川润股份（002272）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备的计提、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期川润股份（002272）发布2024年年报，该份财报由北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 截至2024年12月31日：
• 应收账款账面余额为1,278,328,082.26元。
• 计提坏账准备151,137,493.63元。
• 管理层处理：
• 根据各项应收账款的信用风险特征，以应收账款组合为基础计量预期信用损失。
• 参照历史信用损失经验，并根据前瞻性信息进行估计和调整。
• 编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
• 原因：
• 涉及管理层运用重大会计估计和管理层的判断。
• 管理层的估计和判断具有不确定性。

审计应对

1. 对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试。
2. 基于历史损失经验并结合当前状况，复核公司确定预期信用损失率合理性，包括对迁徙率、历史损失率重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对预期信用损失率合理性进行评估。
3. 通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计提的合理性。
4. 分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
5. 获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备计提政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确。

2. 收入确认

项目内容

• 主营业务：
• 新能源流体系统及液压元件生产销售。
• 流体工业技术服务。
• 清洁能源装备及解决方案。
• 储能装备及系统集成。
• 2024年度营业收入：1,596,928,791.88元。
• 原因：
• 收入为川润股份的利润关键指标。
• 管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性。
2. 选取销售合同样本，对照川润股份业务模式及合同条款等具体情况，结合企业会计准则相关规定，检查收入确认政策是否恰当。
3. 对收入和成本执行分析性程序，包括：
4. 本期各月份销售收入、成本、毛利率波动分析。
5. 本期销售收入、成本、毛利率与上期比较分析。
6. 通过查询重要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系。对存在的关联交易，检查交易价格是否公允，相关信息披露是否充分。
7. 获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，检查核对销售合同、发票、出库单、签收/验收单、运输单据、回款单据等资料。
8. 结合应收账款的审计，对主要客户的销售收入执行函证程序。
9. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发出到客户签收、验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。