沪江材料（870204）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期沪江材料（870204）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

沪江材料2024年度营业收入约2.94亿元（详见财务报表附注“五、（三十四）”），主要系来自塑料包装制品的销售，系其关键业绩指标之一，从而管理层在收入确认（政策详见附注“三、（二十五）”）方面可能存在重大错报风险。

审计应对

1. 了解并测试与销售、收款相关的关键内部控制

2. 评价其设计的合理性和运行的有效性；

3. 检查主要客户的销售合同条款

4. 识别合同中包含的单项履约义务、商品控制权转移的条款，评价收入的确认时点是否符合企业会计准则的要求；

5. 结合应收账款的审计

6. 对本期主要销售客户进行函证，函证内容包括交易额及余额；

7. 核查客户期后回款情况；

8. 执行收入细节测试、截止测试

9. 对内销客户抽取：销售合同/订单、销售出库单、客户确认的签收单，核对数量、单价是否一致；

10. 对外销客户抽取：销售合同/订单、销售出库单、报关单、货运提单，核对数量、单价是否一致；

11. 获取并抽样检查期后退换货的记录

12. 确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

13. 执行收入分析性程序

14. 分析月度或季度收入、毛利率变动趋势；
15. 与上年同期数据、同行业其他企业数据进行比较，分析变动趋势及其合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。