据证券之星公开数据整理,近期浔兴股份(002098)发布2024年年报,该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见,并对财报中的关键审计项目说明如下:
收入确认
项目内容
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计”(三十二)、“五、合并财务报表主要项目注释”(四十)和“十五、其他重要事项”(二)。
浔兴股份销售板块涉及跨境电商的平台销售和拉链业务的传统销售。由于不同销售模式下的收入确认时点不同,收入确认是否真实、完整对财务报表存在重大影响,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
审计应对
了解、评估并测试浔兴股份有关销售循环的关键内部控制的设计和执行,以确认内部控制的有效性。
检查销售合同
通过检查销售合同,了解所销售产品的控制权转移的关键时点,评价相关业务收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。
毛利率分析
对主要产品的毛利率与同行业、上年度等进行比较,分析是否存在异常波动的情况。
函证程序
对主要客户执行了函证程序,以确认应收账款余额和销售收入金额,对于未回函的客户,执行替代审计程序。
海关出口记录核对
对于存在大额外销收入的公司,将打印的海关出口记录与账面出口收入进行核对。
退货情况检查
检查资产负债表日后是否存在大额异常的退货情况。
支持性文件检查
选取样本检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售订单、销售发票、出库单、出口报关单、客户对账单等资料确认当期收入的真实性及完整性。
截止性测试
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