优机股份（833943）2024年年报关键审计项：收入的确认、应收款项减值事项

据证券之星公开数据整理，近期优机股份（833943）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 优机股份2024年度营业收入为96,854.59万元，主要来源于机械产品类销售收入。
• 由于营业收入真实性存在重大错报的固有风险且是公司的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计和执行的有效性
2. 选取样本检查销售合同，识别合同关键条款，评价收入确认的会计政策是否恰当
3. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、送货单、验收单、货运提单、报关单等，评价收入确认的真实性
4. 针对资产负债表日前后的交易记录，检查相关的销售合同、报关单、送货单及验收单等文件，评价收入是否被记录在恰当的会计期间
5. 向主要客户对项目验收情况、应收款项余额、回款金额函证，对回函金额存在重大差异的，通过查阅相关支持性文件，检查差异原因并确定是否需要进行审计调整

二、应收款项减值事项

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注“五（三）”。
• 由于评估应收款项的预计未来现金流量现值的固有不确定性以及当前市场环境的不可预测性，应收款项减值损失的评估很大程度上涉及管理层判断，应收款项减值的增加对财务报表影响较为重大，我们将应收款项减值事项确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估了管理层关于应收账款减值准备相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性
2. 针对单项计提减值准备的应收账款，我们获取并检查了管理层通过结合当前状况以及未来经济状况而就单项计提减值的应收账款的可回收性所作出判断的支持文件，结合相关文件判断管理层计提预期信用损失的合理性并复核计提减值准备金额的准确性
3. 针对按照信用风险特征划分为组合计提减值准备的应收账款，我们执行了以下程序：
4. 了解贵公司关于形成应收账款销售业务的开展情况，评估贵公司划分组合的合理性
5. 参考贵公司历史信用损失率，结合当前公司业务状况及对未来的预测评估公司选择预期信用损失率的各项假设的合理性
6. 结合上期审定账龄及本期业务发生情况复核贵公司提供的应收账款明细表中的账龄划分是否合理
7. 根据贵公司确定的预期损失率和复核后的各组合的账龄计算本期应确认的减值准备

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