,834,540.52 -30,488,328.00
投资损失（收益以“-”号填列） -5,127,640.87 -3,978,444.64
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -4,818,930.54 -3,659,747.18
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 20,981,230.56 3,361,764.83
存货的减少（增加以“-”号填列） -38,498,877.31 -10,025,918.74
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -118,719,990.72 -123,294,007.09
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 77,765,624.84 72,546,491.79
其他 9,067,679.98
经营活动产生的现金流量净额 531,270,020.71 400,136,846.42
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 550,595,532.31 471,607,581.53
减：现金的期初余额 471,607,581.53 56,043,080.57
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 78,987,950.78 415,564,500.96
项目 期末余额 期初余额
一、现金 550,595,532.31 471,607,581.53
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 550,595,532.31 471,607,581.53
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 550,595,532.31 471,607,581.53
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 4,766,000.00 保证金
一年内到期的非流动资产 2,900,000.00 法院冻结资金
应收票据 500,000.00 票据质押
合计 8,166,000.00
（四十九）政府补助
本期结转计入损益 本期结转计入损 与资产相关/与
政府补助项目 种类 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
的金额 益的列报项目 收益相关
猪乙型脑炎活疫苗和副猪
嗜血杆菌病灭活疫苗高技 财政拨款 1,954,999.92 153,333.32 1,801,666.60 其他收益 与资产相关
术产业化项目
禽流感诊断试剂盒等产品
财政拨款 6,516,666.78 511,111.12 6,005,555.66 其他收益 与资产相关
高技术产业化示范工程
猪乙型脑炎活疫苗和副猪
嗜血杆菌病灭活疫苗产业 财政拨款 651,666.62 51,111.12 600,555.50 其他收益 与资产相关
化
禽流感诊断试剂盒与动物
财政拨款 260,666.86 20,444.44 240,222.42 其他收益 与资产相关
疫苗高技术产业化
土地补偿奖励 财政拨款 8,029,005.26 192,696.12 7,836,309.14 其他收益 与资产相关
动物用重要生物制品产业
财政拨款 2,171,321.72 170,299.75 2,001,021.97 其他收益 与资产相关
化
供电工程电缆及施工费 财政拨款 809,487.19 294,358.96 515,128.23 其他收益 与资产相关
禽流感诊断试剂盒等产品
与动物疫苗高技术产业化 财政拨款 392,107.62 30,753.56 361,354.06 其他收益 与资产相关
（一期）
兽用疫苗及生物制品生产
财政拨款 7,132,188.80 559,387.36 6,572,801.44 其他收益 与资产相关
基地建设
禽流感诊断试剂盒等产品
与动物疫苗高技术产业化 财政拨款 1,768,829.20 138,731.68 1,630,097.52 其他收益 与资产相关
项目
热力设备补贴款 财政拨款 1,148,213.05 417,532.00 730,681.05 其他收益 与资产相关
动物疫苗车间及仓库改建
财政拨款 4,219,400.00 496,400.00 3,723,000.00 其他收益 与资产相关
工程
湖北省工程研究中心创新
财政拨款 412,500.00 150,000.00 262,500.00 其他收益 与资产相关
能力建设项目
技术中心创新能力建设项
财政拨款 1,250,000.00 1,250,000.00 其他收益 与资产相关
目
主要动植物品种选育及生
财政拨款 600,000.00 600,000.00 其他收益 与收益相关
物制品
财政拨款 10,230,000.00 300,882.35 9,929,117.65 其他收益 与资产相关
项目
财政拨款 2,500,000.00 2,500,000.00 其他收益 与资产相关
入项目
合计 36,717,053.02 15,830,000.00 5,045,375.11 47,501,677.91
本期计入损益 计入损益列报 与资产相关/与
政府补助项目 种类
的金额 的科目 收益相关
“3551光谷人才计划”专项资助资金 财政拨款 595,000.00 其他收益 与收益相关
国内发明专利授权补助 财政拨款 17,000.00 其他收益 与收益相关
科技保险保费补贴 财政拨款 400,000.00 其他收益 与收益相关
科技成果转化和技术转移专项资金 财政拨款 168,000.00 其他收益 与收益相关
人力资源和社会保障局一次性吸纳就业补贴 财政拨款 72,000.00 其他收益 与收益相关
武汉东湖新技术开发区财政和国资监管局
财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
武汉东湖新技术开发区财政和国资监管局省
财政拨款 4,000,000.00 其他收益 与收益相关
级上市奖励
财政拨款 84,500.00 其他收益 与收益相关
工代训补贴
高企培育补贴 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
生物医药和医疗器械研发创新政策 财政拨款 1,531,100.00 其他收益 与收益相关
高新认定补贴 财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
合计 9,186,200.00
本期计入损益 计入损益列报 与资产相关/与
政府补助项目 种类
的金额 的科目 收益相关
纾困贷款贴息资金 财政拨款 616,000.00 财务费用 与收益相关
合计 616,000.00
六、合并范围的变更
报告期内，公司新设成立子公司武汉科前生物产业投资有限责任公司，由武汉科前生
物产业投资有限责任公司新设成立武汉科微生物科技有限公司。
除此之外，报告期内公司未发生非同一控制下企业合并、同一控制下企业合并、反向
购买、处置子公司等情况。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
武汉科缘生物发展 湖北省武 武汉市东湖新技术开发 饲料添加剂的
有限责任公司 汉市 区光谷八路 101 号 生产及销售
武汉科前生物产业 湖北省武 武汉东湖新技术开发区 投资管理及资
投资有限责任公司 汉市 高新二路 419 号办公楼 产管理
武汉科微生物科技 湖北省武 武汉东湖新技术开发区 饲料添加剂的
有限公司 汉市 高新二路 419 号办公楼 生产及销售
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动
资产、其他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款等。各项金融工
具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确
保将上述风险控制在限定的范围之内。
（一） 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以
监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适
应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制
系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风
险、利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和
流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是
否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准
的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避
相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上
报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不
存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客
户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用
风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司
持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现
的有价证券以及对未来现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足
的资金偿还债务。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信
额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融
资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
（二） 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。
九、公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
报告期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 212,950,000.00 212,950,000.00
当期损益的金融资产
（1）银行理财产品 172,950,000.00 172,950,000.00
（2）券商理财产品 40,000,000.00 40,000,000.00
（二）应收款项融资 19,108,000.00 19,108,000.00
（三）其他权益工具投资 150,000.00 150,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 212,950,000.00 19,258,000.00 232,208,000.00
本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，
本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦
无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于
不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模
型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利
率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方
在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
名称 与公司关系 经济性质 持股比例 表决权比例
陈焕春 共同实际控制人 自然人 15.23% 15.23%
金梅林 共同实际控制人 自然人 7.89% 7.89%
何启盖 共同实际控制人 自然人 7.13% 7.13%
吴 斌 共同实际控制人 自然人 7.13% 7.13%
方六荣 共同实际控制人 自然人 7.13% 7.13%
吴美洲 共同实际控制人 自然人 6.15% 6.15%
叶长发 共同实际控制人 自然人 5.91% 5.91%
截止2021年12月31日，陈焕春、金梅林、何启盖、吴斌、方六荣、吴美洲、叶长发七
名自然人合计持有公司56.57%股权及表决权，为公司的共同实际控制人。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
武汉华中农大资产经营有限公司 直接持有公司16.77%股份的股东
华中农业大学 通过武汉华中农大资产经营有限公司间接持有公司16.78%股份
公司股东陈焕春、金梅林、何启盖、方六荣、吴斌曾经控制的企业（2020
湖北三湖畜牧有限公司 年4月以前），现公司股东陈焕春、吴斌、何启盖分别持有6.6667%、
武汉华裕新美菌业有限公司 武汉华农大科技园发展有限责任公司参股企业
武汉市耕读茶叶科技开发有限公司 武汉华中农大资产经营有限公司2021年6月前参股企业
新希望六和股份有限公司 公司董事长陈焕春于2019年6月6日起担任其独立董事
（四）关联交易情况
—采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
华中农业大学 研发及其他费用、专利权转让 4,673,316.00 3,545,344.96
合计 4,673,316.00 3,545,344.96
—出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
华中农业大学 产品销售收入 77,689.53 73,679.63
湖北三湖畜牧有限公司 产品销售收入 295,092.72 127,366.50
新希望六和股份有限公司 产品销售收入 23,242,566.70 51,626,842.82
合计 23,615,348.95 51,827,888.95
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 12,328,522.21 9,069,360.00
合计 12,328,522.21 9,069,360.00
（五）关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 湖北三湖畜牧有限公司 121,576.00 6,078.80 94,580.00 4,729.00
应收账款 华中农业大学 15,947.88 797.39 27,806.60 5,496.78
应收账款 新希望六和股份有限公司 7,142,322.30 357,116.12 6,636,237.30 331,811.87
应收账款小计 7,279,846.18 363,992.31 6,758,623.90 342,037.65
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
应付账款 华中农业大学 84,712.80 0.04 34,712.80 0.02
合同负债 新希望六和股份有限公司 34,437.38 0.05
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 296.46 万股
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的限制性股票行权价格为 14.00 元/股，第
公司期末发行在外的股票期权行权价格的 一类限制性股票的解除限售期分别为首次授予登记完成之日起
范围和合同剩余期限 12 个月、24 个月、36 个月；第二类限制性股票的归属期分别
为首次授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个月
公司期末发行在外的其他权益工具行权价
无
格的范围和合同剩余期限
说明：根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，公司于2021年9月7日召开第三届
董事会第九次会议和第三届监事会第八次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限
制性股票的议案》，确定限制性股票授予日为2021年9月7日，公司以14.00元/股的授予价
格向符合授予条件的168名激励对象授予296.46万股限制性股票，其中第一类限制性股票
限制性股票19.98万股，第二类限制性股票54.13万股。
公司本次限制性股票考核指标分为公司层面业绩考核要求以及激励对象个人层面绩
效考核要求，公司层面业绩考核要求情况如下：
解除限售/归属期 业绩考核目标
第一个解除限售/归属期 以 2020 年营业收入为基数，2021 年营业收入增长率不低于 30%；
第二个解除限售/归属期 以 2020 年营业收入为基数，2022 年营业收入增长率不低于 60%；
第三个解除限售/归属期 以 2020 年营业收入为基数，2023 年营业收入增长率不低于 80%。
限售/归属期的公司层面业绩考核要求。
（二）以权益结算的股份支付情况
第一类限制性股票公允价值以限制性股权上市当日收盘
授予日权益工具公允价值的确定方法 价减去行权价格确定；第二类限制性股票公允价值根据
Black-Scholes 模型进行计算确定
根据公司层面业绩考核、可行权员工数量、绩效评价及
可行权权益工具数量的确定依据
其限制性股票数量等信息确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 9,067,679.98
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 9,067,679.98
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
合同书，合同金额为1,200.00万元。2020年12月，公司与安徽赛德齐瑞生物科技有限公司
签订了设备购置合同，合同金额为2,085.00万元；与广州齐志生物工程设备有限公司签订
了设备购置合同，合同金额为1,628.00万元；与上海高机生物工程有限公司签订了设备购
置合同，合同金额为1,556.80万元；与天信和（苏州）生物科技有限公司签订了设备购置
合同，合同金额为1,500.00万元；南京比瑞生物科技有限公司签订了设备购置合同，合同
金额为1,300.00万元。截至2021年12月31日，上述合同尚未履行完毕。
万元。2021年2月，公司与江苏扬子净化工程有限公司签订了动物生物制品产业化项目净化
装饰工程合同书，合同金额为8,350.00万元；与湖南秋立制药设备有限公司签订了工艺管
道安装合同，合同金额为1,277.00万元。截至2021年12月31日，上述合同尚未履行完毕。
截至2021年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
（二）或有事项
樟树市人民法院《应诉通知书》，委托律师进行应诉。2020年12月31日，江西省樟树市人
民法院出具（2020）赣0982民初219号民事判决书（公司于2021年2月2日收到），判决本公
司向原告樟树市超越牧业有限公司赔偿2,778,654.00元，案件受理费29,537.00元及保全费
宜春市中级人民法院出具（2021）赣09民终1262号民事判决书，判决本公司向樟树市超越
牧业有限公司赔偿1,945,057.80元，一审案件受理费29,537.00元及保全费5,000.00元、二
审案件受理费29,029.00元合计63,566.00元，由樟树市超越牧业有限公司承担19,070.00元，
本公司承担44,496.00元。2021年8月，公司向江西省高级人民法院申请再审。
截至2021年12月31日，除上述事项外，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担
保等或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
公司新厂房建设工程（动物生物制品产业化建设项目二期）在建项目于2022年2月收到
编号为（2020）兽药GMP证字17009号的《兽药GMP证书》，发证日期为2022年2月14日。验
收范围：胚培养病毒活疫苗、细胞培养病毒活疫苗（3条）、细菌活疫苗、胚培养病毒灭活
疫苗、细胞培养病毒灭活疫苗（2条)、细胞悬浮培养病毒灭活疫苗（含细胞悬浮培养病毒
亚单位疫苗）、细胞悬浮培养病毒灭活疫苗（含细胞悬浮培养病毒亚单位疫苗和细胞悬浮
培养亚单位疫苗）、细菌灭活疫苗、细菌灭活疫苗（含细菌培养亚单位疫苗）、免疫学类
诊断制品（A类）（2条）、分子生物学类诊断制品（A类）。
截至审计报告报出日，本公司不存在其他应披露未披露的重要非调整事项。
（二）利润分配情况
根据2022年4月15日公司第三届董事会第十五次会议决议，公司拟以实施分配方案时
股权登记日的公司总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.9元（含税）。截止2021
年12月31日，公司总股本465,133,200股，合计拟派发现金红利88,375,308.00元（含税）
十四、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
报告期内，公司未发生前期会计差错。
（二）分部信息
公司不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或区域分部。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2021年1月1日。
（一）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 290,412,420.06 167,801,670.98
减：坏账准备 26,466,543.85 17,684,444.55
合计 263,945,876.21 150,117,226.43
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收直销客户 273,926,048.65 94.33 15,506,359.99 5.66 258,419,688.66
应收经销客户 5,411,528.50 1.86 439,083.10 8.11 4,972,445.40
合计 290,412,420.06 100.00 26,466,543.85 9.11 263,945,876.21
—续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收直销客户 154,637,044.50 92.15 8,621,001.24 5.57 146,016,043.26
应收经销客户 2,063,335.00 1.23 182,410.13 8.84 1,880,924.87
合计 167,801,670.98 100.00 17,684,444.55 10.54 150,117,226.43
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
湖北襄大农牧集团股份有限公司 11,074,842.91 10,521,100.76 95.00 客户信用状况恶化
合计 11,074,842.91 10,521,100.76 -- --
按组合计提坏账准备：
——组合计提项目： 应收直销客户
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 273,926,048.65 15,506,359.99 5.66
——组合计提项目： 应收经销客户
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 5,411,528.50 439,083.10 8.11
本期变动金额
期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
项目 核销金额
实际核销的应收账款 160,695.00
占应收账款期末余额合计
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
数的比例（%）
第一名 87,070,501.08 29.98 4,353,525.05
第二名 30,663,920.50 10.56 1,546,345.13
第三名 21,821,151.23 7.51 1,108,316.11
第四名 16,687,590.50 5.75 834,379.53
第五名 13,844,102.00 4.77 737,760.10
合计 170,087,265.31 58.57 8,580,325.92
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 4,534,244.72 4,139,712.51
合计 4,534,244.72 4,139,712.51
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 4,883,363.13 4,398,336.70
减：坏账准备 349,118.41 258,624.19
合计 4,534,244.72 4,139,712.51
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金和保证金 1,559,631.13 1,183,087.70
代垫款 123,732.00 15,249.00
其他款项 1,200,000.00 1,200,000.00
应收关联方 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 4,883,363.13 4,398,336.70
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 90,494.22 90,494.22
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
（5）报告期内，公司不存在实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额合 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
计数的比例（%） 余额
第一名 内部往来款 2,000,000.00 2-4年 40.96
第二名 其他款项 1,200,000.00 1-2年 24.57 120,000.00
第三名 押金及保证金 210,000.00 1年以内 4.30 10,500.00
第四名 押金及保证金 200,000.00 1年以内 4.10 10,000.00
第五名 押金及保证金 200,000.00 1年以内 4.10 10,000.00
合计 -- 3,810,000.00 -- 78.03 150,500.00
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 36,347,696.80 36,347,696.80 34,047,696.80 34,047,696.80
合计 36,347,696.80 36,347,696.80 34,047,696.80 34,047,696.80
本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
武汉科缘生物
发展有限责任 34,047,696.80 34,047,696.80
公司
武汉科前生物
产业投资有限 2,300,000.00 2,300,000.00
责任公司
合计 34,047,696.80 2,300,000.00 36,347,696.80
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,083,161,706.17 210,263,798.02 834,997,644.11 142,271,088.79
其他业务 311,973.06 24,778.76 1,101,724.53 150,792.07
合计 1,083,473,679.23 210,288,576.78 836,099,368.64 142,421,880.86
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品投资收益 5,167,513.76 3,978,444.64
合计 5,167,513.76 3,978,444.64
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 -1,573,871.25 -587,034.43
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 5,167,513.76 3,978,444.64
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 83,940.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 620,601.87 -4,061,757.50
减：所得税影响额 2,871,863.92 2,944,078.73
少数股东权益影响额(税后）
合计 16,273,895.57 16,599,810.99
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资 每股收益（元/股）
报告期利润
产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.56% 1.23 1.23
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 19.01% 1.19 1.19
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
武汉科前生物股份有限公司
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