智能自控（002877）2024年年报关键审计项：应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备等

据证券之星公开数据整理，近期智能自控（002877）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备

项目内容

• 截止日期：2024年12月31日
• 应收账款余额：580,896,909.98元
• 坏账准备：62,392,782.05元
• 账面价值：518,504,127.93元
• 合同资产（含其他非流动资产）余额：97,865,762.13元
• 合同资产（含其他非流动资产）坏账准备：5,498,351.75元
• 合同资产（含其他非流动资产）账面价值：92,367,410.38元
• 影响：应收账款及合同资产（含其他非流动资产）账面价值较高，若不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。

审计应对

1. 评估并测试内部控制：评估并测试智能自控公司管理层对应收账款及合同资产（含其他非流动资产）账龄分析以及确定应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备相关的内部控制。
2. 评估坏账准备计提政策：根据企业会计准则要求，评估智能自控公司有关坏账准备计提的政策。
3. 分析计算坏账准备：分析计算智能自控公司资产负债表日应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备金额与应收账款及合同资产（含其他非流动资产）余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备计提是否充分。
4. 函证及检查期后回款：通过分析智能自控公司应收账款及合同资产（含其他非流动资产）的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款及合同资产（含其他非流动资产）函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备计提的合理性。
5. 重新计算坏账准备：获取智能自控公司应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算应收账款及合同资产（含其他非流动资产）坏账准备计提金额是否准确。

二、存货跌价准备

项目内容

• 截止日期：2024年12月31日
• 存货余额：570,841,255.02元
• 跌价准备：13,441,982.88元
• 账面价值：557,399,272.14元
• 影响：存货跌价准备根据产品预期使用情况的判断及所生产的产成品的售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

审计应对

1. 评估并测试内部控制：评估并测试存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制。
2. 监盘存货：对存货实施监盘，检查存货的数量、状况，以识别呆滞、已损坏或者陈旧的存货，并询问智能自控公司管理层是否对此类存货计提了适当的存货跌价准备。
3. 获取并检查存货跌价准备计算表：获取期末存货跌价准备计算表，执行存货跌价测试，检查是否按照智能自控公司存货跌价准备相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

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