昆药集团股份有限公司
财务报表及审计报告
及截至2022年4月30日止4个月期间
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110002432022252011560
昆药集团股份有限公司自 2020 年度、
报告名称： 2021 年度及截至 2022 年 4 月 30 日止 4 个
月期间财务报表及审计报告
报告文号： 安永华明(2022)审字第 60463731_H56 号
被审（验）单位名称： 昆药集团股份有限公司
会计师事务所名称： 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 财务报表审计
报告意见类型： 无保留意见
报告日期： 2022 年 09 月 06 日
报备日期： 2022 年 09 月 05 日
谢枫(110002432519),
签字人员：
易奥林(110002431250)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
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页次
一、 审计报告 1–6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 7–9
合并利润表 10 – 11
合并股东权益变动表 12 – 14
合并现金流量表 15 – 16
公司资产负债表 17 – 18
公司利润表 19
公司股东权益变动表 20 – 22
公司现金流量表 23 – 24
财务报表附注 25 – 192
三、 补充资料
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财务报表附注
一、 基本情况
昆药集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在中华人民共和国云南省注
册的股份有限公司，于1995年12月14日成立。本公司所发行的人民币普通股A股股票，
已在上海证券交易所上市。本公司总部位于云南省昆明市高新技术产业开发区科医路
本公司属于医药制造行业，本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要经营活动为中
西药原辅料及制剂、化工原料、中间体、试剂、包装材料、提取物、中药饮片的采购、
生产及销售，农副产品及中药材（种植、收购及销售），工业大麻种植、研发、花叶加
工、国内贸易、物资供销，货物及技术进出口业务，科技开发，咨询服务，机械加工，
制药设备制造，安装及维修业务，医药工程设计，对外援助物资项目。
本集团的母公司为于中国成立的华立医药集团有限公司。本集团的实际控制人是汪力
成。
本财务报表业经本公司管理层于2022年9月6日决议批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，2020年度、2021年度及截至2022年4月30
日止4个月期间变化情况参见附注六。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具
体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。持有待售的处置
组，按照账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低列报。资产如果发生减值，则
按照相关规定计提相应的减值准备。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏
账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、商誉减值测试、收入确认
和计量等交易或事项。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2020年12
月31日、2021年12月31日及2022年4月30日的财务状况， 2020年度、2021年度及截至
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。惟为编制本财务报
表，其中2022年的会计期间为自2022年1月1日起至2022年4月30日止4个月期间。
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以
人民币元为单位表示。
本集团下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其
记账本位币，编制财务报表时折算为人民币
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下企业合并。同一控制下企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形
成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合
并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业
合并。非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制
权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公
允价值计量。
支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被
购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允
价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价
值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各
项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的
权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复
核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之
前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子
公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所
控制的结构化主体等）。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各
公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵
消。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集
团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务
报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司
的财务报表进行调整。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当
期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行
调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评
估是否控制被投资方。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前
每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。通过多次交易
分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项交易区分
是否丧失控制权进行相应的会计处理。不丧失控制权的，少数股东权益发生变化作为权
益性交易处理。丧失控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行
重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享
有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期
损益；存在对该子公司的商誉的，在计算确定处置子公司损益时，扣除该项商誉的金
额；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期
损益。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合
营安排。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按
其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负
债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售
产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团
持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金
额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生
的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借
款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量
的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利
润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的
即期汇率折算）/交易发生当期加权平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适
当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转
入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率
变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一
部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融
负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条
款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，
差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。
交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的
合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余
成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行
初始计量。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
金融资产分类和计量（续）
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的
业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实
际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金
融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。
除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合
收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收
入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。
当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此
类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：其他金融负债。其他金融负债的相关交易费用
计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失
准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶
段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余
额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减
值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于
第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照
摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工
具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风
险特征，以账龄组合为基础评估对以摊余成本计量的金融资产的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失
计量的假设等披露参见附注八、3。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记
该金融资产的账面余额。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的
对价中，将被要求偿还的最高金额。
存货包括原材料、库存商品、包装物及低值易耗品。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存
货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗
品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使
得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减
记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按类别计提，开
发成本、开发产品和产成品按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列
相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提
存货跌价准备。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待
售类别。同时满足下列条件的，划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或
处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即企业已经就一项出售
计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求企业相
关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。因出售对子公司的投资等
原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售
划分条件的，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务
报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，
将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的
非流动资产，不计提折旧或摊销。
长期股权投资包括对子公司的投资，联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的
长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本
公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项
投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金
融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作
为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成
本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购
买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时
转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具
的则全额结转；购买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允
价值变动在改按成本法核算时全部转入留存收益。除企业合并形成的长期股权投资以外
方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始
投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本
法核算。控制，是指按照拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权
投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同
控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产
等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损
失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出
或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有
的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零
为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益
和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当
期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比
例转入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否
则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同
的方法计提折旧或进行摊销。按其预计使用寿命及净残值率对房屋建筑物和土地使用权
计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本集团将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
本集团将固定资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后
的入账价值。
在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的
差额计提相应的减值准备。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予
以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止
确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成
本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于
该项资产的其他支出。
固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折
旧率如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
（年） （%） （%）
房屋及建筑物 8-35 0.00-5.00 2.71-12.50
机器设备 5-20 0.00-5.00 4.75-20.00
运输设备 5-15 0.00-5.00 6.33-20.00
电子及办公设备 3-5 0.00-5.00 19.00-33.33
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，必要时进行调整。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到
预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者
溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借
款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生
产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（2）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
（1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后
的金额确定；
（2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘
以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态
必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本
化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产
活动重新开始。
本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包
括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激
励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账
面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团
将剩余金额计入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予
以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允
价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带
来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命
土地使用权 50 年（或按使用权期限）
商标专利权 10 年（或按使用权期限）
非专利技术 10 年
药品批文 5年
软件 2-5 年
客户资源 10 年
合同权益 4年
本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关
的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终
了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的
支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予
以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成
该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该
无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能
够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开
发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计
量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
本集团对除存货、递延所得税、金融资产、持有待售资产外的资产减值，按以下方法确
定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集
团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定
的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使
用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产
组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为
依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者
资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损
失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资
产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产
的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内采用直线法摊销。如果长期
待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当
期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外
各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职
工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关
资产成本或当期损益。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福
利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采
用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁
期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资
产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租
赁负债。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的
义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1） 该义务是本集团承担的现时义务；
（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3） 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前
最佳估计数对该账面价值进行调整。
股份支付，分为以权益结算的股份支付 和以现金结算的股份支付 。以权益结算的股份支
付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对由于未满足非市场条件或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费
用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可
行权条件的，只要满足所有其他业绩条件或服务期限条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服
务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确
认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以
权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定
所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条
件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得
几乎全部的经济利益。
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合
考虑了下列因素的基础上，以将商品交付指定的承运商或购货方并经签收时确认收入：
取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权
的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。本集团将产品按照合同规定运至约定
交货地点，在客户验收且双方签署货物交接单后确认收入。
提供服务合同
本集团与客户之间的提供服务合同通常包含医疗服务履约义务，由于本集团履约的同时
客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，且本集团在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按
照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照产出法确定提供服务
的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
可变对价
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值
或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在
相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转
让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为
预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的
成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照
所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
重大融资成分
对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销
价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用
实际利率法摊销。
对于预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本集团未考虑合同中
存在的重大融资成分。
主要责任人/代理人
对于本集团商业公司自医药厂家取得批发药品及医疗器械控制权后，再转让给客户，本
集团有权自主决定所交易商品的价格，即本集团在向客户转让药品前能够控制货物，因
此本集团是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本集团为代理人，
按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总
额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同资产
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素。
合同负债
本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在
转让承诺的商品之前已收取的款项。
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别
列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产，除非该资产摊销期限不超过一年。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范
围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3） 该成本预期能够收回。
本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计
入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值
准备，并确认为资产减值损失：
（1） 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2） 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公
允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政
府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方
式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关
的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费
用或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益，但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益，相关资产在使
用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资
产处置当期的损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损
益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应
交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及
未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征
的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2）对于与子公司、、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转
回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产
或清偿负债方式的所得税影响。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得
足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资
产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以
净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税
负债是同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相
关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及
的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清
偿债务。
租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合
同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，
并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人时，将租赁和非租赁部分分拆
后进行会计处理。
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租赁期的评估
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权选
择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。
本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择
权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大事件或变
化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理确定将行使
续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
作为承租人
本集团作为承租人的一般会计处理见附注三、17和附注三、22。
租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止
一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：
（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定租
赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。
在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现
率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本集团增量借款
利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
（1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的账面价值，
以反映租赁的部分终止或完全终止，部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失
计入当期损益；
（2）其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团
转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低
价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入
相关的资产成本或当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租
赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资
产对转租赁进行分类。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为
经营租赁。
作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损
益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益。或有租金在实际发
生时计入当期损益。
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量应收款项融资。公允价值，是指市场参与者
在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价
格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在
相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易
市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用
的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能
够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次
输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负
债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设
和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重
大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重
大影响的判断：
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式
时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资
产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收
取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和
价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金
流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，包含对货币时间价值的修正
进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异对包含提前还款特征的金
融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
单项履约义务的确定
本集团销售商品业务，控制权转移给客户后的运输服务，包含有销售商品、提供运输服
务等两项商品或服务承诺，由于客户能够分别从该两项商品或服务中单独受益或与其他
易于获得的资源一起使用中受益，且该两项商品或服务承诺分别与其他商品或服务承诺
可单独区分，该上述各项商品或服务承诺分别构成单项履约义务。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会
导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些
判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因
素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的
减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
估计的不确定性（续）
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可
收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去
处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值
减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价
格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层
必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流
量的现值。
商誉减值
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计
未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量
的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
及预计受益期间的假设。
销售退回条款
本集团对具有类似特征的合同组合，根据销售退回历史数据、当前销售退回情况，考虑
客户变动、市场变化等全部相关信息后，对退货率予以合理估计。估计的退货率可能并
不等于未来实际的退货率，本集团至少于每一资产负债表日对退货率进行重新评估，并
根据重新评估后的退货率确定应付退货款和应收退货成本。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
新租赁准则
新租赁准则采用与现行融资租赁会计处理类似的单一模型，要求承租人对除短期租赁和
低价值资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费
用。本集团自 2021 年 1 月 1 日开始按照新修订的租赁准则进行会计处理，对首次执行日
前已存在的合同，选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁，并根据衔接规定，对可
比期间信息不予调整，首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯调整 2021 年年
初留存收益：
（1） 对于首次执行日之前的经营租赁，假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，采用首
次执行日本集团作为承租方的增量借款利率作为折现率的账面价值确定租赁负债，
并计量使用权资产；
（2） 本集团按照附注三、17 对使用权资产进行减值测试并进行相应的会计处理。
本集团对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的经
营租赁，本集团未采用简化处理，确认了使用权资产和租赁负债。此外，本集团对于首
次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
（1） 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量可不
包含初始直接费用；
（2） 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
（3） 首次执行日前的租赁变更，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
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财务报表附注（续）
三、 重要会计政策及会计估计（续）
新租赁准则（续）
对于2020年财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本集团按2021
年1月1日本集团作为承租人的增量借款利率折现的现值，与2021年1月1日计入资产负债
表的租赁负债的差异调整过程如下：
加权平均增量借款利率 4.65%
执行新租赁准则对2021年1月1日资产负债表项目的影响如下：
合并资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
预付款项 180,396,506.02 183,642,258.67 (3,245,752.65)
使用权资产 99,775,704.16 - 99,775,704.16
长期待摊费用 46,151,164.03 52,153,867.31 (6,002,703.28)
一年内到期的非流动负债 22,625,565.72 200,000.00 22,425,565.72
租赁负债 68,101,682.51 - 68,101,682.51
公司资产负债表
报表数 假设按原准则 影响
使用权资产 40,636,861.23 - 40,636,861.23
一年内到期的非流动负债 15,486,832.70 200,000.00 15,286,832.70
租赁负债 25,350,028.53 - 25,350,028.53
此外，首次执行日开始本集团将偿还租赁负债本金和利息所支付的现金在现金流量表中
计入筹资活动现金流出，支付的采用简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款
额以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额仍然计入经营活动现金流出。
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四、 税项
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 16.5%、15%
增值税 应税销售商品或提供劳务的增值额 13%、9%、6%、5%、0%
城市维护建设税 缴纳的增值税税额 5%或 7%
教育费附加 缴纳的增值税税额 3%
地方教育费附加 缴纳的增值税税额 2%
本公司执行高新技术企业所得税税率。本公司于2009年2月4日取得云南省科技厅、云南
省财政厅、云南省国家税务局和云南省地方税务局联合下发的有关通知，认定本公司为
效期3年。根据相关规定，本公司此次获得高新技术企业认定资格后三年内(含2008年)将
继续减按15%的税率缴纳企业所得税，于2020年11月23日再次获高新再认证。本公司根
据财政部公告2020年第23号文件，确认属于西部大开发企业，享受减按15%的优惠税率
缴纳所得税。
子公司昆明中药厂有限公司取得了云南省发改委发布的云发改办西部[2014]262号《关于
昆明松岛工程造价咨询有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》，确认
昆明中药厂有限公司属于国家鼓励类产业，减按15%的税率征收企业所得税，税收优惠
期自2012年1月1日至2020年12月31日。子公司昆明中药厂有限公司于2019年11月12日
获得高新技术企业认证证书，认证有效期3年。
子公司昆药集团医药商业有限公司根据财政部公告2020年第23号文件，确认属于西部大
开发企业，享受减按15%的优惠税率缴纳所得税。
子公司昆明贝克诺顿制药有限公司主营业务2017年4月27日经昆明市发展和改革委员会
昆发改规划[2017]231号《昆明市发展和改革委员会关于云南鲜生活冷链物流有限公司等
年5月2日公司向昆明市国税直属分局办理了西部大开发企业所得税优惠政策的审核确
认、备案申请，昆明市国税直属分局已受理备案。根据财税2011（58）号、国家税务总
局2012（12）号公告、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
规定，本公司至2022年4月30日享受15%所得税税收优惠。
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财务报表附注（续）
四、 税项（续）
子公司昆药集团血塞通药业股份有限公司 于2018年11月14日取得《高新技术企业证
书》。于2021年12月3日该公司再次通过复审，认定为高新技术企业，享受高新企业所得
税优惠政策，所得税率15%，有效期3年。
子公司西双版纳版纳药业有限责任公司于2011年10月19日获《高新技术企业证书》。
政策，所得税率15%，有效期3年。
子公司北京华方科泰医药有限公司为高新技术企业，2019年12月该公司再次通过复审，
认定为高新技术企业，享受高新企业所得税优惠政策，所得税率15%，有效期3年。
子公司昆药集团重庆武陵山制药有限公司系设立在重庆市少数民族地区内的内资企业，
根据财政部公告[2020]23号财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发
企业所得税政策的公告》 ，按15%的税率计缴企业所得税。
子公司云南芒泰高尿酸痛风研究中心根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性
税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，自2019年1月1日至2021年12月31日，对应纳
税所得额超过100.00万元但不超过300.00万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按
公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）自2021年1月1日至2022年12月31日，对
小型微利企业应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，
按20%的税率缴纳企业所得税。
子公司昆明制药集团股份有限公司医院根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠
性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，自2019年1月1日至2021年12月31日，对应
纳税所得额超过100.00万元但不超过300.00万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，
按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策
的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）自2021年1月1日至2022年12月31日，
对小型微利企业应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得
额，按20%的税率缴纳企业所得税。
子公司昆明昆药医院管理有限公司根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税
收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，自2019年1月1日至2021年12月31日，对应纳税
所得额超过100.00万元但不超过300.00万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按
(财税[2022]13号)，2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税
务总局公告2021年第12号）自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业应纳
税所得额不超过100.00万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。
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四、 税项（续）
子公司云南创新药物研究有限公司根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税
收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，自2019年1月1日至2021年12月31日，对应纳税
所得额超过100.00万元但不超过300.00万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按
公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）自2021年1月1日至2022年12月31日，对
小型微利企业应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，
按20%的税率缴纳企业所得税。
子公司云南昆药血塞通药物研究院根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税
收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，自2019年1月1日至2021年12月31日，对应纳税
所得额超过100.00万元但不超过300.00万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按
公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）自2021年1月1日至2022年12月31日，对
小型微利企业应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，
按20%的税率缴纳企业所得税。
子公司西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司根据《西藏自治区企业所得税政策实
施办法》（藏政发[2014]51号），西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得
税15%的税率，该公司企业所得税按15%计提。
本）》的国家鼓励类产业项目，属于西部大开发企业，享受减按15%的优惠税率缴纳所得
税。
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五、 合并财务报表主要项目注释
库存现金 2,012,903.96 1,113,921.15 3,780,960.97
银行存款 573,151,303.39 1,457,325,561.54 1,406,459,124.87
其他货币资金 128,099,232.35 115,812,755.74 62,906,059.00
其中：因抵押、质押或冻结
等对使用有限制的款项 127,713,760.52 114,904,173.85 62,611,682.75
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团存放于境外的货币资
金分别为人民币16,285,141.27元、人民币15,388,479.22元及人民币1,278,160.09元。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。
其他货币资金主要为银行承兑汇票保证金及信用证保证金。于2022年4月30日、2021年
元、人民币114,904,173.85元及人民币62,611,682.75元，详见附注五、62。
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
债务工具投资 591,000,000.00 160,000,000.00 332,000,000.00
权益工具投资 - - 622,997.76
其他 - 501,871.00 2,136,862.22
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
商业承兑汇票 6,920,669.72 4,352,722.45 9,491,078.88
银行承兑汇票 91,208,804.70 141,029,492.21 151,353,282.36
减：应收票据坏账准备 346,033.49 217,636.12 474,553.94
应收账款信用期通常根据客户情况单独拟定。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
减：应收账款坏账准备 221,461,583.04 202,640,551.75 169,398,897.27
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 412,162,316.73 15.31 26,715,975.58 6.48 385,446,341.15
按信用风险特征组合计提坏账准
备 2,280,707,756.09 84.69 194,745,607.46 8.54 2,085,962,148.63
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 23,818,432.44 1.15 23,818,432.44 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏账准
备 2,044,510,758.41 98.85 178,822,119.31 8.75 1,865,688,639.10
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 19,313,312.52 1.24 19,313,312.52 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏账准
备 1,541,091,080.91 98.76 150,085,584.75 9.74 1,391,005,496.16
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2022年4月30日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 预期信用损失率 计提理由
（%）
客户1 385,446,341.15 - - -
客户2 3,057,496.65 3,057,496.65 100.00 预计难以收回
客户3 1,990,255.16 1,990,255.16 100.00 预计难以收回
客户4 1,713,804.00 1,713,804.00 100.00 预计难以收回
客户5 894,148.00 894,148.00 100.00 预计难以收回
客户6 866,406.93 866,406.93 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 18,193,864.84 18,193,864.84 100.00 预计难以收回
于2021年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 预期信用损失率 计提理由
（%）
客户1 3,057,496.65 3,057,496.65 100.00 预计难以收回
客户2 1,990,255.16 1,990,255.16 100.00 预计难以收回
客户3 1,713,804.00 1,713,804.00 100.00 预计难以收回
客户4 894,148.00 894,148.00 100.00 预计难以收回
客户5 866,406.93 866,406.93 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 15,296,321.70 15,296,321.70 100.00 预计难以收回
于2020年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 预期信用损失率 计提理由
（%）
客户1 3,057,496.65 3,057,496.65 100.00 预计难以收回
客户2 1,713,804.00 1,713,804.00 100.00 预计难以收回
客户3 894,148.00 894,148.00 100.00 预计难以收回
客户4 866,406.93 866,406.93 100.00 预计难以收回
客户5 728,019.74 728,019.74 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 12,053,437.20 12,053,437.20 100.00 预计难以收回
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
估计发生违约的 预期信用损 整个存续期预期信 估计发生违约的 预期信用损 整个存续期预期信 估计发生违约的 预期信用 整个存续期预期
账面余额 失率(%) 用损失 账面余额 失率(%) 用损失 账面余额 损失率(%) 信用损失
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
应收账款坏账准备变动如下：
本期/年
期/年初余额 本期/年计提 收回或转回 本期/年核销 期/年末余额
截至 2022 年 4 月
截至 2022 年 4 月 30 日应收账款的坏账核销金额为人民币 2,167,973.21 元，2021 年无
核销的应收账款，2020 年应收账款的坏账核销金额为人民币 805,790.58 元。
于 2022 年 4 月 30 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团质押受限的应收账款均为人民币
于2022年4月30日，应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额合
单位名称 期末余额 计数的比例（%） 坏账准备余额
客户1 385,446,341.15 14.31 -
客户2 155,517,964.84 5.78 7,775,898.24
客户3 139,077,152.89 5.16 6,963,212.70
客户4 77,144,574.42 2.86 3,857,228.72
客户5 32,715,201.90 1.21 1,862,062.75
于2021年12月31日，应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额合
单位名称 年末余额 计数的比例（%） 坏账准备余额
客户1 150,342,165.06 7.27 7,517,108.27
客户2 89,628,253.48 4.33 4,485,664.97
客户3 83,104,014.11 4.02 4,155,200.71
客户4 32,253,596.60 1.56 1,612,679.83
客户5 28,042,966.29 1.36 1,402,148.31
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2020年12月31日，应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额合计数
单位名称 年末余额 的比例（%） 坏账准备余额
客户1 102,029,441.51 6.54 5,101,472.08
客户2 66,048,880.02 4.23 3,304,144.92
客户3 19,331,293.58 1.24 966,564.68
客户4 21,642,120.00 1.39 1,082,106.00
客户5 19,724,552.06 1.26 986,227.60
银行承兑汇票 58,117,280.75 - -
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认
银行承兑汇票 516,363,915.90 57,588,002.33 761,893,223.10 - 726,530,557.10 -
本集团在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现，管理上述应收票据的模式既以
收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本集团将这些应收票据分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团无因出票人无力履约而
将其转为应收款项的票据。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
预付款项的账龄分析如下：
账面余额 比例 账面余额 比例 账面余额 比例
（%） （%） （%）
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团无账龄超过1年且金额
重大的预付款项。
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团预付账款前五名合计
数分别为人民币66,599,526.07元、人民币57,885,701.27元及人民币51,539,943.01元，
分别占预付账款年末数合计数的比33.83%、15.16%及28.07%。
其他应收款 190,195,522.61 137,329,691.71 155,359,851.40
其他应收款的账龄分析如下：
减：其他应收款坏账准备 25,801,684.87 22,702,635.57 23,528,417.31
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他应收款按性质分类如下：
往来款 115,688,813.14 58,879,683.05 71,296,793.29
保证金 78,226,725.12 83,319,183.48 89,347,232.93
备用金 12,379,083.13 11,082,359.33 12,102,668.76
其他 9,702,586.09 6,751,101.42 6,141,573.73
减：其他应收款坏账准备 25,801,684.87 22,702,635.57 23,528,417.31
其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的
变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
已发生信用
减值金融资产
未来12个月 整个存续期 （整个存续期预
预期信用损失 预期信用损失 期信用损失）
上年年末及期初余额 9,174,859.76 - 13,527,775.81 22,702,635.57
本期计提 2,123,165.09 - 975,884.21 3,099,049.30
期末余额 11,298,024.85 - 14,503,660.02 25,801,684.87
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
已发生信用
减值金融资产
未来12个月 整个存续期 （整个存续期预
预期信用损失 预期信用损失 期信用损失）
上年年末及年初余额 10,750,396.27 - 12,778,021.04 23,528,417.31
本年计提 1,214,003.02 - 1,087,957.56 2,301,960.58
本年转回 2,789,539.53 - 338,202.79 3,127,742.32
年末余额 9,174,859.76 - 13,527,775.81 22,702,635.57
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
已发生信用
减值金融资产
未来12个月 整个存续期 （整个存续期预
预期信用损失 预期信用损失 期信用损失）
上年年末及年初余额 6,191,715.36 - 13,432,903.25 19,624,618.61
本年计提 5,236,184.34 - - 5,236,184.34
本年转回 677,503.43 - 654,882.21 1,332,385.64
年末余额 10,750,396.27 - 12,778,021.04 23,528,417.31
截至2022年4月30日止4个月期间、2021年及2020年无核销的其他应收款。
其他应收款坏账准备的变动如下：
期/年初余额 本期/年计提 本期/年收回或转回 期/年末余额
截至2022年4月30日止4个月期间 22,702,635.57 3,099,049.30 - 25,801,684.87
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2022年4月30日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款
余额合计数 坏账准备
期末余额 的比例（%) 性质 账龄 期末余额
单位 1 10,000,000.00 4.63 保证金 1 年以内 500,000.00
单位 2 7,725,564.53 3.58 往来款 5 年及以上 7,725,564.53
单位 3 7,667,019.78 3.55 往来款 1 年以内 383,350.99
单位 4 6,600,000.00 3.06 保证金 1 年以内 330,000.00
单位 5 6,000,000.00 2.78 保证金 1 年以内 100.00
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款
余额合计数 坏账准备
年末余额 的比例（%） 性质 账龄 年末余额
单位 1 20,874,000.00 13.04 保证金 1 年以内 1,043,700.00
单位 2 10,000,000.00 6.25 保证金 1 年以内 500,000.00
单位 3 7,725,564.53 4.83 往来款 5 年及以上 7,725,564.53
单位 4 6,000,000.00 3.75 保证金 1 年以内 300,000.00
单位 5 5,000,000.00 3.12 保证金 1 年以内 250,000.00
于2020年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款
余额合计数 坏账准备
年末余额 的比例（%） 性质 账龄 年末余额
单位 1 20,124,000.00 11.25 保证金 1 年以内 1,006,200.00
单位 2 10,000,000.00 5.59 保证金 1 年以内 500,000.00
单位 3 7,725,564.53 4.32 往来款 5 年及以上 7,725,564.53
单位 4 6,000,000.00 3.35 保证金 1 年以内 300,000.00
单位 5 5,000,000.00 2.80 保证金 1 年以内 250,000.00
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,103,653,359.74 29,941,064.54 1,073,712,295.20
在产品 78,950,362.39 865,974.70 78,084,387.69
库存商品 798,140,475.76 21,870,622.52 776,269,853.24
周转材料 12,199,270.46 - 12,199,270.46
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,014,037,273.63 30,435,017.70 983,602,255.93
在产品 87,482,670.83 29,478.03 87,453,192.80
库存商品 819,263,821.01 10,789,518.95 808,474,302.06
周转材料 4,060,430.90 - 4,060,430.90
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 913,014,896.47 12,197,643.43 900,817,253.04
在产品 76,803,025.81 208,703.27 76,594,322.54
库存商品 748,578,647.48 12,631,168.33 735,947,479.15
周转材料 4,221,956.81 - 4,221,956.81
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
存货跌价准备变动如下：
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期计提 本期转回或转销 期末余额
原材料 30,435,017.70 - 493,953.16 29,941,064.54
在产品 29,478.03 836,496.67 - 865,974.70
库存商品 10,789,518.95 11,081,103.57 - 21,870,622.52
年初余额 本年计提 本年转回或转销 年末余额
原材料 12,197,643.43 18,395,679.15 158,304.88 30,435,017.70
在产品 208,703.27 - 179,225.24 29,478.03
库存商品 12,631,168.33 2,675,760.66 4,517,410.04 10,789,518.95
年初余额 本年计提 本年转回或转销 年末余额
原材料 6,114,128.85 12,197,643.43 6,114,128.85 12,197,643.43
在产品 385,525.83 29,478.03 206,300.59 208,703.27
库存商品 8,477,422.06 10,196,729.78 6,042,983.51 12,631,168.33
存货以资产负债表日成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备转销系库存商品实现销
售所致。
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
持有待售资产合计 - - 49,988,450.11
有限公司 51%股权进行转让。转让价格以 2020年5月31日评估基准日股东权益价值为基
础，经各方友好协商确认，标的公司整体估值人民币 32,600 万元，公司持股 51%对应
股权转让对价为 16,626 万元。截至2020年12月31日，已收到股权转让款项人民币
日，故截至2020年12月31日，该股权尚未交割，但由于公司已于2020年11月6日签署了
转让协议，故公司将对昆明银诺医药技术有限公司的投资从长期股权投资科目调整至持
有待售资产。
税项 31,914,504.65 31,762,628.18 96,676,504.19
其他 - 134,184.48 1,132,380.43
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
期初 本期变动 期末 期末
余额 追加投资 减少投资 权益法下 其他 其他 宣告现金 余额 减值准备
投资损益 综合收益 权益变动 股利
联营企业
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙
企业(有限合伙) 25,110,317.98 - - (1,217.59) - - (339,867.00) 24,769,233.39 -
上海昆药生物科技有限公司 4,723,389.31 - - (326,811.66) - - - 4,396,577.65 -
宣威达康血液透析医院有限公司 1,377,207.70 - - (82,291.64) - - - 1,294,916.06 -
江西络眩商务服务有限公司 386,543.46 - - (106,771.45) - - - 279,772.01 -
四川祺沛商务服务有限责任公司 167,430.12 - - (20,010.76) - - - 147,419.36 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下 其他 其他 宣告现金 余额 减值准备
投资损益 综合收益 权益变动 股利
联营企业
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业
(有限合伙) 26,314,463.51 - - 62,906.47 - - 1,267,052.00 25,110,317.98 -
上海昆药生物科技有限公司 4,904,430.48 - - (181,041.17) - - - 4,723,389.31 -
宣威达康血液透析医院有限公司 1,682,178.53 - - (304,970.83) - - - 1,377,207.70 -
江西络眩商务服务有限公司 - 340,000.00 - 46,543.46 - - - 386,543.46 -
四川祺沛商务服务有限责任公司 259,286.79 - - (91,856.67) - - - 167,430.12 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下 其他 其他 宣告现金 余额 减值准备
投资损益 综合收益 权益变动 股利
联营企业
昆明银诺医药技术有限公司 54,603,590.95 2,000,000.00 49,988,450.11 (6,615,140.84) - - - - -
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业
(有限合伙) 29,944,817.47 - - (89,242.96) - - 3,541,111.00 26,314,463.51 -
上海昆药生物科技有限公司 - 4,900,000.00 - 4,430.48 - - - 4,904,430.48 -
宣威达康血液透析医院有限公司 1,983,126.03 - - (300,947.50) - - - 1,682,178.53 -
四川祺沛商务服务有限责任公司 - 350,000.00 - (90,713.21) - - - 259,286.79 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
累计计入其他综 公允价值 本期股利收入 指定为以公允价值计
合收益的公允价 本期终止确认的权益工具 仍持有的权益工具 量且其变动计入其他
值变动 综合收益的原因
其他权益工具投资 11,543,733.97 77,450,350.97 - - 战略持有
累计计入其他综 公允价值 本年股利收入 指定为以公允价值计
合收益的公允价 本年终止确认的权益工具 仍持有的权益工具 量且其变动计入其他
值变动 综合收益的原因
其他权益工具投资 - 87,891,617.00 - 6,236,091.82 战略持有
累计计入其他综 公允价值 本年股利收入 指定为以公允价值计
合收益的公允价 本年终止确认的权益工具 仍持有的权益工具 量且其变动计入其他
值变动 综合收益的原因
其他权益工具投资 - 208,387,296.41 - 4,088,100.22 战略持有
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 248,280,206.96 158,580,029.41 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
采用成本模式进行后续计量：
原价
期/年初余额 5,818,269.39 5,818,269.39 -
固定资产转入 35,842,891.14 - 5,818,269.39
期/年末余额 41,661,160.53 5,818,269.39 5,818,269.39
累计折旧
期/年初余额 3,859,334.88 3,685,956.62 -
计提 57,792.75 173,378.26 134,011.58
固定资产转入 18,053,942.69 - 3,551 ,945.04
期/年末余额 21,971,070.32 3,859,334.88 3,685,956.62
账面价值
期/年末 19,690,090.21 1,958,934.51 2,132,312.77
期/年初 1,958,934.51 2,132,312.77 -
本集团的投资性房地产为房屋及建筑物。
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
原价
期初余额 1,137,771,002.31 879,985,395.50 34,050,409.18 73,407,272.18 2,125,214,079.17
购置 412,370.45 10,164,130.89 979,010.89 626,982.82 12,182,495.05
在建工程转
入 14,688,776.48 3,363,981.06 - - 18,052,757.54
处置或报废 - 7,570,679.63 280,911.11 - 7,851,590.74
转出 35,842,891.14 - - - 35,842,891.14
期末余额 1,117,029,258.10 885,942,827.82 34,748,508.96 74,034,255.00 2,111,754,849.88
累计折旧
期初余额 343,785,217.55 469,821,118.23 24,099,284.80 40,860,464.71 878,566,085.29
计提 11,646,105.48 26,658,595.80 1,943,290.71 524,786.97 40,772,778.96
处置或报废 - 1,739,387.12 144,247.53 - 1,883,634.65
转出 18,053,942.69 - - - 18,053,942.69
期末余额 337,377,380.34 494,740,326.91 25,898,327.98 41,385,251.68 899,401,286.91
减值准备
期初余额 2,098,145.21 7,374,677.05 - - 9,472,822.26
处置或报废 - 46,796.13 - - 46,796.13
期末余额 2,098,145.21 7,327,880.92 - - 9,426,026.13
账面价值
期末 777,553,732.55 383,874,619.99 8,850,180.98 32,649,003.32 1,202,927,536.84
期初 791,887,639.55 402,789,600.22 9,951,124.38 32,546,807.47 1,237,175,171.62
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
原价
年初余额 1,157,236,831.55 797,115,691.77 33,431,274.37 63,267,571.64 2,051,051,369.33
购置 - 31,964,483.67 3,023,506.88 12,545,125.75 47,533,116.30
在建工程转入 14,483,315.34 65,120,231.81 - - 79,603,547.15
处置或报废 101,400.00 14,215,011.75 2,404,372.07 2,405,425.21 19,126,209.03
转出 33,847,744.58 - - - 33,847,744.58
年末余额 1,137,771,002.31 879,985,395.50 34,050,409.18 73,407,272.18 2,125,214,079.17
累计折旧
年初余额 304,568,250.94 424,586,055.61 23,281,501.66 34,948,362.20 787,384,170.41
计提 39,249,779.56 57,040,735.54 3,106,646.09 7,789,282.05 107,186,443.24
处置或报废 32,812.95 11,805,672.92 2,288,862.95 1,877,179.54 16,004,528.36
年末余额 343,785,217.55 469,821,118.23 24,099,284.80 40,860,464.71 878,566,085.29
减值准备
年初余额 2,098,145.21 8,857,203.96 - - 10,955,349.17
处置或报废 - 1,482,526.91 - - 1,482,526.91
年末余额 2,098,145.21 7,374,677.05 - - 9,472,822.26
账面价值
年末 791,887,639.55 402,789,600.22 9,951,124.38 32,546,807.47 1,237,175,171.62
年初 850,570,435.40 363,672,432.20 10,149,772.71 28,319,209.44 1,252,711,849.75
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
原价
年初余额 1,049,441,553.75 731,721,964.45 31,480,303.01 50,849,250.69 1,863,493,071.90
购置 3,131,574.80 56,302,082.53 4,712,057.25 13,171,127.21 77,316,841.79
在建工程转入 140,908,103.03 55,727,930.81 - - 196,636,033.84
企业合并增加 - 8,880.00 81,952.99 82,828.20 173,661.19
处置或报废 30,426,130.64 46,645,166.02 2,843,038.88 835,634.46 80,749,970.00
转出 5,818,269.39 - - - 5,818,269.39
年末余额 1,157,236,831.55 797,115,691.77 33,431,274.37 63,267,571.64 2,051,051,369.33
累计折旧
年初余额 287,724,574.51 407,661,898.30 21,625,271.07 29,640,322.53 746,652,066.41
计提 34,811,147.31 55,423,783.44 4,403,919.78 6,103,828.65 100,742,679.18
其他增加 - 8,436.00 38,626.30 33,889.79 80,952.09
处置或报废 14,415,525.84 38,508,062.13 2,786,315.49 829,678.77 56,539,582.23
转出 3,551,945.04 - - - 3,551,945.04
年末余额 304,568,250.94 424,586,055.61 23,281,501.66 34,948,362.20 787,384,170.41
减值准备
年初余额 2,377,758.78 9,311,373.88 - - 11,689,132.66
计提 - 195,090.29 - - 195,090.29
处置或报废 279,613.57 649,260.21 - - 928,873.78
年末余额 2,098,145.21 8,857,203.96 - - 10,955,349.17
账面价值
年末 850,570,435.40 363,672,432.20 10,149,772.71 28,319,209.44 1,252,711,849.75
年初 759,339,220.46 314,748,692.27 9,855,031.94 21,208,928.16 1,105,151,872.83
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2022年4月30日，未办妥产权证书的固定资产如下：
未办妥
账面价值 产权证书原因
针剂分厂冻干二车间厂房 45,409,529.88 土地证不完整
其他金额较小资产 20,451,384.99 土地证不完整/简易房无产权
于2021年12月31日，未办妥产权证书的固定资产如下：
账面价值 未办妥
产权证书原因
针剂分厂冻干二车间厂房 46,100,169.12 土地证不完整
预转固房产，尚未做验收登记，尚未办理/土
其他金额较小资产 19,455,948.97 地证不完整
于2020年12月31日，未办妥产权证书的固定资产如下：
账面价值 未办妥
产权证书原因
马金铺昆商仓库 127,400,868.97 正在办理
针剂分厂冻干二车间厂房 48,172,086.83 土地证不完整
预转固房产，尚未做验收登记，尚未办理/土
其他金额较小资产 21,500,030.27 地证不完整
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团账面价值为人民币
受到限制，详见附注五、62。
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
马金铺研究院化学成原料药中试车间项目 36,893,950.49 28,603,550.93 9,732,611.37
中药现代化提产扩能建设项目 - - 15,083,721.35
昆商仓库改办公中心项目 - - 10,797,815.03
针剂分厂技术改造项目 - - 10,634,144.75
其他 13,786,772.04 14,906,888.55 29,441,880.61
重要在建工程截至2022年4月30日止4个月期间变动如下：
资金 工程投入占预算 工程进
预算 期初余额 本期增加 期末余额
来源 比例（%） 度
马金铺研究院化学成原
料药中试车间项目
重要在建工程2021年变动如下：
资金 工程投入占预算 工程进
预算 年初余额 本年增加 年末余额
来源 比例（%） 度
马金铺研究院化学成原
料药中试车间项目
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
重要在建工程2020年变动如下：
工程投入占预算
预算 年初余额 本年增加 本年转入固定资产 年末余额 资金来源 工程进度
比例（%）
马金铺植物药项目 337,677,300.00 143,977,945.13 6,209,043.39 150,186,988.52 - 自筹 100.00 100.00
中药现代化提产扩能建设项目 820,005,800.00 28,351,743.89 8,243,737.74 21,511,760.28 15,083,721.35 募投与自筹 89.83 98.00
昆商仓库改办公中心项目 28,920,000.00 157,547.16 10,640,267.87 - 10,797,815.03 自筹 54.14 77.35
针剂分厂技术改造项目 19,990,000.00 10,089,294.46 544,850.29 - 10,634,144.75 自筹 65.23 88.87
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
房屋建筑物
成本
上年年末和本年期初余额 104,784,244.64
增加 15,733,077.06
期末余额 120,517,321.70
累计折旧
上年年末和本年期初余额 24,946,568.27
增加 10,209,112.27
期末余额 35,155,680.54
账面价值
期末 85,361,641.16
年初 79,837,676.37
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
房屋建筑物
成本
本年年初余额 99,775,704.16
增加 5,008,540.48
年末余额 104,784,244.64
累计折旧
本年年初余额 -
增加 24,946,568.27
年末余额 24,946,568.27
账面价值
年末 79,837,676.37
年初 99,775,704.16
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
土地使用权 药品批文 商标专利权 非专利技术 软件 客户资源 合同权益 合计
原价
期初余额 246,191,592.51 108,524,009.64 41,803,196.67 37,149,431.25 46,324,521.28 170,351,263.24 21,387,283.39 671,731,297.98
购置 - - - - 1,500,730.59 - - 1,500,730.59
内部研发 - 11,865,774.71 - 3,447,186.14 - - - 15,312,960.85
期末余额 246,191,592.51 120,389,784.35 41,803,196.67 40,596,617.39 47,825,251.87 170,351,263.24 21,387,283.39 688,544,989.42
累计摊销
期初余额 49,928,356.61 31,519,442.47 22,870,061.57 27,640,296.96 29,498,137.68 72,703,765.12 21,387,283.39 255,547,343.80
计提 1,569,410.93 12,393,861.76 1,108,007.33 1,322,977.95 1,992,384.75 4,090,860.75 - 22,477,503.47
期末余额 51,497,767.54 43,913,304.23 23,978,068.90 28,963,274.91 31,490,522.43 76,794,625.87 21,387,283.39 278,024,847.27
减值准备
期初余额 - - - 7,303,124.70 - - - 7,303,124.70
计提 - 399,816.46 - - - - - 399,816.46
期末余额 - 399,816.46 - 7,303,124.70 - - - 7,702,941.16
账面价值
期末 194,693,824.97 76,076,663.66 17,825,127.77 4,330,217.78 16,334,729.44 93,556,637.37 - 402,817,200.99
期初 196,263,235.90 77,004,567.17 18,933,135.10 2,206,009.59 16,826,383.60 97,647,498.12 - 408,880,829.48
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
土地使用权 药品批文 商标专利权 非专利技术 软件 客户资源 合同权益 合计
原价
年初余额 246,116,159.31 38,871,366.69 30,105,083.43 37,149,431.25 35,933,305.46 170,351,263.24 21,387,283.39 579,913,892.77
购置 75,433.20 18,961,353.63 11,698,113.24 - 8,937,048.39 - - 39,671,948.46
内部研发 - 50,691,289.32 - - 1,454,167.43 - - 52,145,456.75
年末余额 246,191,592.51 108,524,009.64 41,803,196.67 37,149,431.25 46,324,521.28 170,351,263.24 21,387,283.39 671,731,297.98
累计摊销 -
年初余额 44,837,219.96 13,837,020.29 19,582,590.28 26,968,044.05 21,286,608.15 55,668,638.79 21,387,283.39 203,567,404.91
计提 5,091,136.65 17,682,422.18 3,287,471.29 672,252.91 8,211,529.53 17,035,126.33 - 51,979,938.89
年末余额 49,928,356.61 31,519,442.47 22,870,061.57 27,640,296.96 29,498,137.68 72,703,765.12 21,387,283.39 255,547,343.80
减值准备
年初及年末余额 - - - 7,303,124.70 - - - 7,303,124.70
账面价值
年末 196,263,235.90 77,004,567.17 18,933,135.10 2,206,009.59 16,826,383.60 97,647,498.12 - 408,880,829.48
年初 201,278,939.35 25,034,346.40 10,522,493.15 2,878,262.50 14,646,697.31 114,682,624.45 - 369,043,363.16
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
土地使用权 药品批文 商标专利权 非专利技术 软件 客户资源 合同权益 合计
原价
年初余额 281,181,109.31 16,527,277.03 46,007,561.97 37,149,431.25 22,118,848.14 169,317,474.24 21,387,283.39 593,688,985.33
购置 - - 50,000.00 - 13,784,457.32 1,033,789.00 - 14,868,246.32
内部研发 - 22,344,089.66 - - - - - 22,344,089.66
其他增加 - - - - 30,000.00 - - 30,000.00
处置 (35,064,950.00) - (15,952,478.54) - - - - (51,017,428.54)
年末余额 246,116,159.31 38,871,366.69 30,105,083.43 37,149,431.25 35,933,305.46 170,351,263.24 21,387,283.39 579,913,892.77
累计摊销
年初余额 44,373,890.65 9,881,911.79 20,012,458.86 20,577,231.18 16,818,027.44 38,667,972.09 16,254,335.37 166,585,827.38
计提 5,119,603.07 3,955,108.50 7,969,199.25 6,390,812.87 4,443,580.81 17,000,666.70 5,132,948.02 50,011,919.22
其他增加 - - - - 24,999.90 - - 24,999.90
处置 (4,656,273.76) - (8,399,067.83) - - - - (13,055,341.59)
年末余额 44,837,219.96 13,837,020.29 19,582,590.28 26,968,044.05 21,286,608.15 55,668,638.79 21,387,283.39 203,567,404.91
减值准备
年初及年末余额 - - - 7,303,124.70 - - - 7,303,124.70
账面价值
年末 201,278,939.35 25,034,346.40 10,522,493.15 2,878,262.50 14,646,697.31 114,682,624.45 - 369,043,363.16
年初 236,807,218.66 6,645,365.24 25,995,103.11 9,269,075.37 5,300,820.70 130,649,502.15 5,132,948.02 419,800,033.25
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团无未办妥产权证书的土地使用权。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
内部开发 确认无形资产 计入当期损益
创新药项目 90,397,970.00 641,263.15 - 9,829,674.51 81,209,558.64
仿制药项目 9,281,675.32 865,547.41 - 7,204,714.76 2,942,507.97
一致性评价项目 51,256,774.18 1,369,040.83 2,823,099.58 9,128,753.95 40,673,961.48
已上市产品二次
开发 48,945,910.57 6,229,145.48 12,489,861.27 5,746,031.77 36,939,163.01
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
内部开发 确认无形资产 计入当期损益
创新药项目 65,524,795.82 24,873,174.18 - - 90,397,970.00
仿制药项目 35,644,918.99 8,569,056.30 34,932,299.97 - 9,281,675.32
一致性评价项目 60,466,192.31 4,589,862.13 13,799,280.26 - 51,256,774.18
已上市产品二次
开发 40,073,448.21 14,542,830.43 1,959,709.09 3,710,658.98 48,945,910.57
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
内部开发 确认无形资产 计入当期损益
创新药项目 51,941,174.87 22,951,151.36 8,869,090.28 498,440.13 65,524,795.82
仿制药项目 57,687,667.65 9,379,729.16 10,433,548.54 20,988,929.28 35,644,918.99
一致性评价项目 66,220,338.81 9,694,021.33 1,944,516.38 13,503,651.45 60,466,192.31
已上市产品二次
开发 31,987,408.16 12,798,236.06 1,096,934.46 3,615,261.55 40,073,448.21
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，商誉的列示明细如下：
昆明中药厂有限公司 47,521,029.33 47,521,029.33 47,521,029.33
西双版纳版纳药业有限责任公司 13,972,955.57 13,972,955.57 13,972,955.57
红河州佳宇药业有限公司 11,285,522.74 11,285,522.74 11,285,522.74
云南省丽江医药有限公司 9,251,075.54 9,251,075.54 9,251,075.54
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 4,148,688.83 4,148,688.83 4,148,688.83
云南昆药生活服务有限公司 2,550,069.96 2,550,069.96 2,550,069.96
昆药集团血塞通药业股份有限公司 2,175,983.93 2,175,983.93 2,175,983.93
大理辉睿药业有限公司 2,138,597.90 2,138,597.90 2,138,597.90
昆药集团医药商业有限公司 1,822,757.31 1,822,757.31 1,822,757.31
北京华方科泰肯尼亚公司（Beijingholley-cotecco.,LTD） 1,142,230.20 1,142,230.20 1,142,230.20
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 603,320.05 603,320.05 603,320.05
北京华方科泰乌干达公司（SUPER PHARMACEUTICALS LIMITED） 492,810.45 492,810.45 492,810.45
减：减值准备 5,377,560.70 5,377,560.70 5,377,560.70
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
商誉减值准备的变动如下：
截至2022年4月30日止4个月期间
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
计提
云南省丽江医药有限公司 3,139,200.00 - - 3,139,200.00
北京华方科泰肯尼亚公司
（Beijingholley-cotecco.,LTD） 1,142,230.20 - - 1,142,230.20
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 603,320.05 - - 603,320.05
北京华方科泰乌干达公司
（SUPER PHARMACEUTICALS
LIMITED） 492,810.45 - - 492,810.45
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
计提
云南省丽江医药有限公司 3,139,200.00 - - 3,139,200.00
北京华方科泰肯尼亚公司
（Beijingholley-cotecco.,LTD） 1,142,230.20 - - 1,142,230.20
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 603,320.05 - - 603,320.05
北京华方科泰乌干达公司
（SUPER PHARMACEUTICALS
LIMITED） 492,810.45 - - 492,810.45
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
商誉减值准备的变动如下（续）：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
计提
云南省丽江医药有限公司 3,139,200.00 - - 3,139,200.00
北京华方科泰肯尼亚公司
（Beijingholley-cotecco.,LTD） 1,142,230.20 - - 1,142,230.20
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 603,320.05 - - 603,320.05
北京华方科泰乌干达公司
（SUPER PHARMACEUTICALS
LIMITED） 492,810.45 - - 492,810.45
企业合并取得的商誉已经分配至相关公司的资产组进行商誉减值测试。云南昆药生活服务
有限公司采用可收回金额进行减值测试，即公允价值减去处置费用。其他资产组的可收回
金额采用资产组的预计未来现金流量的现值，根据其管理层批准的五年期间的财务预算
（或盈利预测）和折现率确定。资产组的现金流量预测的详细预测期为5年，现金流在第
计算上述资产组于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日的预计未来现金
流量现值采用了假设。以下说明了管理层为进行商誉减值测试，对主要的资产组在确定现
金流量预测时作出的关键假设：
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
预测期 稳定期 折现率
收入增长率 收入增长率 毛利率 税率 15% 税率 25%
昆药集团血塞通药业股份有限公司 6%-8% - 58% 10.84% 12.12%
昆药集团医药商业有限公司 8% - 8% 9.43% 10.29%
西双版纳版纳药业有限责任公司 6% - 53% 12.60% 14.28%
昆明中药厂有限公司 15%-22% - 66% 11.29% 12.64%
西藏藏药（集团）利众院生物科技
有限公司 5%-7% - 54% 10.70% 12.13%
云南省丽江医药有限公司 5%-8% - 15% 9.00% 9.79%
大理辉睿药业有限公司 10%-12% - 18% 9.73% 10.62%
红河州佳宇药业有限公司 5%-6% - 16% 9.00% 9.79%
预测期 稳定期 折现率
收入增长率 收入增长率 毛利率 税率 15% 税率 25%
昆药集团血塞通药业股份有限公司 1% - 47% 9.26% 10.15%
昆药集团医药商业有限公司 3%-4% - 5% 9.24% 10.13%
西双版纳版纳药业有限责任公司 1% - 63% 11.77% 13.34%
昆明中药厂有限公司 7%-10% - 67% 10.56% 11.86%
西藏藏药（集团）利众院生物科技
有限公司 2% - 56% 10.33% 11.71%
云南省丽江医药有限公司 (15)%-8% - 17% 8.77% 9.59%
大理辉睿药业有限公司 10% - 18% 9.55% 10.48%
红河州佳宇药业有限公司 5% - 16% 8.77% 9.59%
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
预测期 稳定期 折现率
收入增长率 收入增长率 毛利率 税率 15% 税率 25%
昆药集团血塞通药业股份有限公司 1%-2% - 54% 11.85% 12.97%
昆药集团医药商业有限公司 3%-4% - 7% 12.43% 13.75%
西双版纳版纳药业有限责任公司 2%-3% - 58% 13.56% 15.37%
昆明中药厂有限公司 10% - 69% 12.16% 13.58%
西藏藏药（集团）利众院生物科技
有限公司 2% - 54% 14.40% 15.36%
云南省丽江医药有限公司 8%-10% - 22% 11.90% 13.15%
大理辉睿药业有限公司 10%-12% - 20% 12.78% 14.15%
红河州佳宇药业有限公司 9%-12% - 16% 11.90% 13.15%
管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率和加权平均增长率，并采用能
够反映相关资产组特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析各资产组的可回收
金额，在对与商誉相关的资产组进行减值测试时，本集团会将归属于少数股东的商誉调
整计入相关资产组，并将包含商誉的资产组的账面价值与可回收金额进行比较，以确定
包含商誉的资产组是否发生减值。
本集团的部分股权收购协议中包含利润相关的业绩承诺，根据实际完成情况和本集团的
预测，该等业绩承诺事项未对商誉减值测试产生重大影响，业绩承诺事项详见本附注十
四、2. 业绩承诺。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额
装修改造款 56,288,867.86 4,386,363.30 10,515,982.01 50,159,249.15
物流延伸服务项目 17,016,954.80 737,013.31 2,952,579.34 14,801,388.77
其他 1,305,626.70 5,592,475.82 886,898.65 6,011,203.87
年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额
装修改造款 44,772,476.78 24,525,525.46 13,009,134.38 56,288,867.86
物流延伸服务项目 - 17,767,544.93 750,590.13 17,016,954.80
其他 1,378,687.25 64,794.91 137,855.46 1,305,626.70
年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额
装修改造款 25,170,240.10 22,491,766.19 10,383,477.16 37,278,529.13
其他 14,731,492.40 10,900,034.60 10,756,188.82 14,875,338.18
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
可抵扣 递延 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
递延所得税资产
资产减值准备 282,358,104.23 44,531,852.71 270,695,116.90 41,882,044.91 235,979,304.73 39,344,761.02
递延收益 187,057,581.52 28,058,637.23 193,773,882.58 29,066,082.38 225,366,424.41 33,954,963.66
预提费用 872,022,338.46 133,912,594.81 936,043,303.69 152,950,685.20 991,390,174.16 155,743,460.70
可抵扣亏损 13,435,455.52 2,015,318.33 - - - -
内部交易未实现利润 66,015,852.89 9,902,377.93 59,065,615.15 8,910,001.33 41,858,189.28 6,348,054.30
其他 10,341,884.59 1,376,494.47 6,811,773.83 1,021,766.07 8,959,320.82 1,343,898.12
应纳税 递延 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 96,402,656.29 14,460,398.44 96,933,377.46 15,343,090.82 114,923,947.77 17,997,817.63
公允价值变动收益 52,899,236.46 7,934,885.47 501,871.00 75,280.65 2,633,439.95 395,015.99
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
长期资产预付款 63,162,620.90 63,019,107.66 31,731,334.09
保证金 20,210,300.00 - -
防疫物资储备 4,662,523.31 - -
预付股权款 - - 3,264,000.00
质押借款（注1） 6,000,000.00 2,068,888.90 -
抵押借款（注2） 70,122,500.00 70,087,416.74 72,084,962.27
保证借款（注3） 314,420,203.11 296,336,346.89 233,419,850.05
信用借款 397,165,420.92 273,259,222.22 322,303,991.00
于2022年4月30日 、2021年12月31日 及2020年12月31日 ， 上 述 借 款 的 年 利 率 分 别 为
于2022年4月30日 、2021年12月31日 及2020年12月31日 ， 本 集 团 均 无 逾 期 的 短 期 借
款。
注1：质押借款的抵押情况详见附注五、62。
注2：抵押借款的抵押情况详见附注五、62。
注3：保证借款由本公司、本公司之子公司昆药集团医药商业有限公司提供担保。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
银行承兑汇票 657,689,976.69 610,131,204.06 172,309,476.87
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团无到期未付的应付票
据。
应付账款不计息，并通常在30-60天内清偿。
购货款 495,118,065.28 612,288,389.65 569,280,287.99
工程、设备款 - 12,651,707.51 79,856,051.42
委托加工费 557,338.55 3,373,158.49 2,253,508.76
其他 - 64,905.65 -
于2022年4月30日，无账龄超过1年的大额应付账款。
于2021年12月31日及2020年12月31日，账龄超过1年的大额应付账款主要为公司应付的
工程款，因部分工程尚未结算，故此项账款尚未结清。
货款 72,374,474.50 74,090,142.93 82,298,742.07
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 107,545,146.22 242,301,039.91 257,075,834.18 92,770,351.95
离职后福利(设定提存计划) 723,155.27 14,928,346.44 14,948,088.89 703,412.82
辞退福利 - 445,309.25 445,309.25 -
一年内到期的其他福利 422,532.00 - - 422,532.00
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 115,352,631.78 605,766,409.07 613,573,894.63 107,545,146.22
离职后福利(设定提存计划) 347,050.49 38,322,838.11 37,946,733.33 723,155.27
辞退福利 - 356,506.00 356,506.00 -
一年内到期的其他福利 2,687,771.49 - 2,265,239.49 422,532.00
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 91,127,192.88 562,443,566.94 538,218,128.04 115,352,631.78
离职后福利(设定提存计划) 551,146.63 16,994,911.28 17,199,007.42 347,050.49
辞退福利 - 2,296,269.89 2,296,269.89 -
一年内到期的其他福利 - 3,490,958.06 803,186.57 2,687,771.49
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
短期薪酬如下：
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 81,156,018.28 214,924,217.78 231,211,985.94 64,868,250.12
职工福利费 65,238.00 5,195,510.45 5,314,083.50 (53,335.05)
社会保险费 662,427.00 9,786,570.45 10,476,642.64 (27,645.19)
其中：医疗保险费 608,501.16 9,027,078.12 9,731,982.57 (96,403.29)
工伤保险费 19,882.23 567,305.93 542,791.12 44,397.04
生育保险费 34,043.61 192,186.40 201,868.95 24,361.06
住房公积金 136,755.00 5,274,053.36 5,038,684.37 372,123.99
工会经费和职工教育经费 25,524,707.94 6,720,277.78 4,639,071.82 27,605,913.90
其他短期薪酬 - 400,410.09 395,365.91 5,044.18
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 95,009,080.15 539,948,580.77 553,801,642.64 81,156,018.28
职工福利费 21,014.22 7,311,849.91 7,267,626.13 65,238.00
社会保险费 382,767.55 26,623,596.71 26,343,937.26 662,427.00
其中：医疗保险费 340,814.52 24,828,490.66 24,560,804.02 608,501.16
工伤保险费 13,347.86 1,256,220.24 1,249,685.87 19,882.23
生育保险费 28,605.17 538,885.81 533,447.37 34,043.61
住房公积金 200,736.00 14,164,440.11 14,228,421.11 136,755.00
工会经费和职工教育经费 19,739,033.86 16,483,139.42 10,697,465.34 25,524,707.94
其他短期薪酬 - 1,234,802.15 1,234,802.15 -
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
短期薪酬如下：
（续）
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 76,572,215.79 499,858,241.94 481,421,377.58 95,009,080.15
职工福利费 - 6,019,750.48 5,998,736.26 21,014.22
社会保险费 72,803.31 24,361,580.92 24,051,616.68 382,767.55
其中：医疗保险费 33,550.33 23,424,034.47 23,116,770.28 340,814.52
工伤保险费 17,868.09 516,027.89 520,548.12 13,347.86
生育保险费 21,384.89 421,518.56 414,298.28 28,605.17
住房公积金 177,574.37 14,824,007.50 14,800,845.87 200,736.00
工会经费和职工教育经费 14,304,599.41 15,648,892.70 10,214,458.25 19,739,033.86
其他短期薪酬 - 1,731,093.40 1,731,093.40 -
设定提存计划如下：
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 694,503.79 14,350,204.91 14,444,701.69 600,007.01
失业保险费 28,651.48 578,141.53 503,387.20 103,405.81
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 330,506.15 36,889,455.67 36,525,458.03 694,503.79
失业保险费 16,544.34 1,433,382.44 1,421,275.30 28,651.48
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险费 549,417.95 16,379,226.65 16,598,138.45 330,506.15
失业保险费 1,728.68 615,684.63 600,868.97 16,544.34
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
应交增值税 70,714,364.99 81,344,640.25 55,340,456.11
企业所得税 65,487,941.40 93,280,917.01 78,800,351.32
房产税 2,892,134.99 528,067.67 414,866.58
城市维护建设税 2,103,112.52 5,590,508.57 4,150,743.60
个人所得税 1,969,356.17 1,874,121.02 1,589,495.89
教育费附加 1,044,135.52 2,523,176.93 1,916,475.68
土地使用税 839,985.26 56,777.75 128,540.59
地方教育费附加 576,917.73 1,579,748.54 1,127,464.91
其他税金 575,864.10 658,590.83 577,984.90
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
应付股利 204,729,057.63 - -
其他应付款 1,174,073,215.41 1,187,024,871.34 1,319,461,664.60
应付股利
普通股股利 204,729,057.63 - -
其他应付款
预提费用 862,503,480.51 896,463,886.84 941,616,441.38
保证金 167,774,528.31 167,548,757.02 163,630,543.84
往来款 109,248,475.51 87,378,656.71 101,317,066.73
代收代付款项 12,063,488.88 13,453,478.17 5,805,748.60
职工股权回购款（注1） 11,584,394.03 10,649,695.68 -
股权转让款 - - 88,760,000.00
其他 10,898,848.17 11,530,396.92 18,331,864.05
注1：职工股权回购款主要指股权激励计划中授予日收到员工认股款时，属于因回购
产生的义务确认的负债。
于2022年4月30日、于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团无账龄超过1年
的重要其他应付款。
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
一年内到期的长期借款 200,000.00 200,000.00 200,000.00
一年内到期的租赁负债 30,701,141.54 36,070,545.20 -
税项 12,040,796.38 11,316,241.06 10,671,634.39
应付利息 1,876,227.12 116,316.67 146,600.00
信用借款 149,700,000.00 99,700,000.00 99,900,000.00
减：一年内到期的长期借
款
（附注五、31） 200,000.00 200,000.00 200,000.00
于2022年4月30日 、2021年12月31日 及2020年12月31日 ， 上 述 借 款 的 年 利 率 为
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
租赁负债 96,241,420.93 86,544,819.32 90,527,248.23
减：一年内到期的租赁负
债（附注五、31） 30,701,141.54 36,070,545.20 22,425,565.72
保证金 - - 1,049,820.00
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 245,337,877.38 2,000,000.00 9,524,041.73 237,813,835.65
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
政府补助 273,580,425.24 15,891,705.12 44,134,252.98 245,337,877.38
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
政府补助 227,694,635.47 65,826,536.60 19,940,746.83 273,580,425.24
会员积分 5,581.68 - 5,581.68 -
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2022年4月30日，涉及政府补助的负债项目如下：
期初余额 本期新增 本期计入 其他变动 期末余额 与资产/
其他收益 收益相关
华武制药整体搬迁项目 37,742,088.37 - 659,049.12 - 37,083,039.25 与资产相关
项资金（生产建设类项目）补助 23,777,777.77 - 888,888.89 - 22,888,888.88 与资产相关
昆药生物医药科技园-中药现代化
提产扩能（新版GMP认证） 22,837,500.00 - 450,000.00 - 22,387,500.00 与资产相关
中华人民共和国财政部拨智能制造
补贴 18,587,504.90 - 302,222.22 - 18,285,282.68 与资产相关
双氢青蒿素-红斑狼疮（注） 12,035,600.00 - 655,000.00 245,600.00 11,135,000.00 与资产相关
云南省财政厅云南省工业和信息化
厅关于云南省2018年中药饮片产
业发展专项资金 9,293,752.45 - 151,111.11 - 9,142,641.34 与资产相关
云南省财政厅云南省工业和信息化
厅下达云南省2019年中药饮片产
业发展专项资金 9,293,752.45 - 151,111.11 - 9,142,641.34 与资产相关
第二批创新企业研发平台建设项目
资金 8,000,000.00 - - - 8,000,000.00 与资产相关
中药配方颗粒质量标准研究 7,200,000.00 - 800,000.00 - 6,400,000.00 与资产相关
项资金（生产建设类项目）补助 5,944,444.44 - 222,222.22 - 5,722,222.22 与资产相关
应急物资储备项目资金 16,990,829.25 - 798,510.69 - 16,192,318.56 与资产相关
口服制剂扩产及营销数字化协同平
台建设项目 4,660,000.00 - 113,333.33 - 4,546,666.67 与资产相关
马金铺植物药项目6号地场平补贴 4,429,530.21 - 33,557.05 - 4,395,973.16 与资产相关
零赎价厂房建设项目 4,271,705.12 - 60,883.94 - 4,210,821.18 与资产相关
舒肝颗粒产品开发及产业化项目 4,229,166.67 - 83,333.33 - 4,145,833.34 与资产相关
治疗恶性肿瘤等慢性病创新药物临
床前预研究 2,000,000.00 2,000,000.00 - - 4,000,000.00 与资产相关
重大新药创新科技项目经费 3,965,600.00 - - - 3,965,600.00 与资产相关
其他与资产相关 50,078,625.75 - 3,909,218.72 - 46,169,407.03 与资产相关
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2021年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额 本年新增 本年计入 其他变动 年末余额 与资产/
其他收益 收益相关
华武制药整体搬迁项目 39,719,235.73 - 1,977,147.36 - 37,742,088.37 与资产相关
展专项资金（生产建设类项
目）补助 26,444,444.44 - 2,666,666.67 - 23,777,777.77 与资产相关
昆 药 生 物 医 药 科 技 园-中 药
现代化提产扩能（新版GMP
认证） 24,187,500.00 - 1,350,000.00 - 22,837,500.00 与资产相关
中华人民共和国财政部拨智
能制造补贴 19,494,171.57 - 906,666.67 - 18,587,504.90 与资产相关
双氢青蒿素-红斑狼疮 12,035,600.00 - - - 12,035,600.00 与资产相关
云南省财政厅云南省工业和
信息化厅关于云南省2018年
中药饮片产业发展专项资金 9,747,085.78 - 453,333.33 - 9,293,752.45 与资产相关
云南省财政厅云南省工业和
信息化厅下达云南省2019年
中药饮片产业发展专项资金 9,747,085.78 - 453,333.33 - 9,293,752.45 与资产相关
第二批创新企业研发平台建
设项目资金 8,000,000.00 - - - 8,000,000.00 与资产相关
中药配方颗粒质量标准研究 9,600,000.00 - 2,400,000.00 - 7,200,000.00 与资产相关
展专项资金（生产建设类项
目）补助 6,611,111.11 - 666,666.67 - 5,944,444.44 与资产相关
应急物资储备项目资金 13,950,000.00 4,000,000.00 959,170.75 - 16,990,829.25 与资产相关
口服制剂扩产及营销数字化
协同平台建设项目 5,000,000.00 - 340,000.00 - 4,660,000.00 与资产相关
马金铺植物药项目6号地场
平补贴 4,530,201.35 - 100,671.14 - 4,429,530.21 与资产相关
零赎价厂房建设项目 - 4,271,705.12 - - 4,271,705.12 与资产相关
舒肝颗粒产品开发及产业化
项目 4,479,166.67 - 250,000.00 - 4,229,166.67 与资产相关
治疗恶性肿瘤等慢性病创新
药物临床前预研究 - 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 与资产相关
重大新药创新科技项目经费 5,800,000.00 120,000.00 1,954,400.00 - 3,965,600.00 与资产相关
其他与资产相关 74,234,822.81 5,500,000.00 8,656,197.06 21,000,000.00 50,078,625.75 与资产相关
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
于2020年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额 本年新增 本年计入 年末余额 与资产/
其他收益 收益相关
华武制药整体搬迁项目 41,696,383.09 - 1,977,147.36 39,719,235.73 与资产相关
资金（生产建设类项目）补助 29,111,111.11 - 2,666,666.67 26,444,444.44 与资产相关
昆药生物医药科技园-中药现代化提
产扩能（新版GMP认证） 25,537,500.00 - 1,350,000.00 24,187,500.00 与资产相关
中华人民共和国财政部拨智能制造
补贴 20,000,000.00 - 505,828.43 19,494,171.57 与资产相关
双氢青蒿素-红斑狼疮 11,682,200.00 353,400.00 - 12,035,600.00 与资产相关
云南省财政厅云南省工业和信息化
厅关于云南省2018年中药饮片产业
发展专项资金 10,000,000.00 - 252,914.22 9,747,085.78 与资产相关
云南省财政厅云南省工业和信息化
厅下达云南省2019年中药饮片产业
发展专项资金 10,000,000.00 - 252,914.22 9,747,085.78 与资产相关
第二批创新企业研发平台建设项目
资金 8,000,000.00 - - 8,000,000.00 与资产相关
中药配方颗粒质量标准研究 - 12,000,000.00 2,400,000.00 9,600,000.00 与资产相关
资金（生产建设类项目）补助 7,277,777.78 - 666,666.67 6,611,111.11 与资产相关
应急物资储备项目资金 - 13,950,000.00 - 13,950,000.00 与资产相关
口服制剂扩产及营销数字化协同平
台建设项目 - 5,000,000.00 - 5,000,000.00 与资产相关
马金铺植物药项目6号地场平补贴 4,630,872.49 - 100,671.14 4,530,201.35 与资产相关
零赎价厂房建设项目 - - - - 与资产相关
舒肝颗粒产品开发及产业化项目 4,729,166.67 - 250,000.00 4,479,166.67 与资产相关
治疗恶性肿瘤等慢性病创新药物临
床前预研究 - - - - 与资产相关
重大新药创新科技项目经费 5,800,000.00 - - 5,800,000.00 与资产相关
其他与资产相关 49,229,624.33 34,523,136.60 9,517,938.12 74,234,822.81 与资产相关
注：本集团参与由中国中医科学院中药研究所牵头承担的重大新药创制专项双氢青蒿素治
疗系统性红斑狼疮的临床研究项目。该项目于2022年通过结题验收，按国家卫生健康
委医药卫生科技发展研究中心的要求，将项目研究剩余经费人民币245,600.00元退回
中国中医科学院中药研究所。
应急物资保障体系建设资金 43,336,852.41 56,666,552.41 -
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 期末余额
股份总数 758,255,769.00 758,255,769.00
年初余额 年末余额
股份总数 758,255,769.00 758,255,769.00
年初余额 本年增减变动 年末余额
其他
股份总数 760,947,792.00 (2,692,023.00) 758,255,769.00
注1：公司于2020年3月23日召开九届二十四次董事会、2020年4月8日召开2020年
第三次临时股东大会审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，
公司拟使用自有资金以集中竞价交易的方式回购公司股份，回购股份资金总额不低
于人民币0.5亿元（含0.5亿元），不超过人民币1亿元（含1亿元）。回购期限为自公
司股东大会审议通过回购股份方案之日起12个月内。本次回购完成后，公司拟将回
购股份的50%用于注销以减少注册资本；50%用于核心员工股权激励计划。公司于
成的议案》 ，截至2020年8月20日公司通过集中竞价交易方式已累计回购股份数量为
注2：2020年根据《2017年限制性股票激励计划》,4名激励对象因离职已不符合激
励条件，公司回购并注销了其已获授但尚未解锁的共计132,000股限制性股票。
注3：2020年 根 据 《2017年 限 制 性 股 票 激 励 计 划 》， 股 权 激 励 对 象 持 有 的
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
资本溢价（股本溢价） 1,125,579,100.39 - - 1,125,579,100.39
其他资本公积（注1） 43,194,527.77 2,923,262.40 - 46,117,790.17
资本溢价（股本溢价） 1,125,678,401.96 - 99,301.57 1,125,579,100.39
其他资本公积（注1） 37,348,002.98 5,846,524.79 - 43,194,527.77
资本溢价（股本溢价） 1,152,309,491.87 6,428.08 26,637,517.99 1,125,678,401.96
（注2）
其他资本公积（注1） 39,132,827.40 680,072.25 2,464,896.67 37,348,002.98
注1： 本公司股权激励计划分摊相应增加其他资本公积，详见附注十一。
注2： 2020年 注 销 回 购 股 票 共2,692,023股 ， 相 应 减 少 股 本 溢 价 人 民 币
的872,700股解除限售，减少股本溢价人民币1,674,336.39元；2020年收购
少数股权，相应增加股本溢价人民币6,428.08元。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
库存股 26,299,166.03 - - 26,299,166.03
库存股 26,299,166.03 - - 26,299,166.03
库存股（注1） 10,909,083.28 52,010,551.41 36,620,468.66 26,299,166.03
注1： 2017年限制性股票激励计划，首次授予部分限制性股票登记日为 2017 年12
月13日，首次授予部分限制性股票第三个限售期已于2020年12月12日届满。2020
年公司回购股份5,120,046股，增加库存股人民币52,010,551.41元，解除限售股份
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
截至2022年4月30日止4个月期间
其他权益工具投资公允价值变动 - 9,359,923.88 9,359,923.88
外币财务报表折算差额 (13,986,137.23) 5,116,519.22 (8,869,618.01)
(13,986,137.23) 14,476,443.10 490,305.87
外币财务报表折算差额 (7,415,868.12) (6,570,269.11) (13,986,137.23)
外币财务报表折算差额 (2,493,365.67) (4,922,502.45) (7,415,868.12)
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
其他综合收益发生额：
截至2022年4月30日止4个月期间
税前发生额 减：前期计入 减：前期计入其 减：所 归属于 归属于
其他综合收益 他综合收益当期 得税 母公司股东 少数股东
当期转入损益 转入留存收益
不能重分类进损益的其
他综合收益
其他权益工具投资公
允价值变动 9,359,923.88 - - - 9,359,923.88 -
将重分类进损益的其他
综合收益
外币报表折算差额 5,451,309.47 - - - 5,116,519.22 334,790.25
税前发生额 减：前期计入 减：前期计入其 减：所 归属于 归属于
其他综合收益 他综合收益当期 得税 母公司股东 少数股东
当期转入损益 转入留存收益
将重分类进损益的其
他综合收益
外币报表折算差额 (6,726,494.50) - - - (6,570,269.11) (156,225.39)
(6,726,494.50) - - - (6,570,269.11) (156,225.39)
税前发生额 减：前期计入 减：前期计入其 减：所 归属于 归属于
其他综合收益 他综合收益当期 得税 母公司股东 少数股东
当期转入损益 转入留存收益
将重分类进损益的其
他综合收益
外币报表折算差额 (4,621,980.18) - - - (4,922,502.45) 300,522.27
(4,621,980.18) - - - (4,922,502.45) 300,522.27
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,484,185.93 - - 2,484,185.93
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 2,484,185.93 - - 2,484,185.93
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 2,484,185.93 - - 2,484,185.93
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 331,381,051.62 - - 331,381,051.62
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 291,979,794.58 39,401,257.04 - 331,381,051.62
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 262,784,668.58 29,195,126.00 - 291,979,794.58
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额已达到本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
期/年初未分配利润 2,562,726,990.84 2,268,631,213.47 1,991,944,719.80
归属于母公司所有者的净利润 81,819,558.59 507,667,600.47 456,856,228.87
减：提取法定盈余公积 - 39,401,257.04 29,195,126.00
应付普通股股利 204,729,057.63 174,170,566.06 150,974,609.20
其他 (1,981,008.00) - -
期/年末未分配利润 2,437,836,483.80 2,562,726,990.84 2,268,631,213.47
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至 2022 年 4 月 30 日止 4 个月期间
收入 成本
主营业务 2,360,112,653.58 1,388,029,394.62
其他业务 446,800,292.65 400,642,933.47
收入 成本
主营业务 8,044,759,486.62 4,741,384,266.71
其他业务 208,773,017.86 103,392,917.71
收入 成本
主营业务 7,606,322,741.24 4,352,483,840.33
其他业务 110,764,194.75 34,211,670.23
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
营业收入列示如下：
截至 2022 年 4 月
与客户之间合同产生的收入 2,806,356,341.77 8,251,751,934.48 7,715,458,618.29
租赁收入 556,604.46 1,780,570.00 1,628,317.70
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
截至2022年4月30日
止4个月期间 2021年 2020年
主要经营地区
国内 2,769,598,575.81 8,104,138,548.74 7,571,178,314.90
国外 36,757,765.96 147,613,385.74 144,280,303.39
主要商品类型
天然植物药系列 915,346,666.23 3,352,195,874.87 3,246,880,132.35
化学合成药 233,591,679.97 590,163,708.37 601,372,328.98
外购药品及医疗器械 1,203,939,658.43 4,010,549,457.99 3,720,180,633.69
日用品、保健食品
及医疗服务 7,234,648.94 91,850,445.39 37,889,646.22
其他 446,243,688.20 206,992,447.86 109,135,877.05
收入确认时间
在某一时点确认收入
商品销售业务 2,805,762,620.02 8,243,517,608.26 7,713,233,871.48
在某一时间段确认收入
医疗服务业务 593,721.75 8,234,326.22 2,224,746.81
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
当期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入如下：
截至2022年4月30日 2021年 2020年
止4个月期间
销售商品 74,090,142.93 82,298,742.07 68,592,364.34
截至 2022 年 4
月 30 日止 4 个
月期间 2021 年 2020 年
城市维护建设税 7,405,905.29 26,727,363.51 27,569,392.29
教育费附加 3,307,501.10 11,776,135.89 12,122,804.59
房产税 3,193,366.80 10,154,786.02 8,588,130.38
地方教育费附加 2,182,319.46 7,876,204.90 8,111,981.02
土地使用税 1,146,475.78 4,233,300.55 4,352,519.76
印花税 1,150,379.01 3,921,922.80 3,530,537.92
车船使用税 40,815.99 98,939.02 74,800.60
环境保护税 21,415.70 89,994.01 124,647.48
水利建设基金 5,470.84 161.81 3,204.62
其他 28,649.51 93,150.09 22,750.27
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至 2022 年 4 月 30
日止 4 个月期间 2021 年 2020 年
市场推广费 575,291,411.43 1,903,898,027.78 1,862,248,009.91
工资及附加 94,675,510.46 278,911,227.56 250,467,955.39
办公费 22,505,566.18 72,064,897.98 72,880,656.76
差旅费 9,493,759.88 47,511,866.22 80,905,235.61
仓储费 4,465,469.51 39,803,423.98 21,775,613.96
其他 10,151,203.19 31,265,665.18 10,218,765.05
截至 2022 年 4 月 30
日止 4 个月期间 2021 年 2020 年
工资及附加 59,796,891.52 199,618,102.92 162,944,318.14
折旧、摊销 29,590,352.66 87,794,907.47 63,922,515.95
办公费 17,441,374.93 53,346,928.83 58,395,385.20
业务招待费 3,339,679.51 9,771,787.38 8,594,571.86
中介机构费 6,196,798.49 13,112,071.05 17,418,818.49
租赁费 - - 19,569,101.52
差旅费 976,020.25 6,189,127.30 6,598,632.14
其他 1,786,153.75 35,838,215.81 29,158,317.78
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至 2022 年 4 月
创新药项目 11,676,174.53 31,925,681.81 56,429,599.63
仿制药项目 6,297,278.18 33,577,822.19 27,199,899.08
一致性评价项目 - 776,375.84 14,652,621.41
已上市产品二次开发 6,758,538.31 20,897,188.40 17,608,347.98
无形资产摊销 10,215,334.24 13,340,235.19 12,558,227.31
截至2022年4月
利息支出 10,454,719.32 33,586,120.31 29,161,707.81
减：利息收入 1,590,704.61 5,451,775.80 7,697,241.21
汇兑损益 (2,633,312.86) 3,478,124.34 6,377,920.77
银行手续费 3,008,045.33 6,987,305.22 6,528,863.44
其他 449,912.43 1,092,043.47 1,749,584.66
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
与日常活动相关的政府补助 20,646,713.97 111,579,005.34 71,923,242.60
代扣个人所得税手续费返还 475,770.44 416,156.79 204,720.75
与日常活动相关的政府补助如下：
截至2022年4月 与资产/收益
财政补贴及税收返还 10,057,776.85 8,118,346.51 9,097,619.82 与收益相关
产业发展扶持资金 329,500.00 61,090,321.85 39,176,664.79 与收益相关
科研经费及专项基金 775,400.00 11,760,459.49 3,060,800.00 与收益相关
从递延收益转入的政
府补助 9,278,441.73 23,134,252.98 19,940,746.83 与资产相关
其他直接计入其他收
益政府补助 205,595.39 7,475,624.51 647,411.16 与收益相关
截至2022年4
月30日止4个
月期间 2021年 2020年
权益法核算的长期股权投资收益 (537,103.10) (468,418.74) (7,091,614.03)
处置长期股权投资产生的投资收
益 - 125,232,631.39 -
交易性金融资产在持有期间的投
资收益 1,686,911.32 19,591,517.57 18,733,159.97
其他权益工具投资在持有期间取
得的股利收入 - 6,236,091.82 4,088,100.22
处置交易性金融资产取得的投资
收益 - 56,348.20 -
其他 (3,138,453.90) - -
(1,988,645.68) 150,648,170.24 15,729,646.16
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
其他非流动金融资产 37,838,631.49 - -
交易性金融资产 - (959,582.11) (1,359,059.08)
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
应收票据坏账损失 (128,397.37) 256,917.82 (138,521.62)
应收账款坏账损失 (20,989,004.50) (35,435,778.99) (6,807,034.67)
其他应收款坏账损失 (3,099,049.30) 825,781.74 (3,903,798.70)
(24,216,451.17) (34,353,079.43) (10,849,354.99)
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
存货跌价损失 (11,917,600.24) (19,932,466.00) (22,135,774.42)
开发支出减值损失 (31,909,174.99) - -
无形资产减值损失 (399,816.46) - -
固定资产减值损失 - - (195,090.29)
(44,226,591.69) (19,932,466.00) (22,330,864.71)
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
出售划分为持有待售的非流
动资产或处置组的利得 - - (12,696.28)
处置非流动资产的利得 187,970.79 2,200,720.23 51,301,279.28
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
计入截至2022年4
截至2022年4月30 月30日止4个月期 计入2021年度非经 计入2020年度非
日止4个月期间 2021年 2020年 间非经常性损益 常性损益 经常性损益
非流动资产毁损报废利得 - 17,865.75 2,593.81 - 17,865.75 2,593.81
接受捐赠 - - 912,345.41 - - 912,345.41
其他 525,461.62 1,452,355.38 6,856,457.00 525,461.62 1,452,355.38 6,856,457.00
计入截至2022年4
截至2022年4月30 月30日止4个月期 计入2021年度非经 计入2020年度非
日止4个月期间 2021年 2020年 间非经常性损益 常性损益 经常性损益
对外捐赠 332,636.39 1,487,376.60 7,233,547.37 332,636.39 1,487,376.60 7,233,547.37
非流动资产毁损报废损失 40,802.18 309,500.39 168,218.24 40,802.18 309,500.39 168,218.24
其他 129,011.79 2,431,496.59 713,260.97 129,011.79 2,431,496.59 713,260.97
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
当期所得税费用 19,507,539.58 118,144,607.61 108,127,266.85
递延所得税费用 3,629,403.02 (69,904.24) (29,823,430.60)
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
截至2022年4月30日
止4个月期间 2021年 2020年
利润总额 108,152,551.44 631,288,763.64 540,486,511.23
按法定税率计算的所得税费用（注1） 16,222,882.72 94,693,314.55 81,072,976.68
某些子公司适用不同税率的影响 5,247.06 551,993.63 148,281.93
对以前期间当期所得税的调整 881,339.36 8,120,149.90 1,343,035.61
归属于合营企业和联营企业的损益 (80,565.46) - -
不可抵扣的成本、费用和损失 428,603.28 2,457,025.84 3,408,338.48
税率变动对期初递延所得税余额的影响 - 1,137,673.13 -
利用以前年度可抵扣亏损 (280,364.70) (887,787.00) (2,171,966.10)
未确认的可抵扣暂时性差异的影响
和可抵扣亏损 8,107,814.44 25,051,410.38 4,304,763.74
加计扣除的影响 (2,148,014.10) (13,049,077.06) (9,801,594.09)
按本集团实际税率计算的税项费用 23,136,942.60 118,074,703.37 78,303,836.25
注 1：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
截至2022年4月30日
止4个月期间 2021年 2020年
收到的其他与经营活动有关的现金
保证金 26,120,684.77 211,648,750.66 83,118,023.68
往来款 28,694,338.00 125,622,082.05 151,279,128.56
政府补助 13,368,272.24 104,336,457.48 118,008,171.44
收回备用金或暂借款 18,132,291.19 40,575,370.58 47,306,090.36
利息收入 1,590,704.61 5,451,775.80 7,697,241.21
其他 89,038,184.85 96,683,935.97 88,803,728.80
支付的其他与经营活动有关的现金
市场推广费 609,243,992.92 1,909,296,014.77 1,837,429,394.17
保证金 29,419,585.76 143,177,427.35 85,131,343.97
办公费 39,946,941.11 99,615,651.24 135,539,024.25
研发费用 21,949,667.23 83,649,383.24 66,975,073.62
差旅费 10,469,780.13 53,873,444.84 83,975,851.75
其他 125,107,197.89 526,767,386.60 567,575,426.77
收到的其他与投资活动有关的现金
业绩对赌补偿 - 675,409.11 3,716,597.40
支付的其他与投资活动有关的现金
支付对赌业绩补偿 - 3,336,000.00 -
收到的其他与筹资活动有关的现金
保函保证金 - 420,000.00 117,000.00
职工股权回购款 - 10,649,695.68 -
票据保证金 - - 6,522,840.00
- 11,069,695.68 6,639,840.00
支付的其他与筹资活动有关的现金
库存股回购 - - 52,010,551.41
票据保证金 12,809,586.67 30,837,524.15 6,327,840.00
租金 6,854,170.92 11,741,900.96 -
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
(1) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
净利润 85,015,608.84 513,214,060.27 462,182,674.98
加：资产减值损失 44,226,591.69 19,932,466.00 22,330,864.71
信用减值损失 24,216,451.17 34,353,079.43 10,849,354.99
固定资产、投资性房地产折旧 40,830,571.71 107,359,821.50 100,876,690.76
使用权资产折旧 10,209,112.27 24,946,568.27 -
无形资产摊销 22,477,503.47 51,495,216.41 50,011,919.22
长期待摊费用摊销 14,355,460.00 13,897,579.97 21,139,665.98
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的收益 (187,970.79) (2,200,720.23) (51,288,583.00)
固定资产报废损失 40,802.18 291,634.64 165,624.43
公允价值变动损失 (37,838,631.49) 959,582.11 1,359,059.08
财务费用 10,454,719.32 33,586,120.31 29,649,905.81
投资损失/（收益） 1,988,645.68 (150,648,170.24) (15,729,646.16)
递延所得税资产的减少/（增加) 14,033,304.41 2,904,557.91 (25,253,670.96)
递延所得税负债增加/（减少） 6,976,912.44 (2,974,462.15) (4,569,759.64)
存货的增加 (99,109,025.53) (185,941,636.14) (308,425,027.79)
经营性应收项目的增加 (448,173,678.37) (356,223,364.78) (109,849,935.05)
经营性应付项目的（减少）/增加 (243,544,520.64) 153,918,706.06 180,609,870.97
其他 - (7,242,547.86) 45,880,208.09
经营活动产生的现金流量净额 (554,028,143.64) 251,628,491.48 409,939,216.42
现金及现金等价物净变动：
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
现金的期/年末余额 575,549,679.18 1,459,348,064.58 1,410,534,462.09
减：现金的期/年初余额 1,459,348,064.58 1,410,534,462.09 1,197,665,166.38
现金及现金等价物净（减少）/
增加额 (883,798,385.40) 48,813,602.49 212,869,295.71
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
(2) 取得或处置子公司及其他营业单位信息
取得子公司及其他营业单位的信息
截至2022年
取得子公司及其他营业单位的价格
取得子公司及其他营业单位支付的
现金和现金等价物 - - 7,986,978.21
减：取得子公司及其他营业单位持
有的现金和现金等价物 - - 542,929.22
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额 - - 7,444,048.99
(3) 现金及现金等价物
现金
其中：库存现金 2,012,903.96 1,113,921.15 3,780,960.97
可随时用于支付的
银行存款 573,151,303.39 1,457,325,561.54 1,406,459,124.87
可随时用于支付的
其他货币资金 385,471.83 908,581.89 294,376.25
期/年 末 现 金 及 现 金 等 价 物
余额 575,549,679.18 1,459,348,064.58 1,410,534,462.09
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
货币资金（注1） 127,713,760.52 114,904,173.85 62,611,682.75
应收账款（注2） 4,985,000.00 4,985,000.00 -
固定资产（注3） 76,049,136.12 57,550,904.27 70,795,078.77
无形资产（注4） 19,525,769.85 17,587,110.91 18,512,927.90
注1：于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团使用权受限
的货币资金主要为银行承兑汇票保证金、信用证保证金，金额分别为人民币
注2：于2022年4月30日、2021年12月31日，本集团子公司大理辉睿药业有限公司
以账面价值为4,985,000.00元的应收账款为质押，取得借款人民币600万元、
注3：于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团子公司昆药
集团血塞通药业股份有限公司、昆药集团重庆武陵山制药有限公司和贝克诺顿
（ 浙 江 ） 制 药 有 限 公 司 以 账 面 价 值 为 人 民 币76,049,136.12元 、 人 民 币
押。
注4：于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团子公司昆药
集团重庆武陵山制药有限公司和贝克诺顿（浙江）制药有限公司以账面价值为
人民币19,525,769.85元、人民币17,587,110.91元、人民币18,512,927.90元的
土地使用权用于银行借款抵押。
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财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
原币 汇率 折合人民币
货币资金
其中：美元 3,886,135.31 6.5936 25,623,621.78
港币 7,355.23 0.8402 6,179.86
欧元 839,729.55 6.9432 5,830,410.21
坦桑尼亚先令 449,702,711.00 0.0029 1,304,137.86
乌干达先令 78,926,332.00 0.0019 149,960.03
乌兹别克斯坦苏姆 145,020,792.46 0.0006 87,012.48
肯尼亚先令 2,098,605.10 0.0572 120,040.21
应收账款
其中：美元 7,434,865.36 6.5936 49,022,528.24
欧元 262,451.48 6.9432 1,822,253.12
坦桑尼亚先令 1,977,968,189. 0.0029 5,736,107.75
肯尼亚先令 119,888,976.10 0.0572 6,857,649.43
原币 汇率 折合人民币
货币资金
其中：美元 3,319,260.27 6.3757 21,162,607.70
港币 7,732.49 0.8176 6,322.08
坦桑尼亚先令 290,846,282.25 0.0028 803,899.12
乌干达先令 61,424,068.00 0.0018 110,103.14
乌兹别克斯坦苏姆 69,401,353.48 0.0006 40,787.14
肯尼亚先令 3,096,336.10 0.0563 174,323.72
应收账款
其中：美元 2,129,361.23 6.3757 13,576,168.39
欧元 105,154.96 7.2197 759,187.26
坦桑尼亚先令 2,040,376,215.60 0.0028 5,639,599.86
肯尼亚先令 131,188,897.20 0.0563 7,385,934.91
尼日利亚奈拉 148,838,342.00 0.0155 2,306,398.95
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
原币 汇率 折合人民币
货币资金
其中：美元 5,344,216.39 6.5249 34,870,477.51
欧元 479,819.69 8.025 3,850,553.01
港币 12,860.79 0.8416 10,823.64
坦桑尼亚先令 3,962,637.75 0.0598 236,965.74
乌干达先令 10,021,183.00 0.00179 17,937.92
乌兹别克斯坦苏姆 101,044,031.70 0.000626 63,253.56
肯尼亚先令 120,297,344.06 0.00282 339,238.51
应收账款
其中：美元 8,634,701.38 6.5249 56,340,563.03
欧元 959,952.82 8.025 7,703,621.38
坦桑尼亚先令 3,590,077,376.00 0.00282 10,124,018.20
肯尼亚先令 131,188,897.20 0.0598 7,845,096.05
尼日利亚奈拉 148,838,342.00 0.0171 2,545,135.65
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
六、 合并范围的变动
（1） 本公司的子公司昆明中药厂有限公司与云南恩宁医药有限公司原股东毛丽秋签订股
权转让协议，昆明中药厂有限公司以现金156.70万元向云南恩宁医药有限公司全体
股东收购云南恩宁医药有限公司100%股权，协议约定昆明中药厂有限公司自2020
年4月14日享有云南恩宁医药有限公司100%的股权对应的利润及收益分配权。收购
后云南恩宁医药有限公司注册资本变更为：昆明中药厂有限公司出资1,000万元，占
注册资本的100%。昆明中药厂有限公司于2020年5月支付股权转让款并完成交接工
作、控制被合并方的经营与财务工作，完成工商变更。本公司2020年5月起将其纳
入合并范围，购买日确定为2020年5月1日。
云南恩宁医药有限公司可辨认净资产于购买日的公允价值和账面价值如下：
公允价值 账面价值
货币资金 534,802.32 534,802.32
应收账款 5,602.15 5,602.15
预付账款 744.00 744.00
其他应收款 44,100.00 44,100.00
其他流动资产 101,038.00 93,724.69
固定资产 83,120.00 76,968.82
无形资产 1,063,789.00 5,000.10
递延所得税负债 266,235.02 -
可辨认净资产 1,566,960.45 760,942.08
购买产生的商誉 -
合并成本 1,566,960.45
云南恩宁医药有限公司自购买日至 2020 年 12 月 31 日的经营成果如下：
自购买日至2020年12月31日
营业收入 37,576,758.31
净利润 1,151,110.32
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
六、 合并范围的变动（续）
（2） 本公司与海南天禾药业有限公司原股东郭续长、郭许芳、郭许让签署了股权转让协
议，昆药集团以现金660.61万元向海南天禾药业有限公司全体股东收购海南天禾药
业有限公司100%股权，收购后海南天禾药业有限公司注册资本变更为：本公司出资
作、控制被合并方的经营与财务工作，完成工商变更。本公司于2020年2月起纳入合
并范围，购买日确定为2020年2月1日。
海南天禾药业有限公司可辨认净资产于购买日的公允价值和账面价值如下：
公允价值 账面价值
货币资金 8,126.90 8,126.90
其他应收款 6,605,460.87 6,605,460.87
其他应付款 7,481.00 7,481.00
可辨认净资产 6,606,106.77 6,606,106.77
购买产生的商誉 -
合并成本 6,606,106.77
海南天禾药业有限公司自购买日至 2020 年 12 月 31 日的经营成果如下：
自购买日至2020年12月31日
营业收入 2,479,012.80
净利润 (495,339.15)
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
六、 合并范围的变动（续）
注册地 业务性质 本集团合计 本集团合计享有 不再成为
持股比例 的表决权比例 子公司原因
（%） （%）
丽江千方大药房有限责任
公司 云南省丽江市 零售行业 60.00 60.00 处置
注： 本集团所属昆药集团医药商业有限公司与云南健之佳连锁健康药房有限公司
于2021年9月30日签订股权转让协议，以人民币10,134,000.00元出售其所持有丽江
千方大药房有限责任公司的60%股权，处置日为2021年12月15日。故自2021年12
月15日起，本集团不再将丽江千方大药房有限责任公司纳入合并范围。丽江千方大
药房有限责任公司的相关财务信息列示如下：
账面价值
流动资产 4,474,456.97
非流动资产 10,425,693.75
流动负债 6,533,429.09
非流动负债 7,166,721.63
少数股东权益 480,000.00
处置损益 8,934,000.00
处置对价 10,134,000.00
本集团处置其所持有丽江千方大药房有限责任公司的60%股权，确认投资收益为人
民币8,934,000.00元。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
六、 合并范围的变动（续）
（1） 2020年1月1日至2022年4月30日新设公司：
子公司名称 取得方式 成立日期
云南昆药医疗器械有限公司 设立 2020 年 2 月
文山昆商医药有限公司 设立 2020 年 4 月
永德县昆商医药有限公司 设立 2019 年 12 月
丘北仁济血液透析有限公司 设立 2020 年 3 月
云南韩康医药有限公司 设立 2020 年 3 月
昆药集团生物科技（楚雄州）有限责任公司 设立 2020 年 7 月
昆明昆药医院管理有限公司 设立 2021 年 2 月
丽江千方大药房有限责任公司 设立 2021 年 8 月
昆药集团营销有限公司 设立 2022 年 3 月
（2） 2020年1月1日至2022年4月30日注销公司：
子公司名称 处置方式 注销日期
云南厚安堂医药有限公司 注销 2020 年 5 月
上海贝诺研妆供应链管理有限公司 注销 2021 年 7 月
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益
本集团子公司情况如下：
截至2022年4月30日止4个月期间
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营地 直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司
人民币
昆明制药滇西药品物流有限公司 云南大理 云南大理 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
昆药商业西双版纳傣医药经营有限公司 云南景洪 云南景洪 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
玉溪昆药劲益医药有限公司 云南玉溪 云南玉溪 医药商业 1000 万元 - 80
人民币
海南九如医疗科技有限公司 海南澄迈 海南澄迈 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
昆药商业（昭通）医药有限公司 云南昭通 云南昭通 医药商业 1000 万元 - 100
卫生和社会工 人民币
丘北众康血液透析有限公司 云南文山 云南文山 作 500 万元 - 51
人民币
临沧昆药广康医药有限公司 云南临沧 云南临沧 医药商业 1000 万元 - 51
人民币
云南昆药医疗器械有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 2000 万元 - 51
人民币
文山昆商医药有限公司 云南文山 云南文山 医药商业 2000 万元 - 100
人民币
永德县昆商医药有限公司 云南临沧 云南临沧 医药商业 1000 万元 - 51
美元
昆明贝克诺顿制药有限公司 云南昆明 云南昆明 医药工业 852.7898 万 99 1
人民币
昆明贝克诺顿药品销售有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 7100 万元 - 100
人民币
西双版纳四塔傣医药有限公司 云南景洪 云南景洪 医药商业 500 万元 - 100
昆 药 科 泰 医 疗 公 司
（KPCCOTECMEDICALCOMPANYLI 乌干达堪 乌干达堪培 乌干达先令
MITED） 培拉 拉 医药商业 10000 万 - 100
高尿酸痛风药 人民币
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 云南昆明 云南昆明 品的研发 100 万元 100 -
项目投资、企 港币
世通商贸有限公司 中国香港 中国香港 业形象设计等 5万 100 -
人民币
昆明制药集团股份有限公司医院 云南昆明 云南昆明 全科医院 500 万元 100 -
昆明制药努库斯植物技术有限公司 乌兹别克 美元
KPCNUKUSHERBALTECHNOLOGY 斯坦 乌兹别克斯 甘草酸生产 7685439 100 -
根据特拉华州
美国特拉 美国特拉华 普通公司法的 美元
KBN国际有限公司(KBNInternationalCorp) 华州 州 要求开展活动 100 万 100 -
人民币
云南昆药血塞通药物研究院 云南昆明 云南昆明 医药研发 100 万元 100 -
人民币
上海昆恒医药科技有限公司 上海市 上海市 医药研发 500 万元 100 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
截至2022年4月30日止4个月期间（续）
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营地 直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司（续）
昆药集团生物科技（禄丰县）有限责 人民币
任公司 云南楚雄 云南楚雄 种植 1000 万元 100 -
昆药集团生物科技（楚雄州）有限责 人民币
任公司 云南楚雄 云南楚雄 种植 1000 万元 100 -
康威尔医药技术有限公司
KonvoyPharmaceuticalTechnology 美国伊利诺伊 美国伊利诺伊 美元
Corp 州芝加哥市 州芝加哥市 医药研发 22 万 90 -
人民币
云南创新药物研究有限公司 云南昆明 云南昆明 医药研发 1000 万元 61 39
人民币
云南韩康医药有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 1000 万元 100 -
人民币
昆药集团健康产业有限公司 云南昆明 云南昆明 医药工业 5000 万元 100 -
人民币
昆明昆药医院管理有限公司 云南昆明 云南昆明 全科医院 100 万元 100 -
人民币
昆药集团营销有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 5000 万元 100 -
非同一控制下企业合并取得的子公司
人民币
昆明中药厂有限公司 云南昆明 云南昆明 医药工业 57877 万元 100 -
人民币
云南恩宁医药有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
昆药集团医药商业有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 25000 万元 100 -
人民币
曲靖市康桥医药有限责任公司 云南曲靖 云南曲靖 医药商业 1120 万元 - 60
人民币
楚雄州虹成药业有限公司 云南楚雄 云南楚雄 医药商业 1500 万元 - 60
人民币
云南省丽江医药有限公司 云南丽江 云南丽江 医药商业 2000 万元 - 60
人民币
大理辉睿药业有限公司 云南大理 云南大理 医药商业 1000 万元 - 60
人民币
红河州佳宇药业有限公司 云南红河州 云南红河州 医药商业 2700 万元 - 60
人民币
保山市民心药业有限责任公司 云南保山 云南保山 医药商业 1200 万元 - 60
人民币
昆药商业怒江医药有限公司 云南怒江 云南怒江州 医药商业 308.29 万元 - 70.01
租赁和商务服务 人民币
云南昆康企业管理有限公司 云南昆明 云南昆明 业 740 万元 - 70
人民币
保山力康医院管理有限公司 云南保山 云南保山 卫生和社会工作 500 万元 - 100
科学研究和技术 人民币
玉溪达康血液透析中心有限责任公司 云南玉溪 云南玉溪 服务业 500 万元 - 51
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
截至2022年4月30日止4个月期间（续）
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营地 直接 间接
非同一控制下企业合并取得的子公司（续）
人民币
广南达康血液透析医院有限责任公司 云南文山 云南文山 卫生和社会工作 500 万元 - 51
人民币
昆药集团血塞通药业股份有限公司 云南文山 云南文山 医药工业 5520 万元 89.59 -
人民币
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 云南富宁 云南富宁 食品工业 320 万元 - 80
人民币
西双版纳版纳药业有限责任公司 云南景洪 云南景洪 医药工业 4500 万元 100 -
包装材料塑料及
制品、五金百
货、花卉园艺销 人民币
云南昆药生活服务有限公司 云南昆明 云南昆明 售 105 万元 100 -
江西宜春 人民币
江西良生医药有限公司 市 江西宜春市 医药商业 1000 万元 100 -
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公 人民币
司 西藏拉萨 西藏拉萨 医药商业 1000 万元 100 -
人民币
海南天禾健康产业有限公司 海南海口 海南海口 医药商业 1000 万元 100 -
同一控制下企业合并取得的子公司
人民币
贝克诺顿(浙江)制药有限公司 浙江嘉兴 浙江嘉兴 医药工业 3650 万元 - 100
人民币
北京华方科泰医药有限公司 北京 北京 医药商业 5000 万元 100 -
北京华方科泰肯尼亚公司（Beijingholley- 肯尼亚内 肯尼亚内罗 肯尼亚先令
cotecco.,LTD） 罗毕 毕 医药商业 100 万 - 100
坦桑尼亚 坦桑尼亚先
华立药业坦桑尼亚公司 达雷斯萨 令
（HOLLEYPHARM（T）LTD） 达姆 坦桑尼亚达 医药商业 30000 万 - 80
北京华方科泰乌干达公司
（SUPERPHARMACEUTICALSLIMITE 乌干达堪 乌干达堪培 乌干达先令
D） 培拉 拉 医药商业 100 万 - 100
北京华方科泰尼日利亚公司(HOLLEY-
COTECPHARMACEUTICALS(NIGERI 尼日利亚 尼日利亚拉 美元
A)LIMITED） 拉各斯 各斯 医药商业 6400 - 99.7
人民币
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 重庆酉阳 重庆酉阳 医药工业 7550 万元 100 -
人民币
重庆市华阳自然资源开发有限责任公司 重庆酉阳 重庆酉阳 中药材销售 500 万元 - 85
人民币
湘西华方制药有限公司 湖南吉首 湖南吉首 医药工业 1000 万元 100 -
其他说明：
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营地 直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司
人民币
昆明制药滇西药品物流有限公司 云南大理 云南大理 医药商业 1000 万元 - 100
昆药商业西双版纳傣医药经营有限 人民币
公司 云南景洪 云南景洪 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
玉溪昆药劲益医药有限公司 云南玉溪 云南玉溪 医药商业 1000 万元 - 80
人民币
海南九如医疗科技有限公司 海南澄迈 海南澄迈 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
昆药商业（昭通）医药有限公司 云南昭通 云南昭通 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
丘北众康血液透析有限公司 云南文山 云南文山 卫生和社会工作 500 万元 - 51
人民币
临沧昆药广康医药有限公司 云南临沧 云南临沧 医药商业 1000 万元 - 51
人民币
云南昆药医疗器械有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 2000 万元 - 51
人民币
文山昆商医药有限公司 云南文山 云南文山 医药商业 2000 万元 - 100
人民币
永德县昆商医药有限公司 云南临沧 云南临沧 医药商业 1000 万元 - 51
美元
昆明贝克诺顿制药有限公司 云南昆明 云南昆明 医药工业 852.7898 万 99 1
人民币
昆明贝克诺顿药品销售有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 7100 万元 - 100
人民币
西双版纳四塔傣医药有限公司 云南景洪 云南景洪 医药商业 500 万元 - 100
昆药科泰医疗公司
（KPCCOTECMEDICALCOMPAN 乌干达堪 乌干达堪 乌干达先令
YLIMITED） 培拉 培拉 医药商业 10000 万 - 100
高尿酸痛风药品 人民币
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 云南昆明 云南昆明 的研发 100 万元 100 -
项目投资、企业 港币
世通商贸有限公司 中国香港 中国香港 形象设计等 5万 100 -
人民币
昆明制药集团股份有限公司医院 云南昆明 云南昆明 全科医院 500 万元 100 -
昆明制药努库斯植物技术有限公司
KPCNUKUSHERBALTECHNOLO 乌兹别克 乌兹别克 美元
GY 斯坦 斯 甘草酸生产 7685439 100 -
根据特拉华州普
KBN国际有限公司 美国特拉 美国特拉 通公司法的要求 美元
KBNInternationalCorp 华州 华州 开展活动 100 万 100 -
人民币
云南昆药血塞通药物研究院 云南昆明 云南昆明 医药研发 100 万元 100 -
人民币
上海昆恒医药科技有限公司 上海市 上海市 医药研发 500 万元 100 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
持股比例
主要 注册地 业务性质 注册资本 （%）
经营地 直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司（续）
昆药集团生物科技（禄丰县）有限责 人民币
任公司 云南楚雄 云南楚雄 种植 1000 万元 100 -
昆药集团生物科技（楚雄州）有限责 人民币
任公司 云南楚雄 云南楚雄 种植 1000 万元 100 -
康威尔医药技术有限公司 美国伊利诺
KonvoyPharmaceuticalTechnology 美国伊利诺伊 伊州芝加哥 美元
Corp 州芝加哥市 市 医药研发 22 万 90 -
人民币
云南创新药物研究有限公司 云南昆明 云南昆明 医药研发 1000 万元 61 39
人民币
云南韩康医药有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 1000 万元 100 -
人民币
昆药集团健康产业有限公司 云南昆明 云南昆明 医药工业 5000 万元 100 -
人民币
昆明昆药医院管理有限公司 云南昆明 云南昆明 全科医院 100 万元 100 -
非同一控制下企业合并取得的子公司
人民币
昆明中药厂有限公司 云南昆明 云南昆明 医药工业 57877 万元 100 -
人民币
云南恩宁医药有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 1000 万元 - 100
人民币
昆药集团医药商业有限公司 云南昆明 云南昆明 医药商业 25000 万元 100 -
人民币
曲靖市康桥医药有限责任公司 云南曲靖 云南曲靖 医药商业 1120 万元 - 60
人民币
楚雄州虹成药业有限公司 云南楚雄 云南楚雄 医药商业 1500 万元 - 60
人民币
云南省丽江医药有限公司 云南丽江 云南丽江 医药商业 2000 万元 - 60
人民币
大理辉睿药业有限公司 云南大理 云南大理 医药商业 1000 万元 - 60
人民币
红河州佳宇药业有限公司 云南红河州 云南红河州 医药商业 2700 万元 - 60
人民币
保山市民心药业有限责任公司 云南保山 云南保山 医药商业 1200 万元 - 60
人民币
昆药商业怒江医药有限公司 云南怒江 云南怒江州 医药商业 308.29 万元 - 70.01
租赁和商务服务 人民币
云南昆康企业管理有限公司 云南昆明 云南昆明 业 740 万元 - 70
人民币
保山力康医院管理有限公司 云南保山 云南保山 卫生和社会工作 500 万元 - 100
科学研究和技术 人民币
玉溪达康血液透析中心有限责任公司 云南玉溪 云南玉溪 服务业 500 万元 - 51
人民币
广南达康血液透析医院有限责任公司 云南文山 云南文山 卫生和社会工作 500 万元 - 51
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营地 直接 间接
非同一控制下企业合并取得的子公司（续）
人民币
昆药集团血塞通药业股份有限公司 云南文山 云南文山 医药工业 5520 万元 89.59 -
人民币
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 云南富宁 云南富宁 食品工业 320 万元 - 80
人民币
西双版纳版纳药业有限责任公司 云南景洪 云南景洪 医药工业 4500 万元 100 -
包装材料塑料
及制品、五金
百货、花卉园 人民币
云南昆药生活服务有限公司 云南昆明 云南昆明 艺销售 105 万元 100 -
人民币
江西良生医药有限公司 江西宜春市 江西宜春市 医药商业 1000 万元 100 -
西藏藏药（集团）利众院生物科技 人民币
有限公司 西藏拉萨 西藏拉萨 医药商业 1000 万元 75 20
人民币
海南天禾健康产业有限公司 海南海口 海南海口 医药商业 1000 万元 100 -
同一控制下企业合并取得的子公司
人民币
贝克诺顿(浙江)制药有限公司 浙江嘉兴 浙江嘉兴 医药工业 3650 万元 - 100
人民币
北京华方科泰医药有限公司 北京 北京 医药商业 5000 万元 100 -
北京华方科泰肯尼亚公司 肯尼亚先令
（Beijingholley-cotecco.,LTD） 肯尼亚内罗毕 肯尼亚内罗毕 医药商业 100 万 - 100
华立药业坦桑尼亚公司 坦桑尼亚达雷 坦桑尼亚先令
（HOLLEYPHARM（T）LTD） 斯萨达姆 坦桑尼亚达 医药商业 30000 万 - 80
北京华方科泰乌干达公司
（SUPERPHARMACEUTICALS 乌干达先令
LIMITED） 乌干达堪培拉 乌干达堪培拉 医药商业 100 万 - 100
北京华方科泰尼日利亚公司
(HOLLEY-
COTECPHARMACEUTICALS(NI 尼日利亚拉各 尼日利亚拉各 美元
GERIA)LIMITED） 斯 斯 医药商业 6400 - 99.7
人民币
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 重庆酉阳 重庆酉阳 医药工业 7550 万元 100 -
重庆市华阳自然资源开发有限责任 人民币
公司 重庆酉阳 重庆酉阳 中药材销售 500 万元 - 85
人民币
湘西华方制药有限公司 湖南吉首 湖南吉首 医药工业 1000 万元 100 -
其他说明：
有限公司；
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营地 直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司
云南大 云南大 人民币
昆明制药滇西药品物流有限公司 理 理 医药商业 1000 万元 - 100
昆药商业西双版纳傣医药经营有限 云南景 云南景 人民币
公司 洪 洪 医药商业 1000 万元 - 100
云南玉 云南玉 人民币
玉溪昆药劲益医药有限公司 溪 溪 医药商业 1000 万元 - 80
海南澄 海南澄 人民币
海南九如医疗科技有限公司 迈 迈 医药商业 1000 万元 - 100
云南昭 云南昭 人民币
昆药商业（昭通）医药有限公司 通 通 医药商业 1000 万元 - 100
云南文 云南文 人民币
丘北仁济血液透析有限公司 山 山 卫生和社会工作 500 万元 - 51
云南临 云南临 人民币
临沧昆药广康医药有限公司 沧 沧 医药商业 1000 万元 - 51
云南昆 云南昆 人民币
云南昆药医疗器械有限公司 明 明 医药商业 2000 万元 - 51
云南文 云南文 人民币
文山昆商医药有限公司 山 山 医药商业 2000 万元 - 100
云南临 云南临 人民币
永德县昆商医药有限公司 沧 沧 医药商业 1000 万元 - 51
云南昆 云南昆 美元
昆明贝克诺顿制药有限公司 明 明 医药工业 852.7898 万 99 1
云南昆 云南昆 人民币
昆明贝克诺顿药品销售有限公司 明 明 医药商业 7100 万元 - 100
人民币
上海贝诺研妆供应链管理有限公司 上海 上海 医药商业 100 万元 - 100
云南景 云南景 人民币
西双版纳四塔傣医药有限公司 洪 洪 医药商业 500 万元 - 100
昆药科泰医疗公司
（KPCCOTECMEDICALCOMPAN 乌干达 乌干达 乌干达先令
YLIMITED） 堪培拉 堪培拉 医药商业 10000 万 - 100
云南昆 云南昆 高尿酸痛风药品 人民币
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 明 明 的研发 100 万元 100 -
中国香 中国香 项目投资、企业 港币
世通商贸有限公司 港 港 形象设计等 5万 100 -
云南昆 云南昆 人民币
昆明制药集团股份有限公司医院 明 明 全科医院 500 万元 100 -
昆明制药努库斯植物技术有限公司
KPCNUKUSHERBALTECHNOLO 乌兹别 乌兹别 美元
GY 克斯坦 克斯 甘草酸生产 7685439 100 -
根据特拉华州普
KBN国际有限公司 美国特 美国特 通公司法的要求 美元
KBNInternationalCorp 拉华州 拉华州 开展活动 100 万 100 -
云南昆 云南昆 人民币
云南昆药血塞通药物研究院 明 明 医药研发 100 万元 100 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营地 直接 间接
通过设立或投资等方式取得的子公司（续）
人民币
上海昆恒医药科技有限公司 上海市 上海市 医药研发 500 万元 100 -
昆药集团生物科技（禄丰县）有限责 云南楚 云南楚 人民币
任公司 雄 雄 种植 1000 万元 100 -
昆药集团生物科技（楚雄州）有限责 云南楚 云南楚 人民币
任公司 雄 雄 种植 1000 万元 100 -
美国伊 美国伊
康威尔医药技术有限公司 利诺伊 利诺伊
KonvoyPharmaceuticalTechnology 州芝加 州芝加 美元
Corp 哥市 哥市 医药研发 22 万 90 -
云南昆 云南昆 人民币
云南创新药物研究有限公司 明 明 医药研发 1000 万元 61 39
云南昆 云南昆 人民币
云南韩康医药有限公司 明 明 医药商业 1000 万元 100 -
云南昆 云南昆 人民币
昆药集团健康产业有限公司 明 明 医药工业 5000 万元 100 -
非同一控制下企业合并取得的子公司
云南昆 云南昆 人民币
昆明中药厂有限公司 明 明 医药工业 57877 万元 100 -
云南昆 云南昆 人民币
云南恩宁医药有限公司 明 明 医药商业 1000 万元 - 100
昆药集团医药商业有限公司（“昆商 云南昆 云南昆 人民币
公司”） 明 明 医药商业 25000 万元 100 -
云南曲 云南曲 人民币
曲靖市康桥医药有限责任公司 靖 靖 医药商业 1120 万元 - 60
云南楚 云南楚 人民币
楚雄州虹成药业有限公司 雄 雄 医药商业 1500 万元 - 60
云南丽 云南丽 人民币
云南省丽江医药有限公司 江 江 医药商业 2000 万元 - 60
云南大 云南大 人民币
大理辉睿药业有限公司 理 理 医药商业 1000 万元 - 60
云南红 云南红 人民币
红河州佳宇药业有限公司 河州 河州 医药商业 2700 万元 - 60
云南保 云南保 人民币
保山市民心药业有限责任公司 山 山 医药商业 1200 万元 - 60
云南怒 云南怒 人民币
昆药商业怒江医药有限公司 江 江州 医药商业 308.29 万元 - 70.01
云南昆 云南昆 租赁和商务服务 人民币
云南昆康企业管理有限公司 明 明 业 740 万元 - 70
云南保 云南保 人民币
保山力康医院管理有限公司 山 山 卫生和社会工作 500 万元 - 100
云南玉 云南玉 科学研究和技术 人民币
玉溪达康血液透析中心有限责任公司 溪 溪 服务业 500 万元 - 51
云南文 云南文 人民币
广南达康血液透析医院有限责任公司 山 山 卫生和社会工作 500 万元 - 51
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）
经营
地 直接 间接
非同一控制下企业合并取得的子公司（续）
云 南 云南文 人民币
昆药集团血塞通药业股份有限公司 文山 山 医药工业 5520 万元 89.54 -
云 南 云南富 人民币
富宁金泰得剥隘七醋有限公司 富宁 宁 食品工业 320 万元 - 80
云 南 云南景 人民币
西双版纳版纳药业有限责任公司 景洪 洪 医药工业 4500 万元 100 -
包装材料塑料及制
云 南 云南昆 品、五金百货、花 人民币
云南昆药生活服务有限公司 昆明 明 卉园艺销售 105 万元 100 -
江 西
宜 春 江西宜 人民币
江西良生医药有限公司 市 春市 医药商业 1000 万元 100 -
西藏藏药（集团）利众院生物科技有 西 藏 西藏拉 人民币
限公司 拉萨 萨 医药商业 1000 万元 75 20
海 南 海南海 人民币
海南天禾健康产业有限公司 海口 口 医药商业 1000 万元 100 -
同一控制下企业合并取得的子公司
浙 江 浙江嘉 人民币
贝克诺顿(浙江)制药有限公司 嘉兴 兴 医药工业 3650 万元 - 100
人民币
北京华方科泰医药有限公司 北京 北京 医药商业 5000 万元 100 -
肯 尼
北京华方科泰肯尼亚公司 亚 内 肯尼亚
（Beijingholley-cotecco.,LTD） 罗毕 内罗毕 医药商业 - 100
坦 桑
尼 亚
华 立 药 业 坦 桑 尼 亚 公 司 达 雷
（HOLLEYPHARM（T）LTD） 斯 萨 坦桑尼
达姆 亚达 医药商业 - 80
北京华方科泰乌干达公司 乌 干
（SUPERPHARMACEUTICALSLI 达 堪 乌干达
MITED） 培拉 堪培拉 医药商业 - 100
北京华方科泰尼日利亚公司 尼 日
(HOLLEY- 利 亚 尼日利
COTECPHARMACEUTICALS(NIGE 拉 各 亚拉各
RIA)LIMITED） 斯 斯 医药商业 - 99.7
重 庆 重庆酉 人民币
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 酉阳 阳 医药工业 7550 万元 100 -
重庆市华阳自然资源开发有限责任 重 庆 重庆酉 人民币
公司 酉阳 阳 中药材销售 500 万元 - 85
湖 南 湖南吉 人民币
湘西华方制药有限公司 吉首 首 医药工业 1000 万元 100 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
本集团子公司情况如下（续）：
其他说明：
责任公司实际出资；
司；
司；
有限公司。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
存在重要少数股东权益的子公司如下：
截至2022年4月30日止4个月期间
少数股东 归属于少数 向少数股东 期末累计
持股比例 股东的损益 支付股利 少数股东权益
红河州佳宇药业有限公司 40.00% 1,587,081.43 1,402,801.17 30,467,293.66
曲靖市康桥医药有限责任公司 40.00% 1,096,516.46 - 28,226,817.13
少数股东 归属于少数 向少数股东 年末累计
持股比例 股东的损益 支付股利 少数股东权益
红河州佳宇药业有限公司 40.00% 3,056,514.36 - 30,283,013.40
曲靖市康桥医药有限责任公司 40.00% 1,344,565.13 - 27,130,300.67
少数股东 归属于少数 向少数股东 年末累计
持股比例 股东的损益 支付股利 少数股东权益
红河州佳宇药业有限公司 40.00% 4,011,237.57 - 25,050,499.04
曲靖市康桥医药有限责任公司 40.00% 1,147,827.39 - 25,785,735.54
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前
的金额：
红河州佳宇药业有限 曲靖市康桥医药有
公司 限责任公司
流动资产 161,703,475.51 203,498,595.54
非流动资产 3,406,744.40 17,523,747.39
资产合计 165,110,219.91 221,022,342.93
流动负债 94,717,281.39 168,397,473.20
负债合计 94,717,281.39 168,397,473.20
营业收入 91,741,828.10 96,748,598.21
净利润 3,967,703.59 2,741,291.14
综合收益总额 3,967,703.59 2,741,291.14
经营活动产生的现金流量净额 (16,118,472.96) 1,911,353.85
红河州佳宇药业有限 曲靖市康桥医药有
公司 限责任公司
流动资产 170,406,180.63 156,438,732.18
非流动资产 3,476,833.78 20,260,523.32
资产合计 173,883,014.41 176,699,255.50
流动负债 105,457,779.48 126,815,676.91
负债合计 105,457,779.48 126,815,676.91
营业收入 232,573,041.13 254,531,530.81
净利润 8,806,453.66 7,010,668.38
综合收益总额 8,806,453.66 7,010,668.38
经营活动产生的现金流量净额 3,946,770.91 (5,436,289.66)
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
七、 在其他主体中的权益（续）
下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销
前的金额：（续）
红河州佳宇药业有限 曲靖市康桥医药有限
公司 责任公司
流动资产 147,811,134.02 154,796,319.92
非流动资产 3,067,772.41 10,518,118.22
资产合计 150,878,906.43 165,314,438.14
流动负债 96,700,125.16 122,441,527.93
非流动负债 - -
负债合计 96,700,125.16 122,441,527.93
营业收入 219,516,560.46 222,769,530.99
净利润 10,062,363.57 6,580,477.11
综合收益总额 10,062,363.57 6,580,477.11
经营活动产生的现金流量净额 (1,714,296.79) (16,611,327.03)
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
金融资产
以公允价值计量且
其变动计入当期损 以摊余成本计量的 以公允价值计量且其变动计入其他
益的金融资产 金融资产 综合收益的金融资产 合计
准则要求 准则要求 指定
货币资金 - 703,263,439.70 - - 703,263,439.70
交易性金融资产 591,000,000.00 - - - 591,000,000.00
应收票据 - 97,783,440.93 - - 97,783,440.93
应收账款 - 2,471,408,489.78 - - 2,471,408,489.78
应收款项融资 - - 58,117,280.75 - 58,117,280.75
其他应收款 - 190,195,522.61 - - 190,195,522.61
其他权益工具投
资 - - - 77,450,350.97 77,450,350.97
其他非流动金融
资产 248,280,206.96 - - - 248,280,206.96
其他非流动资产 - 20,210,300.00 - - 20,210,300.00
金融负债
以摊余成本计量的金融负债
短期借款 787,708,124.03
应付票据 657,689,976.69
应付账款 495,675,403.83
其他应付款 1,378,802,273.04
一年内到期的非流动负债 30,901,141.54
长期借款 149,500,000.00
租赁负债 65,540,279.39
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下（续）：
金融资产
以公允价值计量
以公允价值计量且 且其变动计入
其变动计入当期损 以摊余成本计量的 其他综合收益
益的金融资产 金融资产 的金融资产 合计
准则要求 指定
货币资金 - 1,574,252,238.43 - 1,574,252,238.43
交易性金融资
产 160,501,871.00 - - 160,501,871.00
应收票据 - 145,164,578.54 - 145,164,578.54
应收账款 - 1,865,688,639.10 - 1,865,688,639.10
其他应收款 - 137,329,691.71 - 137,329,691.71
其他权益工具
投资 - - 87,891,617.00 87,891,617.00
其他非流动金
融资产 158,580,029.41 - - 158,580,029.41
金融负债
以摊余成本计量的金融负债
短期借款 641,751,874.75
应付票据 610,131,204.06
应付账款 628,378,161.30
其他应付款 1,187,024,871.34
一年内到期的非流动负债 36,270,545.20
长期借款 99,500,000.00
租赁负债 50,474,274.12
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下（续）：
金融资产
以公允价值计量
以公允价值计量且 且其变动计入
其变动计入当期损 以摊余成本计量的 其他综合收益
益的金融资产 金融资产 的金融资产 合计
准则要求 指定
货币资金 - 1,473,146,144.84 - 1,473,146,144.84
交易性金融资
产 334,759,859.98 - - 334,759,859.98
应收票据 - 160,369,807.30 - 160,369,807.30
应收账款 - 1,391,005,496.16 - 1,391,005,496.16
其他应收款 - 155,359,851.40 - 155,359,851.40
其他权益工具
投资 - - 208,387,296.41 208,387,296.41
金融负债
以摊余成本计量的金融负债
短期借款 627,808,803.32
应付票据 172,309,476.87
应付账款 651,389,848.17
其他应付款 1,319,461,664.60
一年内到期的非流动负债 200,000.00
长期借款 99,700,000.00
长期应付款 1,049,820.00
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2022年4月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价
值为人民币57,588,002.33元。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包
括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书
后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。
于2022年4月30日，本集团以其结算的应付账款账面价值总计为人民币57,588,002.33
元。2021年12月31日及2020年12月31日，本集团不存在已转移但未整体终止确认的金
融资产。
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2022年4月30日、2021年12月31日及2020年12月31日，本集团已背书给供应商用于
结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值 分别为人民币516,363,915.90元、人民币
月。根据《票据法》相关规定，若承兑银行或单位拒绝付款的，其持有人有权向本集团
追索（“继续涉入”)。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，
终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账面价值。继续涉入及回购的最大损失和未
折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
截至2022年4月30日止4个月期间、于2021年度及2020年度，本集团并未于转让日确认
已终止确认的应收票据的任何损益。本期内及以前年度也并未确认与继续涉入有关的任
何损益。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场
风险（包括利率风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应付票
据、应付账款。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险
管理策略如下所述。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由公司管理层领导的工作组
按照本集团的风险管理政策实施开展，通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、
评价和规避相关风险。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监
控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算
的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，
这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对
手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去坏账准
备后的金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地
分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。本集团对应
收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
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财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
信用风险（续）
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分
析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险
特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初
始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著
增加：
（1） 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
（2） 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用
风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减
值时，主要考虑以下因素：
（1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
（2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
（4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以
违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据（如交易对手评级、
担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违
约损失率及违约风险敞口模型。
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财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
信用风险（续）
预期信用损失计量的参数（续）
相关定义如下：
（1） 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。本集团的违约概率以迁徙率模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信
息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
（2） 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手
的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违
约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为
基准进行计算；
（3） 违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集
团应被偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历
史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
流动性风险
本集团运用持续的流动性规划工具来监控资金短缺的风险。
本集团的目标是运用银行借款等融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
短期借款 801,669,687.92 - 801,669,687.92
应付票据 657,689,976.69 - 657,689,976.69
应付账款 495,675,403.83 - 495,675,403.83
其他应付款 1,378,802,273.04 - 1,378,802,273.04
租赁负债 33,339,671.33 71,247,533.40 104,587,204.74
长期借款 208,837.26 157,252,701.37 157,461,538.63
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财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
流动性风险（续）
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
（续）
短期借款 649,817,865.17 - 649,817,865.17
应付票据 610,131,204.06 - 610,131,204.06
应付账款 628,378,161.30 - 628,378,161.30
其他应付款 1,187,024,871.34 - 1,187,024,871.34
租赁负债 36,070,545.20 50,474,274.12 86,544,819.32
长期借款 211,598.90 105,270,454.79 105,482,053.69
短期借款 636,336,934.19 - 636,336,934.19
应付票据 172,309,476.87 - 172,309,476.87
应付账款 651,389,848.17 - 651,389,848.17
其他应付款 1,319,461,664.60 - 1,319,461,664.60
长期借款 219,998.90 109,669,453.70 109,889,452.60
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财务报表附注（续）
八、 与金融工具相关的风险（续）
市场风险
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据
当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年4月30日、2021
年12月31日及2020年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率借
款合同，金额合计为分别为人民币937,408,124.03元、人民币741,451,874.75元、人民
币727,508,803.32元，参见附注五、23、31、33。
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以
支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为
维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新
股。本集团不受外部强制性资本要求约束。截至2022年4月30日止4个月期间、2021年
度和2020年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是总负债和总资产的比率，本集团于资
产负债表日的资产负债率如下：
资产总额 9,031,196,747.87 8,892,918,546.89 8,122,108,294.77
负债总额 4,195,754,777.94 3,952,603,814.75 3,519,443,681.62
资产负债率 46% 44% 43%
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财务报表附注（续）
九、 公允价值的披露
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察 合计
报价 输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
-以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - 591,000,000.00 - 591,000,000.00
应收款项融资
-以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 - 58,117,280.75 - 58,117,280.75
其他权益工具投资
-以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 - 77,450,350.97 - 77,450,350.97
其他非流动金融资产
-以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 32,749,162.48 215,531,044.48 - 248,280,206.96
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察 合计
报价 输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
-以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 - 160,501,871.00 - 160,501,871.00
其他权益工具投资
-以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 - 87,891,617.00 - 87,891,617.00
其他非流动金融资产
-以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 31,042,790.00 127,537,239.41 - 158,580,029.41
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财务报表附注（续）
九、 公允价值的披露（续）
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察 合计
报价 输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
-以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 622,997.76 334,136,862.22 - 334,759,859.98
其他权益工具投资
-以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 - 208,387,296.41 - 208,387,296.41
管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账
款、应付票据、其他应付款、一年内到期的非流动负债等，因剩余期限不长，公允价值
与账面价值相若。
本集团的财务部负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序，并直接向财务总监报
告。每个资产负债表日，财务部分析金融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值，
并经财务总监审核批准。
长期借款、租赁负债等，采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、
信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。2020 年 12 月 31 日、
估为不重大。
非上市的权益工具投资，采用投资成本法和近期交易价格法估计公允价值。本集团相信，
以估值技术估计的公允价值及其变动，是合理的，并且亦是于资产负债表日最合适的价
值。
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财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易
注册 业务性质 注册资本 对本公司持股 对本公司表决
地 比例（%） 权比例（%）
药品经营、食品
浙江 经营、药品研发 人民币
华立医药集团有限公司 杭州 、实业投资 37,000万元 30.98 30.98
本公司的最终控制人是汪力成。
子公司详见附注七、1。
关联方关系
华立集团股份有限公司 本公司母公司的控股股东
云南红塔彩印包装有限公司 本公司第二大股东的孙公司
西藏藏药集团股份有限公司 子公司的少数股东
云南达康企业管理有限公司 子公司的少数股东
海南晴川健康科技有限公司 同受最终控制方控制
健民药业集团股份有限公司 同受最终控制方控制
武汉健民药业集团维生药品有限责任公司 同受最终控制方控制
健民药业集团广东福高药业有限公司 同受最终控制方控制
浙江华立海外实业发展有限公司 同受最终控制方控制
浙江华立富通投资有限公司 同受最终控制方控制
浙江润湾投资咨询有限公司 同受最终控制方控制
浙江华立国际发展有限公司 同受最终控制方控制
杭州贝特仪表有限公司 同受最终控制方控制
杭州华驭投资管理有限公司 同受最终控制方控制
华立科技股份有限公司 同受最终控制方控制
浙江华方医护有限公司 同受最终控制方控制
杭州中骥汽车有限公司 同受最终控制方控制
健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 同受最终控制方控制
杭州华方医院有限公司 同受最终控制方控制
杭州华立创客社区管理有限公司 同受最终控制方控制
浙江华方生命科技有限公司 同受最终控制方控制
健民集团叶开泰健康产业武汉有限公司 同受最终控制方控制
UzbekChineseJointVenture"ELEKTRONXISOBL 同受最终控制方控制
AGICH"LTD
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财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
关联方关系
云南科实生态农业发展有限公司 本公司孙公司的少数股东控股的公司
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司 本公司孙公司的少数股东控股的公司
云南白药集团股份有限公司 本公司副董事长担任董事的公司
大理睿峰云商贸有限公司 子公司的少数股东控制的公司
王丁睿 子公司的少数股东
王家林 子公司的少数股东
胡剑光 子公司的少数股东
胡有国 子公司的少数股东
王小军 子公司的少数股东
王晓明 子公司的少数股东
王芳 子公司的少数股东
蒋建飞 子公司的少数股东
鲁新宏 子公司的少数股东
苏培敏 子公司的少数股东
陈德仲 子公司的少数股东
胡强 子公司的少数股东
田洁 子公司的少数股东
韩丽 子公司的少数股东
单忠 子公司少数股东配偶
田江英 子公司少数股东配偶
尹秀琼 子公司少数股东配偶
赖选英 子公司少数股东配偶
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财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(1) 关联方商品和劳务交易
自关联方采购商品
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
华立医药集团有限公司 - 1,221,238.93 2,548,672.57
云南红塔彩印包装有限公司 1,842,380.86 1,553,864.58 2,671,948.60
海南晴川健康科技有限公司 9,460,198.07 17,725,801.74 2,067,943.98
健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 575,858.22 273,443.08 2,482,494.65
健民药业集团股份有限公司 - 4,048,355.57 5,186,114.82
武汉健民药业集团维生药品有限责任公司 - 5,719,431.88 562,851.31
健民药业集团广东福高药业有限公司 - 1,274,336.29 477,876.20
西藏藏药集团股份有限公司 - - 191,150.44
健民集团叶开泰健康产业武汉有限公司 101,960.71 - -
向关联方销售商品
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
华立集团股份有限公司 4,469.01 56,667.24 38,183.16
浙江华立海外实业发展有限公司 - 190,902.93 9,707.34
浙江华立富通投资有限公司 - 199.11 743.36
华立医药集团有限公司 - 12,672.38 42,455.92
杭州华立创客社区管理有限公司 876.10 36,460.17 12,615.93
浙江润湾投资咨询有限公司 1,657.53 955.75 -
杭州中骥汽车有限公司 - 3,961.06 2,212.39
华立科技股份有限公司 38,028.28 12,893.79 9,338.06
浙江华立国际发展有限公司 - 12,989.76 3,137.43
云南达康企业管理有限公司 - 637.17 -
健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 2,845,966.51 9,301,226.58 3,547,987.24
杭州华驭投资管理有限公司 - - 420.53
杭州贝特仪表有限公司 1,991.16 - 420.53
于2020年度、2021年度及截至2022年4月30日止4个月期间，本集团以协议价与关联方
进行商品和劳务交易。
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财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(2) 关联方租赁
作为承租人
截至2022年4月30
租赁资产 日止4个月期间 2021年 2020年
类型 租赁费 租赁费 租赁费
王芳 16,666.66 83,333.33 -
杭州华立创客社区管理有限公司 房屋 6,373.04 155,955.87 -
赖选英 房屋 213,936.09 160,452.08 -
尹秀琼 房屋 96,782.33 72,586.75 -
田江英 房屋 52,146.47 39,109.85 -
单忠 房屋 47,542.00 35,656.50 -
王丁睿 办公室、仓库 386,392.57 1,373,964.00 1,097,964.00
云南科实生态农业发展有限公司 办公室、仓库 533,333.33 1,600,000.00 1,509,434.00
于2020年度、2021年度及截至2022年4月30日止4个月期间，本集团以协议价与上述关联
方进行租赁交易。
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财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保
接受关联方担保
截至2022年4月30日止4个月期间
注释 担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
王小军 1 9,000,000.00 2022/3/21 2023/3/7 否
王小军 2 15,000,000.00 2021/6/25 2022/6/24 否
蒋建飞、胡强、陈德仲等 3 14,000,000.00 2020/12/18 2023/12/17 否
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司 4 9,800,000.00 2022/2/25 2023/2/25 否
蒋建飞、胡强 5 5,000,000.00 2022/1/7 2023/1/6 否
云南科实生态农业发展有限公司 6 17,000,000.00 2022/3/11 2023/3/10 否
苏培敏 7 10,000,000.00 2021/7/27 2023/1/20 否
王丁睿、田洁 8 8,500,000.00 2021/9/27 2024/9/27 否
田洁、王丁睿 9 10,000,000.00 2021/4/22 2022/10/22 否
大理睿峰云商贸有限公司 10 6,000,000.00 2021/12/24 2022/12/24 否
蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽等 11 10,000,000.00 2021/1/27 2022/1/26 是
蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽等 12 10,000,000.00 2021/1/8 2022/7/8 否
蒋建飞、胡强、韩丽、赖选英等 13 6,000,000.00 2022/1/7 2022/7/5 否
注1：本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司2022年3月21日与中国农业银行个旧七层
楼支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币900.00万元，合同有效期自2022
年3月21日至2023年3月7日，由本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人
股东王小军个人定期存单人民币1,000.00万元进行质押保证，保证金额人民币
注2：本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司于2021年6月25日与富滇银行昆明广丰支
行签订了最高额保证合同，担保额度为人民币1,500.00万元，由本公司的孙公司红
河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军提供最高额保证。截至2022年4月30日
红河州佳宇药业有限公司在富滇银行昆明广丰支行开票金额为人民币1,999.68万
元，存缴票据保证金人民币599.90万元，借款余额为人民币100.00万元。
注3：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2020年12月18日与广发银行曲靖
分行签订综合授信合同，授信额度为人民币1,400.00万元。由本公司的孙公司曲靖
市康桥医药有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲和韩丽以及自然人赖
选英、尹秀琼、田江英和单忠提供最高额保证，最高额保证金额人民币1,400.00
万。截止2022年4月30日曲靖市康桥医药有限责任公司在广发银行曲靖分行开票金
额为人民币763.10万元，存缴票据保证金人民币332.63万元，借款余额人民币
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
截至2022年4月30日止4个月期间（续）
注4：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2021年2月25日与中国工商银行曲
靖麒麟支行签订了流动资金循环贷款合同，循环借款额度人民币980.00万元，合同
有效期自2022年2月25日至2023年2月25日，单笔借款不超过12个月，由本公司的
孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司的自然人蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽控制的
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司以房产抵押（房产和土地抵押担保的，房产
和土地的账面原值人民币154.00万元，评估价值人民币2,193.00万元）为曲靖市康
桥医药有限责任公司提供保证，保证金额人民币980.00万元。截至2022年4月30日
曲靖市康桥医药有限责任公司在工行曲靖市麒麟支行借款余额人民币980.00万元。
注5：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2021年1月7日与招商银行曲靖市
分行签订最高额保证合同，为借款、开立票据提供额度人民币500.00万元担保，期
限1年，合同有效期自2022年1月7日至2023年1月6日，由本公司的孙公司曲靖市
康桥医药有限公司的自然人股东胡强、蒋建飞以及自然人赵雪梅、蒋建勤、尹秀
琼、徐树升、顾元娥、赖选英以房产抵押的方式提供保证，保证金额500.00万元。
截止2022年4月30日曲靖市康桥医药有限责任公司在招商银行曲靖市分行开票金额
为人 民币285.00万元，存缴 票据保证金 人民币86.00万元，借款 余额为人 民币
注6：本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司于2021年3月11日与楚雄市农村信用合作
联社三家塘分社签订了借款合同，借款人民币1,700.00万元，合同有效期自2022年
成药业有限公司的自然人股东苏培敏控制的企业云南科实生态农业发展有限公司以
房产抵押（房产和土地评估价值人民币3,817.85万元）为楚雄州虹成药业有限公司
保证，保证金额人民币1,700.00万元。截止2022年4月30日公司借款余额人民币
注7：本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司于2021年7月27日与交通银行楚雄支行签
订最高额保证合同，由本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司的自然人股东苏培
敏提供最高额保证为楚雄州虹成药业有限公司在交通银行楚雄支行贷款，提供额度
昆药集团股份有限公司
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十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
截至2022年4月30日止4个月期间（续）
注8：本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司向富滇银行大理分行借款人民币850.00万
元，借款期限为2021年10月13日至2022年10月13日，该笔贷款为抵押和保证两种担
保方式。抵押情况说明：王家林、屈春莲、赵柱明、苏毅萍于2021年9月27日以王家
林、屈春莲、赵柱明、苏毅萍在大理的四处房产提供抵押（房产和土地评估价值
业有限公司与富滇银行股份有限公司大理分行签订的贷款提供最高额度为850.00万
元的抵押担保。担保情况说明：王丁睿、田洁于2021年9月27日与富滇银行股份有限
公司大理分行签订连带责任担保合同，为大理辉睿药业有限公司在2021年9月27日到
民币850.00万元的担保。截止2022年4月30日大理辉睿药业有限公司在富滇银行大理
分行借款余额人民币850.00万元。
注9：本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司于2021年5月18日与交通银行股份有限公司大
理分行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币1,000.00万元。由本公司的孙公司大
理辉睿药业有限公司的自然人股东田洁、王丁睿提供担保，保证金额人民币1,000.00
万元。王丁睿、田洁于2021年5月18日与交通银行股份有限公司大理分行签订连带责
任担保合同，为大理辉睿药业有限公司在2021年4月22日到2022年10月22日期间与
交通银行股份有限公司大理分行签订的贷款提供总额度为人民币1,000.00万元的担
保。截止2022年4月30日，在该合同项下借款余额为人民币1,000.00万元。
注10：本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司于2021年12月24日与中国建设银行股份有限
公司大理开发区支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币600.00万元。该借款有
抵押、质押和保证三种担保方式，抵押说明：由本公司的孙公司大理辉睿药业有限公
司的自然人股东田洁、王丁睿实际控制的大理睿峰云商贸有限公司提供抵押担保，本
最高额抵押项下担保责任最高限额为人民币5,766.54万元，担保期限为2021年12月
国建设银行股份有限公司大理白族自治支行签订应收账款质押合同，以应收账款金额
有限公司的自然人王家林、丁红和自然人股东田洁、王丁睿提供担保，保证金额人民
币1,000.00万元。截止2022年4月30日，在该合同项下借款余额为人民币600.00万
元。
注11：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限公司于2021年1月27日与富滇银行股份有限公
司广丰支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币300.00万元。由本公司的孙公司
曲靖市康桥医药有限公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽、赖选英、尹秀
琼、田江英和单忠提供担保，保证金额人民币1,000.00万元，担保期限1年。截止
币872.00万元，存缴票据保证金人民币261.60万元，在该合同项下无借款余额。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
截至2022年4月30日止4个月期间（续）
注12：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限公司于2021年5月10日与交通银行股份有限
公司曲靖分行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币1,000.00万元。由孙公司曲
靖市康桥医药有限公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲和韩丽以及自然人赖选
英、尹秀琼、田江英和单忠提供最高额保证，保证金额人民币1,000.00万元，担保
期限为2021年1月8日至2022年7月8日。截止2022年4月30日，在该合同项下借款
余额为人民币1,000.00万元。
注13：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限公司于2021年6月28日与中国光大银行股份
有限公司曲靖分行签订综合授信协议，借款金额人民币600.00万元。由孙公司曲靖
市康桥医药有限公司的自然人股东蒋建飞、胡强、韩丽以及自然人赖选英、尹秀
琼、单忠已个人房产提供最高额抵押担保，担保金额人民币600.00万元，担保期限
为2022年1月7日至2022年7月5日。截止2022年4月30日，在该合同项下借款余额
为人民币600.00万元。
注释 担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
王小军 1 4,500,000.00 2021/3/5 2022/3/4 否
王小军 2 4,500,000.00 2021/4/22 2022/3/7 否
王小军 3 15,000,000.00 2021/6/25 2022/6/24 否
蒋建飞、胡强、陈德仲等 4 14,000,000.00 2020/12/18 2023/12/17 否
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公 5
司 9,800,000.00 2021/2/25 2022/2/25 否
蒋建飞、胡强 6 5,000,000.00 2021/1/7 2022/1/6 否
苏培敏 7 17,000,000.00 2021/3/11 2022/3/10 否
苏培敏、周玉旭 8 10,000,000.00 2021/7/27 2023/1/20 否
王丁睿、田洁、王家林 9 8,500,000.00 2021/10/13 2022/10/13 否
田洁、王丁睿 10 10,000,000.00 2021/4/22 2022/10/22 否
大理睿峰云商贸有限公司 11 6,000,000.00 2021/12/24 2022/12/24 否
蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽等 12 10,000,000.00 2021/1/8 2022/7/8 否
蒋建飞、胡强 13 10,000,000.00 2021/1/27 2022/1/26 否
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
注1：本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司2021年3月5日与中国农业银行个旧七层楼
支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币450.00万元，合同有效期自2021年3
月5日至2022年3月4日，由本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人股东
王小军个人定期存单人民币1,000.00万元进行质押保证，保证金额人民币450.00万
元。截止2021年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币450.00万元。
注2：本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司2021年4月22日与中国农业银行个旧七层
楼支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币450.00万元，合同有效期自2021年
东王小军个人定期存单人民币1,000.00万元进行质押保证，保证金额人民币450.00
万元。截止2021年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币450.00万元。
注3：本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司于2021年6月25日与富滇银行昆明广丰支
行签订了最高额保证合同，担保额度为人民币1,500.00万元，由本公司的孙公司红
河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军提供最高额保证，期限为2021年6月25
日至2022年6月24日。截至2021年12月31日红河州佳宇药业有限公司在富滇银行昆
明广丰支行开票金额为人民币1,209.00万元，存缴票据保证金人民币362.00万元，
借款余额为人民币100.00万元。
注4：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2020年12月18日与广发银行曲靖
分行签订综合授信合同，授信额度为人民币1,400.00万元。由本公司的孙公司曲靖
市康桥医药有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲和韩丽以及自然人赖
选英、尹秀琼、田江英和单忠提供最高额保证，最高额保证金额人民币1,400.00万
元。截止2021年12月31日曲靖市康桥医药有限责任公司在广发银行曲靖分行开票
金额为人民币74.61万元，存缴票据保证金人民币29.85万元，借款余额1,314.83万
元。
注5：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2021年2月25日与中国工商银行曲
靖麒麟支行签订了流动资金循环贷款合同，循环借款额度人民币980.00万元，合同
有效期自2021年2月25日至2022年2月25日，单笔借款不超过12个月，由本公司的
孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司的自然人蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽控制的
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司以房产抵押（房产和土地抵押担保的，房产
和土地的账面原值人民币154.00万元，评估价值人民币2,193.00万元）为曲靖市康
桥医药有限责任公司提供保证，保证金额人民币980.00万元。截止2021年12月31
日曲靖市康桥医药有限责任公司在工行曲靖市麒麟支行借款余额为人民币980.00万
元。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
注6：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2021年1月7日与招商银行曲靖市
分行签订最高额保证合同，为借款、开立票据提供额度500.00万元担保，期限1
年，合同有效期自2021年1月7日至2022年1月6日，由本公司的孙公司曲靖市康桥
医药有限公司的自然人股东胡强、蒋建飞以及自然人赵雪梅、蒋建勤、尹秀琼、徐
树升、顾元娥、赖选英以房产抵押的方式提供保证，保证金额500.00万元。截止
人民币147.00万元，存缴票据保证金人民币44.12万，借款余额人民币300.00万
元。
注7：本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司于2021年3月11日与楚雄市农村信用合作
联社三家塘分社签订了借款合同，借款人民币1,700.00万元，合同有效期自2021
年3月11日至2022年3月10日，单笔借款不超过12个月，由本公司的孙公司楚雄州
虹成药业有限公司的自然人股东苏培敏控制的企业云南科实生态农业发展有限公司
以房产抵押（房产和土地评估价值人民币3,400.00万元）为楚雄州虹成药业有限公
司保证，保证金额人民币1,700.00万元。截止2021年12月31日公司借款余额人民
币1,700.00万元。
注8：本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司于2021年7月27日与交通银行楚雄支行签
订最高额保证合同，由本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司的自然人股东苏培
敏、周玉旭提供最高额保证为楚雄州虹成药业有限公司在交通银行楚雄支行贷款，
提供额度人民币1,000万元担保，担保期限为2021年7月27日到2023年1月20日。
截止2021年12月31日楚雄州虹成药业有限公司在交通银行楚雄支行贷款余额人民
币1,000万元。
注9：本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司向富滇银行大理分行借款人民币850.00万
元，借款期限为2021年10月13日至2022年10月13日，该笔贷款为抵押和保证两种
担保方式。抵押情况说明：王家林、屈春莲、赵柱明、苏毅萍于2021年9月27日以
王家林、屈春莲、赵柱明、苏毅萍在大理的四处房产提供抵押（房产和土地评估价
值人民币1,222.00万元），与富滇银行股份有限公司大理分行签署了抵押合同，为
大理辉睿药业有限公司与富滇银行股份有限公司大理分行签订的贷款提供最高额度
为人民币850.00万元的抵押担保。担保情况说明：王丁睿、田洁于2021年10月13
日与富滇银行股份有限公司大理分行签订连带责任担保合同，为大理辉睿药业有限
公司在2021年10月13日到2022年10月13日期间与富滇银行股份有限公司大理分行
签订的贷款提供最高额度为人民币850.00万元的担保。截止2021年12月31日大理
辉睿药业有限公司在富滇银行大理分行借款余额人民币850.00万元。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
注10：本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司于2021年5月18日与交通银行股份有限公司
大理分行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币1,000.00万元。由本公司的孙公
司大理辉睿药业有限公司的自然人股东田洁、王丁睿提供担保，保证金额人民币
签订连带责任担保合同，为大理辉睿药业有限公司在2021年4月22日到2022年10月
注11：本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司于2021年12月24日与中国建设银行股份有
限公司大理开发区支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币600.00万元。由本
公司的孙公司大理辉睿药业有限公司的自然人股东田洁、王丁睿实际控制的大理睿
峰云商贸有限公司提供担保，保证金额人民币600.00万元，担保期限1年。截止
注12：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限公司于2021年5月13日与交通银行股份有限公
司曲靖分行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币1,000.00万元。由孙公司曲靖
市康桥医药有限公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲和韩丽以及自然人赖选
英、尹秀琼、田江英和单忠提供最高额保证，保证金额人民币1,000.00万元，担保
期限为2021年1月8日至2022年7月8日。截止2021年12月31日，在该合同项下借款
余额为人民币1,000.00万元。
注13：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限公司于2021年1月27日与富滇银行股份有限公
司广丰支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币300.00万元。由本公司的孙公
司曲靖市康桥医药有限公司的自然人股东蒋建飞、胡强提供担保，保证金额人民币
民币300.00万元，未结清应付票据余额999.74万元，对应承兑票据保证金人民币
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
注释 担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
王小军 1 4,500,000.00 2020/3/17 2021/3/16 否
王小军 2 4,500,000.00 2020/4/29 2021/4/28 否
蒋建飞、胡强、陈德仲等 3 14,000,000.00 2020/10/28 2021/10/27 否
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公 4 9,800,000.00 2020/2/26 2021/2/26 否
司
蒋建飞、胡强等 5 3,000,000.00 2020/7/10 2021/7/9 否
蒋建飞、胡强 6 3,000,000.00 2020/2/26 2021/2/25 否
王丁睿、田洁 7 7,200,000.00 2020/8/21 2021/8/20 否
云南科实生态农业发展有限公司 8 26,000,000.00 2020/2/13 2022/2/12 否
注1：本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司于2020年3月17日与中国农业银行股份有
限公司个旧七层楼支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币450.00万元。由
本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军以个人定期存单进
行质押保证，保证金额人民币450.00万元。截止2020年12月31日，在该合同项下
借款余额为人民币450.00万元。
注2：本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司于2020年4月29日与中国农业银行股份有
限公司个旧七层楼支行签订流动资金贷款合同，借款金额人民币450.00万元。由
本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军以个人定期存单进
行质押保证，保证金额人民币450.00万元。截止2020年12月31日，在该合同项下
借款余额为人民币450.00万元。
注3：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2020年10月28日与广发银行股份
有限公司曲靖分行签订综合授信合同，授信额度为人民币1,400.00万元。由本公司
的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲和韩
丽以及自然人赖选英、尹秀琼、田江英和单忠提供最高额保证，最高保证金额人
民 币1,400.00万 元 。 截 止2020年12月31日 ， 在 该 合 同 项 下 借 款 余 额 为 人 民 币
币480.17万元。
注4：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2020年2月26日与中国工商银行曲
靖麒麟支行签订流动资金循环贷款合同，循环借款额度人民币980.00万元，循环
期限至2021年2月26日，单笔借款不超过12个月，由本公司的孙公司曲靖市康桥
医药有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽控制的曲靖市康桥
医药零售连锁有限责任公司以房产抵押为曲靖市康桥医药有限责任公司保证，保
证金额人民币980.00万元。截止2020年12月31日，在该合同项下贷款余额为人民
币980.00万元。
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
(3) 关联方担保（续）
接受关联方担保（续）
注5：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2020年7月10日与招商银行曲靖分
行签订流动资金贷款合同，借款金额300万元， 由本公司的孙公司曲靖市康桥医药
有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强以及自然人赵雪梅、蒋建勤、尹秀琼、
徐树升、顾元娥和赖选英以个人房产抵押为曲靖市康桥医药有限责任公司保证，
保证金额人民币300.00万元。截止2020年12月31日，在该合同项下借款余额为人
民币300.00万元。
注6：本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司于2020年2月26日与中国农业发展银
行曲靖市分行营业部签订流动资金贷款合同，借款金额300万元。由本公司的孙公
司曲靖市康桥医药有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强提供担保，保证金额
人民币300万元。截止2020年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币300万
元。
注7：本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司向富滇银行大理分行借款人民币720.00万
元，借款期限为2020年09月25日至2021年08月21日，该笔贷款为抵押和保证两种
担保方式。抵押情况说明：王家林、屈春莲、赵柱明、苏毅萍于2018年8月21日以
王家林、屈春莲、赵柱明、苏毅萍在大理的四处房产提供抵押，与富滇银行股份
有限公司大理分行签署了抵押合同。为大理辉睿药业有限公司与富滇银行股份有
限公司大理分行签订的贷款提供总额度为人民币720.00万元的抵押担保。担保情
况说明：王丁睿、田洁与富滇银行股份有限公司大理分行签订连带责任担保合
同，为大理辉睿药业有限公司在2020年8月21日到2021年8月21日期间与富滇银行
股份有限公司大理分行签订的贷款提供总额度为人民币720.00万元的担保。截止
注8：本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司于2020年2月13日与云南楚雄市农村商业
银行股份有限公司三家塘支行签订流动资金循环贷款合同，循环借款额度人民币
雄州虹成药业有限公司的自然人股东苏培敏控制的企业云南科实生态农业发展有
限公司以房产抵押为楚雄州虹成药业有限公司保证，保证金额人民币2,600.00万
元。截止2020年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币2,600.00万元。
(4) 其他关联方交易
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
关键管理人员薪酬 282.88 万元 793.18 万元 796.86 万元
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
健民集团叶开泰国药（随
州）有限公司 1,309,063.50 80,861.00 4,516,211.00 225,810.55 1,228,755.40 61,437.77
浙江华立海外实业发展有限
公司 10,218.92 565.42 12,703.72 635.19 - -
华立集团股份有限公司
华立医药集团有限公司
杭州中骥汽车有限公司
杭州华立创客社区管理有限
公司 990.00 - - - - -
浙江华立国际发展有限公司
浙江润湾投资咨询有限公司
杭州贝特仪表有限公司
- - - - 475.2 23.76
杭州华驭投资管理有限公司
- - - - 475.2 23.76
华立科技股份有限公司
- - - - 3,600.00 180
浙江华方医护有限公司 - - - - 1,706.00 255.9
预付账款
华立医药集团有限公司 - - 69,026.55 3,451.33 - -
其他应收款
云南白药集团股份有限公司 704,256.57 35,181.76 - - - -
浙江华方生命科技有限公司 500,000.00 25,000.00 - - - -
健民药业集团股份有限公司
健民药业集团广东福高药业
有限公司 36,681.71 1,834.09 - - - -
田洁 20,700.00 1,035.00 - - - -
健民集团叶开泰国药（随
州）有限公司 20,000.00 2,000.00 20,000.00 1,000.00 - -
鲁新宏 5,000.00 - - - - -
杭州华立创客社区管理有限
公司 2,600.00 260.00 - - - -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十、 关联方关系及其交易（续）
应付账款
海南晴川健康科技有限公司 2,741,180.70 1,508,815.80 689,770.55
云南红塔彩印包装有限公司 1,675,012.71 137,065.26 308,864.20
健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 69,042.25 - 86,427.18
武汉健民药业集团维生药品有限责任公司 8,248.82 - 2,856.00
健民药业集团股份有限公司 5,144.87 - 48,243.18
华立医药集团有限公司 - - 345,132.74
应付票据
海南晴川健康科技有限公司 972,678.40 - 305,089.60
华立医药集团有限公司 600,000.00 - -
健民药业集团股份有限公司 - - 3,804,237.68
健民集团叶开泰国药（随州）有限公司 - - 307,613.87
其他应付款
蒋建飞 21,218,800.00 6,803,596.48 2,697,589.67
王小军 9,928,758.45 9,928,758.45 10,474,444.37
苏培敏 7,000,000.00 -- --
王芳 6,100,000.00 6,100,000.00 1,100,000.00
胡剑光 4,000,000.00 4,000,000.00 4,500,000.00
王晓明 2,008,398.99 2,008,398.99 2,008,398.99
鲁新宏 399,711.17 425,124.18 -
云南达康企业管理有限公司 282,059.45 - --
云南科实生态农业发展有限公司 133,333.00 269,992.00 -
健民药业集团广东福高药业有限公司 100,000.00 100,000.00 1,404,700.77
曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司 - 3,000,000.00 -
王丁睿 - - 5,270,001.41
胡有国 - - 500,000.00
UzbekChineseJointVenture"ELEKTRONXISO
BLAGICH"LTD - - 373,673.46
合同负债
健民药业集团广东福高药业有限公司 32,992.66 - -
华立集团股份有限公司 12,424.78 - -
杭州华方医院有限公司 340.71 - 597
浙江华立国际发展有限公司 154.87 - -
应收及应付关联方款项均不计利息、无抵押，且无固定还款期。
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财务报表附注（续）
十一、股份支付
授予的各项权益工具总额（股） 2,560,023.00 2,560,023.00 -
行权的各项权益工具总额（股） - - 872,700.00
失效的各项权益工具总额（股） - - 132,000.00
截至2022年4月30日 2021年 2020年
止4个月期间
以股份支付换取的职工服务总额 2,923,262.40 5,846,524.79 680,072.25
其中，以权益结算的股份支付如下：
截至2022年4月30日 2021年 2020年
止4个月期间
以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额 8,769,787.19 5,846,524.79 12,297,810.01
以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,923,262.40 5,846,524.79 680,072.25
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财务报表附注（续）
十一、股份支付（续）
（1） 《2017 年限制性股票激励计划》
《关于调整 2017 年限制性股票激励计划所涉限制性股票首次授予激励对象名单及授予数
量的议案》 、《关于公司 2017 年限制性股票激励计划首次授予相关事项的议案》。公司独
立董事对此发表了独立意见，认为授予条件已成就，激励对象主体资格合法有效，确定
的授予日符合相关规定。
公司向激励对象授予限制性股票 3,909,000 股。按照授予日 2017 年 12 月 8 日的收盘价
格确定限制性股票的公允价值，预计未来限制性股票激励成本为人民币 1,110.96 万元，
该等费用总额作为公司本次股权激励计划的激励成本将在本激励计划的实施过程中按照
解除限售比例进行分期确认，且在经营性损益列支。
（2） 《2021 年限制性股票激励计划》
性股票激励计划（草案）及其摘要》 、《公司 2021 年限制性股票激励计划实施考核管理办
法》、《关于提请股东大会授权董事会办理 2021 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。
于向激励对象授予限制性股票的议案》，关联董事已在审议相关事项回避表决，公司独立
董事对此发表了同意的独立意见，公司监事会对本次授予限制性股票的激励对象名单进
行 了 核 实 。 公 司 于 2021 年 5 月 11 日 在 指 定 媒 体 及 上 海 证 券 交 易 所 网 站
（www.sse.com.cn）披露了本次董事会和监事会的相关公告。
公司向激励对象授予限制性股票 2,560,023 股。按照授予日 2021 年 5 月 10 日的收盘价
格（8.94 元/股）确定限制性股票的公允价值，本次授予的权益费用总额为人民币
实施过程中按照解除限售比例进行分期确认，且在经营性损益列支。
根据会计准则的规定，公司在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量
的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入管理费
用，同时增加资本公积。
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财务报表附注（续）
十二、承诺及或有事项
于2022年4月30日，本集团存在以下未决诉讼：
日，周荣光向昆明市中级人民法院提起民事诉讼，请求判令本公司向原告支付职务
发明奖励及报酬等人民币31,417,462.45元，目前案件正在进行中。
日，昆明哲顿商贸有限公司向昆明市中级人民法院提起诉讼，请求判令昆商公司继
续履行合同等相关诉讼及合同金额合计人民币26,097,310.80元。昆明市中级人民法
院于2021年4月19日开庭审理，一审法院判决昆商公司向昆明哲顿商贸有限公司支
付欠付货款人民币302,128.20元并继续履行买卖合同，昆明哲顿商贸有限公司继续
按合同约定提供货物，昆商公司待收到货物后按原合同约定价款的50%向哲顿公司
支付货款。对于一审判决双方当事人均提起上诉，目前案件正在审理中。
代理合同纠纷案：2021年11月16日，度安公司向官渡区人民法院提起民事诉讼，主
要诉请为：请求判令被告退回保证金、销售折让、预付款及逾期利息等 人民币
元。2022年7月20日法院作出一审判决：（1）昆明中药厂有限公司于本判决生效之
日起十日内返还度安公司保证金人民币127,000.00元、货款人民币85,540.00元；
（2）驳回度安公司的其他诉讼请求；（3）案件受理费人民币143,922.00元（度安公
司已预交），由度安公司负担人民币143,000.00元，昆明中药厂有限公司负担人民币
公司已提起上诉，目前案件正在进行中。
博威生物医药有限公司向上海市浦东新区人民法院提起民事诉讼，请求判令本公司
支付其开发费用人民币4,250,000.00元及违约金人民币169,988.19元、律师费人民币
辖权异议申请的听证会，目前尚处于管辖权异议阶段。
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财务报表附注（续）
十二、承诺及或有事项（续）
于2022年4月30日，本集团存在以下未决诉讼：（续）
交《劳动仲裁申请书》，请求裁决本公司向其支付劳动合同赔偿金、职务发明奖励等
共计人民币2,584,261.56元。2021年11月2日，昆明市五华区劳动人事争议仲裁院出
具《仲裁裁决书》，做出如下裁决：公司向周 荣光支付劳动合同赔偿 金人民币
他仲裁请求。随后，公司和当事人周荣光均就该劳动争议纠纷向昆明市五华区人民
法院提起民事诉讼，本公司于2022年1月17日收到诉状及传票，其诉讼请求为：请
求判决本公司向周荣光支付劳动合同赔偿金、职务发明奖励等共计人民币
讼，主要诉讼请求为：1、本公司无需向周荣光支付解除劳动合同关系的赔偿金人民
币241,667.65元。2、本公司无需向周荣光支付论文奖金人民币8,700.00元。2022年
日作出一审判决，判决（1）昆药集团向周荣光支付违法解除劳动合同的赔偿金
周荣光出具《解除劳动合同证明》、归还《养老保险手册》，并将周荣光的档案转移
到其提供的接收单位； （4）保全费人民币5,000.00元及保全担保费人民币3,857.00元
由昆药集团承担；（5）驳回周荣光其他诉讼请求。截至本报告出具之日，一审判决
上诉期间已届满，双方均已提出上诉，目前案件正在移送至昆明市中级人民法院。
十三、资产负债表日后事项
九”）签署《股份转让协议》，就华润三九拟以支付现金方式，购买本集团28%的股权达
成初步意向，交易价格拟定为人民币290,200.00万元。
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财务报表附注（续）
十四、其他重要事项
作为出租人：
本集团将部分租入的房屋建筑物用于出租，租赁期为3个月至5年，形成经营租赁。
经营租赁
与经营租赁有关的损益列示如下：
截至2022年4月30 2021年 2020年
日止4个月期间
租赁收入 556,604.46 1,780,570.00 1,628,317.70
根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租赁收款额如下：
截至2022年4月30 2021年 2020年
日止4个月期间
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物，租赁期通常为1-2年。
其他租赁信息
使用权资产，参见附注五、17；租赁负债，参见附注五、34。
保山市民心药业有限责任公司原股东承诺保山市民心药业有限责任公司在2019年、2020
年和2021年扣除非经常性损益后的净利润指标分别为230万元、265万元、305万元，三
年累计实际实现净利润不低于800万元；保山市民心药业有限责任公司在2019年、2020
年和2021年扣除非经常性损益后的净利润合计为716.35万元，未完成三年累计业绩承
诺，累计三年的承诺完成率为89.54%。
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释
应收账款信用期通常根据客户情况单独拟定。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
减：应收账款坏账准备 60,473,782.42 61,809,398.81 58,352,085.29
对于应收账款，本公司按照整个存续期预期信用损失计量信用损失准备。
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额 (%)
单项计提坏账准备的应收账款
组合中按账龄分析法计提坏账
准备的应收账款 114,683,078.63 12.76 37,669,899.48 32.85 77,013,179.15
组合中采用其他方法计提坏账
准备的应收账款 375,906,877.16 41.82 - - 375,906,877.16
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额 (%)
单项计提坏账准备的应收账款 19,840,099.70 4.00 19,840,099.70 100.00 -
组合中按账龄分析法计提坏账
准备的应收账款 153,407,647.73 30.91 41,969,299.11 27.36 111,438,348.62
组合中采用其他方法计提坏账
准备的应收账款 323,030,191.35 65.09 - - 323,030,191.35
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额 (%)
单项计提坏账准备的应收账款 16,807,246.69 7.02 16,807,246.69 100.00 -
组合中按账龄分析法计提坏账
准备的应收账款 148,922,222.18 62.18 41,544,838.60 27.90 107,377,383.58
组合中采用其他方法计提坏账
准备的应收账款 73,778,011.93 30.80 - - 73,778,011.93
于2022年4月30日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
客户1 385,446,341.15 - - -
客户2 3,057,496.65 3,057,496.65 100.00 预计难以收回
客户3 1,990,255.16 1,990,255.16 100.00 预计难以收回
客户4 1,713,804.00 1,713,804.00 100.00 预计难以收回
客户5 894,148.00 894,148.00 100.00 预计难以收回
客户6 866,406.93 866,406.93 100.00 预计难以收回
客户7 683,220.00 683,220.00 100.00 预计难以收回
客户8 626,975.60 626,975.60 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 12,971,576.60 12,971,576.60 100.00 预计难以收回
于2021年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
客户1 3,057,496.65 3,057,496.65 100.00 预计难以收回
客户2 1,990,255.16 1,990,255.16 100.00 预计难以收回
客户3 1,713,804.00 1,713,804.00 100.00 预计难以收回
客户4 894,148.00 894,148.00 100.00 预计难以收回
客户5 866,406.93 866,406.93 100.00 预计难以收回
客户6 683,220.00 683,220.00 100.00 预计难以收回
客户7 626,975.60 626,975.60 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 10,007,793.36 10,007,793.36 100.00 预计难以收回
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
于2020年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
客户1 3,057,496.65 3,057,496.65 100.00 预计难以收回
客户2 1,713,804.00 1,713,804.00 100.00 预计难以收回
客户3 894,148.00 894,148.00 100.00 预计难以收回
客户4 866,406.93 866,406.93 100.00 预计难以收回
客户5 683,220.00 683,220.00 100.00 预计难以收回
其他金额较小单位 9,592,171.11 9,592,171.11 100.00 预计难以收回
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
预期信 预期信用 预期信
估计发生违约的 用损失 整个存续期预期 估计发生违约的 损失率 整个存续期预期 用损失 整个存续期预期
账面余额 率(%) 信用损失 账面余额 (%) 信用损失 账面余额 率(%) 信用损失
应收账款坏账准备变动如下：
本期/年
年初余额 本期/年计提 收回或转回 本期/年核销 期/年末余额
截至 2022 年 4
月 30 日止 4
个月期间 61,809,398.81 - 1,335,616.39 - 60,473,782.42
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
于2022年4月30日，应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额合计数
单位名称 期末余额 的比例(%) 账龄 坏账准备余额
客户1 385,446,341.15 42.88 1年以内 -
客户2 186,143,059.65 20.71 1年以内 -
客户3 87,318,194.44 9.71 1年以内 -
客户4 54,623,656.73 6.08 1年以内 -
客户5 33,448,990.15 3.72 1年以内 -
于2021年12月31日，应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额合计数的 坏账准备
单位名称 期末余额 比例(%) 账龄 余额
客户1 151,806,940.99 30.59 1年以内 -
客户2 64,314,006.00 12.96 1年以内 -
客户3 57,370,096.54 11.56 1年以内 -
客户4 41,207,025.17 8.3 1年以内 -
客户5 36,804,762.18 7.42 1年以内 1,840,238.11
于2020年12月31日，应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额合计数的 坏账准备
单位名称 期末余额 比例(%) 账龄 余额
客户1 40,100,580.87 16.74 1年以内 -
客户2 21,642,120.00 9.04 1年以内 1,082,106.00
客户3 16,878,979.87 7.05 1年以内 -
客户4 10,741,652.61 4.48 1年以内 -
客户5 7,263,700.97 3.03 1年以内 363,185.05
于 2022 年 4 月 30 日、2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本公司无质押受限的
应收账款。
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
其他应收款 650,485,581.69 571,494,019.14 455,479,013.74
其他应收款的账龄分析如下：
减：其他应收款坏账准备 7,095,970.92 5,076,390.09 4,885,572.94
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
其他应收款按性质分类如下：
往来款 628,736,765.75 571,940,629.53 457,211,465.14
备用金 28,000.00 1,071,362.50 1,762,491.02
保证金 28,816,786.86 3,558,417.20 1,390,630.52
减：其他应收款坏账准备 7,095,970.92 5,076,390.09 4,885,572.94
其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的
变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
已发生信用
减值金融资产
未来12个月 整个存续期 （整个存续期预
预期信用损失 预期信用损失 期信用损失）
上年年末及期初余额 1,018,349.76 - 4,058,040.33 5,076,390.09
本期计提 2,019,580.83 - - 2,019,580.83
期末余额 3,037,930.59 - 4,058,040.33 7,095,970.92
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十五、公司财务报表主要项目注释（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
已发生信用
减值金融资产
未来12个月 整个存续期 （整个存续期预
预期信用损失 预期信用损失 期信用损失）
上年年末及年初余额 489,479.82 - 4,396,093.12 4,885,572.94
本年计提 528,869.94 - - 528,869.94
本年转回 - - 338,052.79 338,052.79
年末余额 1,018,349.76 - 4,058,040.33 5,076,390.09
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
已发生信用
减值金融资产
未来12个月 整个存续期 （整个存续期预
预期信用损失 预期信用损失 期信用损失）
上年年末及年初余额 409,047.75 - 4,450,975.33 4,860,023.08
本年计提 80,432.07 - - 80,432.07
本年转回 - - 54,882.21 54,882.21
年末余额 489,479.82 - 4,396,093.12 4,885,572.94
截至2022年4月30日止4个月期间、2021年及2020年无核销的其他应收款。
其他应收款坏账准备的变动如下：
期/年初余额 本期/年计提 本期/年收回或转回 本期/年核销 期/年末余额
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
于2022年4月30日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款
余额合计数 坏账准备
期末余额 的比例（%) 性质 账龄 期末余额
单位 1 471,230,900.97 71.66 往来款 2 年以内 -
单位 2 60,192,869.23 9.15 往来款 2 年以内 -
单位 3 53,619,134.45 8.15 往来款 2 年以内 -
单位 4 9,816,400.00 1.49 往来款 1 年以内 -
单位 5 6,600,000.00 1.00 往来款 1 年以内 330,000.00
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款
余额合计数 坏账准备
年末余额 的比例（%） 性质 账龄 年末余额
单位 1 446,330,900.97 77.41 往来款 1 年以内 -
单位 2 53,726,438.36 9.32 往来款 1 年以内 -
单位 3 53,619,134.45 9.3 往来款 1 年以内 -
单位 4 3,979,103.33 0.69 往来款 5 年以上 3,979,103.33
单位 5 2,295,064.16 0.4 往来款 1-2 年 -
于2020年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款
余额合计数 坏账准备
年末余额 的比例（%） 性质 账龄 年末余额
单位 1 351,155,456.94 76.28 往来款 1 年以内 -
单位 2 53,650,107.90 11.65 往来款 1 年以内 -
单位 3 30,726,438.36 6.67 往来款 1 年以内 -
单位 4 3,979,103.33 0.86 往来款 5 年以上 3,979,103.33
单位 5 2,295,064.16 0.5 往来款 1 年以内 -
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财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
对子公司的投资
截至2022年4月30日止4个月期间
期初及期末 期末
账面余额 减值准备
昆明中药厂有限公司 609,610,708.73 -
西双版纳版纳药业有限责任公司 60,048,808.52 -
昆药集团医药商业有限公司 249,967,229.46 -
昆明贝克诺顿制药有限公司 335,414,797.51 -
昆药集团血塞通药业股份有限公司 69,163,326.97 -
云南昆药生活服务有限公司 84,035,409.13 -
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 1,000,000.00 -
世通商贸有限公司 49,815.20 -
KPC Nukus Herbal Technology(昆明制药努库斯植物技术有
限公司) 50,018,077.40 -
昆明制药集团股份有限公司医院 5,000,000.00 -
云南昆药集团血塞通药物研究院 1,000,000.00 -
北京华方科泰医药有限公司 63,565,085.94 -
KBN International Corp 6,397,200.00 -
湘西华方制药有限公司 2,337,991.82 -
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 91,234,622.82 -
康威尔医药技术有限公司（Konvoy Pharmaceutical
Technology Corp） 1,435,720.00 -
西藏藏药（集团）利众院生物科技有限公司 38,811,600.00 -
宜春悦康吉泰医药有限公司 6,610,600.00 -
上海昆恒医药科技有限公司 5,000,000.00 -
昆药集团健康产业有限公司 50,457,018.21 -
昆药集团生物科技（楚雄市）有限责任公司 3,600,000.00 -
昆药集团生物科技（禄丰县）有限责任公司 3,600,000.00 -
海南天禾健康产业有限公司 6,540,017.76 -
云南韩康医药有限公司 3,500,000.00 -
云南创新药物研究有限公司 6,100,000.00 -
昆明昆药医院管理有限公司 760,000.00 -
云南昆康企业管理有限公司 8,466,667.00 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
对子公司的投资（续）
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加 减少 计提减值 账面 减值
投资 投资 准备 余额 准备
昆明中药厂有限公司 609,610,708.73 - - - 609,610,708.73 -
西双版纳版纳药业有限责任公司 60,048,808.52 - - - 60,048,808.52 -
昆药集团医药商业有限公司 249,967,229.46 - - - 249,967,229.46 -
昆明贝克诺顿制药有限公司 335,414,797.51 - - - 335,414,797.51 -
昆药集团血塞通药业股份有限公
司 69,037,412.97 125,914.00 - - 69,163,326.97 -
云南昆药生活服务有限公司 84,035,409.13 - - - 84,035,409.13 -
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 -
世通商贸有限公司 49,815.20 - - - 49,815.20 -
KPC Nukus Herbal
Technology(昆明制药努库斯植
物技术有限公司) 37,261,648.50 12,756,428.90 - - 50,018,077.40 -
昆明制药集团股份有限公司医院 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
云南昆药集团血塞通药物研究院 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 -
北京华方科泰医药有限公司 63,565,085.94 - - - 63,565,085.94 -
KBN International Corp 6,397,200.00 - - - 6,397,200.00 -
湘西华方制药有限公司 9,351,967.27 - 7,013,975.45 - 2,337,991.82 -
昆药集团重庆武陵山制药有限公
司 91,234,622.82 - - - 91,234,622.82 -
康威尔医药技术有限公司
（Konvoy Pharmaceutical
Technology Corp） 1,435,720.00 - - - 1,435,720.00 -
西藏藏药（集团）利众院生物科
技有限公司 29,500,000.00 9,311,600.00 - - 38,811,600.00 -
宜春悦康吉泰医药有限公司 6,610,600.00 - - - 6,610,600.00 -
上海昆恒医药科技有限公司 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
昆药集团健康产业有限公司 20,457,018.21 30,000,000.00 - - 50,457,018.21 -
昆药集团生物科技（楚雄市）有
限责任公司 3,600,000.00 - - - 3,600,000.00 -
昆药集团生物科技（禄丰县）有
限责任公司 - 3,600,000.00 - - 3,600,000.00 -
海南天禾健康产业有限公司 6,540,017.76 - - - 6,540,017.76 -
云南韩康医药有限公司 3,500,000.00 - - - 3,500,000.00 -
云南创新药物研究有限公司 6,100,000.00 - - - 6,100,000.00 -
昆明昆药医院管理有限公司 - 760,000.00 - - 760,000.00 -
云南昆康企业管理有限公司 - 8,466,667.00 - - 8,466,667.00 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
对子公司的投资（续）
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加 减少 计提减值 账面 减值
投资 投资 准备 余额 准备
昆明中药厂有限公司 609,610,708.73 - - - 609,610,708.73
西双版纳版纳药业有限责任公司 60,048,808.52 - - - 60,048,808.52 -
昆明制药集团医药商业有限公司 249,967,229.46 - - - 249,967,229.46 -
昆明贝克诺顿制药有限公司 335,414,797.51 - - - 335,414,797.51 -
昆药集团血塞通药业股份有限公司 68,758,491.99 278,920.98 - - 69,037,412.97 -
云南昆药生活服务有限公司 84,035,409.13 - - - 84,035,409.13 -
云南芒泰高尿酸痛风研究中心 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 -
世通商贸有限公司 49,815.20 - - - 49,815.20 -
KPC Nukus Herbal Technology(昆明
制药努库斯植物技术有限公司) 31,792,733.98 5,468,914.52 - - 37,261,648.50 -
昆明制药集团股份有限公司医院 5,000,000.00 - 5,000,000.00
云南昆药集团血塞通药物研究院 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 -
北京华方科泰医药有限公司 63,565,085.94 - - - 63,565,085.94 -
KBN International Corp 6,397,200.00 - - - 6,397,200.00 -
湘西华方制药有限公司 9,351,967.27 - - - 9,351,967.27 -
昆药集团重庆武陵山制药有限公司 91,234,622.82 - - - 91,234,622.82 -
康威尔医药技术有限公司（Konvoy
Pharmaceutical Technology Corp 1,435,720.00 - - - 1,435,720.00 -
西藏藏药（集团）利众院生物科技有
限公司 29,500,000.00 - - - 29,500,000.00 -
宜春悦康吉泰医药有限公司 6,610,600.00 - - - 6,610,600.00 -
上海昆恒医药科技有限公司 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
昆药集团健康产业有限公司 - 20,457,018.21 - - 20,457,018.21 -
昆药集团生物科技（楚雄市）有限责
任公司 - 3,600,000.00 - - 3,600,000.00 -
海南天禾健康产业有限公司 - 6,540,017.76 - - 6,540,017.76 -
云南韩康医药有限公司 - 3,500,000.00 - - 3,500,000.00 -
云南创新药物研究有限公司 - 6,100,000.00 - - 6,100,000.00 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
对联营企业的投资
截至2022年4月30日止4个月期间
期初 本期变动 期末 期末
余额 追加投资 减少投资 权益法下 其他 其他 宣告现金 余额 减值准备
投资损益 综合收益 权益变动 股利
联营企业
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙
企业(有限合伙) 25,110,317.98 - - (1,217.59) - - (339,867.00) 24,769,233.39 -
上海昆药生物科技有限公司 4,723,389.31 - - (326,811.66) - - - 4,396,577.65 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
对联营企业的投资（续）
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下 其他 其他 宣告现金 余额 减值准备
投资损益 综合收益 权益变动 股利
联营企业
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业
(有限合伙) 26,314,463.51 - - 62,906.47 - - (1,267,052.00) 25,110,317.98 -
上海昆药生物科技有限公司 4,904,430.48 - - (181,041.17) - - - 4,723,389.31 -
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加投资 减少投资 权益法下 其他 其他 宣告现金 余额 减值准备
投资损益 综合收益 权益变动 股利
联营企业
昆明银诺医药技术有限公司 54,603,590.95 2,000,000.00 (49,988,450.11) (6,615,140.84) - - - - -
昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业
(有限合伙) 29,944,817.47 - - (89,242.96) - - (3,541,111.00) 26,314,463.51 -
上海昆药生物科技有限公司 - 4,900,000.00 4,430.48 - - - 4,904,430.48 -
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
截至 2022 年 4 月 30 日止 4 个月期间
收入 成本
主营业务 280,271,105.49 103,540,905.46
其他业务 421,652,908.85 399,937,956.11
收入 成本
主营业务 1,051,881,357.02 371,808,106.39
其他业务 161,406,133.77 103,663,406.13
收入 成本
主营业务 1,385,161,633.16 320,318,611.30
其他业务 70,881,105.01 38,133,193.90
昆药集团股份有限公司
财务报表附注（续）
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
截至2022年4月30日止
主要经营地区
国内 693,378,177.81 1,160,138,593.92 1,418,735,805.90
国外 8,545,836.53 53,148,896.87 37,306,932.27
主要商品类型
天然植物药系列 221,290,270.91 843,490,356.98 1,216,286,421.19
化学合成药 58,980,834.58 208,391,000.04 168,875,211.97
其他 421,652,908.85 161,406,133.77 70,881,105.01
收入确认时间
在某一时点确认收入
药品销售业务 701,924,014.34 1,213,287,490.79 1,456,042,738.17
截至2022年4月30
日止4个月期间 2021年 2020年
权益法核算的长期股权投资收益 (328,029.25) (118,134.70) (6,699,953.32)
处置长期股权投资产生的投资收
益 - 116,310,340.45 -
交易性金融资产持有期间取得的
投资收益 1,679,635.21 18,024,442.73 18,428,244.45
其他权益工具投资持有期间取得
的股利收入 - 6,236,091.82 4,088,100.22
成本法核算的长期股权投资收益 - 27,928,521.45 9,195,950.48
其他 (3,138,453.94) - -
(1,786,847.98) 168,381,261.75 25,012,341.83
昆药集团股份有限公司
补充资料
截至2022年4月30日 2021年金额 2020年金额
止4个月期间金额
非流动资产处置损益，包括已计提
资产减值准备的冲销部分 187,970.79 127,433,351.62 51,288,583.00
计入当期损益的政府补助（与正常
经营业务密切相关，符合国家政
策规定、按照一定标准定额或定
量持续享受的政府补助除外） 20,646,713.97 115,947,259.71 75,612,624.22
单独进行减值测试的应收款项、合
同资产减值准备转回 - - 1,603,886.38
除上述各项之外的其他营业外收入
和支出 23,011.14 (2,341,995.66) (106,771.36)
其他符合非经常性损益定义的损益
项目 36,387,088.86 28,970,984.19 21,622,122.41
所得税影响数 8,731,695.13 41,818,486.48 22,124,853.68
少数股东权益影响数（税后） 304,750.51 72,280.57 429,733.30
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
昆药集团股份有限公司
补充资料（续）
截至2022年4月30日止4个月期间
加权平均净资产收益率（%） 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 1.67 0.1079 0.1079
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润 0.99 0.0636 0.0636
加权平均净资产收益率（%） 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 11.00 0.6695 0.6695
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润 6.05 0.3687 0.3687
加权平均净资产收益率（%） 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 10.62 0.6018 0.6018
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润 7.77 0.4339 0.4339
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