信质集团（002664）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期信质集团（002664）发布2024年年报，该份财报由政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目

1. 收入确认

二、项目内容

1. 收入确认

事项描述

信质公司的主要业务包括汽车零部件、电动车零部件、冰压机零部件及其他电机配件的生产和销售，2024年度信质公司实现销售收入591,841.70万元。收入相关会计政策参阅合并报表附注三、（三十四）收入，营业收入账面金额参阅合并报表附注五、注释35营业收入和营业成本所示。由于营业收入是信质公司关键业绩指标之一，营业收入的确认对信质公司的经营成果影响较大，存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入确认时点的固有风险。

三、审计应对

1. 收入确认

• 了解、评价及测试与收入相关的关键内部控制
• 执行内部控制测试，评价内部控制制度设计是否合理以及执行是否有效。
• 了解与复核收入确认政策
• 检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯运用。
• 对营业收入实施分析程序
• 与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入是否合理。
• 对销售收入进行抽样测试
• 针对国内销售：检查销售合同、订单、销售发票、物流单据、客户签收单、对账单、领用单等。
• 针对国外销售：检查销售合同、订单、物流单据、报关单、货运提单等支持性文件，将报告期境外销售收入与电子口岸出口报关单数据进行核对。
• 执行函证程序
• 根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。
• 核对资产负债表日前后确认的销售收入
• 核对至客户签收单、领用单证等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

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