京泉华（002885）2024年年报关键审计项：营业收入的确认事项等

据证券之星公开数据整理，近期京泉华（002885）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入的确认事项

项目内容

• 收入确认会计政策及收入情况：详见财务报表附注三、（二十六）及附注五、（四十一）所述。
• 营业收入：京泉华公司2024年度实现营业收入301,154.03万元人民币，主要为磁性元器件、电源及特种变压器的销售收入。
• 风险提示：由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定经营目标而操纵收入确认的风险。

审计应对

1. 了解京泉华公司与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关控制的运行有效性。
2. 检查主要销售合同，了解主要合同条款或条件，评估京泉华公司的收入确认方法、时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 对收入以及毛利情况执行分析程序，分析销售收入及毛利率变动的合理性。
4. 针对本年记录的销售交易样本，检查销售订单、送货单、报关单、装箱单、提单、客户签收单及对账单、销售发票等评价销售收入确认的真实性。
5. 结合应收账款审计，函证主要客户本年度销售额，评价收入确认的真实性以及完整性。
6. 对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间。

二、应收账款坏账准备计提事项

项目内容

• 坏账计提政策及情况：详见财务报表附注三、（十）及附注五、（四）所述。
• 应收账款余额：截至2024年12月31日，京泉华公司应收账款账面余额116,165.93万元，坏账准备3,685.73万元，账面价值112,480.19万元。
• 风险提示：公司管理层在确定应收账款预期信用损失时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大。

审计应对

1. 对京泉华公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。
2. 分析京泉华公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括预期信用损失、信用风险特征组合的判断等。
3. 与管理层就单项金额重大且出现逾期的应收账款的可回收性进行讨论。
4. 通过分析京泉华公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
5. 获取京泉华公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确。

三、存货跌价准备计提事项

项目内容

• 存货跌价准备会计政策及计提情况：详见财务报表附注三、（十一）及附注五、（八）所述。
• 存货账面余额：京泉华公司2024年度合并财务报表中存货账面余额为54,019.89万元，存货跌价准备为2,177.89万元。
• 风险提示：由于存货金额重大且存货跌价准备的计提需要管理层作出重大判断，因此，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价了京泉华公司存货跌价准备相关的内部控制设计，并测试其运行的有效性。
2. 取得存货清单，对京泉华公司存货实施了监盘程序，检查存货的数量、状况等。
3. 获取并复核了委托加工物资、发出商品的明细表，检查与委托加工物资、发出商品有关的合同、协议和其他凭证，在选取样本的基础上对委托加工物资、发出商品进行了函证。
4. 取得了京泉华公司存货的年末库龄清单表，结合存货的状况，对库龄较长的存货进行重点检查，评估存货跌价准备是否合理。
5. 评价京泉华公司管理层计算可变现净值所涉及的重要假设的合理性，包括预计售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等。
6. 获取京泉华公司存货跌价准备计算表，复核京泉华公司管理层对存货跌价准备的计算过程，并根据存货跌价准备计提政策重新计算存货跌价准备金额。
7. 检查以前年度计提的存货跌价准备在本年度的变化情况，分析及评价存货跌价准备变化的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。