兴齐眼药（300573）2024年年报关键审计项：主营业务收入确认、应收账款坏账准备等

据证券之星公开数据整理，近期兴齐眼药（300573）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、主营业务收入确认

项目内容

公司主要从事眼科药物研发、生产、销售及医疗服务。如公司附注五、(三十七)收入及合并财务报表附注七、(六十一)营业收入和营业成本所述,2024年度,公司主营业务收入1,923,901,639.25元,占营业收入的比重为99.00%。由于主营业务收入金额重大且为关键业绩指标,对兴齐眼药经营成果产生重大影响。

审计应对

1. 了解和评价兴齐眼药管理层(以下简称“管理层”)对主营业务收入确认相关的内部控制的设计和运行的有效性;
2. 对主营业务收入实施分析性程序,分析主营业务收入、毛利率等波动的合理性;
3. 获取本年度销售清单,选取样本核对销售合同、发票、出库单及对方确认单据等支持性文件,评价相关主营业务收入确认是否符合公司会计政策;
4. 检查资产负债表日前后相关物流单据,查验客户签收记录,对主营业务收入进行截止性测试;
5. 对公司主要客户实施函证程序;
6. 对公司主要客户期后回款进行检查。

二、应收账款坏账准备

项目内容

如公司附注五、(十一)金融工具及合并财务报表附注七、(五)应收账款所述,截至2024年12月31日,兴齐眼药应收账款原值和坏账准备金额分别为254,514,783.51元和12,925,497.09元。公司以预期信用损失模型对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备,管理层需要参考历史信用损失经验,结合当前状况及未来经济状况的预测,计算应收账款坏账准备。由于兴齐眼药应收账款金额重大,且应收账款坏账准备涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 了解和评价管理层对应收账款坏账准备相关的内部控制的设计和运行的有效性;
2. 检查预期信用损失的计量模型,评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性;
3. 通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性等影响因素,评估管理层对预期信用损失预计的适当性;
4. 抽样检查预期信用损失模型的关键数据,包括历史数据,以评估其完整性及准确性;
5. 对于单独计提坏账准备的应收账款,通过检查已发生减值的客观证据,并结合相关客户历史回款情况,复核管理层对应收账款可收回金额评估的合理性;
6. 选取样本查验期后的回款情况,以确认应收账款坏账准备计提的合理性;
7. 检查应收账款坏账准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

三、存货跌价准备

项目内容

如公司附注五、(十七)存货及合并财务报表附注七、(十)存货所述,截至2024年12月31日,存货余额为160,617,368.64元,存货跌价准备金额为7,018,432.01元。管理层在预估存货可变现净值时需要运用重大判断。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断。

审计应对

1. 了解和评价管理层对存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行的有效性;
2. 检查主要原材料、产成品单价的变动情况,结合存货监盘程序,检查存货的数量、状况及有效期,对长库龄存货进行重点查验,分析存货跌价准备计提是否充分;
3. 获取公司存货跌价准备计算表,复核存货跌价准备的计算过程及结果,检查是否按照相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价本年的变化情况,分析存货跌价准备计提是否充分。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。