—L
丿—丨
■RE^"DA
刊安达会计师扌务所嘟
.ˇ
翎
l{L{—
——卜
— L匕
}丶
广西英腾教育科技股份有限公司
L}⒈
审 计 报 告
厘 猢N
Lˉ
—
}L刂
—ι L—
目 录
L∷
—
页次
}L—
-、 审计报 告 1ˉ 3
‘■Ⅱ△⒒
—
二 、 合 并 资产 负债表 4ˉ 5
L—
◆
三 、 合 并利 润表 6
I冂
—— L卜
四、 合 并现 金 流 童表 7
五 、 合 并股 东杈 益 变 动表 8-9
ΓL
六 、 资产 负偾表 I0ˉ 11
七 、 利润表 12
—
八 、 现金流量表 13
ˉ
—
L—
九 、 股 东权 益变 动表 I4-I5
十 、 财 务 报 表 附注 16ˉ 77
丶
卜
L〓
ˉ
{匕
委托单位 : 广 西英腾 教 育科 技股 份 有 限 公司
审计 单 位 g
利 安 达 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
—
联 系 电话 (010) 8588668o
ˉ
:
L卜
传真号码 g (010) 85886690
网 址 : http://wWw。 Roahda。 c° m
}
ˉ
ι
△
ˉ
—
L
—
一
L uRE^ND^
审 计 报 告
利安达审字InO21:第 B2061号
L 广 西英腾 教 育科 技股 份 有 限公 司全体股 东 :
L 一、审计意见 ‘
J
丨
我亻 “ ”
l审 计了广西英腾教育科技股份有限公司 (以 下简称 广西英腾公司 )财
L l
及公司资产负债表 ,2020年 度的合并及
;
L 丢詈雾辐晏Ffr;:骛 铋l;躔髦奎虽露并及公司股东权益变动表 以及相关财务报 1 ‘
q
表附注 。
L
{
我们认为,后 附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
| 允反映了广西英腾公司 2020年 12月 31日 合并及公司的财务状况以及 2020年 度
L 合并及公司的经营成果和现金流量。
J?
|
L ` 二 、形成 审计意见的基础
| 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“
注册 、
L ”
会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 。按照
/ } 中国注册会计师职业道德守则 ,我 们独立于广西英腾公司 ,并 履行了职业道德方面
匕
的其他责任 。我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适当的,为 发表审计意见提
i 供了基础 。
| 三、管理层和治理层对财务报表的责任
L
广西英腾公司管理层 (以 下简称管理层 )负 责按照企业会计准则的规定编制财
L
|
务报表,使 其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以 使财务报表
| 不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。
L
|
在 编制财务报 表 时 ,管 理 层 负责评估广 西英腾 公 司 的持 续 经 营 能力 ,披 露与持
⌒ Reanda Certried PubIic A∝ ountants LLP 1 利安逵窖岢肺事矜所 (特 殊普通合伙)
i ADD:1⒉ F,B山 旧hg E,smo-o° ean hternal on引 但nd Phasel,N° 210, 地址:北 京市朝隔匾慈罾寺北艾 210髋 逮洋回躁二期 E座 12屠
匚 Cˇ unsi BeⅢ ,Chaoyang Dist"d,Bθ 刂ing,100o25,PRC 髦官舌: +861085886680 85866870
Tol: +861085886680 8586$870 FaX: +86108588e69o 8586θ 877 争真: +861085886690 85866877
巾
Web:〃 www reanda o° m 辋址 :〃 www reanda∞ m
—
丶 .
续经营相关的事顼 ,并 遂用持续经 营假设 ,除 非管理层计划清算广西英腾公司、终
〓
止运鬻或别无其他觋实的选择。
ˉ ’匕
治理层负责监督广西英腾公司的财务报告过程 。
四、注册会计师对财务报表审计的贵侄
我们的 目标是对财务报表整体是否不存在 由于舞弊或锴误导致 的堇大错报获取
合理倮涯 ,并 出具包含审计意见的审计报告 。合理倮证是高水平的保证 ,但 并不能
保证按照审计准则执行的审计狂某一嚣大错报存在时总能发现 。
锚报可能由于舞弊
或错误导致 ,如 果合理预期锩报攀独或汇总趣来可能影响财务报表使用耆依据财务
报表作 出的经济决策 ,则 邋常认 为错报是黧大的。
¨—
——
¨一
在按照审计准则执行审计工作的过稷中,我 们运用职业判断 ,并 保持职业怀疑 。
同时 ,我 们也执行以下工作 :
ˉ
⒐
(一 )识 别稠评估由屮舞弊或错误导致的财务报表翼大错报风睑 ,设 计和实施
ˉ‘
审计稷序以应 对这些风险 ,并 获取充分 、适当的审计证据 ,作 为发表审计意见的基
¨
〓
础 。由屮舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏 、虚假陈述或 凌驾于内鄱控+ll之 上 ,
未能发现 由于舞弊导致 的邋大错报的风险高乎未能发现 由于锚误导致的重大错报
〓
(ˉ
的风险。
{’ˉ
←
(二 )了 解与审计相关的内部控+ll,以 设计恰当的审计程序 ,但
囝的并非对内
ˉˉ
iˉˉ
部控+ll的 有效性发表意见。
〓
(三 )评 价管理层选用会计政策的恰 当性和作出
会计估计及相关披露的合瑷性 。
(四 )对 管理层使月持续经营假设 的恰当性得出结论。同时 ,根 据获取的审计
证据 ,就 可能导致对广西英腾公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或镨况是否存
在冀大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在黧大不确定性,审 计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表 中的相关披 露 :如 果披露不充分 ,
我们应当发表非无保留意见 。
我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息 。
然而 ,
未来的事顼或慵况可能导致广西英腾公司不能持续经营。
(五 )评 价财务报表的总体 列报、结构和
内容 ,并 评价财 务报表是否公允反 映
相关交易和事项 。
我们与治理层就计划 的审计范围、时间安排和翼大审计发现等事顼遴行沟通 ,
←
包括沟邋我们在 审计中识别出的值得关注 的内部控 制缺陷。
⌒
ι←
—丨匕
ˉ
ˉˉ 0
—— L
我们还就 已逍守与独立性相关的职业遭德要求向治理层提供声明,并 与治理层
沟通可能被合理认为形呐我们独立性的所有关系和英他事顼 ,以 及相关的防范搐施
— }匕
(如 适用 )。
—— L
—卜 L
—⒈匕
}—
L
——匕
— l匕
ˉ
‘ {ˉ
L
J’
IIL
刂
蒈通合伙 )
l‘
申国注册会计师
:丬
:
●
‘
丨 lι
t△
%go￡ 么|:
申圉
中国?
丨—匕
北京 中国注册会计师 :
}—
ι
⒛ 21年 4月 ⒛ 日
ˉ
——匕
——匕
—丨匕
卜— L″ ⌒
——
L —丨 L
(`一
合 并资产 负债表
婀醐 鞔
啥 朋 司 金额单 位 :人 民 币元
蚂 项獬 △ 注释 2020年 12月 31日 2019年 12月 31日
流动资产i ' ′
`可涵⒐ 。
〃
X舻′吒励 {^∥
^
亠
嘤 059,518.68
ˉ{一
丿
氓缸△
交易性金融资产 ' 六 、2 137,448I780.35 97,568,301.62
衍生金融资产
¨
ˉ 一
应收票据
应收账款 六 、3 210,763,34 194,565.68
ˉ
¨ˉ〓 ˉ ˉ ˉ
应收款项融资
预付款项 六 、4 527,478.71 255,924.o7
其他应收款 六 、5 58,52
匕
其中:应 收利息
应 收股利
存货
一
六 、6 439,696.23 356:513.31
合同资产
`ˉ
持有待售资产
匚 —¨
一年内到期的非流动资产
¨ ˉ
其他流动资产 六 、7 300,141,18 779:89⒈ 93
‘匕 ‘
流动资产合计 145,533,537。 01 1冂 θ,0?7,164.70
非流动资产 :
债权投资
一
其他债杈投资
长期应 收款
匕 ———ˉ 辶
长期股权投资
其他杈益工具投资
其他 非流动金融 资产
投资性房地产
固定资产 六 、8 1,543,900,10 874,985.36
在建工程
生产性生 物 资产
一
}¨
油气资产
ˉ丶
无形资产 六 、9 279,508.68 352∶ 152.24
L
开发支出
`一
商誉
长期待摊费用 六 、10 894,9彳 2,63 870】 943.39
递延所得税资产 六、彳 1 8,243.88 4,998.45
其他非流动资产
一
非流动 资产合计
`一
资产总计 148,26o,1o2.3o 12刂 ,130,244.14
(转 下页 )
Ⅰ ∷
(承 上页 )
资产负债表 (续 )
刂2月 31日
编制单位 :
全额单位 : 人民币元
交易性金融负
— ι
〓
ˉ ˉ ˉL
其中:应 付利息
持有待售负债
一年 内到期的非流动负债
匕
其他流动负债
¨
ˉ
{〓
非流动负债 :
{
ˉ
¨
—i
ˉ L
’’ ˉ
匕
匕
〓 ¨△
其他权益工具
¨‘
其中:优 先股
〓
归属于母公司股东杈益合计 91,765iO18,24
股东权益合计
负偾和股东杈益总计
载于第 16页 至第77页 的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 4页 至第 15页 的财务报表 由以下人 士签 署 :
ˉ
法 定代表 人 : 山沙 主管会计工 作负责 '
彳冫
丨一
合并利润 表
口
编制单位 :广 西英 金额单位 :人 民币元
械 龊 莎 ξ 注释 本年数 上年数
厂
一 、 苜 业 总 收 入
歼 廴 ⒔ 71,20θ ,875.49 57,255,171.00
其中:营 业收入 `孑 叮劢q冫
`豸
`
∫ ^sJ 六 、22 71,209!875.49 57,255,171.00
′ 。二丿
二 、营业 总成本 ‰C⒊ 呷 46,1s6,895.95 39,286,267.69
其中:营 业成本 六 、22 4,152,75023 6i408,125.91
税金及 附加 、23 312,860.15 361,45223
'、
销售费用 六 、24 16i113,427.10 12,086,34707
咯
管理费用 六 、25 9,532,054,05 8,064,87526
研 发费用 六 、26 16,025,06084
¨L
财务费用 六 、27 74358 6=031.40
其 中:利 息费用
利息收入 16,063,60 11,906.10
加 :其 他收益 六 、28 2,622,749.16 2,784,426.57
“
投资收益 (损 失 以 -” 号填列 ) 六 、29 4,769,492,32 2,848:39539
〓
其中:对 联营企业和合营企业 的投资收益
ˉ匚
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
“
净敞 口套期收益 (损 失 以 -” 号填列 )
丶 ˉ丶
“”
公允价值变动收益 (损 失以 — 号填列 ) 六 、30 70,478.73 1,084,22472
一
“”
损失 以 — 号填列 )
信用减值损失 〈 六、31 ˉ
“
资产减值损失 (损 失 以 -羽 号填列 )
“
资产处置收益 (损 失 以 -” 号填列 )
“
营业利润 (亏 损 以 -” 号填列 ) 32,487J352.77 24,709,835.99
=、
加 :营 业外收入 六 、32 33,074,10 126,93608
减 :营 业外支 出 六 、33 103,678.08 292,248.39
四、利润总额 (亏 损总额 以“-” 号填列 ) 32,4刂 6,748.7θ 24,544J523.68
减 :所 得税 费用 、34 3,580,061 18 3∶ 062=89146
'、
五、净利润 (净 亏损 以“-” 号填列 〉 28,836,687.61 2刂 ,481,632.22
(一 〉按经营持续性分类
“
(二 )按 所有权归属分类
-” 号填
列)
“
六、其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 28,836,687.61 21,481,632,22
归属于母公司股东的综合收益总额 28,836,687,61 21,481)632.22
归属于少数股东的综合收益总额
载于第 16页 至第77页 的财务报表附注是本财 务报表 的组成部分
法定代表人 : !多 主 管会 计工作 负贵
冫
`1
一
.一
编制单位 :广 西
n
郦公 合并现金流量表
佥额单位 :人 民币元
收到的税费返还
收到其他与经营活动
经营活 动现金流入小计
购买商品、接受劳务文付的现金 勹,229,017。 01
支付给职工 以及为职工支 付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经 营活动现金流 出小计
经营活动产生 的现金流量诤额
二、投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金
一
取得投资收益收到的现金
处置固定资产 、无形资产和 其他长期资产 收回的现金净额
’丶
处置子公 司及其他营业 单位 收到 的现金 净额
一
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入 小计 387,014,1亻 2.37
购建固定资产 、无形资产和 其他长期资产支付的现金
一
投资支付的现金
质押贷款净增加额
丶一
取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流 出小计
¨丶
投资活动产生 的现金流量净额
〓
三、筹资活动产生 的现金流量 :
吸收投资收到的现金
丶叱
其中:子 公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹 资活动有关的现金
丶一
筹资活动现金流入 小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子 公司支付给少数股东的股 利 、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流 出小计
筹资活动产生的现金流量 净额
四、汇率变动对现金及现金 等价物 的影响
五、现金及现金等价物诤增加 额
加 :期 初现金及现金等价物余额
〓
一
苎、期末现金及现金等价物余额
`
载于第16页至 第77页 的财务报表 附注是本财务报表的组成 部分
一
会计机构负 责人 :
I
fκ
〓<倨 g卑 碡卡巛 r⒈ r丶 〓<粼 g芈 H卡 姻铷羽 蔗 酬 垂镫
〓
嘟娴 屮 聪 嵘妹 燕 拄 删 κ ●缺
r
<μ `羽 H0r锻
弪 妹 搜 ε κ 卜卜枞 刚 κ 雩 抿 〓 郗
焖
筇
巛
惑
卩
巛
酎
暖
旦
+
嘿 陪凹 <〓 d磷 彝娴
卩巛 醛 恕 夺 镫 邶 蓰 扯 L〓 ¤腓幂嫘
絷吐
脚 町 o~0α
腮 瘀 槲 刈 崧 抵鞘 洙 钼
一
〓¨ ` ∷ `ˇ
日
{
|
<
"
{
扯
蕊
詈
〓<溜 g卑 妄卞巛 〓
<识 斌芈 H卡 巛 驷栩 〓
<甜 t姒 郯
〓
嘟娴 屮 <μ 怂 r摁 删麟●酞
乐磴铒雨 县燃 嗒妹担将 啾狲邃燃嵘妹夜窑以丶 抵ⅢκΦ口
挞 +韬
眠 E醒 <〓 ¤姊邸剞 〓
妇 噼霉恧
熟匝
〓 町° ~一 ~ ●
⌒勰 ˇ燃 菘 槲 糨 蟠 朕羟 枨 φ
辶
ι {ˉ {ˉ ι
ˉˉ
「 匕
}‘ ’
— `匕 {—
\匕 ˉ 丶 ˉ \ι ˉ `匕 丶 ˉ `匕 ‘ ˉ丨 丶 ˉ ˉ `〓 ˉ ‘ {丶 `一 `一
¨
°￡
一
z°
严 ;;:∶
资产负债表
编制单位 :广 西 金额单位 :人 民 币元
ι 〓 〓
交易性金融资产
ˉ
ˉ丶ι
’〓
¨ˉ ¨}一
其中:应 收利息
吆
ˉ‘丨
吣
持有待售资产
)ˉ
一年内到期的非流动资产
ˉ¨
匕
丶¨
一
ˉˉ ι
ˉˉ
匕
其他权益工具投资
ˉ丶
其他非流动金融资产
`辶
生产性生物资产
长期待摊费用
其他非流动资产
非流动资产合计 7,590,041,36
(转 下
「
— ‘`畔 (承 上 页 )
厂
俨 卞西 负债表 (续 )
编制单位 :
交易性金融负偾
其中:应 付利息
持有待售负债
L
-年 内到期的非流动负债
`L
丶ˉ¨
ˉι¨
ι
`0
丶ˉˉ%ι
长期应付职工薪酬
‘
ι
匕
ˉ `0 ˉ ι
一
载于第16页 至第77页 的财务报表附注是本财务报表的组成部分
潋檬儿纟
潺 会计机构负责人 :
i ¨
一
利润表
编制革位 :广 西 全颌革位:人 民币元
其中:利 息费用
投资收益 (损 失以“
P号 填列 )
英中氵对联营企业和合曹企业的投资收益
以摊余成本计璧的金融资产终止确认收益
诤敞口套期收益 (损 失 以“ -” 号填列 )
公允价值变动收益 (损 “
失以 -” 号填列)
“
信用减值损失 (损 失以 -” 号填列〉
资产减值损失 (损 失以“ -” 号填列 )
“
资产处置收益 (损 失以 -"号 填列〉
二、营业利润 (亏 损 以“-” 号填列 )
减 :营 业外支出
三、利润总额 (亏 损总额 以“-” 号填列 )
减:所 得税费用
四、净利润 (净 亏损 以"-"号 填列 )
(-〉 持续经营净利润 (净 亏损以“
-” 号填列 )
(二 )终 止经营净利润 (诤 亏损以“
-” 号填列 )
`辶
五、其他综合收益的税后诤额
(-)不 能重分类进损益的其他综合收益
`一
(二 )将 重分类进损益的其他综合收益
其他债杈投资信用减值准备
一
ˇ
一
六、综合收益总额
载于第16页 至第77页 的财务报表附注是本财务报表的组成部分
枞
霪纛 獾 计工作负责
蹯 秽 '
现 金流量 表
胛孛
蜴
辶
?
`匕
编制单位 :广 西 金额单位 :人 民币元
ˉ ˉ`辶
ˉ
销售商品、提供 71,143,479.
到的税费返还 3,137,733.34
收到其他与经营活动有关的瑰金 3,698,145.5日
经营活动现金流入小计
购买商品、接受 劳务支付 的现金 1,229,017.01
支付给职工 以及为职工支付 的现金 22:976,186.1
支付的各 项税费
支付其他与经营活动有关的现金 20,778,296.64 18i657,610
经营活 动现金流 出小计
经营活动产生的现金流量 净额
二、投资活动产生的现金流量 :
收回投资收到的现金 302,120,000,00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产 、无形资产和其他长期资产收回的现金诤额
处置子公司及其他营业单位收到的现金诤额
收到其他与投资活动有关的觑金
投资活动现金流入 小计 387,014,11
购建固定资产 、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,629,39301
投资支付 的现金 399,370,000.
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流 出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流 量 :
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
到其他与筹资活动有关 的现金
筹资活动现金流入 小计
偿还债务支付的现金
分配股利 、利润或偿 付利息支付 的现金
支付其他与筹资活动有关的
筹资活动现金流 出小计
筹资活动产生的现金流量净额
?
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
一
五、现金及现金等价物净增加额
加:期 初现金及现金等价物余额 971,751.02
〓
ˉ一
、期末现金及现金等价物余额 19i375i2θ 6.76
`
载于第 16页 至第77页 的财务报表附注是本财务报表的组成部分
?
法
定代麸 纟煸
一
:
会计机构负 舐
丨
多k'
?
一 、
彳
?
一
蔹
漤 Ⅻ 纛罕
篷
江
〓<识 巛撄萎卞巛 〓<祗 g芈 H本 巛扭羽
景
〓
嘟焖屮 <μ 茵姐攥嵘妹袒 扭×乎 锇田×心斌
憩称镂娥扭燃嗒铼拽长蚁煺盥燃嗒 弑 +韬
. o o 0 . ~ ~ o . o ~ 口 〓
o∞ 卜一 0° Ν α∞ ∞寸 ~.卜 口卜 ° 口 ~ 綦巛 长 甘 廿 抟
^口
.r
.∞
.0° .一
'目
犁硪 ^长 ˇ
珉郸 黑苌 'Ν
澄骒鼹长 '一
郴拶督屮 ⌒Hˇ
犁涨 ‘
娟壑憷龃扯欺粕壑
°
籽ξ 烘 龃搜 恕 曝 霜静 国卡 粕 酬 剁 郸 、寸
嗯μ符卷癸巛巛涠 'Φ
《铋郴 ˇ长炽靶橡癸巛巛翮
⌒ 'Ν
⌒
长毅郴 ˇ长粼郫搜锱巛将粼 'r
舞 勰箭 疋焖 崧 朕 甾 ⌒目 ˇ
掣巛 '寸
留态 忸 K甾 丧 'Φ
蚺婢塑区镫 l麟 骒 ~
、
崧巛巛 唰 甾嘤 、”
〓
一一 Φ卜 c.⒄Ν∞ 一 rΦ 卜 ← ~
.~¨
.o~∞
〓
卞 r⒄ 卜 一 Ν∞ ~ 盥态屡展 ⌒
叫ˇ
.∽
￠ 一
.~¨
~∞
.⒄
ro卜
雩巛 <
脎 娴 岳娟綮 朕婺 <卡 〓楸 $铋 、
∞
长弑 <韬 铷 妲靶 岷 H娟 崧雩枞 'Ν
舆螋 铷 岳 <酃 朕睽 、一
佟 粼 念铎 畏 <韬 朕良 ^"ˇ
一 r.r一 卜 .r°
~
~.∞ ˇ一 一Φ卜
.冖
.∞
骚 羽粕督姐恶 ⌒ lˇ
~ ⌒谳婴眇?
r口 0卜 ~ 〓 ?s念 烬 ˇ督碉瘀槲塔缨森佟
.r〓
卜Φ α寸
.Φ .峋
~.∞ 卜口
.口
.〓 ^Ν
ll|
l〓
∞卜 .Φ
.°
卜一 Φ
.〓
卜中 `~Φ
.寸
卜卜
.对
Φ r~∞ 卜 0.ΝΦ∞
.卜
°寸
.∞
Φ峋
.Φ
.口
° 00° °
.000.rΝ
``B羽
△丬∵ '邸 "
巛擦廿廿长 、
`丿 r彐 μ Ξ卩 νˇ 凵 '拿 磙
``口
`协 λ钐 ~ ' 除赋龋溆辍犍
●艹νˇ 一
罗⒒ `赋 舡眠 撖鬯丽 〓
黑
毖繁哏
∞卜 〓 0.ΦΦ 卜 一 寸Ν 0.寸卜卜 0 ←Ν Φ卜 0.ΝΦ∞ 嘁 圃F 聂 巛 岷 ￡ 『 叫
^ˇ .〓 .r
.”
⒒ 吵
~.0卜
oo.Θ 0° 000^000.r~
" L△
'I
卡姐粕 崧 朕甾 璎 展忸 怒 伥 ψ锼盥区睽 l 阝巛巛嘲 姊趄 督 抄 粕督姐诋碧巛 於巛长炽 书自
潦廿长
叨
典匝町°α0~
腮宓槲耜崧朕鼓
ι ‘
L
‘
一
ˉ— ˉ
.
虹
瑛粼匿懋
〓
嘟娴 屮 <μ 丕扭聪嗒妹叔 窑κ靼 弑刚诼寸然
东乔键钿捏群弪铼叔长啾袈妾腮嗒妹叔ε Rk戡 刚隰 g抿 〓镝
勰 ˇ群秘槲粕崧 长羟
⌒
—— 匕 — 一 ˉ 一 ˉ 〓 一 ¨
`ι〓
ˉ 辶
ˉ¨¨
¨ — L
`‘
ˉ 一
英腾教育科技股 份有 限公司
广西英腾教育科技股份有限公司
zOnO年 财务报表附注
(除 特别说明外 ,金 额 以人民币元表述 )
ˉ 一
ˉˉˉ
一 、 公司基 本 情况
一
广西英腾教育科技股份有限公司 (以 下简称“ “
公司"或 本公司")成 立手 ⒛Os年 5月 ⒛ 日,经
柳州市工商行政管理局依法登记设立 ,营 业执照注册号为 9idsO2007zs89⒛ gGL(统 一社会信用代
’
¨
⒛16年 7月 夕 日经全国中小企业股份转让系统股转系统函 (⒛ 16)5584号 “
¨
码 )。
Ԭ
关于同意广西
〓
英腾教育科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函"同 意,公 司股票于 2016
年 9月 在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让,转 让方式为协议转让。
'日
公司设立登记注册资本人民币 10万 元,其 中自然人童喜林出资 5,10万 元,自 然人兰涛出资
—
—¨ L
会验字 (⒛ 05)
osO号 《
验资报告》验证。
⒛Og年 7月 ⒛ 日,公 司召开股东会 ,全 体股东一致同意将公司注册资本由原来的 10万
元增
加到 sO万 元,其 中自然人童喜林增资 19,硐 万元,自 然人兰涛增资 ⒛,sO万 元,增 加的注册资本
均为货币资金,经 广西嘉诚达会计师事务所有限公司于 2Q∞ 年 7月 29日 出具的嘉诚会师验字
ˉ
ˉ }〓
(⒛ Og)第 躬0号 《
验资报告》验证。
ˉˉ
` 匕ˉ
⒛12年 5月 口 日;公 司召开股东会 ,全 体股东一致同意将公司注册资金由 sO万 元增加到 100
万元,其 中自然人童喜林增资 ⒉,sO万 元 ,自 然人兰涛增资 ⒛,sO万 元,增 加的注册资本均为货币
资金:经 广西中阳会计师事务所有限公司于 ⒛12年 5月 ⒉ 日出具的中阳会验变 【⒛12】 BO29号
L
ˉ{{ˉ
《
验资报告》验证。
L
⒛15年 4月 zs日 ,公 司召开股东会,全 体股东一致同意新增加股东吕铁:原 注册资金由 100
¨
万元增加到 105万 元:新 增的 5万 元注册资金,由 兰涛认缴 ss万 元;童 喜林认缴 0,ss万 元;吕
L
铁认缴 2,1万 元。该认缴出资在 2眨 5年 5月 ⒛ 日前缴纳完成。
⒛15年 8月 18日 ,公 司召开股东会 ,全 体股东一致同意将公司注册资本由 105万
元增至 sO0
万元 。其中,自 然人童喜林增资 176万 元 ,自 然人兰涛增资 200万 元 ,自 然人吕铁增资 ⒛ 万元 ,
截至 ⒛15年 8月 18日 止,公 司己经收到全体股东缴纳的新增注册资本人民币 3g5万 元及之前全
体股东认缴未缴的册资本人民币 5万 元,公 司实收资本增加 +00万 元,增 加的注册资本均为货币
资伞,经 广西瑞泰会计师事务所有限责任公司于 ⒛15年 8月 zl日 出具的瑞泰验字 (2015)第 AV
-16-
〓’
ˉ
一ˉ
广西英腾教育科技股份 有限公司
——匕 ˉ}ˉˉ
号 《
验资报 眚》验证。
⒛15年 10月 90日 ,公 司召开临时股东会 ,全 体发起人一致同意 ,以 其拥有的有限公司按照
截至 ⒛15年 8月 31日 经审计的净资产 7,zO3,ss8,00元 中的人民币 6,sO0氵 000,00元 折合为股本,股 份
L
—— —〓 ˉˉˉ{L ˉˉ 丨〓
总额为 6,sO0,000,00股 ,每 股面值人民币 1元 ,整 体变更为股份公司,变 更后股份公司注册资本
务所 (特 殊普通合伙 )广 西分所审验 ,出 具瑞华桂验字POi刭第 娟O30O"号 《
验资报告》,验 证整
体改制中以有限公司挣资产出资的股份公司注册资本己全部到位。
本次改mlJ后 ,股 份公司股权结构如下 :
{—
序号 股 东 持股数量 (万 股 ) 持股 比例 (%) 出资方式
L
ˉ
}—
L
吕铁 26.00 4.00 净资产
ˉ
— 丶匕 丶
合计 650.00 lO0,00
⒛15年 12月 10日 ∫经股份公司 ⒛15年 第一次临时股东大会决议 ,全 体股东一致 同意股份公
ˉˉ L 卜 ˉ L
司注册资本增加至 100O万 元 ,增 加的注册 资本均为货币资金。原股东兰涛出资 万元 ,认 购
"4,⒛
新股东童凤姣出资 砭 万元 ,认 购 ss万 股 ;柳 州英腾投资中心 (有 限合伙 )出 资 gG万 元,认 购 BO
ˉ—「匕 — ˉ丶 L —
万股 。截止 ⒛15年 12月 14日 ,公 司收到非公开发行股票认购款 辊0万 元 ,其 中股本 3s0万 元 ,
由股东投入的股本溢价所形成的资本公积为 田 万元 。
⒛15年 12月 15日 ,经 广西瑞泰会计师事务所有限责任公司审验 ,出 具瑞泰验字 (⒛ 15)第
Azf号 《验 资报告》,验 证截至 ⒛15年 12月 14日 股东增资款已全部到位。
{丶
匕
本次增资后公司股权结构如下 :
鹇〓ˉ
股 东 持股数量 (万 股 ) 持股 比例 (%) 出资方式
兰涛 510.00 51.00 净资产、货 币
吕铁 36.80 3.68 净资产、货 币
合计 l,000.00 100∶ 00
{/ˉ 一
广西英腾教 育科技股份 有 限公 司
⒛16年 2月 1日 ,经 股份公司第一届董事会第四次会议决议,公 司定向发行无限售条件的人
一
民币普通股 10O0万 股,每 股面值 1元 ,全 部计入公司注册资本 ¤公司股本变更为 9O00万 股 ,注
ˉ ˉˉ—
册资本变更为 ⒛00万 元 。
本次定向发行为向全体股东增发,其 中原机构股东柳州英腾投资中心(有
〓
限合伙 )认 购 BO万 股 ,自 然人股东兰涛认购 510万 股、童喜林认购 sS8,zO万 股、吕铁认购 11.⒛
ˉˉˉ
万股、童风娇认购 GO,sO万 股 。截止 ⒛16年 3月 3日 ,公 司收到认购款 1000万 元 。
L
L
`ˉ
⒛16年 3月 4日 ,经 广西瑞泰会计师事务所有限责任公司审验 ,出 具瑞泰验字 (⒛ 16)第 0O6
验资报告》,验 证截至 ⒛16年 3月 3日 股东增资款已全部到位 。
号《
——
本次增资后公司股权结构如下
匕
:
序号 股 东 持股数量 (万 股 ) 持股 比例 (%) 出资方式
—L
ι
{L
)—
合计 2,000.00 100,00
ι— L
⒛16年 3月 4日 ,经 股份公司第一届董事会第六次会议决议 ,公 司定向发行无限售条件的人
ˉ
民币普通股 100万 股 ,每 股面值 1元 ,全 部计入公司注册资本 。公司股本变更为 口O0万 股 ,注 册
资本变更为 ⒉00万 元 。本次定向发行股东柳州英腾投资中心 (有 限合伙 )认 购 100万 股 。截止 ⒛16
?
年 3月 21日 ,公 司收到认购款 100万 元 。
⒛16年 3月 ⒛ 日,经 广西瑞泰会计师事务所有限责任公司审验,出 具瑞泰验字 (2016)第 008
号 《验资报告》,验 证截至 ⒛16年 3月 21日 股东增资款 已到位 。
本次增资后公司股权结构如下
|
:
躬〓ˉ
股 东 持股数量 (万 股 ) 持股 比例 (%) 出资方式
兰涛 1,020。 0o 48.57 净资产 、货币
ˉ
匕
ˉ
丶
一
合计 2,100.00 IO0.00
¨18-
广西英腾教育科技股份有 限公司 财务报表附注
⒛16年 9月 ⒛ 日公司股票挂牌 , 通过股转系统协议转让,截 止 ⒛17年 8月 10日 ,公 司股权
结构如下 :
序号 股 东 持股数量 (万 股 ) 持股 比例 (%)
I 兰涛 1020。 00 48.57
合计 2,100.00 100.00
《关于公司收购广西英腾 教育科技股份有 限公司 51%股 份 的议案 》 ,同 意公司 以自有资金
腾教育 7,两0,硐 0股 ,股 份 占比 36,91%;第 二次收购英腾教育 2,gs9,GO0股 ,股 份 占比 14‘ Og%。
⒛17年 9月 ,英 腾教育从全国中小企业股份转让系统完成摘牌 。
⒛17年 8月 10日 本公司向全国中小企业股份转让系统有限责任公司提交了关于终止挂牌的书
面 申请 。⒛17年 9月 12日 根据 《全国中小企业股份转让系统业务规则 (试 行 )》 的规定 ,全 国中
小企业股份转让系统有限责任公司出具 《
关于同意广西英腾教育科技股份有限公司终止股票在全
国中小企业股份转让系统挂牌的函》 (股 转系统函 (⒛ 17))ss25号 )公 司股票 自 ⒛17年 9月 12
日起终止其股票挂牌 。
并按照协议约定完成英腾教育 ss,91%股 份转 让基础 对价 的 70%首 笔款项的支付 ,即 人 民币
sB,1⒛ ,0OO‘ OO元 。本次股份转让交割完成后 ,中 国高科集团股份有限公司取得本公司 7,两 0】 钔0股 ,
占英腾教育总股份数的 ss,91%,为 本公司第一大股东。公司股杈结构如下 :
序号 股 东 持股数量 (万 股 ) 持股比例 (%)
堇喜林 507,30 24,16
-19-
l
广西英腾教育科 技股份有 限公司 财务报表 附注
序号 股 东 持股 数量 (万 股 ) 持股 比例 (%〉
合计 2,IO0.00 100.00
⒛18年 1月 5日 ,中 国高科集团股份有限公司完成对本公司 14,Og%股 份转让基础对价的 TO%
首笔款项的支付 ,即 人 民币 ”,197,O00,0O元 ,并 完成本次股份转让相 关的工商变更登记和备案 。
ˉL—
本次股份转让交割完成后 ,中 国高科集团股份有限公司共掎有本公司 10,710】 OO0股 ,占 本公司总
}L
股份数的 51%,⒛ 18年 6月 7日 中国高科集团股份有限公司已按照协议约定向本公司原股东支付
引%股 份剩余转让价款 ,共 计 116,0/5,ss8,gO元 ,已 完成本公司 51%股 份转让全款的支付 。公司股
权结构如下::
ˉ`〓
序号 股 东 持股数量 (万 股 ) 持股 比例 (%)
ˉ ˉ \〓
丶{ˉ `一
ˉˉ{`匕
合计 2,100,00 100.00
ˉ
ˉ
公司法定代表人:兰 涛 ;
丶
一
公司注册地址:柳 州市柳东新区水湾路 2号 柳东标准厂房 2号 配套办公楼 107号 。
ˉˉˉ`L
经营范围主要包括:教 育软件的研发、技术咨询、技术服务及技术转让;计 算机软硬件及相关
产品的开发、销售及维护;计 算机系统集成;教 育咨询月
艮务:图 书、报纸、期刊、音像制品、电子出
丶
一
版物批发、零售;信 息月
艮务业务(不 含电话信息月
艮务);货 物及技术进出口贸易;动 漫作品制作:录 音制
ˉ丶ˉ`L
作;网 上销售商品(法 律法规及行政许可禁止的除外λ医疗器械研发及销售:网 络音乐产晶制作、播放 :
教学设备、实验设备仪器的销售及维护。
本公司的主要产晶和提供的劳务包括:职 业教育智能题库软件产品的研发、销售 ,为 客户提
供定制在线教学业务,网 络教育培训服务业务。
二 、本 公 司合 并报 表 范 围
本公司⒛⒛年度合并报表纳入合并范围的子公司共3户 ,子 公司详见本附注八 “在其他主体中
ˉ20ˉ
丨
{丶
〓
¨`.
”。
的权益 本公司本年度合并范围比上年度增加1户 ,详 见本附注七 “合并范 围的变更 ”。
、
三 、 财 务 报 表 的编 制 基 础
|
L (一 )编 制基础
本公司财务报表 以持续经营假设为基础 ,根 据实际发生的交易和事项 ,按 照财政部发布的
~
、
《企业会计准则——基本准则》 (财 政部令第 3s号 发布 、财政部令第 Zs号 修订 )、 于 zOOG年 2
L 月 15日 及其后颁布和修订的 鳇 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
|
其他相关规定 (以 下合称 “企业会计准则 ”)编 制 。
辶 (二 )持 续经营
本公司管理层对持续经营能力评估后认为不存在可能导致持续能力发生重大疑惑的事项。
L
财务报表 以持续经营假设为基础是合理的。
四 、 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估计
丶
(一 )遵 循企业会计准则的声 明
匕 `ˉ
本公司编制的财 务报表符合企业会计准则的要求 ,真 实、完整地反映 了企业的财务状况、经
ˉˉ
∫\L
营成果和现金流量等有关信息。
丶ˉˉ `L
(二 )会 计期间
●
本公司会计年度 自公历 1月 1日 起至 12月 31日 止。
丨ˉ
{丶
L
(三 )营 业周期
本公司以 12个 月作为一个营业周期 ,并 以其作为资产和负债的流动性划分标准 。
(四 )记 账本位 币
本公司的记账本位 币为人民币。
(五 )同 一控 制下和非同一控制下企业合
并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为 同
一控制下的企业合并 。通常情况下 ,同 一控制下的企业合并是指发生在 同一企业集团内部企业之
间的合并,除 此之外 ,一 般不作为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合 并 ,合 并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价
的?应 当在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
ˉ21ˉ
ll‘ 一
二酉英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
长期股权投资的初始投资成本 。被合并方在合并 日的净资产账面价值为负
数的 ,长 期股权投资成
本按零确定。如果被合 并方在被合 并以前 ,是 最终 制方通过非同一控制下的企业
辈 合并所控制的 ,
则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股杈
投资初始投资成本与
支付的现金、转让 的非现金资产 以及所承担债务账面价值之间的差额 ,应 当调整资
本公积 ;资 本
ˉ一
公积不足冲减的,调 整留存收益 。合并方以发行权益性证券 为合并对价的,应
作 当在合 并 日按照
ˉ— ¨% ’
被合并方所有者杈益在 最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始
投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本 ,长 期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总
ˉ
额之间的差额 ,应 当调整资本公积 :资 本公积不足冲减的,调 整留存收益。
}亠
本公司作为合并方为进行企业合并发生 的各顼直接相关费用 ,包 括支付的审计
费用、抨估费
ˉ
用 、法律服务费等 ,于 发生时计入 当期损益。乌发行权益性工具作为合并对价直接相
一 ˉ
关的交易费
用 ,冲 减资本公积 (股 本溢价 ),资 本公积 (股 本溢价 )不 足冲减的,依 次冲减盈余公积和未分
¨¨
ˉ—辶
配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用,计入债务性工具的
初始确认金额。
`}—
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 ,属 于一揽子交易的,合 并方应当
将各顼交 易作
ι
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的,在 母公司财
丶 ˉ匕
务报表中,以 合
并 日持股 比例计算的合并 日应享有被合并方账面所有者杈益份额作为该项投资的初始
投资成本 ,
‘
}¨
初始投资成本与其原长期股杈投资账面价值加上合并 日取得进 一步般份新支付对价的
账面价值
ˉ’JL
之和的差额 ,调 整资本公积 (股 本溢价 ),资 本公积不足冲减的,冲 减留存收益。
ˉ
—— 匕
在合并财务报表 中,合 并方在达到合并之前持有的长期股杈投资,在 取得 日与合
并方与被合
并方向处于同一最终控制之 日孰晚 日与合 并 日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他
ˉ`ˉ
所有者
权益变动 ,应 分别冲减 比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。
匕
ˉι
— ˉ〓
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相 同的多方最终控制的,为 非同一控
制下的企业合
并。
一次交换交易实现的企业合并 ,合 并成本为本公司在购买日为取
得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担 的负债 以及发行的权益性证券的公允价值之和 。
通过多次交换交易分步实现的企业合并 ,区 分个别财务报表和合并财务报表进行相
关会计处
理:在 个别财务报表 中,以 购买 日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成
本之和 ,作 为该项投资的初始投资成本 :在 合并财务报表中,对 于购买 日之前持有的
被购买方的
ˉ22ˉ
广 西英腾教 育科技股份有 限公 司 财务报表附注
股权 ,按 照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量 ,公 允价值与其账面价值的差额计入 当期投
资收益 ;购 买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与 其相关的
其他综合收益等应当转为购买 日所属当期收益 ,不 能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计 、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用 ,应
于发生时计入当期损益 。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用 ,应 当
计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额 。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来
事项作出约定的,购 买 日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量
的,本 公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中,企 业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认诤资产公允价
值份额的差额 ,确 认为商誉 :在 吸收合并情况下 ,该 差额在母公司个 别财务报表中确认为商誉 :
在控股合并情况下 ,该 差额在合并财务报表中列示为商誉 。企业合并成本小于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额 ,本 公司计入合并当期损益 (营 业外收入 )。 在吸收合 并
情况下 ,该 差额计入合并当期母公司个别利润表 ;在 控股合并情况下 ,该 差额计入合并当期的合
并利润表 。
ˉ
(六 )合 并财务报表的编制方法
匕
`‘
}ˉ
丨ˉ
●
匕
`ˉ
合并财务报表 的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的杈力 ,
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报 ,并 且有能力运用对被投资方的杈力影响其囱报金
额 。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动 。被投资方的相关活动根据具体情况进
行判断 ,通 常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处珞、研究与开发
活动以及融资活动等 。
母公司将其全部子公司 (包 括母公司所控制的单独主体 )纳 入合并财务报表的合并范围,包
括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
母公司编制合并财务报表 ,将 整个企业集团视为一个会计主体 ;合 并财务报表以母公司和纳
入合并范围的子公司的财务报表为基础 ,根 据其他有关资料编制合并财务报表 ,以 反映企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量 。
(1)合 并母公司与子公司的资产、负债 、所有者权益、收入、费用和现金流等项 自。
(2)抵 销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
ˉ23ˉ
了Ⅰˉιι
(3)抵 销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响 。
内部交易表明相关资产
发生减值损失的,应 当全额确认该部分损失 。
(4)站 在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 。
少数股东权益 ,在 合并资产负债表 中所有者杈益项 目下以 “少数股东权益 ”项 目列示。少数
股东损益 ,在 合并利润表中净利涧顼 目下以 “少数股东损益”项 目列示。在合并财务报表中,子
公司少数股东分担的当期亏损超过 了少数股东在该子公司期初所有者杈益中所享有的份额的,其
佘额仍应当冲减少数股东权益 。
本公司在编制合并财务报表时,如 果乎公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的 ,
需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 :或 者要求子公司按照
母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表 。
母公司在报告期 内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务 ,编 制合并资产负债表时 ,
应当调整合并资产负债表的期初数 ,同 时对比较报表的相关顼 目进行调整 ,视 同合并后的报告主
体 自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务 ,编
制合并资产负债表时 ,不 调整合并资产负债表的期初数 。母公司在报 告期内处置子公司以及业务 ,
编制合并资产负债表时 ,不 调整合并资产 负债表的期初数。
匕
ˉ{ˉ丶
母公司在报告期 内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务 ,将 该子公司以及业务合并
辶
当期期初至报告期末的收入 、费用 、利润纳入合并利润表 。同时对比较报表的相关顼 目进行调整 ,
ι
ˉˉ丶
视同合并后的报告主体 自最终控制方开始控制时点起一直存在 。因非同一控制下企业合并增加 的
ι
子公司以及业务 ,将 该子公司以及业务购买 日至报告期末的收入、费用 、利润纳入合并利润表 。
}—
ˉ\一
母公司在报告期 内处置子公司以及业务 ,将 该子公司以及业务期初至处置 日的收入、费用 、利润
ˉˉιˉ
纳入合并利润表。
匕
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务 ,将 该子公司以及业务合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ,同 时对比较报表的相关项 目进行调整 ,视
同合并后的报告主体 自最终控制方开始控制时点起一直存在 。因非同一控制下企业合并增加的子
公司以及业务 ,将 该子公司以及此务购买 日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司
在报告期内处置子公司 ,将 该子公司以及业务期初至处置 日的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司持有母公司的长期股权投资 ,视 为企业集团的库存股 ,作 为所有者权益的减顼 ,在 合
并资产负债表中所有者权益项 目下以 “减 :库 存股 ”项 目列示。子公司相互之间持有的长期股权
投资,比 照母公司对子公司的股权投资的抵销方法 ,将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权
-24-
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
益 中所享有的份额相互抵销 。
(1)母 公司购买子公司少数股东拥有的子公司股杈 ,在 合并财
务报表中,因购买少数股权新
取得的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子 公司自购买 日或合 并 日开始持续计算的
净资产份额之间的差额 ,调 整资本公积 (资 本溢价或股本溢价 ),资 本公积不足冲减的,调 整留
丶
匕
ˉ
存收益 。
}ˉ
丶
(2)企 业 因追加投资等原因能够对非同一控制下的
被投资方实施控制的,在 合并财务报表中 ,
ˉˉ
对于购买 日之前持有的被购买方的股权 ,按 照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量 ,公 允价
丨丶
〓
值与其账面价值的差额计入当期投资收益:购 买日之前持有的被购买方的股权涉及杈益法核算下
ˉ
丨
ˉ 丶
的其他综合收益等的,与 其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
ι
ˉ
(3)母 公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
ι
股权投资,在 合并财务报表中 ,
丶丶
匕
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买 日或合并 日开始持续计算的净资产份额
ι,ˉ
之间的差额,应 当调整资本公积 (资 本溢价或股本溢价),资 本公积不足冲减的,调 整留存收益。
ιˉ
.
(4)企 业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资
方的控制杈的,在 编制合并财务报表时
丶‘
,
lι
对于剩余股杈 ,按 照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量 。处置股权取得的对价与剩余股
ι
一
ˉ
权公允价值之和,减 去按原持般比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的诤
丨
ˉ
●
`‘
ι
资产的份额之间的差额,计 入丧失控制权当期的投资收益,同 时冲减商誉。与原有子公司股杈投
ˉ
ˉ
资相关的其他综合收益等,应 当在丧失控制权时转为当期投资收益。
ˉ
ˉ丶
ι
(5)企 业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权 ,如
的 果处置对子公司股
ι
ˉ
丨
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将 各项交易作为∵顼处置子公司并丧失控
`匕
ˉ
制杈的交易进行会计处理:但 是,在 丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公
ˉ
}丶
司挣资产份额的差额,在 合并财务报表中确认为其他综合收益,在 丧失控制权时一并转入丧失控
{ˉ
制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或
ˉ
ι
ι
多种情况,将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成-项 完整的商业结果。
ˉ`匕
③一项交易的发生取决于其他至少 一顼交易的发生。
‘ ˉζ 〓
〓
④一项交易单独考虑时是不经济的,但 是和其他交易一并考虑时是经济的。
一
(七 )合 营安排的分类及共 同经营的会计处理方法
ˉ 。
ˉ25ˉ
←
?ˉ
ˉ
ι—
广西英腾教育科技股份有限公 司
财务报表 附注
合营安排 ,是 指一项由两个或两个以上的参与 共同控制 的安排。合 营安排分为
布 共同经营和
合营企业。共 同经营 ,是 指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合
营安排。合 营
企业 ,是 指合营方仅对该安排的诤资产享有权利 的合营安排 。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项 目,并 按照相关企业会计准则的规定进行
会
计处理 :
(1)确 认单独所持有的资产 ,以 及按其份额确
认共同持有的资产 ;
(2)确 认单独所承担的负债 ,以 及按其份额确认共同
承担的负债 :
(3)确 认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入
;
(4)按 其份额确认共同经 营因出售产出所产生的收入
:
(5)确 认单独所发生的费用 ,以 及按其份额确认共同经
营发生的费用。
(八 )现 金及现金等价物的确定标准
现金 ,是 指企业库存现金以及可 以随时用于支付的存款。现金等价物 ,是 指企业持有的同时
|
具备期限短 (一 般指从购入 日起不超过 3个 月内到期 )、 流动性强、易于转换为已知金
额现金、
价值变动风险很小的投资。
(九 )外 币业务和外 币报表折
算
本公司发生的外币交易在初始确认时,按 交易日的即期汇率 (通 常指中国人 民银行公
L 布的当
日外汇牌价的中间价 ,下 同)折 算为人民币金额。
初始确认
时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额 ,除 了按照《企业
会计准则第 17号 ——
借款费用》的规定 ,与 购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生
的汇兑差额予以资
本化外 ,计 入当期损益。以历史成本计量 的外币非货币性顼 目,仍 采用交易发生 日的
即期汇率
折算,不 改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目,采
用公
允价值确定日的即期汇率折算,折 算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作
为公允
ˉ26ˉ
育科技股份有限公司
价值变动 (含 汇率变动 )处 理 ,计 入 当期损益 。
本公司按照以下规定 ,将 以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表 中的资产和负债项 目,采 用资产负债表 日的即期汇 率折算 ;所 有者杈益类项 目
除“
未分配利润”
顼 目外 ,其 他项 目采用发生时的即期汇率折算 。利润表中的收入和费用项 目,采
¨1ˉ—吣
用交易发生 日的即期汇 率折算 。按照上述方法折算产生的外 币财务报表折算差额 ,在 资产负债
表中所有者权益项 目“
其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生 日
的即期汇率折算 。汇率变动对现金的影响额作为调节项 目,在 现金流量表 中单独列报。
(十 )金 融工具
ιˉ
ι
金融工具的分类
ˉˉˉ ι
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征 ,金 融资产于初始确
ˉ—
认时分类为 :以 摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融
匕
资产和以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 。对于非交易性权益工具投资,本 公司
‘{
在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产 。
匕
¨{{辶
金融负债于初始确认时分类为 :以 公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和以摊
余成本计量的金融负债 。
符合 以下条件之一 的金融负债可在初始计量时指定为 以公允价值计量且变动计入损益的金
融负债 :
(1)该 项指定能够消除或显著减少会计错配。
(2)根 据 正式书面文仵载明的企业风险管理或投资策略 ,以 公允
价值为基础度金融负债组
合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价 ,并 在企业内部以此为基础 向关键管理人
员报
告。
(3)该 金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具 。
(1)以 摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款 、其他应收款、长期应收款、偾权投资
等 ,按 公允价值进行初始计量 ,相 关交易费用计入初始确认金额 :不 包含重大融资成分的应收账
¨27-
丨 —}
一
款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以 合同交易价格进行初始计量。 持
`
有期间采用实际利 率法计算的利息计入 当期损益。 收回或处置时 ,将 取得的价款与该金融资产
‘ˉ`i叱
账面价值之间的差额计入当期损益。 ? ,
(2)以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 (债 务工具 )
以公允价值计量
ι
且其变动计入其他综合收益的金融资产 (债 务工具 )包 括其他债杈投资等 ,按 公允价值进行初始
丨{ —’
计量 ,相 关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量 ,公 允价值变动除
ι
采用实际利率法计 算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外 ,均 计入其他综合 收益 。
}—
终止确认时 ,之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益申转出,计 入当期损
L
ˉ{ ι
益。
}ι
(3)以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产 (杈 益工 )
具
丶— — 匕
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 (权 益工具 )包 括其他权益工具投资
等 ,按 公允价值进行初始计量 ,相 关交易贵用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后
匕
续计量 ,公 允价值变动计入其他综合收益 。取得的股利计入 当期损益。 终止确认时 ,之 前计入
丨ˉ
某他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计 入留存收益。
—匕
(4)以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
{
ˉˉ ι〓
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包捋交易性金融资产、衍生金融资产、其 亻
`‘
ˉ
他非流动金融资产等 ,按 公允价值进行初始计量,相 关交易费用计入 当期损益。该金融资产按公
ˉιι
允价值进行后续计量 ,公 允价值变动计入当期损益 。
终止确认时 ,其 公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益 ,同 时调整公允价值变
动损益 。
(5)以 公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债 、衍生金融负债等 ,
按公允价值进行初始计量 ,相 关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量 ,
公允价值变动计入当期损益。
终止确认时 ,其 公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益 ,同 时调整公允价值变
动损益 。
(6)以 摊余成本计量的金融负债
¨28ˉ
广西英腾教育
ˉ ˉ —吹ι
以摊余成本计量的金融负债包括短 期借款 、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、
应付债券、长期应 付款 ,按 公允价值进行初始计量 ,相 关交易费用计入初始确认金额 。 持有期
)—
ˉ
间采用实际利率法计算的利息计入 当期损益 。
ˉ
‘
。
终止确认时,将 支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入 当期损益 。
ˉ{ ˉι〓
丶—— ι
公司发生金融资产转移时,如 己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ,
ˉ
——
则终止确认该金融资产 ;如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则 不终止确认该
匕
金融资产。
¨
¨ˉ
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分 别下列情况处
ˉ ι
理 :放 弃了对该金融资产控制的,终 止确认该金融资产并确认产生的资产和负债 ;未 放弃对该金
’—ˉˉι
融资产控制的,按 照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 ,并 相应确认有关负债 。
ˉ
—ˉ ι
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时 ,采 用实质重于形式的原则 。公
‘
司将金融资产转移 区分为金融资产整体转移和部分转移 。金融资产整体转移满足终止确认条件
丶—
}匕
的 ,将 下列两项金额的差额计入当期损益 :
—
(1)所 转移金融资产的账面价值
{`〓
;
(2)因 转移而收到的对价 ,与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额 (涉 及转移的
金融资产为公允价值变动计入其他综合收益的金融资产的情形 )之 和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将 所转移金融资产整体的账面价值 ,在 终止确认部
分和未终止确认部分之间,按 照各 自的相对公允价值进行分摊,并 将下列两项金额的差额计入当
期损益 :
(1)终 止确认部分的账面价值 :
(2)终 止确认部分的对价 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累
,‘
计额中对应终止确
认部分的金额 (涉 及转移的金融资产为公允价值变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继 续确认该金融资产 ,所 收到的对价确认为
=项 金融
负债 。 Ⅱ
ˉ29ˉ
`
{一 丶
广西英腾教 育科技股份有 限公司 财务报表附注
辶
金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示 ,没 有相互抵销。但是 ,同 时满足下列条件的 ,
〓 ‘ˉ
以相互抵销后的净额在 资产负债表 内列示 :
ˉˉ0
(1)本 公司具有抵销 已确认金额的法定权利 ,且 该种法定权利是当前可执行的
ˉ
;
(2)本 公司计划 以净额结算 ,或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债 。
匕 ˉ—— 匕 ˉ
金融负债的现时义务全部或部分己经解除的,则 终止确认该金融负债或其一部分 :本 公司若
}— 匕
与债权人签定协议 ,以 承担新金融负债方式替换现存金融负债 ,且 新金融负债与现存金融负债的
合同条款实质上不 同的 ,则 终止确认现存金融负债 ,并 同时确认新金融负债 。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则 终止确认现存金融负债或其一部
〓
i}‘
分,同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
ˉ{L
金融负债全部或部分终止确认时 ,终 止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包 括转出的非
现金资产或承担的新金融负偾 )之 间的差额 ,计 入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在 回购 日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值 ,将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债 )之 间的差额 ,计 入当期损益 。
’ˉ丶
L
ˉ— ˉ
公允价值 ,是 指市场参与者在计量 日发生的有序交易中,出 售一项资产所能收到或者转移一
匕
‘
顼负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按 《企业会计准则第 39号 一公允价值计量》的相
—{ ι
匕
关规定执行 ,具 体包括 :
(1)公 允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等 ,判 断初始确认时的公允价值是否与其交易
ˉ
ˉ丶
价格相等 。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量 ,且
匕
ˉ
ˉˉ
其交易价格与公允价值不相等的,公 司将相关利得或损失计入当期损益 ,但 其他相关会计准则另
`
匕
有规定的除外。
(2)公 允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
本公司使用多种估值技术计量公允价值时,会 充分考虑各估值结果的合理性,选 取在当前情下最
ˉ30ˉ
丨— 一
三四英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中,优 先使用相关可观察
输入值 ,
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才 使用不可观察输入值。
lˉˉ
(3)公 允价值的层次划分 ,
一
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并 首先使用第一层次输入值,其
ˉ
次
ˉˉL
使用第二层次输入值,最 后使用第三层次输入值。
丨 —ˉ
第一层次输入值是在计量日能够敢得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二
?匕
层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察 的输入值。第三层次输入
值
是相关资产或负债的不可观察输入值 。
以上层次划分具体表现为:金 融工具存在活跃市场的,本 公司采用活跃市场中的报价确定
ˉ
—丶
其
〓
公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得
ˉ
—ˉ匕
的价格,且 代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活趺市场 ,本
的 公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
‘
— ‘
行的市场
一 ˉ— 匕 ‘
交易中使用的价格 、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定
价模型等。
金融资产减值测试方法及会计处理方法
ˉ
ˉ{ 一 丶
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
¨—匕
工具投资等,以 预期信用损失为基础确认损失准备。此外,对 租赁应收款、应收款 、
项 合同资产、
贷款承诺及财务担保合同,也 应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
ˉ
—
{匕
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包 括前瞻性信息,通 过比较金融工具在资产负债表 自
—ˉ L ¨
发生违约的风险与在初始确认 日发生违约的风险,以 确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否
已显著增加,以 单顼或组合的方式对上述金融资产的预期信用损失进行估计。
¨
ˉ—
于每个资产负债表日,本 公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
L
行计量。
金融工具 自初始确认后信用风险未显著增加的,处 于第一阶段,本 公司按照
未来 12个 月内的预
期信用埙失计量损失准备;金 融工具自初始确认后信用风险己显著增加但 尚未发生
信用减值的 ,
处于第二阶段,本 公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备:金
融工具 自初始确
认后 已经发生信用减值的,处 于第主阶段 ,本 公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损
失准备。
干ˉ 辶
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
对于在资产负债表 日具有较低信用风险的金融工具 ,本 公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加 ,按 照未来 12个 月内的预期信用损失计量损失准备。
ˉ 〓
本公司对于处于第一阶段和第 二阶段 、以及较低信用风险的金融工具 ,按 熙其未扣除减值准
备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具 ,按 照其账面余额减 己计
¨
ˉ¨
¨一
提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入 。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产 ,本 公司仅将初始确认后整个存续期内预期信
用损失的变动确认为损失准备 ,并 按照其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应 收款项及应收融资款 ,无 论是否包含重大融资成分 ,本 公司始终运用简化
计量方法 ,按 照相当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备 。在资产负债表 日如有
客观证据表明其 已发生减值 ,按 预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ,计
入当期损益 。
本公司参考历史信用损失经验 ,结 合当前状况以及对未来经济状况的预测 ,计 算应收票据、
应收款项及应收融资款的预期信用损失1对 于应收款项减值测试方法参见附注三、(十 一 )。
(十 -)应 收款项
一
对于应收票据、应收款项及应收融资款 ,无 论是否包含重大融资成分 ,本 公司始终运用简化
—
{ι
计量方法 ,按 照相当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备 。
一
{}ˉ
本公司参考历史信用损失经验 ,结 合当前状况以及对未来经济状况的预测 ,按 单项或信用风
匕
险组合的方式将应收款项分为不同组别 :
ˉ— —
项目 确 定组合的依据
应收关联方组合 应收集团合 并范围内关联方的应收款项
〓
账龄组合
以应收款项的账龄作为信用风险特征
L
单项认定
金额重大、风险较高、信用状况恶化等需单独对 其信用风险进行判断的应收款项
ˉ{ˉ
各账龄段应 收款顼组合计算预期信用损失的比例具体如下
)L
:
账龄 应 收账款预期信用 损失 比例(%) 其他应收款预期信用损失比例(%)
ˉˉ¨ 丶
〓
ˉ32ˉ
「¨
一
广凼英腾教育科技股份有限公司
应收集团合并范围 关联方的应收款项预期信用损失计提比例统一 0,5%。
” 为
(十 二 )合 同资产与合 同负债
合同资产是指本公司己向客户转让商品或服务而有权 收取对
价的权利 ,且 该权利取诀于时间
珥逝之外的其他因素 。本公司拥有的无条件(即 ,仅 取决于时间流逝)向 客户收取对价的权利作为
应收款顼单独列示
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 ,与 附注四、 (+)应
收账款的预期信用
损失的确定方法及会计处理方法—致 。 ,
合同负债 ,是 指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服
务的义务 。本公司在 向
客户转让商品之前 ,客 户 已经支付了合 同对价或本公司已经取得
了无条件收取合 同对价权利的 ,
在客户实吓支付款项与到期应支付款项孰早时点,按 照 己收或应收
的金额确认合同负债 。
同一合 同下的合 同资产和合同负债 以挣额列示 ,不 同合同下的合同
资产和合 同负债不予抵
销。
(十 三 )合 同成本
合同成本包含合同取得成本和合同履约成本。
本公司为取得合同发生 的增量成本(即 不取得合 同就不会发生 的成本
)预 期能够 收回的,确 认
为一项资产 ,并 采用与该资产相关 的商品或服务收入确认相 同的基础进
|
行推销 ,计 入 当期损益。
若该项资产摊销期限不超过一年的,在 发生时计入 当期损益。本公司
为取得合同发生的其他支出
ˉ丶
,
匕
在发生时计入 当期损益 ,明 确由客户承担的除外。
ˉˉˉ ˉ丶
L
本公司为履行合 同发生的成 本,不 属于除收入准则外 的其他企业
¨
ˉ ˉ `〓
会计准则范圃且 同时满足下
列条件的,确 认为一项资产 :① 该成本与一份当前或预期取
得的合同直接相关 ;② 该成本增加了
本公司未来用于履行履约义务的资源 ;③ 该成本预期能够 收回。
确认的资产采用与该资产相关的
虍 品或服务收入确认相 同的基础进行摊销,计 入 当期损益。
合同成本账面价值高于下列两项的差额的,计 提减值准备,并
确认为资产减值损失:① 因转
ˉ33ˉ
△
{~
「
ˉ }一
广西英腾教育科技股份有限公司
~ 财多报茭 附注
让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价;② 为转让该相
*商 品估计将要发生的成本。以
前期间减值的因素之后发生变化,使 得前款①减②的差额高于合同成本账面
价值的,应 当转回原
已计提的资产减值准备 ,并 计入当期损益,但 转回后的合同成本账面价值不应超
过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十 四)存 货
存货主要包括低值易耗品、库存商品、生产成本。
Lˉ
¨ˉ
存货取得和发出的计价方法
丶
匕
—ˉ—丶
存货在取得时按实际成本计价 ,存 货成本包括采购成本、加工成本和其他咸本。库存商品
发
.
ι
出时按先进先出法核算 。
ˉ
"}`匕
存货的可变现净值是指在 日常活动中,存 货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
‘
成本、
i``¨
估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现诤值的确定依据 存货跌价准备计提方法
匕
及 :
丶
ι丶
存货可变现挣值的确定依据:为 生产而持有的材料等 ,用 其生产的产成品的可变现诤
—丶
值高于
L
戍本的,该 材料仍然应当按照成本计量:材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的
ˉ ˉˉ`匕
,
该材料应当按照可变现诤值计量。为执行销售合同或者劳 合同而持有的存货,其
务 可变现净值应
ˉ{¨ιk〓
当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超 出部分
的存货的可
变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
¨
’{{`L
存货跌价准备的计提方法 :按 单个存货顼 目的成本与可变现诤值孰低法计提存货跌
价准
备 :但 对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备
一
ˉk
ˉˉ
sˉ
一
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 。
ˉ
ˉ¨∽
(十 五)持 有待售资产
匕
`〓
同时满足下列条件的企业组成部分 (或 非流动资产 ,下 同)应 当确认为持有
待售:该 组成部
¨¨
分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;企 业已经
就处置该组
`匕
成部分作出决议,如 按规定需得到股东批准的,应 当已经取得股东大会或相应
权力机构的批准 :
ˉ34ˉ
r—
吐
育科技股份 有 限公司 财务报表附注
企业己经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ;该 项转让将在一年内完成 。
公司对于持有待售的固定资产 ,调 整该项固定资产的预计净残值 ,使 该项固定 资产的预计净
L
残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额 ,但 不得超过符合持有待售条件时该项固定资产
|
L 的原账面价值 ,原 账面价值高于调整后顿计诤残值的差额 ,作 为资产减值损失计入当期损益。
|
某项资产或处置组被划归为持有待售 ,但 后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件 ,公
L
司停止将其划归为持有待售 ,并 按照下列两项金额中较低者计量 : (D该 资产或处置组被划归
|
L 为持有待售之前的账面价值 ,按 照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、
摊
|
销或减值进行调整后的金额 : (2)决 定不再出售之 日的再收回金额。
L (十 六 )长 期股杈投资
↓
、 长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制 、重大影晌的权益性投资 ,以 及对其合营企业
L
的杈益性投资。
L 1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制 ,是 指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并 且该安排的相关活动必须经过分
匕
}—
享控制权的参与方一致同意后才能决策。
L
重大影响,是 指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的杈力 ,但 并不能够控
制
——
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,应
L
当考
虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因
素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的,被 投资单位为其联营企业。
(1)本 公司合并形成的长期股权投资,按 照附注三 (五 )确 定其初始 投资成本。
(2)除 本公司合并形成 的长期股杈投资以 ,其 他方式取得的长期
外 股权投资,按 照下列规
?
定确定其初始投资成本 :
以支付现金取得的长期股权投资 ,应 当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 。
初始投
资成本包括与取得长期股权 投资直接相关的费用 、税金及其他必要支出。
以发行杈益性证券取得的长期股权投资,应 当按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资
ˉ丶 ?
成本 。与发行权益性证券直接相关的费用 ,按 照 《企业会计准则第 37号 ——金融工具列报》
一
的
Γ
ˉ 一
广西英腾教育科技股份有限公司
财务报表附注
有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其 初始
投资成本按照《
企业会计准则第 7号 ——
非货币性资产交换》的有关规定确定。 ?
通过债务重组取得的长期股权投资 ,其 初始投资成本按照 《企业
会计准则第 12号 ——债务
重组》的有关规定确定。
’
¨
¨—
¨¨
¨
¨
一
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成
本法核算;对 被投资单位具有
共同控制或重大影响的长期股权投资,采 用杈益法核算,投
资方对联营伞业的权益性投资,其 中
∵部分通过风险投资机构、共同基金t信 托公司或包括投连险基金在
内的类似主体间接持有的
一
,
无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,都 可以对间
}ˉ
接持有的该部分投资选择以公允价值
{L
计量且其变动计入损益 ,并 对其余部分采用权益法核算。
ι
(1)采 用感本法核算的长期股权投资,追
加或收回投资应当调整长期股权投资的成本;被
i丨
L
投资单位宣告分派的现金股利或利润,确 认为当期投资收益。
ˉ 丶匕 ˉ
(2)采 用权益法核算的长期股权投资,长
期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不 调整长期股权投资的
初始投资成本;长 期股权投资的
{ˉ
L
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 资产公允
诤 价值份额 的,其 差额计入当期损
ι
ιˉ丶
益,同 时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认诤资产
的公允价值 ,比 照 《
企业会计准则
L
第 ⒛ 号——企业合并》的有关规定确定。
丶
}?
丶〓
本公司取得长期股权投资后,按 照应享有或应分担的被投资单位
当年实现的净损益和其他综
合收益的份额,分 别确认投资收益和其他综合收益,同 时调整长
期股权投资的账面价值。按照被
丶一 ˉ ¨\∷
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相 应
减少长期股权投资的账面价值;本
公司于被投资单位除诤损益、其他综合收益和利润分配之
外所有者权益的其他变动,调 整长期股
权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或 分担被
瘅 投资单位的净损益份额时,以 取
得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对 被投
耸单位诤利润进行调整后确认。对
被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期 、以
闩 本公司取得投资时被投资单位固定
资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额,以
及以本公司取得投资时有关资产的
公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位
诤利润的影响进行调整,并 且将本
ˉ36ˉ
r‘
ˉ¨¨一
份有 限公 司 财务报表附注
公司与联营企业及合营企业之 间发生的内部交易损益予以抵销 ,在 此基础上确认投资损益和
其他
综合收益等 。本公司与被投资单位发生的内部交易损失 ,按 照 《
企业会计准则第 8号 -资 产减
L-
值》等规定属于资产减值损失的则全额确认 。 ,
在确认应分担的被投资单位发生 的净亏损时,以 长期股权投资及其他实质上构成对被投资单
丶
—
L
位诤投资的长期权益减记至零为限 (投 资企业负有承担额外损失义务的除外 ):如 果被投资单位
ˉˉ
以后各期实现盈利的,在 收益分享额超过未确认的亏损分担额以后 ,按 超过未确认的亏损分
担额
i一
的金额 ,依 次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值 。
(十 七 )固 定资产
ˉ
一
¨ ˉˉˉ匕
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 ,并 且使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认
ˉ
:
〓〓
(1)与 该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;
ιˉ ˉ{〓
(2)该 固定资产的成本能够可靠地计量 。
‘ˉˉˉ丶
本公司固定资产分为房屋及建筑物 、机器设备、运输设备、其他等 。
~
圄定箕产妖 |曰 采 箱年衅 筠镁分类计提 ,根 据囿定资产类别 、预计使用寿命和预计净残值
率确定折旧率。各类圃定资产折旧年限和年折旧率如下 :
类 别 折旧年限 (年 ) 净残值率 (%) 年折旧率 (%〉
房屋及建筑物 30
运输 工具 19.00
机器 设各 5、 lo 19.00、 9.5o
其他 5、 10 Ⅱ
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法:已 计提减值准备的圃定资产,按 该项固定资产的
原价扣除预计净残值、己提折旧及减值准备后的金额和剩佘使用寿命,计 提折旧。已达到预定可
使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按 照估计价值确定其成本 ,并 计提折旧;待 办理竣工
决算后,再 按实际成本调整原来的暂估价值,但 不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时,对 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 ,
如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的,迸 行相应的调整。
ˉ37ˉ
融资租入固定资产的具体认定依据为符合下列一项或数项条件的:① 在租赁期届满时 ,租
赁
资产的所有权转移给承租人 ;② 承租人有购买租赁资产的选择权 ,所 订立的购买价款预计将远低
—
于行使选择杈时租赁资产的公允价值 ,因 而在租赁开始 日就可以合理确定承租人会行使这种选
择
匕
权 ;③ 即使资产的所有权不转移 ,但 租赁期 占租赁资产使用寿命的大部分 :④ 承租人在租赁开始
L~ 日的最低租赁付款额现值 ,几 乎相当于租赁开始 日租赁资产公允价值 :⑤ 租赁资产性质特殊 ,如
| 不作较大改造只有承租人才能使用。
L¨
融资租入固定资产 的计价方法 :融 资租入固定资产初始计价为租赁期开始 日租赁资产公允价
|
|~ 值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值 :
融资租入固定资产后续计价采用与 自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十 八 )在 建 工程
L
在建工程以立项项 目分类核算 。
—‘
L
在建工程项 目按建造该顼资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作 为固定资产的入
账价值 。所建造的固定资产在建工程 已达到预定可使用状态,但 尚未办理竣工决算的,自 达到预
丨 ¨
定可使用状态之 日起 ,根 据工程预算、造价或者工程实际成本等 ,按 估计的价值转入 固定资产
L
,
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待 办理竣工决算后 ,再 按实际成本调整原来
的暂估价值 ,但 不调整原已计提的折旧额 。
ˉ
¨
ˉ L
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
}’
‘
在建工程存在减值迹象的,估 计其可收回金额 。可收回金额根据在建工程的公允价值减去
}一
处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两耆之间较高者确定。
ˉ‘
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将 在建工程的账面价值减记至可收回金额
一
,
减记的金额确认为在建工程减值损失 ,计 入当期损益 ,同 时计提相应 的在建工程减值
准备 。在
建工程的减值损失一经确认 ,在 以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的,企 业以单项在建工程为基础估计其可收回金 。
额
企业难 以对单顼在建工程的可收回金额进行估计的,以 该在建工程所属的资产组为基础
确定资产
组的可收回金额。
Γ
.一
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
(十 九 )借 款费用
借款费用同时满足下列条件的,才 能开始资本化 : ,
(1)资 产支出己经发生。
{L
(2)借 款费用 已经发生 。
i—
(3)为 使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经
开始。
匕
?
资本化期间
ˉ
∷j 资本化期间,是 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借 款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
L 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月
的,暂 停借款费 的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用 ,计 入当期损益,直 至资产
尸
L
的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
| 使用或者可销售状态必要的程序 ,借 款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本
i
L 化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用 ,在 发生时
?
Ⅱ 计入当期损益。
} ●
( 3、 资本化金额的计算方法
L 在资本化期间内,每 一会计期间的利J患 (包 括折价或溢价的摊销 )资 本化金额,按 照下列规
} 定确定 :
L (1)为 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以 专门借款当期实际发生
{ 的利息费用,减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
L
收益后的金额确定 。
L (2)为 购建菸者生产符合资本化条件的资产而 占用了一般借款的,本 公司根据 累计资产支
| 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘 以所 占用-般 借款的资本化率 ,计 算确定一
般借款
L 应予资本化的利息金额 。资本化率根据 般借款加权平均利率计算确定 。
一
∷ 借款存在折价或者溢价的,按 照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额 ,
调整每期利息金额 。在资本化期间 内,每 一会计期间的利息资本化金额 ,不 超过当期相关借款实
∷ 际发生的利息金额 。
ˉ39ˉ
广西英腾 教育科技股 份 有 限公 司
专门借款发生 的辅助费用,在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者
可销售状态之前发生的,在 发生时根据其发生额予 以资本化,计入符合资本化
条件的资产的成本 :
在所购建或者生产 的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
后发生的,在 发生
时根据其发生额确认为费用,计 入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在 发生时根
据其发生额
— 匕 丶—卜ι
确认为费用,计 入当期损益。
'ˉ
(二 十)无 形资产
无形资产的计价方法
}ˉ
iL
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产 ,按 实际支付的价款和相关
支出作
为实际成本。投资者投入的无形资产,按 投资合同或协议约定的价值确定实际成 ,但
丨L
本 合同或协
议约定价值不公允的,按 公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产 ,其 成本为达
到预定用途
ˉ
—
前所发生的支出总额。
)L
本公司无形资产后续计量,分 别为:① 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并
ˉ— 〓一 —ˉL ?
在年度终
了,对 无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如 与原先估计数存在差异的,进 行相应的
调整 :
②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但 在年度终了,对 使用寿命进行复核,当
有确凿证据表明
其使用寿命是有限的,则 估计其使用寿命,按 直线法进行摊销。
丶— ‘L ˉ— —〓 丶—
本公司对使用寿命有限的无形资产 ,估 计其使用寿命时通常考虑以下因素:① 运
用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的 息:② 技术、工艺
停 等方面的现阶段情
况及对未来发展趋势的估计 ;③ 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况
:④ 现在或潜在
L
的竞争者预期采取的行动;⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以
及公司预计支
ˉ
{ι
付有关支出的能力;⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如
L
特许使用期、租赁期等 ;
⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产,其 应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。
本公司无形资产的使
用寿命估计情况 :
项 目 预计使用寿命 (年 ) 依 据
专有技术
预计受益期间
电脑软件
预计受益期间
命的复核程序
ˉ40-
Γ 〓一
丶一
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
ι‘
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或 使用期限不确定等无形资产确定为
}—〓
使用寿命不确定的无形资产 。
使用寿命不确定的判断依据 :① 来源于合同性权利或其他法定权利 ,但 合同规定或法律规定
无明确使用年限;② 综合同行业情况或相关专家论证等 ,仍 无法判断无形 资产为公司带来经济利
益的期限。
每年年末 ,对 使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核 ,主 要采取 自下而上的方式 ,由 无
形资产使用相关部门进行基础复核 ,评 价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 。
Ι}L
内部研究开发项 目研究阶段的支出,于 发生时计入当期损益 ;开 发阶段的支出,同 时满足下
丶—ιL
列条件的,确 认为无形资产 :(1)完 成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性;@)
丨— L
具有完成该无形资产并使用或出售的意图:o)无 形资产产生经济利益的方式,包 括能够证 明运用
该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场 ,无 形资产将在 内部使用的,能 证 明其
丨— L ˉ {匕
有用性;(4)有 足够的技术、财务资源和其他资源支持 ,以 完成该无形资产 的开发 ,并 有能力使用
或出售该无形资产 ;rs)归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 。
划分内部研究开发顼 目的研究阶段和开发阶段的具体标准 :为 获取新的技术和知识等进行的
{—
有计划的调查阶段 ,应 确定为研究阶段 ,该 阶段具有计划性和探萦性等特点;在 进行商业性生产
ˉL ˉ{ˉ
或使用前 ,将 研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 ,以 生产出新的或具有实质性改进的材
L —
料、装置、产品等阶段 ,应 确定为开发阶段 ,该 阶段具有针对性和形成成果的可 能性较大等特点 。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将 发生的研发支出全部计入 当期损益 。
}L
lˉ
(二 十一 )资 产减值
L
式计量的生产性生物资产、油气资产 、无形资产 、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方
’
—
法
}匕
:
(1)公 司在资产负债表 日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹 象 。
存在减值迹象的 ,
迸行减值测试 ,估 计资产的可收回金额 。资产的可收回金额低于其账面价值的,将 资产的账面价
值减记至可收回金额 ,减 记的金额确认为资产减值损失 ,计 入当期损益 ,同 时计提相应的资产减
值准备 。资产减值损失确认后 ,减 值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整 ,以 使
ˉ (一
该资产在剩余使用寿命 内,系 统地分摊调整后的资产账面价值 (扣 除预计净残值 )。 资产减值损
'
ˉ41ˉ
Γ
ˉ‘¨ 一
广西英腾教育科技股份有限公司
财务报表附注
ι
— —
失 一 经 确 认 ,在 以后 会 计 期 间不得 转 回 。 ,
匕
(2)存 在 下列 迹 象 的 ,表 明资产 可 能发 生
了减值
{{辶
:
①资产的市价当期大幅度下跌,其 跌幅明显高于因时间的推移或者正常使甩而预
计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在 当期或者
将在近期发生
—{}一
重大变化,从 而对公司产生不利影响。
—
③市场利率或耆其他市场投资报酬率在当期已经提高,从 而影响公司计算资产
预计未来现金
L
流量现值的折现率.导 致资产可收回金额大幅度降低。
丶
{ˉˉ
④有证据表明资产已经陈丨
自过时或者其实体己经损坏。
匕
⑤资产 己经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
ˉ
— {{L
⑥公司内部报告的证据表 明资产的经济绩效己经低于或者将低于预期 ,如 资产所创造
的挣现
金流量或者实现的营业利润 (或 者亏损 )远 远低于 (或 者高于)预 计金额 。
等
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
ˉi{—
回金额。
匕
公司难以对单顼资产的可收回金额进行估计的,应 当以该资产所属的资产组为基础
确定资产组的
丶
可收回金额。
匕
ˉˉ ˉ
资产组的认定,以 资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为
〓
依据。同时,在 认定资产组时,考 虑公司管理层管理生产经营活动的方式 (如
是按照生产线、业
{ˉ
ˉˉ
务种类还是按照地区或者区域等)和 对资产的持续使用或者处置的决策方式等 。
资产组一经确定
匕
,
各个会计期间应当保持一致 ,不 得随意变更。
{—
—
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益 ,无
匕
论是否
存在减值迹象,每 年都应当进行减值测试。
调整,以 使
该资产在剩余使用寿命内,系 统地分摊调整后的资产账面价值 (扣 除预计净
残值 )。
丶
L
(=十 二)长 期待摊费用 `
ˉ
¨¨ 丶
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限
在一年以上 (不 含一
匕
丶
年)的 各项费用 ,包 括以经营租赁方式租入的固定资产改 良支出等。
〓
长期待摊费用按实际支出入账,在 项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费
用顼 目不能使以
ˉ
ˉι
后会计期间受苒 ,则 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
:
(二 十三 )职 工薪酬
ˉ42ˉ
广西英腾教寅科技股份有限公司
职工薪酬 ,是 指企业为获得职工提供的服务或解 除劳动关系而给予的
各种形式的报酬或补
偿 。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 。
杏公司短期薪酬具体包括 :职 工工资、奖金 、津贴和补贴 ,职 工福利费,医 疗保险费、工
伤
保险费和生育保险费等社会保险费 ,住 房公积金 ,工 会经费和职工教育经费,短
期带薪缺勤 ,短
ˉ丶ˉ
期利润分享计划 ,非 货币性福利 以及其他短期薪酬。本公司离职后福利 ,是 指企业
一 丶’
为获得职工提
供的服务而在职工退休 或与企业解 除劳动关系后 ,提 供的各种形式的报酬和福利 ,短
ˉ
期薪酬和辞
L
退福利除外 。辞退福利 ,是 指企业在职工劳动合同到期之 解除与职工
煎 的劳动关系 ,或 者为鼓励
ˉ ¨
职工 自愿接受裁减而给予职工 的补偿。本公司其他长期职工福利 ,是 指除短
期薪酬、离职后福利 、
〓
辞退福利之外所有的职工薪酬 ,包 括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利
ˉ
润分享计划等 。
¨
〓
ˉ’
公司在职工为公司提供服务的会计期间,将 实际发生 的短期薪酬确认为
负债 ,并 计入 当期损
—ˉ匕
益或相关资产成本 。
¨
ˉˉˉ
¨
离职后福利 的会计处理方法
〓 丶ˉ ˉ
苒职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
¨〓 ˉˉ
(1)公 司在职工为公司提供服务的会计期间,将
根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债 ,并 计入当期损益或相关资产成本。
{L
(2)对 设定受益计划的会计处理通常包括如下
步骤
ˉˉˉˉ
:
ˉ〓 丶ˉ ¨
①根据预期累计福利单位法,采 用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变
量等作出估计 ,计 量设定受益计划所产生的义务,并 确定相关义务的所属期间
;
ˉ匕
②设定受益计划存在资产的,将 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公
允价值所形
ˉˉ ˉ
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或挣资产。设定受益计划存
在盈余的,以 设定受
ˉ匕
益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
资产上限是指公司可从设定受
ˉˉˉL
益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的
现值 :
¨ 丶匕 丶
③期末,将 设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益
计划诤负债或净资
产的利息诤额以及重新计量设定受益计划净负债或诤资产所产生的变动 ,其
中服务成本和设定受
益计划净负债或净资产 的利息净额计入当期损益或相关资产成本 ,重
新计量设定受益计划诤负债
或诤资产所产生的变动计入其他综合收益,并 且在后续会计期间不允许转回至
损益,但 可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 :
丶
财务报表附注
咩
{丨
④在设定受益计划结算时 ,确 认 一顼结算利得或损失。
`L
)ˉ
ˉ
公司向职工提供辞退福利的,在 下列两者孰早 日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 ,并 计入
L
当期损益 :① 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供 的辞退福利时;② 公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司向职工提供的其他长期福利 ,符 合设定提存计划条件的,按 照设定提存计划进行会计处
理 ;除 此之外的其他长期福利 ,按 照设定受益计划进行会计处理 ,但 是重新计量其他长期职工福
利净负债或净 资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本 。
L (二 十四 )预 计负债
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划 、亏损合同、重组义务、固定资
产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确 认为负债 :
(1)该 义务是本公司承担的现 时义务。
(2)该 义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
(3)该 义务的金额能够可靠地计量 。
\L
预计负债的计量方法
丶
{丶
`〓
预计负债按照履行现时义务所需支 出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在 一个连续范
围,且 该范围内各种结果发生的可能性相 同的最佳估计数按该范围的中间值确定:在 其他情况下 ,
最佳估计数按如下方法确定 :
(1)或 有事项涉及单个顼 目时 ,最 佳估计数按最可能发生金额确定。
(2)或 有事顼涉及多个项 目时 ,最 佳估计数按各种可能发生
额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿 的,‘ 则补偿金额在基本确
定能收到时,作 为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表 日对预计负债账面价值进行复核 ,有 确凿证据表 明该账面价值不 能真实反映
当前最佳估计数 ,按 照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二 十五 )收 入
本公司在履行了合同中的履约义务 ,即 在客户取得相关商品或服务的控制权时,按 照分摊至
ˉ44ˉ
r—
一
二匹塞堕墼苴型技股份有限公司 财务报表 附注
该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务 ,是 指合同中本公司向客户转让可明 区分商品或服务的
饰 承诺。
ˉ
ˉ¨ 匕
取得相关商品控制权 ,是 指能够主导该商品的 用并从中获得几乎全
使 部的经济利益。
`
合同中包含两项或多项履约义务的,本 公司在合同开始时,按 照各单
丶¨
顼履约义务所承诺商品
‘ˉ匕
或服务的单独售价的相对比例,将 交易价格分摊至各单顼履约义 ,按
务 照分摊至各单项履约义务
丶’‘ ’
的交易价格计量收入。
匕
交易价格,是 指本公司因向客户转让商晶或服务而预期有权收取的
对价金额,但 不包含代第
三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中
匕
存在可变对价的,本 公司按照期望
{ˉ
值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变
对价的交易价格,不 超过在相关不确
L
定性消除时累计 弓确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同
中存在应付客户对价的,除 非
ˉ
iˉ
该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的,本 公司将该应
ˉ
ˉ
付对价冲减交易价格,并
匕
在确认相关收入与支付(或 承诺支付)客 户对价二者孰晚的时点冲减
ˉˉ丶ˉ
当期收入。合同中如果存在重
大融资成分,本 公司将根据合同中的融资成分调螯交易价格;对 于控
L
制权转移与客户支付价款间
\
隔未超过一年的,本 公司不考虑其中的融资成分。
丶
L
本公司根据在向客户转让商品或月
艮务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来 判断从事交易
ˉˉˉ丶
时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在 向客户转让商品或
L
服务前能够控制该商品或
丶
服务的,本 公司为主要责任人 ,按 照已收或应收对价总额确认收入
ˉ ˉι
:否 则,本 公司为代理人,按
匕
照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该 金额按照已收
或应收对价总额扣除应支付给
ˉ ˉˉ
其他相关方的价款后的诤额确定。
ˉ
〓
满足下列条件之一时,本 公司属于在某一时段内履行履约义务:否
则,属 于在某一时点履行
丶
L
履约义务 :
‘ˉˉ¨丶
(1)客 户在本公司履约的同时即取得
并消耗本公司履约所带来的经济利益。
L
(2)客 户能够控制本公司履约过程
中在建的商品。
¨
ˉ
(3)在 本公司履约过程 中所产出
ˉ
L
的商品具有不可替代用途,且 本公司在整个合同期间内有
权
就累计至今己完成的履约部分收取款项。
k匕
对于在某一时段内履行的履约义务,本 公司在该段时间内按照履约
进度确认收入。履约进度
ˉ〓ˉ `一 丶
不能合理确定时,本 公司己经发生的成本预计能够得到补偿的,按
照已经发生的成本金额确认收
ˉ45ˉ
←
「
ˉ
~
育科技股份有 限公司
一 t
入 ,葺 到履约进度能够合理确定为止 。对于在某一时点履行的履约义务 ,本 公司在客户取得相关
商品或服务控制权时点确认收入。
ˉ }L
在判断客户是否己取得商品或服务控制权时,本 公司考虑下列迹象: (D本 公司就该商品或
服务享有现时收款权利 。 (2)本 公司己将该商品的法定所有权转移给客户。 (3)本 公司己将该
‘
ˉ
L
商品的实物转移给客户 。(4)本 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。(5)客
户 己接受该商品或月
艮务等 。
{〓
本公司 己向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示 ,合 同资产 以预期
ˉ 丶
信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公
匕
司已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示 。
与本公司取得收入 的主要活动相关的具体会计政策描述如下 :
‘
ˉι
L
短期培训服务收入在收到验收报告或其他结算凭证后一次性确认服务收入 ,长 期培训服务则
ˉ ˉˉ
i匕
根据学期进度确认相应进度 比例的服务收入及成本。
丶 ¨`匕
金 占用费、业务代理性质的收入 ,按 照诤额法确认营业收入。
`ˉ
\匕
(二 十六 )政 府补助
ˉ
`tL
政府补助 ,是 本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货 币性资产。分为与资产相关的政
丶
‘ i\L
府补助和与收益相关的政府补助 。
(1)与 购建固定资产、无形 资产等长期资产相关的政府
补助 ,确 认为递延收益 ,按 照所建造
`L
ι¨ ι
或购买的资产使用年限分期计入当期损益 :
ˉ〓
(2)与 收益相关的政府补助 ,用 于补偿企业以后
期间的相关费用或损失的,取 得时确认为递
延收益 ,在 确认相关费用的期间计入当期损益 ;用 于补偿企业已发生的相关 费用或损失的,取
得时直接计入当期损益。 ∵
(3)与 本公司日常活动相关的政府补助 ,按 照经济业
、 务的实质 ,计 入其他收益 :与 日常活动
无关的政府补助,计 入营业外收支
ˉ46ˉ
广西英腾教育科技股份有限公司
财务报表附注
∷
本公司取得 的、用于购 建或 以其他方 式形成长期 资产 的政府补 助 ,确 认为与资
产相关 的政 府
ˉ
补助 。
| 本公司取 得 的除与资产相关 的政府补助之 外 的政 府补助 ,确 认为与收益相关的政
府补助 。
l 若政府文 件未 明确规定补 助对 象或补助 的特定项 目,作 为与收益 相关 的政府
补助 。
L 4、 与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
Ⅱ 本公司取得的与资产相关的政府补助,确 认为递延收益,自 相关资产可供使用时起,按 照相
ˉ
关资产的预计使用期限,将 递延收益平均分摊转入当期损益 。
L 5、 政府补助的确认时点
按照应 金额计量的政府补助 ,在 期末 确凿证据表明能够符合财政扶持政
| 咚 乍 策规定的相关条
辶 r+且 预计能够收到财政扶持资金时予以确认 。
∷ 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助 ,在 实际收到补助款项时予以
确认 。
(二 十七 )递 延所得税 资产和递延
所得税负债
| 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基 础之 间的差额 ,以 及未作为
资产和负债确
L 认 ,但 按照税法规定可 以确定其计税基础 项 目的账面价值与计税基础之间的差 。
申 额 暂时性差异
为应纳税暂时性差异不口
可抵扣暂时性差异。
L 。
∶ 2、 递延所得税资产的确认依据
辶 对于可抵扣暂时性差异 、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减 ,本 公司以
很可能取得
| 用来抵扣可抵扣暂时性差异 、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确
认由此产生的
、
匕
递延所得税资产 ,除 非可抵扣暂时性差异是在 以下交易中产生的 :
| (1)该 交易不是企业合并 ,并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额 ;
| (2)对 于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异 ,同
时满足下,lJ条
辶 件的,确 认相应的递延所得税资产:暂 时性差异在可预见的未来很可能转回,且
未来很可能获得
∴ 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除 非应纳税暂时性差异
辶 是在以下交
| 易中产生的 :
L (I)商 誉的初始确认 ,或 者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始
确认:该 交易
ˉ47ˉ
Γ
—
ˉ
一
—
ˉ }一
广西英腾教 育 财务报表附注
不是企业合并,并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
丶
:
ι
(2)对 于与子公司、合营企业及联营企业投资相关 的应纳税暂时性差异 ,该 暂时性差异
〓
转
lL
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 ,
递延所得税资产的减值
ˉ
丨
在资产负债表 日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核 。如果未来期间很可能无法取得
辶
{—
足够的应纳税所得额用 以抵扣递延所得税资产的利益 ,则 减记递延所得税 资产的账面价值。除原
L—
确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分 ,其 减记金额也应计入所有者权益外,其 他的情况
应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时,减 记的递延所得税资产账面价
L
值可以恢复 。
(二 十八 )租 赁
租赁是指在约定的期间 内,出 租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议,包 括经营性
租赁与融资性租赁两种方式。 。
ˉL
`
对于经营租赁 的租金 ,出 租人 、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出
ιL 丶
租人 、承租人发生的初始直接费用 ,计 入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
—灯
◆
〓
(1)承 租人的会计处理
tL —
在租赁期开始 日,将 租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
丶
〓
租入资产的入账价值 ,将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值 ,其 差额作为未确认融资费
ˉ\〓
用 。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可 归属于租赁项 目的手续费、律师费、差旅费、
印花税等初始直接费用 ,计 入租入 资产价值 。在计算最低租赁付款额的现值时 ,能 够取得出租人
租赁 内含利率的采用租赁内含利率作为折现率 ,否 则采用租赁合 同规定的利率作为折现率。
丶
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用 。
〓 `
本公司采用与 自有圃定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
η
〓
时取得租赁资产所有权的,在 租赁资产使用寿命 内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的,在 租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
丶
L
或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2)出 租人的会计处理
ˉ48ˉ
r西 英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
在租赁期开始 日,出 租人将租赁开始 日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租
赁款的入账价值 ,同 时记录未担保余值 :将 最低租 收款额 、初始直接费用及未
纂 担保余值之和与
其现值之和 的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期 内按照实际利率法计算确认当期的融资收入 。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二 十九 )持 有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售 (包 括具有商业实质的非货币性资产交换 ,下 同)而 非持续
使用一顼
非流动资产或处置组收 回其账面价值的,则 将其划分为持有待售类别 。具体标准为同时满足 以下
条件 :某 项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组 的惯例 ,在
当前状况下即
可立 即出售 :本 公司已经就出售计划作 出决议且获得确定的购买承诺 ;预 计出售
将在 一年内完成 。
其中,处 置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产 ,以
及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债 。处置组所属的资产组或资产组组合按照 《 企业会计准则
第 8号 —— 资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该 处置组应当包含分摊至处
置组的商
誉。
本公司初始计量或在资产负债表 日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组 ,其
时 账
面价值高于公允价值减 去出售费用后的诤额的,将 账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净
额 ,减 记的金额确认为资产减值损失 ,计 入当期损益 ,同 时计提持有待售资产减值
准备 。对于处
置组,所 确认的资产减值损失先抵减处置组 中商誉的账面价值,再 按比例抵
减该处置组 内适用 《企
业会计准则第 矽 号—— 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 (以 下简称 “持有待售
准
”
则 )的 计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表 日
持有待售 的处置组公允价值
减去出售 费用后的诤额增加的,以 前减记的金额应当予 以恢复,并 在划分
为持有待售类别后适用
持有待售准则计量规定的非流动资产确认 的资产减值损失金额内转回,转
回金额计入当期损益 ,
并根据处置组 中除商誉外适用 持有待售准则计量规定 的各项非流动 资产账面
价值所 占比重按比
例增加其账面价值 :己 抵减的商誉账面价值 ,以 及适用持有待售准则计量规
定的非流 动资产在划
分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组 中的非流动资产不计提折旧或摊销 ,持
有待售的处置组中负
ˉ49ˉ
冖
ˉ¨ˉ
¨ 一
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表 附注
债的利息和其他费用继续予 以确认。
辶
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本 公司不再将其继续划分为持有
待售类别或将非流动资产从 持有待售 的处置组中移 除,并 按照以下两者孰低计量 : (D划 分为
持有待售类别前的账面价值 ,按 照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额 : (2)可 收回金额 。
(三 十 )主 要会计政策、会计估计的变更
匕 1、 会计政策变更
(1)执 行新收入准则导致 的会计政策变更
企业会计准则第 14号 ——收入》(财 会 (⒛ 17)” 号 ,以 下称新
财政部于 ⒛ 17年 印发了 《 !
收入准则 ),要 求在境 内上市企业 自 2怩 0年 1月 1日 起施行 。修订后的准则规定 ,首 次执行该 ;
准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项 目金额 ,对 可比期间信息
不予调整。本公司于 2∞ 0年 1月 1日 起开始执行新收入准则。
根据准则的规定 ,本 公司仅对在首次执行 日尚未完成的合同的累积影响数调整 2∞ o年 年初
留存收益以及财务报表其他相关项 目金额,比 较财务报表不做调整。
、
L 执行新收入准则对 2mo年 1月 1日 资产负债的影响 :
报表项 目
合并报表 公司报表 合并报 表 公司报表
ιη
预收账款 22,138,420.53 3,862,264.34 3,862,264.34
匕
合同负债 18,276,156.19 18,276,156.19
丶ˉ
「
ˉ`匕
执行新收入准则对 ⒛⒛ 年 12月 31日 资产负债表的影响
报表项 目 新收入准则下金额 旧收入 准则下金额
¨ —`吐
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
预收账款 3,862,264.34 3,862,264134 18,047,948.29 18,047,948.29
合 同负债 14,185,683.95 I4,185,683.95
执行新收入准则对 ⒛⒛ 年度利润表无影响。
本报告期无会计估计变更 。
ˉ50ˉ
一
ˉ 一
广西英腾教育科技股份有限公司
: 财务报表附注
本报 告期无重 大会计差错 更正 。
五、税项
¨
—¨
L
ι ˉ‘
税 种 计税依据及税率
—
匕
自行开发生产销售的软件 ,按 照13%税 率 软件服务及研发 ,在 线教育
ˉ
丶ˉˉ
;
服务收入 ,按 照6%税 率征收增值税 。 ∷
{`匕
城市维护建设税
’
按实际缴纳的流转税的5%、 7%计 缴 。
———iL
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计 缴 。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计 缴。
水利建设基金 按营业 收入 的 0.1%计 缴 。
企业所得税 按应纳税所得额 的 15%、 2o%计 缴 。
、 2、 税收优惠及批文
L
(1)根 据 《中华人 民共和国企业所得税法实施
条例》,本 公司属于国家需要重点扶持的高新
技术企业 ,于 ⒛18年 10月 10日 通过 高新技术企业 资格复审 ,高 新技术企业证
书编号为
辶 丨ι
GR⒛ 1845OO∝ ZZ,税 收优惠有效期为三年,有 效期内按 15%的 税率计缴企业
所得税。
(2)根 据 《中华人民共和国企业所得税法实施
条例》和 《
财政部 税务总局 科技部关于提高
研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 (财 税P0181gg号 )本 公司及子公司为开发新技 、
L卜
术 新产
—
品、新工艺发生的研究开发费用,未 形成无形资产计入当期损益的,在 按照规定据实扣
除的基础
L{〓
上,按 照研宄开发费用的 两%加 计扣除;形 成无形资产的,按 照无形资产成
本的 175%摊 销。
〓`L
(3)根 据《
广西壮族 自治区财政厅关于暂停征 收涉企地方水利建设基金的通知》
桂财税 (2018)
?
商户 )暂 停征收地方水
利建设基金,按 ⒛18年 7月 申报期开始免征。
`’
咩
ˉ
ˉ
(4)根 据 《国家税务总局关于实施小微企业普惠性
、
税收减免政策的通知》(财 税 【2019】 13
`吐
号)的 规定,对 月销售额不超过 10万 元的增值税小规模纳税人,免 征增值税,执
行期限为 ⒛19
年 1月 1日 起至 2021年 12月 31日 。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万 元的部分,减 按 25%计 入应纳税所得
额,按
⒛%的 税率缴纳企业所得税 :对 年应纳税所得额超过 1OO万 元但不超过 300万
元的部分,减 按
sO%计 入应纳税所得额,按 20%的 税率缴纳企业所得税。上述小型
微利企业是指从事国家非限制
和禁止行业 ,且 同时符合年度应纳税所得额不超过 3O0万 元、从业人数不超过 30O人 、
资产总
一
?ι’一一
广西英腾教育科技股份有限公司
财务报表 附注
∷ 额不超过 ∞0O万 元等三个条件的企业。由省、自治区、直辖市人民政府
抿据本地区实际情况
L
,
以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在 50%的 税额幅度内减征资源
税、城市维护
建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税 (不 含证券交易印花税 )、
耕地 占用税和教育费附加 、
地方教育附加。本公司子公司英腾智库教育科技 (北 京 )有 限公
司享受小微企业税收优惠。
—
——‘
一
(5)根 据 《关于深化增值税改革有关政策的
公告》 (财 政部 税务总局 海关总署公告 2019
年第 sg号 )自 ⒛19年 4月 1日 至 ⒛21年 12月 3i日 ,允 许生产、生 活性
服务业纳税人按照当期
可抵扣进项税额加计 10%,抵 减应纳税额 。据 《
关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公
L 告》(财 政部 税务总局公告 ⒛19年 第 B/号 ),自 ⒛19年 10月 1日 起,符 合条件的生活性服务业纳
|
税人可以适用 15%加 计抵减政策 。
本公司及子公司英腾 智丿
革教育科技 (北 京 )有 限公司符合上述条款 ,自 2019年 4月 1日 至 2019 {
年 Og月 sO日 享受增值税进项加计 10%抵 减 ,自 ⒛19年 10月 1日 享受增值税
进项加计 15%抵 减政
策优惠。 . I ‘
六 、 合并 财务报表 项 目注 释
L 以下注释项目 (含 公司财务报表主要项 目注释 )除 非特别指出,“ 年初 ”指 ⒛⒛
年 1月 1日 , {
嗍 眦 唧 韧 岫 艹 铷 钺
Lt绛 F瞿 金
ˉι
(1)货 币资金明细列示
L_
丶 ˉ
卜 `L
项目 年末余额 年初余额
现金 ‘,900.52 97.00
银行存款 5,228,604,22 I9,063,56307
`‘
一
其他货币资金
ˉ¨
L〓
合计 6,059,518,68 I9,387,865.54
项目 期末余额 期初余额
以公兀佾 值廾垦且真 变动计入 当期损
益的金 融资产 137,448,780.35 97,568,3o1.62
其中:债 务工具投资
权益工具投资
ˉ52ˉ
一
丶 ~
西英腾教育科技股
理财产 品 97,568,301,62
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
(1)应 收账款
① 应收账款按种类披露
年末余额
种类 账面余额 坏账准各 账面价值
金额 比例 金额 比例 金额
按单项计提坏账准备
ˉ匕 ˉ—ˉˉ
扳组合计提坏账 准备
收账款
其中:账 龄组合 211,822.46 100。 00% I,059,12 o.50% 210,763.34
¨
组合小计
匕
合计 211,822.46 100.00% 50%
ι—丨
续表
L
:
ˉ—ι ˉ——匕
年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例 金额
按单项计提坏账准备
顶 组 含 计 琵 扑 账准 备 昀应 收
ˉ¨
账款 o。
¨
—匕 ¨
其中:账 龄组合 195,543.4o 100,00% 977.72 o。 50% I94,565,68
组合小计 195,543.40 00% 50%
¨{—〓 —ˉ 匕
合计 I95,543.4o 100.00% 977.72 o.50% 194,565.68
②组合中,采 用账龄组合计提坏账准备的应收账款
¨ˉ {匕
ˉ 一
¨
ι
ˉ〓ˉ L
广西英腾教育科技股份有 限公 司
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提
按组合计提 977,72 81,40 1,059.12
合 计 977,72 81,40 1,059,12
④应收账款中欠款金额前五名
单位名称 占应收账款年末余额
年末余额 账龄 坏账准备年末余额
的比例
苹果商店 202,322.46 I年 以内 95.52% I,0I1.62
长治市妇幼保健 院 5,000.00 I年 以内 2.36%
解放军陆军第 9sO医 院 4,500,00 1年 以内 2.12%
合 计 211,822.46 100.00% 1,059.12
(1)预 付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 : 比例 金额 比Jll
合计 527,478.71 100。 00% 255,924.07 100,00%
(2)预 付款顼年末余额前五名单位情况
单位名称 与公司关系 款项性质 年木余额 账龄 尚未结算原因
北泵 屮夫村互联网教 育科技 租金及物业
非关联方 96,817,18 1年 以内 预付费用 ,尚 未使用
服务有限责任公司 服务费
阿里云计算有限公司 服务器、视频
非关联方 68,573.29 1年 以内 预付费用 ,尚 未使用
流量等费用
浙江天猫技术有限公司 非关联方 平台服务费 6α 000,00 19年 预付费用 ,尚 未使用
阿里巴巴 (广 西 )有 限公司 非关联方 技术服务费 6α 000.00 1年 以内 预付费用 ,尚 未使用
北京高航联合科技有限公司 非关联方 咨询服务费 4%000,00 1年 以内 预付费用 ,尚 未使用
合计 33气 390.47
ˉ54ˉ
I`——
辶
广西英腾教 育科技股份有 限公司 财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
应 收利 息
应 收股利
其他应收款 547,158.52 484,102∶ 55
合 计 547,158.52 484,102.55
(1)其 他应收款
① 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年初余额
暂借款 13,020.00
押金 271,378.33
保证金 I22,789.50
代扣代缴个人住房公积金及社保 119,803。 00 116,680.93
合计 542,718.43
②其他应收款按照账龄列示
’}¨吣
ˉ
I至 2年
—’
—丨ˉ
〓
‘
————
匕
I43,300.00
ˉ‘
ˉˉ¨
ι
合 计 654,039.98
¨ˉ ˉ ←
躔 直他应收款坏账准备计提情况
ˉ
坏账准各 整个存续期 预期信 整个存续期 预期信用
用损失 (未 发生信
用减值 )
⒛20年 1月 1日 余额 58,615,88
zO⒛ 年 1月 1日 余额
在本年 :
— — 转入笫 二阶段
_ˉ 转入第三 阶段
—— 转回第二阶段
— — 转回第一阶段
〓
ˉ ˉ —
丶
一
广西英 腾教育科技股份 有 限公司
财务报表 附注
ι
本年计提 48,265,58
本年转回
丶
一
本年转销
¨
ˉ
本年核销
丿
ι
zO20年 12月 31日 余
¨
`
额
`
曩 组合 中,采 用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 :
〓
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提 比例
ˉ
一
蛳
一
Ⅱ
≡ο
?
ο
一
%〓
?
一
合计 654,039.98 106,881.46 16.34%
续表
〓
年初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提 比例
〓
L-2年 123,089.50 6,154.48 5.00%
一
一
←
合计 542,718,43 58,615.88 10.80%
⑤其他应收款中欠款金额前五名
〓
占其他应
单位名称 款项性质 年末余额 坏账准备年
账龄 收款总额
一
末余额
的比例
北京中关村互联网教育科技服务有
限责任公司 押金 ? 130,400.0o ⒋5年 19.94% 52,160.00
一
南宁市第八人 民医院 2ˉ 3年 ,3ˉ 4
保证金 I22,789.5o 18,77% 12,308.95
年
社保 (个 人 ) 社保 105,803.00 1年 以内 16,18% 529.015
一
〓一
「ˉ 匚
ˉˉˉ
财务报表附注
丶 〓
— ¨ 〓
柳州高新技术创业 服 务 中心 押金 51,628,00 年 ,5年 以 7.89% 15,792.4o
上
北京京东世纪贸易有限公司 质保金
年以上
辶
合 计 460,620,50 70.42% 90,790.37
ˉ ’ˉ 一
年末余额 年初余额
ˉι 咩
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
丶——
原材料 321,550.07 321,55o。 o7
L
库存商品 439,696.23 439,696.23 34,963.24
`—
—
合计 43%696.23 439,696.23 306,513.31 356,5I3,31
{匕
‘
— ˉˉL
(1)其 他流动资产分类
‘
类 别及 内容 年末余额
—— ˉ
年初余额
匕
预缴所得税
l—
待抵扣迸项税额 300,141,18
丨丨匕
合计 300,141.18 77免 891.93
}ˉ
丨
固定资产
L
ˉ—ˉ 匕
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 I,543,900,Io 874,985.36
ˉ—ˉ ˉ
固定资产清理
匕
合 计 ⒒
,543,900.10 874,985.36
¨
—
}L
(1) 固定资产 明细
ι
} ˉι
项目
合计
ˉ 、账面原值 :
(1)购 置
(2)其 他
—
l
’一
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
〓
ˉ
项 目 合计
(1)处 置或报废
〓
—
(2)其 他
{L
ˉ ˉ辶
二、累计折 旧
¨
— — 呼
i—
(1)计 提 222,886.08
¨
(2)其 他
匕
ˉ— —
〓
(1)处 置或报废 46⒋ 057.80
—— L
(2)其 他
丶ˉ
L
丶
ˉ— — 〓
}—
(1)计 提
ˉ
L
(2)其 他
—ˉ— 辶
(1)处 置或报废
ˉ
(2)其 他
四、账面价值
项目 土地使用权
一、账面原值
Γˉˉ 匕
¨
广西英腾教育科技股份有限公司
财务报荞附沣
匕
ˉ ˉˉˉ
项目
合计
(I)购 置
〓
— —ˉL
(2)内 部研发
ˉ—— ¨
(4)其 他
匕
ˉ {丨 〓
(l)处 置
(2)其 他
ˉ
∫—ˉ匕
———ˉ匕
二 、累 计摊销
¨
ˉˉ
〓 —{—〓
(1)计 提
(1)处 置
)ˉ
—ˉ一 —ˉ—L
(2)其 他
———L
ˉ— ˉ匕 ι
(1)计 提
(2)英 他
——丨L
(1)处 置
ˉ———ι ¨
(2)其 他
ˉ
—ˉ 匕 丶
四、账面价值
¨
∫
匕
ˉ∷ ∷
ˉ
ˉ59ˉ
一
广西英腾教育
项 目 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额
装修费用 850,576.55 319,192.22 282,359,70 887,409.07
其他 20,366.84 I2,863.28 7,503.56
合 计 870,943.39 319!192,22 295j222,98 894,912.63
(1)未 经抵消的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税 资产
资产减值准备 54,959.2I 8,243,88 33,323,01 4,998.45
合计 54,959.21 8,243,88 33,323.01 4,998.45
(2)未 经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目
应纳税 暂时性差异 递延所得税负偾 应纳税 暂时性差 异 递延所得税负债
交易性金融资产
公允价值变动
合计 1,208,780,35 181,317.o5 1,138,301.60 I70,745.24
(1)应 付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
代理费 430,904.16 281,504.16
服务费 362,803.57
房屋租赁、物业费 291,036.81 14,850。 00
合 计 721,940,97 659,157.73
(1)预 收账款按性质列示
项 目
年初余额
预收教育服务费
合 计
(2)重 要的账龄超过 1年 的预收账款
柳州挂通科技股份有限公司
「ˉ 一
广西英腾教育科 份有 限公司 财务报表附注
柳州贰运 白沙医院 613,207.63 未完成交易
江苏云学堂网络科技有限公司
〓
北京尚学跨考教育科技有限公司 2,101,886,89
ˉ¨ ¨
未完成交易
合计
ι
M、 合同负债
—
(1)合 同负债情况
L
{—
—
项目 年初余额
匕
预收货款
———L
I4,185,683.95 18,276,156.I9
合计 14,185,683.95 18,276,I56.19
(1)应 付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
丶
匕
一、短期薪酬 4,821,546.18 30,805,576,79 29,087,864.45 6,539,258.52
ι— —
二、离职后福利 127,571.72 I50,123,74 150,123.74 127,571.72
三、辞退福利
〓
}—
四、一年内到期的其他福利
— }匕
合计 4,949,117.90 30,995,930.53 29,278,2I8.I9 6,666,83o.24
(2)短 期薪酬列示
—— —
L
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
—— —
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,924,459.68 28,288,26o.1o 26,883,647.76 5,329,072.02
L
二、职工福利 费 832,156.17 832,156.17 o.00
丶— —
三、社会保险费 53,220.98 796,791,78 796,791,78 53,220.98
匕
其中:1、 医疗保险费 48,7I5.71 790,413.28 790,413,28 48,715.7I
¨
,109,99 1,234.53
ˉ
L
—ˉ ˉ
四、住房公积金 843,865.52 498,520。 00 Ⅱ
一
五、工会经费和职工教育经费 347,798,25 347,798.25
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 42,050,49 42,050.49
合 计 4,821,546.I8 30,805,576.79 29,087,864.45 6,539,258.52
(3)设 定提存计划列示
厂ˉ 〓 ˉ
L
育科技股份有 限公司
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
¨
匕
一、基本养老费 I24,299.16 145,217,64 I45,217,64 124,299.16
二、失业保险费
¨一
三、企业年金缴费
四、其他 离职后福利
‘‘
合计 I27,571.72 150,123,74
L
v〓
’
一
税费项 目 年末余额 年初余额
L
}—
增值税 96,814.56 344,682.62
企业所得税 774,784.96
— L ——
城建税 6,777.02 18,434,64
个人所得税 53,182.86 37,631.40
教育费附加
L
合计 936,400.13
丶— 丶L ’ˉ‘
ˉ〓 ˉˉ L
项 目 年宋余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 l,103,959,77 1,029,801.70
——
合 计 Ⅱ
,103,959.71 1,029,801.70
L
i{‘
(1)其 他应付款
L
① 按款项性质列示其他应付款
ˉˉL
项目 年末余额 年初余额
押金及保证金 1,040,116.40 966,011,00
代扣住房公积金、社保 63,843,37
卜—L
其他
代垫款
——
合计 I,103,959.77 1,029,801.70
L
Is、 股本
¨
持股 比例 持股比例
项目 年初余额
L
(%〉 本年增加 本年减少 年末余额
(%)
`一
中国高科集团股份有限
公司
?
兰涛 5,919,438.00 28.19% 5,919,438.00 28,19%
ˉ62ˉ
?←`~
Γ
ˉ¨ 一
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
堇喜林 3,925,400,00 18,69% 3,925,400.00 18.69%
吕铁 278,562。 00 1.33o/o 278,562.00 1,33o/o
深圳市德赋资产管理有
限公司
合计 21,000,000.00 100,00% 21,000,000.00 100.00%
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,403,558.40 1,403,558.40
合计 1,403,558.40 1,403,558.40
⒛ 、盈 余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 7,892,073.21 2,825,175.11 10,717,248.32
合 计 7,892,073.21 2,825,175.11 10,717,248.32
ˉ¨
←
—
调整前年初分配利润 42,213,754.28
〓
调整年初未分配利润合计数 45,965,36
调整后年初未分配利润 42,z59,719,64
加 :本 期归属于母公司所有 者的净利润 28,836,687.61 21,481,632.22
减 :提 取法定盈余公积 2,825,175,11 2,271,965.23
¨
——¨一
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
加 :其 他
——ˉ
年末未分配利润
L
ˉ—ˉ
一
¨ ˉ
营业 收入 营业成本
}ˉ
项 目
?
本年金额 上年金额 本年金额 上年金 额
一
主营业务收入 71,198,112。 05 57,255,122.80 4,152,662.23 6,408,125.91
其他业务收入 ⒒1,763.44 48.20 88,00
合计 71,209,875.49 57,255,171.00 4,152,750.23 6,408,125.9I
zs、 税金及 附加
厂
¨
←
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
ˉ
吐
项 目 本 年金额 上年金 额 计缴标准
城建税 160,238.06 I83,868.2I 7%
匕
教育费附加 151,709.59 177,104,02 3%、 2%
ˉ
印花税 I2.50
—
L
车船税 900.00 480,00
ˉ
合 计 312,860.15 361,452.23
嘟一
ˉ
一
一〓 24丶
蚶≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡
ˉ
ˉ
涮〓
项目 本年金额 上年金额
一
费≡
职工薪酬 9,173,947,01 6,749,476.11
丶
ˉ
—
费〓
运输费 94,793.60 81,804,09
L
鼾〓
宣传费 2,361,425.64 1,300,431.68
ˉ ˉ
L
费〓
展会费 306,355.79 I8756I.89
橛〓
差旅费
蹴
翊〓 〓
办公费及服务费 681,000.33 849,730.89
ι
匕
代理费用 2,844,889,71 2,440,224.75
瞰〓 〓 一 一〓
折旧
—
扌
`吐
业务招待费 154,555,69
—
其他
钳
—
~蛳~蝴
{匕
合计 16,113,427.10 12,086,347.07
—
ˉ
—
L
}—
"≡
≡ ≡ 〓≡ ≡ ≡ ≡ ≡ ≡
蹦〓
项 目 本年金额 上年金额
嵋〓
嬲躜 瓒
职工薪酬 5,619,744.97
—
L
聊≡
无形 资产摊销 71,810,28 10,672.37
咖≡
租赁物 管费 1,048,434,31 1,015,317.62
睢〓
中介机构费 971,550,0Ⅱ 464,792,21
一
鼹〓
折 旧费
丶
IO0,948.31 64,299.88
—
—
猢≡
差旅费
躜
L
膪〓
业务招待费 537,119.5o 575,147.27
‘
ˉ
也≡一
办公费
—
L
斜
英他 670,634,39 498,626.83
~蜘
¨
合计
¨
—
ˉ
一
项目 本年金额 上年金额
工资
一
社会保险费 351,8t7.50 1,315,209.10
¨
交通费
L'ˉ
ˉ64ˉ
一
_
¨ `
.
广西英腾教育科技股份有限公司
△
差旅 费 25,966,47 99,437,24
餐费 11,767.21 19,419,97
其他 463,000,91 37⒋ 829.83
书籍 59,062.78 70,IO7.97
软件技术服务费 2I7,760.50 54⒍ 297.64
耗材配件及设备 67,441,87 60,632.75
著作杈等费 94,339,62 10,775.oo
知识产杈事务费 72,810,84 157,900,85
通讯费 163,810,28 167,192.72
合计 16,025,06o,84 12,359,435.82
类 别 本年金额 上 年金额
利 息支 出
减 :利 息收入 16,063.60 I1,906.10
加 :汇 兑损益
金融机构手续费 I6,807.18 17,937.50
合 计 743,58 6,031.40
⒛、其他收益
项 目 本年发生额 上年发生额
与收益相 关的政府补助 2,52⒐ 545.96 2,699,642.oo
增值税迸项税额加计抵减 lO2,203.2o 84,784,57
合计 2,622,749.16 2,784,426.57
L
与收益相关的政府补助如下 :
一
与收益相关
顼 目 本年发生额 备注 /与 资产相
关
与技术开发项 目 .发 项 目计划的公示》柳东管发
【202o】 1o9号 与收益相 关
企业研发经费投入 《关于激励企业加大研发经费投入财政奖补专煸
财政奖补专项 度第一批企业名单公示》 与收益相关
企业研发经费投入 ¨
《关于下达柳州市 2∞ 0年 度笫七批科技项 目计划 (企 业研发
财政奖补专项 经费投入财政奖补专项 )的 通知》柳科计 〔 209o)⒉ 号 与收益相关
“
双升高企补助 ” 300,000,00 《
关于 2090年 第一批柳州市高企补助专项名单公示》 与收益相关
技型小微企业研发
补贴
鞫爨
鹦鞫嚣
鼽 ˉ65ˉ
与收益相关
ˉ
L一
丶L亠
广西英腾教育科技股份有限公司
财务报表 附注
`一
数据产业发展专项 100,000。 oo
《关于下达 ⒛⒛ 年柳州市大数据产业发展专项资金投资计划
资金投资计划 的通知》柳数据投资 (zO2o)3号 与收益相关
¨
《
柳州高新技术产业卉发区管霪萎贾荟买猢 =而 蓰
知识产权 扶持 90,000,00 迸企业科技创新发展知识产权扶持通过初审名单公示的通
ˉ
与收益相 关
狙辶迎丕塑⊥⒛】
Π)19号 ^
ι
数字 出版项 目扶持
《自治区新闻出版社关于 2∞ o年 广西优秀数字出版项目评选
`匕
项 目的通报》桂新出fzO20)貌 号 与收益相 关
资金
广西文化名家暨 自治区党委宣传部关于印发广西文化名家暨 “四个一批 ”Ⅹ
“ ” 50,000。 00
与收益相 关
四个一批 人才 生垒姜申通知桂宣字p∞ 0l123号
ˉ
关于扩大失业保险金支持企业稳定就业 岗位补贴范围有关问
辶
稳定就业 岗位补贴
题的通知、柳州市人民政府关于印发应对新型冠状病毒感染
的肺炎疫情支持中小微企业企稳发展的十条政策措施 的通知 与收益相 关
ˉ—
桂 【人社发 2015】 47号
L
就业补助 资金 42,250,96 2mO年 “ ”
打包快办 企业相关补贴公示 与收益相 关
广西壮族 自治区财政厅关于应发 《广西壮族 自治区就业补助
—
就业补助资金 5,470.40
—
资金管理办法》的通知桂人社规 【20zO】 2号 与收益相关
辶
专利资助与奖励 5,000.00 柳州市 2∞ o年 第一批专利资助与奖励通过初 审名单公示 与收益相关
“ ″
以工代训 补贴 4,500.0o
关于进一步做好新冠肺炎疫情期间 “以工代训 ”补贴申请工
与收益相 关
ˉ
作的补充通知柳人社发 【⒛2o】 犭
一
ˉˉ丨ι
专利资助与奖励 2,000。 00 柳州市 2∞ 0年 第一批专利资助与奖励通过初审名单公示 与收益相关
合 计
L
,{ˉ
`L
z9、 投资收益
丶
ˉ
项目 上年发生额
{ι
L
理财产 品投资收益
丶
ˉ 丨 t辶
合 计 2,848,395.39
项目 上年发生额
交易性金融资产
I,084,224.72
合 计 I,084,224.72
|~
本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失
其他应收款坏账损失
丨
¨ ˉ`〓 ˉ
¨ˉLˇ
本年发生额 上年发生额
`〓
非流动资产处置利得合计
其 中:固 定资产处置利 得
辶
无形资产处置利得
ˉ
—ι 卜ˉ辶
非货币性资产交换利得
匕
偾务重组利得
政府补助 123,648.8o
盘盈利 得
o.04
捐赠利得
——辶
无法支付的应付款项
{—
L
ss、 营业外艾 出
项 目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置损失合计 26,822.53 5,997,10
其中:固 定资产处置损失 26,822.53 5,997,10
无形资产处置损失
非货币性资产交换损失
债务重组损失
丨丶
公益性捐赠支出 54,428.46 28色 250,09
匕
非常损失
`ˉ
ˉ丨 )〓
盘亏损失
罚款 、违约金支 出
ˉˉˉ`〓
滞纳金支出 90.00
其他 22,337.09 l,20
合 计 103,678.08 292J248,39
(1)所 得税费用明细列示
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税 费用 3,572,734.80 2,896,764.37
递延所得税费用 7,326,38 166,127,o9
合 计 3,580,061,18 3,062,891,46
ss、 现金流量表项 目
ˉ67ˉ
「 〓〓 ˉιˇ
广西英腾教育科技股份有限公司 财务报表附注
¨ 辶 ˉr辶
(1)收 到的其他与经 营活动有关 的现金
项 目 本 年发生额 上年发生额
保证金 a3s!o∞ ,oo 385,910,00
代收股东个人所得税 60j000,00
}「
利思收入 16】 063,60 11,879,10
政府补助 2,520,545,96
Lll一
其他 s0,530,g。 121J578,日 5
备用金 1ss,4s3.sJ 275J603,10
生肓津贴 23,628,22 55,732,25
}t匕
退款 36氵 176,08 204,021,56
代收代付款 87:960,21
ˉ’
合 计 3J38,372,29 3,815:641,96
L
(1)支 付的其他与经营活动有关的观金
¨ ι ˉˉ丶L}ˉ
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金 253,869,47 213,800,00
租赁 费 1,420,288.43 1,55I,033.72
中介机构费 1,086,336.46 730,041.92
差旅 费 66⒎ 034.35 957,691,64
辶
办公及服务费 2,478,966.23 z,000,30I,29
业务招待费
ˉˉ
代理费用 2,698,385.62 2,720,864.85
L
其他管理费用和管理费用
i丶
支付暂收款或支付暂借款 73,300.00 275,068.32
ι ——辶
手续费 491,934.81 535,463.3o
营销策划、广告费 3,123,563.69 1,646,597.50
备用金 2I2,112,00 629,918.67
ˉ
合 计 I4,302,855.27 12,472,I62.30
t匕
“、现金流量表补充资料
ˉ
(1)现 金流量表补充资料
t匕
ˉˉ Lˉ
项 目 上年金额
本年金额
‘
诤利润 28,836,687.61 21,481,632,22
{L卜
加 :信 用减值准备 48,346.98
‘辶
加 :资 产减值准备 ˉ
i—
ˉ68ˉ
L
L
Γ {`匕
广西英腾 教育科技股份有限公司
财务报表附注
ˇ
四疋页广研 l凵 、涸气 贾严 折耗 、生 产性生物 资产折
丨
日 991,299.56 252,574.19
丶一
无形资产摊销 72,643.56 6,521,64
长期待摊 费用摊销
△ 酗 麒 砸豳 酾 獭
黟 翼 鼐
固定资产报废损失 (收 益以 “-” 号填列 )
〓
公允价值变动损失 (收 益以 “-” 号填列 )
ˉ
ˉ
{ι
财务费用 (收 益 以 “-” 号填列 )
ˉˉ ι ˉL
投资损失 (收 益 以 “-” 号填列 ) ?
递延所得税资产减少 (增 加 以 “-”
号填列 ) ˉ
递延所得税负债增加 (减 少 以 “-”
号填列 ) 10,571.81 I62,633.7o
存货的减少 (增 加 以 “-” 号填列 ) ˉ
经 营性应收项 目的减少 (增 加 以 “-” 号填列 ) 冖14,140.26 ˉ
ˇ
经营性应付项 目的增加 (减 少 以 “-” 号填列 )
ˉ ˉ`ι
△,509,70B.60| 12,644,B,2.72
其 他 。
ˉˉ丨廴ˉ
经营活动产生的琬金流量诤额 22,994-524,24 29,480,352.o3
ι
`l丨
— \L
债务转为 资本
一年内到期的可转换公司债券
ˉˉ
{`一
融资租入 固定资产
ˉ
现金的年末余额 6,059,518.68 19,387,865.54
减 :现 金的年初余额 19,387,865.54 3,985,986.62
加 :现 金等价物的年末余额
减:现 金等价物的年初余额
现金及现金等价物诤增加额 ˉI3,328,346.86
(2)现 金和现金等价物的构成
年初余额
其中:库 存现金
卜 {u
广西英腾教育科 技股份 有 限公司
ˉ
可随时用于支付 的银行存款 19,063,563。 07
{`丶
匕
可随时用于支付的其他货 币资金 324,205.47
丨ˉ {ι
可用于支付的存放中央银 行款项
存放同业款项
ˉ — ;ι
拆放 同业款项
ˉ丨
二、现金等价物
其中:三 个月内到期的债券投资
L
{ˉ
三、期末现金及现金等价物余额 19,387,865,54
ι
ι
ˉ ˉˉ
七 、 合 并 范 围 的变 更
L
ˉ — ‘`ι ‘
本公司的子公司柳州市英腾教育科技有限公司投资设立柳州市英腾职业培训学校,为 柳州市英腾教育科技
——
有限公司的全资子公司 ,本 公司的孙公司,因 此需纳入合并范围。详见八、在其他主体中的杈益。
辶
八 、 在 其他 主体 中的权 益
—ˉ丶
匕
ˉ— `△
持股 比例
主要经 营
间 接
子公司名称 注册地 业务性质 表 决杈 比
地 取得方式
直接 例
英腾智库教育科技 (北 科技推广和应用服
京 )有 限公司
北 京市 北京市 100。 00% 100。 00% 投资设立
务
柳州市英腾教育科技 教育软件开发 ;研
广西柳州 广西柳州 IO0.00% 100,00% 投资设立
有限公司 发 :
注 1:英 腾智库教育科技 (北 京 )有 限公司由本公司出资,于 2016年 8月 26日 在北京市工商行政管理局
海淀区分局登记成立 ,本 公司直接持股 100,00%,对 其具有控制杈。法定代表人兰涛 ,注 册资本 sO0万 元 。经营
范围: 技术开发 ;软 件开发 :组 织文化艺术交流活动 〈
不含营业性演出);教 育咨询 (中 介服务除外 ):企 业
管理咨询 ;企 业策划 ;销 售 自行开发后的产品;文 化用品 。(企 业 依法自主选择经营项 目,开 展经营活动 :依 法
丶〓
须经批准的项 目,经 相关部门批准后依批准的内容开展经营活动 ;不 得从事本市产业政策禁止和限制类项 目的经
.
营活动 。
注 2:高 科英腾教育科技(江 苏)有 限公岢由本公司出资 ,于 ⒛18年 2月 2日 在苏州工业 园区市场监督管理局
登记成立 ,统 一社会信用代码:913⒛ 5θ 4MA1WOQ1PX5,注 册资本 1000万 元人民币,法 定代表人为覃志。经营范
ˉ70ˉ
Γ
¨¨ 一
广西英腾教育科技股份有限公司
财务报表附注
围:教 育软件开发;研 发:计 算机软硬件,并 提供相关维护服务;计 算机信息系统集成
;动 漫设计、制作;软 件技术咨询服
¨
〓
务;从 事上述商品及技术的进出田业务。(依 法须经批准的项目,经 相关部门批准后方可
开展经营活动 ⒛2o年 9月
ˉˉ丨 ˉ
)。
州市迁往广西省柳州市。
ι
ˉˉ}ˉ 匕
主要经 营 持股 比例
ˉ ˉˉ)辶
问 接
子公司名称 注册地 业务 性质 表 决杈 比
地 取得方式
直接 例
柳州市英腾职业培训
ˉˉ
广西柳州 广 西柳州 职业培训 0o% IO0,00%
学校 100。
投资设立
{ι
ι
注 :柳 州市英腾职业培训学校注册资本为人 民币 100,000.00元 ,由 柳州市英腾
—{ˉ
教育科技有限公司于 ⒛20年
丶
字 (2o2I)第 YO01号 验资报 告 。目前正在办理前期
ι
手续 ,未 实际经营。
ˉˉ丶
辶
九、关联方及关联方交易
‘
ˉˉˉ丶
ι
母公司名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册 资本 (万 元 )
`u
甲国鬲科集 团 其他股份有 北京市顺义区李遂镇
齐子鑫 实业投资
ˉˉˉˉ
股份有 限公司 限公司 龙泰路 ⒈118号 58,665.6o
`ι
续表 :
ˉ丨 ˉι
股东对本企业的控股比 股东对本企业的表 决权比例
母公司名称
本企业最终控制方
ι
中国高科集团股份有限公司 ∶ IOo 北京大学
?
ˉ}ˉ
丶
匕
ˉˉˉ `L
本公司子公司情况详见附注八 、1、 在子公司中的杈益。。
¨¨
其他关联方名称
`〓
其他关联方与本公司关系
法定代表人、 兰涛与童喜林为夫妻关系
童喜林 股东、 兰涛与童喜林为夫妻关系
昌铁
股东
深圳市德赋资产管理有限公司 股东
柳州英腾投资中心 (有 限合伙 ) 同一法人
广西学典管理咨询有限公司
ˉ71-
Γ
‘
ˉˉˉ¨
一
广西英腾教育科技股份有限公司
(1)关 键管理人 员报酬
项目
上年发生额
关键管理人员报酬 1,910,n60,6I
望冫购销商 品、提供和按受劳务的关联交易
关联方 关联交 易内容
上年发生额
北京高科云教育科技有限公 司 教师资格证课程分成
北京北大 资源物业经营管理集团有
十、承诺及或有事顼
截至90⒛ 年12月 31日 ,公 司无需要披露的重要承诺及或有事项。
L—
—ι
截至⒛⒛年 12月 31日 ,公 司无需要披露 的或有事顼。
一
十 一 、 资产 负 债 表 日后 事 项
财政部于 2018年 修订发布的 《
企业会计准则第 21号 ——租赁》,按 照上述会计准
则的要
求,公 司对原采用的相关会计政策进行相应变更。公司自 2m1年 1月 1日
起执行新租赁准则。
十 二 、 其他重 要事 项
根据公司股东与中国高科集团股份有限公司签订的股权转让协
议的约定,根 据 ⒛18年 度公司
经审计的财务报告,若 公司 ⒛18年 度净利涧大于 (含 )2,∞ o万
元,且 中国高科集团股份有限公司
己完成对公司 引%股 份收购 ,则 中国高科集团股份有限公
司应继续收购公司剩余 佣%的 股份。(详
`〓
见中国高科集团股份有限公司临 7号 公告)。 本公司 2018年 己实现业绩盈利预期。⒛⒛
¨
年 1月 10日 ,中 国高科集团股份宥限公司第九届董事会第八次会议审议通
`ι
过扌 《
关于终止收购英
? ˉ
ˉ72ˉ
`〓
l_
广西英腾教育科技股份 有限公司
财务报表 附注
腾教育 焖%股 份暨关联交易的议案》,决 议终止收购公司 49%股 份暨关联交易事项。⒛⒛
年 3月
ˉ〓 ˉ— ˉ ` —ˉˉ匕 ——
仲 的仲裁条款受
理该案 ,目 前仍在审理过程 中。
十 三 、 母 公 司财 务 报 表 主 要 项 目注 释
{匕
(1)应 收账款按种类披露
——丶
年末余额
ι —丨{ι
不
中乡连 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比侈
刂 金额 计提比例 金额
按单顼计提坏账准备
按组合计提坏账准备的应收账款 00%
ˉ
ˉ
其中:账 龄组合 211,822.46 00% o.50%
k咩
IO0。 1,059.12 210,763.34
组合小计 2I1,822,46 lO0.00% 1,059.12 o.50% 21⒐ 763.34
ˉ
ˉˉˉ〓 ˉˉ丶一 ˉˉι 0 ˉ
合计 211,822.46 100.00% l,059.12 o,50% 210,763.34
续表 :
年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提 比例 金额
ˉ
按单项计提坏账准备
tι
按组合计提坏账准备的应收账款 I95,543.4o 100。 00% 977.72 o.50% 194,565,68
ˉˉ \匕
其中:账 龄组合 195,543.4o 100。 00% 977.72 o,50% 19⒋ 565.68
组合小计 195,543,4o tO0,00% 977,72 o.50% I94,565.68
合计 195,543.40 100,00% 977.72 o,52% 194,565.68
(2)组 合中,采 用账龄分析法计提坏账准备的应
收账款
’
〓
广西英腾教育科技股份有 限公司
‘
一 ˉ
ˉ}ˉˉˉ% 丶ˉ
ˉ
匕 —— ι — — 匕{ι
ˉ
(3)坏 账准备 的变动
类 别
按单项计提
{{匕
按组合计提
合 计
} 丨辶 ˉˉ匕 ˉˉ
(4)应 收账款 中欠款金额前五名
单位名称 年末余额 占应收账款年末余额
账龄 坏账准备年末余额
的比例
苹果商店 202,322.46 1年 以内 95.52% 1,011.62
`ι
长治市妇幼保健院 5,000.0o I年 以内 2.36%
ˉˉL
解放军陆军第 鲻0医 院 4,500.00 I年 以内 2.I2%
ˉ
tι
项 目 年末余额
ι
年初余额
应收利息
‘
应收股利
`一
其他应收款
ˉ
‘ˉ
ˉ
合 计 415,448.64
`丶
〓 「 辶
(1)其 他应收款 ˉ
丶¨ˉ丶
① 其他应收款按款项性质分类情况
'ˉ
ˉ74ˉ
ι
L
「 「叮
ˉ
科技股份有 限公司
款项性质 年末余额 年初余额
暂借款
I8,971.66
押金
保证金
代扣代缴个人 住房
公积金及社保 Ⅱ%803,00 103,282.0o
合计
②其他应收款按照账龄列示
匕 ˉ— {匕 丶
年末余额
I年 以内 196,726.12
}ˉ
辶 丨ˉ丶匕
}ˉ
合 计 469,443.62
丶一 ˉ
③其他应收款坏账准备
丨ˉ `L ˉ ˉ\L ι
坏账准各 整个存续期预期信用 整个存续期预期蓿甬
损失 (未 发生信用减
值)
⒛⒛ 年 1月 1日 余额
ˉˉ
⒛20年 1月 1日 余额在本
辶
年 :
——转入第二阶段
—— 转入第三阶段
—— 转 回第二阶
段
—— 回第一阶
转 段
本期计提
本期转囤
k~
本期转销
本期核销
`丶
一
ˉ
ι ?
⒛ 20年 12月 31日 余额
一
∷
「 曩 组合 中,采 用账龄 分析法计提坏账准备的其他应 收款 :
账龄
年末余额
ο
?
其他应收款 坏账准备 计提比例
οˉ
I96,726.12
%〓
ο
ο
? %≡
ο 0%
?
I22,889,50 12,288.95
咖
~
、
%〓
〓ο
?
%
|
合计 469,443.62 53,994.98 11.50%
L 续表
|
|
账龄
年初余额
其他应收款 坏账准备 计提 比例
-2年
Ⅱ I22,889,5o 6,144.48 5,00%
匕
ο 〓∞
ο
ο
Ⅱ
{
.〓
ο
L 4-5年
{
?%
.
ο
%〓
合计
|
匕 32,345,29
⑤其他应收款中欠款前五名
匕 t 与本公司关 占其他应 收
单位名称 款 项性质 年末余额 年末坏账准
系 年限 款总额的比
备余额
例
吊 J "J夕阝 0、 逻宝
院 '`'、 非关联方 保证金 122,789.5o 2-3年 、卜4年 26.16% 12,308.95
、
锣u丿 研 汶 不 刨 业
"甬 非关联方 房租押金 1-z年 、
⒋5年 、
服务中心 51,628.0o 11.00%
丬△/yh尽 /△x匹 列 9筏 芗
弓
非关联方 1记 年 、5年 以
有限公司 质保金 50,000.00 10.65%
上 lO,000,0o
”
氵氐子
厉 扌
寻 ˉ勿
J~jL二 〃 |卜
J9阝 及
`川 非关联方 保证金 30,000∶ oo 1年 以内
有限公司 6.39% 150,00
休 圳 I邗 汊 贾 悝 肢 伺
非关联 方 保证金 27,851,46 1年 以内
限公司 5.93o/o 13926
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
河于公 。
J砹
资 5,000,ooo.00 5,000,ooo.0o
合计 5,100,000,00 5,IO0,0oo.oo 5,000,0oo.00 5,000,000.00
(1)对 子公司投资
ˉ76ˉ
{ ˉ
ι
广西英腾 教育科技股份有 限公司
财务报表 附注
被投 资单位 年初余额 本 年增加 本年计提 减值准 备年
本年减少 年末余额
减值准备 束余额
哭溽 筲厍 取 胃科 及 q匕 /Px)
有 限公 司 5,000,00o.oo
聊州 △】
央膺 教 百科技 有 限
公司 10α 000。 00 100,000,oo
合计 5,000,00o.00 100,000=oo 5,100,000。 0o
营业 收入 营业成本
项目
本年金额 上年金额 本年金额 上年金额
L 主营业务收入 71,158,396.25 57,255,122,8o 4,I52,662.23 6,408,125,91
其他业务收入 II,763.44 48,20 88.00
L 合计 71,170,159.69 57,255,171,oo 4,152,750.23 6,408,125.91
ι
丶
iLˉ
上年发生额
理财产品投资收益
L}L
合计
十 四 、财 务报 表 的批 准
本财务报表由董事会通过及批准发布。
钋蜴
匕
丶
卜
有限公司
`匕
铲 /7 ¤
ˉˉ
L匕
“ s。 2。 丿
ˉ
ˉ
辶
法定代表人 :
主管会计工作负责人 :
会计机构负贵人 :
ˉ
堇渤
%辶
ˉˉ
‘
ι
日期 :⒛ 21年 4月 9B日
日期 :⒛ 21年 4月 ⒛ 日
辶
〓
一
`L
ˉ77ˉ
?
L
霉蚓 螟硇 煎 鞭驷 娟菸妊 诋 圃
茹峭雕溉略
蝴醭鲰
糨勰蚓
勰硎 s? 云吊 琪乳 笋 塞 '`3至
〓
坩 逻勰 朕低巛 岖 娌 殴娌爿翎 诋 圃
鳜撖吕
奴格
捋Ε
鲰 〓
ˇ
嘁糕特察
扯 '捌 '
捌 弓〓邀巾一民吲辟护巾滟囟翌鼹忙抵淠 逮媪 甜 Ⅲ 嘁碉沫
卡恋
囝揪枷唰
鼷 $咐 匝㈧㈧叹臼廿 ㈧瞪 瑟 吝 姐
,°
了煎 溅 嚣
皿日 叹臼廿 R搬 田划烬
n冖
砰 粼
⌒
≤姻唰枷懋靼 ˇ
寸
ˇ⌒
恃 磴ˇ
蹈菇爿靶 0§
田 ￥ 田鲣 巛
#I弼
双 l 洲 〓
臼 刚凝懋怔罕甲
玄甲蚁 H 〓巾年吊
⒄
鹱 翠枫
。
酞 爿粼 罂巛 掇 甲℃ 诼 ≤
⌒姐羽
'椒
枷嵌占
婢耜 、 制扯粼 以癞刚鞭鞭蚓欺甲 匣导
甲口妆睐爿糕≡狂凝 、
糇△
凝睐僻基卞巛
Φ
菡灬
〓°?巾 烛铲甲
I
?〓∷ 一∷∷
一
∷
~∷
〓一∷∷
〓 〓〓∷
一 ∴∷〓一 ∷∴∷一 〓 ∷∷∷ 一∷∷
〓∷∷ ∷
翟 辍 懋 裰 圃猕 弑 澍 <罟 舍 持Φ8
囤〓哎°口 一 〓
鼷 匝爿 撼 龄 菇
咿 黾 8宙 δ亠 P妆 镳蔽抿 〓
眇 弑 锂靥肄 瘩
`Iο " 蔼 石 8〓
〓
咿 攥 竿 瑕 爿弑
〓
弼 漤 恐 恧
督锎涮鞭慈靼
燃窭 吊 弑
媾雷〓糨咿 g"蹋 袈带巾擞凶盟辍妊揆书 "趑
甯 鞭 溺 ∷
°^拌瑕爿诨蓬 舔骼 璧紊 郇 ˇ回楸 ￡泰揆 ∷〓 〓 〓
〓
∷
鹭絷郁靼州
∷∷~∷
∷
一∷一
奁 逭堋蹈 〓
一∷
∷∷
霸翠烈口妆爿瘁筲刊您凝妹雠塞卡郇
簸撑掇
〓<≤ 镅 镀 粗 〓
∷∷∵
≡
.甲
鞲 r靼
葫 、
叼
茁 '涿
铋 、
斛搴骅降 ^竿 蹋 爿嫘凝蜷骼墓紊鄱ˇ 珲 一
ˇ凝硪搀骧紊郇瑙娥霉
〓
饕
°
勰瑙磐 导 r耩 懋奁 逻姗¤
.遇
磴∷
飘划弼督婚槲叩 ^雒 琪爿撼邃琳雠虽本郇ˇ
.甲
瞑
罅蒲 璎 龉
逼欺 割侧锬虽紊鄱嘹 袈峦葵 巾樊 .鞯
搬琰嫒 r嶷 餮 戆 箨 饔 蕊鼬 镪
∷∶∴∷|
督奁 溺 <撺 鞍 留甲 曜 ^艹 垠剖麒蓬熔雠 塞紊 鄱ˇ
瑟 瑕
∷∴ ∷ ,|? △
皤皤豳旬③夥奶〓 巾烛年 H
∷∷∷
∷∷
∷∷
∷
∷
∷∷
∷∷
∷∷∷
∷∷∷
∷∷∷
∷∷∷
∷∷∷
∷
∷ ∷∷
∷∷
∷∷
∷∷ ∷∷
∷
〓 一 一 〓∷ 一
〓 一一
∷〓~一〓
∷一
一崔萑硭
∷谭
一
△∴
∷ ∵∷
△△ ∷△
螽 矗森
f野犟 孽
誊
?
=
鳓
巍
∷∷ 事 葑 弘
●
〓
卜卜匕 —ˉ 〓
¨L}卜 rL—
ˉ 卜—一—
——一—ˉ }}匕 {ˉ
ˉ卜 L— 「卜 L}丨 卜 L卜
}—
L—
— L—
{L— —— L— L
丨ˉ
ˉ L— L卜 匚 Lˉ 卜— L’
ˉˉ `L
||_△ ∷∴|∵∶
∶Ⅱ∷ ∷∷
—|∷ ∷ ∷Ⅱ△—∷
∷∶ ∶ I====≡ _∷∵△
∷
弘 ∴∶ △ 圭≡
:∷
=|△ =|∶ =丁 =∷ =∷=∷
△ iI△ ∶
∶ ∶△∴—
==|∷ =∶ ==≡=∴ =≡
=:△
= △
∵ △
虹 ∵
鳌△=
=∵
∴ ∷∷∷ ∷∷∷∷△∴∷∷∷∷ ∷
==
Ⅱ∷∷|=△ ∷ 0∷ ∷ˉ ∴
苫△=∷ ∶
∷∷
|皴
∷∷Ⅱ∷
∷ ∷∷
∷∷∷∶ 0∷ |=亠△
⒎|∶ △∷∷L△ ∷=△ 廴∷|△ |∷
=|∷
i∴ ∷∷∷ ∷
∷|△ ∷∷∷∷∷ ∷∷∷
∷△∴∷∷△△ △ — 吾手芽:≡ 亠i
=∴ =÷ =∶ =≡ =≡ =∷
≡
∷∷
∷∴ ∶
|∴ ∷ i∶ ∶∴∷∷|∷,
∷
=∵
萋
=
∶
镡
雾
∴
==
姜 :∶
=螽 =鼾
|=∶ f
=
首页
微信公众号
证券之星APP
