据证券之星公开数据整理，近期一博科技（301366）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
一、收入确认
项目内容
- 相关信息披露：详见财务报表附注“五、37、收入”、“七、61、营业收入和营业成本”及“十八、6、分部信息”。
- 描述：一博科技公司的营业收入主要来自于PCB设计服务及PCBA制造服务。2024年度实现营业收入88,764.96万元。由于营业收入是一博科技公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
- 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
- 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因。
- 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单及验收对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货物运单(提单)、销售发票等支持性文件。
- 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
- 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
- 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
二、应收账款减值
项目内容
- 相关信息披露：详见财务报表附注“五、11、金融工具”、“五、13、应收账款”及“七、5、应收账款”。
- 描述：截至2024年12月31日，一博科技公司应收账款账面余额为人民币19,718.32万元，坏账准备为人民币1,347.83万元，账面价值为人民币18,370.49万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，将其确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
- 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计。
- 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。
- 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对。
- 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确。
- 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
- 对重要应收账款实施函证程序，核实应收账款的存在及准确性。
- 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
三、存货可变现净值
项目内容
- 相关信息披露：详见财务报表附注“五、17、存货”及“七、10、存货”。
- 描述：截至2024年12月31日一博科技公司财务报表所示存货项目账面余额为人民币25,654.14万元，存货跌价准备为人民币433.93万元，存货账面价值为人民币25,220.20万元。存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，将其确定为关键审计事项。
审计应对
- 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
- 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计。
- 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格等一致。
- 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性。
- 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确。
- 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、生产成本或售价波动等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性。
- 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
首页
微信公众号
证券之星APP
