聚光科技（300203）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期聚光科技（300203）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注六（42）、附注十五（1）
• 描述：聚光科技公司营业收入主要来自于光机电产品及配套软件、系统集成、水处理设备及水处理工程、运维服务、监测检测服务等。收入类型多元且客户数量众多，收入确认和计量涉及重大会计判断和估计。

审计应对

1. 了解并测试与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计与运行的有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 实施分析程序，识别营业收入是否存在重大或异常波动；
4. 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、销售回款、出库单、运输单、安装调试单、验收报告等；
5. 实施函证程序，以抽样方式向客户函证交易信息；
6. 检查工程计量支付文件和监理文件等，评价履约进度的合理性和可靠性；
7. 实施截止测试，评价营业收入是否在恰当会计期间确认；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、商誉减值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注六(17)
• 描述：由于商誉金额重大且管理层在进行商誉减值测试时需要做出重大判断和假设。

审计应对

1. 了解和评价与商誉减值测试相关的关键内部控制设计及运行的有效性；
2. 获取管理层过往年度对未来现金流量现值的预测数与实际数，评价管理层过往预测的可靠性，识别是否存在管理层偏向的迹象，同时考虑相关影响在本年度的预测中是否予以考虑；
3. 与管理层及管理层聘请的估值专家进行沟通，评价管理层专家的专业胜任能力和客观性；获取评估专家出具的商誉评估报告，评价商誉减值测试所采用的估值方法、关键参数和假设的合理性；
4. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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