华天酒店（000428）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期华天酒店（000428）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 营业收入来源：华天酒店公司的营业收入主要来自于酒店经营。
• 营业收入数据：2024年度，华天酒店公司的营业收入为人民币603,895,488.28元，其中客房及餐饮业务的营业收入为人民币425,231,892.42元，占营业收入的70.41%。
• 固有风险：由于营业收入是华天酒店公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 合同审查
4. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
5. 分析程序
6. 对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因。
7. 收入真实性及完整性检查
8. 检查餐饮、客房、娱乐等各类收入的日报表、消费单据，并将其与业务系统及收入明细账进行核对，检查收入确认的真实性及完整性。
9. 应收账款函证
10. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
11. 截止测试
12. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
13. 财务报表列报检查
14. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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