大商股份（600694）2024年年报关键审计项：零售业务收入确认事项

据证券之星公开数据整理，近期大商股份（600694）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、零售业务收入确认事项

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表, 本节五、34、收入, 以及本节七、61、营业收入和营业成本。
• 合并营业收入694,946.92万元, 主要为商品零售收入, 是其利润主要来源, 零售业务交易量频繁, 且销售客户主要为个人。
• 商品零售收入的确认主要依赖信息系统, 收入的确认计量是否准确直接影响财务报表的准确性, 因此我们将零售业务收入确认作为关键审计事项。

审计应对

• 审计程序
• 评估及测试销售循环的内部控制制度及流程的设计及执行有效性;
• 执行销售系统的一般控制及应用控制测试程序, 评估系统的安全性及不可更改性, 测试销售数据传输的准确性及及时性; 对销售系统及财务系统的数据进行核对比较分析;
• 执行收入成本的分析性程序, 结合店铺促销活动推广情况检查各月收入变动情况, 分析同期毛利率变动情况, 核实销售收入及毛利的合理性;
• 选取样本检查店铺财务账面确认销售收入是否与销售日报表、收银日报表一致, 抽查相应的销售流水、收银回单等是否与销售系统记录一致;
• 结合银行流水回款情况等验证收入确认的真实性;
• 检查接近基准日前后的销售及回款记录, 确认收入是否记录于正确的会计期间。

基于已执行的审计工作, 我们认为, 管理层对零售业务收入的确认、计量及披露是充分适当的。

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