亨迪药业（301211）2025年中报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期亨迪药业（301211）发布2025年中报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如合并财务报表附注五、(三十四)所述, 贵公司2025年1-6月合并财务报表确认的营业收入为234768347.93元。
• 本公司在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入, 收入确认具体要求参见合并财务报表附注三、(二十三)所述。
• 由于收入是重要的财务指标之一, 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险, 因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解内部控制
2. 我们了解了营业收入确认流程和相关内部控制, 评价了公司的收入确认会计政策, 测试了关键内部控制设计和执行的有效性。
3. 分析性程序
4. 对营业收入及毛利率实施分析性程序, 包括主要产品当期营业收入、毛利率与前期比较分析等, 识别是否存在重大或异常波动或差异, 并分析该波动或差异形成的原因, 是否表明可能存在重大风险。
5. 合同条款检查
6. 检查销售合同中与商品所有权上的风险报酬转移相关的合同条款与条件, 对合同条款进行核实, 识别与收入确认的相关合同条款与条件, 评价收入确认是否符合企业会计准则的要求。
7. 支持性文件复核
8. 对记录的收入交易选取样本对合同或销售订单、销售发票、出库单、客户签收记录、出口业务报关单、提单等收入确认相关的支持性文件进行复核, 评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
9. 客户函证
10. 对主要客户期末余额进行函证, 检查收入的真实、准确性。
11. 截止性测试
12. 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试, 选取样本, 对发票、销售合同、出库单、客户签收记录、出口业务报关单、提单等收入确认相关的支持性文件进行复核, 评价收入是否记录于恰当的会计期间。

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