金银河（300619）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期金银河（300619）发布2024年年报，该份财报由广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，金银河应收账款余额为1,177,275,451.28元，应收账款坏账准备为156,141,290.52元，净额1,021,134,160.76元，账面价值较高。
• 应收账款坏账准备计提金额的确定涉及管理层重大会计判断和估计。

审计应对

1. 了解内部控制
2. 了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收账款减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性。
3. 复核管理层评估
4. 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据，评价管理层是否恰当识别应收账款的信用风险特征。
5. 单项计提坏账准备
6. 对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并复核其合理性。
7. 信用风险组合
8. 对于按信用风险组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层应收账款预期信用损失率的合理性；运用重新计算审计程序，复核管理层按照预期损失模型计算的坏账准备是否准确。
9. 函证程序
10. 选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对于未回函的余额执行替代程序。

二、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度营业收入为1,508,827,454.01元。
• 收入是金银河的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险。

审计应对

1. 了解及评价内部控制
2. 了解及评价与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并对控制运行的有效性进行测试。
3. 检查合同条款
4. 获取公司与客户签订的合同，检查合同关键条款，评价公司收入确认是否符合企业会计准则的要求。
5. 执行分析性复核
6. 执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分客户的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动。
7. 核对收入确认文件
8. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、签收单、验收单（如需验收）等资料，评价相关收入确认是否符合金银河收入确认的政策。
9. 函证客户交易
10. 对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款进行函证，以评价收入确认的准确性。
11. 执行销售收入的截止性测试
12. 执行销售收入的截止性测试。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。