三孚股份（603938）2024年年报关键审计项：收入确认事项

据证券之星公开数据整理，近期三孚股份（603938）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

如财务报表附注五、34和附注七、61所示，三孚股份公司收入确认会计政策为：

• 公司负责送达的销售业务：公司将产品运至客户指定地点，双方确认最终重量且客户验收后确认收入。
• 客户自提的销售业务：公司将产品装至客户指定车辆后，双方最终确认重量且由客户验收后确认收入。
• 出口销售业务：公司将产品运至港口，完成出口报关并取得装船提单后确认收入。

三孚股份公司主要从事三氯氢硅、四氯化硅、高纯四氯化硅、电子级二氯二氢硅、电子级三氯氢硅、气相二氧化硅、硅烷偶联剂、氢氧化钾、硫酸钾等产品的生产和销售。2024年度三孚股份公司营业收入为人民币1,769,763,442.04元。鉴于营业收入是三孚股份公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试与收入相关的内部控制：评价关键内部控制的设计及运行有效性。
2. 通过管理层访谈与审阅销售合同：了解和评估公司的收入确认政策是否符合会计准则的要求。
3. 对收入和成本执行分析性程序：包括本期各月度收入、成本、毛利率波动分析；主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析；同行业对比等实质性分析程序。
4. 检查主要客户合同、出库单、签收/验收单、出口报关单、货运提单等收入确认关键证据：结合应收账款函证程序，评价收入确认是否真实、完整。
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试：核对存货的发出到客户签收或出口报关的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

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