四川长虹（600839）2024年年报关键审计项：货币资金、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期四川长虹（600839）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、货币资金

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五(一)1。
• 描述：截至2024年12月31日, 四川长虹公司的货币资金余额为2,542,110.68万元, 占流动资产总额的34.66%。由于货币资金余额重大, 银行存款的安全性、余额的准确性及完整性对财务报表以及对四川长虹公司经营影响重大, 因此将货币资金的存在性及完整性作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与货币资金相关的内部控制;
2. 获取已开立银行账户清单, 并与账面银行账户信息进行核对, 检查银行账户的完整性;
3. 取得重要账户的银行对账单及余额调节表, 核对账面余额并对所有银行账户进行函证, 包括本期销户或零余额账户, 函证内容包括但不限于银行存款余额, 账户受限情况等;
4. 获取企业信用报告, 结合银行回函信息, 核查是否存在与货币资金相关的质押担保事项;
5. 检查定期存款凭据原件, 对已质押的定期存款, 检查质押和授信合同;
6. 检查与四川长虹集团财务有限公司存贷款金融业务的开展情况;
7. 检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报;

二、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十八)和五(二)1。
• 描述：四川长虹公司主要从事电视、空调、冰箱、洗衣机、ICT产品和中间产品等的生产及销售。2024年度, 四川长虹公司的营业收入为10,369,116.10万元, 比2023年度增加6.40%。因营业收入金额重大且是四川长虹公司关键业绩指标, 因此将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制, 评价这些控制的设计, 确定其是否得到执行, 并测试相关内部控制的运行有效性;
2. 检查销售合同, 了解主要合同条款或条件, 评价收入确认方法是否适当;
3. 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序, 识别是否存在重大或异常波动, 并查明原因;
4. 对于内销收入, 选取项目检查相关支持性文件, 包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单或客户对账资料等; 对于出口收入, 获取电子口岸信息并与账面出口销售收入进行核对, 选取项目检查相关支持性文件, 包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等;
5. 结合应收账款和合同资产函证, 选取项目函证销售金额;
6. 实施截止测试, 检查收入是否在恰当期间确认;
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报;

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