越剑智能（603095）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期越剑智能（603095）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见财务报表附注三(三十)及五(三十八)。
• 越剑智能公司的营业收入主要来自纺织机械设备的生产与销售。
• 2024年度，越剑智能公司营业收入金额为人民币129,524.26万元，其中纺织机械设备业务的营业收入为人民币128,698.63万元，占营业收入的99.36%。
• 由于营业收入是越剑智能公司的关键业绩指标之一，可能存在越剑智能公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货通知单、运输通知单、客户签署的证明安装调试合格的有效单据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
5. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
7. 抽取部分客户进行现场走访，询问其经营情况，并实地查看生产经营场所，评价收入的真实性和合理性；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。