永利股份（300230）2024年年报关键审计项：商誉减值、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期永利股份（300230）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、商誉减值

项目内容

由于商誉的账面价值对合并财务报表的重要性,同时在评估潜在减值时涉及管理层的重大判断和估计,其中可能存在错误或潜在的管理层偏向的情形,因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价管理层用于预测未来现金流的基础数据和使用的估值方法;
2. 复核商誉减值测试的计算过程;
3. 评价管理层聘请的外部独立评估机构的胜任能力、专业素质和客观性;
4. 获取外部独立评估机构出具的评估报告,另外聘请外部独立评估机构进行评估复核,复核商誉减值测试过程中所采用方法的恰当性、关键假设和重要参数的合理性。

二、收入确认

项目内容

2024年度,永利股份合并财务报表附注所示收入总额人民币223,813.06万元,主要系轻型输送带收入总额人民币107,535.51万元,精密模塑-炜丰国际收入总额人民币116,277.55万元。由于收入是永利股份的关键指标之一,且因各行业对收入确认要素的认定涉及管理层重大判断,使得收入可能存在被确认于不正确的期间或控制以达到目标或预期水平的控制风险,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和运行的有效性;检查收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
2. 选取一定比例的客户,对收入发生额、发出商品余额实施函证程序并就未回函部分执行替代测试;
3. 选取一定比例的销售业务,查验销售合同、订单、送货单、对账单、结算记录、发票等,评价收入确认的真实性、准确性;
4. 获取海关电子口岸数据与企业境外销售数据进行核对;
5. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本年收入金额是否出现异常波动的情况;
6. 对资产负债表日前后记录的收入交易执行截止性测试,对库龄较长的发出商品进行评估,关注销售收入是否记录在正确的会计期间;
7. 选取一定比例的客户,查验应收账款期后收款和发出商品期后结转情况;
8. 关注期后是否存在重大的销售退回;
9. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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