天玑科技（300245）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期天玑科技（300245）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 于2024年度，天玑科技确认的主营业务收入为人民币39,260.12万元，参见财务报表附注五、38。
• 由于收入是天玑科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评价与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
2. 选取样本检查销售合同，分析判断履约义务构成和控制权转移时点，并考虑公司收入确认的会计政策以及收入确认时点是否符合协议条款及企业会计准则的要求；
3. 结合业务类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 选取样本检查销售合同、项目确认单（验收单）等，核对收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，确认金额是否准确；
5. 选取样本，向客户函证项目往来款余额及当期业务收入发生额并针对未回函客户函证执行替代测试；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本进行检查，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

2. 应收账款及合同资产的可收回性及信用减值准备计提

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，天玑科技应收账款余额29,077.12万元，坏账准备余额1,706.95万元；合同资产余额5,584.96万元，坏账准备余额217.82万元。参见财务报表附注五、3和五、8。
• 由于应收账款及合同资产余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此将应收账款及合同资产减值作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评价与信用减值准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
2. 复核管理层用于计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及前瞻性关键假设的合理性，评估管理层对应收账款的信用风险评估和组合识别的合理性；
3. 获取管理层坏账准备计提表，按预期信用损失模型重新计算坏账准备金额，并与管理层计提金额比较，评价管理层计提的准确性；
4. 结合函证结果及期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

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