中电科数字技术股份有限公司
资产减值准备计提及核销管理制度
第一章 总则
第一条 为进一步规范中电科数字技术股份有限公司（以下简称“公司”）资产
减值准备计提和核销管理，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经
营成果，有效防范和化解公司资产损失风险，根据《企业会计准则》及其应用指南
和相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 资产减值准备计提范围包括金融资产（含应收票据、应收账款、预付账
款、其他应收款、长期应收款、以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产）、存货、合同资产、非流动非金融资产（含固
定资产、使用权资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等）。
第三条 本制度资产减值准备财务核销是指对预计可能发生损失的资产，经取得
合法、有效证据证明该资产确实发生事实损失，对该项资产进行处置，并将其账面
余额和相应的资产减值准备进行财务核销的工作。
第二章 资产减值准备项目的计量办法
第四条 根据公司的实际情况，本制度对公司经营过程中最可能发生减值的资产
项目的计提办法进行了规范，未做出规范的项目发生减值的，可根据本制度规定的
程序，参照《企业会计准则》等有关法规的规定进行处理。
第五条 金融资产减值的计量办法
金融资产主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投
资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提
减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量
方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实
际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产
的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增
加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用
风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著
增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个
存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增
加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争
议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其
当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账
面金额，则将差额确认为减值利得。
（1）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险
（2）应收账款
本公司运用简化计量方法始终按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
组合：
项 目 确定组合的依据
应收合并范围内关联方款项 本组合为风险较低的应收合并范围内关联方的款项
应收其他款项 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
（3）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于
未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评
估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收股利 本组合为应收股利
应收利息 本组合为应收金融机构的利息、理财收益
应收合并范围内关联方、押 本组合为风险较低应收合并范围内关联方、
金及备用金款项 押金及备用金款项
应收其他款项 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
第六条 存货跌价准备的计提办法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
成本时，计提存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额计提。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
第七条 合同资产减值准备的计提办法
合同资产减值准备按金融资产减值的计量办法施行。
第八条 非流动非金融资产减值
对于固定资产、使用权资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模
式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动
非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，
则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达
到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
第三章 资产损失核销的确认证据
第九条 公司进行资产损失的确认，应当在对资产损失组织认真清查核实的
基础上，取得合法证据。能够证明资产损失真实情况的各种事实，均可作为损失认
定证据具体包括：
司资产损失相关的书面文件；
构对公司某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书；
定意见书等；
第十条 对清查出的各项资产损失，虽取得外部法律效力证明，但其损失金
额无法根据证据确定的，或者难以取得外部具有法律效力证明的有关资产损失，以
及数额达到公司董事会审议标准以上的较大资产损失，应当由社会中介机构进行鉴
证后出具鉴证意见书。
第四章 资产减值计提及资产损失核销管理
第十一条 资产减值准备处理程序
（一）公司财务部根据资产清查情况初步提出资产减值准备方案。
（二）总经理、总经理办公会或董事会按照权限分别对财务部上报的处理意见
进行讨论并确定资产减值方法。
（三）各责任人对资产减值准备报告做出决议。
（四）公司财务部进行相应的会计处理。
第十二条 计提资产减值准备的政策一经确定，一个会计年度内不得随意更改。
若因实际情况发生变动而确需更改的，需按上述程序重新办理。
第十三条 资产损失核销的处理程序
公司对已计提减值准备的资产应查明原因，追究责任。对通过各种追讨措施仍
未收回的资产，应进行核销。公司发生资产损失，按照以下程序处理：
(一) 该项资产管理部门（包括公司、子公司资产管理部门）经过取证，提交资
产损失的书面报告，书面报告至少包括下列内容：
净额、预计残值（或已回收残值）；
(二) 公司财务部会同审计部对资产损失情况及形成原因进行检查核实，经过分
析、追查责任，提出鉴定意见，并对确认的资产损失提出财务处理（核销）意见；
(三) 涉及诉讼的资产损失，公司法务部出具法律意见书；
(四) 财务副总经过审核后，报公司总经理及董事会、股东大会进行审批核销资
产损失。
第十四条 除划分为具有相同风险特征的应收款项组合计提坏账准备不需审批
外，采用其他方法计提的减值准备应按以下权限办理审批手续：
(一) 计提减值准备由总经理办公会议审批通过。
（二）会计年度累计核销金额在经最近一次审计所确认的净资产1%以下（含1%），
由总经理办公会议审批通过。
（三）会计年度累计核销金额在经最近一次审计所确认的净资产1%以上的，由
董事会审批通过。
第十五条 资产损失涉及关联交易的，董事会或股东大会应按上海证券交易所
《股票上市规则》和公司对关联交易的有关规定履行决策程序。
第十六条 公司监事会应对董事会有关核销和计提资产减值准备的决议程序是
否合法、依据是否充分等方面提出书面意见，并形成决议。
第十七条 公司财务部应及时办理资产损失的税务备案手续。
第十八条 本制度所规定的资产核销事项涉及国有资产核销的，除按本制度履
行相关程序外，还应按照国有资产管理的相关规定履行批准、备案等手续。
第五章 资产减值的披露
第十九条 财务部根据《企业会计准则》的有关规定在财务报告附注中披露
当期和累计确认的资产减值准备的金额等有关情况，当期发生重大资产减值的，
还应披露减值资产性质及减值金额确定方法等内容。
第二十条 附则
（一）公司控股子公司参照本办法规定制订各自关于资产减值准备的管理
细则。
（二）本制度执行前公司制定的有关财务管理制度和规定的内容与本制度
不符的，以本制度为准。
（三）本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执
行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》、
会计政策和会计估计相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》、会计政
策和会计估计的规定执行，并立即对本制度进行修订。
（四）本制度由董事会负责解释。
（五）本制度自董事会批准之日起执行， 原《资产减值准备计提及核销管
理制度》（2014年制订）同日废止。
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