斯菱股份（301550）2025年三季报关键审计项：审计意见、形成审计意见的基础等

据证券之星公开数据整理，近期斯菱股份（301550）发布2025年三季报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：审计意见

项目内容

我们审计了浙江斯菱汽车轴承股份有限公司(以下简称斯菱股份公司)财务报表, 包括2025年9月30日的合并及母公司资产负债表, 2025年1-9月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表, 以及相关财务报表附注。我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的编制基础编制。

审计应对

依据中国注册会计师审计准则执行审计工作，获取充分、适当的审计证据，以支持发表的审计意见。

关键审计项目：形成审计意见的基础

项目内容

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于斯菱股份公司, 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础。

审计应对

遵循审计准则和职业道德规范，保持独立性，执行合规审计程序，确保审计证据的充分性和适当性。

关键审计项目：强调事项—编制基础

项目内容

我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。斯菱股份公司编制财务报表是为了进行利润分配之目的。因此, 财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

审计应对

在审计报告中明确提示财务报表的特定编制目的，防止误用，并确认该事项不影响审计意见的类型。

关键审计项目：其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制

项目内容

我们的报告仅供斯菱股份公司用于利润分配、提交股东大会审议及相关工商变更登记之目的使用, 而不应发送至除斯菱股份公司以外的其他方或为其使用。

审计应对

在审计报告中明确限定报告的使用范围和对象，防止未经授权的传播和使用。

关键审计项目：管理层和治理层对财务报表的责任

项目内容

斯菱股份公司管理层(以下简称管理层)负责按照财务报表附注二所述的编制基础编制财务报表, 并设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时, 管理层负责评估斯菱股份公司的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用), 并运用持续经营假设, 除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。斯菱股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督斯菱股份公司的财务报告过程。

审计应对

评估管理层在财务报表编制、内部控制设计与执行、持续经营判断等方面的责任履行情况，并与治理层沟通其监督职责的落实。

关键审计项目：注册会计师对财务报表审计的责任

项目内容

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对斯菱股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露; 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致斯菱股份公司不能持续经营。

(五) 就斯菱股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计, 并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施(如适用)。

审计应对

全面执行审计准则规定的程序，包括风险评估、内部控制了解、会计政策与估计评价、持续经营判断、集团审计协调及与治理层沟通，确保审计质量并承担审计责任。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。