大元泵业（603757）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期大元泵业（603757）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

于2024年度, 大元泵业营业收入为1,908,593,222.09元, 业务范围主要为农用泵、家用屏蔽泵和工业屏蔽泵的生产和销售。由于收入是公司的关键业绩指标之一, 从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解内部控制

2. 了解管理层制定的销售与收款相关内部控制, 执行内部控制测试并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性;

3. 检查销售合同

4. 选取样本检查销售合同, 识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件, 评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定;

5. 分析收入及毛利情况

6. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析, 判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;

7. 检查收入确认相关资料

8. 对本年记录的收入交易选取样本, 检查并核对收入确认相关资料, 评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策:

   • 内销交货模式: 按照抽样原则选择样本, 对其销售合同/订单、发票、出库单、客户签收单等记录核对;
   • 内销客户领用模式: 按照抽样原则选取样本, 对其销售合同/订单、发票、出库单、客户领用结算单等记录核对;
   • 外销模式: 按照抽样原则选取样本, 对其销售合同/订单、出库单、报关单、提单等记录核对;

9. 函证抽样程序

10. 选取样本执行函证抽样程序, 对本年销售金额及期末尚未回款金额向客户进行函证确认, 将境外销售收入与海关出口统计数据进行核对, 核实收入发生的真实性;

11. 评价收入记录的会计期间

12. 就资产负债表日前后记录的收入交易, 选取样本, 核对出库单、客户回签记录及其他支持性文档, 以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。