迈拓股份（301006）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备计提

据证券之星公开数据整理，近期迈拓股份（301006）发布2024年年报，该份财报由众华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 迈拓股份主要生产和销售智能超声水表类产品、智能超声热表类产品。
• 2024年度，迈拓股份营业收入为358,458,049.02元。
• 鉴于营业收入是迈拓股份的关键业绩指标之一，我们将收入确认确定为关键审计事项。
• 根据财务报表附注3.29，迈拓股份在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

审计应对

• 了解与评价管理层与收入相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
• 对收入和成本执行分析程序，包括主要产品报告期收入、成本、毛利率与前期比较分析等分析程序。
• 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
• 对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。
• 结合函证程序，抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真实性。

2. 应收账款坏账准备计提

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，迈拓股份应收账款原值为440,235,162.59元，坏账准备余额为96,340,251.25元，账面价值较高。
• 由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备计提比例时作出了重大判断和估计，为此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。
• 根据财务报表附注3.11，对于应收账款迈拓股份始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

审计应对

• 评估并测试迈拓股份的应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性。
• 对于管理层按照预期信用损失计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理。
• 分析计算报告期内迈拓股份应收账款周转率，与同行业数据进行比对分析，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
• 获取迈拓股份应收账款账龄分析表，结合对手方客户类型、所处行业、信用风险评级和回款情况等，评价管理层坏账准备计提的合理性。
• 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行。
• 重新计算坏账计提金额是否准确。

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