莱赛激光（871263）2024年年报关键审计项：应收账款的可收回性、存货等

据证券之星公开数据整理，近期莱赛激光（871263）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款的可收回性

项目内容

• 应收账款原值：71,669,396.19元
• 坏账准备：10,047,707.38元
• 重要性：由于管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款的可收回性为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否需要评估相关客户的信用情况，充分识别已发生减值的项目；
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
4. 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
6. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

二、存货

项目内容

• 存货总金额：68,576,664.50元
• 占总资产比例：16.32%
• 重要性：存货的存在性和完整性存在重大错报风险，我们已识别莱赛激光存货的存在性和完整性为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试莱赛激光存货管理的内部控制，包括采购、仓储管理和销售等；
2. 询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况，比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；
3. 在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序并观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货并执行抽盘。

三、收入确认

项目内容

• 主营业务收入：152,871,063.93元
• 收入确认时点：在客户取得相关商品控制权时确认
• 重要性：由于收入是莱赛激光的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将莱赛激光收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单、物流单据、签收单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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