湖南黄金（002155）2024年年报关键审计项：营业收入确认

据证券之星公开数据整理，近期湖南黄金（002155）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入确认

（一）事项描述

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、（二十四）及附注五、（二）1。
• 公司情况：湖南黄金公司的营业收入主要来自于金锑钨的生产和销售。
• 年度数据：2024年度实现营业收入2,783,853.52万元，其中，金、锑、钨产品销售收入2,778,112.09万元，占营业收入的99.79%。
• 风险提示：由于营业收入是湖南黄金公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，将收入确认确定为关键审计事项。

（二）审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
3. 合同审查
4. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
5. 数据分析
6. 按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
7. 文件核查
8. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、签收单或提货单、结算单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、销售发票等；
9. 函证程序
10. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
11. 截止测试
12. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
13. 信息列报检查
14. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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