中威电子（300270）2024年年报关键审计项：收入确认、应收款项减值

据证券之星公开数据整理，近期中威电子（300270）发布2024年年报，该份财报由北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

由于收入是中威电子的重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价、测试 管理层与收入确认相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性；
2. 了解、评估和检查 中威电子与收入确认相关的会计政策，评价收入的确认是否符合企业会计准则的相关规定；取得主要客户的销售合同，检查主要合同条款以及结算方式，与中威电子实际执行的收入确认政策进行对比；
3. 抽查交易过程中的单据，包括销售合同、销售出库单、到货签收单、销售发票等资料,评价相关收入确认是否符合中威电子的会计政策；
4. 选取报告期内收入发生额及报表日应收账款余额较大的客户进行函证，对其他客户以分层抽样方式进行函证；
5. 对主要客户进行走访，确认客户真实存在，了解客户的商业背景、交易的进展情况；
6. 对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以验证销售收入和应收账款期末余额的真实性；
7. 对公司本期收入增减变动、毛利变动及各项业务占比等事项进行分析；
8. 检查公司营业收入披露及列报情况；
9. 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试。

2. 应收款项减值

项目内容

由于应收款项金额重大，且应收款项减值涉及重大管理层判断，我们将应收款项减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收款项减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 复核管理层对应收款项进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收款项的信用风险特征；
3. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收款项，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
4. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收款项账龄与违约损失率对照表等的合理性；测试管理层使用数据（包括应收款项账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
5. 检查应收款项的期后回款情况，评价管理层计提应收款项坏账准备的合理性；
6. 检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。