翔楼新材（301160）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期翔楼新材（301160）发布2024年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 翔楼新材的营业收入主要为定制化精密冲压新材料的产品销售收入，2024年度营业收入为148,534.37万元。
• 公司采用差异化的收入确认政策：
  • 内销业务：
  • 客户签收模式（以取得经签收的货物单据为确认时点）
  • 寄售领用模式（以双方确认的月度领用清单为确认依据）
  • 外销业务：
  • 根据不同业务模式，以取得有关签收单据、完成出口报关手续并取得经海关审核通过的报关单据作为确认外销收入的时点。
• 财务报表对收入的披露详见财务报表附注三、28和附注五、33。
• 由于营业收入是翔楼新材关键业绩指标之一，且可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，将翔楼新材的收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 查阅主要的销售合同、收入确认相关单据和实施访谈管理层程序
4. 了解和评估翔楼新材的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
5. 对营业收入及毛利率实施实质性分析程序
6. 识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
7. 对销售收入进行抽样测试
8. 检查主要客户相关合同条款，核对销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货清单、客户签收记录、对账单等，通过不同来源的证据印证相关收入的真实性、准确性、完整性。
9. 检查客户回款记录
10. 对报告期主要客户的交易额和应收账款余额实施函证程序，以评价应收账款余额和销售收入的真实性和准确性。
11. 抽样检查资产负债表日前后的收入交易记录
12. 核对相关销售合同、发货清单、客户签收记录、对账单等相关支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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