拓新药业（301089）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期拓新药业（301089）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目

1. 收入确认

二、项目内容

1. 收入确认

拓新药业公司2024年度实现营业收入421,694,066.41元。拓新药业公司主要从事原料药、医药中间体的开发、生产及销售。

收入确认原则：

• 境内销售：将产品运送到客户指定地点并取得签收单据，客户取得相关产品控制权，且公司因向客户转让产品而有权取得的对价很可能收回时确认收入。
• 境外销售：将产品报关并取得海关报关单和货运提单，客户取得相关产品控制权，且公司因向客户转让产品而有权取得的对价很可能收回时确认收入。

由于营业收入交易频繁，涉及订单数量较多，营业收入的确认易出现错报，且营业收入是公司的关键业绩指标之一，为此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

三、审计应对

1. 收入确认

1. 了解销售与收款相关的内部控制：评价、测试与收入确认和收款相关的关键内部控制设计和运行的有效性。
2. 检查销售合同的主要条款及与管理层的访谈：对与销售收入确认有关的产品控制权转移等进行了分析评估，进而评估营业收入的确认政策是否符合企业会计准则。
3. 实施真实性检查：
4. 对于境内销售，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、运输合同、出库单、客户签收单、销售发票、回款凭证等。
5. 对于境外销售，以抽样方式检查销售合同或订单、运输合同、出库单、出口报关单、货运提单、销售发票、回款凭证等支持性文件。
6. 结合应收账款函证：向主要客户函证交易发生额。
7. 查阅报告期内退换货记录：检查是否存在异常大额退货情况。
8. 执行分析性程序：查验分析营业收入及毛利率变动的合理性。
9. 实施收入截止性测试：就资产负债表前后确认收入的交易选取样本进行截止测试，以评价营业收入是否在恰当期间确认。
10. 检查与收入相关的信息：是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。