尤夫股份（002427）2024年年报关键审计项：商品销售收入确认

据证券之星公开数据整理，近期尤夫股份（002427）发布2024年年报，该份财报由利安达会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、商品销售收入确认

项目内容

• 事项描述
• 收入是尤夫股份公司的关键业绩指标之一, 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险, 我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 评价和测试与收入确认相关的关键内部控制
2. 复核相关会计政策是否正确且一贯地运用;
3. 对ERP系统进行了解和跟踪, 通过控制测试, 了解内部控制是否值得信赖;
4. 选取样本检查支持性文件
5. 检查销售合同、发运单、验收证明等支持性文件, 识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件, 评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;
6. 结合产品类型对收入及毛利情况进行分析
7. 判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;
8. 选取样本执行函证程序
9. 并就未回函的客户, 通过检查销售合同、销售订单、出库单、报关单(外贸业务)、客户确认信息、销售发票及期后回款凭证等执行替代测试, 检查已确认收入的真实性;
10. 核对收入交易的支持性文件
11. 对本年记录的收入交易选取样本, 核对发票、销售合同、出库单、报关单、客户确认信息等, 评价相关收入是否已按照收入确认政策确认;
12. 评价收入记录的会计期间
13. 就资产负债表日前后记录的收入交易, 选取样本, 核对出库单、发运单、报关单、客户确认信息及其他支持性文件, 以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;
14. 检查与收入相关的信息的列报
15. 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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