红墙股份（002809）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款的预期信用损失计提

据证券之星公开数据整理，近期红墙股份（002809）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 数据：2024年度，红墙股份合并营业收入67,536.25万元，较上一年度营业收入下降11.23%。
• 重要性：营业收入为合并利润表重要组成项目且本期下降较多，由于收入存在固有风险，因此将其确认为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制：了解与收入确认相关的内部控制，并评价其设计和执行的有效性。
2. 合同条款：检查主要销售合同的相关条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，并与同行业公司对比分析。
3. 分析性复核：结合减水剂发展状况，参考同行业上市公司业绩和红墙股份实际情况，执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利变动的合理性。
4. 细节测试：选取商品销售收入的样本，对客户收入确认执行细节测试，包括检查销售合同、产成品发出记录、客户确认的结算单、对账单等外部证据，检查收款记录，复核销售收入的确认依据，并对销售金额进行函证；对超过重要性水平金额的应收账款余额及运用抽样技术选取的应收账款余额进行函证。
5. 截止测试：对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确会计期间。
6. 信息披露：检查财务报告中“附注五、37”及“附注六、61”对收入相关信息披露的充分性与准确性。

二、应收账款的预期信用损失计提

项目内容

• 数据：截至2024年12月31日，红墙股份应收账款原值67,977.70万元，坏账准备6,428.16万元，账面价值61,549.54万元，占期末合并资产总额的比重为23.80%。
• 重要性：由于应收账款账面价值较高，且管理层在计提应收账款坏账准备时做出了重大估计和判断，因此将其确认为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制：了解应收账款及坏账准备相关的内部控制，评价其设计和执行的有效性。
2. 会计政策：复核应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等。
3. 重新计算：获取公司应收账款坏账准备计提表，通过执行重新计算程序核实应收账款坏账准备计提是否准确。
4. 期后回款：结合期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
5. 逾期检查：对超过结算期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否充分。
6. 函证程序：对应收账款期末余额选取样本实施函证程序。
7. 信息披露：检查财务报告中“附注五、13”以及“附注七、5”对应收账款相关信息披露的充分性与准确性。

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