股票代码：600078 股票简称：*ST澄星 公告编号：2022-091
江苏澄星磷化工股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
江苏澄星磷化工股份有限公司（以下简称“公司”）依据《企业会计准则第
发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》等相关
规定，对前期会计差错进行了更正，涉及 2020 年度财务报表。公司于 2022 年 4
月 29 日召开了第十届董事会第三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的
议案》。公司聘请的审计机构苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关
于江苏澄星磷化工股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》（苏亚
专审[2022]129 号）。会计差错更正情况如下：
一、会计差错更正原因及内容
通合伙）的年度财务审计，发现本公司 2020 年存在部分资产负债未入账，同时也
存在营业成本等会计科目记账错误，公司自查后认为应对存在问题进行会计处理，
对 2020 年报表进行重述，结果如下：
根据《云南省地方水利建设基金征收管理办法》的相关规定，对云南省行政
区域内的企事业单位和个体经营者依据实际用电量征收地方水利建设基金（以下
简称“基金”），经自查本公司子公司云南宣威磷电有限责任公司、云南省弥勒
雷打滩水电有限责任公司、云南弥勒市磷电化工有限责任公司 2020 年度存在未按
规定计提缴纳基金 130,942,679.54 元，造成应付账款少计 130,942,679.54 元，
营业成本少计 130,942,679.54 元，所得税费用多计 27,942,900.21 元，递延所得
税资产少计 20,753,745.69 元，应交税金多计 7,189,154.52 元，未分配利润多计
二、前期会计差错更正事项对财务状况、经营成果的影响
（一）上述会计差错公司采用追溯重述法进行更正，相应对 2020 年度财务报
表相关项目进行了追溯调整，财务报表影响项目及金额如下：
合并资产负债表（2020 年 12 月 31 日）
项目
调整前 调整金额 调整后
递延所得税资产 93,716,361.10 20,753,745.69 114,470,106.79
应付账款 557,677,436.63 130,942,679.54 688,620,116.17
应交税金 31,315,032.82 -7,189,154.52 24,125,878.30
未分配利润 -1,442,108,850.37 -84,667,435.30 -1,526,776,285.67
少数股东权益 445,921,861.98 -18,332,344.03 427,589,517.95
合并利润表（2020 年 12 月 31 日）
项目
调整前 调整金额 调整后
营业成本 2,746,042,976.13 130,942,679.54 2,876,985,655.67
利润总额 -2,162,761,023.77 -130,942,679.54 -2,293,703,703.31
所得税费用 6,441,517.38 -27,942,900.21 -21,501,382.83
净利润 -2,169,202,541.15 -102,999,779.33 -2,272,202,320.48
归属于母公司股东的净
-2,215,861,049.03 -84,667,435.30 -2,300,528,484.33
利润
少数股东损益 46,658,507.88 -18,332,344.03 28,326,163.85
（二）上述会计差错对公司相应财务报表附注的更正情况（楷体加粗部分）
一）、2020 年度财务报表附注之“五、合并财务报表主要项目注释”更正：
（1）未经抵销的递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 41,168,991.46 10,046,882.84 40,419,192.74 9,914,096.73
可抵扣亏损 378,906,625.45 94,726,656.37 203,932,053.72 50,983,013.43
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
内部未实现利润 18,048,176.70 4,512,044.18 35,564,897.00 8,891,224.26
递延收益 30,548,093.60 5,184,523.40 37,363,228.01 6,426,307.00
合计 468,671,887.21 114,470,106.79 317,279,371.47 76,214,641.42
①应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
购买材料、商品、接受劳务 573,501,425.51 455,972,342.70
购置设备、在建工程等长期资产 115,118,690.66 110,124,532.50
合计 688,620,116.17 566,096,875.20
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 2,487,143.95 17,370,877.77
增值税 15,714,509.16 9,654,551.05
城市维护建设税 697,660.34 497,475.57
房产税 954,612.12 1,085,576.21
教育费附加 529,233.33 491,584.13
资源税 299,996.79 134,543.96
土地使用税 695,504.27 688,305.14
印花税及其他 1,414,804.66 1,124,445.58
水资源费及库区基金 1,332,413.68 1,651,057.56
合计 24,125,878.30 32,698,416.97
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 780,377,927.27 725,900,459.62
加：会计政策变更 747,670.04
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
调整后期初未分配利润 780,377,927.27 726,648,129.66
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -2,300,528,484.33 60,355,526.22
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 6,625,728.61 6,625,728.61
项目 本期 上期
其他减少
期末未分配利润 -1,526,776,285.67 780,377,927.27
（1）营业收入营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,065,583,503.39 2,829,202,027.55 2,989,050,438.24 2,506,050,773.87
其他业务 70,965,000.57 47,783,628.12 320,909,753.11 196,895,282.95
合计 3,136,548,503.96 2,876,985,655.67 3,309,960,191.35 2,702,946,056.82
（2）合同产生的收入情况（分产品）
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
磷酸 1,578,455,023.30 1,480,978,639.35 1,928,210,235.80 1,604,123,167.17
磷酸盐 353,474,731.03 322,222,568.59 382,375,396.20 332,087,179.23
黄磷 972,792,771.75 931,946,879.57 678,464,806.24 569,840,427.47
其他 231,825,977.88 141,837,568.16 320,909,753.11 196,895,282.95
合计 3,136,548,503.96 2,876,985,655.67 3,309,960,191.35 2,702,946,056.82
（3）合同产生的收入情况（分地区）
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
境内销售 2,360,111,287.03 2,101,713,476.28 2,329,473,994.15 1,756,981,493.29
出口销售 776,437,216.93 775,272,179.39 980,486,197.20 945,964,563.53
合计 3,136,548,503.96 2,876,985,655.67 3,309,960,191.35 2,702,946,056.82
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 16,754,082.54 40,058,994.38
递延所得税费用 -38,255,465.37 -6,645,582.38
合计 -21,501,382.83 33,413,412.00
（2）会计利润与所得税费用的调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -2,293,703,703.31
按法定/适用税率计算的所得税费用 -573,425,925.83
子公司适用不同税率的影响 -6,202,881.94
调整以前期间所得税的影响 4,335,890.26
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,153,710.11
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -46,653.35
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 548,908,422.34
残疾人工资加计扣除的影响 -223,944.42
所得税费用 -21,501,382.83
（1）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 -2,272,202,320.48 136,636,964.48
加：资产减值准备 2,194,979,687.63 1,764,250.01
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 264,364,624.71 248,780,222.33
无形资产摊销 13,442,579.26 13,539,773.23
长期待摊费用摊销 3,049,990.98 1,895,736.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填
-105,478.24 592,949.36
列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 2,852,870.80 2,250,369.66
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 194,359,009.01 200,799,196.67
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -38,255,465.37 -6,645,582.38
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 171,714,541.38 319,734,465.31
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 254,844,766.43 -274,065,889.64
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -58,379,979.26 1,726,546.51
其他 127,226.57 1,191,924.18
经营活动产生的现金流量净额 730,792,053.42 648,200,926.00
项目 本期金额 上期金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 184,480,229.66 1,860,276,800.87
减：现金的期初余额 1,860,276,800.87 1,500,611,675.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,675,796,571.21 359,665,125.22
二）、2020 年度财务报表附注之“七、在其他主体中的权益”更正：
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 当期归属于少数 当期向少数股东 期末累计少数
子公司名称
股比例 股东的损益 支付的股利 股东权益
云南弥勒市磷电
化工有限责任公 45% 28,369,924.43 45,000,000.00 218,382,283.72
司
云南省弥勒雷打
滩水电有限责任 45% -7,509,647.28 67,500,000.00 126,651,460.77
公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目 云南弥勒市磷电化 云南省弥勒雷打滩 云南弥勒市磷电化 云南省弥勒雷打滩
工有限责任公司 水电有限责任公司 工有限责任公司 水电有限责任公司
流动资产 600,988,751.06 71,574,157.84 712,113,801.89 141,204,488.82
非流动资产 438,500,754.38 359,540,833.27 397,293,204.25 381,965,959.57
资产合计 1,039,489,505.44 431,114,991.11 1,109,407,006.14 523,170,448.39
流动负债 490,330,318.04 149,667,300.50 558,012,318.81 40,493,561.43
非流动负债 63,865,223.55 29,145,000.01 34,541,091.29
负债合计 554,195,541.59 149,667,300.50 587,157,318.82 75,034,652.72
营业收入 892,604,845.32 67,225,677.83 1,004,689,620.28 101,265,535.81
净利润 63,044,276.53 -16,688,105.06 83,343,926.50 42,697,837.85
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目 云南弥勒市磷电化 云南省弥勒雷打滩 云南弥勒市磷电化 云南省弥勒雷打滩
工有限责任公司 水电有限责任公司 工有限责任公司 水电有限责任公司
综合收益总额 63,044,276.53 -16,688,105.06 83,343,926.50 42,697,837.85
经营活动现金流
量
三）、2020 年度财务报表附注之“十五、补充资料”更正：
加权平均净资 每股收益(元/股)
报告期利润
产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -388.46 -3.47 -3.47
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利
-395.57 -3.54 -3.54
润
三、董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号
——财务信息的更正及相关披露》的规定，真实、客观、公允地反映了公司的财
务状况，董事会同意本次会计差错更正事项。董事会将督促公司持续加强规范财
务核算，切实提高财务信息质量，杜绝类似情况的发生。
四、独立董事意见
根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公
司治理准则》等的相关规定，现对公司董事会通过的《关于前期会计差错更正的
议案》发表独立意见如下：
本次涉及的前期会计差错更正及追溯调整事项，符合《会计准则第 28 号—
—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地反映公
司相关会计期间的财务状况和经营业绩，董事会关于该差错更正事项的审议和表
决程序符合法律、法规规定，追溯调整过程合法合规。我们同意上述会计差错更
正事项。
五、监事会意见
根据《公司章程》及相关法律法规、规章制度的有关规定，作为公司监事，
本着认真、负责的态度，对公司前期会计差错更正事项进行了审议，现发表意见
如下：
本次涉及的前期会计差错更正及追溯调整事项，符合《会计准则第 28 号—
—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地反映公
司相关会计期间的财务状况和经营业绩。公司监事会同意上述会计差错更正事项。
六、会计师意见
公司聘请的苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）就本次会计差错更正出
具了《关于江苏澄星磷化工股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》
（苏亚专审 [2022] 129 号）。
七、备查文件
有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》。
特此公告。
江苏澄星磷化工股份有限公司董事会
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